Корпоративні карти для юридичних осіб особливості обліку. Отримуємо корпоративні картки для підзвітників. Бухгалтерські проводки за корпоративними картками

Такими службовими запискамизавалено бухгалтерії багатьох компаній. Облік підзвітних осіб в організаціях, діяльність яких пов'язана з численними відрядженнями та представницькими витратами, - постійна головний більдля бухгалтерів. За даними операціями завжди існує великий документообіг. Карти покликані полегшити процедуру видачі коштів під звіт.

Корпоративний пластик - це повноцінний платіжний засіб, власник якого може здійснювати покупки, оплачувати послуги та отримувати готівку на території країни та за кордоном. Даний фінансовий інструментне може використовуватися для перерахувань зарплати чи соцвиплат.

За чий рахунок бенкет?

Для організацій, які за своєю діяльністю співпрацюють з великою кількістю компаній, корпоративні карти вигідні, зручні та престижні.

Юридичні особи можуть оформити дебетову (розрахункову) або кредитну картку .

Найчастіше замовляють перший варіант, тому що при використанні витрачаються власні коштиорганізації. Підприємство саме визначає список підзвітних осіб, які мають доступ до грошей компанії. Банк випускає необхідну кількість карток, які можуть бути прив'язані до загальному рахунку, або кожен екземпляр відкривається свій спецрахунок. Організація має можливість встановити загальні витратні обмеження та фінансові ліміти для працівників.

Використання кредитних корпоративних карток передбачає, що розрахунки будуть здійснюватися за рахунок позикових коштів, наданих банком. За користування кредитом фірмі доведеться платити відсотки, тому такий вид пластику оформляється рідше, переважно для топ-менеджерів компаній.

Карта, яка завжди на службі

Які ж функції виконує корпоративна картка? Вона необхідна для:

• представницьких витрат;
• витрат на відрядження;
• господарських та комунальних платежів компанії;
• забезпечення безпеки та захисту фінансів від втрати, крадіжки та несанкціонованого витрачання;
• економії на банківських та валютно-обмінних операціях;
• зниження навантаження на бухгалтерську службу;
• оперативного контролю та управління грошовими коштами підприємства.

Корпоративна карткадопомагає аналізувати та мінімізувати організаційні витрати компанії, збільшує швидкість розрахунків за товари та послуги (порівняно з іншими безготівковими формамиоплати). Будь-яку необхідну операцію можна проводити у зручний час, без прив'язки до операційному днюу банках.

Де можна оформити пластик для підзвітних осіб?

Попит на даний продуктє, тож кредитні організації його активно пропонують.

- Ощадбанк випускає своїм клієнтам корпоративні дебетові карти Visa/MasterCard Business. Подати заяву на відкриття карт-рахунку можуть юридичні особи (резиденти та нерезиденти), індивідуальні підприємці, нотаріуси та адвокати. До затвердженого банком списку установчих документів додається реєстр, що містить список та паспортні дані співробітників – майбутніх власників корпоративного пластику.

Рахунок відкривається юридичній особі безкоштовно. кожного екземпляра картки становить 1200 руб. за рублевими рахунками та 50 EURO/USD за валютними. Є мінімальний початковий внесок- Від 2400 руб. (Від 100 EURO/USD в інвалюті). Картковий продукт Visa/MasterCard Business «Бюджетна» оформляється безкоштовно та не передбачає обов'язкового внесеннякоштів.

- Банк24.ру оформляє корпоративні картки кількох категорій: Visa Instant Issue (пластик миттєвого випуску), Visa Classicта престижні Visa Gold.

Особливістю першої карти і те, що вона незмінна, може бути активована на момент видачі. Випускається безкоштовно, але є й суттєва вада: карту неможливо буде повернути, якщо відбудеться її блокування в банкоматах сторонніх кредитних організацій. Також даним пластиком не можна оплачувати покупки через Інтернет.

Класичний та престижний варіанти корпоративної карти платіжної системи Visa можна оформити, подавши заяву у відділенні банку або в режимі он-лайн. Комісія за випуск картки залежить від виду та строку її дії. Річна Visa Classic обійдеться в 1 тис. руб., А дворічна коштує 1500 руб.

Вартість Visa Gold на аналогічні періоди складає 4 тис. руб. та 5 500 руб. відповідно. Ця карта дозволяє своєму власнику користуватися всіма стандартними перевагами корпоративного пластику, а також дає низку привілеїв міжнародної платіжної системи. Крім того, власникам преміум-карток безкоштовно надаються послуги страхування від нещасних випадків у поїздках, термінової доставки готівки або дубліката картки, страхування ризиків несанкціонованого використання картки, інформаційний сервіс.

- Банк Москви для корпоративних клієнтів розробили кілька пропозицій. Серед них Visa/MasterCard Business, а також преміальні карти(Рівня Gold) міжнародних платіжних асоціацій. Випускається і пластик Union Card (російської розрахункової системи).

Кредитна організація пропонує новим клієнтам, які відкривають розрахунковий рахунок, оформити корпоративну картку без комісій (щоправда, це не поширюється на престижні категорії). Карткові продукти преміум-класу передбачають початковий внесок 3 000 USD та платіж за перший рік обслуговування у розмірі 100 USD (другий рік – 90 USD). Власникам Visa/MasterCard додатково надається страховий поліс (сума покриття залежить від виду картки) від нещасних випадків.

Аналогічні пропозиції щодо корпоративних карт є в продуктовій лінійці Абсолют Банку, Уралсибу, Росбанку, Кредит Європа Банку, Ак Барс Банку, Транскапіталбанку, Інвестторгбанку, Альфа-Банку, МінБ, Россільгоспбанку та інших.

Карткові продукти банків призначені як для фізичних осіб. Юридичні особи, індивідуальні підприємці можуть скористатися для своєї діяльності корпоративними картками, які прив'язуються до розрахункового рахунку.

Як враховуються у бухгалтерському обліку картки, необхідні проведення, способи використання продукту, актуальні пропозиції банків 2019 року.

КК потрібна для здійснення операцій звичайної фінансової діяльності: закупівля товарів, виробничих запасів, ПММ, оплата витрат та послуг, представницьких витрат і т. д. сучасний спосібнадання коштів під звіт, альтернатива використанню чекової книжки.

Застосування у розрахунках є зручним, вони спрощують здійснення операцій, роблять їх мобільнішими.

Переваги корпоративних карток:

• зменшуються операційні витрати: клієнту не потрібно знімати кошти з розрахункового рахунку, враховувати готівку, здійснювати проведення з видачі грошей під звіт, зменшуються інші витрати (за зняття готівки через касу банку);
• можливість поповнення рахунку через інтернет-банкінг, банкомати;
• можливість контролю та лімітування коштів, наданих працівнику: кошти на картку, що перераховуються у певній сумі, при здійсненні операції, клієнт повідомляється смс-інформуванням;
• відсутні обмеження щодо ліміту розрахунків готівкою в сумі 100 т. р.;
• користуватися продуктом можна цілодобово;
• можливість здійснювати операції через Інтернет;
• одержання переваг, бонусів від компаній-партнерів банку;
• Фірма може відкрити кредитну картку, коли не вистачає власних оборотних засобів.

Операції здійснюються безготівковим способом, тому забезпечується їх безпека та захищеність. Користувачі можуть використовувати картки під час перебування за кордоном, що звільняє їх від відкриття валютного рахунку або оформлення декларацій.

Кількість карток, прив'язаних до одного розрахункового рахунку, визначається банком, а ліміт за картковими розрахунками встановлюється керівником підприємства.

Програми банків

На сьогоднішній день, пропозиції використання КК є в багатьох банках, оскільки кошти на розрахункових рахунках юридичних осіб не страхуються в АСВ, вибирати кредитну організацію слід із найнадійніших:

1 Ощадбанк

Корпоративна карта Ощадбанку надає цілодобовий доступ до рахунку:

Параметри обслуговування:

• перший рік обслуговування безкоштовний, якщо клієнта підключено до пакету «Легкий старт»;
• необмежену кількість карток до одного розрахункового рахунку;
• стандартне обслуговування 2500р. на рік;
• комісія за внесення коштів на картку 0,3% максимально в день можна поповнювати рахунок на 100 тис. р.;
• комісія за зняття 1,4-3%, максимально на день можна знімати 170 тис. нар. з кожної картки на місяць до 5 млн. р.;
• смс-інформування 60 р. / Місяць;
• пільговий період з корпоративної кредитної картки 50 днів.

Клієнт самостійно обмежує ліміти по картковому рахунку: на зняття готівки, на суму операцій за рахунком протягом 1 дня та 1 місяця, загальний ліміт за карткою.

2 Альфа Банк

Альфа банк пропонує клієнтам скористатися міжнародними корпоративними картками:

Пропонується три види карток:

• Міжнародна корпоративна картка Visa FIFA– клієнт бере участь у програмі лояльності банку FIFA
• Міжнародні корпоративні картки VISA International – чіпова картка з підвищеним рівнем безпеки.
• Міжнародні корпоративні картки MasterCard Worldwide

Валюта рахунки рублі, долари, євро.

Параметри обслуговування:

• Безкоштовний випуск, вартість щомісячного обслуговування 299 р.;
• Карти типу Visa Business Gold є безкоштовними в рамках будь-якого пакету послуг;
• Опція Альфа Чек - 59 р. / Місяць;
• Комісія за зняття готівки за корпоративною карткою 1,5%, за внесення готівки 0,4%;
• Денний ліміт на зняття готівки 150-450 тис. грн., на місяць 750-1500 тис. грн. залежно від типу картки;
• Кількість карток не обмежується;
• Є можливість підключити овердрафт, термін заборгованості до 60 днів, термін договору до року, якщо клієнт має високу платоспроможність, йому може бути встановлено безвідсотковий періоддо 30 днів умови кредитування встановлюються індивідуально.

Контроль за рахунком здійснюється з інтернет-банку «Альфа-Клієнт Онлайн» та мобільного банку"Альфа-Бізнес Мобайл".

3 ВТБ

Кредитна організація пропонує корпоративні картки для спрощення проведення видатків:

Призначений для середнього бізнесу. Пропонується два пакети карток: Бізнес Класик, Бізнес Золото. Категорії карток Business, Gold, Platinum.

Параметри:

• щомісячне обслуговування від 1200 до 2400 грн. залежно від класу корпоративної картки;
• кількість карток не обмежена, термін дії 2 роки;
• можливість автоматичного поповнення карткового рахунку;
• для золотого пакету: послуги консьєрж-сервісу; підключення страхових програм;
• комісія за зняття готівки 1%, ліміт на зняття 300–600 тис. грн.;
• максимальна сума зарахування на день 100 тис. н. через банкомат.

Бізнес-карти є міжнародними, тому привілеї по них поширюються на закордонні відрядження.

4 Банк Авангард

Банк представляє іменну корпоративну картку міжнародної платіжної системи:

Параметри:

• валюта рахунку руб.;
• термін дії картки 3 роки;
• кількість карток до одного рахунку не обмежується;
• сума незнижуваного залишку на рахунку 10 тис. н.;
• щорічна комісія за здійснення розрахунків 600-1000 р.;
• комісія за видачу готівки 3–10% залежно від суми;
• комісія за поповнення рахунку через банкомати банку не стягується, в інших випадках 0,3%

На карту зручно перераховувати витрати на відрядження та інші витрати, користуватися нею за кордоном. Посадові особи можуть користуватися КК з одноразовими паролями, підписувати документи в інтернет-банку, мобільному банку

5 Промзв'язокбанк

Банк пропонує клієнтам, які мають розрахунковий рахунок у кампанії, бізнес-картки:

Параметри:

• випуск картки безкоштовно;
• термін дії 4 роки;
• валюта рахунка рублі, долари, євро;
• ліміт на зняття готівки 300–500 тис. р./день, 3–7 млн. р./місяць;
• ліміт поповнення рахунку 500 тис. р./день;
• будь-які платежі за бізнес-карткою 0 рублів.

Картою можна розраховуватись із постачальниками, закуповувати господарські товари, оплачувати витрати на відрядження.

6 Россільгоспбанк

Кредитна компанія випускає корпоративні картки для юридичних осіб, ІП, осіб, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю:

Валюта рахунку – карбованець. Випускається два види карт VISA Business MasterCard Business.

Параметри продукту визначаються тарифним планом«Корпоративний»:

• термін дії 1 рік;
• обслуговування 2 тис. н.;
• комісія за зняття готівки у відділеннях банку 1% від суми, у банкоматах 2%;
• за добу можна зняти 300 тис. р., на місяць 500 тис. р.;
• забороняється поповнювати рахунок готівкою;
• зарахування на рахунок здійснюється безоплатно;
• здійснення операцій провадиться безкоштовно.

На кожного власника може бути випущено трохи більше 1 КК.

Для використання банківської КК у виробничій діяльності компанія повинна розробити Положення про використання карток та ознайомити з ним уповноважених співробітників під розпис.

У ньому встановлюється перелік операцій, які можна здійснювати за допомогою картки, посади осіб, яким можуть бути надані картки, визначаються ліміти, відповідальність тощо.

На підставі ст. 9 ФЗ № 402 розробляються первинні документиобліку:

Перелік операцій, які можуть здійснюватися за банківською карткою, визначається Положенням від емісії карток №266-П.

Видача КК на рахунках бухобліку не відбивається. Облік карток здійснюється через спеціалізовану програму 1С. Номер рахунку корпоративної картки 55.

Проведення корпоративних карт:

Списання відбиваються проводкою Дп. сч.71 Кт. рах. 55 (за рублевими операціями). Далі з рах. 71 кошти списуються за цільового призначення: розрахунки з постачальниками, з різними дебіторамита кредиторами, загальновиробничі витрати тощо.

Надходження коштів: Дп. рах. 55, Кт рах. 51.

Операції за валютними корпоративними картками враховуються на відповідних рахунках бухгалтерського обліку.

Як користуватися корпоративною карткою

Корпоративна карта оформляється у тому банку, де відкрито розрахунковий рахунок підприємства чи індивідуального підприємця.

Способи відкриття:

• Звернутися до представництва кредитної організації за місцем обслуговування розрахункового рахунку;
• Написати заяву через інтернет-банк.

У заяві вказується валюта рахунку, тип карткового продукту, дані на уповноважену особу, на кого реєструється карта.

Після прийняття банком рішення про надання послуги картки виготовляються протягом 3–7 днів і передаються клієнту.

При відкритті кредитної корпоративної картки або встановленні до рахунку ліміту овердрафту клієнт повинен подати до банку фінансову звітністьКомпанії, оперативні дані, залежно від ліміту визначитися із забезпеченням тощо. буд. Параметри кредитування визначаються банками індивідуально по клієнтам.

Після отримання карток та оформлення необхідних документів, вони передаються уповноваженим співробітникам до роботи. Список працівників затверджується окремим наказом. Видача картки співробітнику оформляється актом приймання-передачі, що підтверджує факт отримання документа.

Відповідальність за витрачання коштів на карті несе її власник у межі встановленого ліміту. Він зобов'язаний своєчасно звітувати про проведені операції за рахунком, інакше, витрати на карті можуть бути утримані в нього з заробітної плати. Порядок звіту, строки, форма визначається керівництвом підприємства або індивідуальним підприємцем.

Для обліку руху корпоративних карток на підприємстві має бути заведений Журнал. У ньому проводяться записи про видачу та повернення карток працівником під розпис.

Відповіді на запитання

Чи можна поповнювати рахунок корпоративної картки з карткового рахунку фізичної особи в Ощадбанку?

Така послуга кредитною організацією не надається.

Як відмовитись від корпоративної картки?

Якщо компанія не бажає користуватися послугою, уповноважений співробітник має надати в банк заяву про припинення її дії.

У заяві вказується: кількість карток, номер договору на обслуговування, номер розрахункового рахунку, реквізити картки, П.І.Б. власників.

Що робити при втраті корпоративної картки?

Якщо корпоративну картку втрачено або вкрадено, її слід швидко заблокувати. Це робиться через мобільний банк, за дзвінком на гарячу лініюЦентру підтримки клієнтів. Після блокування клієнт повинен прийти в банк і написати заяву з причиною блокування. Карта буде перевипущена за окрему платню.

Висновок

Банківські корпоративні картки незабаром повністю замінять чекові книжки. Відповідні поправки до бухгалтерського обліку вносяться на законодавчому рівні. Кредитним організаціям буде зручно контролювати витрати коштів клієнтами, існуючі лімітина зняття грошей обмежать використання готівки під час розрахунків між організаціями.

Компанії отримають зручний інструмент для здійснення операцій, однак можуть виникнути труднощі у зв'язку з відсутністю достатньої кількості пристроїв самообслуговування, можливістю блокування карти, а також тим, що поки що карти не скрізь приймаються для розрахунків.

Для зручності роботи організацій (індивідуальних підприємців та юридичних осіб) фінансово-кредитні установивипускають спеціальні картидля корпоративних клієнтів

Карта корпоративного клієнта - Це карта, емітована банком, що підв'язана до рахунку юр. особи та з її допомогою можна здійснювати такі види господарських та банківських операцій:

• зняття готівки(як на території країни, так і за її межами);
• витрати, пов'язані з основною операційною діяльністю організації(включаючи безготівкові розрахункиз контрагентами);
• витрати на представництвота відрядження співробітникам;
• можливість встановлення овердрафту (кредитна лініяна бізнес-карті).

Банки надають можливість оформлення бізнес-карток усім уповноваженим особам компанії (директор, заступник директора, головний бухгалтері т.д).

Карти для корпоративних клієнтів - іменні, термін дії три роки, а також мають всілякі ступені захисту, щоб уникнути шахрайських операцій.

Бухгалтерські проводки за корпоративними картками

Усі розрахунки з бізнес-карт для юр. осіб проводяться в бухгалтерській програмі 1С. При відкритті рахунку юридичної особиу банку та для отримання бізнес-карток уповноваженими особами організація укладає відповідні договори з банком.

Щодо карт для корпоративних клієнтів, то договір укладається на випуск та обслуговування карт-рахунку, а також у банку-емітенті відкривається спеціальний рахунок.

Згідно з Інструкцією плану рахунків, при веденні обліку відділом бухгалтерії існує спеціальний рахунок «Спеціальні рахунки в банках», його номер 55

У 1С програмі(наприклад версія 8.3) відкрито субрахунок «Інші спеціальні рахунки», його номер 55.04 (для аналізу у розрізі банківських рахунків, пов'язаних з картами, та по можливості передбачених параметрів обліку за основними статтями руху грошових потоків.

Основні бухгалтерські проводки карток для корпоративних клієнтів:

1. Внесення грошей на корпоративний рахунок: Дп 55.04, Кт 51;
2. Переведення в готівку коштів: Дп 71.01, Кт 55.04;
3. Утримання комісії банком(за зняття готівки чи комісія за проведені розрахунки з контрагентами): Дп 91.02, Кт 55.04.

Відповідно до реквізитів програми з ведення бухгалтерії 1С при оформленні проводок вибираються відповідні рахунки обліку та рахунки, відкриті у банку.

Що потрібно оформлення корпоративної картки?

Сучасні банківські технологіїдозволяють як подавати заявку на оформлення бізнес-карт дистанційно (якщо вже відкритий рахунок юр. особи в банку), так і керувати ними (за допомогою безкоштовного інтернет-банкінгу).
Під час оформлення заявки на бізнес-карту для юр. особи потрібно уважно вивчити інформацію та тарифи, що вказано у наступних документах:

• тарифи за операціямиза допомогою карток для юр. осіб;
• умовами договору при відкритті та веденні карт-рахункудля корпоративних клієнтів

Якщо всі умови підходять для юридичної особи, тоді їм заповнюється заява на випуск банківської бізнес-картки (з підписанням договору та інформації про тарифи) та доручення на отримання корпоративної картки.

У кожному банку різні тарифидля корпоративних клієнтів, можливі бонусні програмипри проведенні різних операцій (залежно від сум по проведених операціях, кількості відкритих карт, наявності відкритого зарплатного проектуі т.д).

Найчастіше банки пропонують гарну програмулояльності для своїх постійних корпоративних клієнтів

Використання бізнес-карт значно спрощує роботу із внутрішнім документообігом, значно спрощує облік та економить час. Гроші видаються в підзвіт працівникові минаючи касу і при цьому вся відповідальність за видаткові операції покладається на нього. Якщо співробітник не дотримується платіжної дисципліни по карті (наприклад, користується кредитним лімітомна корпоративній карті і не вчасно їх повертає кошти), тоді можливе утримання цих же коштів із заробітної плати відповідального співробітника.

Як ведеться облік розрахунків із банком?

Всі операції з бізнес-карт банку відображаються в бухгалтерії, як безготівкові розрахунки і відповідно вести облік розрахунків за допомогою програми 1С Бухгалтерія набагато простіше, а контролювати всі рухи грошей і встановлювати індивідуальні видаткові ліміти можна за допомогою інтернет-банкінгу.
Бухгалтерський відділ організації має розробити облікову політикуз організації та використання бізнес-карток:

• список необхідних документівдля складання звіту з авансу;
• строки та порядок подання звітностіза авансовими платежами;
• список допустимих операційщодо витрат працівників;
• видаткові лімітиз бізнес-карт.

Вся відповідальність за правильність користування бізнес-картою покладається на організацію (юр. Особа), а фізична особа (власник картки) зобов'язана надавати звіти про використання коштів.

Для звітності можуть бути такі первинні документи:

• банківські чеки:
• квитки;
• виписки і т.д.

Карта для корпоративного клієнта може бути відкрита як у національна валюта, і в іноземній.

Залежно від виду валюти, згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку,використовуються спеціальні рахунки для відображення операцій з бізнес-картки (внесення готівки, видаткові операції, відображення комісійних витрат та інших операцій).

Розрахунки зі співробітниками компанії, їх облік

Готівку, яку отримав співробітник за допомогою банкомату з бізнес-картки, не потрібно проводити через касу. При наданні співробітником звітних документів про скоєні видаткові операції бухгалтер компанії може скласти відповідний авансовий звіт.

Один раз на місяць банк зобов'язанийнадати звіт з усіх витрат по кожній корпоративній карті або можна самостійно перевірити за допомогою клієнт-банку.

Відповідальність за всі витрати по картці покладається на власника картки(На чиє ім'я вона випущена).

Усі витрати співробітника(готівкові та безготівкові) відображаються відповідними бухгалтерськими проводками.

Під час проведення проводок потрібно враховувати тип бізнес-карти, може бути дебетова (карткові витрати можливі лише межах доступних у ньому коштів) . та кредитна (встановлюється кредитний ліміт та можливо витрачати гроші банку).

Якщо працівник за якісь витрачені коштине відзвітував це теж відображається в даних бухгалтерської звітності.

Бізнес-картки та звітність до державних органів

Коли працівник банку відкриває корпоративну картку клієнту, то до цього рахунку автоматично підв'язується індивідуальний банківський рахунок.

Про відкриття або закриття цих банківських рахунків потрібно в обов'язковому порядкуповідомити в ІФНС(Заповнюється форма № С-09), ПФР(згідно з рекомендованою формою на сайті організації), ФСС(згідно з рекомендованою формою на сайті організації).

Інформація надається в державні організаціїза місцем фактичного знаходження організації.

Терміни надання інформації (з дня відкриття рахунку за корпоративною карткою) 7 робочих днів.

Якщо до основної корпоративної картки випускається і додаткова, то про додаткову корпоративну картку повідомляти в державні органине потрібно, оскільки рахунок у банку відкритий один (основна та додаткова картапідв'язані до одного рахунку у банку).

Розрахункові корпоративні картки, їх використання

банки пропонують відкриття корпоративних карток всім юридичним особам: від індивідуальних підприємців до великих організацій. (включаючи державні установи).

Розрахункові бізнес-картки дозволяють користуватися коштами, що фактично доступні на рахунку (кредитний ліміт відсутній) та мають такі основні переваги у використанні:

• економія часу та спрощення роботибухгалтерії;
• фактичний контроль використання та руху грошейна поточному рахунку за допомогою інтернет-банкінгу;
• можливість встановлення ліміту видаткових операцій за бізнес-карткою в індивідуальному порядку для кожного працівника;
• надання бонусної програми банком(На залишок коштів на рахунку часто нараховуються відсотки);
• мінімальна комісіяза безготівкові платежі або її повну відсутність(У кожного банку свої умови щодо використання бізнес карток та тарифи на них).

Кредитні корпоративні картки, їх основні переваги під час використання

Кредитна бізнес-картка- Це та ж розрахункова корпоративна карта тільки з овердрафтом (кредитним лімітом).

Бізнес-карти,з овердрафтом дозволяє користуватися грошима банку достатньо вигідних умовах. Тільки при надходженні грошей на бізнес-карту (цільове зарахування) кошти насамперед спрямовані на погашення кредитної лінії.

Розмір кредитного ліміту за бізнес-карткою кредитна організаціяможе встановити залежно від поточних надходжень грошей на рахунок (переважно враховується середній розмірнадходжень за конкретний звітний період), а також враховується благонадійність та кредитоспроможність бізнес-клієнта.

Відсоток за користування кредитним лімітом на бізнес-картцінабагато нижче порівняно з умовами оформлення кредитів для юридичних чи фізичних осіб.

Також практично всі кредитні установи надають безкоштовну послугусмс-інформування про зняття та надходження грошей на рахунок, а бонусні програми деяких банків дозволяють заощаджувати при бронюванні авіаквитків, готелів та при розрахунках у торговельно-сервісних мережах.

Корпоративні картки - це аналог готівки під звіт та чекової книжки, тільки без документів та каси.

З цієї статті ви дізнаєтесь:

1. Як видати гроші з розрахункового рахунку на корпоративні потреби
2. Що таке корпоративна карта організації та як вона працює
3. Як відкрити корпоративну картку та куди про це повідомити
4. Що можна і що не можна оплачувати корпоративною карткою
5. Як відзвітувати в бухгалтерії за покупки та зняття готівки
6. Плюси та мінуси: корпоративна карта проти готівки під звіт та чекової книжки

Як видати працівникові гроші з розрахункового рахунку на корпоративні потреби

Існує три способи видачі грошей із розрахункового рахунку:

1. Видача готівки з каси організації під звіт;
2. Чекова книжка - гроші видаються з розрахункового рахунку підприємства в касі банку;
3. Корпоративна банківська картка.

Гроші під звітвикористовуються для потреб компанії, які з будь-яких причин незручно сплатити за безготівково: купівля офісної канцелярії, картриджів для принтера, бензину, квитків у театр для партнерів компанії, витрати на відрядження і т.д.

Щоб видавати готівку під звіт, в організації мають бути каса та касир.

Гроші видають конкретному співробітнику певні потреби. Для цього працівник пише заяву, бухгалтер видає видатковий ордерта запитує гроші в касі організації.

Коли співробітник витратить видані гроші, він має звітувати — подати до бухгалтерії авансовий звіт та документи, що підтверджують витрати: чеки, квитанції, квитки тощо.

Чекова книжкапідходить для індивідуальних підприємців та організацій, у яких не встановлено каса. За допомогою чекової книжки можна виписати суму для працівника, яку видадуть із розрахункового рахунку у касі банку.

Корпоративна карткадозволяє видавати гроші співробітникам без документів та каси. Видайте співробітнику картку, переведіть на неї гроші з розрахункового рахунку компанії і все.

Як працює корпоративна картка

Для корпоративної картки банк відкриває окремий картковий рахунок, на який ви переказуєте гроші з розрахункового рахунку вашої компанії. Встановити ліміти на зняття готівки при проведенні операцій з безготівкового навантаження може Банк або власник розрахункового рахунку.

До одного карткового рахунку можна випустити кілька корпоративних карток. Корпоративні карти завжди є іменними, тому користуватися ними може тільки власник, давати картку іншим людям не можна.

Як відкрити корпоративну картку та кому повідомити про це

Корпоративна картка відкривається у банку за заявою клієнта, при цьому для юридичної особи відкривають спеціальний картковий рахунок. Про відкриття такого рахунку банк повідомляє податкову службусамостійно. Повідомляти про відкриття рахунку ФСС та ПФР не потрібно, ця вимога була скасована у 2014 році поправками до 59-ФЗ.

Як користуватися корпоративною карткою

Корпоративна картка працює як звичайна банківська картка фізичної особи: їй можна оплачувати покупки в магазинах, інтернеті та знімати готівку у банкоматі. Оплачуйте корпоративною карткою лише потреби компанії, для особистих цілей її не можна використовувати.

Зберігайте всі чеки та квитанції, що підтверджують покупки з використанням корпоративної картки: вони стануть у пригоді при здачі авансового звіту. Для звітності про покупки в інтернеті достатньо виписки з банку та письмової пояснювальної від співробітника.

Що можна оплачувати корпоративною карткою

1. Витрати, пов'язані з основною діяльністю організації:
   • - закупівля товару, розрахунки з постачальниками;
   • - Оплата послуг, пов'язаних з основною діяльністю компанії;
2. Відрядження та представницькі витрати:
   • - Оплата рахунку в ресторані;
   • - Купівля квитків;
   • - Оплата проживання в готелі;
   • - Оренда автомобіля;
   • - Добові співробітникам;
   • - Оплата послуг перекладача;
3. Господарські та накладні витрати:
   • - Купівля канцтоварів, офісного обладнання, програмного забезпечення;
   • - купівля товарів в інтернеті (навчальні матеріали, книги та інше);
   • - Оплата кур'єрських та інших професійних ( ремонтні роботи, встановлення та налаштування обладнання, винесення сміття, прибирання приміщень тощо) послуг;
   • - інші господарські витрати - все, що стосується прибирання, освітлення та опалення: миючі засоби для прибирання, обігрівачі, лампочки тощо;
4. Транспортні витрати:
   • - Оплата бензину;
   • - Витрати на обслуговування службового транспорту.

Що не можна оплачувати корпоративною карткою

Корпоративну карту не можна використовувати з такими цілями:

• купівля товарів у особистих цілях;
• оплата заробітної плати;
• оплата соціальних платежів;
• погашення заборгованості щодо обслуговування розрахункового рахунку.

Важливо пам'ятати, що всі покупки та зняття готівки фіксуються у виписці за рахунком корпоративної картки, і за кожну дію вам доведеться звітувати: використовувати корпоративну картку в особистих цілях не можна.

За зняту готівку звітувати теж потрібно: надайте чеки та письмові пояснення. Якщо зняли і не витратили, то гроші треба повернути до бухгалтерії — це буде зафіксовано у прибутковому ордері.

Аналогічна ситуація із видачею заробітної плати іншому співробітнику. Потрібні документи, що підтверджують факт цільового використаннягрошей компанії, яких у цьому випадку отримати неможливо: співробітник вам чек не видасть, а значить для бухгалтерії ви витратили гроші не на потреби компанії.

У соціальні служби та позабюджетні фондиплатіж з картки не надійде: онлайн-банк таких платежів не проводить і видає помилку. Оплачувати соціальні внескидоведеться з розрахункового рахунку юридичної особи через банківську системудокументообігу.

Якщо корпоративні гроші витрачені, то їх утримають із вашої зарплати в тому ж розмірі, ще й оштрафують за порушення порядку подання звітів. Це поширюється усім працівників компанії, зокрема генерального директора.

Як поповнити корпоративну картку

Поповнити корпоративну картку можна лише з розрахункового рахунку організації: просто оформіть у системі дистанційного банківського обслуговування«Інтернет-Клієнт» платіжне дорученняіз призначенням «Переклад на корпоративну картку». Грошей можна зараховувати скільки завгодно, а витратити - 100 000 рублів на день з усіх корпоративних карток. У Банку SIAB це обмеження поширюється у сумі на зняття готівки та безготівкові операції.

Готівкою через термінал або переведенням з іншої картки корпоративну картку поповнити не можна.

Як повернути гроші з корпоративної картки назад на розрахунковий рахунок

З рахунку корпоративної картки на розрахунковий рахунок компанії переказати гроші не можна. Однак є два способи витягнути гроші з картки та повернути їх на розрахунковий рахунок.

1. Зняти готівку та повернути гроші через бухгалтерію. Там оформлять прибутковий ордерта покладуть гроші назад на розрахунковий рахунок;
2. Закрити карту та картковий рахунок - тоді банк переведе гроші на розрахунковий рахунок компанії.

Як звітувати в бухгалтерії за покупки та зняття готівки з корпоративної картки

За умовчанням звітувати потрібно протягом 3 робочих днів з дня:

• закінчення терміну, який видавалися гроші;
• повернення з відрядження;
• виходу працювати (наприклад, після відпустки чи хвороби, якщо термін видачі грошей потрапив цей період).

Керівник компанії може започаткувати свій порядок звітності.

Потрібно здати авансовий звіт, пояснювальну та документи, що підтверджують покупки: чеки, квитанції, витяг з банку (для підтвердження онлайн-покупок).

Що буде, якщо не подати звіт про витрати по карті

Буде штраф, а підзвітну суму утримають із зарплати, але в межах середньомісячного заробітку- Утримувати більше незаконно. Надалі у видачі картки недобросовісному співробітнику можуть відмовити, але це на розсуд організації.

Резюме про корпоративні картки: плюси та мінуси, порівняно з готівкою під звіт та чековою книжкою

Порівняння способів видачі грошей із розрахункового рахунку організації

Корпоративна карта платіжний інструмент, Прив'язаний до розрахункового рахунку ІП або компанії. Це сучасний аналог видачі грошей під звіт лише швидше, без паперового оформлення та каси.

Як оформити корпоративну картку?

Випускає корпоративну картку банк, де клієнт має розрахунковий рахунок або де клієнт планує його відкрити під картку. Порядок оформлення корпоративних карток зафіксовано в «Про емісію платіжних карток та про операції, що здійснюються з їх використанням».

Щоб отримати картку, майбутній власник пише заяву та додає до неї певний перелік документів, який банк встановлює самостійно.

До одного карткового рахунку можна випустити кілька корпоративних карток. Користувачами можуть бути директор, бухгалтер, секретар, а також працівники, які регулярно їздять у відрядження. Щоб працівники не витрачали зайвого, на корпоративних картах встановлюють ліміт на зняття та витрачання коштів. Визначає його розмір або банк, або власник розрахункового рахунку.

Корпоративні карти бувають:

• дебетові — у разі використовуються власні кошти організації чи ИП;
• кредитні - гроші на рахунку належать банку;
• іменні - оформляються на конкретного співробітника;
• не іменні - можуть використовувати будь-які особи, які пред'являють картку до оплати;
• валютні — якщо потрібно оплачувати витрати у валюті, наприклад, у закордонному відрядженні.

На що можна витрачати гроші з корпоративної картки

Правила витрачання коштів із картки залежать від форми власності та обраної системи оподаткування.

Правила для ІП

Гроші на розрахунковому рахунку належать ІП, і витрачати їх можна як на особисті потреби, так і підприємницької діяльності. Це визнав Конституційний суді підтвердили Банк Росії і Мінфін РФ в . Тонкощі полягають у режимі оподаткування:

• В ІП на УСН «Доходи» витратна частина не цікавить податкову інспекцію, а обов'язки вести бухоблік немає.
• ІП на ОСНО чи УСН «Доходи мінус витрати» доведеться вести роздільний облік, оскільки особисті витрати не можна врахувати з метою оподаткування. Усі операції слід підтвердити документально.

Правила для юридичних осіб

Юридичні особи мають право оплачувати корпоративною карткою лише потреби компанії: товари, роботи, послуги, меблі в офіс, канцтовари, офісну техніку, витрати на відрядження, ПММ для автомобілів та ін. Головне — зберігати чеки та квитанції, які підтвердять витрати з корпоративної картки. Вони знадобляться при складанні авансового звіту. Факт оплати в інтернеті можна підтвердити випискою з банку та письмовою пояснювальною. За зняту з картки готівку теж потрібно відзвітувати.

Невитрачену готівку треба повернути до компанії — бухгалтер зафіксує це у прибутковому ордері.

Не можна використовувати корпоративну картку для наступних операцій:

• купівля товарів у особистих цілях;
• виплата заробітної плати;
• виплати соціального характеру (лікарняні, посібники тощо).

Корпоративні карти: плюси та мінуси використання

Спочатку про плюси:

1. Простіше контролювати витрати співробітників завдяки ліміту по карті та смс-звітам.
2. Швидше оформляти та видавати підзвітні суми.
3. Не потрібно знімати готівку на господарські витрати — немає витрат на інкасацію та зберігання готівки.
4. Можна оплачувати товари у сумі понад 100 000 крб. — розрахунки за допомогою корпоративної картки належать до безготівкових платежів.
5. Можливо оплачувати покупки через інтернет.
6. Можна оперативно вносити готівку з цього приводу через банкомати.
7. Можна отримувати готівку будь-коли в банкоматі — гроші на рахунку доступні цілодобово.
8. Не треба купувати валюту для закордонних відряджень — гроші автоматично будуть списані у валюті тієї країни, де знаходиться власник картки.
9. Можна швидко заблокувати картку та зберегти гроші, якщо вона втрачена або вкрадена.
10. Залежно від типу картки клієнт отримає від банку знижки на обслуговування рахунку та бонуси за користування карткою. Найпопулярніші "подарунки" - це кешбек, овердрафт, відсоток на залишок на рахунку.

Мінусів не так багато, але вони є:

1. Витрати за кордоном доведеться підтвердити додатковими документами, наприклад, інвойсами, сліпами або квитанціями банкоматів.
2. Регулярне зняття готівки приверне увагу банку. Для моніторингу операцій з переведення в готівку Центробанк РФ випустив (утв. Банком Росії 21.07.2017 № 19-МР). У документі 10 ознак, які змусять банк насторожитись.
3. При перевірці ФНП зверне увагу на витрати на корпоративну картку та їх документальне підтвердження. Якщо щодо них виникнуть питання, то донарахує податки, пені та штрафи.

Підіб'ємо підсумки. Плюсів у карти значно більше ніж мінусів. Якщо дотримуватися всіх правил користування, то корпоративна картка - досить зручний платіжний інструмент. Більшу частину фінансових операційвиконує банк, а ви можете сконцентруватись на розвитку свого бізнесу.

Опитування

Пройдіть невелике опитування та допоможіть зробити дійсно потрібну картудля бізнесу.