Новини / 05.03.2020

Повернення матеріалів із переробки в 1с 8.3. Давальницька сировина: бухгалтерський облік. Правила відображення операцій з ДС у замовника та підрядника

Давальницька сировина – це сировина та матеріали, які є власністю однієї організації-замовника та передаються іншій організації-переробнику для виробництва готової продукції. Після виробництва готова продукція повертається організації-замовнику. Розглянемо з прикладу з проводками, як ведеться облік давальницької сировини в 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 в организации-переработчика.

Покрокову інструкцію як вести облік давальницької сировини у давальця в 1С 8.3 читайте у наступному

Облік давальницької сировини у переробника 1С 8.3 – покрокова інструкція

Припустимо:

ТОВ «ОФІС» закупили 75 куб. деревини загальну суму 575 250,00 крб., зокрема. ПДВ - 87 750,00 руб.;
Передали їхній переробній організації ТОВ «ФІАЛКА» для виготовлення 8 000 пачок офісного паперу формату А4;
Вартість виконаної роботи організації ТОВ "ФІАЛКА" склала 200 000,00 руб., У т.ч. ПДВ - 30 508,47 руб.;
Планова собівартість послуги з виробництва однієї пачки дорівнює 25 руб.

Крок 1. Як оприбуткувати давальницьку сировину

Оприбуткування давальницької сировини в 1С 8.3 оформляється документом Надходження матеріалів на переробку розділ Виробництво – Переробка – Надходження у переробку.

Заповнимо шапку документа:

У рядку Накладна №__ від __ вказуємо реквізити документа надходження;
У рядку Контрагент вказуємо З аказчика;
У рядку Договір вказуємо договір на переробку давальницької сировини. Вид договору - З покупцем;
У рядку Склад вказуємо склад, куди оформляється давальницька сировина.

Заповнимо табличну частину документа:

У колонці Ціна вказуємо ціну давальницької сировини;
кількість наданої давальницької сировини;
У колонці Рахунок обліку вказуємо рахунок 003.01:

Крок 2. Передача давальницької сировини у виробництво

Сформуємо документ Вимога накладна у розділ Виробництво – Випуск продукції – Вимоги-накладні.

Заповнюємо документ як показано на малюнку:

Сформуємо проведення після проведення документа:

Крок 3. Випуск готової продукції з давальницької сировини

Виробництво з давальницької сировини в 1С 8.3 відображається документом Звіт виробництва за зміну розділ Виробництво – Випуск продукції – Звіт виробництва за зміну.

Заповнимо шапку документа:

У рядку Рахунок витрат вводимо рахунок 20.01;
У рядку Підрозділ витрат вказуємо підрозділ, у якому перероблялася давальницька сировина;
У рядку Склад вказуємо склад, куди передається готова продукція;

Табличну частину заповнюємо як показано на малюнку:

Сформуємо проведення після проведення документа:

Крок 4. Передача готової продукції замовнику

Сформуємо документ Передача продукції замовнику розділ Виробництво – Переробка – Передача продукції замовнику.

Шапку документа заповнюємо як показано на малюнку.

Заповнимо табличну частину:

У колонці Номенклатура вказуємо найменування готової продукції;
У колонці Кількість вказуємо кількість готової продукції:

Крок 5. Відображення послуг з переробки давальницької сировини

Використовуємо документ Реалізація послуг з переробки розділ Виробництво – Переробка – Реалізація послуг з переробки.

Заповнимо шапку документа:

У рядку Контрагент вказуємо найменування замовника;
У рядку Договір вказуємо договір, укладений на переробку;
У рядку Розрахунки вказуємо рахунок 62.01, рахунок 62.02, залік автоматично, ПДВ у сумі.

Заповнимо закладку Продукція (послуги з переробки) у таблиці документа:

У колонці Номенклатура вказуємо найменування готової продукції та найменування виконаної послуги,яка відображатиметься в друкованій формі;
У колонці Ціна вказуємо планову собівартість за одиницю послуги;
Інші колонки заповнюємо як показано на малюнку:

Заповнимо закладку Матеріали замовника в таблиці документа:

У колонці Номенклатура вказуємо найменування давальницької сировини;
У колонці Кількість вказуємо кількість, витрачене виготовлення готової продукції;
У колонці Рахунок обліку вводимо рахунок, з якого списується номенклатура;
Використовуючи гіперпосилання у нижній частині документа, зареєструємо Рахунок-фактуру виданий:

Проведення, отримані після проведення документа:

Усі поля документа Рахунок-фактура виданий заповнюються автоматично з документа-основи:

Крок 6. Як списати давальницьку сировину в 1С 8.3

На останньому етапі здійснюється повернення невикористаної давальницької сировини замовнику та списання давальницької сировини у 1С 8.3. З цією метою сформуємо оборотно-сальдову відомість за рахунком 003.01 .

За звітом бачимо кількість невикористаної давальницької сировини:

Використовуємо документ Повернення матеріалів замовнику розділ Виробництво – Переробка – Повернення матеріалів замовнику.

Заповнюємо документ як показано на малюнку:

Проведення, отримані після проведення документа:

Крок 7. Сформуємо звіти за рахунками 003.01 та 003.02

Сформуємо оборотно-сальдову відомість за рахунком 003.01 розділ Звіти – Стандартні звіти – Оборотно-сальдова відомістьпо рахунку. За звітом бачимо, що рахунок 003.01 закрито:

Сформуємо Оборотно-сальдову відомість за рахунком 003.02 розділ Звіти – Стандартні звіти – Оборотно-сальдова відомість по рахунку. За звітом бачимо, що рахунок 003.02 закрито:

З чого почати?

Тут уже немає "хитрих" статей витрат, позабалансового обліку, це з погляду 1С:УПП простий випуск, аналогічний випускам на нашій території, де просто будуть віднесені послуги зовнішнього переробника. Немає потреби виділяти ці операції замовленнями на переробку.

Однак, наприклад, ми розглянемо схему з використанням замовлення.

Для оформлення договору на переробку необхідно до довідника «Договори контрагентів» додати новий елемент, який повинен задовольняти такі умови:

· Мати вид договору "З постачальником"

· У полі "Взаєморозрахунки ведуться" має бути вибрано значення "Під договором в цілому" або "За замовленнями"

Якщо обраний варіант ведення взаєморозрахунків на замовлення, то всі операції пов'язані з виготовленням продукції з давальницької сировини контрагентом-переробником повинні оформлятися із зазначенням замовлення на переробку. Інакше замовлення на переробку не можна використовувати.

Замовлення на переробку

Для замовлення на переробку використовується документ "Замовлення постачальнику" з видом операції "переробка".

У документі обов'язково вказуються дані про переробника та вибирається договір на переробку.

На закладці "Продукція" вказується перелік продукції, яку має виготовити переробник із сировини підприємства, кількість продукції, ціни та ставка ПДВ. Ціна продукції, зазначена у документі, визначаємо вартість послуг із виготовлення продукції виготовлення. Якщо замовлена переробнику продукція необхідна виконання конкретного замовлення покупця, внутрішнього замовлення чи замовлення виробництва, відповідне замовлення вказується в колонці " замовлення " .

На закладці "Матеріали" вказується перелік сировини, що передається переробнику. До кожного матеріалу вводитиметься заставна ціна, за якою переробник відповідає перед підприємством за прийняті в переробку матеріали. Якщо для продукції на закладці "Продукція" вказані специфікації, кількість необхідних матеріалів можна розрахувати за специфікаціями автоматично.

У замовленні можна вказати додаткові послуги, що надаються переробником підприємству, але безпосередньо не пов'язані з переробкою, наприклад послуги транспортування. Перелік таких послуг зазначається на закладці "Послуги".

Передача матеріалів у переробку

Передача матеріалів переробнику оформляється документом "Передача товарів" із видом операції "передача матеріалів переробнику".

Матеріали передаються переробнику за заставною ціною. Така ціна визначається замовлення на переробку. Під час проведення документа виконуються такі действия:

· Списання матеріалів;

· Погашення зобов'язання підприємства з передачі матеріалів у переробку згідно з замовленням на переробку (якщо облік операцій з переробки ведеться з використання замовлення на переробку);

· формування заборгованості переробника за матеріалами, прийнятими в переробку, така заборгованість буде погашена при формуванні переробником звіту про використані матеріали або при поверненні матеріалів;

· Якщо облік операцій з переробки ведеться із зазначенням замовлення на переробку, то при передачі матеріалів у документі слід зазначити замовлення на переробку. Обов'язково вказати склад, з якого будуть списуватись матеріали.

Під час проведення документ робить такі рухи

Повернення матеріалів, переданих переробнику

Якщо при переробці частина матеріалів залишилася невикористаною переробником, такі матеріали можуть бути повернуті власнику матеріалів. Операція повернення матеріалів від переробника оформляється документом "Повернення переданих товарів" із видом операції "матеріали з переробки".

У шапці документа вказується контрагент-переробник та договір із переробником, у рамках якого повертається матеріали. Якщо облік операцій з переробки оформляється із зазначенням замовлення на переробці, слід вибрати те замовлення, яким матеріали передавалися переробнику.

У шапці документа обов'язково вибирається склад, на який повертаються матеріали. Повернення матеріалів може оформлятися з використанням ордерної схеми.

Дані про матеріали, що повертаються переробником, вводяться в табличну частину на закладці «Матеріали». Для матеріалів вказується заставна вартість, за якою вони передавалися на переробку. У кожному рядку вказується документ партії - документ передачі матеріалу на переробку. Значення вибирається зі списку документів "Передача товарів". Вибирати можна лише документи з операцією "Передача матеріалів переробнику".

Для цілей бухгалтерського обліку для матеріалів вказується рахунок обліку – рахунок, на якому враховуватимуться матеріали, що повертаються (наприклад, 10.01 "Сировина та матеріали") та рахунок передачі – рахунок, на якому враховувалися матеріали у переробника (наприклад, 10.07 "Матеріали, передані в переробку" на бік").

Надходження продукції з переробки

Одержання продукції, яка виготовлена на замовлення на переробку, відображається документом "Надходження товарів з переробки".

Цей документ запроваджується за фактом отримання продукції складі підприємства. Факт отримання продукції від переробника та складання акта на виконані роботи – це дві різні операції, які відображаються двома різними документами. Упорядкування акта на виконані роботи та звіту за використані матеріали може бути виконаного до, так і після фактичного надходження продукції на склади підприємства.

Отримана продукція може бути врахована протягом звітного місяця за нульовою вартістю, плановою вартістю або вартістю прямих витрат, що визначається налаштуваннями облікової політики.

Вся інформація, що вводиться в документ, може бути розділена на дві категорії:

· Інформація для відображення операції надходження продукції на склад підприємства (обов'язкова для введення);

· Інформація для зазначення прямих витрат, пов'язаних із виготовленням отриманої продукції (заповнюється при розсуді користувача).

Надходження продукції на склад

У документі обов'язково має бути зазначений склад, на який надходить продукція. Якщо облік операцій із переробки матеріалів ведеться із зазначенням замовлення на переробку, слід вказати замовлення. Якщо облік операцій із переробки матеріалів ведеться із зазначенням замовлення на переробку матеріалів, слід вказати замовлення. Якщо переробником був виготовлений напівфабрикат, який потребує доопрацювання силами самого підприємства, то цей напівфабрикат спочатку має бути оприбуткований на склад, а потім уже передано у виробництво зі складу.

У табличній частині "Продукція" зазначається перелік одержаної продукції. Якщо продукцію було виготовлено для виконання деякого замовлення покупця або внутрішнього замовлення, то таке замовлення вказується в документі в реквізиті "Замовлення" табличної частини "Продукція". У цьому випадку при проведенні документа можна зарезервувати продукцію, що надійшла під це замовлення. Для цього у реквізиті "Спосіб резервування" необхідно вибрати "На замовлення". Якщо продукція виготовлялася на замовлення на виробництво, то таке замовлення вказується в документі в реквізиті "Замовлення на виробництво" у табличній частині "Продукція".

Крім збільшення складських залишків на величину одержаної продукції буде збільшено обсяг випущеної на підприємстві продукції. Тобто, незважаючи на те, що роботи з виготовлення продукції виконувались контрагентом-переробником, виготовлена продукція та сировина, що увійшла до її складу, належить підприємству. Тому з погляду виробничого обліку така продукція збільшує загальний обсяг випуску продукції для підприємства. Це означає, що при розрахунку собівартості продукції непрямі витратирозподілятимуться, у тому числі і на продукцію, випущену за договором переробки сторонніми контрагентами. Для відображення даних щодо випуску продукції в шапці документа слід зазначити підрозділ та підрозділ організації, на який будуть віднесені витрати на випуск такої продукції. Додатково може бути зазначено специфікацію виготовлення продукції.

Прямі витрати, пов'язані з випуском продукції

У документі можна зазначити дані про прямі матеріальні та інші витрати, пов'язані з випуском продукції, а також дані про зворотні відходи, що утворилися в ході переробки матеріалів. Якщо на отриману продукцію ще не складено акт виконаних робіт та точні дані про фактичні витрати переробником не надано, можна вказати нормативні значеннявитрат. Далі з надання даних переробником прямі. Далі у міру надання даних переробником прямі витрати можуть бути скориговані за допомогою спеціального документа "Розподіл матеріалів на випуск".

Якщо акт виконаних робіт складено і вартість вже відома, то документі слід зазначити віднесення вже відомих прямих витрат за випущену продукцію. Втім, операцію розподілу витрат на випущену продукцію так само можна виконувати документом "Розподіл матеріалів на випуск" наприкінці звітного періоду.

Для вказівки прямих матеріальних витратпризначено табличну частину "Матеріали". Табличну частину "Матеріали" можна заповнити автоматично. Можливі такі способи авто заповнення:

· Заповнити на замовлення;

· Заповнити за специфікацією;

· Заповнити з підбором аналогів;

· Заповнити по залишках;

· Додати з вимоги-накладна.

Вартість матеріалів буде списана із незавершеного виробництва та віднесена як прямі витрати на продукцію. Для матеріалів обов'язковим є вказівка статті витрат виробничого характеру.

Якщо продукція випускається на замовлення покупця, і передані матеріали були списані на це замовлення, то в табличній частині «Матеріали» реквізит "Замовлення" має бути заповнений.

Аналогічно можна зазначити додаткові нематеріальні прямі витрати, пов'язані з випуском продукції з давальницької сировини.

На закладках "Розподіл матеріалів" та "Розподіл інших витрат" вказується розподіл витрат на кожен вид продукції.

На закладці "Поворотні відходи" вводитиметься інформація про зворотні відходи отримані від переробника, а на закладці "Поворотні відходи" вказується розподіл зворотних відходів на кожен вид продукції.

Під час проведення документ робить такі рухи по регістрам:

Отримання послуг з переробки

Отримання послуг із переробки матеріалів оформляється документом "Отримання послуг з переробки".

Операція отримання послуг фактично означає підписання акта про надання виробничих послуг з переробки, тобто нашу згоду на те, що зазначена в документі продукція має належну якість, та витрату давальницьких матеріаліввідповідає наведеному у документі переліку. Оформлення документа пов'язані з безпосереднім надходження продукції мул зворотних відходів складу підприємства, пов'язано лише з оформленням взаємовідносин з переробником по виконаним роботам, визнання витрат, понесених переробником. Надходження продукції та зворотних відходів на склад може бути виконано як до, так і після підписання акта виконаних робіт з переробки. Операція надходження продукції та зворотних відходів на склад оформляється документом "Надходження товарів з переробки".

Якщо акт на виконані роботи складається після фактичного надходження продукції на склад, є можливість порівняти нормативні дані споживання матеріалів, які були вказані при оприбуткуванні продукції на склад із даними, які пред'явлено переробником. Нормативні дані споживання матеріалів можна зазначити у документі "Надходження товарів з переробки" у табличній частині "Матеріали". Якщо такі дані було запроваджено, то при оформленні акта можна отримати аналіз нормативних матеріальних витрат за допомогою звіту "Універсальний звіт" у розділі обліку "Витрати на випуск продукції". У цьому звіті можна налаштувати відбір за виготовленою продукцією та в колонках "Витрата", "Кількість", "Вартість" отримати відповідно перелік віднесених матеріальних витрат на обрану продукцію в кількісному та вартісному вираженні.

Оформлення акту також означає виконання замовлення виготовлення продукції переробником (якщо операції оформлялися із зазначенням замовлення), виникнення боргу підприємства за взаєморозрахунками, списання відповідальності з переробника за передані йому матеріали.

У документі "Отримання послуг з переробки" має бути внесена інформація:

· Про виготовлену продукцію;

· Про додаткові послуги, надані переробником (наприклад, доставка продукції);

· Про використані під час виробництва продукції матеріалів.

З точки зору обліку витрат вартість продукції, вартість додаткових послуг, вартість використаних матеріалів має бути віднесена на виробничі витрати підприємства та скласти собівартість виготовленої продукції. Можливо, вартість продукції та вартість витрачених матеріалів може бути віднесена тільки на виробничі витрати, а вартість додаткових послуг на будь-які види витрат.

Для коректного віднесення вартість продукції та вартості давальницьких матеріалів на витрати у шапці документа потрібно вказати підрозділ – для цілей управлінського обліку та підрозділ організації – для регламентованого обліку.

Особливості заповнення документа

У табличній частині "Продукція" слід зазначити перелік одержуваної від переробника продукції, кількість та ціни. Ціна продукції має відповідати ціні, вказаній у замовленні. Ціна продукції визначає вартість послуг із її виготовлення.

Для коректного віднесення вартості продукції на витрати необхідно:

· статтю віднесення витрат (реквізит "стаття витрат" на закладці "облік витрат") для цілей управлінського обліку;

· Рахунок обліку витрат (реквізит "Рахунок витрат" на закладці "Облік витрат") для бухгалтерського обліку;

· Номенклатурну групу (реквізит "Номенклатурна група" у табличній частині "продукція");

· замовлення покупця або замовлення на виробництво (реквізит "Замовлення" табличної частини "Продукція"), якщо продукція виготовлялася для виконання будь-якого замовлення покупця або замовлення на виробництво; у цьому випадку витрати, пов'язані з виготовленням продукції будуть віднесені на виробництво в рамках цього замовлення.

При виборі статті витрат має виконуватись наступна умова: обрана стаття витрат повинна мати характер витрат "Виробничі витрати" та вид витрат не рівних "Матеріальні".

Перелік використаних під час виготовлення продукції матеріалів вказується на закладці "Використані матеріали". Крім матеріалів вказується їхня заставна вартість, за якою вони передавалися власнику. Ця ціна має відповідати ціні матеріалу, вказаній у замовленні на переробку (якщо оформлялися із зазначенням замовлення). Важливо, що вартість матеріалів, яка буде списана на витрати, визначається не заставною вартістю, вказаною в табличній частині, а вартістю списаних партій, які передавалися переробнику зі складів.

Для коректного віднесення вартості використаних давальницьких матеріалів на витрати слід зазначити:

· статтю віднесення витрат (реквізит "Стаття витрат" на закладці "Використані матеріали") для управлінського обліку;

· Рахунок обліку витрат (реквізит "Рахунок витрат (БО)" на закладці "Використані матеріали") для бухгалтерського обліку;

· Рахунок обліку, на якому враховувалися передані в переробку матеріали ("Рахунок обліку(БО)" на закладці "Використані матеріали")для бухгалтерського обліку;

· Номенклатурну групу (реквізит "Номенклатурна група" у табличній частині "Використані матеріали");

· замовлення покупця або замовлення на виробництво (реквізит "Замовлення" табличної частини "Використані матеріали"), якщо продукція виготовлялася для виконання будь-якого замовлення покупця або замовлення на виробництво; у цьому випадку витрати, пов'язані з виготовленням продукції будуть віднесені на виробництво в рамках цього замовлення.

При виборі статті витрат має виконуватися така умова: обрана стаття витрат повинна мати характер витрат "Виробничі витрати" та вид витрат "Матеріальні".

У табличній частині "Додаткові послуги" можна вказати перелік додаткових послуг, наданих переробником, вартість яких була погоджена заздалегідь і вказана в замовленні на переробку (якщо оформлялося замовлення).

Для коректного віднесення вартості додаткових послуг на витрати слід зазначити:

· статтю віднесення витрат (реквізит "Стаття витрат" на закладці "Додаткові послуги") для управлінського обліку;

· Рахунок обліку витрат (реквізит "Рахунок витрат (БО)" на закладці "Доп.послуги") для бухгалтерського обліку;

· Додаткову аналітику з обліку витрат, залежно від обраної статті витрат; для виробничих витрат такою аналітикою може бути номенклатурна група (реквізит "Аналітика" у табличній частині "Додаткові послуги");

· Замовлення покупця або замовлення на виробництво (реквізит "Замовлення" табличної частини "Додаткові послуги").

Стаття витрат, на яку буде віднесено додаткові послуги, не обов'язково має бути виробничою.

Отримання послуг від переробника за виготовлену продукцію відбивається на взаєморозрахунках із переробником. Рахунки для обліку розрахунків вказується на закладці "Рахунки обліку розрахунків".

Якщо послуги з переробки або додаткові послуги оподатковуються ПДВ, то рахунок обліку ПДВ зазначається у реквізиті "Рахунок обліку ПДВ" таблично частини "Доп.учлуги" або закладці "облік витрат" відповідно.

На операцію отримання послуг оформляється рахунок-фактура при натисканні посилання "Ввести рахунок-фактуру".

При проведенні документ робить наступні рухи по регістрам

Віднесення прямих витрат на виготовлену продукцію, коригування норматичних витрат

При виготовленні продукції сторонніми переробниками витрати, пов'язані з виготовленням, фіксуються в один момент часу, а розподіляються на продукцію в інший момент. Фактичні витрати стають відомими тільки після підписання акта виконаних послуг та звіту про використані переробником матеріали У разі якщо отримання продукції від переробника виконується до підписання акта, можна при отриманні продукції на склади підприємства фіксувати прямі нормативні витрати, Пов'язані з її виготовленням. Дані про прямі витрати можуть бути взяті зі специфікації виробництва. Тоді після підписання акта та виявлення фактичних витрат нормативні дані щодо прямих витрат мають бути скориговані до величини фактичних витрат. В іншому випадку різниця за витратами залишиться в незавершеному виробництві та спотворить картину обліку виробництва та спотворить картину обліку виробничих витрат. Коригування прямих матеріальних витрат за продукцію з давальницької сировини виконується документом "Розподіл матеріалів на випуск", коригування інших прямих витрат - документом "Розподіл інших витрат".

Під час отримання продукції з переробки прямі витрати. А так де витрати на зворотні відходи можна і не враховувати. Тоді після реєстрації даних про фактичні витрати їхня сума має бути віднесена на виготовлену продукцію. Розподіл фактичних витрат з переробки та витрат по зворотним відходам на продукцію також виконується документами "Розподіл матеріалів на випуск" та "Розподіл інших витрат". Одним екземпляром документа може бути введене коригування лише за одним видом обліку - за управлінським або регламентованим. Документи рекомендується вводити лише після того, як усі витрати, пов'язані з випуском продукції будуть відомі, наприклад, наприкінці місяця.

Дякую!

Як у програмі 1С 8.3 Бухгалтерія 3.0 вести облік операцій з переробки давальницької сировини, на стороні переробника та на стороні замовника

Усе необхідні документиможна вибрати на закладці Виробництво.

Давальницька схема з переробки матеріалів в 1С 8.3 представляє досить довгий ланцюжок дій, які необхідно чітко дотримуватися. Спробуємо систематизувати ці дії та складемо таблиці необхідних документів.

Давальницька сировина в 1С 8.3 у переробника

№№	Операція	Документ	Вид операції документа	Проведення
11	Оприбуткування давальницьких матеріалів	«Вступ (Акти, накладні)» (у старій редакції "Надходження товарів, послуг»)	«Матеріали у переробку»	Дт 003.01 Кт -
22	Передача давальницького сировини у виробництво	«Вимога-накладна»		Дт 003.02 Кт003.01
33	Передача давальницького сировини у виробництво	«Звіт виробництва за зміну»		Дт 20.02 Кт20.01
44	Передача продукції замовнику	"Передача товарів"	Передача продукції замовнику	Немає проводок
55	Реалізація послуг з переробки, списання давальницьких матеріалів.	«Реалізація послуг з переробки»		Дт 62.01 Кт90.01 Дт 90.02 Кт20.02 Дт 90.03 Кт68.02 Дт - Кт 003.02
66	Повернення залишків давальницької сировини	«Повернення товарів постачальнику»	З переробки	Дт - Кт 003.01

Документ реалізації послуг вирішує одразу кілька завдань. Структура документа та проводки наведено нижче на рисунках. Розрахунок собівартості послуг із переробки давальницького матеріалу нічим не відрізняється від розрахунку собівартості будь-яких інших виробничих послуг.

Важливо! При оприбуткуванні давальницької сировини слід обирати договір із видом «З покупцем».

При оформленні документа «Реалізація послуг з переробки» у полі «Ціна» необхідно вказати ціну послуг, виставлену переробником, а в полі «Ціна планова» – планову собівартість послуги.

Приклад заповнення документа 1С 8.3 "Реалізація послуг з переробки":

Приклад проводок по давальницькій сировині переробника:

Облік давальницької сировини в 1С у давальця

№№	Операція	Документ	Вид операції документа	Проведення
11	Передача матеріалів у переробку	«Передача товарів»	«Передача сировини у переробку»	Дт 10.07 Кт10.01
22	Повернення матеріалів та продукції з переробки: 2.1-списання матеріалів; 2.2 – отримання готової продукції; 2.3 – повернення залишків матеріалів; 2.4 - облік послуг із переробки; 2.5 – облік ПДВ; 2.6 – рахунок-фактура;	«Вступ з переробки»		Дт 20.01 Кт10.07 Дт 43 Кт 20.01 Дт 10.01 Кт10.07 Дт 20.01 Кт60.01 Дт 19.04 Кт60.01 Дт 68.02 Кт19.04

Слід зазначити, що в 1С 8.3 під час передачі давальницької сировини в переробку матеріали списуються за середньою вартістю. Вид договору має бути обраний «З постачальником».

Документ «Надходження з переробки» має таку структуру:

Продукція (продукція з давальницької сировини)
Послуги (послуги з переробки, надані нам переробником)
Використані матеріали (давальницькі матеріали, використані під час випуску продукції)
Повернені матеріали (залишки давальницьких матеріалів, якщо такі є)
Поворотна Тара
Рахунок витрат

Зразок заповнення документа «Надходження з переробки» до 1С 8.3 для давальницької переробки:

Приклад проводок у давальця:

Таким чином, програма надає можливість врахувати всі необхідні операції з обліку давальницьких матеріалів. Головне – дотримуватись хронологічної послідовності дій та коректності заповнення документів.

За матеріалами: programmist1s.ru

У цій статті ми розглянемо, як відобразити в обліку організації-підрядника виробництво давальницької сировини продукції та передачу її замовнику. Для реалізації прикладу ми використовуватимемо програму 1С:Бухгалтерія 8 редакція 3.0.

За договором підряду одна сторона (підрядник) зобов'язується виконати за завданням іншої сторони (замовника) певну роботу та здати її результат замовнику, а замовник зобов'язується прийняти результат роботи та сплатити його (п. 1 ст. 702) Цивільного кодексуРосійської Федерації).

Відповідно до п. 1 ст. 703 ДК РФ договір підряду укладається виготовлення чи переробку (обробку) речі, або виконання іншої роботи з передачею її результату замовнику. За договором підряду, укладеному виготовлення речі, підрядник передає права її замовнику (п. 2 ст. 703 ДК РФ).

Організація «Світанок» застосовує загальний режим оподаткування - метод нарахування та Положення по бухгалтерського обліку(ПБО) 18/02 «Розрахунок податку на прибуток організацій» є платником ПДВ.

Організацією укладено договір підряду виробництва для організації «Замовник» продукції з її сировини. Причому при виробництві цієї продукції організація «Світанок» частково використовує свій власний матеріал, а також користується послугами субпідрядника. Для виробництва використовуються певні об'єкти основних засобів (верстати) та виділено окремий робочий персонал. Поворотні відходи, що утворюються у процесі виробництва, організація використовує на власний розсуд.

Розглянемо цей приклад поетапно.

Від замовника надійшла давальницька сировина за обліковою вартістю 7000 руб. за одиницю.

У бухгалтерському обліку давальницька сировина — сировина (матеріали), прийнята організацією від замовника для виготовлення продукції без оплати вартості та із зобов'язанням повного повернення виготовленої продукції, враховується на позабалансовому рахунку 003 «Матеріали, прийняті в переробку» за вартістю, визначеною сторонами та зазначеною у передавальних документи.

При отриманні від замовника давальницької сировини право власності нею до організації не переходить. Право власності на виготовлену із давальницької сировини продукцію належить замовнику. Отже, під час надходження сировини замовника і передачі виконаної за договором роботи немає реалізації, тобто. об'єкта оподаткування з ПДВ за таких операцій не виникає.
Для відображення програми операції надходження давальницької сировини використовується документ Надходження з видом операції Матеріали в переробку.

У шапці документа вказується контрагент-замовник та договір з ним (Вигляд договору - З покупцем).

У табличній частині на закладці Товари вибирається давальницька сировина (номенклатура з видом Матеріали), її кількість та ціна відповідно до передавальних документів. Рахунок 003.01 "Матеріали на складі" встановлюється автоматично.

Документ Рахунок-фактура отриманий не потрібний.
При проведенні документ оприбутковує давальницьку сировину за обліковою вартістю дебету позабалансового рахунку 003.01.

Заповнений документ Надходження з операцією Матеріали у переробку та результат його проведення подано на Рис. 1.

Від постачальника до організації надійшов матеріал у кількості 100 одиниць за ціною 500 крб. Плюс ПДВ (18%) за одиницю. Постачальником пред'явлено рахунок-фактуру.

Матеріал, що надійшов, є власністю організації і оприбутковується на балансовий рахунок 10 «Матеріали». Для виконання цієї операції скористаємося документом Надходження з видом операції Товари.

У шапці документа вказується контрагент-постачальник та договір з ним (Вигляд договору - З постачальником).

У табличній частині вибирається матеріал, що надійшов (номенклатура з виглядом Матеріали), його кількість і ціна. Рахунок обліку 10.01 «Сировина та матеріали» та рахунок обліку пред'явленого ПДВ 19.03 «ПДВ з придбаних матеріально-виробничих запасів» у налагодженій програмі встановлюються автоматично.

У підвалі документа реєструється отриманий від постачальника рахунок-фактура.

Під час проведення документ оприбутковує матеріал з дебету рахунку 10.01 у кореспонденції з кредитом рахунку 60.01 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» та виділить суму ПДВ з дебету рахунку 19.03.

Також документ сформує запис до регістру нагромадження ПДВ пред'явлений.

Заповнений документ Надходження з операцією Товари та результати його проведення представлені на Рис. 2.

Організація оприбуткувала матеріал та отримала від постачальника рахунок-фактуру. Отже організація отримала право на відрахування. Вирахування сум ПДВ за матеріально-виробничими запасами (бухгалтерська проводка Дт 68.02 «Податок на додану вартість» − Кт 19.03 «ПДВ з придбаних матеріально-виробничих запасів») може здійснюватися в програмі безпосередньо в документі Рахунок-фактура отриманий (при включеному прапорці Відобразити ви у книзі покупок (датою отримання) або за допомогою регламентного документа з ПДВ Формування записів книги покупок наприкінці податкового періоду.

При прийнятті ПДВ до відрахування, крім формування бухгалтерського проведення, списується регістр накопичення ПДВ пред'явлений та формується запис у регістр ПДВ Покупки (книга покупок).

Результат проведення документа Рахунок-фактура отриманий показано на Рис. 3.

Давальницька сировина та власний матеріал були передані у виробництво.

Витрати організації, пов'язані з виконанням робіт із виготовлення продукції з давальницької сировини, визнаються витратами за звичайними видами діяльності.

Для передачі матеріалів у виробництво у програмі використовується документ Вимога-накладна.

У табличній частині на закладці Матеріали вибирається власний матеріал та його кількість. Рахунок обліку (10.01) встановлюється у табличній частині автоматично.

На закладці Матеріали замовника вказується контрагент-замовник. У табличній частині вибирається давальницька сировина та її кількість. Рахунок обліку – 003.01 та рахунок передачі – 003.02 «Матеріали, передані у виробництво» встановлюються автоматично.

На закладці Рахунок витрат вказується рахунок витрат для списання власного матеріалу та його аналітика. Як рахунок витрат ми будемо використовувати рахунок 20.01 «Основне виробництво». Виробництвом із давальницької сировини займається підрозділ Цех. Для угруповання витрат та доходів за даним видом виробництва будемо використовувати окрему номенклатурну групу Виробництво з давальницької сировини. Як статтю витрат вкажемо статтю з видом витрат для податкового обліку- Матеріальні витрати.

При проведенні документ спише переданий у виробництво власний матеріал із кредиту рахунка 10.01 до дебету рахунку 20.01 із зазначеною нами аналітикою. Давальницька сировина «зрушиться» по субрахунках позабалансового рахунку 003, піде зі складу у виробництво.

Заповнений документ Вимога-накладна та результат її проведення показані на Мал. 4.

Під час виробництва з давальницької сировини організація користується послугами субпідрядника. Вартість послуг складає 130 000 руб. плюс ПДВ (18%). Субпідрядником пред'явлено рахунок-фактуру.

Купівля послуги у програмі оформляється за допомогою документа Надходження з видом операції Послуги.

У шапці документа вказується контрагент-субпідрядник та договір з ним (вид договору - З постачальником).

У табличній частині зазначається придбана послуга (номенклатура з видом Послуги) та її вартість. Як рахунок обліку обирається рахунок 20.01 «Основне виробництво» з тією самою аналітикою, як і в документі Вимога-накладна. Рахунок обліку пред'явленого ПДВ – 19.04 «ПДВ з придбаних послуг».

У підвалі документа реєструється отриманий від субпідрядника рахунок-фактура.

Під час проведення документ врахує за дебетом рахунки 20.01 з аналітикою Цех Виробництво з давальницької сировини Матеріальні витрати на вартість придбаної послуги без ПДВ, за дебетом рахунку 19.04 буде виділено суму ПДВ. Рахунок кредиту – 60.01 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками». Буде сформовано запис до регістру накопичення ПДВ, що пред'явлено.

Заповнений документ Надходження з операцією Послуги та результат його проведення подано на Рис. 5.

Послуга оприбуткована, рахунок-фактура від субпідрядника отримано. Отже, організація має право вирахування пред'явленої суми ПДВ.

Результат проведення документа Рахунок-фактура отриманий показано на Рис. 6.

Цех зробив для замовника продукцію. Планова собівартість виробництва одиниці виробленої продукції становить 7 000 крб.

Для відображення у програмі цієї події використовується документ Звіт виробництва за зміну.

У шапці документа вказуються рахунок та підрозділ витрат (рахунок та підрозділ, куди передавався матеріал, де було враховано вартість послуг субпідрядника).

У табличній частині на закладці Продукція вказується найменування виробленої для замовника продукції (номенклатура з видом Продукція з матеріалів замовника), її кількість та планова собівартість. Для обліку виробленої з матеріалів замовника продукції програмах 1С:Бухгалтерія 8 використовується субрахунок рахунку 20 «Основне виробництво» − 20.02 «Виробництво продукції з давальницької сировини» (зазвичай у консультаціях з бухгалтерського обліку пропонується використовувати позабалансовий рахунок).

Відповідно до вигаданого нами прикладу від використаного у виробництві власного матеріалу залишаються зворотні відходи. Зворотні відходи оприбутковуються за зниженою ціною вихідного матеріалу (за ціною можливого використання) або за ціною реалізації, якщо ці відходи реалізуються на бік та зменшують суму матеріальних витрат.

Тому нам необхідно заповнити табличну частину на закладці «Поворотні відходи». Вказати номенклатуру, що оприбутковується (вид номенклатури — Матеріали), кількість зворотних відходів, їх ціну, рахунок обліку, статтю витрат і номенклатурну групу.

При проведенні документа щодо планової собівартості оприбутковує вироблену з матеріалів замовника продукцію з дебету рахунку 20.02 у кореспонденції з кредитом рахунку 20.01 «Основне виробництво». Зменшить матеріальні витрати на вартість зворотних відходів (сторнує рахунок 20.01) та оприбутковує відходи (у нашому прикладі) на рахунок 10.06 «Інші матеріали».

Заповнений відповідно до нашого прикладу документ Звіт виробництва за зміну та результат його проведення подано на Рис. 7.

Нам залишилося передати вироблену продукцію замовнику, списати витрачену давальницьку сировину, нарахувати організації «Світанок» виторг, а на замовника нарахувати заборгованість. Ціна виробництва одиниці виробленої продукції для замовника відповідно до договором становить 10 000 крб. плюс ПДВ (18%).

Виручка від виконання робіт з переробки сировини у розмірі договірної вартості робіт для організації доходом від звичайних видівдіяльності та визнається на дату підписання сторонами акта приймання-здавання виконаних робіт. Поруч із визнанням доходу собівартість виконаних робіт враховується у собівартості продажів поточного звітний період.

Виконання робіт за договором підряду біля РФ є об'єктом оподаткування з ПДВ.

Всі перераховані вище операції у програмі можна оформити за допомогою одного документа Реалізація послуг з переробки.

У шапці документа вказується контрагент-замовник та договір з ним.

У табличній частині на закладці Продукція (послуги з переробки) вибирається виготовлена та передана замовнику продукція, її кількість та ціна, зазначається планова собівартість. Рахунок обліку продукції, рахунок доходів, рахунок витрат, рахунок обліку ПДВ з реалізації (виробництво продукції з давальницької сировини належить до основної діяльності організації) заповнюються автоматично.

У табличній частині на закладці Матеріали замовника вибирається витрачена давальницька сировина. Для автоматичного заповненнятабличній частині можна скористатися кнопкою Заповнити.

У підвалі документа реєструється виставлений замовнику рахунок-фактура.

При проведенні документа нарахує за дебетом рахунки 62.01 «Розрахунки з покупцями та замовниками» заборгованість на контрагента-замовника, нарахує за кредитом рахунки 90.01.1 «Виручка по діяльності з основною системою оподаткування» виручку. За дебетом рахунку 90.03 «Податок на додану вартість» у кореспонденції з кредитом рахунку 68.02 нарахує ПДВ та зробить запис до книги продажів (реєстр ПДВ Продажу).

Спише з рахунку 20.02 передану замовнику продукцію та визнає за дебетом рахунка 90.02.1 «Собівартість продажів по діяльності з основною системою оподаткування» планову собівартість виробництва продукції (при закритті місяця програма вважатиме фактичну собівартість виробництва та дану проводку відкоригує), а також 003.02 витрачена давальницька сировина.

Заповнений документ Реалізація послуг з переробки та результат його проведення показано на Рис. 8.

Для працівників, які займаються виробництвом із давальницької сировини, у довіднику Співробітники за допомогою посилання Виплати та облік витрат має бути встановлений відповідний спосіб відображення: рахунок — 20.01, номенклатурні групи — Виробництво із давальницької сировини, статті витрат — Оплата праці. Тоді наприкінці місяця при нарахуванні заробітної платидокумент Нарахування зарплати автоматично врахує за дебетом рахунка 20.01 (із зазначеною нами аналітикою) витрати на оплату праці та страхові внески.

Фрагмент проводок документа Нарахування зарплати подано на Рис. 9.

Для основних засобів, що використовуються для виробництва з давальницької сировини, також має бути встановлений відповідний спосіб відображення витрат на амортизацію — 20.01 Цех Виробництво з давальницької сировини Амортизація. Якщо призначення використання об'єктів основних засобів залежно від діяльності організації змінюється, зручно користуватися документом Зміна відображення амортизації ОС. При закритті місяця регламентна операція Амортизація та знос основних засобів автоматично нарахує амортизацію за дебетом рахунку 20.01 із зазначеною у способі відображення витрат аналітикою.

Фрагмент проводок регламентної операціїпредставлений на Мал. 10.

Нас цікавить собівартість виробництва з давальницької сировини, тому після закриття місяця подивимося на дві корисні довідки-розрахунки.

Перша – це Довідка-розрахунок собівартості випущеної продукції та наданих послуг (Рис. 11).

З цього звіту видно, що планова собівартість виробництва з давальницької сировини становить 700 000 руб., а фактична собівартістьстановила 689 600 руб. Отже, організацією отримано економію у сумі 10 400 крб. На цю суму в регламентній операції Закриття рахунків 20, 23, 25, 26 буде сторновано проведення, що визначає собівартість виробництва: Дп 90.02.1 - Кт 20.02.

Для детального аналізу, з яких витрат склалася фактична собівартість виробництва з давальницької сировини, нам знадобиться друга довідка-розрахунок - Довідка-розрахунок - калькуляція собівартості продукції (Рис. 12).

У нашому прикладі фактична собівартість склалася з амортизації основних засобів, вартості власного матеріалу, з розрахунків із субпідрядником, з оплати праці та страхових внесків. Трохи зменшила собівартість вартість отриманих із виробництва зворотних відходів.

М. ЖУРКО,
Викладач Відділу навчання 1С: Франчайзі Ю-Софт

Сподобалось? Поділися з друзями

Консультації щодо роботи з програмою 1С

Сервіс відкритий спеціально для клієнтів, які працюють із програмою 1С різних конфігурацій або перебувають на інформаційно-технічному супроводі (ІТС). Поставте своє запитання, і ми із задоволенням на нього відповімо! Обов'язковою умовоюдля отримання консультації є наявність чинного договору ІТС Проф. Винятком є базові версії ПП 1С (8 версія). Їх наявність договору необов'язково.

Крок 1. Надходження давальницької сировини та матеріалів

Давальницькі матеріали – це матеріали, одержані від замовника для подальшої переробки, виготовлення продукції із зобов'язанням повного повернення перероблених матеріалів. Матеріали, що надійшли у переробку, враховуються на позабалансовому рахунку.

В 1С 8.3 надходження давальницьких матеріалів оформляється:

З розділу Покупкидокументом Надходження (акти, накладні):

вид операції встановлюється Матеріали у переробку:

або з розділу Виробництво - Переробка - Надходження у переробку,вид операції визначається автоматично:

Заповнюємо документ:

Вибираємо контрагента, з яким підписано договір на переробку;
Додаємо або підбираємо відповідну номенклатуру:

Проведення документа Надходження у переробкув 1С 8.3 дозволить врахувати невласний товар на позабалансовому рахунку :

Крок 2. Передача давальницьких матеріалів у виробництво

У 1С 8.3 документом Вимоги – накладнаматеріали (сировина) віддаються у виробництво :

Оскільки виконуємо роботи з переробки, то закладку Матеріали замовниказаповнюємо. Встановимо відповідного контрагента та додаванням або підбором заповнимо документ необхідними матеріалами, врахованими на рахунку 003.01 . На закладці Матеріалипрапор Рахунки витратне ставимо, тому що використовується давальницька сировина:

1С 8.3 дає можливість вибору рахунку обліку матеріалів але автоматично заповнює рахунок передачі 003.02. Проведення документа покаже переміщення матеріалів з рахунку 003.01 на рахунок 003.02:

Крок 3. Випуск продукції з давальницьких матеріалів

Для відображення випуску продукції з матеріалів, прийнятих у переробку, у 1С 8.3 формуємо документ :

У таблиці документа, у реквізиті Рахунок обліку– встановлюємо рахунок 20.02 . Проведений документ робить такі проводки:

Крок 4. Передача готової продукції із давальницької сировини замовнику

Передача готової продукції з давальницької сировини до 1С 8.3 оформляється документом Передача товарів (Передача продукції замовнику). Переходимо на закладку Виробництво – Переробка – Передача продукції замовнику:

Створюємо новий документ. Заповнюємо шапку та таблицю документа згідно з договором. Проведений документ не створює проводок, тому що право власності на продукцію належить замовнику, а підприємство – переробник надає лише послуги з переробки:

Крок 5. Реалізація послуг з переробки

Документ Реалізації послуг з переробкив 1С 8.3 формується:

на підставі Вимоги-накладної:

або із закладки Виробництво – Переробка – Реалізація послуг з переробки:

Створюємо новий документ Реалізація послуг з переробки:

Закладка Продукція (Послуги)заповнюється за кнопочкою Заповнитиіз звіту провадження за зміну або залишки за рахунком 20.02:

Закладка Матеріали замовниказаповнюється автоматично при формуванні документа на підставі вимоги – накладної або за кнопкою Заповнити матеріалами замовника, що використовуються для виконання робіт за договором – переробки: