Як розрахувати ПДВ 18% від суми – формула та приклади

ПДВ – це податок на додану вартість. Чинний в РФ з 1992 року. За формою внесення до бюджету належить до непрямих. Купуючи товар, споживач сплачує продавцю включений у ціну податок.

Діє ця система так:

Дорогий читачу! Наші статті розповідають про типові способи вирішення юридичних питань, але кожен випадок має унікальний характер.

Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему - звертайтеся у форму онлайн-консультанта праворуч або телефонуйте.

1. Закупівель придбаває товар з метою перепродати або використовувати для виробництва інших товарів,при цьому він сплатив включений у ціну податок;
2. Далі, після виробництва новий виріб продаватиметься кінцевому споживачеві за ціною, сформованою від суми всіх витрат, включаючи вартість матеріалів (без ПДВ див. п.3), трудові витрати тощо. + 18% ПДВ до одержаної вартості;
3. Виробник при підрахунку своїх податкових виплат до бюджету може відняти від суми податку, отриманих від споживачів ту суму податку, яку він заплатив за закуплену сировину.

Завдання, які покликана вирішувати побудована система сплати ПДВ:

• виключити багаторазове стягування податку між стадіями виробничо-комерційного циклу;
• зменшити ризики ухилень від сплати податку;
• звільняє експортерів від платежів, піднімаю конкурентоспроможність національних продуктів.

Податкові ставки на додану вартість до:

• 18% - основна.
• 10% для окремих товарів з переліку.
• 0% на операції, викладені у ст. 149 НК РФ.

Платники податків мають вести роздільний облік операцій із кожної ставці податку.

Хто платить ПДВ і хто не платить

Платниками податку на додану вартість є:

• компанії, які мають статус юр. особи, незалежно від виду власності та ставлення до відомств, що займаються виробничою та/або комерційною діяльністю, у т.ч. страхові фірми та банки (за винятком угод, що не оподатковуються), міжнародні об'єднання, іноземні резиденти, некомерційні організації (при здійсненні торгових операцій);
• особи, які перевозять цінності через митницю.

Усі платники повинні стати на облік у податковому органі.

Не сплачують податок на додану вартість:

1. Організації, підприємства та ІП, перекладені на:
   • спрощену систему оподаткування;
   • оплату єдиного сільськогосподарського податку;
   • поставлений дохід за видами діяльності, що підлягають оподаткуванню ЕНВД;
2. З 2008 по 2016 роки на роботи з проведення та організації іноземними організаторами Олімпійських та Параолімпійських ігор у м. Сочі.

Компанія (або ІП) може бути звільнена від податкових виплат виходячи з обсягів виручки, отриманої від реалізації товарів або послуг за останні три місяці, якщо цей сукупний дохід (без урахування податку) менший за 2 млн. рублів. Застосовується лише операцій на території РФ.

Періодом сплати ПДВ встановлено квартал. Перерахування коштів та подання податкової декларації проводиться не пізніше 20 числа місяця, наступного за тримісячним періодом, що минув. При переправленні цінностей через митницю виплати проводяться за митним законодавством.

За прогнозами фахівців, у найближчі роки зміна ставки ПДВ не передбачається.

Як розрахувати ПДВ 18 відсотків від суми

Формула для розрахунку ПДВ:

Х = (Сума * 18) / 100, де Х - це сума податку.

Формула розрахунку ПДВ із загальної суми з податком:

Х = (СумаН/118) * 18, де СуммаН - загальна вартість, включаючи податок.

Формула розрахунку суми без ПДВ:

Х = (СумаН/118)*100, Х – сума без податку, СуммаН – сума з ПДВ.

Формула розрахунку суми з ПДВ:

СумаН = Сума*1,18, де Сума – сума без ПДВ, СуммаН – сума із ПДВ.

Формула обчислення величини податку для виплати до бюджету за вирахуванням ПДВ, сплачених постачальникам:

СуммаП – вартість постачальника, СуммаТ – вартість посередника.

ПДВ = СуммаТ - СумаП.

Завдання для прикладу розрахунку ПДВ

Продавець закупив у постачальника продукцію у сумі 10000, лише 50 прим. за ціною 200 руб. за штуку. Постачальник включив у вартість податок 18%, який сплатив до бюджету. Звідси можна дійти невтішного висновку, що 200 крб. це 118%, у тому числі 18 податок, а 100 реальна ціна.

Склавши пропорцію, обчислимо ціну без податку:

200/118 = Х/100, де Х - вартість без ПДВ;

Х = (200 * 100) / 118 = 169,5 руб.

Розмір ПДВ з однієї штуки дорівнює 200 - 169,5 = 30,5 руб.

Загальний ПДВ за всю партію 30,5 * 50 = 1525 руб. Цю величину називають "вхідним" внеском.

Підтвердженням для податкової інспекції купівлі товарів із включеним ПДВ може бути чек, рахунок-фактура, накладна.

Припустимо, що врахувавши всі витрати та бажаний прибуток, вартість одного товару встановиться 1000 руб. Після продажу всієї партії виручка становитиме 50000.

До неї продавець, аналогічно постачальнику, включив 18% податок, що становить:

50000/118 = Х/18, де Х – це податку додану вартість;

Х = (50000 * 18) / 118 = 7627 руб. Це “вихідний” внесок.

До бюджету продавець повинен заплатити різницю між тим, що “виходить” і “входить” ПДВ:

7627 - 1525 = 6102 руб

Другий спосіб.

Обчислюють різницю між закупівельною ціною та роздрібною:

50000 - 10000 = 40000 руб. Приймають цю величину за 118% або 1,18, тоді ПДВ становитиме:

40000/1,18 = 33 898 руб. (чи це 100%);

40000 – 33898 = 6102.

Зрештою вартість податку сплатить покупець.

Використання програми 1С у бухгалтерії

Підприємство одна з найпоширеніших платформ у Росії. Конфігурація Бухгалтерія застосовується у складському, бухгалтерському та податковому обліку. Розробник із РФ, тому у програмі враховано всі існуючі закони та вимоги російського законодавства. Функціонал 1С дозволяє створювати рахунок-фактури, книги покупок та продажів, відображати розрахунки з податків та зборів на рахунках організації.

При введенні даних про надходження або реалізацію сумидля перерахування до бюджету обчислюються автоматично за тарифами, зазначеними у налаштуваннях та довідниках. Після проведення документа програма сама генерує та записує проведення за рахунками.

На основі введених даних можна створити та надіслати на друк рахунок-фактуру. Спростити роботу користувача допоможе вбудований “Помічник з обліку ПДВ”, який актуально на підприємствах, які не використовують спрощену систему розрахунку ПДВ.

Запорукою бездоганної побудови обліку в 1С є чітко виставлені параметри.

Налагодження 1С: Бухгалтерія для обчислення ПДВ 18%:

Через меню відкрити форму налаштувань облікової політики компанії, перейти на першу закладку “ПДВ”.

Показники задаються індивідуально по кожній фірмі терміном, що дорівнює одному року.

Підприємство веде чи спрощений облік податку, чи “не спрощеного”. У першому випадку достатньо встановити прапорець в однойменному полі.

Ведення “не спрощеного” обліку у системі максимально деталізоване та має різні механізми:

• Контроль ведення операцій із ПДВ 0%;
• Включення податку матеріально-виробничі витрати, якщо він був прийнятий до відрахування, під час передачі в оподатковувану ЕНВД у роздріб, або за збуті товару поза РФ;
• Прийнятий до вирахування податок включати до складу інших витрат за витратами, госпоперації за якими не оподатковуються або за реалізації ставка становить 0%;
• Ведення партійного обліку товарів та операцій, що оподатковуються різними ПДВ.

• сплачують ЕНВД;
• що здійснюють капітальне будівництво;
• здійснює операції з імпорту чи експорту;

Вкладка "Облік ПДВ"

• Перші два параметри (період та податкова база) у нових редакціях недоступні для редагування, ці реквізити встановлені за умовчанням у зв'язку із законодавством, що змінилося.
• Податок враховуватиметься одразу під час проведення реалізації, якщо коштує галка «Нараховувати ПДВ з відвантаження…».
• Позначка “Організація здійснює …” включає функції партійного обліку, з'являється нова вкладка “Без ПДВ та 0%” для вказівки точних налаштувань.

На третій вкладці задається алгоритм визначення "вхідних" та "вихідних" сум ПДВ. Ці параметри можуть бути по кожному договору контрагента індивідуально.

Вкладка "Суммові різниці" для обліку та згладжування різниці при нарахуванні податку. Наприклад, якщо договори укладаються із використанням у. од. (Валюта, крім рублів), а суми в документах відображалися в руб. встановлюють прапорець "Рахунок-фактури за розрахунками формувати в рублях".

Відбивати ПДВ у документах можна двома способами:

• ПДВ зверху.
• ПДВ у тому числі.

Вибір ніде не регламентується, залежить від зручності сприйняття працівниками. Ця опція знаходиться в налаштуваннях цінової політики, або на закладці "Ціна та валюта" прямо у документі.

Інструменти 1С дозволяють користувачеві вносити ручні коригування в облікові цифри.