Amaldagi qonunchilik. Qimmatli qog'ozlar bozorining brokerlik faoliyati, dilerlik faoliyati va qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyati bilan shug'ullanuvchi professional ishtirokchilari tomonidan ichki hisobni yuritish qoidalari to'g'risidagi nizom

• 1-bob. Umumiy qoidalar
• 2-bob. Operatsiyalarning ichki hisobi
• 3-bob. Ichki hisoblar
• 4-bob. Ichki buxgalteriya hisobiga oid hujjatlar
• 5-bob. Ichki hisob ma'lumotlarini solishtirish
• 6-bob. Professional ishtirokchining mijozlari va mijozlar bilan tuzilgan shartnomalarning yozuvlari
• 7-bob. Mijoz ko'rsatmalari va talablarini hisobga olgan holda
• 8-bob: Hisob ma'lumotlarini guruhlash
• 9-bob. Professional ishtirokchining mijozlarga hisoboti
• 10-bob. Yakuniy qoidalar

Rossiya Bankining 2017 yil 31 yanvardagi N 577-P nizomi
"Qimmatli qog'ozlar bozorining brokerlik, dilerlik faoliyati va qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyatini amalga oshiruvchi professional ishtirokchilari tomonidan ichki hisobni yuritish qoidalari to'g'risida"

Oʻzgartirish va qoʻshimchalar bilan:

Ushbu Nizomlar "Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida" 1996 yil 22 apreldagi 39-FZ-sonli Federal qonunining 42-moddasi 3 va 4-bandlariga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi to'plami, 1996 yil, N 17, 1918-modda; 2001 yil, 33-modda, 2006-modda, N. 4840; 5228-modda, 4207-modda; 4001-modda; 4357; 2016 yil, N 1, modda. 50-modda. 81; N 27, modda. 4225) (bundan buyon matnda "Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida" Federal qonuni) brokerlik, dilerlik va qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyati bilan shug'ullanadigan qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari (keyingi o'rinlarda professional ishtirokchilar deb yuritiladi) tomonidan ichki hisobni yuritish qoidalarini belgilaydi. , va mijozlarga hisobot berish.

Ro'yxatga olish raqami 46772

Qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari (brokerlar, dilerlar va qimmatli qog'ozlar menejerlari) tomonidan ichki buxgalteriya hisobini yuritishning yangi qoidalari taqdim etildi.

Ichki buxgalteriya hisobi yuritiladigan operatsiyalar ro'yxati xorijiy valyuta va uyushgan savdoga qo'yilgan tovarlar bilan operatsiyalar bilan to'ldiriladi.

Ichki buxgalteriya hisobini yuritish funksiyasini autsorsing qilishga ruxsat etiladi.

Ichki buxgalteriya hisoblarini individual va qo'shma (omnibus) schyotlarga bo'lish joriy etildi.

Mijoz aktivlarini saqlash joyi bo'yicha hisobga olish majburiyatiga aniqlik kiritildi.

Ichki buxgalteriya registrlari tegishli majburiyatlar bo'yicha aktivni kutilayotgan har bir kutilayotgan sanadan oldin ma'lum aktivlar bo'yicha rejalashtirilgan yakuniy qoldiq to'g'risidagi ma'lumotlarni guruhlashni nazarda tutuvchi pozitsiyaviy hisob joriy etildi.

Ichki buxgalteriya tizimi ichki buxgalteriya hisobida aks ettirilgan buxgalteriya ma'lumotlarini guruhlash va tanlashni ta'minlashi kerak bo'lgan mezonlar keltirilgan.

Avvalgidek, belgilangan talablar buxgalteriya hisobi va buxgalteriya (moliyaviy) hisobotiga nisbatan qo'llanilmaydi.

Rossiya Bankining 2017 yil 31 yanvardagi 577-P-sonli "Qimmatli qog'ozlar bozorining brokerlik faoliyati, dilerlik faoliyati va qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyati bilan shug'ullanuvchi professional ishtirokchilari tomonidan ichki buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari to'g'risida" gi Nizomi.

Ro'yxatga olish raqami 46772

Ushbu Nizom 2017 yil 1 oktyabrdan kuchga kiradi.

Ushbu hujjatga quyidagi hujjatlar bilan o'zgartirishlar kiritilgan:

(Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 2017 yil 31 yanvardagi N 577-P tomonidan tasdiqlangan)

ROSSIYA FEDERATSIYASI MARKAZIY BANKI

2017 yil 31 yanvardagi N 577-P

POSITION
BROKER FAOLIYATI, DILER FAOLIYATI VA QIMLI QOGAZLAR BOZORI BOSHQARUV FAOLIYATINI BAJAR ETGAN QIMMATLI KOGAZLAR BOZORI PROFESSIONAL ISHTIROKCHILARI TOMONIDAN ICHKI HISOBI TUTIB OLISH QOIDALARI HAQIDA.

Ushbu Nizomlar "Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida" 1996 yil 22 apreldagi N 39-FZ Federal qonunining bandlari va 42-moddasiga muvofiq (Rossiya Federatsiyasi qonun hujjatlari to'plami, 1996 yil, N 17, 1918-modda; 2001 yil, N 33). 3424-modda, 2006-modda, N 41; 1988, m. 4291; 4357-modda; 2016 yil, N 1, modda. 50-modda. 81; N 27, modda. 4225) (bundan buyon matnda "Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida" Federal qonuni) brokerlik, dilerlik va qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyati bilan shug'ullanadigan qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari (keyingi o'rinlarda professional ishtirokchilar deb yuritiladi) tomonidan ichki hisobni yuritish qoidalarini belgilaydi. , va mijozlarga hisobot berish.

1-bob. Umumiy qoidalar

1.1.

Professional ishtirokchining ichki buxgalteriya hisobi ushbu Qoidalarda nazarda tutilgan pul mablag'lari (shu jumladan chet el valyutasi), qimmatli qog'ozlar, qimmatli qog'ozlar sifatida tasniflanmagan xorijiy moliyaviy vositalar bilan operatsiyalar (shu jumladan hosilaviy moliyaviy vositalar) va operatsiyalarni hisobga olishning tartibli tizimini taqdim etishi kerak. uyushgan savdoga qo'yilgan tovarlar (keyingi o'rinlarda aktivlar deb yuritiladi), shuningdek ushbu operatsiyalar, operatsiyalar va boshqa ob'ektlar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plash, ro'yxatga olish, aks ettirish, umumlashtirish, solishtirish va saqlash yo'li bilan shakllanadigan boshqa ichki hisobga olish ob'ektlariga tegishli yozuvlar. ichki buxgalteriya hisobi, shu jumladan ichki buxgalteriya hisobini yuritish orqali.

1.2.

Ichki buxgalteriya ob'ektlari quyidagilardir:

ushbu Qoidalarda nazarda tutilgan operatsiyalar va operatsiyalar;

professional ishtirokchi mijozlarining ushbu Nizom talablariga muvofiq ichki buxgalteriya hisoblarida hisobga olinadigan aktivlari;

bajarilishi ushbu bandning uchinchi qismida nazarda tutilgan aktivlar hisobidan amalga oshirilishi lozim bo'lgan majburiyatlar;

talablari ushbu bandning uchinchi qismida nazarda tutilgan aktivlarning bir qismi sifatida bajarilishi kerak bo'lgan majburiyatlar;

ushbu Qoidalarning 6-bobida nazarda tutilgan professional ishtirokchining mijozlari va ularga muvofiq xizmatlar ko'rsatilayotgan shartnomalar to'g'risidagi ma'lumotlar;

mijozlarning ushbu Qoidalarda nazarda tutilgan ko'rsatmalari va talablari.

1.3.

Aktivni qabul qilish yoki tasarruf etish (keyingi o‘rinlarda aktivlar bilan operatsiyalar deb yuritiladi) ushbu Qoidalarning 3-bobi talablariga muvofiq ichki buxgalteriya hisoblarida aks ettiriladi.

1.6.

Ichki buxgalteriya hisobini tashkil etish ushbu Qoidalarda nazarda tutilgan operatsiyalar, operatsiyalar va boshqa ichki hisob ob'ektlari to'g'risidagi ma'lumotlarni umumlashtirish va saqlash, ichki buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini solishtirish va hisobotlarni tuzish bo'yicha majburiyatlarga ega bo'lgan professional ishtirokchining kamida bitta xodimiga topshirilishini ta'minlashi kerak. ichki buxgalteriya ma'lumotlari.

Ushbu bandning birinchi bandi talablari boshqa professional ishtirokchi bilan ichki buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish to'g'risida shartnoma tuzgan professional ishtirokchiga nisbatan qo'llanilmaydi, agar u ushbu Nizomning 4-bobida nazarda tutilgan hujjatlarni tasdiqlagan bo'lsa. .

Ushbu bandning birinchi xatboshida ko'rsatilgan majburiyatlar ichki hisobga olinadigan operatsiyalar bo'yicha takliflarni jo'natish va (yoki) qabul qilish (shu jumladan tashkillashtirilgan savdoga ariza berish) va (yoki) bunday operatsiyalar bo'yicha ko'rsatmalar berish uchun mas'ul bo'lgan xodimga yuklanishi mumkin emas.

1.7.

1.10.

Ushbu Qoidalarning talablari professional ishtirokchilar tomonidan buxgalteriya hisobini yuritish, buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarni tuzish va taqdim etish tartibiga taalluqli emas.

2-bob. Operatsiyalarning ichki hisobi

2.1.

Agar ushbu Qoidalarning 2.2-bandida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, professional ishtirokchining ichki buxgalteriya hisobi quyidagi operatsiyalarga tegishli yozuvlarni o'z ichiga olishi kerak:

mijozlar nomidan tuzilgan bitimlar, shu jumladan hosilaviy moliyaviy vositalar bo‘lgan shartnomalar;

o‘z hisobidan qimmatli qog‘ozlar, qimmatli qog‘ozlar sifatida tasniflanmagan xorijiy moliyaviy vositalar, chet el valyutasi, uyushgan savdoga qo‘yilgan tovarlar bilan tuzilgan bitimlar, shuningdek hosila moliyaviy vositalar hisoblangan o‘z mablag‘lari hisobidan tuzilgan shartnomalar.

2.2.

Ushbu Qoidalarning 2.1-bandi talablari quyidagi operatsiyalarga taalluqli emas.

2.2.1.

Kredit shartnomasi bo'yicha majburiyatlarni ta'minlash uchun qimmatli qog'ozlarni topshirish yoki qabul qilish bilan bog'liq operatsiyalar.

2.2.2.

Ipoteka bilan operatsiyalar professional ishtirokchi tomonidan o'z mablag'lari hisobidan amalga oshiriladi.

2.2.3.

Hujjatli qimmatli qog'ozlarni saqlashga qabul qilish bo'yicha bitimlar.

2.2.4.

Ushbu professional ishtirokchi tomonidan chiqarilgan qimmatli qog'ozlarni professional ishtirokchi tomonidan joylashtirish va qayta sotib olish bilan bog'liq operatsiyalar.

2.2.5.

2.5.3.

Mijozning buyrug'i yoki unga ko'ra bitim tuzilgan boshqa hujjatning identifikatori yoki kliring qoidalarida yoki sodir bo'lishi bitimni bajarish bilan bog'liq bo'lgan boshqa shartnoma shartlarida nazarda tutilgan holatlarning belgisi.

2.5.4.

Kliring brokeri sifatida professional ishtirokchi tomonidan amalga oshirilgan boshqa bitim (boshqa bitimlar) to'g'risidagi ma'lumotlar, shu munosabat bilan ushbu bitim amalga oshirilgan.

2.5.5.

Operatsiyani amalga oshirishda professional ishtirokchi qanday faoliyat ko'rsatganligi to'g'risidagi ma'lumotlar: mijoz nomidan va mijoz hisobidan broker (advokat, agent) sifatida yoki o'z nomidan broker (komissiya agenti, agent) sifatida. va mijoz hisobidan yoki xo'jalik yurituvchi sub'ekt sifatida o'z nomidan va o'z hisobidan yoki boshqaruvchi sifatida.

2.5.6.

Tranzaktsiyaning sanasi va vaqti.

2.5.7.

Kim oshdi savdosida kim oshdi savdosi amalga oshirilgan rossiyalik yoki tashqi savdo tashkilotchisi to'g'risidagi ma'lumotlar, agar mavjud bo'lsa, savdo tashkilotchisining bo'limi va (yoki) bitim tuzilgan savdo rejimini ko'rsatgan holda, agar bitim belgilangan vaqtda amalga oshirilmagan bo'lsa. tashkil etilgan kim oshdi savdosi - bu holatning belgisi.

Ushbu Qoidalarning 2.5-bandining 2.5.6-kichik bandida nazarda tutilgan bitimni amalga oshirish vaqti to'g'risidagi ma'lumotlar bitim to'g'risidagi umumiy ma'lumotlarga kiritiladi: uyushgan kim oshdi savdolarida tuzilgan bitimlarga nisbatan - ko'chirmada ko'rsatilgan aniqlik bilan. uyushgan auktsionlarda tuzilgan shartnomalar reestri; uyushgan auktsionlarda boʻlmagan, yakunlanishi professional ishtirokchining maxsus dasturiy-texnik vositalaridan foydalangan holda avtomatik tarzda qayd etiladigan bitimlarga nisbatan — kamida bir soniyagacha boʻlgan aniqlik bilan; uyushgan kim oshdi savdolarida tuzilmagan boshqa bitimlarga nisbatan - kamida daqiqagacha aniqlik bilan.

Ushbu Qoidalarning 2.5-bandining 2.5.7 va 2.5.8-kichik bandlarida nazarda tutilgan maʼlumotlar, agar bitim uchinchi shaxsga uni amalga oshirishga ruxsat bermasdan, shaxsan professional ishtirokchi tomonidan amalga oshirilgan boʻlsa, bitim toʻgʻrisidagi umumiy maʼlumotlarga kiritiladi.

Ushbu Qoidalarning 2.5-bandining 2.5.8-kichik bandida nazarda tutilgan ma'lumotlar bitim to'g'risidagi umumiy ma'lumotlarga kiritiladi, bitim Rossiya yoki tashqi savdo tashkilotchisi kim oshdi savdosida yakunlangan hollar bundan mustasno. barcha ishtirokchilarga yuborilgan ariza va savdo ishtirokchilarining takliflarini topshiruvchilarni aniqlash imkonini beruvchi ma'lumotlar savdo paytida boshqa ishtirokchilarga oshkor etilmaydi, shuningdek bitim tarafi markaziy kontragent bo'lgan hollarda. Bundan tashqari, agar bitim kliring brokerini ko'rsatgan holda rossiyalik yoki tashqi savdo tashkilotchisining savdosining professional ishtirokchisi tomonidan taqdim etilgan ariza asosida tuzilgan bo'lsa, bitim to'g'risidagi umumiy ma'lumotlar faqat kliring brokerining taraf ekanligi haqidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. ushbu tranzaktsiyaga.

Ushbu Nizomning 2.5-bandining 2.5.9-kichik bandida nazarda tutilgan ma'lumotlar, agar professional ishtirokchi boshqa shaxsga bitimni bajarish to'g'risida ko'rsatma bergan bo'lsa, bitim to'g'risidagi umumiy ma'lumotlarga kiritiladi.

2.7.

Bitim shartlari to'g'risidagi ma'lumotlar ushbu Qoidalarning 3.13-bandining 3.13.1-kichik bandiga muvofiq bitim predmeti, aktivning identifikatori (agar u bitim bo'yicha topshirilgan bo'lsa), bitim turi (sotib olish) to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. va sotish, kredit, repo va boshqalar), bitim yo'nalishi ("sotib olish", "sotish" yoki uning hisobidan professional ishtirokchi tomonidan tuzilgan shaxs uchun bitimning mohiyatidan kelib chiqadigan boshqa natijani ko'rsatish), haqida majburiyatlarni bajarish tartibi va usuli, shu jumladan bitim bo'yicha hisob-kitoblar shakli, shuningdek uning barcha parametrlari (muddati, narxi, foiz stavkasi, berilgan aktivning miqdori, to'xtatib turish yoki to'xtatib turish holati va boshqalar). Agar tranzaksiya bo'yicha hisob-kitoblar mijozning hisobvaraqlaridan amalga oshirilsa, bu haqdagi ma'lumotlar bitim shartlari haqidagi ma'lumotlarga ham kiritiladi. Barcha yoki alohida tranzaksiya parametrlari haqidagi ma'lumotlar bunday parametrlarni aniqlash imkonini beruvchi kod shaklida ko'rsatilishi mumkin.

Hosila moliyaviy vositalar uchun bitim shartlari to'g'risidagi ma'lumotlarga qo'shimcha ravishda hosila moliyaviy vositaning turi to'g'risidagi ma'lumotlar kiradi.

Shartnomaning bir tomoni boshqa tomonning xohishiga ko'ra ko'rsatilgan shartnomada nazarda tutilgan aktivlar (keyingi o'rinlarda aktivlar savati deb yuritiladi) orasidan biron bir aktivni topshirishni nazarda tutadigan shartnomalar uchun shartlar to'g'risidagi ma'lumotlar. bitim aktivlar savatini aniqlash imkonini beruvchi kod ko'rinishida ko'rsatilishi mumkin.

Agar bitim professional ishtirokchi tomonidan bosh shartnoma (yagona shartnoma) doirasida tuzilgan bo'lsa, bitim shartlari to'g'risidagi ma'lumotlar asosiy shartnomaning (yagona shartnoma) identifikatsiya qiluvchi xususiyatlarini ham o'z ichiga olishi kerak.

Bitim shartlari to'g'risidagi ma'lumotlar uning mavjud shartlari to'g'risidagi ma'lumotlarni ham, agar bunday shartlar o'zgargan yoki bekor qilingan bo'lsa, avvalgi shartlarni tiklash imkonini beradigan ma'lumotlarni aks ettirishi kerak.

3.1.

Agar ushbu Qoidalarning 6.3-bandida ko'rsatilgan xizmatlarni ko'rsatish to'g'risidagi shartnomada shaxsiy investitsiya hisobvaraqlarini ochish va yuritish va (yoki) mijozning aktivlarini professional ishtirokchiga o'tkazish va (yoki) unga tegishli huquq va huquqlar berish nazarda tutilgan bo'lsa. mijozning aktivlarini ularga topshirmasdan tasarruf etish vakolatlari professional ishtirokchi, professional ishtirokchi o'zi bilan bunday shartnoma tuzgan mijoz uchun ichki buxgalteriya hisobini ochadi. Bitta ichki buxgalteriya hisobi faqat bitta shunday shartnoma asosida ochilishi mumkin. Bitta shartnoma asosida bitta mijoz uchun ochilishi mumkin bo'lgan ichki buxgalteriya hisobvaraqlari soni cheklanmaydi, agar bunday shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa.

3.2.

Ushbu Qoidalarda nazarda tutilgan hollarda mijozga qo'shma (keyingi o'rinlarda omnibus deb yuritiladi) yoki shaxsiy ichki hisobvaraq ochiladi.

3.3.

Ushbu Qoidalarda nazarda tutilgan shaxsiy ichki buxgalteriya hisobini ochish va yuritish qoidalari "Qimmatli qog'ozlar bozori to'g'risida" Federal qonunining 10.2-1-moddasida nazarda tutilgan individual investitsiya hisobvaraqlarini ochish va yuritish uchun qo'llaniladi.

3.4.

Alohida buxgalteriya hisobi uchun mijozga shaxsiy ichki buxgalteriya hisobi ochiladi:

ushbu mijozga tegishli bo'lgan professional ishtirokchi ixtiyorida bo'lgan yoki boshqa sabablarga ko'ra ushbu mijoz tomonidan, shu jumladan boshqaruvda (ishonchli boshqaruvda) bo'lgan aktivlar;

ushbu bandning ikkinchi qismida ko'rsatilgan aktivlar hisobiga tuzilgan bitimlar bo'yicha majburiyatlar;

ushbu bandning ikkinchi qismida ko'rsatilgan aktivlar hisobidan tuzilgan bitimlar bo'yicha majburiyatlar;

birlamchi brokerning keyingi broker oldidagi majburiyatlari, shu jumladan birlamchi brokerning ushbu bandning ikkinchi qismida ko‘rsatilgan aktivlarni qaytarish bo‘yicha majburiyatlari;

keyingi brokerning birlamchi broker oldidagi majburiyatlari, agar bunday majburiyatlar ushbu bandning ikkinchi qismida ko‘rsatilgan aktivlar hisobidan bajarilishi kerak bo‘lsa.

3.6.

Agar bu brokerlik xizmati shartnomasida nazarda tutilgan bo‘lsa, birlamchi broker keyingi broker mijozining mol-mulkini, shuningdek, uning hisobidan bajarilishi lozim bo‘lgan majburiyatlarni alohida hisobga olish uchun keyingi brokerga shaxsiy ichki hisob raqami ochishi mumkin. bu aktivlar.

3.7.

Ichki buxgalteriya hisoblari ushbu Qoidalarda yoki ushbu Qoidalarning 4.1-bandida ko'rsatilgan professional ishtirokchining ichki hujjatida nazarda tutilgan boshqa buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini qo'shimcha ravishda aks ettirishi mumkin.

3.10.

Ichki buxgalteriya hisobining alohida hisobvarag'ida yoki bo'limida, shu jumladan ma'lum bir mijoz portfelining bir qismi sifatida aktivlar va majburiyatlar hisobga olingan taqdirda, bunday aktivlar va majburiyatlarni boshqa ichki buxgalteriya hisobi yoki ichki buxgalteriya hisobining bo'limlari, shu jumladan. boshqa mijoz portfelining bir qismi sifatida, ruxsat etilmaydi.

3.11.

Ushbu mijoz tomonidan belgilangan tashkilotlarda saqlash va (yoki) hisobga olishni talab qilgan mijozning mol-mulki broker tomonidan hisobga olinadi, bunda bunday aktivlar o'tkazilgan tashkilotlar va hisobvaraqlar va (yoki) tegishli buxgalteriya registrlari ko'rsatilgan. ular hisobga olinadi.

3.12.

Har bir ichki buxgalteriya hisobiga, shuningdek, hisob bo'limiga o'ziga xos raqam va ushbu Qoidalarning 6.3-bandida nazarda tutilgan xizmatlarni ko'rsatish shartnomasining yagona kodi beriladi, uning asosida hisob ochiladi. , ko'rsatilgan.

3.13.

Ichki buxgalteriya hisoblari bo'yicha ichki buxgalteriya yozuvlari quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.

3.13.1.

Ichki buxgalteriya hisobida qayd etilgan har bir aktivning identifikatorlari:

qimmatli qog'ozlarga nisbatan - davlat ro'yxatidan o'tkazish raqami, identifikatsiya raqami, moliyaviy vositaga (shu jumladan emissiyaviy qimmatli qog'ozlar chiqarishga) tegishli raqamlar (kodlar) berilgan taqdirda, xalqaro qimmatli qog'ozlar identifikatsiya kodi (raqami) (ISIN), mavjud bo'lmagan taqdirda esa. ko'rsatilgan raqamlarning (kodlarning) - qimmatli qog'ozni identifikatsiya qiluvchi boshqa ma'lumotlar;

3.13.6.

Har bir aktivning miqdori (ma'lum aktivning miqdorini aniqlash uchun foydalaniladigan dona yoki boshqa o'lchov birliklari) bir xil aktivlarni topshirish bo'yicha majburiyatlarni bajarish natijasida barcha rejalashtirilgan tushumlar va ularni yo'q qilishdan keyin (keyingi o'rinlarda deb yuritiladi). Ushbu Qoidalarning 3.17-bandiga muvofiq mijozning hisobvarag'iga xuddi shu aktivlar har bir kelib tushgan yoki tasarruf qilinganidan keyin va (yoki) predmeti bunday aktivlar bo'lgan majburiyatning har bir paydo bo'lishi, o'zgarishi yoki tugatilishidan keyin aniqlangan rejalashtirilgan yakuniy qoldiq.

3.14.

Ushbu Qoidalarning 3.13-bandining 3.13.2 - 3.13.4 va 3.13.6-kichik bandlari talablari mijoz bilan tuzilgan shartnomaga ko'ra, mijoz hisobidan operatsiyalarni amalga oshiradigan professional ishtirokchi aktivlariga nisbatan qo'llanilmaydi. uchinchi shaxslar oldidagi ularni topshirish majburiyatlarini o'z zimmasiga olmaydi, shuningdek ko'rsatilgan aktivlarni tasarrufida, shu jumladan bunday aktivlarni tasarruf etish huquqini olish yo'li bilan olmaydi.

Ushbu Qoidalarning 3.13-bandi 3.13.6-kichik bandi talablari ushbu bandning birinchi bandida nazarda tutilgan aktivlar bilan tuzilgan bitimlar bo‘yicha majburiyatlarni qarshi bajarishda o‘tkazilishi lozim bo‘lgan aktivlarga ham tatbiq etilmaydi.

3.16.

Mijozning ichki buxgalteriya hisobi faqat miqdori aniqlangan majburiyatlarni aks ettiradi. Majburiyatlar to'g'risidagi ma'lumotlar har bir majburiyatni bajarish muddati (agar muddat kalendar sanasi yoki ma'lum bir muddat tugashi bilan belgilansa), bitimning identifikatori yoki u yuzaga kelgan boshqa asoslar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak. bunday majburiyat bo'yicha kutilayotgan aktivni olish yoki tasarruf etish va uning miqdori, majburiyat tugatilgan, o'zgartirilgan yoki buzilgan taqdirda esa - bu holatning belgisi.

Aktivlarning kutilayotgan tushumi yoki yo'q qilinishi, tegishli ravishda, ichki buxgalteriya hisobiga kredit yoki xarajatlar yozuvini kiritish orqali aks ettiriladi. Agar majburiyat o'zgargan bo'lsa (shu jumladan qisman bekor qilinganligi sababli), uning hisobi o'zgartirilgan shaklda amalga oshiriladi. Majburiyat buzilgan taqdirda, uning buzilishi natijasida mavjud bo'lgan shaklda hisobga olinadi.

Agar bitim hosilaviy moliyaviy vosita bo'lsa yoki boshqa tomonning tanloviga ko'ra aktivlar savatidan har qanday aktivni shartnoma tarafiga o'tkazishni nazarda tutuvchi shartnoma bo'lsa, bunday operatsiyalar bo'yicha majburiyatlar mijozlarning ichki hisobvaraqlarida aks ettirilmaydi. .

3.17.

Aktivlarning rejalashtirilgan yakuniy qoldig'i har bir aktiv uchun aktivning yakuniy qoldig'i yig'indisi va uning olinishi kutilayotgan miqdori va rejalashtirilgan yakuniy qoldiqni hisoblash paytidagi yo'q qilinishi kutilayotgan miqdor o'rtasidagi farq sifatida hisoblanadi.

3.18.

3.20.1.

Pul mablag'lari joylashgan joyning hisob raqami.

3.20.2.

Mablag'larning joylashuvi uchun hisob turi (maxsus brokerlik hisobvarag'i, boshqa professional ishtirokchining ichki buxgalteriya hisobi, savdo hisobvarag'i, kliring a'zosining maxsus savdo hisobvarag'i, ishonchli boshqaruv bilan bog'liq faoliyat uchun hisob-kitoblar uchun alohida bank hisobvarag'i, kredit tashkilotidagi hisobvaraq). qimmatli qog'ozlar va boshqa moliyaviy aktivlar bilan brokerlik operatsiyalari bo'yicha mijoz mablag'larini hisobga olish yoki boshqa).

3.20.3.

Mablag'larning joylashuvi uchun hisob ochgan tashkilotning nomi.

3.20.4.

Kasbiy ishtirokchining mablag'lar joylashgan joyda hisobvaraqdagi mablag'lardan foydalanish huquqi yoki bunday huquqning yo'qligi ko'rsatilgan.

3.20.5.

Ushbu bobning talablari boshqa professional ishtirokchi bilan ichki buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish to'g'risida shartnoma tuzgan professional ishtirokchiga nisbatan qo'llanilmaydi. Bunday holda, ichki buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish to'g'risida shartnoma tuzgan professional ishtirokchi tashkilotdan olingan ichki buxgalteriya ma'lumotlaridan foydalanganda bunday professional ishtirokchining tarkibiy bo'linmalari (xodimlari) o'rtasidagi o'zaro munosabatlar tartibini belgilaydigan ichki hujjatga ega bo'lishi kerak. unga texnik xizmat ko'rsatadigan professional ishtirokchi.

4.2.

Ichki buxgalteriya qoidalari quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:

ushbu Nizomda nazarda tutilgan holda ichki buxgalteriya hisobi yuritiladigan hujjatlar ro'yxati, shu jumladan ichki buxgalteriya hisobi bo'yicha yozuvlar (keyingi o'rinlarda ichki buxgalteriya hujjatlari deb yuritiladi);

professional ishtirokchining ichki hisobini yuritishda foydalaniladigan ichki hujjatlarning mazmuni va rasmiylashtirilishiga qo'yiladigan talablar;

ushbu Nizom talablari bajarilishini ta’minlash maqsadida hujjat aylanishi va axborot almashinuvini tashkil etish tartibi;

ichki buxgalteriya hisoblarini ochish, yuritish va yopish tartibi;

ichki buxgalteriya ma'lumotlarini to'plash, ro'yxatga olish, umumlashtirish va saqlash tartibi va muddatlari, shuningdek, ichki hisob ma'lumotlari asosida mijozlarga hisobot berish uchun uni tizimlashtirish;

professional ishtirokchining ichki buxgalteriya hisobida identifikatorlarni (raqamlar, belgilar, kodlar, qisqartmalar, indekslar, shartli nomlar) belgilash va ulardan foydalanish tartibi;

ushbu Nizomning 5-bobida nazarda tutilgan yarashuvlarni o‘tkazish tartibi va muddatlari hamda ularni o‘tkazish faktini hujjatlashtirish;

ushbu Nizomning 7.1-bandida nazarda tutilgan mijozlarning buyurtmalarini (talablarini) qayd etish uchun jurnal(lar)ni yaratish, yuritish va saqlash tartibi;

professional ishtirokchining ichki buxgalteriya registrlarini kamida bir ish kunida zaxiralashni nazarda tutuvchi ichki buxgalteriya hujjatlarini arxivlash, zaxiralash va saqlash tartibi va muddatlari;

ichki buxgalteriya hujjatlarini saqlash tartibi va muddatlari;

ichki buxgalteriya hisobini yurituvchi professional ishtirokchining bo'linmalari va (yoki) xodimlari o'rtasidagi tezkor hamkorlik tartibi, agar u professional ishtirokchining bir nechta bo'linmalari va (yoki) xodimlari tomonidan, shu jumladan geografik jihatdan bir-biridan uzoqda joylashgan bo'lsa;

vaqt zonalarini hisobga olgan holda uni ichki buxgalteriya hisoblarida aks ettirish vaqtini belgilash tartibi;

ushbu Nizomning 8-bobiga muvofiq buxgalteriya hisobi ma'lumotlarini guruhlash va tanlash tartibi.

4.3.

Ichki buxgalteriya qoidalari Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi va ushbu Nizom talablariga zid bo'lmagan boshqa qoidalarni ham o'z ichiga olishi mumkin.

5-bob. Ichki hisob ma'lumotlarini solishtirish

5.1.

Professional ishtirokchi mijozning ichki buxgalteriya hisobvaraqlaridagi naqd pul qoldiqlari to'g'risidagi ma'lumotlarni pul mablag'lari joylashgan joyda tegishli hisobvaraqlarda mijozning pul mablag'lari mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlardagi ma'lumotlar bilan solishtiradi.

Professional ishtirokchi mijozlarning qimmatli qog'ozlarining ichki hisobvaraqlaridagi qoldiqlari to'g'risidagi ma'lumotlarni tegishli shaxsiy hisobvaraqlarda va qimmatli qog'ozlar hisobvaraqlarida (qimmatli qog'ozlar hisobvaraqlari bo'limlarida) ko'rsatilgan qimmatli qog'ozlar mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlardagi ma'lumotlar bilan solishtiradi.

Naqd pul qoldiqlarini solishtirish professional ishtirokchi tomonidan kuniga kamida bir marta amalga oshiriladi. Qimmatli qog'ozlar qoldiqlarini solishtirish professional ishtirokchi tomonidan kamida besh ish kunida bir marta amalga oshiriladi.

5.2.

Professional ishtirokchi operatsiyalar va operatsiyalarning ichki buxgalteriya hisobini ichki buxgalteriya hujjatlari bilan solishtiradi, ular asosida bunday yozuvlar kamida oyda bir marta amalga oshiriladi.

Bitim yoki operatsiya tasdiqlanmaganligi to'g'risida qayd qilingan operatsiyalar yoki operatsiyalarning ichki buxgalteriya hisobi to'g'risidagi ma'lumotlar, agar hujjatlar asosida ko'rsatilgan yozuvlar bo'lishi kerak bo'lsa, solishtirish paytida aniqlangan nomuvofiqliklar to'g'risidagi hisobotga kiritiladi. qilinganlar etishmayotgan va ularni olish muddati tugagan.

Kelishuv paytida aniqlangan nomuvofiqliklar to'g'risida dalolatnoma yarashtirish kunida tuzilishi kerak.

5.4.

Kelishuv natijasida aniqlangan nomuvofiqliklar to'g'risidagi hisobotdagi ma'lumotlarga asoslanib, professional ishtirokchi nomuvofiqlik aniqlangan kundan keyingi kundan kechiktirmay tuzatuvchi yozuvlar yoki mavjud ichki buxgalteriya hisobiga o'zgartirishlar kiritadi.

Bunday tuzatuvchi yozuvlar va o'zgartirishlarni kiritish to'g'risidagi ma'lumotlar, ular kiritilgan sana va vaqt (soat, daqiqa) ko'rsatilgan holda, professional ishtirokchining ichki yozuvlarida bo'lishi kerak.

5.5.

Professional ishtirokchi ushbu bobda nazarda tutilgan yarashuvlarni o'tkazish faktini ichki hujjatlarni yuritish to'g'risidagi nizomda belgilangan tartibda o'tkazish sanasi va vaqtini ko'rsatgan holda hujjatlashtiradi.

6-bob. Professional ishtirokchining mijozlari va mijozlar bilan tuzilgan shartnomalarning yozuvlari

6.1.

Professional ishtirokchi o'z mijozlari haqidagi ma'lumotlarning ichki yozuvlarini yuritishi kerak.

6.2.

Mijoz yozuvlari quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.

6.2.1.

Mijozni aniqlashga imkon beruvchi ma'lumotlar va agar uning vakili mijoz nomidan ishlayotgan bo'lsa, u holda uning vakilini aniqlashga imkon beradigan ma'lumotlar.

6.2.2.

Professional ishtirokchi tomonidan unga tayinlangan mijozning noyob kodi(kodi).

6.3.4.

Tashkil etilgan auktsionlarda mijoz hisobidan chet el valyutasi bilan operatsiyalarni amalga oshirish.

6.3.5.

Tashkil etilgan auktsionlarda mijoz hisobidan tovarlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish.

6.4.

Ushbu Qoidalarning 6.3-bandida nazarda tutilgan shartnomalar yozuvlari quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.

6.4.1.

Mijozning noyob kod(lari).

6.4.2.

Ushbu shartnomada ko'zda tutilgan xizmatlarning turlarini (turlarini) ko'rsatgan holda, mijoz bilan tuzilgan shartnomaning yagona kodi.

6.4.3.

Shartnoma tuzilgan sana.

6.4.4.

Shartnomani bekor qilish sanasi (agar bekor qilingan bo'lsa).

7.3.

Professional ishtirokchi mijozlarning ko'rsatmalarini (talablarini) ular qabul qilingan shaklda saqlaydi. Bunda mijozlarning buyurtmalarini (talablarini) saqlash ularning amal qilish muddati tugagan kundan boshlab kamida besh yil davomida amalga oshiriladi. Mijozning telefon orqali yuborilgan, ovozli maʼlumot, matnli xabarlar yoki videoxabarlar koʻrinishida yuborilgan buyurtmalari (talablari), agar bunday buyurtmalar (talablar) boshqarma tomonidan tasdiqlangan boʻlsa, belgilangan muddatdan kam (lekin uch yildan kam boʻlmagan) saqlanishi mumkin. mijoz qog'oz yoki elektron shakldagi hujjat. Bunday holda, telefon orqali yuborilgan, ovozli ma'lumot, matnli xabar yoki video xabar ko'rinishida yuborilgan buyurtmani (talabni) tasdiqlovchi hujjatni saqlash mijozning buyurtmasini (talabini) saqlash uchun belgilangan muddat davomida amalga oshiriladi.

8-bob: Hisob ma'lumotlarini guruhlash

8.1.

Ichki buxgalteriya hisobi quyidagi buxgalteriya ma'lumotlariga ko'ra guruhlash va tanlashni ta'minlashi kerak.

8.1.1.

Professional ishtirokchining mijozlari tomonidan, shu jumladan mijozlarning maqomi va toifasi bo'yicha (jismoniy shaxslar, shu jumladan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar; Rossiya va xorijiy yuridik shaxslar; Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari; malakali investorlar; mijozlar toifalari tayinlangan shaxslar. xavfning standart darajasi bilan, xavfning yuqori darajasi bilan, xavfning maxsus darajasi bilan).

8.1.2.

Kredit tashkiloti bo'lmagan brokerning mijozlari uchun, bunday broker mablag'laridan o'z manfaatlari yo'lida foydalanish huquqiga ega.

8.1.3.

Ushbu Nizomning 6.3-bandida nazarda tutilgan xizmatlar turiga ko'ra.

8.1.4.

Bitimlar bo'yicha, shu jumladan uyushgan savdoda emas, balki uyushgan savdoda tugallanganlar bo'yicha, bitim mavzusi, bitim turi, majburiyatlarni bajarish tartibi va usuli va bitimning har bir parametri.

8.1.11.

Aktivlar bo'yicha, shu jumladan ularning turlari, qoldiqlari, rejalashtirilgan yakuniy qoldiqlar bo'yicha.

8.1.12.

Mijozning iltimosiga binoan amalga oshiriladigan aktivlar bilan operatsiyalar uchun.

8.2.

Ichki buxgalteriya hisobi ushbu yozuvlarda mavjud bo'lgan ma'lumotlarni (shu jumladan elektron jadvallar shaklida, shuningdek qog'oz ko'rinishida) vizualizatsiya qilish va taqdim etish qobiliyatini ta'minlashi kerak.

9-bob. Professional ishtirokchining mijozlarga hisoboti

9.1.

Broker ichki buxgalteriya registrlari asosida mijozlarga ushbu bobning talablariga muvofiq hisobotlar tuzadi.

9.2.

Broker mijozga hisobot hujjati shaklida taqdim etadi, unda ushbu Qoidalarning 9.3-bandiga muvofiq umumiy ma'lumotlar va ushbu Nizomning 9.4-bandida nazarda tutilgan ma'lumotlar bo'lishi kerak.

9.3.

Hisobot hujjatida quyidagi umumiy ma'lumotlar bo'lishi kerak.

9.3.1.

Familiyasi, ismi, otasining ismi (agar mavjud bo'lsa, ikkinchisi) yoki mijozning nomi yoki uning noyob kodi.

9.3.2.

Hisobot hujjati tuzilgan sana.

9.3.3.

Hisobot hujjati taqdim etilgan davr (bundan buyon matnda hisobot davri deb yuritiladi).

9.3.4.

Ushbu Qoidalarning 6.3-bandining 6.3.1, 6.3.3 - 6.3.5 kichik bandlarida nazarda tutilgan xizmatlarni ko'rsatish shartnomasining raqami va sanasi.

9.6.

Hisobot hujjatlari mijozlarga mijoz bilan tuzilgan shartnomada belgilangan tartibda, muddatlarda va shaklda taqdim etiladi. Elektron shakldagi hisobot hujjatlari mijozga hisobot hujjatlari bilan tanishish imkoniyati to'g'risida xabardor qilingan yoki bunday hujjatlar joylashtirilgan (tuzilgan) axborot resursiga kirish huquqini taqdim etish orqali taqdim etilishi mumkin. mijoz bilan tuzilgan shartnomada imkoniyat ko'rsatilgan.

9.7.

Mijozning yozma iltimosiga ko'ra, broker so'rov olingan kundan boshlab o'n ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda mijozga hisobot hujjatlarini taqdim etishi shart. Bunday holda, bunday hisobot hujjatlari mijozning so'rovida ko'rsatilgan muddat uchun hisobotni o'z ichiga olishi kerak.

Ushbu bandning talablari saqlash muddati tugagan ichki buxgalteriya registrlari asosida tuzilgan hisobotlarga taalluqli emas.

9.8.

Broker tegishli shartnoma bekor qilingan shaxsga uning yozma iltimosiga binoan hisobot hujjatlarini, agar ular asosida hisobot tuzilgan ichki buxgalteriya registrlarini saqlash muddati tugamagan bo‘lsa, taqdim etadi.

9.9.

Mijozlarga hisobot hujjatlarini taqdim etishda broker, agar broker mijoz bilan tuzilgan shartnomada yoki mijoz bilan tuzilgan shartnomada belgilangan usullarda bunday belgilarning ma’nolarini bir ma’noda belgilab qo‘ygan bo‘lsa, ramzlardan foydalanishga haqli.
9.10.
Menejerlarning mijozlarga hisobotlari Rossiya Bankining 2015 yil 3 avgustdagi 482-P-sonli "Qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyatini amalga oshirish qoidalariga, ma'lumotlarni oshkor qilish tartibiga qo'yiladigan yagona talablar to'g'risida" gi Nizom talablariga muvofiq tuziladi va taqdim etiladi. Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligi tomonidan 2015 yil 4 dekabrda 39968-sonli ro'yxatga olingan (Rossiya Bankining 2015 yil 23 dekabrdagi N 117-sonli axborotnomasi) menejerlar, shuningdek menejer manfaatlarining ziddiyatlarini bartaraf etishga qaratilgan talablar.

10-bob. Yakuniy qoidalar

10.1.

Ushbu Nizom rasmiy e'lon qilinishi kerak va Rossiya Banki Direktorlar kengashining qaroriga muvofiq (Rossiya Banki Direktorlar kengashining 2017 yil 20 yanvardagi 1-sonli yig'ilishi bayonnomasi) kuchga kiradi. 2017 yil 1 oktyabrdan kuchga kiradi.

2017-yil 1-oktabrdan qimmatli qog‘ozlar bozorining brokerlik, dilerlik va qimmatli qog‘ozlarni boshqarish faoliyatini amalga oshiruvchi professional ishtirokchilari tomonidan ichki buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari to‘g‘risidagi nizom kuchga kiradi.

Nizomga muvofiq, qimmatli qog'ozlar bozori professional ishtirokchisining ichki buxgalteriya hisobi Nizomda nazarda tutilgan mablag'lar (shu jumladan chet el valyutasi), qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar (shu jumladan hosilaviy moliyaviy vositalar) va operatsiyalarni hisobga olishning tartibli tizimini taqdim etishi kerak. , qimmatli qog'ozlar va uyushgan savdoga qo'yilgan tovarlar sifatida tasniflanmagan xorijiy moliyaviy vositalar, shuningdek, ushbu operatsiyalar, operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plash, ro'yxatdan o'tkazish, aks ettirish, umumlashtirish, solishtirish va saqlash yo'li bilan shakllanadigan boshqa ichki hisob ob'ektlari bo'yicha yozuvlar. ichki buxgalteriya hisobining boshqa ob'ektlari, shu jumladan ichki buxgalteriya hisobini yuritish orqali.

Ichki buxgalteriya hisobi ob'ektlari, xususan, Nizomda, mijozlarning buyruqlarida va talablarida nazarda tutilgan operatsiyalar va operatsiyalar, shuningdek, talablarga muvofiq ichki buxgalteriya hisoblarida hisobga olinishi kerak bo'lgan professional ishtirokchi mijozlarining aktivlari. Qoidalarning.

Hozirda hujjat Rossiya Adliya vazirligida ro‘yxatdan o‘tkazilmoqda. Shuni hisobga olish kerakki, Rossiya Adliya vazirligida ro'yxatdan o'tishda hujjat matni o'zgartirilishi mumkin.

Sharh Consultant Plus kompaniyasi mutaxassislari tomonidan tayyorlangan va Consultant Plus Sverdlovsk viloyati kompaniyasi - Yekaterinburg va Sverdlovsk viloyatidagi Consultant Plus Network axborot markazi tomonidan taqdim etilgan.

577-P-sonli Nizom brokerlik faoliyati, dilerlik faoliyati va qimmatli qog‘ozlarni boshqarish faoliyati bilan shug‘ullanuvchi qimmatli qog‘ozlar bozorining professional ishtirokchilari (keyingi o‘rinlarda professional ishtirokchilar deb yuritiladi) tomonidan ichki buxgalteriya hisobini yuritish hamda mijozlarga hisobot berish qoidalarini belgilaydi. Ushbu qoidalar Rossiyaning Qimmatli qog'ozlar bo'yicha Federal komissiyasining 2001 yil 11 dekabrdagi 32-sonli va Rossiya Moliya vazirligining 108n-sonli "Qimmatli qog'ozlar bo'yicha komissiyasini tasdiqlash to'g'risida" gi qo'shma qarori bilan belgilangan professional ishtirokchilarning ichki hisoblarini yuritish talablarini almashtirish uchun kiritilgan. Qimmatli qog'ozlar bozorining brokerlik, dilerlik faoliyatini va qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyatini amalga oshiruvchi professional ishtirokchilari tomonidan bitimlar, shu jumladan forvard bitimlari va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarning ichki hisobini yuritish tartibi" (keyingi o'rinlarda 32/108n-son qaror). 2017-yil 1-oktabrda haqiqiy emas. Shuningdek, 32/108n-son qarori bilan tasdiqlangan qimmatli qog'ozlar bozorining brokerlik, dilerlik faoliyati va qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyati bilan shug'ullanuvchi professional ishtirokchilari tomonidan operatsiyalar, shu jumladan, forvard operatsiyalari va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarning ichki hisobini yuritish tartibi talablari. bundan keyin Tartib deb yuritiladi), 577-P-son Nizom talablari professional ishtirokchilar tomonidan buxgalteriya hisobini yuritish, buxgalteriya (moliyaviy) hisobotlarni tuzish va taqdim etish tartibiga taalluqli emas.

577-P-sonli Nizom professional ishtirokchining ichki buxgalteriya hisobi operatsiyalar (shu jumladan hosilaviy moliyaviy vositalar) va pul mablag'lari (shu jumladan chet el valyutasi), qimmatli qog'ozlar, xorijiy moliyaviy vositalar bilan amalga oshiriladigan operatsiyalarga nisbatan tartibli yozuvlar tizimini taqdim etishi kerakligini belgilaydi. qimmatli qog'ozlar va uyushgan savdoga qo'yilgan tovarlar (keyingi o'rinlarda aktivlar deb yuritiladi), shuningdek ushbu operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plash, ro'yxatdan o'tkazish, aks ettirish, umumlashtirish, solishtirish va saqlash yo'li bilan shakllanadigan boshqa ichki hisob ob'ektlariga tegishli yozuvlar. , operatsiyalar va boshqa ichki hisob ob'ektlari, shu jumladan ichki buxgalteriya hisobini yuritish orqali.

Professional ishtirokchining vakolatli boshqaruv organi (bundan buyon matnda ichki buxgalteriya hisobi qoidalari deb yuritiladi) tomonidan tasdiqlangan ichki hujjatning mazmuni uchun 577-P-sonli Nizom bilan belgilangan talablar Qoidalarning mazmuni uchun yangilangan talablarni ifodalaydi. ilgari Tartibda belgilangan operatsiyalar, shu jumladan forvard operatsiyalari va qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalarning ichki hisobini yuritish uchun. Ichki buxgalteriya hisobini yuritish to'g'risidagi Nizom, xususan, ichki buxgalteriya ma'lumotlarining ishonchliligini ta'minlash, shuningdek hujjatlar va ichki buxgalteriya hisobining saqlanishini ta'minlash bo'yicha professional ishtirokchi tomonidan ko'rilgan chora-tadbirlar ro'yxati va tavsifini o'z ichiga olishi ko'zda tutilgan. ma'lumot; ichki buxgalteriya hisobini yurituvchi professional ishtirokchining bo'linmalari va (yoki) xodimlari o'rtasidagi operativ o'zaro hamkorlik tartibi, agar u professional ishtirokchining bir nechta bo'linmalari va (yoki) xodimlari, shu jumladan geografik jihatdan bir-biridan uzoqda joylashgan bo'lsa.

577-P-sonli Nizom ichki buxgalteriya hisobini yuritish funktsiyalarini autsorsing qilish imkoniyatini nazarda tutadi. Shunday qilib, ichki buxgalteriya hisobini yuritish bo'yicha Nizomga qo'yiladigan talablar boshqa professional ishtirokchi bilan ichki buxgalteriya hisobini yuritish bo'yicha xizmatlar ko'rsatish to'g'risida shartnoma tuzgan professional ishtirokchiga nisbatan qo'llanilmasligi aniqlandi. Bunday holda, bunday professional ishtirokchi ichki buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatuvchi professional ishtirokchidan olingan ichki hisob ma'lumotlaridan foydalanishda uning tarkibiy bo'linmalarining (xodimlarining) o'zaro munosabatlari tartibini belgilovchi ichki hujjatga ega bo'lishi kerak.

577-P-sonli Nizomga muvofiq, ichki yozuvlar elektron ma'lumotlar bazalarida yuritiladi, taqdim etilgan yozuvlarning saqlanishi va himoya qilinishini ta'minlaydi. Ichki buxgalteriya ma'lumotlari, agar ular professional ishtirokchining ichki hisobini yuritishning avtomatlashtirilgan vositalari bilan umumlashtirilishi mumkin bo'lsa, boshqa professional ishtirokchi buxgalteriya tizimlarida ham bo'lishi mumkin. Eslatib o'tamiz, ilgari amalda bo'lgan tartib professional ishtirokchi tomonidan qog'ozda va/yoki elektron shaklda ichki hujjatlarni yuritishni nazarda tutgan.

Ichki buxgalteriya hisoblariga kelsak, biz quyidagilarni ta'kidlaymiz. 577-P-sonli Nizomga muvofiq, belgilangan hollarda mijoz uchun qo'shma (bundan buyon matnda omnibus deb yuritiladi) yoki shaxsiy ichki buxgalteriya hisobi ochiladi.

Shunday qilib, mijozga alohida hisobga olish uchun shaxsiy ichki buxgalteriya hisobi ochiladi, xususan, ushbu mijozga tegishli bo'lgan professional ishtirokchi ixtiyorida bo'lgan yoki boshqa sabablarga ko'ra ushbu mijozga tegishli bo'lgan aktivlarni, shu jumladan boshqaruvda (ishonchli boshqaruvda) ). Yakka tartibdagi investitsiya hisobvaraqlarini ochish va yuritish uchun 577-P-sonli Nizomda nazarda tutilgan shaxsiy ichki buxgalteriya hisobini ochish va yuritish qoidalari qo'llaniladi.

Omnibus ichki buxgalteriya hisobi broker (birlamchi broker) tomonidan shaxsiy qonunchilikka muvofiq brokerlik faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega bo‘lgan (keyingi o‘rinlarda keyingi brokerlar deb yuritiladi) boshqa brokerga yoki xorijiy yuridik shaxsga ochiladi. birlamchi brokerning ixtiyorida bo'lgan keyingi broker mijozlariga tegishli bo'lgan ushbu mijozlar boshqaruvida (ishonchli boshqaruvda) bo'lgan yoki boshqa sabablarga ko'ra ularda bo'lgan aktivlar; yuqorida ko'rsatilgan aktivlar hisobidan tuzilgan bitimlar bo'yicha majburiyatlar; birlamchi brokerning keyingi broker oldidagi majburiyatlari, shu jumladan birlamchi brokerning yuqorida ko‘rsatilgan aktivlarni qaytarish bo‘yicha majburiyatlari; keyingi brokerning birlamchi broker oldidagi majburiyatlari, agar bunday majburiyatlar yuqorida ko‘rsatilgan aktivlar hisobidan bajarilishi shart bo‘lsa.

577-P-sonli Nizom ichki buxgalteriya hisoblari bo'yicha ichki buxgalteriya yozuvlarida bo'lishi kerak bo'lgan ma'lumotlar ro'yxatini o'z ichiga oladi. Xususan, yuqorida ko'rsatilgan ichki buxgalteriya registrlarida har bir aktivning miqdori (bo'laklar yoki ushbu aktivning miqdorini aniqlash uchun foydalaniladigan boshqa o'lchov birliklari) barcha rejalashtirilgan tushumlar va bir xil aktivlar natijasida chiqarilgandan keyin bo'lishi kerak. mijozning hisobvarag'iga xuddi shu aktivlar har bir kelib tushgan yoki tasarruf etilgandan keyin va (yoki) predmeti bunday aktivlar bo'lgan majburiyat har bir sodir bo'lganidan, o'zgartirilgandan yoki bekor qilinganidan keyin ularni topshirish bo'yicha majburiyatlarni (keyingi o'rinlarda rejalashtirilgan yakuniy qoldiq deb yuritiladi) bajarish.

Ichki buxgalteriya registrlari tegishli majburiyatlar bo'yicha aktivni kutilayotgan har bir qabul qilish yoki yo'q qilish sanasigacha bo'lgan aktivning rejalashtirilgan yakuniy qoldig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni guruhlash imkoniyatini ta'minlashi kerak.

577-P-sonli Nizom ilgari Tartibda belgilanganidan farqli o'laroq, yarashuvlarni amalga oshirish uchun turli muddatlarni belgilaydi. Shunday qilib, professional ishtirokchi kuniga kamida bir marta naqd pul qoldig'ini, qimmatli qog'ozlar qoldig'ini esa kamida besh ish kunida bir marta solishtirishi nazarda tutilgan.

Eslatib o‘tamiz, Tartibga ko‘ra, mablag‘lar mavjudligini solishtirish kamida oyda bir marta, qimmatli qog‘ozlar mavjudligini solishtirish esa har chorakda professional ishtirokchi tomonidan qimmatli qog‘ozlarga nisbatan amalga oshirilishi kerak edi. , hisobot choragida shaxsiy hisobvaraqdagi (depo hisobvarag'idagi) qoldiq o'zgargan; har yili shaxsiy hisobvaraqdagi (depo hisobvarag'idagi) qoldiq hisobot yilida o'zgarmagan qimmatli qog'ozlarga nisbatan.

577-P-sonli Nizom, shuningdek, professional ishtirokchiga operatsiyalar va operatsiyalarning ichki buxgalteriya hisobini, ular asosida bunday yozuvlar tuziladigan ichki hisob hujjatlari bilan kamida oyiga bir marta solishtirishni nazarda tutadi.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki nizomi 577-P: professional ishtirokchilar yozuvlarni qanday saqlashni hal qiladilar

Qimmatli qog'ozlar bozori professional ishtirokchilarining ichki hisobi sohasida inqilobiy o'zgarishlar kutmoqda. 2017 yil 1 oktyabrda Rossiya Bankining 577-P-sonli Nizomi kuchga kiradi, bu Rossiya Federatsiyasi Qimmatli qog'ozlar bozori bo'yicha Federal komissiyaning 32-sonli, Rossiya Moliya vazirligining 108n-sonli qarorini butunlay bekor qiladi. Federatsiya 2001 yil 11 dekabr. Endi ichki hisob ob'ektlari ro'yxati kengayadi va ba'zi qoidalarga o'zgartirishlar kiritiladi.

“Biz ishlab chiqqan dasturiy ta'minot Rossiya bankining 577-P-sonli qoidalariga 80% mos edi. Masalan, hujjatda qayd etilgan rejalashtirilgan balansni biz bir necha yil avval joriy qilgan edik. Bizning buxgalteriya tizimi T+ operatsiyalarini amalga oshirishga imkon beradi va ruxsat berdi. Yangi reglament ichki buxgalteriya hisobini yuritish tartibini, shu jumladan omnibus hisoblarini, solishtirishlarni o'tkazish tartibini, hisob-kitob operatsiyalarini tasdiqlashni o'zgartiradi - bularning barchasi allaqachon DiB Back Office dasturida mavjud, - deydi Sergey Averin, DiB Systems MChJ bosh direktori.

Oxirgi 16 yil davomida qimmatli qog'ozlar bozori ishtirokchilari 32/108n-sonli qaror qoidalariga muvofiq yashab kelmoqdalar, bu esa bozor rivojlanishidan orqada qolgan va ko'plab yangiliklar ushbu hujjatda tasvirlanmagan. Albatta, amaliyot ishlab chiqildi, uslubiy tavsiyalar, tartibga soluvchidan tushuntirishlar va o'z-o'zini tartibga soluvchi tashkilotlardan ichki buxgalteriya hujjatlari shablonlari berildi. So'rovlar berishda regulyator bilan o'zaro hamkorlik mexanizmi aniqlandi. Endi faqat Rossiya Bankining 577-P-sonli "Brokerlik faoliyatini, dilerlik faoliyatini va qimmatli qog'ozlarni boshqarish faoliyatini amalga oshiruvchi qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari tomonidan ichki buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari to'g'risida" gi Nizomning yangi hujjatining matni mavjud, ammo qo‘llanmalar, uslubiy tavsiyalar, tushuntirishlar yo‘q.

Hamma dasturiy ta'minot ishlab chiquvchilari ham bu yangiliklarga tayyor emas. O'tish davri olti oy davom etganiga qaramay. Sababi, foydalanuvchilarning o'zlari 577-P-sonli tartibga to'liq rioya qilish uchun buxgalteriya hisobida nimani o'zgartirish kerakligi haqida tushunchaga ega emas edilar. Misol uchun, buxgalteriya hisobida ma'lumotlarni qanday vizualizatsiya qilish kerak: jurnallarda, hujjatlar shablonlarida, jadvallarda, registrlarda.

Biz quyida yangi qoidaning asosiy jihatlarini ajratib ko‘rsatamiz:

Kompaniyalar pul, qimmatli qog'ozlar, xorijiy moliyaviy aktivlar, shartnomalar, uyushgan savdoga qo'yilgan tovarlar bilan operatsiyalar va operatsiyalarni, shuningdek majburiyatlarni, qimmatli qog'ozlar bozori professional ishtirokchilarining mijozlari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettirishi kerak.

Ichki yozuvlar elektron ma'lumotlar bazalarida saqlanishi kerak va yozuvlar saqlanishi va himoyalanganligiga ishonch hosil qiling. U boshqa hisobot tizimlari bilan birlashtirilishi va kamida besh yil saqlanishi mumkin. Ichki buxgalteriya hisobi autsorsingga topshirilishi mumkin. Har qanday yuridik shaxsga emas, balki professional ishtirokchiga. Bu yil autsorsing mavzusi Markaziy bank tomonidan o'rganiladi. Endilikda tashqi pudratchilarni jalb qilish imkoniyati faqat ichki buxgalteriya hisobi, ichki nazorat va audit to'g'risidagi nizom va risklarga tegishli. Ammo global miqyosda u nafaqat professional ishtirokchilar, balki moliya bozorining barcha ishtirokchilari, masalan, sug'urta tashkilotlari va boshqaruv kompaniyalari uchun ham ishlab chiqiladi.

Markaziy bankning yangi talabi ko‘p narsani professional ishtirokchilar ixtiyoriga qo‘yadi. Ularning o'zlari ichki buxgalteriya qoidalarida (reglamentlarida) yozuvlarni qanday saqlashni belgilashlari kerak.
Nazorat qiluvchi organ sifatida Markaziy bank ichki hisob tizimini ko'rsatishni talab qilmaydi. Regulyator uchun asosiy narsa shundaki, professional ishtirokchilar Rossiya Bankining iltimosiga binoan ma'lumotlarni yuklashlari va 8-bobning talablariga muvofiq guruhlashlari mumkin. Tranzaktsiyalarda yoki mijozlarning ichki hisoblarida ko'rsatilgan ba'zi ma'lumotlar ichki buxgalteriya tizimiga tegishli bo'lmasligi mumkin, lekin boshqa tizimlarda bo'lishi mumkin. Masalan, buxgalteriya hisobi va depozitariy hisob tizimida.

Ichki buxgalteriya yozuvlari hujjatlar qabul qilingan kuni amalga oshiriladi, agar ular ish kuni tugaganidan keyin kelgan bo'lsa, unda bu keyingi kun amalga oshiriladi. Ammo bitimlar va operatsiyalarni qayd etish hujjatni olishdan oldin amalga oshirilishi mumkin - bu yana bir yangilik. Birja operatsiyalari shartnomalar reestridan ko'chirmada ko'rsatilgan aniqlik bilan aks ettirilishi kerak. Birjadan tashqari tranzaktsiyalar avtomatik tarzda qayd etiladi - soniyagacha aniq.

Nizomning yangiliklari orasida 577-P: ichki buxgalteriya hisobi birlamchi broker tomonidan boshqa rus yoki xorijiy brokerga aktivlar, operatsiyalar bo'yicha majburiyatlar, shuningdek, asosiy va keyingi broker o'rtasida yuzaga keladigan majburiyatlarni hisobga olish uchun ochiladi.

Ichki kassa hisobi uchun ikkita qoida endi dolzarbdir:
- birinchidan, pul mablag'larini o'z manfaatlari yo'lida ishlatish huquqini bermagan mijozlarning hisobvaraqlaridagi summa bunday mijozlarning ichki buxgalteriya hisobvaraqlarida aks ettirilgan chiquvchi naqd pul qoldiqlari summasidan kam bo'lmasligi kerak.
– ikkinchidan, mijozlarning pul mablag‘laridan o‘z manfaatlari yo‘lida foydalanish huquqini bergan pul mablag‘larining chiquvchi qoldiqlari summasi bilan hisobvaraqlardagi mablag‘lar summasi o‘rtasidagi farq mijozlarning pul mablag‘laridan foydalanish hisobvarag‘ida aks ettiriladi. .

Balanslarni solishtirish qoidalari paydo bo'ldi. Shunday qilib, mijozlar hisobvaraqlari bo'yicha solishtirish har kuni, mijozning qimmatli qog'ozlari qoldig'ini solishtirish - har besh kunda bir marta, operatsiyalar bo'yicha ichki buxgalteriya hisobi va hujjatlar bilan operatsiyalarni solishtirish - oyda bir marta amalga oshirilishi kerak.

Nizomning yana bir yangi bandi (8-son)., buning uchun amalda hech qanday izoh yo'q, bu ma'lumotlarni guruhlash va vizualizatsiya qilishdir. Ma'lumotlar mijoz tomonidan, maqomi va toifalari bo'yicha (jismoniy shaxslar, Rossiya Federatsiyasi fuqarolari yoki yo'q, Rossiya va xorijiy yuridik shaxslar, mamlakatning soliq rezidentlari, malakali investorlar) to'planishi kerak. Shuningdek, broker mijozlari tomonidan, xizmat turi, bitimi, sifati, sanasi yoki vaqti bo‘yicha, savdo tashkilotchisi tomonidan, bitimning kontragenti tomonidan, professional ishtirokchi nomidan bitim tuzgan shaxs tomonidan, buyurtma bo‘yicha, aktiv va uning turi bo'yicha, qoldiqlar, rejalashtirilgan chiquvchi qoldiqlar, aktivlar bilan operatsiyalar uchun. Mijozning iltimosiga binoan kompaniya tranzaktsiyalarning vizual tasvirini taqdim etishi kerak.