Внутрішній аудитор – професія для досвідчених та рішучих. Внутрішній аудитор: посадова інструкція, функції та обов'язки Посадова інструкція внутрішнього аудитора страхової компанії

Посадова інструкція та посадові обов'язки аудитора.

1. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

1.1. Ця посадова інструкція визначає посадові обов'язки, правничий та відповідальність аудитора.

1.2. Аудитор призначається на посаду та звільняється з посади у встановленому чинним трудовим законодавством порядку наказом директора підприємства.

1.3. Аудитор підпорядковується безпосередньо директору підприємства.

1.4. На посаду аудитора призначається особа, яка має вимоги до кваліфікації. Вища професійна (економічна) освіта та додаткова спеціальна підготовка, стаж бухгалтерської роботи не менше 3 років або середня професійна (економічна) освіта та додаткова спеціальна підготовка, стаж бухгалтерської роботи не менше 5 років.

1.5. Аудитор повинен знати:

— законодавчі та нормативні правові акти, методичні матеріали щодо виробничої та господарської діяльності підприємства, установи, організації;

- ринкові методи господарювання, закономірності та особливості розвитку економіки;

- Трудове, фінансове, податкове та господарське законодавство;

— порядок ведення бухгалтерського обліку та складання звітності;

- методи аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства, установи, організації;

- правила проведення перевірок та документальних ревізій;

- грошовий обіг, кредит, порядок ціноутворення;

- Умови оподаткування юридичних та фізичних осіб;

- Правила організації та ведення бізнесу;

- Етику ділового спілкування;

- економіку, організацію виробництва, праці та управління;

- Порядок оформлення фінансових операцій та організацію документообігу;

- діючі форми обліку та звітності;

- правила та норми охорони праці.

1.6. У період тимчасової відсутності аудитора його посадові обов'язки покладаються на ________________.

2. ПОСАДИ ОБОВ'ЯЗКИ

Аудитор зобов'язаний:

2.1. Надавати бухгалтерські послуги, пов'язані з різними аспектами бізнесу.

2.2. Проводити аналіз фінансової діяльності установи, організації, підприємства незалежно від форм власності.

2.3. Здійснювати ревізію бухгалтерських документів та звітності, оцінювати її достовірність, а також внутрішній та зовнішній контроль законності здійснюваних фінансових операцій, відповідність їх законодавчим та нормативним правовим актам, дотримання встановленого порядку оподаткування.

2.5. Консультувати юридичні та фізичні особи з питань господарської та фінансової діяльності, бухгалтерської звітності, проблем оподаткування, чинного порядку оскарження незаконно пред'явлених позовів та інших питань, що належать до його компетенції.

2.6. Брати участь у розгляді позовів про неплатоспроможність (банкрутство) в арбітражних судах.

2.7. Стежити за змінами та доповненнями у нормативних правових документах, вживати заходів щодо узгодження інтересів держави та клієнтів.

2.8. Посадові обов'язки аудитора визначені на основі та в обсязі кваліфікаційної характеристики за посадою аудитора та можуть бути доповнені, уточнені під час підготовки посадової інструкції аудитора, виходячи з конкретних обставин.

3. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ

Аудитор відповідає за:

3.1. Невиконання своїх посадових обов'язків.

3.2. Недостовірну інформацію про стан виконання отриманих завдань та доручень, порушення строків їх виконання.

3.3. Невиконання наказів, розпоряджень директора підприємства, доручень та завдань начальника відділу.

3.4. Порушення правил внутрішнього трудового розпорядку, правил протипожежної безпеки та техніки безпеки, встановлених для підприємства.

4. ПРАВА

Аудитор має право:

4.1. Знайомитись з проектами рішень керівництва підприємства, що стосуються його діяльності.

4.2. Вносити на розгляд керівництва пропозиції щодо вдосконалення роботи, пов'язаної із посадовими обов'язками, передбаченими цією посадовою інструкцією.

4.3. У межах своєї компетенції повідомляти безпосередньому керівнику про всі виявлені в процесі діяльності недоліки та вносити пропозиції щодо їх усунення.

4.4. Запитувати особисто або за дорученням керівництва підприємства від керівників підрозділів та спеціалістів інформацію та документи, необхідні для виконання своїх посадових обов'язків.

4.5. Залучати спеціалістів усіх (окремих) структурних підрозділів підприємства до вирішення покладених на нього обов'язків (якщо це передбачено положеннями про структурні підрозділи, якщо ні – з дозволу керівника підприємства).

4.6. Вимагати від керівництва підприємства сприяння у виконанні своїх посадових обов'язків та прав, передбачених цією посадовою інструкцією.

ПОГОДЖЕНО:

Загальні положення

1.1. Внутрішній аудитор належить до категорії.

1.2. Внутрішній аудитор призначається посаду і звільняється з посади наказом генерального организации.

1.3. Внутрішній аудитор підпорядковується безпосередньо організації.

1.4. На посаду внутрішнього аудитора призначається особа, яка має вищу професійну (економічну) освіту, додаткову спеціальну підготовку в галузі аудиту та стаж бухгалтерської роботи не менше 3 років. На цю посаду можуть призначатися також особи, які мають середню професійну (економічну) освіту, додаткову спеціальну підготовку в галузі аудиту та стаж бухгалтерської роботи не менше 5 років.

1.5. Внутрішній аудитор повинен знати:

Порядок ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, міжнародні стандарти бухгалтерського обліку;

Аудит, аудиторські методики та процедури, стандарти внутрішнього аудиту;

Методи аналізу господарсько-фінансової діяльності організації;

Правила проведення перевірок та документальних ревізій;

Основи податкової системи; порядок обчислення податків;

грошовий обіг, кредит, порядок ціноутворення;

Нормативні та методичні матеріали, що регламентують виробничо-господарську діяльність організації;

Профіль, спеціалізацію та особливості структури організації;

Правила організації та ведення бізнесу;

Трудове, фінансове, податкове та комерційне законодавство;

Основи маркетингу та адміністрування;

Етику ділового спілкування;

Інформаційні технології, засоби комунікації та зв'язку;

Правила та норми охорони праці.

1.6. У період тимчасової відсутності аудитора (хвороба, відпустка, відрядження) його покладаються на особу, призначену наказом генерального. Ця особа набуває відповідних прав і несе відповідальність за неналежне виконання покладених на неї обов'язків.

Посадові обов'язки

Внутрішній аудитор:

2.1. Перевіряє фінансову та управлінську звітність організації, аналізує її достовірність, оцінює своєчасність її складання та подання.

2.2. Організовує уніфікацію та стандартизацію облікових процесів.

2.3. Готує та подає на затвердження керівництву організації план та бюджет аудиторських робіт.

2.4. Проводить суцільні ревізії та перевірки у підрозділах організації відповідно до затвердженого плану.

2.5. Контролює виконання бюджету організації.

2.6. Перевіряє збереження та ефективність використання активів організації, контролює доступ персоналу до активів та фінансової інформації.

2.7. Проводить експертну оцінку проектів договорів, стежить за тим, щоб в облікових документах організації своєчасно та повно відображалися всі угоди та їх результати.

2.8. Виявляє внутрішні резерви організації та визначає шляхи їх ефективного використання.

2.9. Досліджує порядок витрачання фондів за різними проектами чи програмами, аналізує доходи та витрати організації, оптимізує та планує податки.

2.10. Проводить вибіркові ревізії з метою виявлення та ліквідації заборгованостей та недостач, аналізує дебіторську та кредиторську заборгованості, дає оперативні вказівки щодо зменшення заборгованостей.

2.12. Визначає та аналізує можливі ризики при розробці та впровадженні нових проектів в організації.

2.13. Слідкує за роботою персоналу в частині фінансів, аналізує посадові інструкції та оптимізує розподіл обов'язків персоналу. Спільно з менеджером з персоналу вносить зміни до положень про підрозділи та посадові інструкції.

2.14. Розробляє регламенти для фінансової політики організації загалом та окремих фінансових процедур.

2.15. Бере участь у складанні зведеної та консолідованої звітності.

2.16. Готує організацію до зовнішнього аудиту.

2.17. Виконує окремі доручення генерального директора, які безпосередньо не пов'язані з внутрішнім аудитом (консультування працівників бухгалтерії, аналіз інвестиційних проектів, звірки з постачальниками тощо).

2.18. Консультує керівництво організації з питань аудиту.

2.19. Складає звіти про виконану роботу, аналітичні та доповідні записки, дає експертні висновки.

Права

Внутрішній аудитор має право:

3.1. Відвідувати всі підрозділи організації та отримувати будь-яку інформацію, необхідну для проведення аудиту.

3.2. Надавати персоналу вказівки, як привести звітну документацію у відповідність із внутрішніми документами та законодавством, як виправити помилки та неточності.

3.3. Отримувати від відповідальних працівників пояснення з питань, що виникають під час ревізій та аудиту.

3.4. Надавати персоналу розпорядження з питань підготовки організації до зовнішнього аудиту.

3.6. Вносити пропозиції щодо вдосконалення своєї роботи та вимагати, щоб в організації було створено всі умови та оформлено всі документи, необхідні для виконання посадових обов'язків внутрішнього аудитора.

Відповідальність

Внутрішній аудитор відповідає:

4.1. За неналежне виконання чи невиконання своїх посадових обов'язків, передбачених справжньою, - у межах, встановлених чинним трудовим законодавством Російської Федерації.

4.2. За правопорушення, скоєні у процесі своєї діяльності, - у межах, встановлених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

4.3. За заподіяння матеріальних збитків організації - у межах, встановлених чинним трудовим і цивільним законодавством Російської Федерації.

Умови роботи

5.1. Режим роботи внутрішнього аудитора визначається відповідно до правил внутрішнього трудового розпорядку, встановлених в організації.

5.2. У зв'язку з виробничою необхідністю внутрішній аудитор може направлятись у службові відрядження, у тому числі й місцевого значення.

Завантажити посадову інструкцію:

Загальний каталог усіх тут:

Загальний каталог опису посад тут:

Це сучасне з швидкого та ефективного пошуку, підбору персоналу. Наше підбір персоналу надасть послуги з необхідного Вам персоналу. Шукаємо та підбираємо , бухгалтерів, лікарів, стилістів, ...
Інформація для роботодавцівпо послугах пошуку та підбору персоналу Ви можете знайти на . На сторінці " " Ви можете дізнатися про наші останні акції та спецпропозиції для Замовників (роботодавців). На сторінці каталогу , прочитати яка має бути і завантажити базові варіанти ДИ.
Якщо Вам цікавий запит, то ми Вам підберемо персонал, а претендентам допоможемо! Здійснимо і для Вас у стислий термін.
Для Вашої зручностіми створили розділ " " в якому ми розмістили докладну інформацію по основним позиціям популярних заявок від Замовників пошуку та підбору, але з прив'язкою до конкретної назви , наприклад , т ,

1. Внутрішній аудитор належить до категорії спеціалістів.
2. На посаду внутрішнього аудитора призначається особа, яка має вищу професійну (економічну) освіту, додаткову спеціальну підготовку, стаж бухгалтерської роботи не менше ніж 3 роки, у тому числі аудитора не менше 1 року.
3. Внутрішній аудитор повинен знати:
3.1. Нормативні та методичні матеріали, що регламентують виробничо-господарську діяльність «Компанії».
3.2. Ринкові методи господарювання, закономірності та особливості розвитку економіки.
3.3. Профіль, спеціалізацію та особливості структури «Компанії».
3.4. Аудит, аудиторські методики та процедури, стандарти внутрішнього аудиту.
3.5. Порядок ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, міжнародні стандарти бухгалтерського обліку.
3.6. Методи аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства.
3.7. Правила проведення перевірок та документальних ревізій.
3.8. Грошове обіг, кредит, порядок ціноутворення.
3.9. Правила організації та ведення бізнесу.
3.10. Основи податкової системи; порядок обчислення податків.
3.11. Трудове, фінансове, податкове та господарське законодавство.
3.12. Основи маркетингу; основи адміністрування.
3.13. Етику ділового спілкування.
3.14. Засоби обчислювальної техніки, комунікації та зв'язку.
3.15. Економіку та організацію виробництва, праці та управління.
3.16. Основи трудового законодавства.
3.17. Правила та норми охорони праці.
4. Призначення на посаду внутрішнього аудитора та звільнення з посади провадяться наказом керівника «Компанії».
5. Внутрішній аудитор підпорядковується безпосередньо керівнику Компанії.
6. На час відсутності внутрішнього аудитора (відпустка, хвороба тощо) його обов'язки виконує особа, призначена в установленому порядку. Ця особа набуває відповідних прав і несе відповідальність за неналежне виконання покладених на неї обов'язків.

2. Посадові обов'язки внутрішнього аудитора

Внутрішній аудитор:
1. Здійснює перевірку фінансової та управлінської звітності «Компанії», аналізує її достовірність, оцінює своєчасність її складання та подання.
2. Організує уніфікацію та стандартизацію облікових процесів.
3. Підготовляє та подає для затвердження керівництву «Компанії» план аудиторських робіт, бюджет аудиторських робіт.
4. Проводить суцільні ревізії та перевірки у підрозділах «Компанії» відповідно до затвердженого плану.
5. Здійснює контроль за виконанням бюджету «Компанії».
6. Здійснює перевірку збереження та ефективності використання активів «Компанії», контролює доступ працівників підприємства до активів та фінансової інформації.
7. Здійснює експертну оцінку проектів контрактів, контролює своєчасність і повноту відображення в облікових документах угод, що укладаються (укладаються договорів) та їх результатів.
8. Виявляє внутрішні резерви «Компанії» та визначає шляхи їх ефективного використання.
9. Проводить моніторинг витрачання фондів за різними проектами чи програмами, здійснює аналіз доходів та витрат «Компанії», оптимізацію та планування податків.
10. Проводить вибіркові ревізії з метою виявлення та ліквідації заборгованостей та недостач, здійснює контроль за виконанням «Компанією» та його контрагентами своїх зобов'язань, аналізує дебіторську та кредиторську заборгованості, дає оперативні вказівки щодо зменшення заборгованостей.
11. Розробляє рекомендації та план дій щодо усунення виявлених відхилень від планів; рекомендації, які дають змогу знизити рівень ризику окремих операцій або мінімізувати можливі втрати.
12. Визначає та аналізує можливі зовнішні та внутрішні ризики при розробці та впровадженні нових проектів у «Компанії».
13. Здійснює нагляд за роботою персоналу в частині фінансів, аналізує посадові інструкції, визначає відповідність розподілу обов'язків вимогам виробничого, управлінського та фінансового процесу, здійснює розмежування повноважень, вносить пропозиції менеджеру з персоналу щодо внесення об'єктивних змін до положень про підрозділи, посадових інструкцій.
14. Розробляє фінансові регламенти для фінансової політики «Компанії» загалом окремих процедур, інструкцій та іншої документації.
15. Бере участь у формуванні зведеної та консолідованої звітності.
16. Здійснює підготовку Компанії до зовнішнього аудиту.
17. Виконує тимчасові або постійні обов'язки, не пов'язані з внутрішнім аудитом, за розпорядженням керівника Компанії (підтримка бухгалтерського відділу, аналіз інвестиційних проектів, проведення звірки з постачальниками тощо).
18. Консультує керівництво Компанії з питань аудиту.
19. Складає звіти про виконану роботу, аналітичні та доповідні записки, дає експертні висновки, ін.

3. Права внутрішнього аудитора

Внутрішній аудитор має право:
1. На доступ до всіх підрозділів «Компанії» до будь-якої інформації «Компанії», необхідної для проведення аудиту.
2. Давати обов'язкові для виконання вказівки персоналу щодо приведення звітної документації у відповідність до внутрішніх документів та законодавства, щодо виправлення помилок та неточностей, вжиття заходів у зв'язку з виявленими недоліками.
3. Отримувати від відповідальних працівників пояснення з питань, що виникають під час проведення ревізій та аудиту.
4. Надавати розпорядження персоналу з підготовки «Компанії» до зовнішнього аудиту.
5. Надавати рекомендації керівництву щодо зміни системи контролю у «Компанії», а також зміни управлінської політики у «Компанії».
6. Ознайомлюватися з документами, що визначають його права та обов'язки з посади, критерії оцінки якості виконання посадових обов'язків.
7. Вносити на розгляд керівництва пропозиції щодо вдосконалення роботи, пов'язаної з передбаченими цією інструкцією обов'язками.
8. Вимагати від керівництва Компанії забезпечення організаційно-технічних умов та оформлення встановлених документів, необхідних для виконання посадових обов'язків.

4.Відповідальність внутрішнього аудитора

Внутрішній аудитор відповідає:
1. За неналежне виконання чи невиконання своїх посадових обов'язків, передбачених цією посадовою інструкцією, — у межах, встановлених чинним трудовим законодавством.
2. За правопорушення, скоєні у процесі своєї діяльності, — у межах, встановлених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством.
3. За заподіяння матеріальних збитків «Компанії» — у межах, встановлених чинним трудовим та цивільним законодавством.

1.1 Ця посадова інструкція визначає функціональні обов'язки, правничий та відповідальність внутрішнього аудитора.

1.2 Внутрішній аудитор належить до категорії спеціалістів.

1.3 Внутрішній аудитор призначається на посаду та звільняється з посади у встановленому чинним трудовим законодавством порядку наказом директора підприємства.

1.4 Взаємини за посадою:

1. Кваліфікаційні вимоги внутрішнього аудитора:

1. Документи, що регламентують діяльністьвнутрішнього аудитора

3.1 Зовнішні документи:

Законодавчі та нормативні акти, що стосуються виконуваної роботи.

3.2 Внутрішні документи:

Статут підприємства, Накази та розпорядження директора підприємства; Положення про організаційно-аналітичний відділ, Посадова інструкція внутрішнього аудитора, Правила внутрішнього трудового розпорядку.

1. Посадові обов'язкивнутрішнього аудитора

Внутрішній аудитор:

4.1. Здійснює перевірку фінансової та управлінської звітності підприємства, аналізує її достовірність, оцінює своєчасність її складання та подання.

4.2. Організовує уніфікацію та стандартизацію облікових процесів.

4.3. Підготовляє та подає для затвердження керівництву підприємства план аудиторських робіт, бюджет аудиторських робіт.

4.4. Проводить суцільні ревізії та перевірки у підрозділах підприємства відповідно до затвердженого плану.

4.5. Здійснює контроль за виконанням бюджету підприємства.

4.6. Здійснює перевірку збереження та ефективності використання активів підприємства, контролює доступ працівників підприємства до активів та фінансової інформації.

4.7. Здійснює експертну оцінку проектів контрактів, контролює своєчасність і повноту відображення в облікових документах угод, що укладаються (укладаються договорів) та їх результатів.

4.8. Виявляє внутрішні резерви підприємства та визначає шляхи їх ефективного використання.

4.9. Проводить моніторинг витрачання фондів за різними проектами чи програмами, здійснює аналіз доходів та витрат підприємства, оптимізацію та планування податків.

4.10. Проводить вибіркові ревізії з метою виявлення та ліквідації заборгованостей та нестач, здійснює контроль за виконанням підприємством та його контрагентами своїх зобов'язань, аналізує дебіторську та кредиторську заборгованості, дає оперативні вказівки щодо зменшення заборгованостей.

4.12. Визначає та аналізує можливі зовнішні та внутрішні ризики при розробці та впровадженні нових проектів на підприємстві.

4.13. Здійснює нагляд за роботою персоналу в частині фінансів, аналізує посадові інструкції, визначає відповідність розподілу обов'язків вимогам виробничого, управлінського та фінансового процесу, здійснює розмежування повноважень, вносить пропозиції менеджеру з персоналу щодо внесення об'єктивних змін до положень про підрозділи, посадові інструкції.

4.14. Розробляє фінансові регламенти для фінансової політики підприємства в цілому, окремих процедур, інструкцій та іншої документації.

4.15. Бере участь у формуванні зведеної та консолідованої звітності.

4.16. Здійснює підготовку підприємства до зовнішнього аудиту.

4.17. Виконує тимчасові чи постійні обов'язки, не пов'язані з внутрішнім аудитом, за розпорядженням керівника підприємства (підтримка бухгалтерського відділу, аналіз інвестиційних проектів, проведення звірки з постачальниками тощо).

4.18. Консультує керівництво підприємства з питань аудиту.

4.19. Складає звіти про виконану роботу, аналітичні та доповідні записки, дає експертні висновки, ін.

1. Прававнутрішнього аудитора

Внутрішній аудитор має право:

5.1. На доступ до всіх підрозділів підприємства, до будь-якої інформації підприємства, необхідної для проведення аудиту.

5.2. Давати обов'язкові до виконання вказівки персоналу щодо приведення звітної документації у відповідність із внутрішніми документами та законодавством, щодо виправлення помилок та неточностей, вжиття заходів у зв'язку з виявленими недоліками.

5.3. Отримувати від відповідальних працівників пояснення з питань, що виникають під час проведення ревізій та аудиту.

5.4. Давати розпорядження персоналу щодо підготовки підприємства до зовнішнього аудиту.

5.6. Знайомитися з документами, що визначають його права та обов'язки з посади, критерії оцінки якості виконання посадових обов'язків.

5.7. Вносити на розгляд керівництва пропозиції щодо вдосконалення роботи, пов'язаної з передбаченими цією інструкцією обов'язками.

5.8. Вимагати від керівництва підприємства забезпечення організаційно-технічних умов та оформлення встановлених документів, які необхідні для виконання посадових обов'язків.

1. Відповідальністьвнутрішнього аудитора

Внутрішній аудитор відповідає:

6.1. За неналежне виконання чи невиконання своїх посадових обов'язків, передбачених цією посадовою інструкцією, - у межах, визначених чинним трудовим законодавством України.

6.2. За правопорушення, скоєні у процесі провадження своєї діяльності, - у межах, визначених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством України.

6.3. За заподіяння матеріальних збитків - у межах, визначених чинним трудовим та цивільним законодавством України.

1. Умови роботи внутрішнього аудитора

Режим роботи внутрішнього аудитора визначається відповідно до Правил внутрішнього трудового розпорядку, встановлених у підприємстві.

1. Умови оплати праці

Умови оплати праці внутрішнього аудитора визначаються відповідно до Положення про оплату праці персоналу.

9 Заключні положення

9.1 Ця Посадова інструкція складена у двох примірниках, один з яких зберігається у Підприємства, інший - у працівника.

9.2 Завдання, Обов'язки, Права та Відповідальність можуть бути уточнені відповідно до зміни Структури, Завдань та Функцій структурного підрозділу та робочого місця.

9.3 Зміни та доповнення до цієї Посадової інструкції вносяться наказом генерального директора підприємства.

Внутрішній аудит є складовою системи контролю для підприємства. Більш того, він є індикатором надійності та ефективності контролю.

Внутрішній аудитор - фахівець, покликаний неупереджено та професійно давати реальну оцінку стану справ на підприємстві. Наявність відділів внутрішнього аудиту у комерційних банках - обов'язкова вимога за Центральний банк РФ. Однак і в нефінансовій сфері внутрішній аудит набуває все більшого поширення.

Це пояснюється:

Бажанням керівництва мати постійне об'єктивне уявлення про стан справ для підприємства;

Можливість приймати відповідальні рішення на основі об'єктивних даних;

Позитивним психологічним та виховним впливом на працівників підприємства;

Попередня підготовка до зовнішнього аудиту.

Функції внутрішнього аудитора нагадують функції зовнішнього. Проте є й суттєві відмінності. По-перше, працюючи всередині підприємства аудитор як штатний працівник підприємства виконує свої обов'язки з метою захисту інтересів підприємства, тоді як зовнішній аудитор захищає інтереси клієнтів підприємства (постачальників, споживачів, кредиторів) та фіскальних органів. По-друге, внутрішній аудит спрямований на оцінку існуючої системи контролю підприємства та ефективності його різних підрозділів – виробництво, маркетинг, торгівля, фінанси, кадри тощо, а зовнішній, традиційно орієнтуючись на підтвердження достовірності фінансової звітності підприємства, фокусує свою увагу на операціях і подіях, які можуть мати матеріальний вплив на звітність підприємства. Таким чином, відмінності полягають у цілях роботи та її спрямованості.

За виконання своїх функцій внутрішній аудитор, зазвичай, підпорядковується безпосередньо керівнику підприємства. Це зумовлено необхідністю забезпечення незалежності аудитора у формуванні власної, об'єктивної думки (заснованої на фактах та даних) щодо роботи структурних підрозділів підприємства. Крім того, сама сутність роботи внутрішнього аудитора передбачає абсолютну доступність до всіх даних про показники роботи того чи іншого підрозділу.

Виявлення невідповідностей та помилок у документації та роботі персоналу не є єдиним завданням внутрішнього аудитора. Основна мета роботи внутрішнього аудитора - надання допомоги адміністрації підприємства та менеджерам в ефективному керівництві та виконанні своїх обов'язків. В результаті внутрішнього аудиту виробляються рекомендації щодо підвищення ефективності та раціональності роботи та подальший контроль за їх виконанням.

Необхідність внутрішнього аудиту визначається керівниками підприємства самостійно, залежно від обороту, кількості видів діяльності, складності структури управління, кількості персоналу, наявності філій, представництв тощо. Проте загальновизнаною доцільною виправданістю запровадження посади внутрішнього аудитора є наявність для підприємства хоча б 3-4 бухгалтерів чи 4-5 відділів. У цьому випадку ефективність роботи внутрішнього аудитора буде очевидною і до того ж може суттєво знизити витрати підприємства на зовнішній аудит. На великих підприємствах питання про доцільність внутрішнього аудиту навіть не постає, більше того, внутрішній аудитор, як правило, очолює цілий відділ внутрішнього аудиту, до якого можуть входити різні профільні фахівці.

До кандидатів на посаду внутрішнього аудитора пред'являються такі вимоги: комунікабельність, вміння складно висловлювати свої думки як в усній, так і в письмовій формі, відстоювати свою думку; об'єктивність, неупередженість, чесність, дисциплінованість; високий рівень самоорганізації, планування своєї діяльності; логічний склад розуму.

Основними завданнями, що стоять перед внутрішнім аудитором, є:

Проведення незалежної експертизи всіх процесів, що протікають на підприємстві, з метою їхнього аналізу та оцінки;

Забезпечення відповідності всіх фінансових операцій підприємства законодавству та внутрішнім документам;

Забезпечення достовірності бухгалтерсько-фінансової звітності;

Мінімізація бази оподаткування;

Забезпечення контролю за наявністю та збереженням активів підприємства;

Допомога адміністрації та менеджерам підприємства у керівництві персоналом.

ІНСТРУКЦІЯ ВНУТРІШНЬОГО АУДИТОРА

I. Загальні положення

1. Внутрішній аудитор належить до категорії спеціалістів.

3. Внутрішній аудитор повинен знати:

3.1. Нормативні та методичні матеріали, що регламентують виробничо-господарську діяльність підприємства.

3.2. Ринкові методи господарювання, закономірності та особливості розвитку економіки.

3.3. Профіль, спеціалізацію та особливості структури підприємства.

3.4. Аудит, аудиторські методики та процедури, стандарти внутрішнього аудиту.

3.5. Порядок ведення бухгалтерського обліку та складання звітності, міжнародні стандарти бухгалтерського обліку.

3.6. Методи аналізу господарсько-фінансової діяльності підприємства.

3.7. Правила проведення перевірок та документальних ревізій.

3.8. Грошове обіг, кредит, порядок ціноутворення.

3.9. Правила організації та ведення бізнесу.

3.10. Основи податкової системи; порядок обчислення податків.

3.11. Трудове, фінансове, податкове та господарське законодавство.

3.12. Основи маркетингу; основи адміністрування.

3.13. Етику ділового спілкування.

3.14. Засоби обчислювальної техніки, комунікації та зв'язку.

3.15. Економіку та організацію виробництва, праці та управління.

3.16. Основи трудового законодавства.

3.17. Правила та норми охорони праці.

3.18. ________________________________________________________________ .

4. Призначення на посаду внутрішнього аудитора та звільнення з посади провадяться наказом керівника підприємства.

6. На час відсутності внутрішнього аудитора (відпустка, хвороба тощо) його обов'язки виконує особа, призначена в установленому порядку. Ця особа набуває відповідних прав і несе відповідальність за неналежне виконання покладених на неї обов'язків.

7. ________________________________________________________________ .

ІІ. Посадові обов'язки

Внутрішній аудитор:

1. Здійснює перевірку фінансової та управлінської звітності підприємства, аналізує її достовірність, оцінює своєчасність її складання та подання.

2. Організує уніфікацію та стандартизацію облікових процесів.

3. Підготовляє та подає для затвердження керівництву підприємства план аудиторських робіт, бюджет аудиторських робіт.

4. Проводить суцільні ревізії та перевірки у підрозділах підприємства відповідно до затвердженого плану.

5. Здійснює контроль за виконанням бюджету підприємства.

6. Здійснює перевірку збереження та ефективності використання активів підприємства, контролює доступ працівників підприємства до активів та фінансової інформації.

7. Здійснює експертну оцінку проектів контрактів, контролює своєчасність і повноту відображення в облікових документах угод, що укладаються (укладаються договорів) та їх результатів.

8. Виявляє внутрішні резерви підприємства та визначає шляхи їх ефективного використання.

9. Проводить моніторинг витрачання фондів за різними проектами чи програмами, здійснює аналіз доходів та витрат підприємства, оптимізацію та планування податків.

10. Проводить вибіркові ревізії з метою виявлення та ліквідації заборгованостей та нестач, здійснює контроль за виконанням підприємством та його контрагентами своїх зобов'язань, аналізує дебіторську та кредиторську заборгованості, дає оперативні вказівки щодо зменшення заборгованостей.

12. Визначає та аналізує можливі зовнішні та внутрішні ризики при розробці та впровадженні нових проектів на підприємстві.

13. Здійснює нагляд за роботою персоналу в частині фінансів, аналізує посадові інструкції, визначає відповідність розподілу обов'язків вимогам виробничого, управлінського та фінансового процесу, здійснює розмежування повноважень, вносить пропозиції менеджеру з персоналу щодо внесення об'єктивних змін до положень про підрозділи, посадових інструкцій.

14. Розробляє фінансові регламенти для фінансової політики підприємства в цілому, окремих процедур, інструкцій та іншої документації.

15. Бере участь у формуванні зведеної та консолідованої звітності.

16. Здійснює підготовку підприємства до зовнішнього аудиту.

17. Виконує тимчасові чи постійні обов'язки, не пов'язані з внутрішнім аудитом, за розпорядженням керівника підприємства (підтримка бухгалтерського відділу, аналіз інвестиційних проектів, проведення звірки з постачальниками тощо).

18. Консультує керівництво підприємства з питань аудиту.

19. Складає звіти про виконану роботу, аналітичні та доповідні записки, дає експертні висновки, ін.

20. ________________________________________________________________ .

ІІІ. Права

Внутрішній аудитор має право:

1. На доступ до всіх підрозділів підприємства, до будь-якої інформації підприємства, необхідної для проведення аудиту.

2. Давати обов'язкові до виконання вказівки персоналу щодо приведення звітної документації у відповідність до внутрішніх документів та законодавства, щодо виправлення помилок та неточностей, вжиття заходів у зв'язку з виявленими недоліками.

3. Отримувати від відповідальних працівників пояснення з питань, що виникають під час проведення ревізій та аудиту.

4. Давати розпорядження персоналу щодо підготовки підприємства до зовнішнього аудиту.

6. Ознайомлюватися з документами, що визначають його права та обов'язки з посади, критерії оцінки якості виконання посадових обов'язків.

7. Вносити на розгляд керівництва пропозиції щодо вдосконалення роботи, пов'язаної з передбаченими цією інструкцією обов'язками.

8. Вимагати від керівництва підприємства забезпечення організаційно-технічних умов та оформлення встановлених документів, необхідних для виконання посадових обов'язків.

9. ________________________________________________________________ .

IV. Відповідальність

Внутрішній аудитор відповідає:

1. За неналежне виконання чи невиконання своїх посадових обов'язків, передбачених цією посадовою інструкцією, - у межах, встановлених чинним трудовим законодавством Російської Федерації.

2. За правопорушення, скоєні у процесі своєї діяльності, - у межах, встановлених чинним адміністративним, кримінальним та цивільним законодавством Російської Федерації.

3. За заподіяння матеріальних збитків підприємству - у межах, встановлених чинним трудовим та цивільним законодавством Російської Федерації.

4. ________________________________________________________________ .

Вид документа:

• Посадова інструкція

Ключові слова:

• Економіка

1 -1