Надмірно утриманий ПДФО може виникати з різних причин. Наприклад, співробітнику перерахували заробітну плату за минулий період, або він із запізненням заявив про своє право на податкові відрахування. Відповідно до пункту 1 ст. 231 НК РФ сума зайво утриманого ПДФО підлягає поверненню. У цій статті ми розглянемо, як реєструвати повернення фізичній особі суми надмірно утриманого податку у програмі 1С: Бухгалтерія підприємства 8 редакції 3.0.

Р Розберемо приклад: працівника було прийнято в організацію ТОВ «Максима» 1 жовтня 2016 року. Розрахунок та виплата заробітної платиздійснюється в останній день місяця, та за жовтень йому нарахували заробітну плату без урахування податкових відрахувань на двох неповнолітніх дітей. А 1 листопада співробітник приніс документи, необхідні для надання податкового відрахування, та написав заяву з жовтня місяця. 2 листопада 2016 року працівник звільняється, і при розрахунку заробітної плати за листопад обчислюється від'ємна сума ПДФО.

Починаємо з нарахування зарплати за листопад з огляду на те, що останній робочий день був 2 листопада. Відкриваємо розділ «Зарплата та кадри», «Зарплата», «Всі нарахування» та за кнопкою «Створити» додаємо новий документдо розрахунку зарплати за листопад.

На вкладці ПДФО ми бачимо інформацію про розраховані податки, а також про суму застосованих відрахувань. Величина ПДФО до заліку також відображається окремим рядкомна вкладці «Коректування виплати».

Проводимо документ і дивимося проводки

Клацаємо кнопку «Створити» та вибираємо зі списку «Повернення ПДФО»

Заповнюємо порожні поля документа, що відкрився:
- дату;
- місяць, у якому робимо повернення податку;
- Співробітника, якому повертаємо ПДФО;
- дату отримання доходу та суму податку.

Проводимо та закриваємо документ. Для перевірки сформуємо розрахунковий листок. Відкриваємо вкладку «Зарплата та кадри», «Зарплата», «Звіти із зарплати» та обираємо «Розрахунковий листок»

У цій статті я хочу розглянути аспекти нарахування та утримання ПДФО у 1С 8.3, а також підготовку звітності за формами 2-ПДФО та 6-ПДФО.

Налаштування реєстрації у податковому органі

Найважливіше налаштування, без неї не вдасться здати звітність до контролюючих органів. Зайдемо до довідника «Організації» (меню «Головне» – «Організації»). Вибравши необхідну організацію, натискаємо кнопку "Ще ...". Зі списку вибираємо «Реєстрація в податкових органах»:

Потрібно уважно заповнити усі реквізити.

Налаштування обліку заробітної плати

Дані налаштування здійснюються у розділі «Зарплата та кадри» – «Налаштування зарплати».

Зайдемо до «Загальних налаштувань» і вкажемо, що облік ведеться в нашій програмі, а не у зовнішній, інакше всі розділи, пов'язані з урахуванням кадрів та зарплати, не будуть доступні:

На закладці ПДФО потрібно вказати, в якому порядку застосовуються стандартні відрахування:

На закладці « » потрібно вказати, за яким тарифом обчислюються страхові внески:

Будь-які нарахування фізичним особам провадяться за кодом доходу. Для цього у програмі існує довідник «Види доходів ПДФО». Щоб подивитися і, за потреби, скоригувати довідник, потрібно повернутися до вікна «Параметри зарплати». Розгорнемо розділ «Класифікатори» та натиснемо на посилання «ПДФО»:

Відкриється вікно параметрів розрахунку ПДФО. На відповідній закладці міститься згаданий довідник:

Щоб налаштувати оподаткування ПДФО щодо кожного виду нарахувань та утримань, потрібно у вікні «Налаштування зарплати» розгорнути розділ «Розрахунок зарплати»:

У більшості випадків даних налаштувань для початку обліку зарплати та ПДФО достатньо. Зазначу лише, що довідники можуть оновлюватися під час оновлення конфігурації програми, залежно від зміни законодавства.

Облік ПДФО в 1С: нарахування та утримання

ПДФО нараховується за кожною сумою фактично одержаного доходу окремо за період (місяць).

Сума ПДФО розраховується та нараховується такими документами, як " ", " ", " " і так далі.

Як приклад візьмемо документ «Нарахування зарплати»:

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

На закладці ПДФО ми бачимо розраховану суму податку. Після проведення документа створюються такі проводки з ПДФО:

Також документ створює записи у регістрі «Облік доходів для обчислення ПДФО», яким надалі заповнюються форми звітності:

Фактично утриманий податок із працівника відображається в обліку під час проведення документів:

• Операція обліку ПДФО.

На відміну від нарахування, датою утримання є дата проведеного документа.

Окремо слід розглянути документ «Операція обліку ПДФО». Він передбачений для розрахунку ПДФО з дивідендів, відпускних та іншої матеріальної вигоди.

Документ створюється в меню «Зарплата та кадри» у розділі «ПДФО», посилання «Всі документи з ПДФО». У вікні зі списком документів при натисканні кнопки «Створити» з'являється список, що випадає:

Майже всі документи, які так чи інакше стосуються ПДФО, створюють записи в регістрі «Розрахунки платників податків з бюджетом з ПДФО».

Як приклад розглянемо формування записів регістру податкового облікудокументом "Списання з розрахункового рахунку".

Додамо документ « » (меню «Зарплата та кадри» – посилання «Відомості до банку») та на її підставі створимо «Списання з розрахункового рахунку»:

Після проведення подивимося проводки та рухи по регістрам, які сформував документ:

Формування звітності з ПДФО

Вище я описав основні регістри, які беруть участь у формуванні основних звітів з ПДФО, а саме:

У вікні зі списком документів натиснемо кнопку створити та заповнимо довідку по співробітнику:

Документ не формує проводок та записів у регістри, а служить лише для друку.

• (розділ 2):

Звіт належить до регламентованої звітності. Перейти до його оформлення можна також із розділу «ПДФО», меню «Зарплата та кадри» або через меню «Звіти», розділ «Звітність 1С», «Регламентовані звіти».

Приклад заповнення другого розділу:

Перевірка утриманого та нарахованого ПДФО

Для перевірки правильності нарахування та сплати податку до бюджету можна використати. Він знаходиться в меню "Звіти", розділ - "Стандартні звіти".

Сьогодні я розгляну покрокову інструкціюз обліку податку на доходи фізичних осіб(скорочено ПДФО) у 8.3 (редакція 3.0).

Як, напевно, всім відомо, що основний податок, який утримується у нас із зарплати, — це ПДФО. Інші утримання в основному сплачує роботодавець (наприклад, це відрахування в пенсійний фондта фонд медичного страхування. Їх ще називають "страхові внески").

У 2017 році ставка ПДФО становить, як і раніше, 13% від загальної суми нарахувань за мінусом відрахувань.

Відрахування можуть бути різні. Одним із найстандартніших і найпоширеніших відрахувань є відрахування на неповнолітню дитину. На першу та другу дитину в 2015 році сума відрахування становить 1400 рублів, на третю та дитину-інваліда 3000 рублів.

Застосовуються так само відрахування на учнів повнолітніх дітей та інші відрахування, які у цій статті ми розглядати не будемо, вона присвячена іншій темі.

Як застосовуються відрахування? Дуже просто. Вони віднімаються з бази оподаткуваннядо того, як буде розрахований та утриманий ПДФО.

Наприклад:

Оклад працівника 40 000 рублів. З цієї суми він має сплатити податок. Але якщо у нього є неповнолітня дитина, то ми повинні застосувати відрахування! І податок візьметься вже із суми 40 000 – 1 400 = 38 600 карбованців. Разом до виплати співробітнику нараховуватися (якщо він не має інших відрахувань чи зобов'язань) 38 600 – 13% = 33 582 рубля. ПДФО залишить 5 018 карбованців.

Отже, приблизно ми з'ясували, як розраховується ПДФО. Подивимося тепер, як відображаються операції обліку ПДФО у 1с 8.3, та перевіримо на прикладі суму до утримання.

Утримання ПДФО у 1С ЗУП 8.3

ПДФО утримується практично з усіх доходів фізичних осіб. Це безпосередньо зарплата, відпускні, матеріальна допомогаі таке інше.

Розглянемо покрокову інструкцію щодо утримання ПДФОна прикладі документа нарахування зарплати у програмі 1С ЗУП 3.0.

Отримайте 267 відеоуроків з 1С безкоштовно:

Заходимо в меню «Зарплата», а потім за посиланням у меню ««. У вікні форми списку натискаємо кнопку «Створити» та вибираємо «Нарахування зарплати та внесків». Відкриється вікно для введення даних. Обов'язково потрібно вказати місяць розрахунку та організацію, в якій працюють працівники. Звичайно, обов'язковими даними є також і співробітники, за якими відбувається нарахування.

Можна підбирати співробітників по черзі за допомогою кнопки "Додати", а можна скористатися кнопкою "Заповнити". У цьому випадку таблична частина документа заповниться автоматично співробітниками обраної організації. Цією кнопкою я скористаюся. У демонстраційній базі даних вже занесено організації та співробітники.

Ось що в мене вийшло:

Перейдемо на закладку «ПДФО» і подивимося, чи правильно програма нам його розрахувала і чи взагалі розрахувала:

Перевіримо розрахунок утримання. На жаль, у демонстраційній базі ні в кого зі співробітників не заведено стандартних відрахувань хоча б на дитину. Але залишимо так як є, нам буде легше перевірити розрахунок, і, крім того, я вже описував відрахування в попередніх статтях. Повірте, всі вони враховуються під час розрахунку коректно.

Отже, що ми маємо? Оклад співробітниці Симутіної Олени Францівни 55 000 рублів та ставку ПДФО 13%. Відрахувань немає. Зробимо розрахунок 55 000 - 13% = 7150 рублів. Програма вирішила правильно.

Під час проведення документа відбудеться утримання податку, тобто дані щодо ПДФО потраплять у регістр податкового обліку 1С 8.3. Це утримання ми побачимо у відомості до каси для . У цій же відомості вкажемо, чи перерахували податок чи зробимо це пізніше.

Перерахування ПДФО до бюджету

Для оформлення перерахування ПДФО до бюджету в 1С ЗУП 8.3 необхідно зайти в меню «Виплати», натисніть розділ «Див. також» посилання «Перерахування ПДФО до бюджету».

Натиснемо кнопку «Створити» і для початку створимо «Відомість до каси»:

/
Зарплата та Управління Персоналом для України /
Питання щодо програми

Як зміни відобразити перерахунок податку доходи фізичних осіб (ПДФО)?

Перерахунок ПДФО відображається за допомогою документа "Нарахування зарплати працівникам організацій". Перерахунок можна оформити як без нарахування зарплати, і одним документом при нарахуванні зарплати за поточний місяць.

1. Перерахунок без нарахування зарплати.

• на закладці ПДФО встановити прапор "Це перерахунок ПДФО" та в меню "Заповнити" вибрати пункт "По всім працівникам з початку року" (або "По працівнику з початку року");

За допомогою документа "Зарплата до виплати організації" з видом виплати Перелік ПДФО(без виплати зарплати)" підготувати відомість до перерахування податку.

2. Перерахунок ПДФО при нарахуванні зарплати за поточний місяць.

Для виконання перерахунку у документі "Нарахування зарплати працівникам організацій" слідує:

• заповнити список працівників, за якими проводитиметься перерахунок;
• заповнити усі закладки документа;
• на закладці ПДФО у меню "Заповнити" вибрати пункт "По всіх працівниках з початку року" (або "По працівнику з початку року");
• виконати розрахунок (кнопка "Розрахувати").

У цьому випадку, під час заповнення документа "Зарплата до виплати" потрібно вказати вид виплати "Чергова виплата".

Прапор "Це перерахунок ПДФО"необхідний випадків, коли перерахунок ПДФО йде окремим документом і необхідний у тому, щоб дозволити введення у період ще одного документа начисления. Сам механізм перерахунку ПДФО від прапора ніяк не залежить і його можна проводити будь-якої миті.

Якщо перерахунок слід зробити не з початку року, перед розрахунком слід видалити зайві місяці.