Foyda / 30.10.2021

QQS chegirmalarining ruxsat etilgan ulushi c. QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi haqida: buxgalter uchun qo'llanma. Uzoq Sharq federal okrugi

QQS chegirmalarining ruxsat etilgan ulushi c. QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi haqida: buxgalter uchun qo'llanma. Uzoq Sharq federal okrugi

2016 yilning 1-choragida QQSni chegirib tashlash bo‘yicha barcha shartlar bajarilgan, biroq mahsulot sotuvi amalga oshirilmagan va shunga mos ravishda QQS hisoblangan emas.
Ant MChJ OSNOda joylashgan bo'lib, ulgurji sotib olish va sotish bilan shug'ullanadi. 2016 yil fevral oyida kompaniya 1 180 000 rubl miqdorida (180 000 rubl QQSni hisobga olgan holda) sotiladigan tovarlarning katta partiyasini oldi. Tovarlar ro'yxatdan o'tgan, sotuvchidan QQSning ajratilgan miqdori bilan hisob-faktura mavjud. 1-chorakda “Ant” MChJ tovarlarni sota olmadi va QQS olinadigan boshqa operatsiyalar bo‘lmagan. Shuning uchun, 180 000 rubl miqdorida "kirish" QQSni chegirib tashlash. 2016 yilning ikkinchi choragiga ko'chirilishi mumkin.

2016 yil may oyida MChJ 1 534 000 rubl qiymatidagi tovarlarni jo'natdi, shu jumladan QQS 234 ming rubl. 20216-yil 2-choragida 2016-yil fevral oyida kapitallashtirilgan tovarlar boʻyicha QQS chegirib tashlash uchun qabul qilindi.

Buxgalteriya hisobida quyidagi yozuvlar kiritildi:

2016 yil 1-choragida:

  1. D-t 41 K-t 60 1000 000 rub. (tovarlar kapitallashtiriladi);
  2. D-t 19 K-t 60 180 000 rub. (Tovarlarga QQS kiritilgan)

2016 yilning 2-choragida:

  1. D-t 62 K-t 90 subschyoti "Daromad" 1 534 000 rub. (xaridorga sotilgan tovarlar);
  2. D-t 90 sub-schyoti "QQS" K-t 68 "QQS bo'yicha hisob-kitoblar" subschyoti 234 000 rub. (QQS tovarlarni sotishdan tushgan tushumdan undiriladi);
  3. Dt 90 sub-hisob "Xarajat" Kt 41 1000 000 rub. (sotilgan mahsulot tannarxi hisobdan chiqariladi);
  4. Dt 68 subschyoti "QQS bo'yicha hisob-kitoblar" Kt 19 180 000 rub. (1-chorakda kapitallashtirilgan tovarlar uchun QQSni chegirib tashlash uchun qabul qilingan.

2016 yilning 2-choragi uchun QQS deklaratsiyasida soliq 54 000 rubl miqdorida to'lanishi kerak edi. (234000 – 180000).

Agar tashkilot 1-chorakda sotib olingan tovarlar uchun QQSni ushlab qolsa, bu soliqni byudjetdan qaytarish uchun uzoq vaqt kutish kerak edi: 3 oylik stol ishi. soliq tekshiruvi, bu qanday tugashi noma'lum.
QQS chegirmasini 1-chorakdan 2-chorakga koʻchirish orqali tashkilot 2016-yilning 1-choragida QQSni byudjetdan qaytarish tartibidan va shunga mos ravishda diqqat eʼtiboridan xalos boʻldi. soliq idorasi chuqurlashtirilgan stol tekshiruvi shaklida.

2019 yil 1-chorak va 2018-yil 4-chorak uchun

QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi

2019-yil 1-chorak va 2018-yil 4-chorak

QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi Federal soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi uchun o'rtacha ko'rsatkich 89,2% ni tashkil qiladi.

Tashkilotning QQS chegirmalarining ulushi Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati formulasi bilan belgilanadi:

Kompaniya bo'yicha ajratmalarning ulushi

Chorak uchun barcha chegirmalar

Hisoblangan QQSning butun summasi

Keyin natija jadvaldagi mintaqaviy qiymat bilan taqqoslanadi.

Agar chegirmalarning ulushi o'rtacha qiymatdan yuqori bo'lsa, u holda joyida tekshiruvdan o'tish xavfi mavjud.

Buning oldini olish uchun, Ba'zi chegirmalar keyingi chorakga o'tkazilishi mumkin.

Misol

Tashkilotda 2019 yilning birinchi choragi uchun QQS hisoblangan - 2 000 000 rubl, chegirmalar - 1 100 000 rubl. 2019 yilning birinchi choragi uchun QQS chegirmalarining ulushini qanday aniqlash mumkin?

(1.100.000 rubl: 2.000.000 rubl x 100%) = 55%

Kemerovo viloyati nomini o'zgartirish to'g'risidagi farmon imzolandi

Endi Kemerovo viloyati nomi oʻrniga Kemerovo viloyati – Kuzbass nomi qoʻllaniladi.

Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga tegishli o'zgartirishlar kiritildi.

(Rossiya Federatsiyasi Prezidentining 2019 yil 27 martdagi 130-son qarori)

2019 yilning 1-choragi uchun QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi

QQS chegirmasi ulushini xavfsiz bilan solishtirish uchun avval uni kompaniyangizda hisoblashingiz kerak.

1. Birinchidan, chorak uchun hisoblangan QQS miqdorini qo'shishingiz kerak.

2. Shundan so'ng, xuddi shu davr uchun ajratmalar summalarini qo'shishingiz kerak.

Misol

Tashkilot Belgorod viloyatida ro'yxatdan o'tgan. 2019-yil 1-chorak uchun hisoblangan QQS summasi

yil - 1 784 354 rub. Xuddi shu davr uchun ajratmalar miqdori 989 537 rublni tashkil qiladi.

Kompaniyaning chegirmalardagi ulushi 55,5% (989 537: 1 784 354 X 100).

Bu mintaqaviy o‘rtacha ko‘rsatkichdan past (89,2 foiz).

Mintaqa

Chegirmalar ulushi, %

Belgorod viloyati

Bryansk viloyati

Vladimir viloyati

Voronej viloyati

Ivanovo viloyati

Kaluga viloyati

Kostroma viloyati

Kursk viloyati

Lipetsk viloyati

Moskva viloyati

Orel viloyati

Ryazan viloyati

Smolensk viloyati

Tambov viloyati

Tver viloyati

Tula viloyati

Yaroslavl viloyati

Moskva shahri

Kareliya Respublikasi

Komi Respublikasi

Arxangelsk viloyati

Vologda viloyati

Kaliningrad viloyati

Leningrad viloyati

Murmansk viloyati

Novgorod viloyati

Pskov viloyati

Sankt-Peterburg shahri

Nenets avtonom okrugi

SHIMOLIY - KAVQAZ FEDERAL TUMANI

Dog'iston Respublikasi

Ingushetiya Respublikasi

Chechen Respublikasi

Stavropol viloyati

JANUBIY FEDERAL TUMAN

Adigeya Respublikasi

Qalmog'iston Respublikasi

Qrim Respublikasi

Krasnodar viloyati

Astraxan viloyati

Volgograd viloyati

Rostov viloyati

Sevastopol shahri

Boshqirdiston Respublikasi

Mari El Respublikasi

Mordoviya Respublikasi

Tatariston Respublikasi

Udmurt Respublikasi

Chuvash Respublikasi

Kirov viloyati

Nijniy Novgorod viloyati

Orenburg viloyati

Penza viloyati

Perm viloyati

Samara viloyati

Saratov viloyati

Ulyanovsk viloyati

URAL FEDERAL TUMANI

Kurgan viloyati

Sverdlovsk viloyati

Tyumen viloyati

Chelyabinsk viloyati

Xanti-Mansi avtonom okrugi - Yugra

Yamalo - Nenets avtonom okrugi

SIBIR FEDERAL TUMANI

Oltoy Respublikasi

Buryatiya Respublikasi

Tyva Respublikasi

Xakasiya Respublikasi

Oltoy mintaqasi

Krasnoyarsk viloyati

Irkutsk viloyati

Kemerovo viloyati

Novosibirsk viloyati

Omsk viloyati

Tomsk viloyati

Transbaykal mintaqasi

Saxa Respublikasi (Yakutiya)

Primorsk o'lkasi

Xabarovsk viloyati

Amur viloyati

Kamchatka viloyati

Magadan viloyati

Saxalin viloyati

Yahudiy avtonom viloyati

Chukotka avtonom okrugi

BOYQONUR

Baykonur

Ko'rsatkichlar Federal Soliq xizmati veb-saytida e'lon qilingan 1-QQS hisoboti asosida hisoblanadi.

2018 yilning 4-choragi uchun QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi

2018 yilning 4-choragi uchun QQS chegirmalarining o'rtacha xavfsiz ulushi 86,9% ni tashkil qiladi.

Mintaqa

Chegirmalar ulushi, %

MARKAZIY FEDERAL TUMAN

Belgorod viloyati

Bryansk viloyati

Vladimir viloyati

Voronej viloyati

Ivanovo viloyati

Kaluga viloyati

Kostroma viloyati

Kursk viloyati

Lipetsk viloyati

Moskva viloyati

Orel viloyati

Ryazan viloyati

Smolensk viloyati

Tambov viloyati

Tver viloyati

Tula viloyati

Yaroslavl viloyati

Moskva shahri

Shimoli-G'arbiy FEDERAL TUMAN

Kareliya Respublikasi

Komi Respublikasi

Arxangelsk viloyati

Vologda viloyati

Kaliningrad viloyati

Leningrad viloyati

Murmansk viloyati

Novgorod viloyati

Pskov viloyati

Sankt-Peterburg shahri

Nenets avtonom okrugi

SHIMOLIY KAVKAZ FEDERAL TUMANI

Dog'iston Respublikasi

Ingushetiya Respublikasi

Kabardino-Balkar Respublikasi

Qorachay-Cherkes Respublikasi

Shimoliy Osetiya Respublikasi - Alaniya

Chechen Respublikasi

Stavropol viloyati

JANUBIY FEDERAL TUMAN

Adigeya Respublikasi

Qalmog'iston Respublikasi

Qrim Respublikasi

Krasnodar viloyati

Astraxan viloyati

Volgograd viloyati

Rostov viloyati

Sevastopol shahri

VOLGA FEDERAL TUMANI

Boshqirdiston Respublikasi

Mari El Respublikasi

Mordoviya Respublikasi

Tatariston Respublikasi

Udmurt Respublikasi

Chuvash Respublikasi

Kirov viloyati

Nijniy Novgorod viloyati

Orenburg viloyati

Penza viloyati

Perm viloyati

Samara viloyati

Saratov viloyati

Ulyanovsk viloyati

URAL FEDERAL TUMANI

Kurgan viloyati

Sverdlovsk viloyati

Tyumen viloyati

Chelyabinsk viloyati

Xanti-Mansi avtonom okrugi - Yugra

Yamalo-Nenets avtonom okrugi

SIBIR FEDERAL TUMANI

Oltoy Respublikasi

Buryatiya Respublikasi

Tyva Respublikasi

Xakasiya Respublikasi

Oltoy mintaqasi

Krasnoyarsk viloyati

Irkutsk viloyati

Kemerovo viloyati

Novosibirsk viloyati

Omsk viloyati

Tomsk viloyati

Transbaykal mintaqasi

Uzoq Sharq FEDERAL TUMANI

Saxa Respublikasi (Yakutiya)

Primorsk o'lkasi

Xabarovsk viloyati

Amur viloyati

Kamchatka viloyati

Magadan viloyati

Saxalin viloyati

Yahudiy avtonom viloyati

Chukotka avtonom okrugi

BOYQONUR

Baykonur

Ko'rsatkichlar 1-QQS hisoboti asosida hisoblanadi, Federal Soliq xizmati veb-saytida e'lon qilingan. Nol stavkadagi operatsiyalar uchun soliq summalari va chegirmalar bundan mustasno, 10 va 18 foiz stavkalari bo'yicha QQS olinadigan operatsiyalar uchun xavfsiz ulush hisoblanadi.

Mahalliy soliq tekshiruvi uchun tashkilotlarni tanlashda Federal Soliq xizmati mutaxassislari ularning faoliyatini ma'lum mezonlar bo'yicha baholaydilar. Ularning har biri uchun mavjud chegara qiymati. Agar kompaniyaning ushbu mezon bo'yicha balli chegaradan oshib ketsa, unda uning nomzod bo'lish imkoniyati. joyida tekshirish kattalashtirish; ko'paytirish. Jami 40 dan ortiq bunday mezonlar mavjud, ammo soliq organlari uchun QQS bo'yicha asosiy mezon — QQS chegirmalarining ulushi.

Tashkilot yetarlicha qo'shilgan qiymat solig'ini to'laydimi yoki yo'qligini qanday baholash mumkin? Axir, bu borada mutlaq raqamlar mutlaqo ma'lumotga ega emas. Soliq miqdori faoliyat turi, rentabellik, ustama, mavsumiylik va boshqa ko'plab omillar, shu jumladan mamlakatdagi umumiy iqtisodiy vaziyatga bog'liq. Shuning uchun savolning matni " Soliq organlari tekshiruv bilan kelishni istamasliklari uchun qancha QQS to'lashim kerak? "o'zi noto'g'ri.

Hisoblangan QQSning umumiy miqdoridagi chegirmalarning ulushi haqida savol berish ancha to'g'ri, chunki soliq organlari aynan shu ko'rsatkichga e'tibor berishadi. Rasmiy ravishda, bu soliqqa tortiladigan ob'ektlar bo'yicha QQSning hisoblangan miqdorida QQS chegirmalarining ulushi deb ataladi.

uchun o'rtacha Rossiya Federatsiyasi bu ko'rsatkichning chegara kattaligi 11/01/2018 holatiga ko'ra ga teng

Mintaqalar bo'yicha chegirmalarning xavfsiz foizi haqida ma'lumot— bular mahalliy soliq idorasi tekshirishda e'tiborni qaratadi.

QQS chegirmalarining ulushini hisoblash

Bu ko'rsatkich nimani anglatadi va u qanday hisoblanadi? Bu hisoblangan soliq miqdorida QQS chegirmalarining foizidan boshqa narsa emas. Uni hisoblash uchun sizga faqat ikkita qiymat kerak bo'ladi, ularni 3-bo'limda topish mumkin. Bu 190-qator (QQS chegirib tashlanadi) va 118-qator (QQS hisoblangan).

Ko'rsatkich quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

QQS chegirib tashlanadi / hisoblangan QQS * 100%

Ushbu ko'rsatkichning dinamikasini ko'rish uchun oxirgi to'rtta deklaratsiyadan tegishli ma'lumotlarni olish yaxshiroqdir.

Hisoblash natijasi hisoblangan soliqning umumiy miqdoridagi QQS chegirmalarining ulushiga mos keladigan foiz qiymati bo'ladi. Boshqacha qilib aytganda, bu qiymat kompaniya hisoblangan QQSning necha foizini ushlab qolishni talab qilishini ko'rsatadi. U solishtiriladigan zotdir soliq organlari Bilan chegara ko'rsatkichi kompaniyaning QQS bo'yicha soliq risklari darajasi to'g'risida xulosa chiqarish uchun. Agar soliq to'lovchining deklaratsiyasi bo'yicha QQS chegirmalarining ulushi kattaroq bo'lsa, bu darhol soliq inspektorlarining e'tiborini tortadi.

QQS chegirmalarining xavfsiz miqdorini hisoblash misoli

uchun deylik hisobot davri Moskvalik soliq to'lovchi miqdorida QQS to'lagan 100 000 rubl

Bu tashkilot uchun ko'pmi yoki ozmi, aytish mumkin emas. Ammo agar biz QQS chegirmalarining ulushini hisoblasak, rasm aniqroq bo'ladi:

Kompaniya deklaratsiyasiga ko'ra, belgilangan muddat uchun qayta tiklangan summalarni hisobga olgan holda hisoblangan QQS miqdori 1 500 000 rubl ().
Soliq chegirmasi ni tashkil etdi 1 400 000 rubl ().
Bu raqamlarni yuqoridagi formulaga almashtiring 1 400 000/1 500 000 ko'rib chiqilayotgan davrda hisoblangan soliq summasida QQS chegirmalarining ulushi bo'lganligini aniqlaymiz 93,33% .
Bu chegara qiymatidan kattaroqdir 88,52% Moskva uchun (2018 yil 1-noyabr holatiga ko'ra), bu soliq idorasida soliq to'lovchini olish uchun sabab borligini anglatadi. "qalamda".

Soliq organlarining e'tiborini jalb qilmaslik uchun Moskva uchun ko'rib chiqilayotgan misolda QQS miqdori qancha bo'lishi kerak?

Federal Soliq xizmati tomonidan qo'llaniladigan mezonlarga asoslanib, bizning misolimizdagi kompaniya to'lashi kerak kamida 172,200 rubl QQS, "xavfsiz" zonadan chiqmaslik uchun.

Chegaradan oshib ketish qanday oqibatlarga olib keladi?

Shubhasiz, ko'rsatilgan ko'rsatkich "xavfsiz" zonadan chiqib ketishi bilan tekshirish sizning eshigingizni taqillatmaydi. Axir, yuqorida aytib o'tilganidek, soliq tavakkalchiligini baholashning o'nlab mezonlari mavjud. Aynan shuning uchun QQS chegirmalarining ulushi "xavfsiz" zonada ekanligi hech qanday holatda Federal Soliq xizmatining soliq to'lovchiga qiziqishi yo'qligini kafolatlamaydi.

Shunday qilib, agar QQS chegirmalarining ulushi chegara qiymatidan oshib ketgan bo'lsa, tarozilar kompaniyangizning joyida soliq tekshiruvi tomon biroz egilgan deb taxmin qilishimiz mumkin. Biroq, siz bundan qo'rqmasligingiz kerak, chunki agar biznes halol amalga oshirilsa, tadbirkor, direktor yoki buxgalter har doim Federal Soliq xizmati xodimlarining da'volariga e'tiroz bildiradigan narsaga ega.

Mintaqalar bo'yicha xavfsiz QQS chegirmasi

haqida ma'lumot 2018 yilning 1, 2, 3 va 4-choraklari va 2019 yilning 1-choragi uchun QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi soliq hisoboti 1-QQS bo'yicha hisoblab chiqilishi mumkin.

Barcha ma'lumotlar allaqachon biz tomonidan hisoblab chiqilgan va bitta jadvalda umumlashtiriladi:

11/01/2018 holatiga ko'ra ajratmalarning xavfsiz ulushi 08/01/2018 holatiga ko'ra ajratmalarning xavfsiz ulushi 05/01/2018 holatiga ko'ra ajratmalarning xavfsiz ulushi 02/01/2018 holatiga ko'ra ajratmalarning xavfsiz ulushi 01/01/2018 holatiga ko'ra ajratmalarning xavfsiz ulushi
ROSSIYA 86,89% 86,59% 87,08% 87,43% 88,06%
shu jumladan:
MARKAZIY FEDERAL TUMAN
Moskva shahri 88,52% 88,37% 88,10% 88,96% 90,00%
Moskva viloyati 90,27% 90,30% 90,51% 90,00% 90,39%
Belgorod viloyati 89,40% 88,73% 89,57% 90,60% 91,23%
Bryansk viloyati 87,77% 86,47% 92,15% 95,37% 91,75%
Vladimir viloyati 85,56% 84,95% 84,79% 84,13% 86,18%
Voronej viloyati 92,88% 92,65% 92,64% 92,70% 94,60%
Ivanovo viloyati 92,51% 92,55% 92,74% 93,54% 93,23%
Kaluga viloyati 88,09% 87,24% 86,60% 88,35% 89,59%
Kostroma viloyati 85,21% 84,71% 84,15% 85,06% 88,53%
Kursk viloyati 91,27% 92,86% 88,30% 88,94% 91,16%
Lipetsk viloyati 92,57% 87,30% 88,32% 90,39% 89,89%
Orel viloyati 94,51% 94,00% 92,90% 92,04% 90,79%
Ryazan viloyati 84,92% 85,11% 85,11% 86,84% 85,68%
Smolensk viloyati 94,13% 93,03% 91,67% 91,51% 93,33%
Tambov viloyati 95,44% 95,81% 95,50% 96,96% 95,17%
Tver viloyati 88,88% 89,03% 88,89% 88,68% 87,83%
Tula viloyati 92,71% 91,49% 91,57% 93,26% 91,81%
Yaroslavl viloyati 87,10% 86,35% 85,70% 85,52% 86,46%
Shimoli-G'arbiy FEDERAL TUMAN
Sankt-Peterburg shahri 90,05% 89,83% 90,13% 90,31% 90,47%
Leningrad viloyati 81,52% 81,19% 86,18% 85,09% 81,24%
Kareliya Respublikasi 83,65% 84,26% 84,56% 86,13% 84,18%
Komi Respublikasi 78,51% 79,25% 79,33% 81,23% 75,59%
Arxangelsk viloyati 81,89% 82,44% 88,38% 84,88% 81,79%
Vologda viloyati 88,18% 83,39% 83,48% 84,83% 87,27%
Kaliningrad viloyati 62,83% 64,04% 65,70% 67,64% 66,49%
Murmansk viloyati 81,49% 79,25% 78,73% 80,33% 76,79%
Novgorod viloyati 89,92% 86,92% 87,39% 84,43% 87,19%
Pskov viloyati 87,26% 88,11% 88,85% 90,63% 93,09%
Nenets avtonom okrugi 121,00% 119,79% 116,18% 126,09% 111,71%
SHIMOLIY KAVKAZ FEDERAL TUMANI
Dog'iston Respublikasi 85,00% 85,42% 86,21% 85,54% 87,01%
Ingushetiya Respublikasi 96,33% 93,89% 94,11% 97,86% 98,17%
Kabardino-Balkar Respublikasi 92,41% 92,47% 93,37% 93,05% 92,72%
Qorachay-Cherkes Respublikasi 91,59% 92,78% 93,28% 95,03% 92,39%
Shimoliy Osetiya-Alaniya Respublikasi 87,15% 86,56% 87,56% 86,39% 87,63%
Chechen Respublikasi 101,07% 101,54% 103,37% 102,19% 104,44%
Stavropol viloyati 88,74% 88,37% 88,77% 90,58% 88,74%
JANUBIY FEDERAL TUMAN
Adigeya Respublikasi 85,48% 85,40% 86,29% 85,39% 87,47%
Qalmog'iston Respublikasi 82,39% 80,57% 79,74% 76,70% 69,49%
Qrim Respublikasi 87,73% 87,89% 88,07% 87,53% 97,28%
Krasnodar viloyati 89,87% 89,63% 89,45% 89,67% 89,71%
Astraxan viloyati 62,76% 60,96% 58,25% 55,68% 72,08%
Volgograd viloyati 86,34% 85,62% 86,88% 87,21% 86,01%
Rostov viloyati 92,02% 91,71% 92,13% 91,53% 93,48%
Sevastopol shahri 82,06% 82,12% 82,30% 81,23% 85,89%
VOLGA FEDERAL TUMANI
Boshqirdiston Respublikasi 87,99% 87,39% 87,39% 87,53% 88,66%
Mari El Respublikasi 90,86% 89,75% 90,78% 92,39% 89,29%
Mordoviya Respublikasi 89,97% 89,91% 89,50% 88,37% 87,52%
Tatariston Respublikasi 87,89% 87,91% 88,31% 88,21% 88,96%
Udmurt Respublikasi 81,13% 80,12% 80,12% 80,94% 83,32%
Chuvash Respublikasi 83,57% 83,17% 83,03% 82,21% 84,65%
Kirov viloyati 86,51% 86,46% 84,78% 86,72% 85,68%
Nijniy Novgorod viloyati 87,92% 87,84% 87,00% 87,68% 87,22%
Orenburg viloyati 69,82% 69,62% 71,30% 74,43% 75,76%
Penza viloyati 90,74% 90,13% 89,94% 89,49% 89,99%
Perm viloyati 79,25% 78,83% 79,23% 79,42% 79,65%
Samara viloyati 84,49% 84,02% 84,82% 86,11% 86,22%
Saratov viloyati 84,92% 85,14% 85,51% 85,23% 86,36%
Ulyanovsk viloyati 91,97% 91,63% 91,14% 90,78% 91,89%
URAL FEDERAL TUMANI
Kurgan viloyati 87,22% 87,23% 87,40% 88,68% 85,15%
Sverdlovsk viloyati 88,18% 87,17% 86,66% 87,37% 87,88%
Tyumen viloyati 84,02% 83,35% 83,68% 85,37% 84,93%
Chelyabinsk viloyati 88,31% 86,68% 87,08% 88,30% 87,07%
Xanti-Mansi avtonom okrugi - Yugra 58,52% 60,29% 62,01% 63,14% 66,24%
Yamalo-Nenets avtonom okrugi 69,40% 65,95% 97,08% 71,02% 69,97%
SIBIR FEDERAL TUMANI
Oltoy Respublikasi 89,85% 90,48% 89,99% 92,31% 91,40%
Buryatiya Respublikasi 88,92% 88,30% 85,57% 80,25% 88,74%
Tyva Respublikasi 76,53% 74,91% 73,91% 77,57% 77,38%
Xakasiya Respublikasi 89,73% 89,89% 89,91% 92,82% 88,44%
Oltoy mintaqasi 90,37% 89,95% 89,51% 89,71% 89,98%
Krasnoyarsk viloyati 76,32% 75,02% 76,02% 78,26% 77,68%
Irkutsk viloyati 77,39% 77,80% 79,33% 80,34% 82,71%
Kemerovo viloyati 83,41% 82,57% 81,46% 84,07% 82,91%
Novosibirsk viloyati 89,51% 89,17% 88,92% 89,62% 90,47%
Omsk viloyati 83,97% 82,89% 82,00% 85,11% 81,68%
Tomsk viloyati 75,41% 73,80% 73,76% 73,32% 81,57%
Transbaykal mintaqasi 89,53% 89,94% 90,81% 91,29% 96,89%
Uzoq Sharq FEDERAL TUMANI
Saxa Respublikasi (Yakutiya) 86,35% 86,97% 84,69% 87,66% 85,86%
Primorsk o'lkasi 95,78% 95,28% 95,02% 92,84% 92,82%
Xabarovsk viloyati 89,64% 89,13% 88,16% 88,38% 88,36%
Amur viloyati 116,47% 113,68% 116,87% 106,62% 107,17%
Kamchatka viloyati 89,66% 89,08% 88,70% 82,70% 82,75%
Magadan viloyati 98,83% 99,88% 100,13% 90,77% 90,96%
Saxalin viloyati 98,65% 97,73% 93,50% 103,17% 99,87%
Yahudiy avtonom viloyati 97,01% 94,46% 87,04% 94,24% 94,21%
Chukotka avtonom okrugi 104,79% 102,98% 96,14% 104,12% 104,25%
BOYQONUR
Baykonur 60,44% 61,08% 59,18% 45,87% —

Chegirmalarning o'rtacha ulushining joriy hajmini Rossiya Federal Soliq xizmati nalog.ru saytida e'lon qilingan 1-QQS hisobotiga ko'ra hisoblash mumkin. QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: QQS chegirmalarining mintaqalar bo'yicha ulushi = QQS chegirmalari miqdori (mintaqalar bo'yicha 1-QQS hisobotining 210.1-ustun) / Hisoblangan soliq (mintaqalar bo'yicha 1-QQS hisobotining 110.1-ustun) x 100%

Masalan, 01.01.2018 yil holatiga ko'ra, 1-QQS hisobotidan Moskva uchun raqamlar: 12 742 673 812 / 14 159 263 499 * 100% = 90,00%

Tekshirish uchun sabab

Chegirmalarning xavfsiz ulushining yuqoridagi qiymatlaridan oshib ketishi soliq organi tomonidan tekshirish bilan to'la. Federal Soliq xizmati buni 2013 yil 17 iyuldagi AS-4-2 / ​​12722-sonli xatida tushuntiradi.

QQS deklaratsiyasini tekshirishda soliq inspektorlari hisoblangan soliqning umumiy summasida QQS chegirmalarining ulushini hisoblab chiqadilar. Shuning uchun, deklaratsiyani topshirishdan oldin, mintaqangizda 2018 yilda QQS chegirmalarining xavfsiz foizini tekshiring.

QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi

Hisoblangan soliqning umumiy miqdoridagi chegirmalarning ruxsat etilgan ulushining chegara qiymati Federal Soliq xizmati tomonidan har chorakda har bir mintaqa uchun alohida e'lon qilinadi. Soliq tekshiruvi xavfini kamaytirish uchun ulushingizni hisoblang va tekshiring. Soliq inspektorlari QQS chegirmalarining xavfsiz foizidan oshib ketgan taqdirda tushuntirishlar taqdim etishlari talab qilinadi.

Rossiya Federatsiyasi hududlarida QQS chegirmalarining xavfsiz ulushi

Quyidagi jadvalda 2018 yilning 4-choragi uchun chegirmalarning xavfsiz foizi ko'rsatilgan:

Chegirmalardagi ulushingizni qanday tekshirish mumkin

Tashkilotingiz xavfsiz qiymatdan oshib ketganligini qanday aniqlash mumkin? Bu erda bosqichma-bosqich ko'rsatmalar mavjud.

  1. Oxirgi 4 chorak uchun hisoblangan QQS miqdorini hisoblang. Barcha bo'limlar uchun butun QQS hisobga olinadi.
  2. Barcha bo'limlarda chegirmalarni hisobga olgan holda QQS chegirmalari miqdorini hisoblang.
  3. Chegirmalarning umumiy miqdorini hisoblangan soliqning umumiy summasiga bo'ling va natijani 100 ga ko'paytiring.
  4. Olingan raqamni mintaqangizdagi chegirmalarning xavfsiz foizi bilan solishtiring.

Misol

"Romashka" MChJ joylashgan Novosibirsk viloyati. Oxirgi 4 chorakda hisoblangan QQS miqdori 2 400 000 rublni tashkil etdi. Xuddi shu davr uchun QQS chegirmalari miqdori 2 250 000 rublni tashkil etdi.

"Romashka" MChJdan ajratmalarning solishtirma og'irligini aniqlaymiz:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

2017 yilning 3-choragida Novosibirsk viloyatida 90,2% ulushi xavfsiz, ya'ni "Romashka" MChJ xavf ostida.

Deklaratsiyadagi chegirmalarning ulushi chegara qiymatidan yuqori bo'lsa nima bo'ladi?

Agar siz deklaratsiyada Federal Soliq xizmati odatdagidan ko'ra ko'proq chegirmalarni e'lon qilsangiz, tushuntirishlar berish so'rovini kuting. Va hech qanday holatda buni e'tiborsiz qoldirmang. Soliq organlarining talablariga javob bermaganlik uchun jarimalar:

  • 5000 rub. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 1-bandi),
  • Federal Soliq xizmati so'rovi yana e'tiborsiz qolsa, 20 000 rubl (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 129.1-moddasi 2-bandi).

Da'vongizni olganingizdan so'ng, soliqni kamaytirish summalarini to'g'ri aks ettirganligini tekshirish uchun deklaratsiyangizni tekshiring. Agar xato tufayli chegirmalar miqdori oshirib yuborilgan bo'lsa, yangilangan deklaratsiyani taqdim eting. Agar summalar to'g'ri aks ettirilgan bo'lsa, nima uchun kiritilgan QQS ulushi o'rtacha mintaqaviy qiymatlardan yuqori bo'lganligi uchun QQS bo'yicha tushuntirish bering.

QQS chegirmalarini deklaratsiyada qanday aks ettirish kerak

Buxgalteriya dasturlari yordamida QQS deklaratsiyasida chegirmalarni qanday aks ettirishni sizga aytamiz.

Qo'shilgan qiymat solig'ini hisoblash uchun siz ushbu bepul onlayn QQS kalkulyatoridan bevosita ushbu veb-saytda foydalanishingiz mumkin.

QQS nima

Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) OSNO-dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar uchun majburiy soliqlardan biridir.

QQS - bilvosita soliq, bu sotuvchi tomonidan xaridorga tovar narxiga qo'shilgan ma'lum foiz ko'rinishida tovarlarni sotishda hisoblab chiqiladi.

QQS turlari

QQSning ikki turi mavjud:

  1. ichki - Rossiyada tovarlarni sotishda (ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatishda) to'lanadi;
  2. Import - tovarlarni Rossiya Federatsiyasiga olib kirishda to'lanadi.

    3. Kim QQSdan ozod qilinadi

    Quyidagilar QQSdan ozod qilinadi:

  • tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar oxirgi uch oy davomida tovarlarni sotish, ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatishdan tushgan daromadlari miqdori ikki million rubldan oshmagan bo'lsa, QQSdan ozod qilish to'g'risida bildirishnoma taqdim etishlari mumkin (QQSsiz);
  • maxsus soliqqa tortish rejimlarini qo'llaydigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar: soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, UTII, yagona qishloq xo'jaligi solig'i va PSN;
  • Skolkovo loyihasi ishtirokchilari.

Eslatma: QQS bo'yicha imtiyoz aktsiz to'lanadigan tovarlarni sotishda, tovarlarni Rossiya Federatsiyasi hududiga olib kirishda yoki QQS miqdori bo'yicha schyot-fakturani rasmiylashtirishda qo'llanilmaydi.

QQSga tortiladigan operatsiyalar

Qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha soliq solish ob'ekti:

  • Tovarlarni sotish va mulk huquqi, Rossiya hududida ishlarni bajarish va xizmatlar ko'rsatish (shu jumladan bepul);
  • yuridik shaxslarning daromad solig'ini hisoblashda xarajatlari hisobga olinmaydigan tovarlarni o'tkazish, ishlarni bajarish (shu jumladan qurilish-montaj) va o'z ehtiyojlari uchun xizmatlar ko'rsatish;
  • Rossiyaga tovarlar importi (import).

QQSga tortilmaydigan operatsiyalar

Qo'shilgan qiymat solig'idan ozod qilingan operatsiyalar San'atning 2-bandida keltirilgan. 146 va San'atning 1-3-bandlari. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 149-moddasi.

2018 yilda QQSni hisoblash

Qo'shilgan qiymat solig'i quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan QQS = sotish bo'yicha QQS - Soliq chegirmasi + undirish uchun QQS

Sotish bo'yicha QQS

Sotish bo'yicha QQS - bu sotuvchi tomonidan xaridorga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda (ajratilgan QQS miqdori bo'lgan schyot-fakturaga ko'ra) soliq deklaratsiyasida aks ettirilgan soliq summasi.

O'z tovarini sotishda sotuvchi schyot-fakturada tovarning asosiy narxidan tashqari to'lanishi kerak bo'lgan QQS miqdorini ham ko'rsatadi.

Ya'ni, tovarlar uchun to'lovni amalga oshirishda (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) sotuvchi o'z tovarini sotishdan (ishlarni bajarish yoki xizmatlarni ko'rsatish) + QQSdan daromad oladi.

Ushbu QQS miqdori deyiladi Sotish bo'yicha QQS.

Sotish bo'yicha QQS quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi: Soliq bazasi x Soliq stavkasi

Soliq bazasi

QQS bazasi - bu tovarlar (ishlar va xizmatlar) qiymati, shu jumladan aktsiz solig'i (sotilgan taqdirda). aktsiz to'lanadigan tovarlar), lekin QQSsiz. Soliq bazasi birinchi navbatda yuzaga kelgan sanada belgilanadi:

  • Tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun to'lov kunida;
  • Tovarlarni kelgusida etkazib berish (ishlarni bajarish yoki xizmatlarni ko'rsatish) hisobiga qisman to'lash kunida;
  • Tovarlarni (ishlarni yoki xizmatlarni) topshirish sanasida.

Soliq stavkasi

2018 yilda uchta asosiy QQS stavkalari mavjud:

  • 0% - eksport yo'li bilan Rossiya Federatsiyasi hududidan olib chiqiladigan tovarlarni, shuningdek erkin bojxona zonasi bojxona rejimiga joylashtirilgan tovarlarni xalqaro tashish xizmatlari va 1-bandda ko'rsatilgan bir qator boshqa operatsiyalarni amalga oshirishda. San'at. 164 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi;
  • 10% - San'atning 2-bandida ko'rsatilgan sotilganda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 164-moddasi (Rossiya Federatsiyasi Hukumati tomonidan tasdiqlangan ro'yxatga muvofiq): bosma mahsulotlar, oziq-ovqat mahsulotlari, bolalar uchun tovarlar, tibbiy tovarlar, naslchilik chorvachiligi, mamlakat ichidagi havo va temir yo'l transporti xizmatlari;
  • 18% - 0% va 10% stavkalari bo'yicha soliqqa tortilmaydigan boshqa operatsiyalar uchun.

Eslatma: avanslarni (oldindan to'lovlarni) olishda, shuningdek, boshqa hollarda, soliq bazasi hisob-kitob stavkalari bilan belgilanadi: 10/110 va 18/118.

Sotish bo'yicha QQSni hisoblash misoli

"Romashka" MChJ 590 ming rubl miqdorida materiallarni sotdi. (QQS bilan - 18%: 90 ming rubl) Sotish bo'yicha QQS miqdori bo'ladi 90 ming rubl.

Soliq chegirmasi (“kirish” QQS)

Tovarlarni sotib olishda hisoblangan QQS miqdori deyiladi soliq imtiyozlari yoki "kirish" QQS. Yoniq bu miqdor Sotish uchun QQS kamayadi va agar "kirish" QQS sotish bo'yicha QQSdan katta bo'lsa, farq byudjetdan qoplanishi kerak. (QQS qaytarilishi mumkin).

Masalan, umumiy qiymati 118 ming rublga tovar sotilgan. (sotish bo'yicha QQSni hisobga olgan holda - 18 ming rubl) va 236 ming rubl miqdorida sotib olingan. (soliq chegirmasi bilan birga - 36 ming rubl). Qaytarilishi kerak bo'lgan QQSning umumiy miqdori bo'ladi 18 ming rubl.(36 ming rubl - 18 ming rubl).

QQS qayta tiklanadi

Qayta tiklanadigan QQS - bu hisoblab chiqilishi va kiritilishi kerak bo'lgan soliq summasi soliq deklaratsiyasi ba'zi hollarda.

Masalan, siz mahsulotni sotib oldingiz va u uchun chegirma talab qildingiz. Keyin biz maxsus rejimlardan biriga o'tishga qaror qildik. ga o'tish vaqtida maxsus rejim, tovarlarning ma'lum bir qismi sotilmay qoldi.

QQS bo'yicha chegirma talab qilinganligi sababli, lekin tovarlar sotilmaganligi sababli, uni qayta tiklash kerak. Bu maxsus o'tish beri, deb aslida tufaylidir soliq rejimi Siz QQS to'lovchisi bo'lmaysiz.

Eslatma: QQS tiklanishi kerak bo'lgan holatlar San'atning 3-bandida ko'rsatilgan. 170 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

To'lanadigan qo'shilgan qiymat solig'i

Agar sotish bo'yicha hisoblangan QQS soliq chegirmasidan oshsa, soliq summasi byudjetga to'lanishi kerak.

Soliq har chorak oxirida to'lanadi 25 ga qadar oldingi davrdan keyingi uch oyning har biri teng ulushlarda.

Masalan, 2018 yilning 2-choragi uchun deklaratsiyaga ko'ra, to'lanadigan QQS 90 ming rublga teng. Soliq quyidagi hollarda to'lanishi kerak:

  • 25 iyul - 30 ming rubl (1/3);
  • 25 avgust - 30 ming rubl. (1/3);
  • 25 sentyabr - 30 ming rubl. (1/3).

Eslatma: soliq chorak tugaganidan keyin birinchi oyda to'liq to'lanishi mumkin. Asosiysi, soliq summasining kamida 1/3 qismini o'tgan chorakdan keyingi birinchi oyning 25-kuniga qadar to'lash, aks holda ushbu muddatga to'lashda kechikish bo'ladi.

Eslatma: agar siz QQS to'lovchisi bo'lmasangiz, lekin QQS miqdori bo'yicha hisobvaraq-faktura bergan bo'lsangiz, soliqni to'lash kerak bo'ladi to'liq miqdor chorak tugaganidan keyin 25 kun ichida.

QQS qaytarilishi mumkin

Agar soliq chegirmasi ("kirish" QQS) sotish bo'yicha hisoblangan QQS miqdoridan oshsa, farq byudjetdan qoplanishi kerak.

Tushunchalarni farqlash kerak "soliq imtiyozlari" Va "QQS qaytarilishi mumkin". Soliq chegirmasi - bu xarajat (sotish bo'yicha QQS kamaytirilishi kerak bo'lgan xaridorlarga hisoblangan soliq summasi) va "qaytariladigan QQS" - bu sotish bo'yicha QQS va soliq chegirmasi o'rtasidagi farq.

QQS bo'yicha umumiy qoida Federal Soliq xizmatiga taqdim etilgan deklaratsiya bo'yicha stol soliq tekshiruvi tugagandan so'ng qoplanadi (bunda QQS to'lash uchun emas, balki kamaytirish uchun deklaratsiya qilinadi).

Bir qator hollarda QQS tekshiruv boshlanishidan oldin ariza asosida qaytarilishi mumkin. bank kafolati yoki usiz, San'atning 2-bandida sanab o'tilgan asoslar bo'yicha. 176.1 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

QQS hisoboti

Har chorak oxirida QQS to'lovchilari soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari kerak. Muddati - 25 ga qadar keyingi chorakning birinchi oyi.

2014 yildan boshlab barcha soliq to'lovchilar deklaratsiyalarni taqdim etadilar bu soliq elektron shaklda.

Eslatma: agar hisobot qog'ozda taqdim etilsa, bu deklaratsiyani taqdim etmaslik bilan teng bo'ladi.

QQS to'lovchilar registrlarni yuritishlari shart soliq hisobi: sotib olish va sotish kitoblari.

Agarda soliq davri(chorak) soliq to'lovchining QQS bo'yicha operatsiyalari va harakati bo'lmagan naqd pul joriy hisoblar va kassa apparati uchun u topshirishi mumkin



Xatcho‘p va ulashish



Oldingi xabar
Shahar atrofidagi fermer xo'jaliklarida cho'chqalarni boqishni tashkil etish va samaradorligini oshirish Krishtaleva, Taisiya Ivanovna
Keyingi kirish
Ananyev Aleksey Nikolaevich Aka-uka Ananyevlar jinoyatchi