Бухгалтерські проведення за депозитами та відсотками. Де у звіті про рух коштів вказати власні кошти на депозиті в банку? Розміщення коштів у депозит відкриття

Вітаю вас, дорогі читачі, сайт! Сьогодні йтиметься про депозит: що це таке, які бувають депозити в банках, де і як відкрити вигідний депозит. Адже багатьох цікавлять способи здобуття пасивного доходу, і не останнє місце серед них посідають саме банківські депозити.

Зі статті ви також дізнаєтесь:

• чим депозит відрізняється від вкладу;
• як стати власником депозитного вкладу;
• у яких банках найкращі умовиза депозитами;
• як правильно розрахувати прибутковість банківського депозиту

А наприкінці публікації ви знайдете відповіді на найпопулярніші запитання на цю тему.

Тож поїхали!

Що таке депозит простими словами, які існують депозити в банках, як правильно розрахувати та де вигідно відкрити депозит - читайте у нашій статті

Банківський депозит протягом багатьох років залишається на піку популярності. Основна причина цього полягає у доступності. Однак далеко не всі розуміють, якими є особливості цього фінансового інструменту.

1.1. Визначення банківського депозиту, його ознаки та переваги

Насамперед необхідно чітко розуміти, що є банківський депозит.

Банківський депозит– це грошові кошти, які вкладник добровільно передає зберігання кредитної організації (банку).

Можна виділити кілька основних ознак депозиту:

1. оформлення у вигляді договору, складеного письмово та підписаного двома сторонами;
2. відкриття спеціалізованого рахунку;
3. зворотність означає, що кошти, передані банку, належать вкладнику на праві власності, кредитна організація має відновити їх;
4. терміновість передбачає повернення грошей вкладнику у строки, зафіксовані договором;
5. платність означає, що банк виплачує вкладнику відсоток можливість заробляти з його коштах.

Банки приймають гроші від клієнтів, щоб заробляти ними.

📑 Наведемо приклад:

Припустимо, вкладник вніс на рахунок кредитної організації 50 000 рублівпід 10 % Річних. Через 12 місяців вона поверне клієнту вже 55 000 рублів . Відповідно, витрати банку становитимуть 5 000 . Якщо цю ж суму він видасть іншому клієнту як кредит під 20 %, то отримає дохід у розмірі 10 000 . У результаті прибуток кредитної організації становитиме 5 000 карбованців. Саме так банк заробляє. Звичайно, цифри у прикладі умовні, але зрозуміти суть процесу вони допомагають.

Якщо розглядати банківський депозит з погляду вкладника, він дозволяє отримати дві основні переваги:

1. Плата за втрачену вигоду. Іншими словами, якщо не вносити кошти на депозит, їх можна використовувати інакше. Відмовившись від альтернативних варіантів, вкладник втрачає можливу вигоду. Тому банк виплачує йому компенсацію як відсотка.
2. Захист накопичень від впливу інфляції. Якщо зберігати кошти у скарбничці, вони досить швидко знецінюються. Так, якщо накопичення складають 1 мільйон рублів, а інфляція – 10 %, вже через 5 років від них залишиться еквівалент сьогоднішнім 590 тисячам рублів. У минуломуроці офіційна інфляція в Росії склала 4,2 % . Якщо накопичення були розміщені під більш високу ставку, їх власникові вдалося захистити їх від знецінення Докладніше про те, простими словами і які причини її виникнення читайте в нашій статті.

👉 За своєю суттю банківський депозит є одним із самих надійних способівінвестування. Високий рівень безпеки пов'язаний із тим, що вклади перебувають під захистом держави . Вони застраховані у разі банкрутства кредитної організації.

Ставка за банківськими депозитами суттєво нижче ↓, Чим прибутковість за іншими способами інвестуванняЦе пояснюється основним принципом вкладень: що вищий рівень ризику, то більшу прибутковість доведеться забезпечити власнику капіталу, щоб він передав вам в управління свої кошти.

Якщо є бажання заробити більше, варто вибрати інші варіанти інвестування. Це можуть бути , цінні папери , нерухомість. Однак для використання таких вкладень знадобляться знання у сфері фінансів, або доведеться передати кошти в управління професіоналу, за послуги якого потрібно платити. Якщо ігнорувати ці правила, ризик втрати вкладених коштів буде занадто великий.

Таким чином, використання банківських депозитів приховує певні вигоди, як для кредитної організації, так і для власника капіталу. Основні переваги представлені у таблиці нижче.

Таблиця: "Переваги для банку та власника капіталу при відкритті депозиту"

1.2. Історія виникнення депозиту

Слово депозит латинського походження. Depositum по суті є майно, яке було передано на зберігання.

Історія появи банківських депозитів

Вчені пов'язують появу депозитів із давнім Вавилономі Елладою. Цю епоху прийнято називати храмовим етапом у становленні банківської діяльності.

Дохід храмів складався з приношень, штрафів та рахунок передачі земель у користування. Щоб зберегти і примножити накопичення, жерці видавали кошти у борг парафіянам, отримуючи відсотки. Згодом, щоб заробити та збільшити капітал, вони почали залучати депозити. Отримані гроші також передавалися у борг. Через війну рахунок різниці у відсотках отримання та розміщення коштів храми отримували прибуток.

У Росії перший комерційний банкбув відкритий у формі акціонерного товариства 1864 року. Протягом перших 2 -х років роботи у вклади від населення було залучено близько 4 мільйонів карбованців.

1.3. Чим відрізняється депозит від вкладу у банку: головні відмінності

Слово депозиту російську мову прийшло з англійської (Від англ. deposit) . У цій мові відсутнє поняття внесок. Тому будь-яке майно, яке власник передає на зберігання банку, називається депозитом. У російській мові використовуються як слово внесок , так і слово депозит . У цьому значення цих понять відрізняється.

• Вкладом називають кошти, які їх власник розміщує в банківської організаціїз метою отримання прибутку.
• Концепція депозит Найбільш широко. Воно включає як кошти і у банку.

Депозитом можуть бути:

• передані зберігання цінні папери ( , облігації);
• гроші, які переведені на користь митних органівз метою забезпечення зобов'язань;
• внески до судові органияк забезпечення судового провадження;
• забезпечення, необхідне участі в аукціонах.

Метою вкладу є збереження капіталу та отримання доходу у вигляді відсотків. На противагу цьому метою депозиту є збереження майна.

Дохід за депозитами виникає не завжди.Наприклад, у разі оренди банківського осередку для зберігання будь-яких цінностей власник не отримує доходу. Навпаки, він несе витрати, як платежів за оренду.

Якщо розглядати банківську сферу, можна виділити ще одну відмінність вкладу від депозиту Кошти, які розміщені на рахунку юридичних осіб, найчастіше називають депозитами. Якщо рахунок відкритий фізичною особою, можна використовувати обидва поняття.

Основні відмінності вкладів та депозитів узагальнені у таблиці нижче.

Таблиця: "Основні відмінності вкладів та депозитів"

Критерій порівняння	Вклад	Депозит
Об'єкт вкладення	Грошові кошти	Гроші та інші активи
Приймаючий суб'єкт	Кредитна організація (банк)	Банки та інші компанії
Суб'єкт, що відкриває рахунок	Фізична особа	Як фізичне, так і юридична особа
Дохід від вкладення капіталу	Утворюється завжди	У деяких випадках не мається на увазі

Зверніть увагуУ цій статті поняття депозиту та вкладу ми будемо застосовувати в рівнозначному розумінні.

2. Основні форми депозитів 📑

Залежно від основних особливостей виділяють кілька форм банківського депозиту. Нижче описано 3 найважливіші з них: грошові рахунки, металеві рахункиі банківські осередки.

1) Фінансовий рахунок

Оформлення банківського депозиту у обов'язковому порядкупередбачає відкриття фінансового рахунку. Якщо вкладник є фізичною особою, такий рахунок може бути поточним або депозитним .

Поточні рахунки можуть використовуватись фізичними особами для особистих цілей, які не пов'язані із здійсненням підприємницької діяльності:

• отримання заробітної плати, Пенсії;
• нарахування аліментів, допомог та інших подібних платежів;
• переведення в готівку коштів;
• розрахунки, проведення переказів та різних платежів.

Основною особливістю поточного рахунку є можливість майже моментально отримати доступ до коштів. Найчастіше дохід у вигляді відсотків за рахунками такого типу не нараховується або він встановлюється на мінімальному рівні.

Деякі банки нараховують відсотки, які використовуються при веденні бізнесу.Однак ряд кредитних організаційвимагають із цією метою оформляти спеціальне додаткова угода. Але багато клієнтів не знають про таку умову. У результаті банки просто не нараховують відсотки.

Грошові рахунки можуть оформлятися у рублях, а й у іноземній валюті. Щоб власникам рахунку було зручніше користуватися ним, до нього може бути прикріплена банківська картка.

Банківська карта надає своєму власнику низку переваг:

1. можливість поповнення картки та зняття готівки через мережу банкоматів, що дозволяє уникнути стояння в чергах, а також дає можливість розпоряджатися рахунком у будь-який час без вихідних;
2. можливість поповнення рахунку у вигляді терміналу;
3. за бажання власник банківської картки може розпоряджатися коштами, і навіть контролювати залишок на рахунку, використовуючи онлайн-сервіси;
4. можливість конвертації валют без переведення в готівку коштів;
5. можна зробити періодичні платежі автоматичними (наприклад, за комунальні послуги).

Деякі кредитні організації за обслуговування поточних рахунків стягують комісію . Насамперед це стосується юридичних осіб.

Наприклад, компанія внесла на відкритий у банку рахунок статутний капітал. Якщо після цього не користуватися рахунком та не перевіряти залишок на ньому, можна зіткнутися через кілька місяців із неприємною ситуацією, коли залишок на ньому зменшиться↓. Опротестувати дії банку зі списання комісії неможливо, тому що всі подібні плати обов'язково фіксуються в договорі на відкриття рахунку.

З фізичних осіб банки зазвичай не стягують плату за відкриття та ведення грошових рахунків. Однак це не означає, що, перш ніж укласти договір, не варто ретельно вивчати тарифи.

📌 Справа в тому що з фізичних осіб кредитні організації можуть стягувати щомісячну плату за надання доступу до онлайн кабінету , і навіть разові комісії за проведення операцій із рахунку. За переказ коштів її розмір може досягати 5 %.

Багатьом клієнтам знайома ситуація, коли за банківською картою, якою вони навіть не користувалися, виникає заборгованість. Це можуть бути наслідки списання комісій за SMS-повідомлення, підключення до онлайн-кабінету та інші додаткові послуги. Щоб не зіткнутися з цією неприємною ситуацією, важливо уважно вивчити тарифи ще до укладення договору. Якщо немає бажання оплачувати якусь послугу, варто уточнити, чи є можливість вимкнути її.

По своїй суті поточний є рахунок до запитання.Для нього характерно нарахування відсотків за мінімальній ставці. У деяких випадках вона взагалі не передбачена. У цьому власник рахунку може розпоряджатися своїми коштами у час без обмежень.

Другим варіантомгрошових рахунків є депозитні . У цьому випадку кредитна організація відкриває рахунок, що використовується для зберігання коштів протягом певного періоду часу. При цьому на залишок за вкладом нараховуються відсотки за ставкою, яка вище , Що за поточним рахунком.

Гроші передаються до банку на конкретний період, що визначається договором. Якщо власник захоче забрати їх раніше, відсотки не отримає.

2) Металевий рахунок

Металеві рахунки відкриваються власником капіталу для здійснення операцій з дорогоцінними металами. Це ті самі транзакції з внесення, зберігання та зняття з рахунку. Проте всі розрахунки здійснюються над одиницях валюти, а грамах дорогоцінного металу.

Види металевих рахунків: рахунок відповідального зберігання та ЗМС

У банку можна відкрити металевий рахунок одного з 2 -х видів:

🖍 Перший вид.Блокований чи металевий рахунок відповідального зберігання

При відкритті блокованого металевого рахунку клієнт передає зберігання кредитної організації зливки з дорогоцінних металів , що належать йому на праві власності. Цінності в іншому вигляді, наприкладв прикрасах, на такий рахунок не приймаються. Для зберігання подібних активів у кредитній організації можна орендувати комірку.

Метою відкриття блокованих металевих рахунківє забезпечення безпеки дорогоцінних металів. Такі договори оформляються, коли власник зливка з якихось причин боїться зберігати їхні будинки.

Таким чином, по закінченні терміну рахунку власник забере саме зливки, які передавав на зберігання.

Для кожного зливка характерні такі ознаки, що дозволяють ідентифікувати їх:

• найменування металу;
• проба;
• виробник.

Важливо розуміти: подібні рахунки не передбачають нарахування відсотків. Навпаки, з клієнтів у разі стягується плата. Дохід вкладника може лише за рахунок зростання ціни дорогоцінних металів на ринку.

Власнику такого рахунку доведеться заплатити за такі послуги:

• відкриття, а також закриття рахунку;
• плата за обслуговування рахунку;
• переведення злитків із дорогоцінних металів у депозитарій іншого банку;
• зарахування дорогоцінних металів на металевий рахунок;
• видача дорогоцінних металів із рахунку.

☝ Власники злитків повинні розуміти: рахунки відповідального зберігання є невигідними. Крім того, що доведеться оплачувати низку комісій, у момент придбання майбутній власник дорогоцінних металів змушений заплатити податок на додану вартість . Більше того, продати зливки навіть тому самому банку буває непросто. При цьому, цілком імовірно, виникне втрата частини їхньої вартості.

Якщо скласти воєдино витрати, збільшення вартості навіть протягом тривалого часу навряд чи зможе принести прибуток. Якщо є бажання заробляти на дорогоцінних металах, краще відкрити знеособлений металевий рахунок.

🖍 Другий вигляд.ЗМС або знеособлений металевий рахунок

По суті знеособлений металевий рахунок схожий на традиційні грошові. Основною відмінністю при цьому є те, що на нього вноситься не валюта, а еквівалент у грамах металу. При поповненні рахунку гроші конвертуються у вагу за поточним курсом.

Важливо розуміти,що при відкритті знеособленого металевого рахунку дорогоцінний метал існує лише віртуально. Фізичного його здійснення не передбачено, тому відсутні індивідуальні ознаки. До речі, саме тому рахунок називається знеособленим.

Існує кілька видів ЗМС. Вони можуть бути терміновіі до запитання, в рубляхабо іноземній валюті. В якості додаткових умовза рахунком може бути дозволено поповнення чи часткове зняття коштів. Дохід при відкритті ЗМС утворюється як рахунок зростання вартості дорогоцінного металу, і завдяки можливому нарахуванню відсотків.

Щоб зробити правильний вибір між терміновими ЗМС і до запитання, слід провести їхнє порівняння. Основні особливості таких рахунків зведені у таблиці нижче.

Таблиця: " Порівняльна характеристикатермінових та поточних ЗМС"

Приймаючи рішення працювати з металевими рахунками, власник капіталу повинен розуміти: відсотки, що нараховуються за ЗМС, підлягають оподаткуванню за ставкою 13 % . На противагу цьому прибуток, одержуваний при зростанні курсу дорогоцінного металу, ПДФО не оподатковується.

Однак, перш ніж відкривати знеособлений металевий рахунок, слід врахувати: ЗМС не беруть участь у системі страхування вкладів.Тому важливе значення має вибір надійного банку. Щоб ризик банкрутства кредитної організації та, відповідно, втрати вкладених коштів був мінімальний, слід віддавати перевагу великим банкам, бажано з державною участю

Деякі кредитні компаніїпропонують клієнтам відкривати знеособлені металеві рахунки та проводити операції з них за допомогою онлайн банкінгу. У цьому випадку клієнт не потребує витрачати час на дорогу до офісу і стояти в чергах. Понад те, операції проводяться практично моментально. Це особливо важливо в періоди нестабільності, коли курс дорогоцінного металу дуже швидко змінюється.

Не варто забувати, що при вкладенні та знятті дорогоцінних металів з рахунку використовуються різні курси. У банку курс продажу завжди вищий, ніж курс купівлі.Тому слід вкладати кошти в ЗМС на тривалий термін. За цей час зростання вартості дорогоцінних металів перекриє курсову різницю та інші витрати.

При відкритті знеособленого металевого рахунку інвестор може вказати конкретну кількість валюти або бажану вагу дорогоцінного металу. Нерідко банки встановлюють за умов обслуговування мінімальний розмірвкладу. Це може бути як один, так і сто грам дорогоцінного металу. Для порівняння в таблиці нижче наведені умови ЗМС у 2 -Х найбільших російських банках.

Таблиця: "Порівняльна характеристика умов відкриття ЗМС в Ощадбанку та Газпромбанку"

Критерій для порівняння	Ощадбанк	Газпромбанк
Мінімальний розмір вкладу	Для срібла – 1 грам Для золота, платини та паладію – 0,1 грама	Срібло – від 1 кг Золото та платина – від 10 грамів Паладій - від 100 грамів
Комісія за відкриття рахунку	Відсутнє	Не стягується
Період укладання договору	Безстроково	До запитання – немає терміну Терміновий ОМС відкривається на рік
Розмір процентної ставки	Нарахування відсотків не передбачено	Для термінових вкладів – 1 % річних (при дострокове розірвання – 0,1 % Для рахунків до запитання – не передбачено

*Більш актуальну інформацію дивіться на офіційних сайтах банків.

Не варто думати, що вкладення в дорогоцінні метали здатні приносити лише прибуток. Курс змінюється постійно, причому не завжди у бік збільшення. Однак у довгостроковій перспективі вартість дорогоцінних металів таки зростає. Тому якщо купувати їх на період понад 5 років, правильно вибравши моменти для відкриття та закриття рахунку, можна отримати непоганий дохід.

3) Банківський осередок

Банківський осередок є дуже міцним сейфом, який має спеціальний замок і знаходиться в спеціалізованому сховищі в кредитній організації. Такі сейфи виготовлені з металу, який здатний витримувати вибухи та пожежі.

Щоб отримати доступ до банківського осередку, клієнт повинен орендувати її, уклавши договір та сплативши комісію. Співробітники банку мають доступ до сховища: вони можуть увійти туди, коли немає клієнтів. При цьому можливість відкрити якусь комірку у них відсутня.

Цілі оренди банківських осередків можуть бути такі:

1. Зберігання активів (коштів, прикрас, дорогоцінних металів, документів, цінних паперів). Для цього найчастіше оренда осередків здійснюється влітку під час масових відпусток. Люди при цьому бояться, що до будинку чи квартири можуть забратися злодії. Зберігання активів у банку є надійнішим. Можна сказати, що банківський осередок знаходиться під подвійним захистом. По-перше, зламати її практично неможливо, а по-друге, сам будинок банку знаходиться під озброєною охороною.
2. Забезпечення безпеки проведення розрахунків під час операцій з нерухомістю та автомобілями. Так, у разі купівлі-продажу квартири з використанням іпотеки може бути оформлена додаткова угода до відповідного договору, на підставі якого орендується банківський осередок. Згідно з умовами цієї угоди, продавець квартири отримує доступ до коштів, розміщених у осередку, лише після подання документів, які підтверджують, що право власності офіційно перейшло до покупця.

Дуже важливою особливістю банківського осередку є те, що у разі банкрутства кредитної організації власник не втрачає розміщені у ній цінності.Такі активи банку не належать, тому ними не поширюються вимоги кредиторів.

Щоб клієнт отримав можливість користуватися банківським осередком, він має укласти з банком відповідний договір.

Існують 2 види угоди на користування банківським осередком:

1. Договір оренди банківського осередку. При цьому список активів, які клієнт розміщує у ній, відомий лише йому. З метою забезпечення збереження майна кредитна організація підпускає до орендованого осередку лише його власника чи представника, має відповідну доручення. Незважаючи на те, що співробітники банку не знають, що зберігається в осередку, клієнт під час підписання договору бере на себе зобов'язання не розміщувати в ньому різні заборонені речі, зокрема наркотичні та вибухонебезпечні речовини, а також зброю.
2. Договір зберігання. І тут як доповнення до договору оформляється опис цінностей. У результаті кредитну організацію накладається відповідальність забезпечення безпеки розміщених у осередку активів. Цілком природно, такий варіант оренди банківського осередку дорожчий.

У цілому нині вартість оренди визначається кредитної організацією залежно від терміну договору, і навіть розміру осередку. Найчастіше розмір комісії за таку послугу зазначається у тарифах за добу. При цьому із збільшенням терміну оренди вартість скорочується.

Слід розуміти: договір оренди банківського осередку укладається на конкретний термін.Якщо він минув, а клієнт не приходить, кредитна організація має право зібрати комісію для розкриття сейфа. Після цього розміщені в ньому активи переносяться до сховища. Якщо після закінчення наступного місяця клієнт банку не з'явиться, кредитна організація отримує право рахунок вилучених цінностей задовольнити власні вимоги, тобто отримати орендний платіж, штрафи та інше.

Прийнято вважати, що збереження цінностей у банківських осередкахє абсолютно безпечним. Проте буває так, що активи з такого сейфа зникають. Відомі випадки, коли цінності з осередку було вилучено за підробленою довіреністю. У такій ситуації довести щось дуже складно

Основні види депозитів та їх особливості

3. Які види депозитів бувають – 6 популярних видів 📄

Крім представлених вище форм банківських депозитів виділяють кілька видів. Нижче представлені основні їх.

[Вид 1] Депозит до запитання

Депозит до запитання являє собою банківський вклад, котрій не характерна прив'язка якогось терміну. У цьому випадку кошти видаються на першу вимогу власника рахунку.

Капітал вкладника зберігається на поточному рахунку. У цьому метою клієнта банку перестав бути отримання доходу від капіталу. Завдання при відкритті вкладу до запитання інші:

1. забезпечення безпеки коштів;
2. забезпечення можливості користування коштами у разі потреби у будь-який момент.

Відсоток за депозитами до запитання встановлюється на дуже низькому рівні. Найчастіше він не перевищує 0,01 % річних. Іншими словами, розмістивши 100 тисяч рублів, через рік вкладник отримає всього 10 рублівприбутку.

Причина того, що банки за рахунками до запитання встановлюють таку низьку ставку, елементарна. Справа в тому, що кредитній організації важливо розуміти, на який час вкладник передає їй кошти. Це дозволяє банку планувати розміщення коштів та власний прибуток.

За договором до запитання термін не визначається.Тобто вкладник може вимагати повернення своїх коштів у будь-який момент. Для банку це пов'язано з певним ризиком, адже він не може планувати, на який час йому розмістити ці гроші для отримання доходу. Саме тому за рахунками до запитання встановлюється такий низький відсоток.

Проте кредитні організації люблять подібні способи залучення коштів. Причина в тому, що вони є дуже дешевими. Отримати гроші у розпорядження, використовуючи вклади до запитання, можна за символічну плату. Проте банкам із такими ресурсами доводиться набагато більше працювати. Необхідно аналізувати незнижуваний залишок коштів на вкладах до запитання, а також середній періодзберігання на подібних рахунках.

[Вигляд 2] Терміновий депозит

Термінові вклади є різновидом банківських депозитів, при оформленні яких договором визначається конкретний період дії. Основним їх перевагою є можливість отримувати прибуток від нарахування відсотків.

Кожен банк самостійно встановлює ставки за своїми вкладами. Проте можна виділити кілька параметрів, які впливають розмір цього показника.

На розмір ставки за строковими вкладами впливають:

1. термін вкладу;
2. сума вкладу;
3. наявність додаткових послуг у формі можливості поповнення чи зняття частини вкладених коштів.

Термін вкладу може бути різним. Найчастіше він знаходиться в діапазоні відкількох тижнів докількох років. Однак загальним для термінових вкладів є те, що закривати їх раніше строкуперіоду, зафіксованого у договорі, не можна. Якщо клієнту терміново знадобляться гроші, він зможе отримати їх, але позбудеться належних йому відсотків.

[Вид 3] Ощадний та накопичувальний депозити

У фінансовій сферівикористовують обидва ці поняття. Проте аналіз наявної інформації та умов вкладів у різних банкахдозволяє зрозуміти, що вони є практично одне й те саме.

За своєю суттю накопичувальний рахунокє одним із різновидів термінового. Однак для нього характерні гнучкіші умови. Насамперед це стосується можливості поповнення та часткового зняттякоштів. Крім того, за такими депозитами термін не обмежений.

Накопичувальний вклад допомагає зберегти заощадження. Однак отримати великий прибуток з його допомогою не вдасться. З одного боку, процентна ставказа такими рахунками вищими, ніж за депозитами до запитання. З іншого боку, вона нижче ↓, ніж за терміновими вкладами. Відсотки у своїй можуть нараховуватися щомісяця середній чи мінімальний залишок по счету.

Важливо ретельно вивчити пункти договору щодо умов нарахування відсотків:

• Одні банки розраховують їх, виходячи із щоденного залишку на рахунку.
• Інші кредитні організації беруть до уваги лише повні місяці, у яких на депозиті перебували кошти. В останньому випадку за місяць, в якому вклад було закрито, дохід клієнт не отримує.

Слід розуміти: накопичувальний депозит відноситься до поточних банківських вкладів, а не термінових. Тому по ньому кредитна організація має право на односторонньому порядкузмінити ставку у будь-який момент. За терміновими депозитами відсоток фіксується на весь термін дії договору.

[Вид 4] Цільовий депозит

Цільовий депозит є банківський внесок, що відкривається з певною метою. Найпопулярнішим прикладом такого рахунку є дитячий внесок . Його відкривають батьки, опікуни чи інші родичі на дитину. Депозит знаходиться у розпорядженні дорослого клієнта банку, який оформив його, доки дитина не досягне повноліття. Після цього право володіння переходить дитині.

Сьогодні в Росії цільові вклади не користуються великою популярністю, тому пропозицій щодо них не так багато.

Щоб накопичити відчутну суму, використовуючи цільовий депозит, доведеться регулярно робити великі поповнення. Більше того, ставка має бути досить високою. У наведених вище прикладах відсоток по дитячих вкладах прив'язаний до ключової ставки ЦБ РФ . З огляду на те, що сьогодні цей показник встановлений на рівні 6 -7 %, ставка дорівнює 5 -6% річних . Насправді це не надто високий показник. На ринку можна знайти й інші привабливіші пропозиції.

Ще одним яскравим прикладом цільових депозитів є пенсійні вклади . Вони призначені для людей похилого віку.

[Вид 5] Валютний депозит

Більшість кредитних організацій пропонують своїм клієнтам відкрити депозит не тільки у російських рублях, а й у іноземній валюті. У більшості банків доступні депозити у доларах 💵 та євро 💶.

Перевага валютного депозиту полягає у можливості отримати 2 види доходу:

1. відсотки, що нараховуються на суму вкладу;
2. прибуток від зростання вартості іноземної валюти.

Зверніть увагу: процентні ставки за валютними депозитами традиційно нижче ↓, ніж по карбованцевим.

Для порівняння нижче представлена ​​таблиця зі ставками для різних валюту кількох російських банках.
Таким чином, основним недоліком валютних депозитів є низька↓ відсоткова ставка. Однак, якщо на ринку спостерігається активне зростання курсу, на такий мінус можна заплющити очі.

[Вид 6] Мультивалютний депозит

Мультивалютні депозити дозволяють вкладати кошти одночасно в 3 валюти - рублі, долари та євро. При цьому клієнт може сам визначати їх пропорції і за бажання переводити кошти з однієї валюти в іншу будь-яку кількість разів.

Оскільки облік усіх валют ведеться окремо, для мультивалютного вкладу відкривається відразу 3 рахунки. Дохід, який отримує клієнт, формується з відсотків, що нараховуються по кожній валюті, а також зростання їх курсу.Вкладник має можливість збільшувати прибуток, правильно оцінюючи ринкову ситуацію та переказуючи кошти з однієї валюти в іншу.

Найчастіше власники мультивалютних вкладів можуть проводити операції конвертації, не відвідуючи відділення кредитної організації. Для цього достатньо скористатися інтернет-банкінгом.

Мультивалютні депозити чудово підходять тим, хто звик тримати заощадження у кількох валютах, регулярно проводячи операції конвертації. Плюсом (+) такого депозиту є не тільки відсутність необхідності відвідування банку, але і можливість переводити валюти одна в одну, не втрачаючи відсотки.

👆 Слід мати на увазі: далеко не всі великі російські банкипропонують відкрити мультивалютний депозит Подібних вкладів сьогодні нів Ощадбанку, ВТБ, Альфа-Банку.

Таким чином, передбачено велику кількість видів банківських депозитів. Роблячи вибір з-поміж них, слід насамперед орієнтуватися на мети відкриття вкладу.

Етапи відкриття банківського депозиту

4. Як відкрити депозит – 4 основні етапи 📋

Сьогодні у кредитних організаціях можна знайти величезну кількість пропозицій для відкриття депозиту. Банки пропонують на вибір своїм клієнтам широку лінійку вкладів.

Візьміть на замітку: така різноманітність програм депозитів насамперед є лише маркетинговим ходом. Більшість вкладів не надто відрізняються один від одного.

Вкладники, які вирішують відкрити банківський депозит, можуть ставити собі за мету зберегти власні накопичення, а також отримати невеликий додатковий дохід. Розмір прибутку насамперед визначається вибором кредитної організації.

Щоб відкрити вклад максимально ефективно та швидко, важливо знати деякі нюанси цієї процедури.. Заощадити ваш час допоможе поданий нижче поетапний алгоритм.

Етап 1. Вибір кредитної організації

З одного боку, всі банківські вклади фізичних осіб застраховані державою. З іншого боку, вкрай неприємно, якщо все-таки станеться банкрутство кредитної організації. У цьому випадку чекати на повернення коштів доведеться досить довго. Тому довіряти свої накопичення слід лише банкам із бездоганною репутацією.

Вибираючи кредитну організацію, вкладник повинен звертати увагу на 2 основні критерії:

1. Ступінь доступності. Приймаючи рішення відкрити депозит, варто обирати кредитні організації, які перебувають у кроковій доступності. Важливо, щоб відвідати відділення банку можна було швидко та без тимчасових та фінансових витрат. Не менше значення має можливість здійснювати операції із вкладами у режимі онлайн.
2. Рівень надійності. Величезне значення має впевненість вкладника, що банк найближчим часом не збанкрутує. Щоб перевірити надійність, можна самостійно аналізувати звітність кредитних організацій, що публікується у вільних джерелах. Однак набагато простіше користуватись рейтингами, складеними професіоналами, а також відгуками реальних клієнтів.

Вибираючи банк, слід також орієнтуватися на минулі стосунки з кредитними організаціями. Якщо в будь-якій з них раніше було отримано кредит, відкривалася банківська картка або рахунок для ведення бізнесу, цілком можливо банк запропонує більше вигідні умовиобслуговування та за депозитами. Справа в тому, що кредитна організація завжди лояльно налаштована до своїх постійних клієнтів, вона намагається всіма способами утримати їх.

Етап 2. Вибір програми депозитного вкладу

Сьогодні для порівняння умов банківських вкладів у різних кредитних організаціях необов'язково відвідати величезну кількість офісів. Всю інформацію можна знайти у режимі онлайн. На веб-сайтах розміщуються всі умови вкладів.

Більше того, нерідко тут можна знайти спеціальні калькулятори вкладів . Вони дозволяють зробити розрахунки гаданої прибутковості виходячи з суми, умов депозитів. Якщо розрахувати за різними варіантами депозитів та порівняти їх, можна вибрати оптимальний варіант.

Основні умови банківських депозитів, які слід аналізувати та порівнювати насамперед:

• процентна ставка;
• умови нарахування відсотків - періодичність, капіталізація;
• наявність можливості поповнення та часткового зняття коштів;
• умови дострокового розірвання договору

Вкладник повинен пам'ятати: при виборі банківського депозиту не можна орієнтуватися виключно розмір процентної ставки.Слід оцінювати всі умови у сукупності. Найкраще порахувати прибутковість за різними депозитами, скориставшись калькулятором.

Велике значення має термін дії договору . Найкраще вибирати мінімальний із відповідних варіантів. При достроковому розірванні клієнт втрачає відсотки. При цьому більшість банків автоматично пролонгують договір. Найчастіше для цього навіть не потрібно відвідувати офіс банку.

Якщо немає впевненості у правильному виборі банку та програми вкладу, можна скористатися спеціальними інтернет-сервісами. Тут у режимі онлайн можна порівняти великої кількостіумов депозитів у різних кредитних організаціях. Більше того, програма може самостійно запропонувати найкращі умови після введення основних даних.

Етап 3. Укладання договору

Підписання договору банківського депозиту за своєю суттю є стандартною процедурою. На цьому етапі проблем зазвичай не виникає.

Достатньо пред'явити співробітнику кредитної організації документ, що засвідчує особу, якою зазвичай використовується паспорт громадянина Російської Федерації . Також потрібно оформити картку із зразками підписів, що у майбутньому допоможе банку ідентифікувати вкладника.

У деяких випадках додатково потрібні інші документи, наприклад,вид на проживання. Для відкриття цільових депозитів банк може попросити подати пенсійне посвідчення чи свідоцтво народження дитини.

Незважаючи на те, що кожен банк сам укладає договір депозиту для кожного вкладу, форма такої угоди є стандартною.

Перш ніж підписати договір, варто згадати важливе правило: спочатку слід уважно прочитати йогоПри цьому в першу чергу необхідно звернути увагу на зазначену в договорі суму, строк, процентну ставку та інші важливі умовидепозиту. Коли угоду буде підписано двома сторонами, один її екземпляр залишиться у вкладника, а другий – у банку.

Сьогодні у кредитних організаціях нерідко пропонують своїм клієнтам оформити депозит у режимі онлайн. У цьому випадку підписання договору здійснюється за допомогою різних способів, наприклад, SMS код. Договір надсилається на електронну пошту.

Етап 4. Поповнення депозиту та отримання підтвердження, що він відкритий

На цьому етапі клієнт банку вносить готівку до каси відділення кредитної організації. Натомість він отримує акцептований прибутково-касовий ордер , на якому стоїть підпис співробітника та штамп банку, а також підписаний екземпляр договору депозиту. Саме ці 2 документа підтверджують факт відкриття вкладу.

Старше покоління досі пам'ятає, як до відкритого банку депозиту видавалася ощадна книжка. Сьогодні такий документ практично повністю відійшов у минуле. Сучасні банкизамість ощадної книжки видають до депозиту пластикову картку . Якщо до неї підключити онлайн банк, залишок грошей на депозиті, а також всі операції, що проводяться, вдасться відстежувати, не виходячи з дому.

Раніше зазначалося, що низка великих сучасних кредитних організацій дозволяють оформити банківський депозит у режимі онлайн. У цьому випадку клієнт заощаджує час на відвідуванні офісу банку, а також стоянні у чергах.

Щоб відкрити банківський депозит у режимі онлайн, насамперед на сайті обраного банку слід зареєструвати особистий кабінет. Увійшовши до облікового запису, необхідно здійснити наступні дії:

• вибрати послугу відкриття депозиту;
• вказати всі необхідні дані;
• вибрати спосіб для внесення коштів на депозит.

Коли необхідну інформацію буде внесено, а гроші переведено, вкладник отримає підтвердження у форматі документа, на якому проставлено позначку «виконано».

Таким чином, процедура відкриття депозиту є досить простою. Якщо слідувати наведеному вище алгоритму, вдасться укласти договір вкладу без особливих проблем. При цьому важливе значення має те, щоб обрана програма дійсно принесла прибуток.

5. У якому банку найвигідніший депозит на сьогодні – огляд ТОП-3 найкращих банків 📊

У Росії її діє величезна кількість банків, які пропонують відкрити своїм клієнтам депозити. Самостійно зрозуміти, якій з них віддати перевагу, буває непросто. У цій ситуації на допомогу приходять рейтинги, які складають професіонали.

Нижче представлений ТОП-3 кредитних організацій з максимальними обсягами залучення вкладів від населення та вигідними умовами за депозитами.

№1. Ощадбанк

Ощадбанк є найбільшим російським банком. Ця кредитна організація має відділення по всій країні, як у мегаполісах, так і в невеликих населених пунктах.

Ощадбанк працює з усіма верствами населення та видами компаній. Тут пропонують одну з найширших лінійок банківських послугв Росії.

Для вибору оптимальних умовза депозитом не обов'язково вирушати до відділення Ощадбанку. Достатньо відвідати сайт, на якому представлені умови всіх вкладень, що пропонуються до відкриття. Тут можна не лише проаналізувати умови, а й відкрити депозит.

Якщо у майбутнього клієнта залишаться питання, він завжди може поставити їх, звернувшись цілодобово без вихіднихза консультацією спеціалізованої служби. Зробити це можна, у тому числі скориставшись формою зворотнього зв'язку. Важливим перевагою Ощадбанку є наявність бонусів та знижок у сфері соціальної економіки, що надаються вкладникам.

№2. Уральський банк реконструкції та розвитку

Уральський банк реконструкції та розвитку діє російською фінансовому ринкупрактично з початку його становлення сучасному вигляді- з 1990 року. На сьогоднішній день це самий великий банку Свердловській області, який лідирує у цьому регіоні за залученими депозитами та вкладами. Крім того, у кредитної організації є офіси більше, ніж у 43 російських регіонах.

Надійність Уральського банкупідтверджується не лише участю в системі страхування вкладів, яка є обов'язковою для всіх, а й високим рейтингом Національного рейтингового агентства . Воно поставило кредитній організації оцінку АА. Це підтверджує найвищу кредитоспроможність банку. Більше того, УБРіР неодноразово ставав лауреатом різних премій із соціальних досягнень у Російській Федерації.

Найбільший Уральський банк пропонує вкладникам оформити вигідні депозити. Ставка по них досягає 10 % річних. Крім того, для клієнтів у кредитній організації передбачені різноманітні бонуси, знижки та додаткові послуги.

Якщо вкладник бажає отримати збільшення до ставки в розмірі 1 %, йому слід відкрити банківський депозит в Уральському банку віддалено. Клієнт може на сайті кредитної організації у формі зворотного зв'язку вказати номер телефону. Протягом 20 хвилин із ним зв'яжеться співробітник банку та уточнить всю інформацію про обраний депозит.

Клієнт отримує можливість легко розпоряджатися вкладеними коштами, використовуючи онлайн-банкінг. При цьому через інтернет можна оплачувати різноманітні послуги. Більше того, інтернет-ресурс банку дозволяє брати участь у різноманітних акціях та конкурсах із привабливими призами.

№3. Россільгоспбанк

Россільгоспбанк був заснований в 2000 року. За період свого існування він заслужив на довіру клієнтів. Сьогодні Россільгоспбанк став лідером серед кредитних організацій, що працюють з аграрною галуззю.

Кредитна організація надає своїм клієнтам широку лінійку різних фінансових послуг. Тут активно розвиваються інвестиційні та кредитні програми, умови яких насамперед розраховані на клієнтів, які проживають у сільській місцевості.

Россільгоспбанк діє у всіх російських регіонах. При цьому керувати рахунками та коштами клієнти можуть безпосередньо на інтернет-ресурсі кредитної організації. На сайті банку можна ознайомитись з усіма умовами депозитів, скористатися різними акціями. За бажанням вкладник може укласти договір у режимі онлайн.

Поданий вище список російських банків далеко не вичерпний. Проте за відсутності досвіду можна сміливо співпрацювати з представленими у ньому кредитними організаціями. Вони давно та успішно працюють на ринку та встигли завоювати довіру величезної кількості громадян.

5 простих кроків, як розрахувати доходність за депозитним вкладом

6. Як розрахувати прибутковість депозиту в банку – покрокова інструкція + калькулятор 📈

Перш ніж ухвалити рішення на користь тієї чи іншої програми депозитного вкладу, слід розрахувати, яку прибутковість він принесе. Найпростіший варіант при цьому – скористатися калькулятор депозиту , розміщеним на сайті банку або на нашому ресурсі (наприкінці цього розділу).

Якщо результат розрахунків програми незрозумілий, можна звернутися до співробітників кредитної організації. Вони обов'язково пояснять, які тонкощі конкретної схеми нарахування відсотків.

💡 Як відомо, Основним джерелом доходу банку є відсоток передачі капіталу кредит. Щоб збільшити обсяги наявних коштів, кредитні організації залучають депозити від населення. За можливість користуватись чужими грошима банки виплачують відсоток. Однак не всім клієнтам зрозуміло, скільки зрештою вони отримають. Спробуємо уявити схему розрахунку прибутковості у вигляді простого алгоритму.

Крок 1. Уточнити, яка схема використовуватиметься при нарахуванні відсотків

За своєю суттю банки нараховують (тобто розраховують) відсотки щодня. Однак найчастіше фактичну суму прийнято представляти клієнтам 1 раз на місяць.

При цьому можуть використовуватися 2 схеми нарахування відсотків:

1. проста. У цьому випадку дохідність розраховується дуже просто: до суми депозиту додається відсоткова ставка;
2. із капіталізацією. Для розуміння другої схеми спочатку слід розібратися з визначенням. Капіталізація є процесом, коли відсотки періодично збільшують суму вкладу. Відповідно, відсотки починають нараховуватись на відсотки. Цілком природно, що за такої схеми розрахунки стають складнішими.

Крок 2. Помножити початкову суму депозиту на процентну ставку

На цьому етапі проводяться нескладні розрахунки за допомогою звичайного калькулятора. Щоб побачити прибуток, що отримується за рік, достатньо помножити суму вкладу на ставку.

📑 Наприклад, при внесенні на депозит 100 тисяч рублівта ставці 12 % річних, дохідність становитиме:

100 000 * 0,12 = 12 000 рублів

Якщо ж використовується капіталізація,для розрахунку прибутковості доведеться перейти до третього кроку.

Крок 3. Розрахувати прибуток від капіталізації

При капіталізації нарахований дохід збільшує суму вкладу, відсотки починають нараховуватись не лише на суму депозиту, а й на відсотки.

З одного боку, що частіше здійснюється капіталізація, то вище буде дохідність. Але з іншого боку, чим більше капіталізацій протягом терміну вкладу передбачено, тим нижчу ставку встановлює по ньому банк. У результаті ефективність від такої схеми може зійти нанівець.

• насамперед слід з'ясувати, як часто відсотки зараховуватимуться до суми вкладу;
• суму відсотків за перший період необхідно додати до початкової суми вкладу;
• далі розраховується дохідність за другий період і додається до суми, отриманої на попередньому етапі і так до кінця року.

Якщо припустити, що на внесок зроблено 100 тисяч рублівпід 12 % річних із щоквартальною капіталізацією, розрахунки виглядатимуть так:

Ставка за 1 квартал складе 12 : 4 = 3 %

Тепер розрахуємо суму вкладу наприкінці кожного кварталу:

1. 100 000 + 100 000 * 3 % = 103 000 рублів;
2. 103 000 + 103 000 * 3 % = 106 090 рублів;
3. 106 090 + 106 090 * 3 % = 109 272,70 рублів;
4. 109 272,70 + 109 272,70 * 3 % = 112 550,88 карбованців.

Таким чином, у нашому прикладі підсумковий дохід становитиме 12 550 рублів 88 копійок. Тобто на 550,88 рублів більше , ніж за відсутності капіталізації. Здавалося б, сума не надто велика. Але якщо початковий розмір депозиту і термін будуть більшими, різниця виявиться ще більшою.

Крок 4. Визначити ефективну відсоткову ставку

Цей крок необхідний, якщо використовується схема із капіталізацією і при цьому вкладник не знімає відсотки, тобто вони збільшують суму депозиту.

Ефективна ставка- Це відсоток, який дозволяє побачити підсумкову річну доходність.

При простій схемі нарахування відсотків немає сенсу брати її до уваги, оскільки вона дорівнюватиме відсотку за вкладом. Щоб у випадку з капіталізацією із звичайної процентної ставки визначити ефективну, слід уточнити кількість капіталізацій. Саме такий ступінь доведеться звести відсоткову ставку за період капіталізації, щоб визначити доходність.

У нашому прикладі кількість капіталізацій за рік дорівнює 4 . Підсумкова сума вкладу при цьому дорівнюватиме початковій, збільшеній на 1,03 у четвертому ступені. Для розрахунку прибутковості від отриманого коефіцієнта слід відібрати 1 .

У нашому прикладі: 1,03 * 1,03 * 1,03 * 1,03 – 1 = 0,1255 або 12,55 %

Крок 5. Розрахунок підсумкового прибутку

S= N*(1+(Y* J/100* T)) А

• S – кінцева сумадепозиту;
• N- Початкова сума вкладу;
• Y- Річна процентна ставка;
• J- Число днів у періоді капіталізації;
• T- Термін вкладу в днях;
• A- Число процедур капіталізації.

Відповідно, при використанні простої схеми нарахування відсотків А=1 .

📌 Слід пам'ятати: Схема розрахунку дохідності ускладнюється, якщо вкладник періодично користується можливістю поповнення депозиту або часткового зняття коштів.

Якщо не хочеться заглиблюватися у формули, можна використовувати для розрахунку доходності депозиту наш калькулятор:



Бухгалтерські проведення за депозитами та відсотками, як і за всіма іншими обліковими операціями, мають бути складені коректно. Адже від цих записів залежить достовірність бухгалтерської звітностіі навіть правильність обчислення податків. Поговоримо в нашій статті про депозитні рахунки та рахунки бухобліку, прив'язані до них, а також про те, які в обліку будуть потрібні бухгалтерські проводкищодо розміщення грошей на депозиті, їх повернення та нарахування відсотків.

Розміщення грошей на депозиті - що це таке

Якщо в організації утворюються вільні кошти, те щоб вони не лежали мертвим вантажем на розрахунковий рахунок, організація може змусити їх працювати. Таким чином, гроші, які не задіяні в обороті, здатні приносити додатковий дохід. Одним із способів отримання такого доходу є розміщення коштів на депозиті.

Депозитний рахунок - це рахунок у банківській установі, на якій особа розміщує вільні кошти, а банк згідно з умовами підписаного договору нараховує на них відсотки в установленому розмірі. Зазвичай депозитні договори укладаються визначений термін. Після його закінчення кошти повертаються їх власнику. На цей рахунок можуть зараховуватися кошти лише як вклад.

ВАЖЛИВО! Депозитний рахунок не передбачено для здійснення розрахунків щодо нього з третіми особами.

Які рахунки задіяні у бухгалтерських проводках з обліку депозитних операцій

Депозитний рахунок відноситься до так званих спеціальним рахункаму банку, для обліку яких у бухгалтерії призначено рахунок 55. До вказаному рахункуПланом рахунків (утв. наказом Мінфіну РФ від 31.10.2000 № 94н, в ред. від 08.11.2010) передбачено кілька субрахунків. Депозити враховуються на субрахунку 55.3 "Депозитні рахунки".

Оскільки депозитні вкладивизнають фінансовими вкладеннями згідно з п. 3 ПБО 19/02, то враховувати їх можна і на рахунку 58 Фінансові вкладення» шляхом відкриття відповідного субрахунку.

ЗВЕРНІТЬ УВАГУ! Спосіб обліку руху грошей на депозиті організація закріплює в обліковій політиці.

Рахунки 55 та 58 є активними, тому збільшення коштів на депозиті проходитиме за дебетом, а їх зменшення на депозитному рахунку або повернення власнику на розрахунковий рахунок – за кредитом.

Що стосується проведення надходження відсотків на розрахунковий рахунок і, відповідно, їх нарахування, то в них буде задіяний рахунок 91 «Інші доходи та витрати». Субрахунок 1 до цього рахунку "Інші доходи" призначений для відображення різних надходжень, у тому числі й отриманих відсотків, від діяльності, не пов'язаної з основною.

Як складаються бухгалтерські проводки при перерахунку коштів у вклад - депозит та при їх поверненні (надходження на розрахунковий рахунок)

Отже, організація вирішила розмістити вільні кошти на депозитному рахунку у банку. Для цього укладається договір банківського вкладу (ст. 834, 835 ЦК України), де прописуються:

• вид вкладу;
• сума, що зараховується на депозит;
• розмір процентів, що нараховуються банком, і періодичність їх нарахування;
• розмір плати за обслуговування депозитного рахунку;
• термін зберігання коштів на рахунку;
• відповідальність, передбачена кожної зі сторін;
• умови розірвання договору;
• інші умови, узгоджені сторонами.

Після того, як всі формальності будуть улагоджені, банк відкриває депозитний рахунок, куди зазвичай з розрахункового рахунку перераховуються кошти організації. При цьому на підставі первинних документів, у тому числі і виписки банку, в обліку має бути зроблено запис:

Дп 55.3, 58 "Депозити" Кт 51.

Якщо переказ було здійснено з валютного рахунку, то запис набуде вигляду:

Дт 55.3 Кт 51, 58 Депозити.

Після закінчення терміну зберігання коштів на депозитному рахунку банк зобов'язаний повернути їх власнику на розрахунковий рахунок. Проведення з повернення депозиту будуть такими:

Дп 51, 52 Кт 55.3, 58 "Депозити".

Нараховано відсотки за депозитом - проведення у бухгалтерському обліку та його значення для податкового обліку

Як ми вже зазначили, періодичність нарахування відсотків, так само як і їхня ставка, — одна з обов'язкових умов договору. При нарахуванні відсотків в організації - власника коштів на підставі банківських документівмає бути сформовано наступне проведення:

Дт 76 Кт 91.1.

Відсотки за депозитами повинні бути обов'язково враховані як позареалізаційні доходи при розрахунку податку на прибуток, якщо організація застосовує основний режим, або єдиного податку при УСН у міру їх нарахування (або надходження) - п. 6 ст. 250 НК РФ.

Відсотки можуть перераховуватися на розрахунковий рахунок особи у міру їх нарахування, а можуть накопичуватися на депозитному рахунку та виплачуватись одночасно лише після закінчення терміну договору. Перерахування відсотків на розрахунковий рахунок позначиться кореспонденцією:

Дт 51 Кт 76.

Підсумки

На депозиті компанія може розмістити кошти, щоб отримати додатковий дохід. В обліку з'являться записи з використанням рахунку 55 або 58, де відображатимуться операції з перерахування грошей на депозит та їх повернення, та рахунки 91.1, де будуть зафіксовані нараховані банком відсотки на користь власника коштів у складі інших доходів.

У статті було наведено основні бухгалтерські проводки, які мають з'явитися в обліку при відображенні операцій на депозитних рахунках.

Коли у компанії з'являються вільні засоби, найкращим рішеннямрозміститиме їх на депозиті банку, щоб отримати додатковий дохід. На відміну від великих інвестиційних проектівТаке вкладення не принесе великого прибутку, але пов'язане з меншими ризиками. Є кілька важливих нюансів, які відрізняють вклад для фізичних осіб від депозиту юридичної особи.

Види депозитів для юридичних осіб

Існує кілька видів депозитів, кожен із яких має свої особливості:

• Депозит "До запитання" відрізняється тим, що кошти з нього можна знімати в будь-який зручний момент. Такий вид зручний для проведення розрахунків. Відрізняється порівняно низькою доходністю (до 2%).
• Кошти із термінового депозиту можна отримати лише після закінчення зазначеного періоду.
• Умовний депозит передбачає, що клієнт передає кошти для зберігання банку до настання обумовленого договорі умови.
• Депозитний НАУ-рахунок може бути використаний для щоденних платежів, при цьому відсотки нараховуватимуться на залишок.
• У тому банку, де ведуться розрахункові рахунки організації, може бути відкритий депозит термін обслуговування. Кошти з депозиту можна скористатися для здійснення платежів.
• Депозит із можливістю кредитування дозволяє отримати у банку кредит, попередньо накопичивши на рахунку обумовлену суму.
• За деякими депозитами можлива попередня виплата відсотків, при цьому основну частину коштів можна зняти лише після закінчення встановленого строку.
• Якщо плануєте довго зберігати гроші у банку, скористайтесь депозитом із прогресуючою процентною ставкою, яка збільшується залежно від терміну.

Щоб отримати максимальний дохід і найвигідніше розпорядитися коштами, докладно вивчіть умови банку та оберіть оптимальний варіант.

Як відкрити депозит?

Порядок оформлення вкладу для корпоративних клієнтів також має свої особливості. Щоб відкрити депозит, організації потрібно надати низку документів. Їх перелік залежить від типу організації та правил безпеки конкретного банку. Після перевірки документів та копій, представник фірми заповнює анкету, бланки та підписує договір з банком. Кошти перераховуються безготівковим переказом з розрахункового на депозитний рахунок. Банк має право відмовити клієнту у відкритті депозиту, якщо податкові органи винесли рішення про зупинення юридичною особою своєї діяльності.

У договорі зазначають:

• у якій валюті буде зроблено вклад;
• суму вкладу;
• термін дії договору.

Розміщення коштів у розрахунковий рахунок також може приносити дохід. Можна укласти договір, згідно з яким відсотки нараховуватимуться на незнижуваний або середньомісячний залишок на рахунку. У такому разі банк обговорює мінімальну суму розміщення, термін підтримки залишку та відсоткову ставку індивідуально для кожного корпоративного клієнта.

Доступні операції

Після укладення договору клієнт може:

• користуватися інтернет-банкінгом;
• керувати своїми рахунками;
• контролювати виконання операцій;
• знімати із вкладу кошти чи нараховані відсотки відповідно до умов договору;
• звертатись за консультаціями до працівників банку.

У будь-який момент можна зняти початкову суму вкладу, але в цьому випадку клієнт банку втратить відсотки і, можливо, змушений буде сплатити неустойку.

Умови

Загальні умови для утримання коштів:

• Розмір вкладу не може бути нижчим за суму, встановленою банком.
• Для кожного депозиту банк має відкрити окремий рахунок.
• Уся інформація, передана клієнтом, та відомості про операції з депозиту не можуть бути передані третім особам, за винятком представників правоохоронних органів.

Пакет документів для відкриття депозиту залежить від виду юридичної особи.

Документи для ІП:

• свідоцтво про постановку на облік у податковій;
• ліцензії чи патенти (якщо вони необхідні для здійснення діяльності ІП);
• виписка з Єдиного державного реєструіндивідуальних підприємців отримана трохи більше 30 днів тому;
• копія та оригінал паспорта;
• копії бухгалтерської звітності, податкових декларацій, аудиторський висновок.

Юридична особа-резидент має надати:

• установчі документи;
• свідоцтво про державну реєстрацію;
• свідоцтво про постановку на облік у податкових органах;
• ліцензія, що дає право на провадження діяльності;
• документи, що підтверджують повноваження виконавчого органу (накази, протоколи);
• доручення на укладення договору із банком;
• документи, що засвідчують особу особи, яка підписує договір.

Юридична особа-нерезидент передає банку копії документів, засвідчених у консульстві (посольстві) РФ:

• документи, що підтверджують реєстрацію особи на території іноземної держави відповідно до місцевого законодавства;
• установчі документи;
• довіреність на ім'я особи, яка укладає договір, та його паспорт;
• виписки або копії наказів та розпоряджень, що підтверджують призначення керівників організації;
• зразки печаток та підписів;
• копія свідоцтва про постановку на облік до податкової, засвідченої у нотаріуса.

Як здійснюється оподаткування відсотків?

Про створення організацією будь-якого виду депозитів потрібно повідомляти податкову службу. З доходів за депозитами доведеться сплачувати податок у разі, якщо ставка за вкладом вища за ставку рефінансування, встановлену Центральним Банком. Якщо вклад відкритий з 15 грудня 2014 року до 31 грудня 2015 року, то дохід від депозитів оподатковується, у разі, якщо ставка за депозитом більша за ставку рефінансування, збільшену на 10 одиниць. Для депозитів, відкритих пізніше 1 січня 2017 року, ставку ЦП слід збільшити на 5 одиниць.

Податком оподатковується лише різниця у відсотках. На сьогоднішній день ставка, встановлена ​​ЦП, становить 8,25%. Для вкладу, оформленого у 2015 році зі ставкою 20%, податок потрібно сплачувати за різницю 1,75%. Сума податку утримується автоматично та становить 35%. Податкова базаобчислюється окремо в кожному вкладу. На даний момент Ощадбанк пропонує Корпоративним кліентамставку від 3,3 до 6,21% залежно від терміну, суми вкладу та валюти (рублі, долари, євро). Ставки в інших банках вищі і сягають 12%.

Можливі проблеми

Депозит допомагає організації отримувати додатковий дохід, проте є кілька нюансів, які потрібно врахувати перед укладанням договору:

• Через те, що дохід від вкладу може оподатковуватись, невигідно вибирати банк з високими відсотками.
• Вклади юридичних не застраховані державою. Щоб убезпечити свої кошти, юридична особа може самостійно оформити страховку.
• Валютний депозит може відкрити лише організація, яка має ліцензію на валютні операції.
• За відкриття депозиту, заповнення договору, роботу операційіста, зняття та внесення коштів банки беруть додаткову плату.
• Зверніть увагу на ліміти на зняття, поповнення та переказ коштів, які встановлює банк.

Порядок закриття депозиту юридичної особи

Рахунок може бути закритий через припинення діяльності підприємства, реорганізації юридичної особи або з ініціативи банку. Також клієнт може побажати передати кошти іншому банку, що пропонує вигідніші умови. Для закриття депозиту необхідно пред'явити документи, що засвідчують особу. Написати заяву може особа, яка відкривала рахунок чи інший уповноважений співробітник організації. Закривати депозит індивідуального підприємцяможе тільки та людина, на яку зареєстровано ІП.

Необхідно написати заяву у формі, встановленій банком. Після цього необхідно зробити виведення коштів з рахунку. Кошти мають бути виведені пізніше семи робочих днів. Залишок на рахунку можна переказати на інший рахунок або отримати готівкою. Обов'язок щодо повідомлення податкових органів про закриття рахунку покладено на банк.

Договір на банківське обслуговуванняможе бути розірвано лише за умови відсутності у клієнта заборгованостей, у тому числі перед податковими органами. Банк може розірвати договір в односторонньому порядку, якщо на рахунку немає коштів протягом двох і більше років за рішенням суду або у разі фінансових порушень з боку клієнта.

Банківський вклад(або банківський депозит) - сума коштів, передана вкладником кредитній установі-банкуна певний чи не визначений термін з метою одержання доходу у вигляді відсотків, що утворюються в ході фінансових операційіз вкладом.

Під банківським вкладом фізичної особирозуміються кошти, виражені у російській чи іноземній валюті, які вкладник розміщує у банку з метою зберігання та отримання доходу у вигляді відсотків (п. 1 ст. 834 ЦК України).

Договір банківського вкладу повинен бути укладений у письмовій формі та відображати умови про суму вкладу, валюту вкладу, порядок нарахування відсотків, порядок та строки повернення вкладу та інші (п. 1 ст. 836 ДК РФ).

Депозит є боргом банку перед вкладником, тобто підлягає поверненню.

Види депозитів

Види вкладів, що пропонуються на Наразікомерційними банками, умовно поділяються кілька груп залежно від цього, яку мету переслідує вкладник, який планує розмістити кошти.

Основні види депозитів, які пропонують банки, такі:

термінові ощадні вклади;

накопичувальні вклади;

вклади до запитання;

мультивалютні депозити;

спеціалізовані депозити;

депозити в дорогоцінних металах.

Ощадні депозити.

При оформленні термінових ощадних вкладів депозит розміщується на певний термін.

Перевагами термінових ощадних вкладів є висока процентна ставка та можливість здійснення додаткових функційз управління депозитом:

часткове зняття коштів;

дострокове закриттявкладу;

монетизація відсотків.

Крім цього, термінові ощадні вклади передбачають капіталізацію відсотків, тобто щомісяця (квартал) до основної суми вкладів додаються відсотки за депозитом та наступне нарахуваннявідбувається з урахуванням суми капіталізованих процентів.

Накопичувальні вклади

При оформленні накопичувальних вкладівздійснюється можливість накопичення необхідної суми грошей для певних цілей.

Перевагами таких вкладів є можливість поповнення депозиту у будь-який час у період дії вкладу та система пролонгації вкладу.

Тобто, якщо вкладник при настанні закінчення строку депозитного рахунку, не звернувся до банку, дія вкладу автоматично продовжується на той же термін із ставкою, що діє на момент пролонгації.

Вклади "до запитання"

Вклади "до запитання" використовуються вкладниками, які хочуть зберегти кошти у банку і водночас мати можливість скористатися своїми заощадженнями у будь-який момент.

Вклади "до запитання" (або безстрокові вклади) не мають суворо обумовленого терміну зберігання коштів, і вкладник у будь-який час може отримати доступ до своїх коштів.

Недоліком таких вкладів можна назвати низьку відсоткову ставку, порівняно з іншими видами депозитів.

Мультивалютні, "спеціалізовані" депозити та депозити у дорогоцінних металах

Вклади у комерційних банках можуть розміщуватись у національній та іноземній валюті та дорогоцінних металах.

Мультивалютні депозити

При оформленні мультивалютних депозитівсуму вкладу в одній валюті можна будь-якої миті перевести за курсом банку у валюту іншого депозиту.

Депозити у дорогоцінних металах

При оформленні такого депозиту вкладник купує у банку дорогоцінні метали, які не видаються йому на руки, а зараховуються на депозитний рахунок клієнта.

Спеціалізовані депозити

Багато банків пропонують своїм клієнтам так звані "спеціалізовані" депозити.

Такі види вкладів передбачені для певних категорій громадян: пенсіонерів, одиноких матерів, дітей з багатодітних сімейта ін.

Пенсійні чи соціальні вклади, як правило, мають пільгові умовидля розміщення, поповнення та заощадження коштів: мінімальну первісну суму, можливість безготівкового поповнення з пенсійного (соціального) рахунків, підвищену процентну ставку та ін.

Термін зберігання вкладу

Строки зберігання вкладу можуть бути від одного дня до кількох років, причому чим більше строк депозиту, тим відсоткова ставка буде вищою.

Істотні умови договору банківського вкладу

Договір банківського вкладу має містити такі умови:

1. Сума банківського вкладу.

Сумою банківського вкладу є сума коштів, яку вкладник вносить у банк, і яку нараховуються відсотки відповідно до умовами договору.

2. Строк банківського вкладу.

Термін банківського вкладу - термін, протягом якого кошти вкладника зберігаються у банку. Термін може бути визначений у днях, місяцях чи роках.

З термінів внесення коштів у банк, вклади діляться на вклади " до запитання " і " термінові " вклади.

Вклади "до запитання" не обмежуються терміном розміщення та видаються вкладнику на першу вимогу.

"Термінові" вклади видаються після закінчення визначеного договором терміну (п. 1 ст. 837 ЦК України);

3. Валюта вкладу.

Банки можуть розміщувати вклади у рублях чи й у іноземній валюті.

Змішаний вклад називається мультивалютним вкладом.

за мультивалютного внескурозміщення коштів і повернення вкладу може здійснюватися у різних валютах на вибір вкладника.

Крім цього, кошти можуть бути внесені у внесок у дорогоцінних металах.

При відкритті вкладу у дорогоцінних металах вкладнику банк відкриває спеціальний металевий рахунок.

Прибутковість такого вкладу визначається залежно від ринкових цінна дорогоцінні метали.

4. Відсотки за вкладом.

У договорі має бути зазначена відсоткова ставка за вкладом, виражена у відсотках річних.

Процентна ставка - це дохід вкладника, який виплачується банком за тимчасове користування коштами, розміщеними у внесок.

Процентна ставка визначається у відсотковому вираженні до суми вкладу за певний період.

Відсоткова ставка може бути фіксованою або плаваючою.

Плаваюча відсоткова ставка залежить від зміни змінної величини, передбаченої в договорі, наприклад, ставки рефінансування ( ключової ставки) Банку Росії.

Нарахування відсотків за вкладом може здійснюватися двома способами:

Відсотки нараховуються на початкову суму вкладу без урахування нарахованих на неї відсотків (метод простого відсотка);

Відсотки нараховуються у сумі вкладу з урахуванням раніше нарахованих відсотків (метод капіталізованого відсотка).

При цьому, розмір відсотків за строковими вкладами не може бути зменшений банком в односторонньому порядку (п. 3 ст. 838 ЦК України).

По вкладах до запитання банк вправі однобічно змінювати розмір відсоткової ставки, якщо це заборонено договором вкладу (п. 2 ст. 838 ДК РФ).

5. Порядок повернення вкладу.

Якщо вкладник не здійснює повернення суми термінового вкладу після закінчення терміну розміщення вкладу, то договір вважається продовженим на умовах вкладу до запитання, якщо інше не передбачено договором (п. 4 ст. 837 ЦК України).

Якщо терміновий внесокповертається вкладнику на його вимогу до закінчення терміну розміщення вкладу, то відсотки за вкладом виплачуються як за вкладами до запитання, якщо інше не передбачено договором (п. 3 ст. 837 ЦК України).

6. Поповнення та часткове використання коштів вкладу, розміщених у банку.

Договором банківського вкладу може бути передбачено можливість вкладнику поповнювати вклад або частково витрачати кошти вкладу.

Часткове витрачання коштів із вкладу здійснюється до мінімальної суми початкового внеску, встановлений для цього виду вкладу.

Якщо при витраченні залишок виявиться меншим за мінімальну суму початкового внеску, то в цьому випадку договір вкладу вважатиметься достроково розірваним.

7. Додаткові послугибанку.

Залишилися ще питання щодо бухобліку та податків? Задайте їх на бухгалтерському форумі.

Депозит: подробиці для бухгалтера

• Забезпечувальні заходи у податкових спорах

  ... : перерахування позивачем коштів на депозит суду у розмірі не менше... форма - перерахування коштів на депозит суду - фактично нівелює ефект прийняття... суму, еквівалентну податковим донарахуванням, на депозит суду. Так і так, але... . 94 АПК РФ) вносить на депозит суду необхідну суму (що, як...

• МСФЗ (IFRS) 16 «Оренда»: проблемні питання застосування стандарту та автоматизації розрахунків на базі продукту SAP

  Від умов договору: чи є депозит зворотним після закінчення терміну... платежів. У першому випадку такий депозит має визнаватись як фінансовий актив... формі права користування. Якщо ж депозит незворотний, то його сума має...

• Переклад на карту – це ще не дохід. Не поспішайте сплачувати податки

  Кошти у вклад (на депозит) з оформленням документів, що засвідчують вклад... (депозит) на пред'явника; відкриття вкладу (депозиту) ...

• Обґрунтування надходжень у плані фінансово-господарської діяльності

  Отримано у січні 2020 року. Депозит же буде рахуватися в обліку...

• Оподаткування доходу за договорами позики, банківського рахунку, банківського вкладу при застосуванні ЕНВД

  ...). І позика, і банківський вклад (депозит) передбачають самостійні дії щодо вкладення...

• Запорука через арешт у банкрутстві: основні аргументи за і проти (в контексті очікуваного визначення ЗС РФ з цього питання)

Банківський вклад або як прийнято його називати – депозитний договір є зобов'язанням, яким вкладник передає банку чи відповідної організації кошти. В обмін на це вкладник отримує через певний час свої гроші та відсотки за ними.

Як правило, розмір процентів за депозитними договорами нижчий, ніж відсотки, які банки отримують за кредитними договорами.

Для залучення коштів організація повинна мати ліцензію. Угода про депозит має бути оформлена письмовим документом або депозитним сертифікатом, ощадною книжкою. Подібні документи можуть бути передбачені законом, іншими правилами, якщо це є посилання в законі. Правила можуть встановлюватись як актами державних органів, і банківськими правилами.

Ощадкнижка може бути виписана на конкретну особу або на пред'явника. У ній мають бути відображені:

• Відомості про рахунок (номер);
• Відомості про установу, куди внесено внесок чи інформацію про її філії;
• Відомості про суми, які внесені на рахунок та списані з нього.

Розміщення коштів на депозиті провадиться на певний час. Іноді вкладені кошти можна отримати на вимогу будь-якої миті. Але такий депозит буде за своїми умовами менш вигідним.

Закон дає право раніше терміну забрати вкладені гроші, але тоді відсоткову ставку буде знижено. Відповідно до закону ставка відповідатиме ставці за депозитами, які можна повернути на вимогу.

Якщо вкладник – це юридична особа, то за відсутності права забрати вклад раніше часу, зазначеного у договорі дострокове припиненнявкладу неможливо.

У деяких випадках при закінченні терміну банки йдуть на хитрощі, щоб не віддавати вкладені кошти, в результаті вкладник пропускає терміни, не виконує вимог процедур з припинення депозиту. Гроші, звичайно, повернуть, але частину буде витрачено на штрафи.

Відсотки можуть виплачуватись щомісяця, а можуть виплачуватись після закінчення договору одноразово.

У частині зміни відсоткової ставки потрібно знати, що банки, кредитні організації залишають у договорах вкладу собі таке право та часто його використовують. Тому потрібно бути готовим до зміни процентної ставки.

Також потрібно знати, що чим вищий відсоток за вкладами пропонується, тим менш надійною є організація. Висока відсоткова ставка говорить про кризовий стан фінансової установи.

Розміщення коштів на депозиті. Інші питання

Депозитні вклади, вірніше їх повернення гарантується спеціальним фондом, що складається із внесків кредитних організацій. Частина активів фонду сплачена державою. Проте звернутися до фонду можна лише у разі банкрутства банку.

Інформація, що стосується забезпечення вкладу, є обов'язковою умовоюугоди про депозит.

Але, якщо організація порушує умови договору вкладу, можна звернутися до суду з вимогою про розірвання угоди з банком чи організацією.

Розмір ставки за відсотками тоді становитиме залежно від місця проживання чи облікової ставки ЦП.

Угода вкладу, підписана на користь сторонньої людини, можлива за умови, що вказано її ім'я. Він може відмовитись від наданого права. Однак до того, як він пред'явить якісь права на вклад, особа, яка оформила вклад, може скористатися цими грошима.