Зразок заповнення рахунку-фактури на послуги

Рахунок-фактура - дуже важливий документ, вимоги щодо оформлення та застосування якого регламентується чинним законодавством РФ.

На сьогоднішній день актуальною призначено форму, затверджену Постановою Уряду РФ № 1137 від 26.12.2011 р. у редакції акта №625 від 25.05.2017 р. Важливо знати, що можна вносити додаткові рядки, якщо в них утримуватиметься дуже важлива для організації інформація.

Законодавчі акти не виділяють окремі форми с/ф застосування залежно від сфери діяльності: реалізація товарів чи надання послуг. Ці документи виконують одну функцію – є підтверджуючими у процесі формування податкової бази з ПДВ.

Рахунок-фактура є обов'язковим для застосуванняу документообігу організацій, є платниками ПДВ (підприємства, здійснюють роботи із застосуванням загального режиму оподаткування (крім доходів за ст.149 НК РФ , п.2).

Підприємства, які ведуть підприємницьку діяльність на базі патентної системи, УСН чи ЕНДВ, звільнені від зобов'язань використати с/ф.

Існує ряд поодиноких випадків, коду у таких фірм виникає необхідність оформляти рахунки-фактури:

під час здійснення імпортних угод;
участь у імпорті послуг як агента (ст.161 НК РФ);
вчинення дій за договором простого товариства чи довірчого управління (ст.174.1 НК РФ).

Угруповання с/ф

Оскільки немає відокремленого виділення форми документа на кшталт об'єкта реалізації, для операцій із надання послуг застосовна загальна класифікація с/ф:

Стандартний– щодо реалізації робіт чи послуг.
Авансовий– оформляється під час реєстрації передоплати за майбутню реализацию.
Коригувальний– форма призначена для внесення виправлень у раніше надані документи у зв'язку із зміною показників заповнення документа.

Кожен із вищеперелічених типів вимагає дотримання особливих правил оформлення. Розглянемо детальний порядок складання кожної із форм.

У першому рядкудокумента потрібно вказати порядковий номер та дату оформлення.

Відповідно до пп. «е, ж» п. 1 Правил заповнення допустимо не заповнювати рядка 3і 4 форми (назва та місцезнаходження відправника та одержувача вантажу).

У п'ятому рядкунеобхідно вказати платіжно-розрахунковий документ, якщо до моменту оформлення реалізації було здійснено оплату. У разі післяплати рядок залишається не заповненим.

Поле «Покупець»заповнюємо також у суворій відповідності до найменуванням фірми.

Наступне– юридична адреса покупця та ІПН/КПП відповідно.

Сьомапередбачена для вказівки валюти взаєморозрахунків та коду її за ОКВ.

Восьмий рядоквведено в документ з 01.07.2017 р. та заповнюється лише за участю в державному контракті.

Потім йде таблична частина документа. Розглянемо заповнення стовпців по порядку:

Вказуємо назву наданої послуги, виконану роботу.
Код одиниці виміру – тризначний номер із ОКЕІ.
Умовне позначення використовуємо також із попереднього довідника. Не треба вигадувати скорочення самостійно.
Вказуємо обсяг послуги, що реалізується.
Ціна на одиницю обсягу.
У цей стовпець вноситься сума реалізації без урахування ПДВ.
Графа призначена для товарів із акцизною маркою.
У полі податкова ставка проставляємо застосовну в компанії.
Сума податку, виставлена покупцю. Це число буде вирахуванням з ПДВ у замовника.
Вказуємо повну вартість послуг, у т.ч. ПДВ.
Наступні три графи форми (10, 10а та 11) залишаються порожніми.

Під табличною частиною наведено рядок затвердження, а саме підписів керівника підприємства та головного бухгалтера. Допустиме проставлення підписів уповноваженими особами з обов'язковим зазначенням документа, за яким вони наділені такими правами.

Передплата

С/ф на аванс- Різновид стандартної редакції. Порядок складання копіює вищезазначені положення крім деяких полів, заповнення яких цього виду документа стає необов'язковим: 2, 2а, 5.

Виправлення

Ця форма документа застосовується для внесення виправленьу відомості раніше сформованого та пред'явленого покупцю с/ф. Обов'язковим для заповнення є другий рядок заголовка документа: порядковий номер і дата коригування, що вноситься. Також до стовпця 1 табличної форми додається додатковий з префіксом А. інформація про зміни, що відбулися, рядково.