Самострахування те саме, що і. Сутність самострахування. ü внески, що вносяться до фонду, не оподатковуються корпораційним податком, у той час як преміальні виплати оподатковуються
Самострахування означає, що підприємець вважає за краще підстрахуватися сам, ніж купувати страховку у страховій компанії. Тим самим він заощаджує на витратах капіталу зі страхування. Самострахування являє собою децентралізовану форму створення натуральних та страхових (резервних) фондів безпосередньо в господарюючому суб'єкті, особливо в тих, чия діяльність схильна до ризику. Створення підприємцем відокремленого фонду відшкодування можливих збитків у виробничо-торговельному процесі виражає сутність самострахування. Основне завдання самострахування полягає в оперативному подоланні тимчасових труднощів фінансово-комерційної діяльності. У процесі самострахування створюються різні резервні та страхові фонди. Ці фонди залежно від мети призначення можуть створюватися у натуральній чи грошовій формі. Резервні грошові коштистворюються, перш за все, на випадок покриття непередбачених витрат, кредиторської заборгованості, витрат на ліквідацію господарюючого суб'єкта. Прикладом такого формування можуть бути фонд страхування цінового ризику; фонд уцінки товарів на підприємствах торгівлі; фонд погашення безнадійної дебіторської заборгованостітощо;
Створення фондів є обов'язковим для акціонерних товариств. Акціонерне товариство зараховує до резервного фонду також емісійний дохід, тобто. суму різниці між продажною та номінальною вартістю акцій, вирученою при їх реалізації за ціною, що перевищує номінальну вартість. Ця сума не підлягає будь-якому використанню або розподілу, крім випадків реалізації акцій за ціною, нижчою за номінальну вартість. Резервний фонд акціонерного товариствавикористовується для фінансування непередбачених витрат, у тому числі також на виплату відсотків за облігаціями та дивідендами з привілейованим акціяму разі недостатності прибутку для цього.
При використанні самострахування потрібно усвідомлювати, що економічність цього методу обертається деякими негативними моментами. Насамперед, це – «омертвіння» оборотного капіталу. Фірма змушена тримати в резерві чималі кошти, на них не можна розраховувати під час укладання нових, найчастіше цікавих та ефективних контрактів, їх неможливо та небезпечно пускати в обіг. Проте все одно є небезпека, що піде «смуга невдач»: на тлі низьких фінансових надходжень збитки наздоганятимуть один за одним у короткому проміжку часу, і будь-яких резервних коштів буде недостатньо. Все це викликає невпевненість і нервозність у керівництва, які обов'язково передадуть усьому персоналу фірми.
Проте слід зазначити, що самострахування тією чи іншою мірою застосовується всіма без винятку фірмами. Справа в тому, що в процесі фінансово-господарської діяльності можуть виникнути непрогнозовані, невиділені, непрораховані та взагалі випадкові ризики. З іншого боку, є проблеми та ризики, які можна регулювати лише за допомогою своїх сил та засобів. Немає таких страхових компаній, партнерів, гарантів чи поручителів, які погодяться взяти на себе такі незначні ризики, як дрібні побутові крадіжки, незначні поломки та несправності обладнання, втрату документів внаслідок недбалості персоналу тощо.
Використання самострахування економічно обґрунтоване у таких випадках:
1. Якщо підприємство має можливість збирати дані, аналізувати минулий досвід збитків та на його основі прогнозувати ймовірні збитки з розумним ступенем достовірності;
2. Якщо можливі збитки реально компенсувати за рахунок власних коштівфірми без загрози її майновому та фінансового стану;
3. Якщо підприємство готове нести витрати на створення спеціальної служби, що займається обслуговуванням резервного фонду;
4. Якщо в службі, що займається самострахуванням, працюють співробітники, професійність, компетентність і порядність яких є гарантією того, що фірма уникне катастрофічних для себе втрат;
5. Якщо витрати на роботу служби, що займається самострахуванням на підприємстві, значно нижчі, ніж витрати на страхування.
Лекція №9
Основна
1. Алексєєв П.В., Паніна А.В. Філософія: Підручник. – М., 2004.
2. Буття/Відповідь. ред. О.Ф. Кудряшів. - Уфа: УЮІ МВС РФ, 2001.
3. Канке В.А. Філософія. Історичний та систематичний курс: Підручник для вузів. - М: Логос, 2004.
4. Сучасний філософський словник. – Єкатеринбург, 2003.
5. Спіркін А.Г. Філософія: Підручник. - М: Гардарика, 2004.
6. Філософія: Підручник для вузів/Отв.ред. В.П. Кохановський. - Ростов н/Дону: Фенікс, 2003.
Додаткова
1.Ахундов М.Д. Концепція простору та часу. М., 1982.
3.Кучевський В.Б. Філософське вчення про буття та субстанцію. М., 1994.
4.Ленін В.І. Матеріалізм та емпіріокритицизм. Повн. зібр. тв. - Т.18. - С.131.
5.Любінська Л.М., Лепілін С.В. Філософські проблеми часу. М., 2002.
6.Марков М.А. Про природу матерії. М., 1976.
7.Селіванов А.І. До питання понятті «ніщо»// Питання філософії. – 2002.- №12.
8.Солодухо Н.М. Філософія небуття. Казань, 2002.
9.Хайдеггер М. Час та буття. М.,1993.
10. Енгельс Ф. Діалектика природи / / Маркс К., Енгельс Ф. Соч. - 2-ге вид. - Т.20. – С.570.
Самострахування:
1 Сутність самострахування;
2 Кептивні страхові компанії
Самострахування- метод управління ризиком, що передбачає створення підприємством власних резервів (фонду ризику) для компенсації збитків за непередбачених ситуацій.
Самострахування стає необхідним у таких випадках:
- очевидна економічна вигодавід його використання в порівнянні з іншими методами управління ризиком, коли в результаті аналізу страхового ринкуз'ясовується, що розмір премії, яку необхідно сплатити за страхування ризиків, є надмірно більшим. Проведення ж запобіжних заходів дає малий ефект за великих витрат;
- неможливо забезпечити необхідне зниження або покриття ризиків підприємства в рамках інших методів управління ризиком, наприклад, якщо ризики підприємства є дуже великими і покрити їх повністю в рамках окремої або кількох страхових компаній неможливо. Взагалі кажучи, більшість страхових покриттів є неповними, і фінансова компенсація рідко відповідає всім збиткам, що відбулися.
Самострахування логічно, коли вартість майна, що страхується, відносно невелика в порівнянні з майновими та фінансовими параметрами всього бізнесу. Наприклад, великій корпорації недоцільно через страхову компанію страхувати від пожежі своє обладнання, яке встановлене в невеликому приміщенні, що нею орендується. Самострахування також має сенс, коли можливість збитків дуже мала, коли фірма має велику кількість однотипного майна. Так, транснаціональні нафтові компанії, Що володіють кількома сотнями танкерів, практикують самострахування. Розрахунок дуже простий і логічний: втрата одного танкера на рік, що малоймовірно, коштуватиме компанії дешевше, ніж плата страхових внесків за всі танкери.
Організація може сформувати свій власний фонд ризику декількома способами – внутрішнім та зовнішнім.
Створення внутрішнього фондуризику може відбуватися на короткостроковій основі або як засіб розподілити збитки більш тривалий період. У першому випадку тимчасовим періодом зазвичай є фінансовий рік, та фонд формується за рахунок коштів, передбачених у бюджеті підприємства на експлуатаційні витрати. Такий спосіб підходить для невеликих та порівняно частих збитків. У другому випадку фонд формується як особлива видаткова стаття у річному бюджеті організації та накопичується протягом кількох років.
Зовнішній фонд ризику– це механізм обходу податкових проблем, які існують для внутрішнього фонду. Фонд ризику формується як особливий рахунок, що ведеться у дружній страховій компанії, яка накопичує кошти так само, як і у разі внутрішнього фонду. Вклади до нього робляться періодично у вигляді страхових премій. Розміщення вкладів у страхових компаніях зручне тим, що вони працюють в умовах пільгового податкового режиму, та накопичення фонду відбувається швидше. Організації також мають деякі пільги щодо порядку оподаткування при сплаті страхових внесків, які, можливо, у майбутньому будуть розширені.
Відмінність такого способу формування фонду від звичайного страхування полягає в тому, що страховик оплачуватиме збитки організації на її вимогу і лише обсяг накопичених у страховій компанії коштів.
Найважливішою умовоюДля ефективного використання самострахування як методу захисту від ризиків є адекватне визначення розміру фонду ризику, він повинен відповідати можливостям підприємства та його потребам. Мінімальний розмір фонду ризику призведе до того, що його буде недостатньо для компенсації збитків. Але якщо кошти, наявні у фонді ризику, не використовувати у сфері виробничої діяльності підприємства, це призведе до зменшення прибутку.
Як правило, формування внутрішнього фонду ризику відбувається поступово, і він досягає запланованої величини протягом кількох років. Завжди існує небезпека, що його кошти будуть вичерпані до того, як він досягне запланованої величини. Щоб ухвалити правильне рішення про розмір фонду ризику, організація має врахувати наступні моменти:
Прийнятний собі рівень збереження ризику;
Розміри фонду, достатні для забезпечення компенсацій втрат від збереженого ризику;
Тимчасовий масштаб накопичення та функціонування фонду ризику.
Якщо не брати до уваги тимчасовий фактор (який буде тим відчутнішим, чим нижче фінансові можливостіпідприємства), то оптимальним розміромдля фонду ризику буде його величина, що дорівнює максимально прийнятному розміру шкоди для збережених ризиків підприємства. Максимально прийнятна шкода може бути розрахована або на основі максимальних річних значень шкоди, або як одноразова шкода, що теоретично може мати місце за весь період роботи підприємства.
Історія
Самострахування - історично найбільш ранній спосіб страхування. Він застосовуватиметься як за нерозвинених, і при розвинених товарно-грошових відносинах.
На ранніх фазах розвитку людського суспільстварізні резервні фонди, призначені для використання за будь-яких несприятливих обставин, що створив їх суб'єктом могли являти собою запаси зерна, прісної води, продуктів харчування та інших життєво важливих продуктів та витратних матеріалів. Нерідко такі резервні фонди створювалися колективно. У цьому випадку такі фонди практично завжди формувалися на основі простої домовленості між учасниками спільноти, яка створює резервний фонд (сім'ї, громади). Рішення про використання коштів цього фонду приймалося відповідно до ієрархії, що існувала в тому чи іншому суб'єкті господарювання. У ній це був глава сім'ї, у державі – верховний імператор (король, цар тощо.).
Яскравий відомий приклад формування резервного провіанту на рівні держави - описана в книзі Буття санкціонована фараоном політика Йосипа, націлена на створення протягом «семи гладеньких років» запасу зерна, достатнього для безболісного проходження Єгиптом «семи худих» - неврожайних років.
Характерні ознаки
- Одноосібне володіння страхувальником страховим фондом на правах власності (у тому числі страхувальник сам визначає порядок використання страхового фондуі, зокрема, визначає страхові випадки);
- невикористання залучених страхових фондів - відсутність страховика;
- страховий фонд створюється самим страхувальником;
- відповідальність страхувальника у частині створення страхових фондів та страхових програм тільки перед самим собою;
- нетоварний характер страхування.
Якщо у ролі страхувальників виступають фізичні особи чи домогосподарства, вони вносять частину свого доходу. Страхувальник-суб'єкт бізнесу відраховує у власний страховий фонд частину свого прибутку або коштів, що зараховуються до собівартості виробленої ним продукції. Держава-страхувальник формує такий фонд за рахунок бюджетних коштів.
Метод самострахування застосовувався протягом усієї історії людства. Застосовується він і в сучасних умовах. Наприклад, держава за рахунок бюджетних коштів формує фонди, призначені для використання у разі війни, стихійних лих, техногенних катастроф та ін.
Wikimedia Foundation. 2010 .
Синоніми:- Самостійне життя
- Самостріли
Дивитися що таке "Самострахування" в інших словниках:
самострахування- самострахування … Орфографічний словник-довідник
Самострахування- Організація страхувальником власних страхових (резервних) фондів для покриття можливої шкоди від непередбачених ризиків. Словник бізнес термінів. Академік.ру. 2001 … Словник бізнес-термінів
САМОСТРАХУВАННЯ- Створення страхувальником власних страхових (резервних) фондів за рахунок регулярних відрахувань, відкладання грошових коштів. Райзберг Б.А., Лозовський Л.Ш., Стародубцева Є.Б. економічний словник. 2 е вид., Випр. М: ІНФРА М. 479 з … Економічний словник
Це створення децентралізованому порядку кожним господарюючим об'єктом відокремленого фонду ризику, зазвичай, як натуральних запасів. Можливе створення спеціального резервного фонду. І тут підприємство покриває " збитки рахунок частини своїх оборотних фінансових коштів. Зазвичай такий фонд створюється у розмірі 15% статутного фонду. Самострахування використовується, коли вартість майна, що страхується, невелика або коли ймовірність збитків надзвичайно мала. За допомогою самострахування досягається оперативне подолання тимчасових труднощів у процесі виробництва. У МС поняття "самострахування" може мати два значення: 1) накопичення коштів на рахунку фізичної особи з метою оплати медичної допомогиу майбутньому (проте в цьому сенсі самострахування невигідне, оскільки гроші лежать без руху і на лікування їх може не вистачити); 2) прямого договору підприємства з виробниками медичних послугзазвичай на основі подушної оплати. Найбільш вигідно страхуватись за участю фондів страховиків.
Страхування відрізняється поверненням (можливістю швидкого використання) мобілізованих до страхового фонду платежів. Ознака повернення коштів наближає страхування до кредиту. Тому страхування є не лише фінансовою, а й частково кредитною категорією та
господарська практика вимагає, щоб кошти страхового фонду постійно перебували у ліквідній формі: у вигляді депозитів у банках, акцій, що котируються на фондової біржі, державних казначейських квитків.
Будь-який вид страхування, зокрема й медичного, має певні функції. Це: 1) ризикова, захисна функція, що визначає компенсацію збитків (у МС – оплату лікування хворих); 2) запобіжна функція - фінансування за рахунок частини коштів страхового фонду заходів щодо зменшення страхового ризику; 3) ощадна функція - накопичені гроші можуть бути віддані в кредит та використовуватися для отримання прибутку. Тому страхування виступає, з одного боку, як страхового захисту бізнесу та добробуту людей, з другого - як комерційна діяльність, яка приносить прибуток.
Джерелами прибутку страховика є доходи як від власне страхової діяльності, так і від інвестицій тимчасово вільних коштів в об'єкти матеріального виробництва, невиробничої сфери, акції підприємств, банківські депозити. Страхування – достатньо ефективний методперерозподілу на користь страхових компаній частини додаткової вартості та вартості необхідного продукту у вигляді страхових внесків, які є основним джерелом формування страхового капіталу, що приносить прибуток. Страхові компанії є одними з найпотужніших представників фінансового капіталу, активи яких часто перевищують активи найбільших банків та промислових компаній.
Ще на тему Самострахування:
- Форми регулювання відносин у сфері соціального страхування
- § 1. Поняття страхового фонду. Страховий фонд та страхування при капіталізмі. Страховий фонд за соціалізму. Економічне значення страхування у СРСР
Самострахування(self-insurance) — організаційно-правова форма з метою формування суб'єктом господарювання або фізичною особоюза рахунок власних коштів та його використання для компенсації збитків, заподіяних непередбаченими несприятливими подіями.
Самострахування — метод освіти в децентралізованій формі будь-яким суб'єктом господарювання з метою забезпечення безперебійності виробництва, схильного до різних ризикових обставин. Самострахування виступає у грошовій та натурально-речовинній формах, коли самостраховик формує та використовує грошовий страховий фонд та (або) резерви сировини, матеріалів, запасних частин тощо. при несприятливій затримці замовниками платежів за поставлену продукцію та ін. Порядок використання коштів страхового фонду в умовах самострахування передбачається у господарюючого суб'єкта. Ринкова економіказначно розширює межі самострахування, трансформуючи їх у фонд ризику.
У самострахування відсутня або обмежена просторова розкладка , внаслідок чого для забезпечення реальної форми повинні досягати величини, порівнянної з очікуваною шкодою.
При самострахування страховий резерв може бути сформований як у натуральній, так і у грошовій формі. У натуральній формірезерви (насіння, фураж, сировина) створюються на випадок неврожаю, пожежі та інших несприятливих подій сільському господарствіта деяких галузях промисловості. В умовах ринку актуальніша грошова формастрахових резервів, що широко використовується як суб'єктами господарювання, так і населенням.
Характерні ознаки самострахування:
- одноосібне володіння страхувальником страховим фондом на правах власності та повне розпорядження ним на власний розсуд (страхувальник сам визначає порядок використання страхового фонду та фіксує наступ);
- невикористання залучених (зовнішніх) страхових фондів - відсутність;
- страховий фонд створюється самим;
- відповідальність страхувальника у частині створення страхових фондів та страхових програм тільки перед самим собою.
Самострахування є децентралізованим методом формування страхового фонду, і входить у єдину взаємозалежну систему забезпечення страхового захисту поряд із державним централізованим страховим резервом та страхуванням.
У процесі економічного розвиткусуспільства об'єктивна необхідність у самострахування зберігається з наступних обставин:
- науково-технічний прогрес та ускладнення господарських зв'язків посилюють потребу у страховому захисті, яку не завжди можуть забезпечити страхові компанії за прийнятною ціною;
- самострахування дозволяє суб'єкту самому контролювати розміщення тимчасово вільних коштів резерву.