Ліміт готівки в касі встановлюється. Ліміт каси: нормативна база та строки встановлення ліміту

Положення про порядок ведення касових операцій, затверджене Банком Росії 12.10.2011 № 373-П, застосовується організаціями та індивідуальними підприємцями з 2012 року, до редакції продовжують надходити питання від читачів щодо порядку застосування зазначеного Положення. Зокрема про встановлення ліміту залишку каси.

Порядок розрахунку та затвердження

Пунктом 1.2 Положення № 373-П встановлено, що для ведення касових операцій юридична особа індивідуальний підприємець встановлюють максимально допустиму сумуготівки, яка може зберігатися в касі, після виведення в касової книги(Форма № КО-4) суми залишку готівки на кінець робочого дня. Ця максимально допустима суманазивається лімітом залишку каси. Керівник організації (індивідуальний підприємець) видає наказ про розмір встановленого ліміту залишку каси.

Порядок визначення ліміту залишку касинаведено у додатку до Положення № 373-П.

Якщо організація (індивідуальний підприємець) мають готівковий виручку, то ліміт залишку касирозраховується за формулою, наведеною у пункті I зазначеного додатка.

Якщо ж готівкової виручкині, то розрахунок провадиться за формулою, наведеною в пункті II додатка.

Наявність відокремлених підрозділів

Якщо у відокремленого підрозділу юридичної особивідкритий розрахунковий рахунок у банку, то воно самостійно встановлює та затверджує ліміт залишку касиза відокремленим підрозділом (п. 1.2 Положення № 373-П).

Якщо у відокремленого підрозділу немає банківського рахунку, то ліміт залишку касивстановлюється загалом з організації з урахуванням готівки, які у відокремлених підрозділах (п. 1.3 Положення № 373-П).

На який термін встановлюється ліміт залишку каси

Положення не визначає обмеження за терміном, на який затверджується конкретний розмір ліміту залишку каси. Тож у наказі (розпорядженні) керівника організації ( індивідуального підприємця) цей термін можна не вказувати.

У Положенні № 373-П немає жодних вказівок на необхідність перегляду встановленого ліміту, а також заборони такого перегляду. Це означає, що організація (індивідуальний підприємець) має право переглядати встановлений розмір ліміту залишку касиу міру потреби. Наприклад, при збільшенні (зменшенні) виручки від реалізації товарів (робіт, послуг), або збільшенні (зменшенні) потреби у готівці грошових коштівах здійснення розрахунків.

Встановлення ліміту з передбачуваних витрат

Новостворене ТОВ при розрахунку ліміту залишку каси за 2-ою формулою заклало отримання готівки з розрахункового рахунку в банку на відрядження та госппотребу в середньому 100 000 руб. на місяць. А якщо нам знадобиться сума більша, чи зможемо ми її зняти з розрахункового рахунку, чи ми зможемо зняти гроші лише в межах закладеної у розрахунок ліміту суми?

Розрахунок ліміту залишку каси провадиться виключно з метою контролю за залишком коштів у касі на кінець робочого дня.

Готівка в касі на кінець дня понад встановлений ліміт вважається вільними коштами, які юридична особа, індивідуальний підприємець зобов'язані зберігати на рахунках у банках (п. 1.4 Положення № 373-П).

Очікуваний обсяг видач готівки, який використовується при розрахунку ліміту залишку каси, не впливає на розмір сум коштів, які організація фактично отримуватиме у банку відповідно до своїх потреб. Головне, щоб на кінець дня залишок коштів у касі не перевищував встановлений ліміт.

Який треба взяти розрахунковий періоддля визначення ліміту залишку каси, якщо ТОВ працює за 5-денним робочим тижнем? ТОВ зареєстровано у червні. Передбачуваний період між днями отримання готівки за чеком у банку – 7 робочих днів.

За розрахунковий період можна прийняти середньомісячну кількість робочих днів за період червень – грудень 2013 р. Усього робочих днів у цьому періоді за календарем 5-денного робочого тижня – 150, середньомісячна кількість робочих днів – 21,4 (150 днів: 7 міс.).

Ліміт залишку каси складає:

100000 руб. : 21,4 днів х 7 днів = 32710 руб.

При необхідності надалі ліміт залишку каси може бути переглянутий, виходячи з фактичних показниківбудь-якого розрахункового періоду, але не більше 92 робочих днів.

Встановлення ліміту з передбачуваного виторгу

Індивідуальний підприємець зареєструвався у квітні. У квітні та травні здійснювалася підготовка до підприємницької діяльності(Укладення договору оренди, закупівля товарів тощо). У цьому періоді готівки в касі не було. Фактично діяльність у сфері роздрібної торгівлі на ЕНВД розпочато у червні. З якого показника треба розрахувати ліміт залишку каси на квітень-травень?

Оскільки у квітні та травні касові операції індивідуальним підприємцем не здійснювалися, то й ліміт залишку каси в цьому періоді встановлювати не треба.

З початком провадження діяльності в галузі роздрібної торгівлі, внаслідок якої підприємець отримує готівковий грошовий виторг, необхідно видати наказ з питань дотримання касової дисципліни відповідно до вимог, встановлених Положенням № 373-П, у тому числі затвердити ліміт залишку каси. Розрахунок ліміту провадиться виходячи з очікуваного обсягу надходження готівки за продані товари.

Як правильніше розрахувати ліміт з виручки, якщо передбачуваний обсяг продажів, починаючи з червня, у середньому протягом місяця становить 500 000 крб.? Роздрібний магазин працює щодня. Виручку до банку плануємо здавати 1 раз на 7 днів.

Оскільки діяльність, внаслідок якої підприємець отримуватиме готівкову грошову виручку, починається у червні, то за розрахунковий період доцільно прийняти середньомісячну кількість робочих днів за період із червня по грудень включно. Враховуючи те, що магазин працює щодня, кількість робочих днів за вказаний період збігається з числом календарних днів у цьому періоді.

На червень-грудень 2013 року припадає 214 календарних днів. У середньому протягом місяця – 30,6 днів (214 днів: 7 міс.).

Розрахуємо ліміт залишку каси:

500 000 руб. : 30,6 днів х 7 днів = 114379 руб.

Кожне підприємство, що оперує у своїй роботі готівкою, має розуміти, що небажано зберігати всі наявні кошти у власній касі. Існує певний ліміт каси – гранична сума, яка на кінець дня може залишатись у грошовому сховищіорганізації. Усі кошти понад цю норму є надлімітними і підлягають передачі до банку розміщення розрахунковому рахунку фірми.

Бухгалтерія підприємства самостійно розраховує ліміт готівки в касі, ґрунтуючись на формулах із Положення ЦБ РФ від 12 листопада 2011 р. № 373-П. Стверджувати цифру, що вийшла, в обслуговуючому банку необхідності немає, достатньо зафіксувати її в розпорядчому документі за підписом керівника організації. Наприклад, у спеціально випущеному наказі про встановлення ліміту касових залишків. Згідно з порядком ведення касових операцій цей обов'язок поширюється на всі організації, що працюють з «готівкою», проте з 1 липня 2014 року підприємства малого бізнесу та індивідуальні підприємці від нього звільняються.

Надліміт у касі

Відповідальність за розрахунок ліміту залишку каси та її дотримання несе сама організація, а контроль над касової дисципліною фірми покладено банк. Якщо в ході перевірки (яку банк зобов'язаний проводити не рідше 1 разу на 2 роки) виявлено порушення, банк фіксує його та повідомляє податкову інспекціюза формою № 0408026. Рішення про притягнення фірми до адміністративної відповідальності приймає ІФНП.

Що мають на увазі під порушенням касових залишків:

• якщо в організації немає наказу про ліміт, тобто він не встановлений, будь-які гроші в касі, крім «зарплатних», будуть надлімітними;
• накопичення суми, що перевищує граничну, є прямим порушенням ліміту;
• заборонено зберігати готівку, не проведену за прибутковими документами;
• грошові кошти на заробітну плату та інші виплати працівникам не вважаються наднормативними, за умови, що їх буде видано працівникам у 3-денний термін.

Будь-яке з цих порушень карається адміністративним штрафому розмірі 40-50 тис. руб. з організації та 4–5 тис.руб. з посадової особи. Саме тому важливо не тільки дотримуватися норм залишків готівки, але й правильно її розрахувати, виходячи з обсягів грошових надходженькасиру підприємства за певний період.

Формули розрахунку ліміту каси підприємства

Центробанк у своєму Положенні №373-П пропонує 2 формули розрахунку ліміту каси підприємства: для організацій, які отримують грошову виручку, та для фірм, у яких надходження готівки відсутнє.

У першому випадку норма касових залишків вважається так:

де L - розмір ліміту,

V - сума коштів, що надійшли до каси за розрахунковий період;

P - кількість днів, за які проводиться розрахунок (не може бути більше 92 днів);

N – періодичність (у робочих днях) розміщення грошей на рахунок у банку за оголошенням про здачу готівки (максимум 7 днів).

Друга формула виглядає як

де L - ліміт готівки в касі,

R – обсяг видач із каси (крім «зарплатних» грошей) за аналізований період;

P – розрахунковий період;

N – термін, що минув між отриманням готівки у банку виходячи з чека (трохи більше 7 днів).

Показник N може бути збільшений до 14 робочих днів, якщо у населеному пункті за місцем роботи підприємства відсутнє відділення банку.

Як правильно розрахувати ліміт каси, розглянемо на простому прикладі.

Підприємство роздрібної торгівлі ТОВ «Пріма» отримало виторг за квартал (92 дні) у розмірі 4 000 000 рублів. Магазин працює без вихідних, «готівку» здає в банк із періодичністю через день. За формулою отримуємо:

4000000 / 92 * 2 = 87 000 рублів.

Якщо виручка відправляється на банківський рахунок рідше, скажімо, раз на тиждень, відповідно, і ліміт можна встановити вище (близько 217 000 рублів).

Другий приклад:

ТОВ «Секунда» не приймає від населення готівку. Режим роботи підприємства – з понеділка по п'ятницю, отримання грошей у відділенні банку за чеком відбувається 1 раз на тиждень. Обсяг видач із сейфу касира за квітень 2014 року становив 560 000 рублів. За формулою №2 ліміт коштів у касі виходить:

560 000/22*5 = 127 000 рублів.

І в тому, і в іншому випадку в розрахунках не беруть участь цільові засоби, «відкладені» касиром на виплати працівникам організації

При розрахунку ліміту залишку каси для підприємства варто дотримуватися певного порядку. Розглянемо, які правила застосовують у 2019 році.

Кожному бухгалтеру у разі наявності каси для підприємства доводиться розраховувати ліміт залишку готівкових сум у касі. Визначимо, які формули у такому разі використати, які показники враховувати при затвердженні граничної суми.

Що треба знати?

Розглянемо основні відомості, які варто знати під час розрахунку суми ліміту каси. А також з'ясуємо, які законодавчі акти регулюють це питання.

Основні поняття

Лімітом каси називають максимально допустиму суму готівки, яка може зберігатися в касі. Усі гроші, які накопичуються в касі понад встановлену суму ліміту, повинні передаватися до банківської установи.

Ліміт залишку коштів у касі встановлює керівництво підприємства чи відокремлених підрозділів (за наявності відкритого банківського рахунку).

Ліміт каси може бути перевищений. Порушити таке правило можна лише в деяких випадках:

Перевищення касового ліміту – це адміністративне правопорушення, За яке призначається штраф для посадової особи - 4-5 тис. рублів, для підприємства - 40-50 тис. (Згідно).

Навіщо він потрібний?

Визначення ліміту залишку каси є обов'язковою процедурою всім бухгалтерів. У законодавстві йдеться, що всі підприємства повинні встановлювати межу грошової суми, яка може перебувати у касі.

І кожна організація розуміє, що весь денний виторг не може зберігатися в касі. А для цього і запроваджується поняття ліміту – суми, що залишається у сейфах на кінець робочого дня.

Такі гроші призначені для щоденного використання на витрати. Будь-яка сума, що перевищить встановлений ліміт, має перебувати на банківських рахунках.

Список компаній, що мають не перевищувати затверджені ліміти, представлений усіма організаціями та установами, які мають каса та які здійснюють розрахунки готівкою.

Фізичні особи зі статусом індивідуального підприємця не повинні підкорятися таким правилам.

Правова база

Зазначимо, у яких нормативних документах міститься необхідна інформація про встановлення ліміту каси:

Як розрахувати ліміт каси на 2019 рік?

Зазвичай підприємства переглядають ліміт на початку року. При цьому враховують декілька факторів:

• обсяг обороту готівки грошових сумдля підприємства;
• режим роботи юридичної особи;
• строки та порядок надання коштів у банки;
• прийом грошей обслуговуючими банківськими установами наприкінці робочого дня або у вихідні дні;
• чи є відокремлені підрозділи тощо.

Для встановлення ліміту каси компанія надає в обслуговувальну банківську установу розрахунок – зразок якої є в інтернеті.

Якщо підприємство має кілька рахунків у різних банках, то форма подається в один на вибір юридичної особи. Після затвердження ліміту інші банки повідомлятимуть.

Розрахунок варто подати у 2 примірниках, на яких відображають суму ліміту, а також цілі, на які можуть бути витрачені кошти, що перебувають у касі.

Один бланк встановлення ліміту залишку готівки передається представникам банку, другий залишиться для підприємства.

Заповнюючи форму розрахунку, спочатку варто відобразити найменування фірми, номер рахунку та назву банку, що обслуговує компанію.
Варто використати показники за минулі 3 місяці.

Враховуються всі гроші, що надійшли в касу, оскільки при проведенні перевірок беруть до уваги всі кошти, що надійшли в касу.

Встановлюють також витрати, що понесені в розрахунковому періоді на оплату, загальні господарські витрати тощо. Є кілька винятків – соціальні перерахування та зарплата працівникам.

Щоб визначити термін передачі коштів у банк суми понад ліміт, уточнюють режим роботи підприємства та час, коли здається виручка. Враховується і те, наскільки віддалено розташована компанія від банку.

Якщо вона знаходиться недалеко, виручка здається наприкінці робочого дня. Наступного дня буде забезпечено нормальний робочий режим.

Якщо банківська установа припиняє працювати раніше, у ній немає вечірньої каси, тоді виторг здається наступного дня. Отже, ліміт каси встановлюється у межах середньої денної виручки.

Якщо компанія знаходиться далеко від банку, то можна здавати виручку раз на кілька днів. Для таких фірм визначається ліміт з урахуванням виторгу та терміну здачі.

Якщо відсутня виручка, то ліміт визначається розмірі середніх показників витрати протягом дня. Нерідко організації вважають за краще перестрахуватися на випадки непередбачених витрат та завищують дані суми.

Банк цьому не завжди перешкоджає. Потім відображають мету, куди буде витрачено кошти. Банківська установа має дати дозвіл на перевищення суми ліміту.

При цьому буде враховано, чи є перед бюджетом борги, позабюджетним фондом, банком та постачальником. Відомості про встановленій суміліміту мають відображатися в установчих документах.

Наприклад, складається наказ, який підписує керівник. Контролює касову дисципліну банківська установа, яка обслуговує підприємство.

Перевірка здійснюється раз на кілька років. Якщо буде виявлено порушення, про це повідомляється податковий орган, і фірму притягають до відповідальності.

Директор і бухгалтер повинні чудово розуміти, що вважатиметься порушенням ліміту каси:

Є кілька способів, що дозволяють уникнути перевищення норми готівки:

Вкажемо, що не всі підприємства тепер мають визначати лімітну суму залишку коштів у касі. Таке зобов'язання знято суб'єктам малого підприємництва.

Хоча за наявності такого бажання такі фірми самі можуть ухвалити рішення про встановлення граничної суми. Якщо мале підприємство все ж таки не встановлюватиме ліміт каси, потрібно видати відповідний .

Інакше перевіряючі структури розумітимуть, що діє нульовий ліміт, за якого будь-яка сума, що є в касі, вже вважається надлімітною.

Застосовувана формула

Формула визначення ліміту залишку готівки в касі пропонується Центральним Банком Російської Федерації .

Формулу не потрібно вибирати під час розрахунку, оскільки кожна призначена для різної мети:

Перша формула виглядає так:

Наприклад, можливий облік:

Друга формула розрахунку ліміту залишку готівки в касі:
Останній показник можна збільшувати до 14 днів, якщо у територіальному окрузі немає банківської установи.

Приклад розрахунку ліміту залишку готівки

Приклад 1

Компанія «Цукерка» встановила ліміт на 2019 рік, виходячи з показників вересня минулого року (а це 24 дні). За цей період підприємство отримало 435 тис. рублів готівкою. Виручені гроші здавали раз на 3 дні.

Розрахунок буде таким:

Приклад 2

Компанія «Сонечко» веде діяльність, пов'язану з оптовим продажем (реалізує цукор). При визначенні ліміту залишку коштів на 2019 рік за сумою витрат готівкою підприємство ґрунтується на показниках за червень – серпень 2019 року.

В організації п'ятиденний робочий тиждень, а величина розрахункового періоду – 65 робочих днів. (21 день у червні, 23 – у липні, 21 у серпні).

За цей період підприємство заплатило постачальнику 900 тис. рублів готівкою, що знімалися з рахунків раз на 4 дні.

Порахуємо суму ліміту:

Приклад 3

Фірма «Жайворонок» за 92 дні отримала дохід, розмір якого становив 4 000 000 руб. Робочий тиждень магазину складає 7 днів, а готівка передається до банку через день.

Підставимо дані у формулу:

Якщо виручку віддають у банк рідше, то ліміт може бути вищим. За умови, що отримані кошти передаються раз на 7 днів, сума ліміту складе 217 тис. грн.

Нюанси на новому підприємстві

Вказано, що лімітування займається сама компанія і затверджує певну суму, видаючи наказ.

Розглянуто у цьому нормативному документіта формули, що використовуються при розрахунках. Але для нового підприємства спеціальних формул не передбачено.

Отже, доцільно застосовувати формулу, використовувану щодо ліміту, якщо в компанії немає виручки:


При розрахунку суми варто використати прогнозовані відомості, з якими і затверджуватиметься ліміт залишку коштів у касі. При здійсненні діяльності можна буде зробити нові розрахунки, ґрунтуючись на фактичних даних.

При розрахунку ліміту каси юридичним особам варто дотримуватись встановлених законодавством Російської Федераціїправил та застосовувати актуальні формули.

Після затвердження граничної суми намагайтеся не перевищувати її. В іншому випадку має місце адміністративне правопорушення, за яке доведеться сплатити штраф. А він досить значний.

Будь-яка фірма чи ІП застосовують у своїй діяльності готівку: у розрахунках з організаціями та фізособами, зі своїми працівниками тощо. У кожному випадку «готівка» проходить через касу, де після всіх прибутково-витратних операцій, на кінець дня може залишатися будь-яка сума коштів. Ліміт залишку готівки в касі – це той обсяг готівки, який компанія або ІП визначає як максимально можливий залишок на кінець кожного дня, а все, що його перевищує, має здаватися до банку. Чи всім обов'язковий касовий ліміт, і як його розрахувати, розповімо далі.

Кому потрібний ліміт залишку каси

На сьогодні встановлення ліміту каси не є поголовно обов'язковим для всіх суб'єктів бізнесу, як це було до набрання чинності Вказівкою ЦБ РФ від 11.03.2014 № 3210-У.

Раніше відсутність касового ліміту означала, що на кінець дня в касі не повинно залишатись жодної копійки, тобто ліміт вважався «нульовим». Тепер же, суб'єкти малого бізнесу та ІП вправі взагалі не встановлювати ліміт залишку коштів у касі (абз. 10 п. 2 вказівки ЦБ РФ № 3210-У). Це означає, що за відсутності затвердженого ліміту, у касі вони можуть залишатися будь-які суми «готівки». Звичайно, це становище діє тільки, якщо вони скасували наказом свій раніше чинний касовий ліміт.

Таким чином, для ІП та малих підприємств розрахунок на встановлення ліміту залишку каси не є обов'язковим, але якщо він є, то має дотримуватися. Решта всіх організацій розраховувати касовий ліміт повинні в обов'язковому порядку.

З ким юридична особа має узгодити ліміт залишку каси? Ні з якою держструктурою чи банком узгоджувати касовий ліміт не потрібно, фірма розраховує та затверджує його сама.

Як зробити розрахунок ліміту залишку коштів у касі

Підприємство визначає свій касовий ліміт самостійно, керуючись Додатком до Вказівки ЦБ РФ № 3210-У, та враховуючи, що на суму ліміту впливає характер діяльності фірми, обсяги надходжень та видачі «готівки». Щойно створені фірми повинні враховувати при розрахунку очікуваний обсяг своєї виручки та виплат.

Додаток до Вказівки ЦП містить два варіанти розрахунку ліміту залишку готівки у касі.

Варіант 1

Цей спосіб заснований на показниках виручки компанії (фактичної або запланованої), і підійде більше тим, хто часто продає товари або надає послуги за розрахунок готівки.

Формула ліміту залишку каси:

• L = V/P x Nс

Розшифруємо:

• L – касовий ліміт;
• V – обсяг готівкової виручки, що надійшла за товари, послуги або роботи за розрахунковий період;
• P – розрахунковий період, що становить трохи більше 92 робочих днів юрособи; він може враховувати «пікові» обсяги надходжень, а також динаміку надходження готівки за аналогічні періоди минулих років;
• Nс – період часу у робочих днях, між днями здачі «готівки», що надійшла в банк (наприклад, для розрахунку ліміту залишку каси при здачі грошей 1 раз на 5 днів, Nс = 5). Цей період неспроможна тривати понад 7 робочих днів, а місцевостях, де відсутня банк – понад 14 робочих днів.

Приклад розрахунку касового ліміту на 2018 р. із виручки:

Надходження готівкової виручки до каси ТОВ «Діамант» у 4 кварталі 2017 р. склало: у жовтні 200 500 руб.; у листопаді - 306 000 руб., У грудні - 415 500 руб. Готівка здається в банк щодня. Як розрахувати ліміт залишку каси?

Розрахуємо ліміт за наведеною вище формулою:

(200 500 руб. + 306 000 руб. + 415 500 руб.) / (22 дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 1 = 14 406 руб.

Отриманий ліміт слід округлити до цілих рублів, як того вимагають правила округлення та ФНП у своєму листі від 06.03.2014 № ЕД-4-2/4116.

Варіант 2

Якщо компанія працює з «готівкою», переважно оплачуючи купівлю товарів, надання послуг тощо. (або плануючи це), їй більше підійде другий варіант розрахунку встановлення підприємству ліміту залишку каси.

Формула для нього така:

• L = R/P x Nn

• R – сума готівки, виданої за розрахунковий період, крім зарплат, стипендій та інших виплат працівникам. Якщо фірма має «відокремлення», потрібно враховувати готівку, що зберігається у них, крім випадку встановлення відокремленим підрозділам окремого ліміту залишку готівки в касі;
• P – розрахунковий період, протягом якого враховується видача «готівки» (вимоги щодо нього аналогічні першому варианту);
• Nn – тимчасовий період між днями отримання готівки у банку, крім отримання грошей зарплату, стипендії та інші виплати співробітникам. Обмеження його тривалості такі самі, як показника Nс у першому варіанті.

Приклад розрахунку ліміту залишку каси на 2018 рік із обсягу готівкових витрат:

ТОВ «Граніт» у 4 кварталі 2017 р. видавало «готівку» своїм співробітникам у підзвіт на оплату товарів та послуг у наступному розмірі: жовтень – 20 000 руб.; листопад – 16 000 руб., Грудень – 56 000 руб.). Гроші з розрахункового рахунку знімали 1 раз на 4 робочі дні. Який ліміт залишку каси встановлюється у разі?

(20 000 руб. + 16 000 руб. + 56 000 руб.) / (22 дн. + 21 дн. + 21 дн.) х 4 = 5750 руб.

Коли робити наказ про ліміт залишку каси

Останнім кроком після розрахунку касового залишку буде видання наказу про затвердження готівкового лімітукаси. Текст наказу повинен містити інформацію про суму встановлюваного ліміту, про початок його застосування та період дії. Зверніть увагу, що для розрахунку встановлення ліміту залишку каси бланк не потрібно – розрахунок ліміту теж наводиться в тексті наказу.

Змінити прийнятий ліміт каси можна у будь-який час, видавши наказ про скасування старого та введення нового ліміту. При зміні з часом показників, що застосовуються у розрахунку, перераховувати ліміт за новою не потрібно (лист ЦБ РФ від 15.02.2012 № 36-3/25).

Ліміт залишку коштів у касі - це максимальна сумаготівки, яка може перебувати в касі організації. Усі гроші понад цю суму мають інкасуватися в банк. Ліміт залишку встановлює керівник організації розпорядженням чи наказом, до банку надавати його потрібно. Якщо ліміт не визначено, він вважається нульовим.

ІП та ліміт залишку готівки можуть не встановлювати з 01.06.2014 р. Вони можуть зберігати в касі будь-яку суму готівки без обмежень.

Ліміт залишку коштів у касі розраховується двома способами:

• з обсягу надходження виручки;
• з обсягу витрачання готівки.

Який спосіб вибрати визначає організація самостійно.

Ліміт виходячи з обсягу надходження готівкової виручки

Розраховується за формулою:

L = V / P * N

де

V - обсяг надходжень готівки за продані товари, виконані роботи, надані послуги;

P — розрахунковий період у робочих днях, протягом якого враховується готівкова виручка (трохи більше 92 робочих дня).

N - період часу між днями здачі в банк готівкової виручки у робочих днях. Період часу не повинен перевищувати 7 робочих днів, а у разі знаходження організації у населеному пункті, у якому відсутній банк - 14 робочих днів.

• Для округлення ліміту залишку готівки до рубля можуть застосовуватися правила математичного округлення, так і в меншу сторону.
• Розрахунковий період, протягом якого визначається ліміт каси, може бути будь-який. Наприклад, аналогічний за минулий рікабо період, у якому була максимальна виручкаабо попередній цьому періоду.

приклад: ТОВ «Кардинал» вирішило розраховувати ліміт залишку каси за обсягом готівкового виторгу, для розрахунку взято місяць грудень за минулий рік. Магазин організації працює без вихідних, тому розрахунковий період – 31 день. Виторг магазину за грудень склав 5325430,68 рублів. Інкасація виручки відбувається щодня.

Виходить ось такий розрахунок ліміту:

5325430,68: 31 х 1 = 171 788,09 рублів. Округлюємо до рублів – 171 788 рублів. Ось такий ліміт готівки затверджує керівник ТОВ «Кардинала» у своєму розпорядженні.

Ліміт виходячи з обсягу витрачання готівки

Є фірми, які не мають готівкової виручки, вони не займаються роздрібною торгівлею, громадським харчуванням, але, наприклад, скуповують у населення якісь товари за розрахунок готівкою. Такі фірми розраховують ліміт другим способом: виходячи з обсягу витрачених готівки.

Ліміт розраховується за формулою:

L = R/P * N

де L - Ліміт залишку готівки в рублях;

R - обсяг виданих готівки, за винятком заробітної плати, стипендій та інших виплат працівникам, за розрахунковий період у рублях;

P - розрахунковий період, за який враховується обсяг видач готівки у робочих днях (не більше 92 робочих днів);

N - період часу між днями отримання за грошовим чеком у банку готівки, за винятком заробітної плати, стипендій та інших виплат працівникам, у робочих днях. Період часу не повинен перевищувати 7 робочих днів, а при розташуванні юридичної особи в населеному пункті, в якому банк відсутній, — 14 робочих днів.

Приклад:ТОВ «Маріус» займається прийомом металобрухту у населення. За попередній квартал(Квітень. травень, червень) кредитовий оборот за рахунком 50 (без урахування виплати зарплати, допомог та інших виплат працівникам) становить 1420050 рублів. Організація працює 5 днів на тиждень - 64 дні за квартал. Гроші по чеку у банку фірма знімає 1 раз на 3 дні.

2420050: 64 х 3 = 113439,84 рублів, округляємо до рублів - 113440 рублів становить ліміт готівки, який керівник затверджує на новий період.

Як розраховують ліміт новостворених організацій

Новостворені організації визначають ліміт залишку коштів у касі не з фактичної готівкової виручки, а з передбачуваної. Якщо організація не має виручки, вона розраховує ліміт не з фактичного обсягу видачі готівки, а з передбачуваного.

Нові засоби розрахунку ліміту встановлені Центробанком РФ з 01.06.2014 р., тому старий ліміт краще перезатвердити новим наказом.

Розрахунок ліміту для відокремлених підрозділів

Ліміт залишку коштів у касі для відокремлених підрозділів залежить від того, куди здає виручку відокремлений підрозділ:

• виручка здається на розрахунковий рахунок у банк — у разі ліміт розраховується відокремленим підрозділом самостійно, незалежно від компанії.
• виручка здається до каси головної компанії, а потім у банк — у разі головна компанія розраховує загальну суму ліміту й собі й у відокремленого підрозділи. Наказ про встановлений ліміт передається до відокремленого підрозділу.

Перевищення ліміту

Якщо в касі опиниться на кінець дня залишок вище за встановлений ліміт (за касовою книгою), то за це передбачені штрафи (ст. 2.4 та 15.1 КпАП):

• на організацію - 40 000 - 50 000 руб,
• на посадових осіб - 4000 - 5000 руб.

Щоб не перевищити ліміт залишку коштів у касі на кінець дня, можна видати гроші під звіт, а наступного дня повернути їх до каси.

Перевіряють касову дисципліну та притягують до адміністративної відповідальності податкові органи(Ст.23.5 КпАП). Притягти до відповідальності можна лише протягом двох місяців з дня вчиненняпорушення, а чи не з дня виявлення (ст.4,5 КпАП), оскільки порушення перестав бути продолжительным.

Дозволяється накопичувати готівку понад ліміт:

• При виплаті зарплати соціальної допомоги. Тривалість терміну видачі готівки з виплат зарплати, стипендій та інших виплат не може перевищувати 5 робочих днів(Включаючи день отримання готівки з банківського рахунку на зазначені виплати).
• Якщо організація працює у вихідні та святкові дні.

Ліміт можна встановлювати на будь-який термін – місяць, квартал, рік. Не обов'язково його щороку переглядати, якщо ліміт влаштовує організацію.