Davlatning fiskal siyosati - kurs ishi. Davlat fiskal siyosati 1 fiskal siyosat
Moliyaviy siyosat hajmini o'zgartirish orqali davlatning iqtisodiy sharoitlarga ta'sir qilish uchun foydalanadigan choralarini ifodalaydi davlat xarajatlari va soliqqa tortish. Shuning uchun fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi.
Davlat xarajatlari ajralmas qismidir davlat byudjeti, shuning uchun ular samarali bo'lishi va miqdoriy va sifatli milliy ta'minlanishi kerak iqtisodiy o'sish. Bu shuni anglatadiki, davlat tomonidan olib boriladigan soliq-byudjet siyosati quyidagi jamoatchilikka javob berishi kerak maqsadlar:
1) tebranishlarni yumshatish iqtisodiy tsikl;
2) iqtisodiy o'sishni barqarorlashtirish;
3) resurslarning to'liq bandligiga erishish (birinchi navbatda, davriy ishsizlik muammosini hal qilish);
4) narxlar darajasini barqarorlashtirish (o'rtacha inflyatsiya darajasiga erishish).
Fiskal siyosat - davlat tomonidan tartibga solish siyosati, eng avvalo, yalpi talab. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, ta'sir qilish uchun ba'zi moliyaviy siyosat vositalaridan foydalanish mumkin umumiy ta'minot tadbirkorlik faoliyati darajasiga ta'sir qilish orqali.
Moliyaviy siyosat vositalari Davlat byudjetining xarajatlari va daromadlari hisoblanadi, xususan: 1) davlat xaridlari; 2) soliqlar; 3) transferlar.
Fiskal siyosat vositalarining yalpi talabga ta'siri turlicha. Yalpi talab formulasidan: AD = C + I + G + Xn(bu erda AD - yalpi talab, C - iste'mol xarajatlari, I - investitsiya xarajatlari, G - davlat xarajatlari, Xn - mamlakatning sof eksporti) bundan kelib chiqadiki davlat xaridlari uning eng muhim tarkibiy qismidir, shuning uchun ularning o'zgarishi yalpi talabga bevosita ta'sir qiladi. Shu bilan birga, soliqlar va transfertlar yalpi talabga bilvosita ta'sir ko'rsatadi, iste'mol xarajatlari (C) va investisiya xarajatlari (I) miqdorini o'zgartiradi. Davlat xaridlarining ortishi yalpi talabni oshiradi, ularning kamayishi esa uning kamayishiga olib keladi.
Balandligi transferlar yalpi talabni ham oshiradi. Bir tomondan, ijtimoiy transfert to'lovlarining ko'payishi bilan uy xo'jaliklarining shaxsiy daromadlari oshadi va shuning uchun boshqa narsalar teng bo'lganda, ixtiyoriy daromadlar oshadi va iste'mol xarajatlari oshadi. Boshqa tomondan, firmalarga transfert to'lovlarining ko'payishi (subsidiyalar) ularning ichki moliyalashtirish imkoniyatlarini va ishlab chiqarishni kengaytirish imkoniyatlarini oshiradi, bu esa investitsiya xarajatlarining oshishiga olib keladi. Aksincha, transfertlarning qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi.
Balandligi soliqlar qarama-qarshi yo'nalishda harakat qiladi. Soliqlarning o'sishi iste'mol xarajatlarining ham (ixtiyoriy daromadning kamayishi bilan) va investitsiya xarajatlarining (daromadning kamayishi bilan) kamayishiga olib keladi. ajratilmagan daromad, bu manba hisoblanadi sof investitsiyalar) va shuning uchun yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliqlarni kamaytirish yalpi talabni oshiradi va AD egri chizig'ining o'ngga siljishiga olib keladi, bu esa real YaIMning o'sishiga olib keladi.
Fiskal siyosatning yalpi taklifga ta'sirini aniqlaylik. Barcha tovarlar va xizmatlar yetkazib berish ta'minlangan kompaniyalar, muhim makroiqtisodiy agentlar. Yalpi taklifga soliqlar va transfertlar ta'sir ko'rsatadi; davlat xarajatlari taklifga kam ta'sir qiladi. Firmalar soliqlarni ishlab chiqarish birligiga boshqa xarajat sifatida qabul qiladi, bu esa ularni o'z tovarlari taklifini kamaytirishga majbur qiladi. Boshqa tomondan, o'tkazmalar tadbirkorlar tomonidan mamnuniyat bilan qabul qilinadi, chunki ular ko'rsatadigan xizmatlarni ko'paytirishi mumkin. Qachon katta miqdorda firmalar bir xil tovarlarni yetkazib berish siyosatini olib boradilar, ko'rib chiqilayotgan butun iqtisodiyotning yalpi taklifi o'zgaradi. Shunday qilib, davlat soliqlar va transfertlarni to'g'ri joriy etish orqali iqtisodiyot holatiga ta'sir ko'rsatishi mumkin.
Oddiydan Keyns modeli("Keyns xoch" modeli) shundan kelib chiqadiki, soliq siyosatining barcha vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar) iqtisodiyotga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi, shuning uchun Keyns va uning izdoshlari fikriga ko'ra, iqtisodiyotni tartibga solish quyidagi tarzda amalga oshirilishi kerak. hukumat byudjet siyosati vositalaridan foydalangan holda va birinchi navbatda, davlat xaridlari miqdorini o'zgartirish orqali, chunki ular eng katta multiplikator effektiga ega.
Rivojlangan mamlakatlar hukumatining soliq-byudjet siyosatida tadbirkorlik subyektlarining iqtisodiy faolligi darajasiga ta’sir ko‘rsatish uchun soliqqa tortish va davlat xarajatlari sohasida qonun chiqaruvchi hokimiyatni ongli ravishda manipulyatsiya qilish mexanizmidan keng foydalaniladi.
Iqtisodiy siklning fazasiga qarab soliq-byudjet siyosati vositalaridan turlicha foydalanish mumkin. Shu nuqtai nazardan, farq bor Moliyaviy siyosatning ikki turi:
1) rag'batlantirish siyosati- agar mamlakat depressiyani boshdan kechirayotgan bo'lsa yoki iqtisodiy inqirozga uchragan bo'lsa, u holda davlat ekspansion fiskal siyosatni amalga oshirishga qaror qilishi mumkin. Bunday holda, hukumat bir vaqtning o'zida yalpi talabni yoki taklifni yoki ikkala parametrni rag'batlantirishi kerak. Buning uchun, boshqa narsalar teng bo'lsa, davlat o'zining tovarlar va xizmatlarni sotib olish hajmini oshiradi, soliqlarni kamaytiradi va iloji bo'lsa, transfertlarni oshiradi. Ushbu o'zgarishlarning har biri yalpi ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi, bu esa yalpi talabni avtomatik ravishda oshiradi. Ekspansion fiskal siyosat ko'p hollarda mamlakat ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi.
2) cheklash siyosati– bum davrida (iqtisod haddan tashqari qizib ketganda) ishlatiladi. Bunday holda, hukumat rag'batlantirish iqtisodiy siyosati doirasida amalga oshirilayotgan chora-tadbirlarga mutlaqo zid bo'lgan choralarni ko'radi. Hukumat o'z xarajatlarini kamaytiradi va soliqlarni o'tkazadi va ko'paytiradi, bu yalpi talabning ham, ehtimol, yalpi taklifning ham qisqarishiga olib keladi. Bunday siyosatlar bir qator mamlakatlar hukumatlari tomonidan inflyatsiya sur’atlarini sekinlashtirish yoki iqtisodiy yuksalish holatlarida uning yuqori sur’atlaridan qochish maqsadida muntazam ravishda olib borilmoqda.
Muvaffaqiyat uchun iqtisodiy ta'sir Muayyan siyosatni tanlashda vaqt omili katta ahamiyatga ega. Gap shundaki, siyosat inqiroz davrida yoki tiklanish davrida kutilgan natijani beradi. Ammo pasayish yoki ko'tarilish vaqtini aniqlash qiyin, chunki pasayish va uning namoyon bo'lishi o'rtasida vaqt oralig'i mavjud. Ushbu qiyinchiliklarni bartaraf etish uchun G'arb amaliyotidan foydalanadi diskretsion va avtomatik (diskretsion bo'lmagan) fiskal siyosat. mohiyati diskretsion fiskal siyosat iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida hukumat tomonidan davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdorini qonunchilik (rasmiy) o'zgartirishga to'g'ri keladi. Avtomatik soliq siyosati davlat loyihalari darajasining avtomatik o'zgarishini nazarda tutadi; soliqlar va yig'imlarning avtomatik o'zgarishi, shuningdek, o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq.
O'rnatilgan (yoki avtomatik) stabilizatorlar o'lchamlari o'zgarmaydigan, lekin mavjudligi (ularning o'rnatilgan) asboblarini ifodalaydi iqtisodiy tizim) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradi, turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradi va qizib ketish paytida uni cheklaydi. Avtomatik stabilizatorlarga quyidagilar kiradi: 1) daromad solig'i (shu jumladan, uy xo'jaliklari daromad solig'i va yuridik shaxslar daromad solig'i); 2) bilvosita soliqlar(birinchi navbatda qo'shilgan qiymat solig'i); 3) ishsizlik nafaqalari; 4) kambag'allik nafaqalari.
Ishlab chiqarishning pasayishi davrida soliq tushumlari avtomatik ravishda kamayadi. Daromad va daromad solig'i progressiv shkala bo'yicha undirilganligi sababli soliq yuki engillashadi va iqtisodiy tanazzul yumshatiladi. Retsessiya davrida ishsizlikning ortishi avtomatik ravishda ishsizlik nafaqalari va boshqa ijtimoiy nafaqalarning oshishiga olib keladi, bu esa yalpi talabning pasayishini yumshatadi.
Iqtisodiyotning tiklanish davrida soliqqa tortishning progressiv xususiyati tufayli soliq tushumlari avtomatik ravishda oshib boradi. Ishsizlik nafaqalari avtomatik ravishda kamayadi. Soliq bosimi kuchayib bormoqda, bu esa iqtisodiy o'sishni cheklovchi ta'sir ko'rsatmoqda. Natijada, hukumatlar zamonaviy sharoitlar mamlakat iqtisodiyoti rivojlanishining haqiqiy holatini xolisona baholash, soliq mexanizmlarini qo‘llashda mohirona va moslashuvchan o‘zgarishlar tufayli byudjet siyosati, ham iqtisodiy o'sishga, ham ijtimoiy adolat tamoyilini amalga oshirishda muvaffaqiyatga erishishga faol ta'sir ko'rsatishga qodir.
Moliyaviy siyosatning afzalliklari quyidagilardan iborat:
1. Multiplikator effekti. Investitsiyalar singari, davlat xarajatlari ikkilamchi, uchinchi darajali va boshqalar zanjirini davom ettirib, multiplikator ta'sir ko'rsatadi. iste'mol xarajatlari, shuningdek, investitsiyalarning o'ziga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi. Davlat xarajatlari multiplikatori tovarlar va xizmatlarni sotib olishga sarflangan davlat xarajatlarining ko'payishi natijasida YaIMning o'sishini ko'rsatadi:
bu yerda: KG – davlat xarajatlari multiplikatori;
DVNP - yalpi o'sish milliy mahsulot;
DG - davlat xarajatlarini oshirish.
Davlat xarajatlarining multiplikatorini iste'molga marjinal moyillik (MPC) yordamida ham aniqlash mumkin. Natijada, davlat xarajatlarining multiplikatori quyidagilarga teng bo'ladi:
KG=DVNP/DG=1/MPC,
Shuning uchun DVNP=1/(1–MPC)×DG= KG×DG.
Bu shuni anglatadiki, agar davlat byudjet daromadlari moddalarini ko'paytirmasdan, o'z xarajatlari hajmini ma'lum miqdorda oshirsa, demak, bu daromadning o'sishidir. Shuning uchun davlat xarajatlari miqdorining o'zgarishi daromadning xarajatlar miqdorining o'zgarishiga mutanosib ravishda o'zgarishiga olib keladi.
2. Tashqi kechikish yo'q(kechikishlar). Tashqi kechikish - siyosatni o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilish va uni o'zgartirishning birinchi natijalari paydo bo'lishi o'rtasidagi vaqt davri. Hukumat soliq-byudjet siyosati vositalarini o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilganda va bu choralar kuchga kirsa, ularning iqtisodiyotga ta'siri natijasi juda tez namoyon bo'ladi. Tashqi kechikish uchun odatiy hisoblanadi pul-kredit siyosati, bu murakkab uzatish mexanizmiga ega (pul o'tkazish mexanizmi).
3. Avtomatik stabilizatorlarning mavjudligi. Ushbu stabilizatorlar o'rnatilganligi sababli, hukumat bunga hojat yo'q maxsus chora-tadbirlar iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun. Barqarorlik (iqtisoddagi tsiklik tebranishlarni yumshatish) avtomatik ravishda sodir bo'ladi.
Moliyaviy siyosatning kamchiliklari quyidagilardan iborat:
1. Siqilish effekti. Iqtisodiy ma'no Bu ta'sir quyidagicha: tanazzul davrida byudjet xarajatlarining ko'payishi (davlat xaridlari va/yoki transfertlarining ko'payishi) va/yoki byudjet daromadlarining (soliqlarning) kamayishi umumiy daromadning multiplikativ o'sishiga olib keladi, bu esa pulga bo'lgan talabni oshiradi. va pul bozorida foiz stavkasini oshiradi (kredit narxi). Va kreditlar birinchi navbatda firmalar tomonidan olinadiganligi sababli, kreditlar narxining oshishi xususiy investitsiyalarning qisqarishiga olib keladi, ya'ni. ishlab chiqarishning qisqarishiga olib keladigan firmalarning investitsiya xarajatlarining bir qismini "siqib chiqarish". Shunday qilib, hukumatning kengayuvchi fiskal siyosati natijasida foiz stavkalarining oshishi natijasida xususiy investitsiya xarajatlarining qisqarishi hisobiga jami mahsulotning bir qismi «to‘ldirilgan» (kam ishlab chiqarilgan).
2. Ichki kechikishning mavjudligi. Ichki kechikish - bu siyosatni o'zgartirish zarurati va uni o'zgartirish to'g'risida qaror qabul qilish o'rtasidagi vaqt davri. Moliyaviy siyosat vositalarini o'zgartirish to'g'risidagi qarorlar hukumat tomonidan qabul qilinadi, lekin ularni amalga oshirish qonun chiqaruvchi organ (Parlament, Kongress, Davlat Dumasi va boshqalar) tomonidan muhokama qilinmasdan va tasdiqlanmasdan mumkin emas, ya'ni. ularga qonun kuchini berish. Ushbu munozaralar va kelishuvlar uzoq vaqt talab qilishi mumkin. Bundan tashqari, ular faqat keyingi kundan boshlab kuchga kiradi moliyaviy yil, bu esa kechikishni yanada oshiradi. Ushbu davrda iqtisodiy vaziyat o'zgarishi mumkin. Shunday qilib, agar dastlab iqtisodiyotda tanazzul kuzatilgan bo'lsa va fiskal siyosatni rag'batlantirish choralari ishlab chiqilgan bo'lsa, ular kuchga kirsa, iqtisodiyot allaqachon tiklanishni boshlashi mumkin. Natijada, qo'shimcha rag'batlantirish iqtisodiyotning haddan tashqari qizib ketishiga olib kelishi va inflyatsiyani qo'zg'atishi mumkin, ya'ni. beqarorlashtiruvchi ta'sirga ega. Aksincha, bum davrida ishlab chiqilgan qisqaruvchi fiskal siyosat uzoq vaqt ichki kechikishlar mavjudligi sababli retsessiyani yomonlashtirishi mumkin.
3. Noaniqlik. Bu kamchilik nafaqat fiskal, balki pul-kredit siyosatiga ham xosdir. Noaniqlik quyidagilarga taalluqlidir:
Identifikatsiya muammolari iqtisodiy vaziyat. Turg'unlik tugashi va tiklanish boshlanishi yoki tiklanish haddan tashqari issiqlikka aylanishi va hokazolarni aniq belgilash ko'pincha qiyin. Ayni paytda, chunki tsiklning turli bosqichlarida qo'llash kerak turli xil turlari siyosat (rag'batlantiruvchi yoki cheklovchi), iqtisodiy vaziyatni aniqlashda xatolik va turni tanlash iqtisodiy siyosat, bunday baholashga asoslanib, iqtisodiyotning beqarorlashishiga olib kelishi mumkin;
Asboblarni o'zgartirishning aniq miqdori bilan bog'liq muammolar davlat siyosati har qanday iqtisodiy vaziyatda. Iqtisodiy vaziyat to'g'ri aniqlangan taqdirda ham, iqtisodiyot tiklanishi va ishlab chiqarish o'z salohiyatiga erishishi uchun davlat xaridlarini qancha ko'paytirish yoki soliqlarni qisqartirish kerakligini aniq aniqlash qiyin, lekin bu uning haddan tashqari qizib ketishiga olib kelishi mumkin. iqtisodiyot va tezlashtirilgan inflyatsiya. Va aksincha, qisqaruvchi fiskal siyosatni amalga oshirayotganda, qanday qilib iqtisodiyotni tushkunlik holatiga olib kelmaslik kerak.
4. Byudjet taqchilligi. Iqtisodiyotni tartibga solishning Keynscha usullarining muxoliflari monetaristlar, taklif iqtisodiyoti va ratsional kutishlar nazariyasi tarafdorlari - ya'ni. neoklassik harakat vakillari iqtisodiy nazariya davlat byudjeti taqchilligini soliq-byudjet siyosatining eng muhim kamchiliklaridan biri deb bilish. Darhaqiqat, turg'unlik davrida amalga oshirilgan va yalpi talabni oshirishga qaratilgan fiskal siyosatni rag'batlantirish vositalari davlat xaridlari va transfertlarining ko'payishi hisoblanadi, ya'ni. byudjet xarajatlari va soliqlarni kamaytirish, ya'ni. byudjet daromadlari, bu esa davlat byudjeti taqchilligining oshishiga olib keladi. Keyns taklif qilgan iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish retseptlari “defitsitni moliyalashtirish” deb atalishi bejiz emas.
Shunday qilib, fiskal (byudjet va soliq) siyosati - bu aholining to'liq bandligini ta'minlash va yalpi ichki mahsulotning muvozanatli ishlab chiqarishini ta'minlashga qaratilgan davlat xarajatlari va soliqqa tortishni o'zgartirish bo'yicha davlat chora-tadbirlari majmuidir.
xulosalar
1. Monopoliyalarning shakllanishi, bozorning jamoat tovarlarini ishlab chiqarishga qiziqishi yo'qligi, saqlanib qolishi muhit, rivojlanish fundamental fan, daromad taqsimotidagi tengsizlik, ishsizlik, inflyatsiya, inqirozlar - bularning barchasi XX asrda davlatning iqtisodiyotdagi rolining kuchayishiga olib keldi.
Bozor iqtisodiyoti sharoitida davlat faoliyatining maqsadi bozor mexanizmining salbiy oqibatlarini yumshatishdir. Uning asosiy vazifalari: yaratish huquqiy asos xususiy tadbirkorlik, monopoliyadan chiqarish, daromadlarni qayta taqsimlash, ishsizlikka qarshi kurash, inflyatsiya, tsiklik rivojlanish va hokazo.. Salbiy tashqi taʼsirlar haddan tashqari koʻp boʻlishiga, ijobiy tashqi taʼsirlar esa bu taʼsirlar yuzaga kelgan tarmoqlarda resurslarning yetarli darajada taʼminlanmasligiga olib keladi. Maxsus soliqlar, har xil turdagi sanktsiyalar yoki subsidiyalarni joriy etish orqali davlat resurslarni taqsimlashdagi bu nomutanosibliklarni bartaraf etadi.
2. Moliya keng ma’noda jamiyatdagi pul fondlarini shakllantirish, taqsimlash va ulardan foydalanish (davlat (davlat) moliya sohalarida, kredit tizimi, takror ishlab chiqarish jarayonining tarmoqlari, ikkilamchi moliya bozori, xalqaro moliyaviy munosabatlar) davlatning oʻz funksiya va vazifalarini bajarishi, takror ishlab chiqarishni kengaytirish uchun sharoitlarni taʼminlash maqsadida. Moliya tor ma'noda faqat davlat (davlat) moliyasi - tizim hisoblanadi pul munosabatlari davlat o'z funktsiyalarini bajarishi uchun zarur bo'lgan mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish to'g'risida.
Moliya tizimi - bu moliyaviy munosabatlarni boshqarish bo'yicha chora-tadbirlar majmui, shu jumladan markazlashtirilgan va markazlashmagan maqsadlardagi moliyaviy resurslar mablag'lari, ular o'rtasidagi munosabatlar, shuningdek boshqaruv quyi tizimi - davlat va munitsipal. moliya organlari va korxonaning moliyaviy xizmatlari. Moliya tizimi moliyaning barcha funktsiyalarini samarali kompleks amalga oshirishni ta'minlaydi, ularning o'zaro ta'siridan maksimal integratsiya ta'sirini olish, davlatning iqtisodiy siyosatini amalga oshirish uchun moliyaviy munosabatlardan to'liq va samarali foydalanish imkonini beradi.
3. Davlat byudjeti davlat daromadlari va xarajatlarining balansi (smetasi), uning moliyaviy reja. Rossiya Federatsiyasining davlat byudjeti federal byudjetni va Rossiya Federatsiyasining davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarining byudjetlarini, Federatsiyaning ta'sis sub'ektlarining byudjetlarini va hududiy davlat byudjetdan tashqari jamg'armalarining byudjetlarini, shuningdek mahalliy byudjetlarni o'z ichiga oladi. . Shaxsiy byudjetlar o'rtasidagi munosabatlar fiskal federalizm printsipi asosida quriladi, unga ko'ra har bir darajadagi byudjetga o'z daromadlari va xarajatlari ajratiladi, ular moliyalashtirilishi kerak. ushbu byudjetdan. Iqtisodiy mazmuniga ko'ra davlat xarajatlari quyidagilarga bo'linadi: davlat tomonidan tovarlar va xizmatlar xaridlari, transfert to'lovlari, ijtimoiy to'lovlar va texnik xizmat ko'rsatish xarajatlari davlat qarzi.
Zamonaviy sharoitda byudjet taqchilligi ko'pchilik mamlakatlarning davlat byudjeti uchun odatiy holga aylandi - davlat xarajatlarining oshib ketishi. davlat daromadlari. Byudjet taqchilligi noqulay iqtisodiy sharoitlar yoki ataylab olib borilgan byudjet siyosatining natijasi bo'lishi mumkin. Tarkibiy byudjet taqchilligi - to'liq bandlik sharoitidagi taqchillik va tsiklik taqchillik - ishsizlik tabiiy darajadan oshib ketgan sharoitdagi defitsitlar mavjud. Byudjet taqchilligini markaziy bankning pul va ssudalar emissiyasi hisobiga moliyalash muomaladagi pulning ko‘payishiga, narxlarning oshishiga, inflyatsiyaga olib keladi. Byudjet taqchilligini xususiy sektordan qarz olish hisobiga qoplash “cheklash effekti”ni – davlat qimmatli qog‘ozlarini chiqarish natijasida xususiy investitsiyalarning qisqarishini keltirib chiqaradi.
Doimiy byudjet taqchilligi davlat qarzining (ichki va tashqi) paydo bo'lishiga olib keladi. Ichki qarz - bu davlatning mamlakat ichida qarz olgan mablag'lari. Davlat qarzining sezilarli darajada bo'lishi iqtisodiy o'sish sur'atlariga salbiy ta'sir ko'rsatadi, davlat qarziga xizmat ko'rsatish xarajatlari byudjet taqchilligini oshiradi; Tashqi davlat qarzi yuridik va kreditlardan jalb qilingan kreditlar va kreditlarni ifodalaydi shaxslar xorijiy davlatlar, xalqaro moliyaviy tashkilotlar, unga ko'ra mamlakatning qarz majburiyatlari qarz oluvchi yoki boshqa qarz oluvchilar tomonidan kreditlar (kreditlar) to'lanishining kafili sifatida vujudga keladi. xorijiy valyuta. Davlat qarzining bu turi tovar eksportidan tushadigan daromadlar hisobidan to'lanadi, bu ham iqtisodiy rivojlanish sur'atlariga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.
4. Asosiy daromad manbai soliqlar - jismoniy shaxslardan olinadigan majburiy to'lovlar va yuridik shaxslar davlat byudjetiga. Soliqlarning asosiy funktsiyalari quyidagilardan iborat: fiskal, qayta taqsimlash, nazorat qilish, tartibga solish (rag'batlantirish) va takror ishlab chiqarish. Soliqqa tortish tamoyillari: soliq tizimining universalligi, majburiyligi, barqarorligi, neytralligi, adolatliligi, hisoblashning qulayligi va soliq yukining bir xil taqsimlanishi. Soliqlar to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita bo'linadi. Har qanday soliq soliq solish ob'ekti va ob'ektining xususiyatlarini, soliq stavkasini, soliq manbasini, soliq imtiyozlari, soliq sanktsiyalari. O'zgarishlarning tabiatiga qarab soliq stavkasi Proportsional, progressiv va regressiv soliqlar mavjud.
5. Fiskal siyosat - bu davlatning davlat xarajatlari va soliqqa tortish hajmini o'zgartirish orqali iqtisodiy sharoitlarga ta'sir qilish uchun qo'llaydigan choralari. Shuning uchun fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi.
U soliq imtiyozlari va davlat xarajatlaridagi o'zgarishlar yalpi talabga va natijada YaIM, bandlik va narxlarga ta'sir qiladi, degan taklifga asoslanadi. Qisqa muddatda soliqlarni qisqartirish va davlat xarajatlarini oshirish yalpi talabga kuchayib borayotgan ta'sir ko'rsatadi va aksincha, soliqlarning oshishi va davlat xarajatlarining qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi. Uzoq muddatda fiskal siyosat bo'lishi mumkin salbiy ta'sir iqtisodiy o'sish bo'yicha. Fiskal siyosatning o‘ziga xos xususiyati shundan iboratki, soliqlar va davlat xarajatlaridagi barcha o‘zgarishlar yalpi ichki mahsulot hajmida multiplikator effekt bilan o‘z aksini topadi.
Soliqlar va davlat xarajatlaridagi o'zgarishlar avtomatik ravishda (maxsus qonunchilik qarorlarisiz) o'z-o'zini tartibga solish orqali iqtisodiy barqarorlikni saqlaydigan o'rnatilgan stabilizatorlar orqali yoki hukumatning ataylab qabul qilingan qarorlari (diskretsion siyosat) natijasida sodir bo'lishi mumkin. Ko'zlangan maqsadlarga qarab, byudjet siyosati rag'batlantiruvchi yoki qisqartiruvchi bo'lishi mumkin. Kengaytiruvchi fiskal siyosat yalpi talabni kengaytirishga qaratilgan bo‘lib, soliqlarni kamaytirish va davlat xarajatlarini ko‘paytirishni nazarda tutadi. Bunday siyosatning oqibati byudjet taqchilligidir. Qisqartiruvchi fiskal siyosat yalpi talabni toraytirishga qaratilgan bo'lib, soliqlarni ko'paytirish va davlat xarajatlarini qisqartirishni o'z ichiga oladi va byudjet taqchilligining kamayishi yoki byudjet profitsitining paydo bo'lishi bilan birga keladi. Moliyaviy siyosat bozor iqtisodiyotini davlat tomonidan tartibga solishning samarali vositasi hisoblansa-da, uning samaradorligini pasaytiradigan ayrim kamchiliklari bilan ajralib turadi. Bularga quyidagilar kiradi: siqib chiqarish effekti, ichki kechikishning mavjudligi, noaniqlik va byudjet taqchilligi.
Iqtisodiyotni makroiqtisodiy tartibga solish ikkita komponentni o'z ichiga oladi:
1. Pul-kredit siyosati(oldinga qarang);
2. Davlatning byudjet va soliq siyosati (fiskal siyosat) davlat xarajatlari va soliqqa tortishni tartibga solish bo'yicha davlat tadbirlari majmuidir.
Moliyaviy siyosat- Bu davlat tomonidan tartibga solish soliqlar va davlat xarajatlari orqali hukumat tomonidan amalga oshiriladigan iqtisodiyot. Fiskal siyosatning maqsadi - iqtisodiy o'sishni tezlashtirish; bandlik va inflyatsiya ustidan nazorat; qarama-qarshilik iqtisodiy inqirozlar va ularni tekislash.
Moliyaviy siyosatning dastaklari:
1. Soliq stavkalarining o'zgarishi;
2. Davlat xaridlari hajmining o'zgarishi;
3. O'tkazmalar hajmining o'zgarishi.
Iqtisodiyot qaysi bosqichda joylashganligiga qarab, soliq-byudjet siyosatining ikki turi mavjud:
1. Rag'batlantiruvchi;
2. o'z ichiga olgan.
Ekspansioner fiskal siyosat ishlab chiqarishning pasayishi davrida, yuqori ishsizlik va ishbilarmonlik faolligi past bo'lgan davrda qo'llaniladi. Quyidagilar orqali ishlab chiqarish va bandlikni oshirishga qaratilgan: 1. davlat xaridlari va transfertlarini ko‘paytirish, 2. soliqlarni kamaytirish.
Sxematik ravishda rag'batlantirish siyosatining ta'siri quyidagicha:
1-harakat: davlat xaridlari ko'payadi. Natijada yalpi talab oshib, ishlab chiqarish hajmi ortadi.
2-harakat. Soliqlar kamayadi. Natijada yalpi taklif oshadi, narx darajasi esa pasayadi.
Cheklovchi siyosat iqtisodiy tiklanish davrida foydalaniladi. Tadbirkorlik faolligini cheklash, ishlab chiqarish hajmini qisqartirish, ortiqcha bandlikni bartaraf etish va inflyatsiyani pasaytirishga qaratilgan:
1. Davlat xaridlari va pul o‘tkazmalarining qisqarishi;
2. Soliqlarning oshishi.
Sxematik ravishda cheklash siyosatining ta'siri quyidagicha:
1. Harakat: davlat xaridlari kamayadi. Natijada yalpi talab kamayadi va ishlab chiqarish hajmi kamayadi.
2. Harakat. Soliqlar ortib bormoqda. Natijada tadbirkorlar tomonidan yalpi taklif va uy xo'jaliklari tomonidan yalpi talab pasayadi, narxlar darajasi esa oshadi.
Moliyaviy siyosat vositalarining iqtisodiyotga ta'sir qilish usuliga qarab quyidagilar ajralib turadi:
1. Diskretsion fiskal siyosat;
2. Avtomatik (diskretsion bo'lmagan) fiskal siyosat.
Diskretsiya fiskal siyosati o'zida aks ettiradi qonunchilikni ongli ravishda o'zgartirish iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun davlat xaridlari (G) va soliqlar (T) hajmini hukumat. Bu o‘zgarishlar davlat byudjetida o‘z aksini topgan.
"Davlat xaridlari" vositasi bilan ishlashda multiplikator effekti paydo bo'lishi mumkin. Multiplikator ta'sirining mohiyati shundan iboratki, hukumatning o'sishi iqtisodiyotdagi sarf-xarajatlar o'sishiga olib keladi milliy daromad ustida b O kattaroq qiymat (milliy daromadning bir necha marta ko'paytirilishi).
Davlat multiplikatori formulasi xaridlar":
Y=1=1
G 1 - MPC MPS
bu yerda, ?Y - daromadning o'sishi; ?G - hukumatning o'sishi xaridlar; MPC - iste'molga marjinal moyillik; MPS - tejashga marjinal moyillik.
Demak?Y G = 1 ? ?G
Soliqlarning milliy daromad hajmiga ta'siri soliq multiplikatori mexanizmi orqali amalga oshiriladi. Soliq multiplikatori yalpi talabni kamaytirishga uni oshirishga davlat xarajatlari multiplikatoriga qaraganda ancha kichikroq ta'sir ko'rsatadi. Soliqlarning ko'payishi YaIMning (milliy daromad) kamayishiga, soliqlarning kamayishi esa uning o'sishiga olib keladi.
Multiplikator effektining mohiyati shundan iboratki, soliqlar kamaytirilganda iste’molchilar tomonidan jami daromadlar va rejalashtirilgan xarajatlarning bir necha marta (ko‘paytiruvchi) kengayishi va tadbirkorlar tomonidan ishlab chiqarishga investitsiyalarning ko‘payishi kuzatiladi.
Soliq multiplikatori formulasi:
Y = - MRS = - MRS
T MPS 1 - MRS
qayerda, ?T - soliqni oshirish
Demak?Y T = - MRS ? ?T
Ikkala vositadan bir vaqtning o'zida foydalanish mumkin (qo'shma fiskal siyosat). Keyin ko'paytma formulasi quyidagi shaklni oladi:
Y = ?Y G + ?Y T = ?G ? (1 - MRS) / (1 - MRS) = ?G ? 1
Kombinatsiyalash siyosati byudjet taqchilligiga (agar mamlakat iqtisodiy tanazzulda bo'lsa) yoki olib kelishi mumkin byudjet profitsiti(agar mamlakat iqtisodiy tiklanish bosqichida bo'lsa).
Diskretsiya fiskal siyosatining kamchiliklari quyidagilardan iborat:
1. Qarorlar va ularning iqtisodiyotga ta'siri o'rtasida vaqt oralig'i mavjud;
2. Ma'muriy kechikishlar mavjud.
Amalda, davlat xarajatlari va soliq tushumlari darajasi hukumat tegishli qarorlar qabul qilmasa ham o'zgarishi mumkin. Bu avtomatik (passiv, diskretsion bo'lmagan) byudjet siyosatini belgilovchi o'rnatilgan barqarorlikning mavjudligi bilan izohlanadi. O'rnatilgan barqarorlik o'z-o'zini tartibga solish rejimida ishlaydigan va iqtisodiyot holatidagi o'zgarishlarga avtomatik ravishda javob beradigan mexanizmlarga asoslanadi. Ular o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlar deb ataladi.
Diskretsiyasiz fiskal siyosat (avtomatik) iqtisodiy sikldagi tebranishlarni avtomatik ravishda yumshatuvchi oʻrnatilgan stabilizatorlar (mexanizmlar) taʼsiriga asoslangan siyosatdir.
O'rnatilgan stabilizatorlarga quyidagilar kiradi:
1. Soliq tushumlarining o'zgarishi. Soliqlar miqdori aholi va korxonalarning daromadlari miqdoriga bog'liq. Ishlab chiqarishning pasayishi davrida daromadlar kamayishni boshlaydi, bu esa byudjetga soliq tushumlarini avtomatik ravishda kamaytiradi. Binobarin, aholi va korxonalarning qoladigan daromadlari ortadi. Bu yalpi talabning pasayishini ma'lum darajada sekinlashtirish imkonini beradi, bu esa iqtisodiy rivojlanishga ijobiy ta'sir ko'rsatadi.
Progressivlik xuddi shunday ta'sirga ega. soliq tizimi. Ovoz pasayganda milliy ishlab chiqarish Daromadlar qisqaradi, lekin shu bilan birga soliq stavkalari pasayadi, bu esa g'aznaga tushadigan soliq tushumlarining mutlaq miqdori va ularning jamiyat daromadidagi ulushining kamayishi bilan birga keladi. Natijada, yalpi talabning pasayishi yumshoqroq bo'ladi;
2. Ishsizlik nafaqalari tizimi. Shunday qilib, bandlik darajasining oshishi ishsizlik nafaqalarini moliyalashtiradigan soliqlarning oshishiga olib keladi. Ishlab chiqarish pasayganda, ishsizlar soni ortadi, bu esa yalpi talabni kamaytiradi. Biroq, shu bilan birga, ishsizlik nafaqalari miqdori ortib bormoqda. Bu iste'molni qo'llab-quvvatlaydi, talabning pasayishini sekinlashtiradi va shuning uchun inqirozning yomonlashishiga qarshi turadi. Daromadlar va ijtimoiy to'lovlarni indeksatsiya qilish tizimlari bir xil avtomatik rejimda ishlaydi;
3. Ruxsat etilgan dividend tizimi, fermerlarga yordam dasturlari, korporativ jamg'armalar, shaxsiy jamg'armalar va boshqalar.
O'rnatilgan stabilizatorlar yalpi talabning o'zgarishini yumshatadi va shu bilan milliy mahsulot ishlab chiqarishni barqarorlashtirishga yordam beradi. Aynan ularning harakati tufayli iqtisodiy tsiklning rivojlanishi o'zgardi: ishlab chiqarishning pasayishi chuqurroq va qisqaroq bo'ldi. Ilgari bu mumkin emas edi, chunki soliq stavkalari pastroq va ishsizlik nafaqalari va ijtimoiy sug'urta to'lovlari ahamiyatsiz edi.
Diskretsiya bo'lmagan fiskal siyosatning asosiy afzalligi shundaki, uning vositalari (o'rnatilgan stabilizatorlar) darhol ishga tushadi. eng kichik o'zgarish iqtisodiy sharoitlar, ya'ni. Bu erda deyarli hech qanday vaqt oralig'i yo'q.
Avtomatik fiskal siyosatning kamchiligi shundaki, u faqat tsiklik tebranishlarni yumshatishga yordam beradi, lekin ularni bartaraf eta olmaydi.
Hukumatning soliq-byudjet siyosati to'g'ri yoki yo'qligini bilish uchun uning natijalarini baholash kerak. Ko'pincha davlat byudjetining holati ushbu maqsadlar uchun ishlatiladi, chunki fiskal siyosatni amalga oshirish byudjet taqchilligi yoki profitsitining ko'payishi yoki kamayishi bilan birga keladi.
Fiskal siyosat - bu davlat byudjeti daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini o'zgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish bo'yicha hukumat tomonidan ko'riladigan chora-tadbirlar. Shuning uchun fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi.
Fiskal siyosat - davlatning, eng avvalo, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, biznes faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi fiskal siyosat vositalaridan foydalanish mumkin. Moliyaviy siyosat davlat tomonidan amalga oshiriladi. Moliyaviy siyosat milliy iqtisodiyot barqarorligiga ham foydali, ham juda og'riqli ta'sir ko'rsatishi mumkin.
Fiskal siyosat jamiyat oldida turgan, maqsadlar daraxti deb ataladigan ko'plab vazifalarni hal qilishga qaratilgan. Ulardan asosiylari:
- 1. qisqa muddatda:
- - byudjet daromadlarini samarali shakllantirish;
- - davlat byudjeti siyosatini amalga oshirish;
- - byudjet taqchilligini kamaytirish choralarini ko'rish;
- - davlat qarzini boshqarish;
- - iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatish.
- 2. uzoq muddatda:
- - umumiy ishlab chiqarishning (YaIM) barqaror darajasini saqlab qolish;
- - resurslarning to'liq bandligini ta'minlash;
- - barqaror narx darajasini saqlab qolish.
1.1-rasm – Moliyaviy siyosat maqsadlari
Ilova- Manba:
Zamonaviy soliq-byudjet siyosati davlatning moliyaviy resurslaridan foydalanishning asosiy yo'nalishlarini, moliyalashtirish usullarini va g'aznani to'ldirishning asosiy manbalarini belgilaydi. Muayyan tarixiy sharoitlarga qarab alohida mamlakatlar Ushbu siyosat o'ziga xos xususiyatlarga ega. Biroq, umumiy chora-tadbirlar majmuasi qo'llaniladi. Bu to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita o'z ichiga oladi moliyaviy usullar iqtisodiyotni tartibga solish.
To'g'ridan-to'g'ri usullarga byudjetni tartibga solish usullari kiradi. Davlat byudjeti tomonidan moliyalashtiriladi:
- - kengaytirilgan takror ishlab chiqarish xarajatlari;
- - davlatning samarasiz xarajatlari;
- - infratuzilmani rivojlantirish, ilmiy tadqiqotlar va boshqalar;
- - tuzilmaviy siyosatni amalga oshirish;
- - harbiy-sanoat majmuasini saqlash va boshqalar.
Davlat bilvosita usullardan foydalangan holda tovar va xizmatlar ishlab chiqaruvchilarning moliyaviy imkoniyatlariga va iste'molchi talabining hajmiga ta'sir qiladi.
Bu erda soliq tizimi muhim rol o'ynaydi. Soliq stavkalarini o'zgartirish orqali har xil turlari daromad, soliq imtiyozlari berish, soliq solinmaydigan minimal daromadni kamaytirish va hokazolar orqali davlat iqtisodiy o'sishning eng barqaror sur'atlariga erishishga va ishlab chiqarishda keskin ko'tarilish va pasayishlarning oldini olishga intiladi.
Kapital to'planishiga yordam beruvchi muhim bilvosita usullar qatoriga tezlashtirilgan amortizatsiya siyosati kiradi. Mohiyatan, davlat tadbirkorlarni amortizatsiya fondiga sun’iy ravishda qayta taqsimlangan foydaning bir qismiga soliq to‘lashdan ozod qiladi.
Yuqoridagi maqsadlarga fiskal siyosat vositalari orqali ham erishiladi, ularga quyidagilar kiradi:
- - soliq regulyatorlari: soliqlarning har xil turlari va soliq stavkalari, ularning tarkibi, soliq solish ob'ektlari, soliqlar manbalari, imtiyozlar, sanktsiyalar, undirish muddatlari, to'lash usullari bilan manipulyatsiya qilish;
- - byudjet regulyatorlari: davlat tomonidan mablag'larni markazlashtirish darajasi, federal yoki respublika va mahalliy byudjetlar o'rtasidagi nisbat, byudjet taqchilligi, davlat byudjeti va davlat byudjeti o'rtasidagi nisbat. byudjetdan tashqari fondlar, byudjet tasnifi daromad va xarajatlar moddalari va boshqalar.
Soliqlar va xarajatlarni yagona mexanizmga birlashtirgan davlat byudjeti soliq-byudjet siyosati samaradorligining eng muhim kompleks vositasi va ko'rsatkichidir.
Turli xil vositalar iqtisodiyotga har xil ta'sir ko'rsatadi. Davlat xaridlari umumiy xarajatlarning tarkibiy qismlaridan birini, demak, talabni tashkil qiladi. Xususiy xarajatlar singari, davlat xaridlari ham umumiy xarajatlar darajasini oshiradi. Davlat xaridlari bilan bir qatorda davlat xarajatlarining yana bir turi mavjud. Ya'ni, transfer to'lovlari. Transfer to'lovlari bilvosita ta'sir qiladi iste'mol talabi, uy xo'jaliklarining ixtiyoriy daromadini oshirish. Soliqlar umumiy xarajatlarga salbiy ta'sir ko'rsatadigan vositadir. Har qanday soliqlar ixtiyoriy daromadning kamayishini anglatadi. Ixtiyoriy daromadning kamayishi, o'z navbatida, nafaqat iste'mol xarajatlarining, balki jamg'armalarning ham kamayishiga olib keladi.
Fiskal siyosat vositalarining yalpi talabga ta'siri turlicha. Yalpi talab formulasidan:
AD = C + I + G + Xn, (1.1)
bu erda C - iste'mol xarajatlari miqdori;
I - investitsiya xarajatlari;
G - davlat xaridlari;
Xn - soliqlar va o'tkazmalar.
Bundan kelib chiqadiki, davlat xaridlari yalpi talabning tarkibiy qismidir, shuning uchun ularning o'zgarishi yalpi talabga bevosita ta'sir qiladi, soliqlar va transfertlar esa yalpi talabga bilvosita ta'sir ko'rsatadi, iste'mol xarajatlari va investisiya xarajatlari miqdorini o'zgartiradi.
Shu bilan birga, davlat xaridlarining o'sishi yalpi talabni oshiradi va ularning qisqarishi yalpi talabning pasayishiga olib keladi, chunki davlat xaridlari yalpi xarajatlar tarkibiga kiradi.
Transferlarning o'sishi yalpi talabni ham oshiradi. Bir tomondan, ijtimoiy transfert to'lovlarining ko'payishi bilan uy xo'jaliklarining shaxsiy daromadlari oshib boradi va shunga mos ravishda, boshqa narsalar teng bo'lganda, ixtiyoriy daromadlar ko'payadi, bu esa iste'mol xarajatlarini oshiradi. Boshqa tomondan, firmalarga transfer to'lovlarining ko'payishi (subsidiyalar) imkoniyatlarni oshiradi ichki moliyalashtirish firmalar, ishlab chiqarishni kengaytirish imkoniyati, bu esa investitsiya xarajatlarining oshishiga olib keladi. Transferlarning qisqarishi yalpi talabni kamaytiradi.
Soliq teskari yo'nalishdagi ishlarni oshiradi. Soliqlarning ko'payishi iste'mol xarajatlarining (ixtiyoriy daromadning qisqarishi sababli) va investitsiya xarajatlarining (sof investitsiyalar manbai bo'lgan taqsimlanmagan foydaning qisqarishi sababli) kamayishiga va shuning uchun yalpi talabning qisqarishiga olib keladi. Shunga ko'ra, soliqlarni kamaytirish yalpi talabni oshiradi, bu esa real YaIMning o'sishiga olib keladi.
Shu sababli, byudjet siyosati vositalaridan iqtisodiy tsiklning turli bosqichlarida iqtisodiyotni barqarorlashtirish uchun foydalanish mumkin.
Bundan tashqari, oddiy Keyns modelidan ("Keyns xoch" modeli) shunday xulosa kelib chiqadiki, soliq siyosatining barcha vositalari (davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar) iqtisodiyotga multiplikativ ta'sir ko'rsatadi, shuning uchun Keyns va uning izdoshlariga ko'ra, iqtisodiyotni tartibga solish. iqtisodiyotni hukumat fiskal siyosat vositalaridan foydalangan holda va birinchi navbatda davlat xaridlari miqdorini o'zgartirish orqali amalga oshirishi kerak, chunki ular eng katta multiplikativ effektga ega.
Iqtisodiyot joylashgan siklning fazasiga qarab soliq-byudjet siyosati vositalari turlicha qo'llaniladi. Moliyaviy siyosatning ikki turi mavjud:
- 1) rag'batlantirish;
- 2) cheklash.
1.2-rasm – Fiskal siyosat turlari
Eslatma- Manba:
Retsessiya davrida ekspansion fiskal siyosat qo‘llaniladi (1.2(a)-rasm), ishlab chiqarishning retsession farqini kamaytirish va ishsizlik darajasini pasaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlarni) oshirishga qaratilgan. Uning vositalari:
- - davlat xaridlarini oshirish;
- - soliqni kamaytirish;
- - transferlarning ko'payishi.
Chekuvchi fiskal siyosat yuksalish davrida (iqtisod haddan tashqari qizib ketganda) qo'llaniladi (1.2 (b)-rasm), inflyatsion ishlab chiqarish tanqisligini kamaytirish va inflyatsiyani kamaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlarni) kamaytirishga qaratilgan. Uning vositalari:
- - davlat xaridlarining qisqarishi;
- - soliqlarni oshirish;
- - transferlarni qisqartirish.
Bundan tashqari, fiskal siyosat quyidagilardan iborat:
- 1) ixtiyoriy;
- 2) avtomatik (ixtiyoriy emas).
Iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida davlat tomonidan davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdorini qonunchilik (rasmiy) o‘zgartirishi diskretsion fiskal siyosatdir.
Avtomatik fiskal siyosat o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq. O'rnatilgan (yoki avtomatik) stabilizatorlar - bu qiymati o'zgarmaydigan, ammo mavjudligi (ularning iqtisodiy tizimga integratsiyalashuvi) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradigan, turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradigan va qizib ketish paytida uni ushlab turadigan asboblardir. Avtomatik stabilizatorlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:
- - daromad solig'i (shu jumladan uy xo'jaliklari daromad solig'i va yuridik shaxslar daromad solig'i);
- - egri soliqlar (birinchi navbatda qo'shilgan qiymat solig'i);
- - ishsizlik nafaqalari;
- - kambag'allik imtiyozlari.
O'rnatilgan stabilizatorlarning iqtisodiyotga ta'sir qilish mexanizmini ko'rib chiqaylik.
Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi: turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligi darajasi (Y) pasayadi va soliq funktsiyasi quyidagi shaklga ega bo'lganligi sababli:
T = t * Y, (1.2)
bu erda T - soliq tushumining summasi;
t - soliq stavkasi;
Y - jami daromad (ishlab chiqarish) miqdori
keyin soliq tushumlari miqdori kamayadi va iqtisodiyot "haddan tashqari qizib ketganda", miqdori qachon haqiqiy chiqarish maksimal, soliq tushumlari oshadi. E'tibor bering, soliq stavkasi o'zgarishsiz qoladi. Biroq, soliqlar iqtisodiyotdan olib qo'yish, xarajatlar oqimini va shuning uchun daromadni kamaytiradi (doiraviy modelni eslang). Ma'lum bo'lishicha, turg'unlik davrida pul mablag'larini olish minimal, haddan tashqari qizib ketish paytida esa maksimal bo'ladi. Shunday qilib, soliqlar mavjudligi (hatto bir martalik, ya'ni avtonom) tufayli iqtisodiyot haddan tashqari qizib ketganda avtomatik ravishda "sovib ketadi" va turg'unlik davrida "qiziydi". Iqtisodiyotdagi ko'rinish daromad solig'i multiplikator qiymatini pasaytiradi (daromad solig'i stavkasi bo'lmaganda multiplikator uning mavjudligidan kattaroqdir: >), bu daromad solig'ining iqtisodiyotga barqarorlashtiruvchi ta'sirini kuchaytiradi. Ko'rinib turibdiki, progressiv daromad solig'i iqtisodiyotga eng kuchli barqarorlashtiruvchi ta'sir ko'rsatadi.
Qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) quyidagi yo'llar bilan o'rnatilgan barqarorlikni ta'minlaydi. Turg'unlik davrida sotish hajmi kamayadi va QQS bilvosita soliq bo'lganligi sababli, mahsulot narxining bir qismi, sotish hajmi pasayganda, bilvosita soliqlardan soliq tushumlari (iqtisodiyotdan olib qo'yish) kamayadi. Haddan tashqari qizib ketishda, aksincha, umumiy daromadlar oshgani sayin, sotish hajmi oshadi, bu esa bilvosita soliq tushumlarini oshiradi. Iqtisodiyot avtomatik ravishda barqarorlashadi. moliyaviy siyosat kapital iqtisodiyoti
Ishsizlik va qashshoqlik bo'yicha nafaqalarga kelsak, ularning to'lovlarining umumiy miqdori tanazzul davrida (odamlar o'z ishini yo'qotib, qashshoq bo'la boshlaganda) ortadi va "ortiqcha bandlik" va daromadlar o'sib borayotgan bum davrida kamayadi. Shubhasiz, ishsizlik nafaqasini olish uchun siz ishsiz bo'lishingiz kerak, kambag'allik nafaqasini olish uchun esa juda kambag'al bo'lishingiz kerak. Bu imtiyozlar transferlar, ya'ni. iqtisodiyotga in'ektsiya. Ularning to'lovi daromadlarning o'sishiga yordam beradi, demak, turg'unlik davrida iqtisodiy tiklanishni rag'batlantiradi. Bum davrida ushbu to'lovlarning umumiy miqdorining kamayishi iqtisodiyotga cheklovchi ta'sir ko'rsatadi.
IN rivojlangan mamlakatlar iqtisodiyot 2/3 qismi ixtiyoriy fiskal siyosat yordamida va 1/3 qismi o'rnatilgan stabilizatorlar ta'sirida tartibga solinadi.
Shuni yodda tutish kerakki, soliqlar va transfertlar kabi fiskal siyosat vositalari nafaqat yalpi talabga, balki yalpi taklifga ham ta'sir qiladi. Ta'kidlanganidek, soliqlarni kamaytirish va transfertlarni oshirish iqtisodiyotni barqarorlashtirish va turg'unlik davrida davriy ishsizlikka qarshi kurashish, umumiy xarajatlarning o'sishini rag'batlantirish, shu sababli tadbirkorlik faolligi va bandligini ta'minlash uchun ishlatilishi mumkin. Ammo shuni yodda tutish kerakki, Keyns modelida yalpi ishlab chiqarish hajmining o'sishi bilan bir vaqtda soliqlarning qisqarishi va transfertlarning o'sishi narx darajasining oshishiga olib keladi (1.2-rasmdagi P 1 dan P 2 gacha (a). )), ya'ni. inflyatsiyaga qarshi chora hisoblanadi (inflyatsiyani qo'zg'atadi). Shuning uchun iqtisodiyotning “haddan tashqari qizib ketgan” (1.2 (b)-rasm) bum davrida (inflyatsiya bo'shlig'i) inflyatsiyaga qarshi chora sifatida soliqlarni oshirish va soliqlarni oshirishdan foydalanish mumkin (narxlar darajasi 2000 yildan boshlab pasayadi). P 1 to P 2) va ishbilarmonlik faolligini pasaytirish va iqtisodiyotni barqarorlashtirish vositalari.
Biroq, firmalar soliqlarga xarajatlar sifatida qaraganligi sababli soliqlarning oshishi yalpi taklifning qisqarishiga, soliqlarning kamayishi tadbirkorlik faolligi va ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi. Soliqlarning yalpi taklifga ta'sirini batafsil o'rganish AQSh prezidentining iqtisodiy maslahatchisi R.Reyganga tegishli. Amerikalik iqtisodchi, "ta'minot tomonidagi iqtisodiy nazariya" kontseptsiyasining asoschilaridan biri Artur Laffer. A.Laffer faraziy egri chiziqni tuzdi (1.3-rasm), uning yordamida soliq stavkasining o'zgarishining davlat byudjetiga soliq tushumlarining umumiy miqdoriga ta'sirini ko'rsatdi. Bu egri chiziq gipotetik deb ataladi, chunki Laffer o'z xulosalarini statistik ma'lumotlar tahlili asosida emas, balki gipoteza asosida, ya'ni. mantiqiy fikrlash va nazariy xulosa chiqarish.
1.3-rasm - Laffer egri chizig'i
Soliq siyosati davlat iqtisodiy siyosatining asosiy yo'nalishidir. Soliq siyosati tamoyillarini belgilashdagi qiyinchilik shundan iboratki, undiriladigan soliqlar va davlat xarajatlari tadbirkorlik faoliyatiga xalaqit bermasligi kerak.
iqtisodiy sub'ektlar va ijtimoiy muammolarni hal qilish.
Moliyaviy siyosat - byudjet, soliq va boshqa moliyaviy imkoniyatlarni boshqarish sohasidagi chora-tadbirlar orqali tadbirkorlik faoliyatini davlat tomonidan tartibga solish.
Moliyaviy siyosat milliy iqtisodiyotga tovar bozorlari orqali ta'sir qiladi. Davlat xarajatlari va soliqlarning o'zgarishi yalpi talabda aks etadi va u orqali makroiqtisodiy maqsadlarga ta'sir qiladi.
Davlat xarajatlarini kamaytirish yalpi talabni pasaytiradi, bu esa bozor sharoitida ishlab chiqarish, daromad va bandlikning pasayishiga olib keladi.
Davlat xarajatlarining oshishi yalpi talabning o'sishiga, ishlab chiqarishning kengayishiga, daromadlarning ko'payishiga va ishsizlikning qisqarishiga sabab bo'ladi.
Soliqlar va davlat xarajatlarining, demak, byudjet holatining o'zgarishi mamlakatdagi iqtisodiy vaziyatning o'zgarishi asosida avtomatik ravishda yoki qonun chiqaruvchi yoki ijro etuvchi hokimiyat organlarining maqsadli harakatlari natijasida sodir bo'lishi mumkin.
Davlatning soliq-byudjet siyosati turli usullardan foydalanish asosida amalga oshirilishi va shunga mos ravishda turli shakllarga ega bo'lishi mumkin:
1. davr mobaynida yalpi talabga rag'batlantiruvchi ta'sir ko'rsatadigan ekspansionist (rag'batlantiruvchi). iqtisodiy tanazzul;
2. iqtisodiy tiklanish davrida yalpi talabni cheklovchi ta'sir ko'rsatadigan shartnomaviy (cheklovchi).
Moliyaviy siyosat vositalarining ishlash uslubiga ko'ra u quyidagilarga bo'linadi:
1. diskretsion bo'lmagan - soliq tushumlari va davlat xarajatlarining muhim qismi xususiy sektor faoliyati bilan bog'liq va iqtisodiy sharoitlarning o'zgarishi avtomatik ravishda soliqlar va davlat xarajatlarining nisbiy darajasining o'zgarishiga olib keladi;
2. ixtiyoriy - makroiqtisodiy barqarorlikni ta'minlash va makroiqtisodiy maqsadlarga erishish uchun qonun chiqaruvchi tomonidan soliqlar va davlat xarajatlarini ongli ravishda o'zgartirish.
Iqtisodiyotning holati va hukumat maqsadlariga qarab, soliq-byudjet siyosati quyidagilar bo'lishi mumkin:
1. rag'batlantiruvchi. U turg'unlik davrida amalga oshiriladi va soliqlarni kamaytirish va davlat xarajatlarini ko'paytirishni o'z ichiga oladi, bu esa byudjet taqchilligining paydo bo'lishiga yoki oshishiga olib keladi.
2. cheklash. U inflyatsiya davrida amalga oshiriladi va soliqlarni oshirish va davlat xarajatlarini kamaytirishni o'z ichiga oladi. Bu siyosatning oqibati byudjet profitsitining paydo bo'lishidir.
Moliyaviy siyosat quyidagi holatlar bilan cheklanishi mumkin:
Rag'batlantirish yoki qisqartiruvchi siyosatni amalga oshirish uchun zarur bo'lgan davlat xarajatlarini o'zgartirish (ko'paytirish yoki kamaytirish) davlat mablag'larini sarflashning boshqa maqsadlariga zid bo'lishi mumkin, masalan, mamlakat mudofaa qobiliyatini mustahkamlash, atrof-muhitni muhofaza qilish va boshqalar;
Fiskal siyosat qisqa muddatda ijobiy natijalar beradi, fiskal siyosat salbiy natijalarga olib kelishi mumkin;
Fiskal siyosat kechikish effekti bilan tavsiflanadi. Moliyaviy siyosat iqtisodiyotga kutilgan ta'sir ko'rsatishi uchun biroz vaqt kerak bo'ladi.
Fiskal siyosatning samaradorligi, agar u tegishli pul-kredit siyosatini amalga oshirish bilan birlashtirilsa, sezilarli darajada oshadi.
Shunday qilib, davlat tomonidan olib boriladigan soliq-byudjet siyosati soliq imtiyozlari va davlat xarajatlari hajmining o'zgarishi yalpi talabga, demak, YaIM, bandlik va narxlarning qiymatiga ta'sir qiladi, degan taklifga asoslanadi. Moliyaviy siyosat hukumatning samarali vositasi bo'lsa-da. bozor iqtisodiyotini tartibga solish, uning salbiy tomonlari ham bor: bu siyosat qisqa muddatda samarali bo'ladi, "kechikish effekti" mavjudligi va boshqalar.
12.2. DAVLAT BUDJETI.
12.4. DAVLAT QARZI.
12.1. DAVLAT MOLIYA TIZIMI.
Moliya (lotincha finansia soʻzidan koʻplik – toʻlash buyrugʻi) mablagʻlardir Pul, asosiy xo'jalik sub'ektlari o'rtasida ijtimoiy takror ishlab chiqarish jarayonida vujudga keladigan va milliy ehtiyojlar va ijtimoiy takror ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun foydalaniladi. Odatda biz quyidagilar haqida gapiramiz:
· davlat maqsadli fondlari (milliy yoki markazlashgan moliya) va
· xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning (korxonalarning) markazlashmagan moliyasi.
Ushbu mablag'lar fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonida moliyaviy munosabatlar yuzaga keladi. Moliyaviy munosabatlar yordamida davlat eng samarali boshqaruv jarayonini rag'batlantirish maqsadida milliy daromadni bevosita qayta taqsimlashni amalga oshiradi.
Davlatning moliya tizimi - bu milliy ehtiyojlar va kengaytirilgan takror ishlab chiqarish ehtiyojlarini qondirish uchun mo'ljallangan mablag'lar fondlarini shakllantirish va ulardan foydalanish bilan bog'liq iqtisodiy munosabatlar tizimi, shuningdek, ushbu fondlar mablag'laridan foydalanishni boshqaradigan va nazorat qiluvchi institutlar.
Umumiy davlat moliyasiga quyidagilar kiradi:
1. Byudjet tizimi (davlat va mahalliy byudjetlar).
2. Davlat budjetdan tashqari maqsadli jamg‘armalari;
3. Davlat krediti;
4. Davlat mablag'lari sug'urta
Umuman tizim tomonidan hal qilingan muammolar davlat moliyasi:
· Ishlab chiqarish sohasini rivojlantirish
· Rivojlanish ijtimoiy soha(madaniyat, sport, ta'lim va boshqalar)
· Ta'minlash moliyaviy resurslar mudofaa ehtiyojlari, davlat boshqaruvi, huquqni muhofaza qilish.
Bozor iqtisodiyoti mamlakatlarida ishlab chiqarish sohasi o‘z-o‘zini moliyalashtirish, kredit va boshqa resurslarni jalb qilish hisobiga rivojlanib, takomillashib bormoqda. Davlat faqat iqtisodiyotning ustuvor tarmoqlarini qo‘llab-quvvatlaydi va quyidagi yo‘nalishlarda amalga oshiriladi:
1. Fan-texnika taraqqiyotining rivojlanishini ta’minlovchi tarmoqlar va ishlab chiqarishlarni rivojlantirish.
2. Eksport qilinadigan yoki kam mahsulot ishlab chiqaruvchi tarmoqlar;
3. Davlat ahamiyatiga ega bo‘lgan sanoat va tarmoqlarni rivojlantirish (energetika, tog‘-kon sanoatining ayrim tarmoqlari va qishloq xo‘jaligi)
12.2. DAVLAT BUDJETI.
Davlat byudjeti(ingliz byudjetidan - chamadon, pul sumkasi.) - moliya tizimining etakchi bo'g'ini. Byudjet orqali resurslar doimiy ravishda safarbar qilinadi va sarflanadi.
Davlat budjeti davlatning joriy yil uchun asosiy moliyaviy rejasi bo‘lib, u qonuniy kuchga ega. Qonun chiqaruvchi hokimiyat - parlamentlar tomonidan tasdiqlanadi.
Davlat byudjetining asosiy funktsiyalari. Zamonaviy davlat byudjeti xorijiy davlatlar quyidagi asosiy funktsiyalarni bajaradi:
1 milliy daromadni qayta taqsimlash. YaIMning qariyb 50 foizi davlat byudjeti hisobidan qayta taqsimlanadi. Byudjet quyidagi maqsadlarda keng qo'llaniladi:
· moliyaviy resurslarni tarmoqlararo qayta taqsimlash. Bu orqali tarmoqlararo mutanosiblik takomillashtirilib, iqtisodiyotning ustuvor tarmoqlari aniqlanishi ta’minlanmoqda.
· moliyaviy resurslarni hududiy qayta taqsimlash. Soliq tizimi orqali moliyaviy resurslar nisbatan ortiqcha miqdorda mavjud boʻlgan hududlardan olib qoʻyiladi va resurslar yetishmaydigan hududlarga yoʻnaltiriladi va shu orqali ularning rivojlanishi taʼminlanadi. Qoida tariqasida, bular kambag'al hududlardir Tabiiy boyliklar yoki atrof-muhitga ta'sir qiladigan va hokazo.
· soliq tizimi va ijtimoiy transfertlar tizimi orqali aholining turli guruhlari o‘rtasida daromadlarni qayta taqsimlash.
Davlat byudjetdan foydalanib, milliy daromadni ishlab chiqarish va birlamchi taqsimlash bosqichlarida vujudga keladigan nisbatlarga chuqur o'zgarishlar kiritadi.
2 davlat tomonidan tartibga solish va iqtisodiy rag'batlantirish. Milliy daromadni qayta taqsimlash ko'p jihatdan davlat byudjetining quyidagi funksiyasini - iqtisodiyotni davlat tomonidan tartibga solish va rag'batlantirishni amalga oshirish imkonini beradi.
3 moliyaviy yordam ijtimoiy siyosat . Davlat byudjeti bo'ldi mehnatni takror ishlab chiqarish uchun asosiy mablag' manbai. Sifatida ilmiy-texnikaviy taraqqiyot ishchi kuchining takror ishlab chiqarilishi ta'lim, sog'liqni saqlash, ijtimoiy sug'urta va ta'minlash.
4 Ushbu barcha funktsiyalarni amalga oshirish amalga oshirish bilan to'ldiriladi mablag'larning markazlashtirilgan fondini shakllantirish va ulardan foydalanishni nazorat qilish. U mablag'larni shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonida moliya-xo'jalik qonunchiligiga rioya etilishini nazorat qilishni, moliyaviy-xo'jalik operatsiyalarining samaradorligini va sarflangan xarajatlarning maqsadga muvofiqligini baholashni o'z ichiga oladi.
P Tasdiqlangan byudjet amal qiladigan davr deyiladi byudjet yili.
Byudjet tarkibi. So'zning keng ma'nosida byudjet - bu balans bo'lib, uning bir tomonida barcha daromadlar, boshqa tomondan - xarajatlar joylashgan. (vertikal va gorizontal byudjet tarkibi)
Byudjet daromadlari - o'z funktsiyalarini bajarish uchun zarur bo'lgan davlatning markazlashtirilgan moliyaviy resurslarining bir qismi. Byudjet daromadlarining quyidagi asosiy manbalarini ajratib ko‘rsatish mumkin: soliqlar, davlat kreditlari, davlat mulkidan foydalanishdan olingan daromadlar; xususiylashtirishdan tushgan tushumlar; grantlar yoki sovg'alar; pul masalasi.
1) Milliy daromadni qayta taqsimlashning asosiy usuli hisoblanadi soliqlar, byudjet daromadlarining asosiy ulushini ta'minlash. Shunday qilib, soliq tushumlari turli davlatlar markaziy byudjeti daromadlarining taxminan 9/10 qismini tashkil qiladi. Federatsiya aʼzolari va mahalliy byudjetlar daromadlarida soliqlarning ulushi ancha kam. Ushbu byudjetlar qat'iy (tegishli byudjetlarning o'z daromadlari) va tartibga soluvchi (byudjet tizimining yuqori darajasidan quyi bo'g'inga o'tkaziladigan daromadlar) daromadlari hisobidan shakllantiriladi.
2) O'z yo'lida ergashish moliyaviy ahamiyati byudjet daromadlari hisoblanadi davlat kreditlari. Davlat bu usulga qachon murojaat qiladi byudjet taqchilligi, ular kelgusi yil uchun byudjetni tuzishda nazarda tutilgan. Davlat ssudalarini olishning ikki yo‘li mavjud: 1) davlat nomidan qimmatli qog‘ozlar chiqarish yo‘li bilan jismoniy va yuridik shaxslardan olinadigan davlat kreditlari; 2) olingan kreditlar markaziy bank va boshqalar, kredit tashkilotlari. Davlat kredit operatsiyalari hajmining oshishi davlat qarzining oshishiga olib keladi. Va ko'pincha soliqlarning oshishiga olib keladi. Uni qaytarish va unga foizlarni to'lash asosan soliq to'lovlari yoki yangi to'lovlar orqali amalga oshiriladi kredit operatsiyalari. alohida davlatlardan yoki xalqaro moliya-kredit institutlaridan davlat kreditlarini olish. Binobarin, davlat ssudalari asosida jalb qilinadigan mablag‘lar byudjet daromadlarini shakllantirish manbai sifatida emas, balki byudjet fondini vaqtincha to‘ldirish usuli sifatida ko‘rib chiqilishi kerak.
3) davlat mulkidan foydalanishdan olingan daromadlar;
4) xususiylashtirishdan olingan daromadlar;
5) xorijiy hukumatlarning grantlari (sovg'alari) yoki xalqaro tashkilotlar. Grantlar ma'lum bir loyihani amalga oshirishni moliyalashtirish yoki oddiygina qiyinchiliklarga duch kelgan do'st davlatlar byudjetini qo'llab-quvvatlash uchun berilishi mumkin. Grantlar byudjetni moliyalashtirish moddasi hisoblanmaydi va "chiziq ostida" emas, balki uning daromad qismida ko'rsatiladi. Agar grant kapital tovarlarni sotib olishga mo'ljallangan bo'lsa, u kapital hisoblanadi. Boshqa barcha grantlar joriy. Grantlar ssudalardan farq qiladi, chunki grantlar bilan olingan summalarni to'lash bo'yicha shartnoma majburiyati yo'q.
6) favqulodda vaziyatlarda, soliq to'lovlari va davlat ssudalarini olish qiyin bo'lganida, davlat qog'oz pullarni chiqarish. Bu eng ommabop bo'lmagan usul, chunki u tegishli tovar qo'llab-quvvatlanmasdan pul massasining ko'payishiga olib keladi va og'ir ijtimoiy-iqtisodiy oqibatlarga olib keladigan inflyatsiya jarayonining kuchayishiga olib keladi.
qarab dan davlat tizimi mamlakatlar farqlash:
a) unitar davlatda - markaziy (davlat) byudjetining daromadlari va mahalliy byudjetlarning daromadlari;
b) federal davlatda - federal byudjet daromadlari, federatsiya a'zolarining byudjet daromadlari va mahalliy byudjet daromadlari;
Davlat xarajatlari byudjet davlat tomonidan o'z vazifalari va funktsiyalarini bajarishi bilan bog'liq xarajatlarni ifodalaydi.
20-asr boshidan boshlab davlat byudjeti xarajatlarining asosiy tendentsiyasi ularning doimiy ravishda oshib borishi bo'ldi. Xarajatlarning keskin o'sishi urush davrida, ular o'n barobar ko'payganda sodir bo'ladi. Biroq, 20-asrning ikkinchi yarmida. harbiy xarajatlar ulushi kamaydi va ortdi ijtimoiy xarajatlar, iqtisodiyotga aralashuv xarajatlari.
Rivojlangan mamlakatlarda davlat byudjeti xarajatlari bozor iqtisodiyoti quyidagi besh guruhga bo'linadi:
1 ijtimoiy maqsadlar;
2 iqtisodiyotga aralashuv;
3 harbiy;
5 rivojlanayotgan mamlakatlarga subsidiyalar va kreditlar berish.
Davlat byudjetining asosiy xarajatlari harbiy, iqtisodiyotga aralashish va ijtimoiy maqsadlarga qaratilgan.
I. Ijtimoiy maqsadlar uchun xarajatlar ta'lim, sog'liqni saqlash, ijtimoiy sug'urta va xarajatlarni o'z ichiga oladi ijtimoiy Havfsizlik. Ular ko'pdan o'tadi ijtimoiy dasturlar. AQShda 100 ga yaqin, Buyuk Britaniyada esa bir necha o'nlab bunday dasturlar mavjud. Ijtimoiy sug'urta xarajatlari asosan ishchilarning o'zlari tomonidan moliyalashtiriladi.
2. Davlat xarajatlarining tez o'sib borayotgan guruhi iqtisodiyotga aralashuv xarajatlari(byudjetdan moliyalashtirish) . Masalan, ilmiy-tadqiqot va ishlanmalar uchun xarajatlar (ilmiy-tadqiqot va ishlanmalar uchun barcha xarajatlarning 50% dan 70% gacha Ilmiy tadqiqot), iqtisodiy va ijtimoiy infratuzilma, qo'llab-quvvatlash uchun Qishloq xo'jaligi, iqtisodiyotning davlat sektorlari, iqtisodiyotning ayrim tarmoqlari va respublika hududlarida aholi bandligini ta’minlash, eksportni rag‘batlantirish.
Xususiy firmalarga subsidiyalar ko'paydi, ayniqsa, so'zda rivojlanish sohalari. Ular orasida ishsizlik yuqori va iqtisodiy o'sish sekin bo'lgan hududlar kiradi.
Ba'zi mamlakatlar tadbirkorlarga yangi ishga yollangan ishchilar uchun ish bilan ta'minlash uchun subsidiyalar beradi. Qishloq xo‘jaligiga davlat byudjetidan katta mablag‘ ajratilmoqda. Evropa Ittifoqi (EI) mamlakatlarida qishloq xo'jaligini qo'llab-quvvatlash nafaqat milliy, balki davlatlararo darajada ham amalga oshiriladi.
Eksport qiluvchi firmalarga ham faol yordam ko'rsatilmoqda, bu esa ularning jahon bozorlaridagi keskin raqobat sharoitida mavqeini sezilarli darajada osonlashtiradi. nisbatan rag'batlantiruvchi yuqori stavkalar iqtisodiy o'sish, balki uning tsiklik tebranishlarini ham yumshatadi. Iqtisodiyotga aralashuvga davlat byudjeti xarajatlarining ulushi 50-yillarning oʻrtalarida 15-17 foizdan 60-yillarning oʻrtalarida 20 foizga, 80-90-yillarda esa 22-25 foizga oshdi.
3. Yoqilgan harbiy xarajatlar yetakchi xorijiy mamlakatlarda davlat byudjeti xarajatlarining umumiy miqdorining 20 barobarigacha bo‘lgan qismini tashkil etadi. Ular to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita harbiy xarajatlarga bo'linadi. To'g'ridan-to'g'ri harbiy xarajatlar harbiy byudjetlarda aks ettirilgan - davlat byudjetining chegaralangan qismi. Ular eng yangi hujumkor strategik qurollarni ishlab chiqarish, qurolli kuchlar xodimlarini saqlash va tayyorlash, harbiy ilmiy tadqiqotlar va militaristik bloklarni (NATO) saqlash xarajatlarini o'z ichiga oladi.
To'g'ridan-to'g'ri harbiy xarajatlar urush davrida va iqtisodiyotni harbiylashtirish sharoitida keskin oshadi.
TO bilvosita harbiy xarajatlar davlat qarzi bo‘yicha to‘lanadigan foizlarning bir qismi, tovon va kompensatsiyalar, urush nogironlari va halok bo‘lganlarning oilalari uchun pensiya va nafaqalar kiradi. shuningdek, fuqarolik bo'linmalariga ajratilgan harbiy xarajatlar. Va
4. Davlat boshqaruv apparatini saqlash xarajatlari qonun chiqaruvchi va ijro etuvchi hokimiyat organlari, sudlar, prokuratura, politsiya, turli vazirlik va idoralarni saqlash xarajatlari kiradi. Umuman olganda, davlat apparati xarajatlari umumiy byudjet xarajatlarining 4-5 foizini tashkil qiladi.
5. Tashqi iqtisodiy faoliyat xarajatlari.
6. Davlat qarziga xizmat ko'rsatish xarajatlari
Byudjet xarajatlari umuman davlat xarajatlarining muhim tarkibiy qismi bo'lib, milliy valyuta fondi mablag'laridan foydalanish bilan bog'liq holda yuzaga keladigan iqtisodiy munosabatlarni ifodalaydi.
Byudjet fondi holatining 3 ta varianti mavjud:
· muvozanatli daromadlar xarajatlarga teng bo'lgan davlat;
· ortiqcha daromadlar xarajatlardan oshib ketganda;
· etishmovchilik, xarajatlar daromaddan oshib ketganda.
Eng tipik - tanqislik.
12.3. SOLIQLAR: MOHIYATI, FUNKSIYALARI, TURLARI. LAFFER EĞRISI.
Byudjet daromadlarida soliqlar hal qiluvchi rol o'ynaydi.
Soliqlar - majburiy to'lov davlat tomonidan jismoniy va yuridik shaxslardan fiskal xarakterdagi undirish.
Davlat soliqlarsiz mavjud bo'lolmaydi, chunki ular asosiy usul bozor sharoitida daromadlarni safarbar qilish. A.Smit ularning zarurligini asoslab berdi va birinchi bo'lib soliqqa tortishning asosiy tamoyillarini (qoidalarini) shakllantirdi.
12.1-rasm- soliqqa tortish tamoyillari
tenglik yoki adolat printsipi - Davlat sub'ektlari, iloji bo'lsa, o'z qobiliyati va kuchiga ko'ra, ya'ni daromadiga ko'ra, hukumatni saqlashda ishtirok etishlari kerak;
ishonch - har kim to'lashi kerak bo'lgan soliq individual, aniq belgilangan bo'lishi kerak va o'zboshimchalik bilan emas. To'lov muddati, to'lov usuli, to'lov miqdori - bularning barchasi to'lovchi uchun aniq va aniq bo'lishi kerak;
qulaylik- har bir soliq to'lovchiga uni to'lash qulayroq bo'lgan vaqtda yoki usulda undirilishi kerak;
tejash- Har bir soliq shunday o'ylab topilishi va ishlab chiqilishi kerakki, u xalqning daromadidan davlat xazinasiga olib keladigan daromaddan imkon qadar kamroq ushlab tursin.
· soliq kapitaldan emas, balki daromaddan undirilishi kerak. Soliqqa tortish milliy kapitalga zarar keltirmasligi juda muhim. Har qanday davlatning soliqqa tortilishi rivojlangan mamlakatlarda mavjud bo'lgan eng yuqori soliq stavkalaridan oshmasligi kerak. Natijada mamlakat kapitalining bir qismini soliqqa tortish orqali uni mahrum qilish xavfi bartaraf etiladi.
Soliqlarning funktsiyalari ularning ijtimoiy-iqtisodiy mohiyatini va ichki mazmunini ochib beradi. Zamonaviy sharoitda soliqlar uchta funktsiyani bajaradi: fiskal, tartibga soluvchi va rag'batlantiruvchi.
1. Fiskal funktsiya - asosiy, dastlab barcha davlatlar uchun xarakterlidir. Uning yordami bilan davlat naqd pul mablag'lari, ya'ni davlat faoliyati uchun moddiy sharoitlar. Aynan shu funktsiya milliy daromad qiymatining bir qismini jamiyatning eng kam ta'minlangan ijtimoiy qatlamlari foydasiga qayta taqsimlashning real imkoniyatini beradi.
Jamiyat rivojlanishining iqtisodiy darajasi oshishi bilan fiskal funktsiyaning ahamiyati ortadi. XX asr soliqlardan davlat daromadlarining ulkan o'sishi bilan tavsiflanadi, bu uning funktsiyalarining kengayishi va hokimiyatdagi ijtimoiy guruhlarning muayyan siyosati bilan bog'liq.
Soliqlarning fiskal funktsiyasi davlatning iqtisodiy munosabatlarga aralashuvi uchun ob'ektiv shart-sharoitlar yaratadi, ya'ni tartibga solish funktsiyasini belgilaydi.
2. Tartibga solish funktsiyasi soliqlar qayta taqsimlash jarayonlarining faol ishtirokchisi sifatida takror ishlab chiqarish, uning sur’atini rag‘batlantirish yoki cheklash, kapital jamg‘arishni kuchaytirish yoki zaiflashtirishga sezilarli ta’sir ko‘rsatishini bildiradi.
3. Rag'batlantiruvchi. Soliqlar yalpi talab darajasi va tuzilishiga ta'sir qiladi va bozor talabi mexanizmi orqali ishlab chiqarishni rag'batlantirishi yoki inhibe qilishi mumkin. Tadbirkorlar uchun ishlab chiqarish quvvatlaridan foydalanish yoki sotish jarayonida hal qiluvchi ahamiyatga ega bo'lgan ishlab chiqarish xarajatlari bilan mahsulot va xizmatlar narxi o'rtasidagi bog'liqlik soliqlarga bog'liq.
Zamonaviy davlatda har xil turdagi soliqlar mavjud (12.2-rasm).
To'g'ridan-to'g'ri- shaxsiy daromad solig'i, yuridik shaxslarning daromad solig'i, mol-mulk solig'i va boshqalar.
Bilvosita - Bu tovarlar va xizmatlar narxlarida undiriladigan soliqlar (QQS), aktsizlar, bojxona to'lovlari, fiskal monopoliya soliqlari. Kanada, AQSh, Yaponiya, Daniyada to'g'ridan-to'g'ri soliqlar, Frantsiya, Italiya va Norvegiyada egri soliqlar ustunlik qiladi. Umuman olganda, mamlakatlarda to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortishga o'tish kuzatildi. Belarus Respublikasi davlat byudjetiga soliq tushumlarida egri soliqlar ustunlik qiladi. Bu shuni ko'rsatadiki, mamlakat soliq tizimi rag'batlantiruvchi emas, balki ko'proq fiskal funktsiyani bajaradi.
12.2-rasm- soliq turlari
Soliq solish ob'ekti va maqsadiga qarab tasniflash ayniqsa muhimdir:
1 shaxsiy daromad solig'i. To'g'ridan-to'g'ri soliqlar ichida eng katta daromadlar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i hisobiga ta'minlanadi - davlat byudjeti umumiy daromadlarining 25 dan 45 foizigacha va undan ko'p.
2 korporativ daromad solig'i. G'arb mamlakatlarida to'g'ridan-to'g'ri soliqqa tortish sohasidagi eng yorqin tendentsiyalardan biri bu yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i daromadlari ulushining doimiy ravishda qisqarishidir. Shunday qilib, AQSHda Ikkinchi jahon urushi arafasida ushbu soliqdan tushumlar barcha soliq tushumlarining deyarli yarmini tashkil qilgan. federal byudjet, 1998 yilda - 12%.
Xuddi shunday jarayonlar boshqa barcha iqtisodiy rivojlangan mamlakatlarda ham sodir bo'lmoqda. Ushbu soliqning ulushi umumiy daromad byudjet o'zgarib turadi dan Frantsiya va Germaniyada 5,5%, Buyuk Britaniyada 10-11% gacha.
3 qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). Rivojlangan xorijiy mamlakatlardagi bilvosita soliqlar ichida eng muhimi qo'shilgan qiymat solig'i (QQS) 42 ta davlat, shu jumladan 17 ta Evropa (barcha Evropa Ittifoqi mamlakatlarida amal qiladi) soliq tizimining eng muhim tarkibiy qismidir. Etakchi xorijiy mamlakatlardan QQS AQSh va Yaponiyada qo'llanilmaydi. Ushbu soliq barcha bilvosita soliqlarning 30 dan 50% gacha yoki undan ko'p qismini tashkil qiladi. Eksportni rag‘batlantirish maqsadida barcha eksport qilinadigan tovarlar QQSdan ozod etildi.
4 ta aktsiz solig'i(tamaki, spirtli ichimliklar, pivo, vino, benzin uchun).
5 bojxona to'lovlari tovarlarni olib kirish va olib chiqishda undiriladigan soliqlardir. Iqtisodiy hayotning baynalmilallashuvi, rivojlanishi munosabati bilan xalqaro bo'linma mehnat, ikkinchi jahon urushidan keyin iqtisodiy rivojlangan G'arb mamlakatlarida bojxona to'lovlarining daromad manbai sifatidagi roli doimiy ravishda pasayib bordi. Bu Tariflar va savdo bo'yicha Bosh kelishuv (GATT) doirasida sanoat tovarlariga bojxona tariflarini umumiy pasaytirish, EI, EFTA mamlakatlarida bojsiz savdo zonalarini yaratish va boshqalar bilan bog'liq.
 |
Soliq to'lovlari davlat tomonidan makroiqtisodiy tartibga solishning eng muhim vositasidir. Soliqlar taqdim etishi kerak daromad qismi byudjetni moliyaviy resurslar bilan ta'minlash va shu bilan birga milliy ishlab chiqaruvchilar o'rtasida ishlab chiqarishni rivojlantirishni rag'batlantirishni saqlab qolish uchun ular juda yuqori bo'lmasligi kerak. Soliq stavkasini uning optimal qiymatidan oshishi milliy ishlab chiqarish hajmining qisqarishiga va davlat byudjetiga soliq tushumlari miqdorining kamayishiga olib keladi. Buni prezident R.Reyganning maslahatchisi A. Laffer ko'rsatdi
12.3-rasm – Laffer egri chizig'i
Soliq funksiyasidan foydalanib: T = t Y, A. Laffer optimal soliq stavkasi (t opt.) mavjudligini ko'rsatdi, bunda soliq tushumlari maksimal (T max.). Agar soliq stavkasi oshirilsa, tadbirkorlik faolligi (yalpi ishlab chiqarish) kamayadi va soliq tushumlari kamayadi, chunki soliq bazasi(Y) (12.3-rasm). Shuning uchun stagflyatsiya (ishlab chiqarish va inflyatsiyaning bir vaqtning o'zida pasayishi) bilan kurashish uchun A. Laffer 80-yillarning boshida soliq stavkasini (ham daromad, ham korporativ foyda) kamaytirish kabi chorani taklif qildi.
12.4. DAVLAT QARZI.
Yuqorida aytib o'tganimizdek, byudjet jamg'armasining uchta mumkin bo'lgan holatidan eng xosi zamonaviy davlat etishmovchilik holatidir. Davlat byudjeti taqchilligi davlat qarzlari hisobidan qoplanishi mumkin. Davlat qarzi davlat qarzi kabi hodisaning paydo bo'lishiga olib keladi.
Davlat qarzi davlat tomonidan byudjet taqchilligini qoplash uchun moliyaviy qarzlar olish natijasidir. Davlat qarzi o‘tgan yillardagi taqchilliklar yig‘indisiga, budjet profitsitini chegirib tashlashni hisobga olgan holda tengdir.
Rezidentlardan davlat qarzi ichki qarzni, norezidentlardan esa tashqi qarzni hosil qiladi. Tashqi va yig'indisi ichki qarz- Bu mamlakatning davlat qarzi.
Davlat qarzining turlari:
- Kapital davlat qarzi davlat tomonidan chiqarilgan va to‘lanmagan qarz majburiyatlarining butun summasini, shu jumladan ushbu majburiyatlar bo‘yicha to‘lanishi lozim bo‘lgan hisoblangan foizlarni ifodalaydi;
- joriy davlat qarzi davlatning barcha qarz majburiyatlari bo'yicha kreditorlarga daromadlarni to'lash va muddati o'tgan majburiyatlarni to'lash xarajatlarini qoplash;
Davlat qarzi ham qisqa muddatli (bir yilgacha), o‘rta muddatli (bir yildan besh yilgacha) va uzoq muddatli (besh yildan ortiq)ga bo‘linadi. Eng qiyinlari qisqa muddatli qarzlardir. Tez orada ular asosiy qarzni yuqori foiz bilan to'lashlari kerak.
Davlat qarzi miqdorining ko'rsatkichi MXXda aks ettirilgan va davlat buni nazorat qiladi makroiqtisodiy ko'rsatkich. XVF davlat qarzi uchun kritik qiymatlarni hisoblab chiqdi va belgiladi. Mamlakatning tashqi qarzi quyidagilardan oshmasligi kerak:
· YaIMning 60% ;
tashqi qarzning tovar va xizmatlar eksportiga nisbati (kritik qiymat) – 220 %;
· to'lov nisbati tashqi qarz tovarlar va xizmatlar eksportiga - 25%.
Har bir davlat davlat qarzini uning qiymati kritik qiymatdan oshmasligi uchun boshqaradi.
Davlat qarzini boshqarish - Bu qarzga xizmat ko'rsatish (uning foizlarini to'lash) va uni qaytarishga qaratilgan chora-tadbirlar tizimi.
Davlat qarziga xizmat ko'rsatish va uni to'lash bilan bog'liq xarajatlarni moliyalashtirish quyidagilar orqali amalga oshiriladi:
1 soliqni oshirish (asosiy, ammo yagona manba emas);
2 davlat mulkini sotish;
Mablag'lardan unumli foydalanilganda 3 foyda;
4 yangi kreditlarni amalga oshirish.
Oldindan berilgan qarzlarni to'lash uchun yangi davlat kreditlarini joylashtirish deyiladi davlat qarzini qayta moliyalashtirish.
Davlat qarzining mavjudligi quyidagi haqiqiy salbiy oqibatlarga olib keladi:
· ichki qarzni aholiga foiz to'lash orqali to'lash turli ijtimoiy guruhlarning daromadlari tengsizligini oshiradi, chunki davlat majburiyatlarining muhim qismi aholining eng badavlat qismi o'rtasida to'plangan. Binobarin, davlatga ega bo'lganlar qimmatli qog'ozlar, ular qaytarilganda, ular yanada boyib ketishadi;
· davlat qarzi bo'yicha foizlarni to'lash uchun soliqlarni oshirish milliy ishlab chiqarishni rivojlantirishni iqtisodiy rag'batlantirish samarasini susaytirishi mumkin;
milliy davlat kreditlari bank tizimi davlat qarzi bo'yicha foizlarni to'lash mamlakat ichidagi investitsiyalarning qisqarishiga olib keladi;
· davlat qarzining mavjudligi mamlakatda psixologik keskinlikni keltirib chiqaradi, uning iqtisodiyoti ishbilarmonlik faolligida noaniqlikni keltirib chiqaradi.
12.5. SOLIQ SIYoSAT: MOHIYATI VA TURLARI.
Iqtisodiy o'sishni tezlashtirish, bandlik va inflyatsiyani nazorat qilish uchun davlat fiskal yoki fiskal siyosatni amalga oshiradi.
Moliyaviy siyosat davlat byudjeti daromadlari va/yoki xarajatlari miqdorini oʻzgartirish orqali iqtisodiyotni barqarorlashtirish boʻyicha hukumat tomonidan koʻriladigan chora-tadbirlar tizimidir. (Shuning uchun ham fiskal siyosat fiskal siyosat deb ham ataladi).
Maqsadlar Iqtisodiyotdagi tsiklik tebranishlarni yumshatishga qaratilgan har qanday barqarorlashtirish (aksiltsiklik) siyosati kabi soliq-byudjet siyosati ham quyidagilarni ta'minlashdan iborat:
1) barqaror iqtisodiy o'sish;
2) resurslarning to'liq bandligi (birinchi navbatda davriy ishsizlik muammosini hal qilish);
3) narxlarning barqaror darajasi (inflyatsiya muammosini hal qilish).
Fiskal siyosat - davlatning, eng avvalo, yalpi talabni tartibga solish siyosati. Iqtisodiyotni tartibga solish bu holda umumiy xarajatlar miqdoriga ta'sir qilish orqali sodir bo'ladi. Biroq, biznes faolligi darajasiga ta'sir qilish orqali yalpi taklifga ta'sir qilish uchun ba'zi fiskal siyosat vositalaridan foydalanish mumkin.
Moliyaviy siyosat davlat tomonidan amalga oshiriladi.
Asboblar Fiskal siyosat davlat byudjetining xarajatlari va daromadlarini o'z ichiga oladi, xususan: 1) davlat xaridlari; 2) soliqlar; 3) transferlar.
Amalga oshirish usullariga ko'ra fiskal siyosat quyidagilarga bo'linadi: 1) ixtiyoriy va 2) avtomatik (diskretsion bo'lmagan).
Diskretsiya fiskal siyosati iqtisodiyotni barqarorlashtirish maqsadida hukumat tomonidan davlat xaridlari, soliqlar va transfertlar miqdoridagi qonunchilik (rasmiy) o‘zgarishlarni ifodalaydi.
Avtomatik soliq siyosati o'rnatilgan (avtomatik) stabilizatorlarning harakati bilan bog'liq.
Avtomatik stabilizatorlar o'lchamlari bo'lgan asboblardir o'zgarmaydi, ammo ularning mavjudligi (ularning iqtisodiy tizimga integratsiyalashuvi) iqtisodiyotni avtomatik ravishda barqarorlashtiradi, turg'unlik davrida ishbilarmonlik faolligini rag'batlantiradi va qizib ketish paytida uni cheklaydi. Ya'ni, iqtisodiyot iqtisodiy tsikl fazalariga tabiiy ravishda moslashadi
Avtomatik stabilizatorlarga quyidagilar kiradi: 1) daromad solig'i; 2) ishsizlik nafaqalari.
Daromad solig'i quyidagicha ishlaydi: turg'unlik davrida tadbirkorlik faolligi (Y) pasayadi va shuning uchun soliq tushumlari miqdori kamayadi. Iqtisodiy o'sish sharoitida bandlik o'sib boradi, ishlab chiqarish hajmi oshadi, foyda o'sadi va progressiv soliqqa tortish tizimida soliq tushumlari doimiy soliq stavkasi bilan ham oshadi. Soliqlarning ko'payishi yalpi xarajatlar miqdorini kamaytiradi va iqtisodiyotga inflyatsiyaga qarshi ta'sir ko'rsatadi. Iqtisodiy o'sish bandlikning oshishi bilan birga bo'lganligi sababli, davlat transfert to'lovlari (ishsizlik nafaqalari, kambag'allik nafaqalari) kamayadi, bu ham inflyatsiya rivojlanishini cheklaydi. Aksincha, iqtisodiy tanazzulda soliq tushumlari avtomatik ravishda kamayadi va transfert to'lovlari ko'payadi (ishsizlik bo'yicha nafaqalar), bu umumiy xarajatlarning ko'payishiga va ishsizlik darajasining pasayishiga yordam beradi.
Soliqlar va transfertlar kabi fiskal siyosat vositalari nafaqat yalpi talabga, balki yalpi taklifga ham ta'sir qiladi.
Firmalar soliqlarga xarajatlar sifatida qaraganligi sababli soliqlarning oshishi yalpi taklifning qisqarishiga, soliqlarning kamayishi tadbirkorlik faolligi va ishlab chiqarish hajmining oshishiga olib keladi. Soliqlarning yalpi taklifga ta'sirini batafsil o'rganish amerikalik iqtisodchi, "ta'minotning iqtisodiy nazariyasi" kontseptsiyasining asoschilaridan biri Artur Lafferga tegishli (12.3-rasm).
Rivojlangan mamlakatlarda iqtisodiyot 2/3 qismi ixtiyoriy fiskal siyosat va 1/3 qismi oʻrnatilgan stabilizatorlar taʼsirida tartibga solinadi.
Iqtisodiyot joylashgan siklning fazasiga qarab soliq-byudjet siyosati vositalari turlicha qo'llaniladi. Ixtiyoriy fiskal siyosatning ikki turi mavjud: 1) rag'batlantiruvchi va 2) qisqartiruvchi.
Ekspansioner fiskal siyosat(moliyaviy kengayish) turg'unlik davrida qo'llaniladi (12.4-rasm (fiskal kengayish)) va davlat xarajatlarini ko'paytirish, soliqlarni kamaytirish yoki ushbu chora-tadbirlarning kombinatsiyasini o'z ichiga oladi. U ishlab chiqarishdagi turg‘unlikni pasaytiradi va ishsizlik darajasini pasaytiradi va yalpi talabni (yalpi xarajatlar) oshirishga qaratilgan. Uning vositalari: a) davlat xaridlarini oshirish; b) soliqni kamaytirish; c) transferlarning ko'payishi.
Chekuvchi fiskal siyosat(fiskal cheklash) iqtisodiyotning tsiklik tiklanishini cheklashga qaratilgan va davlat xarajatlarini qisqartirish va soliqlarni oshirishni nazarda tutadi. (12.4-rasm). U inflyatsion ishlab chiqarish tanqisligini kamaytirish va inflyatsiyani kamaytirishga qaratilgan va yalpi talabni (yalpi xarajatlarni) kamaytirishga qaratilgan. Uning vositalari: a) davlat xaridlarini qisqartirish; b) soliqlarning oshishi; v) transferlarning qisqarishi.
12.4-rasm– Kengaytiruvchi va qisqartiruvchi soliq siyosati
Belarus Respublikasida soliq-byudjet siyosati inflyatsiya jarayonlari bilan bog'liq bo'lgan qisqarish xususiyatiga ega milliy iqtisodiyot. Belarus Respublikasining zamonaviy fiskal siyosati davlat byudjeti xarajatlarini qisqartirish va uning daromadlarini asosan soliqdan tashqari vositalar (xususiylashtirish mexanizmlaridan foydalanish, tadbirkorlik faoliyatini rag'batlantirish) hisobidan oshirishni o'z ichiga oladi.
Bundan tashqari, soliq siyosati takomillashtirilmoqda. Buning sababi shundaki, davlatning fiskal siyosati shu paytgacha fiskal-himoya xarakteriga ega bo'lib, bunda davlat aholini yuqori darajada himoya qilishni ta'minlashga harakat qilgan. Bu iqtisodiyotga yuqori soliq yukini ko'rsatdi. Shu munosabat bilan ishlab chiqarishni rivojlantirish sur'atlarining pasayishi, soliq to'lovlarini yig'ishning qisqarishi, soliq yig'ishning yomonlashishi kuzatildi. Respublikada soliq tizimini yanada isloh qilish soliqqa tortish tizimini yanada soddalashtirish va soliqlarni kamaytirishni nazarda tutadi. soliq yuki asosiy iqtisodiy sub'ektlar.