Звітність при основі для індивідуальних підприємців та організацій. І на осно які податки платить? загальна система оподаткування для іп: звітність Яка звітність подається при загальній системі оподаткування

Загальна система оподаткування є базовим режимом всім російських підприємств. Звітність при ОСНВ дуже об'ємна і має різні терміни здачі. Це означає, що питанням своєчасного надання документів у ФНП потрібно займатися особливо ретельно.

Ми представляємо вам актуальний на 2017 рік список звітності, яку потрібно подавати підприємцям та організаціям, а також терміни подання документів до інспекції.

Стандартна система оподаткування – найскладніший і об'ємний щодо звітності податковий режим із тих, що діють у Росії сьогодні. Щоб повноцінно вести та облік та вчасно складати декларації, здійснювати платежі, на підприємстві обов'язково має бути професійний та досвідчений бухгалтер. Крім того, потрібні сучасні системи комунікації, спеціалізоване програмне забезпечення. Саме тому зазвичай застосовують виключно великі фірми з великою кількістю персоналу.

Організації на ОСНО повинні складати такі види звітності:

• . Вона надається в електронному вигляді одночасно із внесенням авансових платежів (щоквартально чи щомісяця). Протягом року формується наростаючий результат з податку.

Цю декларацію можна складати і від руки – але лише в тому випадку, якщо чисельність персоналу не перевищує 100 осіб.

• Річна звітність компанії. Це баланс, ОПіУ та інші форми офіційної звітності.

Якщо організація належить до малого бізнесу, їй дозволено ведення спрощеного обліку. До інспекції подаються короткі фінансові звіти.

• Декларація ПДВ- Щоквартально в електронному (переважно) або паперовому вигляді.
• Декларації з майнового, земельного, транспортного податку(за наявності відповідних активів на балансі підприємства) – щорічно. При цьому варто зауважити, що з податку на майно внесення авансів відбувається кожні 3 місяці.
• Єдиний розрахунок страхових внесків- Щоквартальна здача у ФНП.

Цей звіт з'явився лише у 2017 році та замінив собою форму РСВ-1 та 4-ФСС.

• Звітність у Росстат- Щорічне надання. Дублює бухгалтерську звітність для ФНП.
• Форма СЗМ-М для ПФР– щомісячна звітність для пенсійного фонду щодо застрахованих осіб.
• Форма 2- ПДФО- Звіт з прибуткового податку по кожному з найманих працівників, здається щорічно.
• Форма 6- ПДФО- Квартальний звіт. з'явилася в 2016 році і включає узагальнені відомості з персоналу, оподаткування.

Зауважимо, що дозволено поєднання ОСНО з ЕНВД та . У разі організація має вести роздільний облік за цими видами діяльності.

Яку звітність здає ІП на ОСНО

Хоча індивідуальні підприємці, як правило, відносяться до мікробізнесу, і стандартне оподаткування для них невигідне, багато хто все одно застосовують ОСНО.

Відбутися це може з різних причин – невідповідність параметрів діяльності вимогам спеціальних режимів, плани щодо розширення та розвитку, необхідність працювати з ПДВ тощо.

Хоча при використанні ОСНО підприємець і отримує деякі послаблення у порівнянні з організаціями, обсяг звітності однаково великий. ІП зобов'язаний надавати до контролюючих органів наступну звітність при ОСНО:

• Декларація з ПДВ- Щоквартально.
• Декларація 3- ПДФО(аналогічна декларації з податку на прибуток) - 1 раз на рік.
• 4- ПДФО.
• Звітність у Росстат.

Якщо в ІП є наймані співробітники, то список необхідної звітності поповнюється:

• Форми 2- ПДФО та 6- ПДФОна тих же правилах, що й організації.
• Звіти до ПФР та єдиний звітза страховими внесками.

При розмові, яку звітність здає ІП на ОСНО, часто виникає питання щодо системи бухобліку. Як ми знаємо, організації на загальній системі зобов'язані щороку здавати до ФНП баланс та інші форми звітності. У випадку з ІП ​​ситуація дещо інша.

Справа в тому, що обов'язки щодо ведення повноцінного бухобліку ІП не мають навіть у тому випадку, коли перебувають на ОСНО. Для підтвердження доходів та витрат їм достатньо вести офіційну та затверджену законодавством КУДІР (книгу обліку). При цьому допускається формування її в електронному вигляді протягом року. За підсумками звітного періоду книга роздруковується та проводиться зшивання.

Отже, питанням, які звіти здає ІП на ОСНО, можна відповісти – обов'язки щодо складання фінансової звітності у ІП немає. Проте багато підприємців на добровільній основі здають КУДІР разом із деклараціями, щоб переконатися у правильності ведення податкового обліку.

Яку звітність складають ІП та ТОВ на ОСНО - порівняльна таблиця

Як ми бачимо, на одній системі оподаткування список документів може бути абсолютно різним. Щоб розібратися, які форми звітності необхідні для подання до ФНП та інших органів, складемо порівняльну таблицю:

Підсумковий список звітності при ОСНО безпосередньо залежить від форми реєстрації та наявності співробітниківу штаті. Найпростіше вести облік підприємцям, які працюють поодинці – вони, по суті, здають лише й прибутковий податок.

Висновок щодо загальної системи оподаткування

Отже, підприємства, що перебувають на ОСНО, зобов'язані вести повноцінний облік і здавати звітність до ФНП та інших установ. У випадку з ІП ​​форми звітності дещо спрощено, а кількість податків знижено. Проте ведення бухгалтерії при виборі стандартного режиму вимагає від фахівця професійних знань.

Дуже важливо дотримуватися термінів надання звітності та сплати внесків. Адже навіть кілька копійок податкової заборгованостіможуть призвести до неприємних наслідків – відмови банків та контрагентів від співпраці, нарахування штрафів та пені, небажаної уваги ФНП.

Якщо вам сподобалася ця стаття, або виникли запитання, просимо залишати коментарі! Це допоможе нам надалі підбирати матеріали, які максимально корисні для читачів!

Звітність ІП - мабуть, найвідповідальніша частина роботи. Кожен підприємець повинен мати достатні компетенції для того, щоб бути готовим відзвітувати перед податківцями як за себе, так і за виплати державі за своїх працівників. Адже санкції фіскальних контролерів стають все жорсткішими і можуть повністю сторнувати бізнес, якщо розрахунки не будуть здані вчасно або в них будуть виявлені серйозні помилки.

Які звіти має здавати підприємець на ОСНО

Головні вимоги до звітності бізнесу, що застосовує класичний (базовий, основний) податковий режим, полягають у поданні трьох видів фіскального декларування:

1. При отриманні прибутку у звітному періоді здаються розрахунки з прибуткового податку - форми 4-ПДФО та 3-ПДФО.
2. Якщо у комерсанта є штат найманих працівників, він підпадає під вимоги до податкових агентів і, відповідно, звітує за розрахунками та сплатою до бюджету прибуткового збору за свій персонал - за формами 2-ПДФО та 6-ПДФО.
3. Якщо комерсант проводить бізнес-операції з ПДВ, він повинен регулярно складати відповідний розрахунок з непрямого податку.

На цьому податкове декларування бізнесу вичерпується. Але залишається обов'язок щодо звітності ІП-наймача, а також виплат страхових зборів за найманих співробітників.

Преференція для бізнесу, що працює без штату, полягає в тому, що за страховими внесками ІП «за себе», а також по збору при перевищенні сукупного прибутку ІП від трьохсот тисяч рублів звітність у податкову не подається. Усі виплати та розрахунки зі страхування самозайнятих ІП контролюються через камеральні перевірки їх податкових декларацій. Тому в цьому процесі приватний бізнес не бере участі.

З 2017 року 99% усієї звітності мікробізнесу зосереджено в руках податківців.

Зауважимо, що податкове законодавство звільняє всіх підприємців від бухгалтерської звітності, це закріплено у другому пункті 6 статті ФЗ-402 «Про бухгалтерський облік». При цьому слід зазначити, що вести чи ні внутрішню бухгалтерію - рішення комерсанта. Здавати бухгалтерський баланс приватний бізнес не зобов'язаний (це «привілей» організацій).

Податкова звітність ІП на ОСНО без працівників

Ключовою вимогою до бізнесу, що працює на ОСНО, є сплата та декларування з ПДФО. Це перший та обов'язковий податковий збір бізнесу на класичній системі оподаткування.

Щоб коректно і без помилок підготувати звіти з цього податку, комерсант повинен проводити повноцінний податковий облік. Базовий документ фіскального контролю - Книга обліку доходів та витрат ІП.Ведеться облік постійно, кожен первинний документ як із приходу коштів, і по витратним платежах фіксується у журналі.

Для інформації: КУДіР мікробізнесу на ОСНО обов'язково реєструється у податковій. При цьому є певні умови: якщо ведеться такий регістр на паперовому бланку, реєстрація проходить до початку її заповнення. Перед цим потрібно прошити, пронумерувати Книгу, на останньому аркуші поставити друк ІП та особисту візу бізнесмена. Фінальний крок у цій процедурі – скріпити КУДіР печаткою податкової інспекції та підписом відповідальної особи. Книга засвідчується за особистої присутності комерсанта-декларанта.

Якщо ж ІП вирішує вести Книгу в електронній формі, то регістр роздруковується за підсумками звітного періоду, також прошивається та візується, після чого заповнена форма фіксується податківцями.

У Книзі обліку ІП на ОСНО 6 розділів, що відображають доходи та витрати, розрахунок амортизації ОЗ та НМА, виплати із зарплати працівникам та фінальне визначення податкової бази

Безкоштовно взяти форму обліку ІП на ОСНО у форматі Excel рекомендуємо на онлайн-порталі КонсультантПлюс, пройшовши за посиланням. На цьому ресурсі можна вивчити формальні вимоги до заповнення шаблону.

Основне, що слід пам'ятати при звітності з ПДФО, - коректний облік всіх первинних документів. У розрахунок бази оподаткування можна включати тільки обґрунтовані і, головне, документально підтверджені бізнес-витрати. Тому при внесенні даних у КУДіР та перенесенні їх у декларацію з податку рекомендуємо уважно звірятися з вимогами податківців до фіскального обліку.

Незважаючи на те, що податковий регулятор не пред'являє обов'язкових вимог до складання цієї форми звітності, відповідальність за її неподання така ж, як і при порушеннях щодо декларування. Під час перевірки бізнесу податківці мають право запросити КУДіР у будь-який момент. Як правило, відбувається це при камеральній перевірці фінального розрахунку з ПДФО. Але якщо на початку ведення справи регулятор почне підозрювати ІП у серйозному заниженні бази оподаткування при плануванні авансових платежів, документ податкового обліку може бути запитаний і в середині звітного року. Тут можна нарватися на штрафи. Тому рекомендуємо ставитись до ведення Книги обліку як до обов'язкового обов'язку.

Звітність з ПДФО

Алгоритм дій комерсанта, що застосовує класичний режим оподаткування, при складанні розрахунку з ПДФО полягає в наступному:

Завантажити всі шаблони звітності можна на онлайн-порталі ФНП за посиланням. Там є будь-які шаблони з ПДФО: від довідки 2-ПДФО до розрахунку 6-ПДФО.

Розрахунок 4-ПДФО - елементарна форма бізнес-звітності, складається вона всього з одного аркуша. Він відображає планові показники щойно відкритого приватного бізнесу. Бізнесмен-початківець на свій розсуд вважає і вказує свій сукупний дохід, який він планує до отримання за звітний період (до кінця року).

Важливі пункти, які слід знати під час розрахунку та подання планового ПДФО-розрахунку:

1. Розрахувавши свій валовий прибуток до кінця календарного року, ІП має відняти від отриманої суми заплановані бізнес-витрати. Якщо комерсант має на увазі враховувати свої витрати за нормативом витрат (фіксовані 20% від доходу), то потрібно просто від суми валового доходу відняти 20%. А якщо ІП враховуватиме при розрахунку всі свої витрати (їх потрібно буде обов'язково підтверджувати первинкою), то в розрахунок має бути включена вся цифра витрат ІП. Як правило, так працює виробничий бізнес.
2. Комерсант не повинен здавати в ІФНС свої викладки щодо прибуткових і видаткових операцій, подавати будь-яку документацію, що підтверджує прогноз ІП.
3. Декларант не несе відповідальності за точність розрахунків у 4-ПДФО. Окрім як на 200 ₽, його не мають права оштрафувати, оскільки фіскальні контролери не мають права нарахувати більший штраф і пені за цей прогноз (стаття 126 Податкового кодексу).
4. Коли ІП-декларант, ведучи КУДіР, починає розуміти, що прогнозний річний дохід його бізнесу значно (понад 50%) перевищить або, навпаки, не дотягне до зазначеного річного доходу, комерсант зобов'язаний подати до податкового коригувального розрахунку 4-ПДФО. ІФНС при цьому перерахує авансовий збір з ПДФО.
5. Здається розрахунок 4-ПДФО зазвичай один раз за весь час роботи. У наступні звітні періоди податківці вважають авансові платежі ІП на основі даних за пройдені етапи.
6. Декларування формою КНД 1151021 представляють як ІП, що розпочали свою діяльність, а й ті, хто переходить на загальний режим з інших систем (наприклад, при втраті права застосовувати УСН).

Базова звітність бізнесу на загальній системі оподаткування – декларація 3-ПДФО.За звітний період тут визнається календарний рік. Остання в році дата для декларування ПДФО – до 30 квітня. У цій звітності слід враховувати такі ключові моменти:

• базується розрахунок на Книзі обліку ІП на ОСНО;
• фінальна сума бази оподаткування з ПДФО, яка підлягає сплаті до бюджету, розраховується з урахуванням вже виплачених авансових платежів;
• коли фактичний прибуток за розрахунком 3-ПДФО не доходить до зазначених у 4-ПДФО сум, переплачені авансові суми можуть бути відшкодовані з держбюджету. Але найпростіше для ІП - включити цифру переплати рахунок майбутніх платежів з ПДФО. Таку можливість закріплено у статті 78 НК РФ.

Фотогалерея: як заповнити нову форму 3-ПДФО

Титульний лист 3-ПДФО оформляється за загальними правилами заповнення податкової звітності У лаконічному Розділі 1 зведено дані про суму податку, що підлягає сплаті до бюджету Розділ 2 містить розрахунок податкової бази та суми ПДФО за ставкою 13% а також сплачені аванси

Відеоінструкція: як заповнити 3-ПДФО на онлайн-порталі ФНП

Звітність з ПДВ

Другий серйозний блок звітності підприємця на ОСНО – подання щоквартальних розрахунків з непрямого податку – ПДВ. Пройти декларування потрібно до 25 числа місяця після закінчення кожного кварталу, тобто у квітні/липні/жовтні та січні.

Головний момент у звітності з ПДВ полягає в тому, що приймається розрахунок по електронному документообігу (ЕДО). Декларацію, оформлену на паперовому носії, не ухвалять в ІФНС. Таким чином, якщо ІП є платником ПДВ, він на момент подання звітності повинен мати посилену кваліфіковану електронну візу, підтверджену сертифікатом одного з акредитованих центрів (оператора ЕДО).

Форма декларації з ПДВ та вимоги до її оформлення регламентовані розпорядженням ФНП РФ №ММВ-7–3/558@ у 2014 році. Тут же зазначено, що це розрахунок здається лише в електронній формі. Ознайомитися з формою КНД 1151001 можна на порталі ФНС РФ, перейшовши за посиланням.

Що потрібно знати під час оформлення декларації з ПДВ:

1. Усі показники вносяться у рублях, копійки потрібно округляти за стандартним арифметичним правилом.
2. Титул-аркуш розрахунку та Розділ №1 заповнюють усі платники податку, у тому числі ІП, у яких нульова база оподаткування, при цьому сюди переносяться показники з розділів 3-6.

   Титульний лист декларації з ПДВ фактично не відрізняється від будь-якого іншого податкового розрахунку

3. У розділі № 8 містяться відомості з Книги покупок ІП на ОСНО, яка ведеться за так званим ПДВ. Це той податок, який ІП заплатив своїм контрагентам під час закупівлі ТМЦ.

   Книга покупок повинна вести в електронній формі та фіксувати вхідний (сплачений ІП) ПДВ

4. У блоці під номером 9 – дані з Книги продажів. Це вже інформація щодо податку, виставленого покупцям бізнесмена. Підсумкова сума вихідного ПДВ відображається в декларації.

   Ведеться Книга продажів в електронному вигляді, сюди вносяться всі рахунки-фактури, спрямовані контрагентам

5. Розділи під номерами 2-12 оформляються лише за умови, що проводилися згадані операції, наприклад:
   

Розділи декларації з ПДВ заповнюються залежно від видів операцій із цього податку

Бізнесмени, які застосовують ОСНО, можуть використати своє право отримання звільнення від застосування ПДВ.Це можна зробити, коли прибуток ІП за звітний період (квартал або три підряд місяці, що йдуть) становить менше 2 мільйонів рублів. Тільки за розрахунку не можна враховувати вихідний ПДВ. Щоб оформити таке звільнення, бізнесмен повинен до 20 числа місяця, коли ІП планує його отримати, направити податківцям повідомлення про можливість скористатися правом на відмову від сплати ПДВ. У пакет документів має входити витяг з Книги обліку ІП.

Зверніть увагу, що комерсанти, які переходять, наприклад, зі спрощення на ОСНО, також повинні підтвердити своє право на ПДВ-звільнення випискою з КУДіР.

Такий пільговий період діє 12 місяців, автоматичної пролонгації звільнення від застосування ПДВ немає. Коли ІП хоче продовжити цю преференцію на певний період, заявку необхідно надіслати знову.

Звільнення від ПДВ узгоджується письмово і дається лише на 1 рік

Щойно оборот ІП досягне двох мільйонів, бізнесмен має знову повернутися до обов'язків ПДВ-платника. Зауважте, що всі перераховані вище кроки не звільняють комерсанта від подання звітності з ПДВ.

Нульовки: яку звітність здавати, якщо ІП не вів бізнес

Від подання фіскальної звітності з ПДФО не звільняється жоден бізнесмен, який застосовує ОСНО. Навіть коли ІП не веде бізнес-діяльність і він не має обороту, він все одно здає розрахунки, обґрунтовуючи тим самим своє право не сплачувати фіскальний збір за основним податком. Від цього обов'язку комерсант може бути звільнений лише у випадку, коли він напише заяву про зняття його з обліку з ЄДРІП. Так свідчить пункт 1 статті 229 НК РФ.

Зауважте у звітному календарі: на відміну всіх інших податкових режимів та окремих податків (наприклад, ПДВ) податкові інспектори не приймуть до звітності так звану єдину (спрощену) декларацію, яку можна подати за будь-яким з інших фіскальних зборів. Єдиний податок, за яким потрібно складати «рідну» декларацію, – ПДФО.

Тому, якщо бізнесмен не вів роботи, а за його розрахунками (і за контрольно-касовою технікою) за весь звітний період не проходили кошти, комерсант, який перебуває на бізнес-канікулах, повинен звітувати у визначений термін за формою 3-ПДФО. Просто у цій ситуації у всіх блоках, де мають стояти цифрові показники прибутку та витрат, проставляються нульові показники. Відповідно, й у блоці із сумою податкового збору ставиться нуль.

Логічно в тому випадку, якщо бізнесмен тільки став на облік до реєстру підприємництва і не вів свою справу, то й 4-ПДФО здавати не потрібно. Адже ІП не отримував прибутку у звітний період.

Тільки підприємцям у таких ситуаціях потрібно бути дуже обережними зі своїми розрахунковими рахунками. Якщо протягом звітного податкового періоду по р/р будуть помічені операції (а податківці мають право контролювати рухи бізнес-коштів по всіх кредитних організаціях), ІП можуть піддати штрафним санкціям і поставити йому ухилення від податків з усіма наслідками.

А ось з податку на додану вартість за умови, якщо підприємець офіційно звільнений від звітності щодо нього, може застосовуватись якраз єдина (спрощена) податкова декларація (ЕНД). Але може застосовуватись і класична форма.

Єдина (спрощена) податкова декларація містить лише одну сторінку

Як відзвітувати під час закриття ІП

При завершенні своєї справи бізнесменові, який працює на класичній системі оподаткування, слід оперативно діяти за таким алгоритмом, оскільки терміни для подання звітності в цій ситуації гранично стислі:

• всього 5 днів є у бізнесмена з моменту закриття ІП (і виписки з ЄДРІП), щоб подати в податкову розрахунок по 3-ПДФО з показниками поточної діяльності (за весь звітний період);
• після складання звіту протягом 15 днів потрібно сплатити податковий збір з прибуткового податку;
• з ПДВ платник звітує за стандартною схемою.

Таблиця: види, форми та терміни податкової звітності ІП на ОСНО без найманих співробітників

Відеоурок: звітність та зобов'язання ІП без співробітників

Склад звітності ІП на ОСНО із працівниками

Обов'язки бізнесу, у штаті якого складаються наймані працівники, значно розширюються. Додатково до перерахованих вище податкових декларацій додаються:

• щомісячна та щорічна звітність до Пенсійного фонду - СЗВ-М та СЗВ-Стаж;
• щоквартальна та щорічна звітність з ПДФО за найманих працівників;
• єдиний розрахунок зі страхування співробітників (на відміну від звітності ІП за себе ця звітність зберігається за мікробізнесом), яка здається у 2 відомства – один звіт у ФСС та другий – податківцям;
• загальний річний звіт за середньою кількістю працівників, працевлаштованих до ІП протягом податкового року.

Форми та терміни здачі звітності ІП з персоналом (таблиця)

Способи декларування

Бізнесмен, зареєстрований в Єдиному держреєстрі підприємництва як платник податків за основним режимом, здає свою звітність в ІФНС строго за місцем проживання ІП (за тією адресою, де його прописали тимчасово або постійно в момент постановки на облік).

Подання фіскальної звітності може проходити трьома основними способами:

1. Пройти декларування можна особисто, завітавши на «свою» податкову інспекцію. У цьому випадку декларація роздруковується мінімум у двох примірниках (не зшивається та не скріплюється). Перший екземпляр реєструється в онлайн-ресурсі податкового органу та залишається у інспектора. На другому ставляться відмітка про прийняття (або відмову у прийнятті), дата фіксації документа, розрахунок повертається підприємцю на руки. До цього ж способу належить здавання декларацій через законного представника ІП. Це може бути будь-яка дієздатна особа: знайомий, родич чи найманий помічник бізнесмена. Головне, щоб на руках у фізособи була нотаріально завірена довіреність на вчинення певних дій (саме на здачу податкової звітності). Варто врахувати, що якщо з родичем можна просто домовитися «за спасибі», то за вчинення нотаріальних дій обов'язково стягується плата (за видачу стандартної довіреності – 200 ₽). Якщо ІП збирається здавати звітність у такий спосіб, у 2018 році можна спростити собі завдання, записавшись на певний час за допомогою електронного сервісу податківців «Онлайн-запис на прийом». Регулятор дає можливість ІП записатися до ІФНС за 2 тижні до потрібного терміну, але останній термін для запису - до 24 години ночі напередодні дня візиту до податківців. Варто врахувати лише, що запізнившись більш ніж на 10 хвилин, декларант позбавляється пріоритетного права здати свій розрахунок, тобто доведеться стояти у загальній черзі. Здати декларацію може лише та людина, чиї паспортні дані вказані у формі запису - якщо з розрахунком йде представник ІП, він і має заповнювати анкету. Потрібно врахувати при здачі паперів таким способом два важливі моменти:
   • у 2018 році практично у всіх податкових інспекціях, крім друкованої форми, працівники ІФНС просять подати декларацію на usb-носія, щоб одразу завантажити її в електронному вигляді на сервер;
   • офлайн можна здати звітність за всіма деклараціями, крім податкового розрахунку з ПДВ, ця форма приймається податківцями лише за електронним документообігом.

   На першій сторінці форми декларант вводить свої паспортні дані, ІПН та контакти, у тому числі електронку, куди прийде повідомлення, на другій – обирає ІФНС та дату

2. Надіслати податковий розрахунок можна поштовим відправленням. Для цього потрібно у відділенні зв'язку заповнити стандартний опис та сплатити рекомендований лист із повідомленням. У цьому варіанті в конверт вкладається лише один екземпляр декларації. Днем реєстрації буде вважатися дата відправлення листа, що визначається за штемпелем поштового відправлення. Саме цим днем ​​ставиться позначка отримання в інформаційному ресурсі ФНС РФ. Відправник отримує повідомлення про прийом звіту податківцями (або відмову) аналогічним способом - рекомендованим листом на адресу, вказану під час відправлення. Логічно, що здати декларацію з ПДВ у такий спосіб не вдасться – лише ПДФО.

   В описі поштового відправлення потрібно просто перерахувати назви вкладених листів декларації 3-ПДФО

3. Онлайн-декларування - найбільш оперативний та надійний спосіб подання звітності до податкової. Проходить здавання декларацій через спеціалізований сервіс податківців. Головна вимога фіскального органу в цьому випадку – щоб у комерсанта був посилений кваліфікований електронний підпис (УКЕП) та зареєстрований Особистий кабінет платника податків на сайті ФНП. Реєстрація дати подання звітності ІП відбувається в режимі реального часу. Зворотній зв'язок надходить на електронну пошту, вказану у загальних даних онлайн-кабінету підприємця. Декларант самостійно може вибрати програмне забезпечення, за яким він звітуватиме до ІФНС:
   1. Якщо бізнесмена на ОСНО звільнено від звітності з ПДВ, достатньо встановити на ПК програмне забезпечення «Декларація». Цей ресурс призначений для формування розрахунків з ПДФО (за формою 4 та 3) як для фізосіб, так і для приватних підприємців. Зайти на стартову сторінку сервісу можна за посиланням. Сьогодні вже доступна для роботи свіжа версія для декларування з ПДФО від 16 травня 2018 р. Відповідно, вже викладено актуальну форму звітності, затверджену Розпорядженням ФНР РФ від 25 жовтня 2017 року під номером ММВ-7–11/822@. Сервіс автоматично перевіряє контрольні цифри декларації та не дозволить припуститися помилки.

      У сервісі «Декларація» зараз відкрито деклараційну кампанію за підсумками 2017 року, здати можна декларації 3-ПДФО та 4-ПДФО

   2. Більш повний сервіс для онлайн-звітності ІП – вже відпрацьований ресурс фіскального контролера «Податківець ПЛ». Тут можна готувати та здавати всю бухгалтерську (якщо є) та податкову звітність підприємця, у тому числі за будь-якими формами ПДФО, а також за даними для декларування з ПДВ (за рахунками-фактурами, книгами покупок та продажів, журналом обліку с/ф), оформити документи по ККТ, зробити розрахунок за страховими внесками та ін.

      Сервіс «Податківець ПЛ» на порталі ФНП дає ІП можливість здавати податкову звітність у режимі реального часу

   3. І останній варіант віддаленого декларування – здати розрахунок через оператора електронного документообігу. Вибір тут залишається за підприємцем. Тільки треба врахувати, що це платна послуга, як, втім, і сертифікат ключа УКЕП.

      Електронний документообіг дає можливість бізнесу обмінюватися значимою документацією з контрагентами, а також проводити звітність із фіскальними відомствами

Відповідальність ІП при порушеннях терміну звітності та уникнення податків

Потрібно знати, що на мікробізнес лягає серйозна відповідальність за порушення звітної дисципліни при здачі податкових та страхових розрахунків (або за їх відсутності):

• насамперед після закінчення 10 робочих днів з моменту, коли підприємець прострочив подання декларації (та інших встановлених звітів), податківці мають право заблокувати всі розрахункові рахунки ІП;
• якщо бізнесмен таки затримує складання звітності, ІП загрожує штраф у розмірі 1 000 ₽ або 5% від повної суми податкового навантаження, причому стягуватиметься штраф за кожний прострочений місяць (але не більше 30% податку);
• несерйозний, але неприємний штраф - 200 ₽ - чекає ІП, якщо він не дотримується вимог податківців за формами або способами направлення звітності (наприклад, декларація з ПДВ здається не за ЕДО, а поштою), при цьому штраф не скасує блокування р/рахунку ;
• якщо ІП не сплатить незадекларований податок у визначений термін, він має сплатити ще й пені з податку.

Зауважте: пені «капатимуть» щодня, починаючи з дня, коли будь-який із фіскальних зборів не надійде до бюджету. При цьому протягом місяця вони розраховуватимуться у розмірі 1/300 від ставки рефінансування ЦБ РФ, а через 30 днів - вже як 1/150 ставки. Це зафіксовано у нормативному акті №401-ФЗ від 30.11.2016.

Більш жорсткі санкції набирають чинності, якщо ІП представляє свідомо занижені дані щодо бази оподаткування і (або) намагається уникнути податків:

• 10 000 ₽ - штраф при виявленні помилок під час декларування в одному звітному періоді;
• 30 000 ₽ - коли ІП ігнорує правила розрахунку податку протягом двох і більше звітних періодів;
• 40 000 ₽ або 20% від суми податкового збору - коли декларантом у звіті свідомо скорочено базу оподаткування (мінімально - 40 000 ₽).

Причому бізнесмену слід враховувати майбутнє, що виплачені штрафи у разі не скорочують оподатковуваний прибуток ІП, це регламентовано пункті 2 статті 270 НК РФ.

Перелік звітів, які має представляти мікробізнес, який застосовує базову систему оподаткування та працює без найманого персоналу, невеликий. Кожен підприємець, який хоче повноцінно контролювати свій бізнес, подолає це самостійно. Проблем зі здачею однієї декларації у році з ПДФО та регулярних квартальних звітів з ПДВ, швидше за все, не буде. Складніші справи, якщо в штаті підприємця є співробітники. У цьому випадку звітність роздмухується до значних розмірів. Але й із цим можна працювати.

ІП на ОСНО які податки сплачує? Це питання цікавить багатьох громадян, які хочуть спробувати себе у бізнесі. Адже у Росії є різні. У кожної є свої переваги та недоліки. Крім того, податки потребують декларування в обов'язковому порядку. Їхня частота, а також кількість звітів також залежать від обраної вами системи. Тож ІП на ОСНО які податки платить? І як часто? Про все це далі.

Загальна система

Але спочатку дізнаємося, чи варто вибирати цю систему? Адже не просто так багато підприємців просто намагаються перейти на УСН! Особливо, якщо у них немає жодних працівників та якихось особливих витрат.

Справа все в тому, що загальна система оподаткування включає повний перелік можливих платежів, які тільки повинен платити ІП. Отже, цілком логічно вважати, що саме собою ОСНО досить складна. І це багатьох відштовхує. Проте саме такий варіант розглядається переважно підприємцями, які займаються продажами та будують бізнес, наприклад, на міжнародному рівні.

Зауважте, що при відкритті ІП ОСНО автоматично активується. Тобто, якщо ви у заяві на початку діяльності не вказали особливий режим оподаткування, працюватимете за загальною системою. Це і добре, і погано. Якщо ж ви вирішили, що такий варіант вам підходить, то можна думати про те, ІП на ОСНО які податки сплачує. Це не так уже й важко для розуміння.

Майно

Отже, перший платіж, який є обов'язковим, - це податок на майно. Він оплачується усіма незалежно від системи оподаткування. Сюди може бути включений транспортний та земельний податки. Тож готуйтеся - потрібно буде подавати звітність до податкових служб на майно, що є у вас у власності. Це важливо, якщо врахувати, що індивідуальні підприємці власними силами відповідають власністю за наявності боргів.

Як часто потрібно подавати ІП на ОСНО звітність такого типу? Щокварталу. Хоча дехто вважає, що жодних декларацій не потрібно. Це негаразд. Причому йдеться про Ви маєте подавати відповідну декларацію раз на квартал до 30 числа останнього місяця у звітному періоді.

Щоправда, є один нюанс. Коли йдеться про земельний чи транспортний податок, доведеться раз на рік звітувати. І при цьому стягнення мають бути сплачені до 1 лютого. Нічого складного у цій ситуації немає. Головне запам'ятати, що раз на квартал (до кінця місяця) йде звіт за майно, до 1.02 земельні та транспортні податки ІП сплачують.

Якщо є працівники

Що далі? Нерідко в ІП є якісь співробітники. І, як неважко здогадатися, за них теж доведеться звітувати перед державою. Щоправда, не надто часто. Найчастіше декларації є щорічними. І займатися всією цією паперовою тяганцем необхідно лише один раз на рік.

Звіт за працівників (2-ПДФО) має бути подано до кінця податкового звітного періоду. А саме, до 30 квітня кожного року, наступного за звітом. Тобто, у 2013 році ви звітуєте за 2012, у 2014 – за 2013 і так далі. Нічого складного у цьому немає. Хоча деякі індивідуальні підприємці звільнені від цього податку та звіту загалом.

За себе

Коли саме довідки 2-ПДФО від вас не потрібні? Тоді, коли ви працюєте власними силами. ІП на ОСНО без працівників - досить часте явище, але за такого розкладу краще перейти на УСН. Якщо ви залишилися на загальній системі, будьте готові подавати нульову декларацію 2-ПДФО. Це не так важко.

Найважливішим є звіт 3-ПДФО ІП на ОСНО (і не лише за загальної системи). Цей звіт, мабуть, мають подавати всі підприємці, а також фізичні особи та організації. Робиться це щорічно.

Неважко здогадатися, що доведеться вкластися у податковий звітний період. Точніше, до 30 квітня кожного року ви маєте надати заповнену декларацію, а от сплатити самі податки ІП можуть трохи пізніше. До якого моменту? До 15 липня кожного року. Тим не менш, багато хто намагається до 30.04 вже повністю впоратися з боргами. Такий варіант називається авансовими платежами. В принципі, дуже зручно – відзвітували та забули про заборгованість.

ПФР та ФСС

ІП на ОСНО які податки сплачує крім перерахованих? Наприклад, як і будь-яка організація, а також громадянин, який працевлаштований офіційно, ви повинні сплачувати фіксовані внески до Пенсійного фонду та Фонду соціального страхування. Це від яких не вдасться втекти. Загалом нікому.

При цьому податки ІП сплачує (а точніше, робить відповідний звіт та здійснює платежі) раз на квартал. Точні суми підрахувати буває важко – адже багато залежить від вашого доходу. Хоча мають місце фіксовані платежі. Вони з кожним роком змінюються, зростають. Бажано подавати такий звіт до 25 числа кожного кварталу.

Облік витрат та доходів

Що ще потрібно від індивідуального підприємця, який вирішив обрати загальну систему оподаткування? На всьому перерахованому вище платежі не закінчуються. Нульова звітність ІП на ОСНО, як ми вже переконалися, також має місце. Але, крім неї, раз на рік доведеться пред'являти до податкової інспекції спеціальну книгу обліку витрат і доходів. Вона відсутня, як правило, при УСН, коли підприємець працює один і не має жодних витрат. Лише прибуток.

Коли потрібно подавати книгу для звіту? Легко здогадатися, що багато щорічних платежів необхідно декларувати до кінця податкового звітного періоду. Так що дана тяганина буде обтяжувати вас до 30 квітня кожного року. В принципі це дуже зручно. Адже, як можна помітити, багато звітів мають бути оформлені та подані до відповідних інстанцій саме до цього моменту. А значить, можна буквально за один раз впоратися з усіма проблемами. Нічого складного, правда?

ПДВ

Мабуть, одна з причин залишатися на загальній системі оподаткування - наявність ПДВ при закупівлі та отриманні прибутку підприємцем. Якщо ви стикаєтеся з цим терміном, значить не дарма вами було обрано ОСНО. Справа в тому, що у підприємців має місце ПДВ-податок. Він обов'язковий, як і решта.

Щоправда, звітність у цьому випадку змусить вас неабияк постаратися. Чому? ПДВ-податок декларується, як правило, раз на квартал. Відповідно до сучасного законодавства, підприємці зобов'язані складати повний звіт до 25 числа останнього місяця. Це іноді змушує втратити багато часу і сил. Тож будьте готові. Виходить, що звіт з ПДВ ви повинні подати до податкової за рік 4 рази. Не так уже й багато насправді. Хоча якщо врахувати, що паперової тяганини і так у підприємців достатньо, то навіть один додатковий звіт здатний принести масу незручностей.

Перший дохід

ІП на ОСНО які податки сплачує? В обов'язковому порядку, крім перерахованих варіантів, потрібно буде задекларувати ваш перший дохід. Для цього доведеться скласти звіт 4-ПДФО. Подається він один раз у принципі. Але якщо на 50% у вас за рік зменшується або збільшується прибуток, то доведеться знову складати цей звіт.

До якого числа необхідно здійснити декларування? Тут треба поквапитися. Адже довідка 4-ПДФО має бути подана до податкової служби до 5 числа місяця, наступного за тим, у якому ви отримали перший дохід. У принципі нічого особливого в цьому немає. Просто звіт за перший прибуток. Насправді зазвичай повторна подача 4-ПДФО не потрібно, тільки в крайньому випадку, що буває рідко.

Що може знадобитися

Що ж, з можливими звітами та податками ми розібралися. Але як тепер бути далі? Які саме документи можуть стати в нагоді при складанні звітів? Перелік їх різноманітний, визначитися дуже важко. Можна для будь-яких випадків підготувати:

• реквізити ІП (паспорт підприємця);
• відомості про співробітників (якщо є, їхні паспортні дані);
• довідки про доходи (чеки, договори тощо);
• документи про витрати (будь-які);
• свідоцтва про права власності;
• ПТС (для транспортного податку);

В принципі, зазвичай цього достатньо. Як тільки перелік документів буде готовий, складіть звіти у вказаний термін. Краще робити це за допомогою комп'ютера - там усі поля, необхідні для заповнення, підписані простою мовою, що допомагає швидко подолати процес. Крім того, після того, як ви введете всі необхідні дані, декларацію буде сформовано автоматично. Все, що залишиться – це подати її до податкової служби.

Як бачите, ІП на ОСНО сплачує чимало податків. І паперової тяганини тут більш ніж достатньо. Адже це повний перелік можливих платежів. Тому багато хто намагається працювати по УСН. Як вже було сказано, це просто чудовий варіант для тих, хто веде діяльність один. При "спрощенці" звітувати за доходи ви повинні раз на рік, а раз на квартал - робити відрахування до ФСС та ПФР.

Як мають звітувати індивідуальні підприємці на загальній системі оподаткування? Яку звітність складають ІП на ОСНО, залежно від наявності у них співробітників? Чи зобов'язані ІП на ОСНО складати декларацію з ПДВ в електронному вигляді? Публікуємо відповіді на найпоширеніші запитання від підприємців.

Особливості ОСНО

На загальній системі оподаткування ІП доведеться сплачувати більше податків. Головна відмінність із податків — сплата ПДВ. Часто бізнесмени на УСН ведуть бухоблік самостійно. На ОСНО будуть потрібні спеціальні знання та навички, отже, буде потрібен грамотний бухгалтер.

Переваги ІП на ОСНО

Переходячи на ОСНО, ІП отримує низку переваг.

По-перше, немає жодних обмежень та лімітів для роботи. При ОСНО не важливі показники виручки та чисельності.

По-друге, у ІП на ОСНО з'являється можливість постачати товар із ПДВ. Це важливо для великих компаній, які вважають за краще купувати товари (послуги) з ПДВ, щоб отримати своє законне відрахування.

Звітність ІП на ОСЦП з працівниками

У ФНП:

• Декларація з ПДВ (раз на квартал);
• Декларація 4-ПДФО (на початку діяльності або в місячний термін з моменту 50% збільшення або зменшення доходу);
• Відомості про середньооблікову чисельність (щорічно);
• Розрахунок 6-ПДФО (раз на квартал);
• Довідки 2-ПДФО (раз на рік);

У ФСС:

• Форма 4-ФСС (за перший квартал, півріччя, 9 місяців та рік).

У ПФР:

• СЗВ-М (щомісячно);
• СЗВ-СТАЖ (щорічно та при виході працівника на пенсію).

Звітність ІП на ОСНО без працівників

У ФНП:

• Декларація з ПДВ (раз на квартал);
• Декларація 3-ПДФО (раз на рік);
• Декларація 4-ПДФО (на початку діяльності або в місячний термін з моменту 50% збільшення або зменшення доходу).

Усі організації-платники ПДВ здають податкову декларацію лише у електронній формі (п. 5 ст.174 НК РФ). Відповідно до ФЗ N 134 від 28.06.2013 декларацію слід подавати через компанію-оператора електронного документообігу.

ОСНО - найбільш завантажений режим оподаткування для компанії. Організація повинна сплачувати три обов'язкові податки та вчасно складати звітність. Комплект документів суттєвий, звіти потрібно здавати в податкову, фонди та Росстат. У статті розповімо про головні правила подання звітів, терміни та нюанси.

Особливості ОСНО

Законодавство РФ пропонує безліч спецрежимів, які спрощують існування організації, проте їх застосування накладені обмеження. Наприклад, за обсягами виручки, вартістю активів, чисельністю персоналу. Єдиний вихід для великих підприємств – загальна система оподаткування.

Вибирати ОСНО при реєстрації не потрібно, новій організації автоматично надається загальний режим. Податковий орган потрібно вчасно інформувати про бажання перейти на спецрежим, інакше ОСНО стане вашою системою оподаткування на весь рік.
Основна система оподаткування включає три основних податку: на додану вартість, майно та прибуток організації. Крім того, за своїх працівників потрібно сплачувати страхові внески, а за наявності землі, транспорту чи нерухомості сплачувати окремі податки. Тому застосовувати ОСНО означає мати найвище податкове навантаження. ТОВ на ОСНО повинні вести податковий облік та бухоблік, надаючи звітність для сплати податків та зборів.

Бухгалтерська звітність ТОВ на ОСНО

Бухгалтерська звітність висвітлює всі витрати та доходи організації та регулює внутрішні процеси. До бухгалтерських документів законодавство має суворі вимоги. Якщо у податкової інспекції виникають питання до діяльності ТОВ, вони насамперед вивчають бухоблік.

До бухгалтерської звітності відноситься баланс, звіт про фінансові результати та додатки. Документи формуються протягом усього року із 1 січня до 31 грудня. Подати звітність за 2018 рік потрібно у строк до 31 березня 2019 року.

Здайте звіти до податкового органу за місцем реєстрації та у відділення Росстату. Форма представлення – паперова чи електронна. Якщо у ТОВ працює 100 осіб та більше, то звіти формуються лише електронно.

Податкова звітність ТОВ на ОСНО у 2019

Податкова звітність висвітлює та підтверджує доходи, які отримують ТОВ. Підготувати звітність до податкової — найскладніший етап. Документів багато і їх треба подати у певні терміни. Податкова звітність включає декларації, довідки та розрахунки податків.

Податок на прибутокрозраховують лише організації на загальній системі. За цим податком здавайте декларації за підсумками кварталу, півріччя, 9 місяців та року. Дані відображайте наростаючим результатом. Як правило, декларацію з податку на прибуток подають до 28 числа місяця, що настає за звітним кварталом, але річна декларація має бути надіслана до 28 березня 2019 року. Деякі компанії подають декларацію з прибутку щомісяця.

ПДВтеж відрізняє ОСНО, тому що не застосовується спецрежимами. Декларація з податку здається в електронній формі щокварталу до 25 числа наступного місяця. Формуючи декларацію, не забудьте врахувати всі можливі відрахування.

Податок на майно.За цим податком здавайте декларацію та розрахунки наростаючим підсумком. Розрахунки потрібно надіслати до податкової за кожен квартал в електронному вигляді до 30 числа наступного місяця. Регіональна влада може звільнити ТОВ від поквартальних звітів.

Річна декларація подається до 31 березня. Якщо у ТОВ менше 100 працівників, допускається здавання у паперовому вигляді. Не забувайте, що з початку 2019 року оподатковується лише нерухоме майно.

2-ПДФО та 6-ПДФО.Якщо ТОВ виплачує зарплату працівникам чи інші доходи, наприклад дивіденди засновнику, подайте до податкової ці довідки. 2-ПДФО здавайте за 2018 рік — до 1 квітня 2019 року. 6-ПДФО — щоквартально, до останнього дня наступного місяця. 6-ПДФО за 2018 рік потрібно відправити до податкової до 1 квітня 2019 року.

Розрахунок страхових внесківз 2017 року теж здають до ФНП. Звітність формується щокварталу і здається до 30 числа наступного місяця. Здавайте незалежно від того, є у компанії співробітники чи ні.

Вище зазначені звіти, які є обов'язковими для всіх. Крім них у ФНП подають низку декларацій за наявності відповідного об'єкта оподаткування. Наприклад, за наявності на балансі ТОВ транспортного засобу не забудьте подати декларацію з транспортного податку.

Звітність ТОВ у фонди

До Пенсійного фондуНеобхідно направити дві форми: СЗВ-М і СЗВ-СТАЖ. СЗВ-М здавайте щомісяця, до 15 числа місяця, наступного за звітним. СВВ-СТАЖ - раз на рік, до 1 березня.

Для подання до ПФР СЗВ-М не має значення, укладено з директором трудовий договір чи ні (йдеться про ситуацію, коли директор та засновник в одній особі) — організація все одно зобов'язана подати СЗВ-М (Лист ПФР від 06.05.2016 № 08-22/6356). Але якщо діяльність у фірмі не ведеться, працівників в організації немає, а з керівником, який є єдиним засновником, не укладено трудового чи цивільно-правового договору, то СЗВ-М здавати не потрібно.

Звітність для ФССвключає форму 4-ФСС щодо внесків на травматизм. Подавайте її за кожні три місяці. Термін здачі в електронному вигляді - до 25 числа місяця, що йде за кварталом. Якщо хочете здати звітність у паперовому вигляді, це потрібно зробити на 5 днів раніше, тобто до 20 числа.

Не забудьте, що у ФСС потрібно щороку підтверджувати основний вид діяльності ТОВ. Для цього подайте заяву, довідку про форму діяльності та засвідчену копію пояснень до балансу минулого року. Ці відомості на ФСС чекає до 15 квітня.

Складання звітності ТОВ на ОСНО в Росстат

У відділення Росстату складають різні форми статистики. Така звітність є щорічною і залежить від виду діяльності та масштабів компанії. Дізнатися, яку звітність має складати ваше ТОВ можна у територіальному відділенні Росстату. На сайті відомства представлені зразки бланків для конкретних випадків.

Дізнатися, які форми вам здавати цього року, можна всервісі Росстату . Вкажіть один із реквізитів організації та отримайте повний список форм, на які чекає Росстат.

Нульова звітність

Знову зареєстровані компанії спочатку можуть вести діяльність, тобто мати ніяких оборотів. Але навіть у такому разі здавання звітності обов'язкове. Звіт організації, який містить вартісних показників, називається нульовим. Терміни подання нульової звітності збігаються із загальними.

Звітності у ТОВ на ОСНО багато, але деякі форми не можуть бути нульовими. Наприклад, бухгалтерський баланс у разі включає розмір статутного капіталу. Як правило, поняття нульовки застосовується саме до декларацій. Для кожної з них допустимо такий формат. У нульовій декларації заповнено лише титульний аркуш, за іншими розділах у осередках стоять прочерки.

За відсутності оборотів по банківських рахунках та касі, ТОВ може подати єдину (спрощену) декларацію. Вона замінює декларації відразу за декількома податками і, по суті, є нульовою, оскільки не включає суми податку.

У хмарному сервісі Контур. Бухгалтерія форми звітності заповнюється автоматично на основі первинних документів. Легко формуйте звітність та надсилайте, не відходячи від комп'ютера. Сервіс нагадає про терміни подання звітності та дати податкових платежів. Користуйтеся цілодобовою підтримкою наших експертів та працюйте у сервісі безкоштовно перші 14 днів.