Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq qat'iy belgilangan. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun boshqa soliqlar

Xayrli kun, aziz IP!

2017-yil ham kirib keldi, demak, endi qanday soliq va badallarni to‘lashimiz haqida o‘ylashimiz kerak. Ushbu maqolada biz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% ishchilarsiz oddiy ishni ko'rib chiqamiz.

Maqolani davom ettirishdan oldin, men saytim yangiliklariga obuna bo'lishingizni qat'iy tavsiya qilaman, chunki 2017 yilda JUDA ko'p o'zgarishlar bo'ladi. Bu sodir bo'ladi, chunki 1, 17 yanvardan boshlab PFR va FFOMSga majburiy badallar allaqachon soliq organlari tomonidan yig'iladi (avvalgi kabi PFR tomonidan emas).

Bir so'z bilan aytganda, obuna bo'ling va yangiliklarni kuzatib boring, chunki juda ko'p o'zgarishlar bo'ladi.

Shunday qilib, keling, boshlaylik

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6% ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkor davlatga ikki turdagi to'lovlarni to'laydi:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq

Bu soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq bo'lib, u umumiy daromadning 6% ga teng (ko'p odamlar o'ylagandek sof tushumga emas). Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil uchun 1 000 000 rubl miqdorida daromad olgan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 60 000 rubl soliq to'lash uchun mehribon bo'ling.

Bu bilan, menimcha, hamma narsa aniq.

Tabiiyki, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan, PFR va FFOMSga majburiy badallar bo'yicha chegirmalar qilish mumkin bo'ladi. Ammo bu alohida qo'llanmaning mavzusi (pastga qarang).

Aytgancha, men yaqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foizli soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun kalkulyatorni ishga tushirdim. Siz video ko'rsatmani tomosha qilishingiz va keyin uning ishlashini tekshirishingiz mumkin.

2. PFR va FFOMSga "o'zingiz uchun" majburiy badallar

Sizga shuni eslatib o'tamanki, biz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorning 6% ishchilarsiz misolini ko'rib chiqamiz. Keyin, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa qo'shimcha ravishda, biznikilar yana ikkita majburiy badal to'lashlari shart:

1. Majburiy uchun pensiya sug'urtasi"o'zim uchun" (FIUda);
2. Majburiy tibbiy sug'urta uchun "o'zi uchun" (FFOMSda);

Va bu erda eng qiziqarlisi boshlanadi, chunki 1 yanvardan boshlab bu badallar allaqachon Federal Soliq xizmati (ya'ni Rossiya Soliq xizmati) tomonidan yig'iladi.

Shunga ko'ra, CCC va to'lov topshiriqlari va kvitansiyalaridagi rekvizitlar o'zgartirildi. Hech qanday holatda eski kvitansiyalarni yoki to'lov topshiriqlarini namuna sifatida ishlatmang, chunki siz shunchaki noma'lum manzilga pul yuborasiz. Va keyin siz ular qaerga ketganini qidirishdan charchaysiz ...

Aytgancha, siz 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning PFR va FFOMSga majburiy badallari haqida batafsil gapiradigan qisqa videoni ko'rishingiz mumkin:

Qaysi CBClar 2017 yilda sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak?

• “O‘zi uchun” majburiy pensiya sug‘urtasi uchun 182 1 02 02140 06 1110 160
• Majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha “o‘zi uchun” 182 1 02 02103 08 1013 160
• 2017 yil natijalariga ko'ra, 300 000 dan ortiq summaning 1 foizi uchun alohida BCC taqdim etilmaydi va u pensiya sug'urtasi badallari uchun BCC bilan mos keladi: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. 2017 yilda PFR va FFOMSga belgilangan badallar

2017 yil uchun eng kam ish haqi 7500 rubl bo'lishi allaqachon ma'lum.

Bu degani:

2016 yilda o'zi uchun majburiy badallar bilan solishtirganda, ular bir necha mingga ko'payishi aniq. Eslatib o'taman, men ushbu maqolada 2016 yil uchun eng batafsil moslashtirishni berganman:

Shuni ham yodda tutingki, FIUga badallar bog'liq jami daromad 2017 yil uchun. Ikkita variant mavjud:

Variant raqami 1: yillik daromad 300 000 rubldan kam

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor PFR va FFOMSga faqat quyidagi belgilangan miqdorlarni to'laydi.

1. O'zingiz uchun Pensiya jamg'armasiga badallar (pensiya sug'urtasi uchun): (7500 * 26% * 12) = 23400 rubl
2. O'zi uchun FFOMSga badallar (sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun): (7500 * 5,1% * 12) = 4590 rubl
3. 2017 yil uchun jami = 27 990 rubl

Yana bir bor eslatib o'tamanki, 2017 yildan boshlab belgilangan badallar avvalgidek PFR va FFOMSga emas, balki Federal Soliq xizmatiga to'lanishi kerak.

Variant raqami 2: yillik daromad 300 000 rubldan ortiq

Shunga ko'ra, siz 300 000 rubldan oshgan summaning yana 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Misol uchun, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha bizning IP 6% 1 000 000 rubl daromad oldi.

• Bu shuni anglatadiki, bunday yakka tartibdagi tadbirkor PFR va FFOMSga belgilangan badallarni to'lashi kerak (yuqoridagi miqdorlarga qarang)
• Va u ham 1% * (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubl to'lashi kerak.

Albatta, Pensiya jamg'armasiga badallar bo'yicha "yuqoridan" cheklov mavjud

Va u quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

8MRO * Tarif * 12 oy

Muhim:

Hisobotlar taqdim etilmagan taqdirda, shu jumladan Federal Soliq xizmatiga nol hisobot sug'urta mukofotlari eng kam ish haqining 8 baravaridan hisoblab chiqiladi

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 rubl 00 tiyin

Natija

Hurmatli hamkasblar, bu aniq umumiy sxema 2017 yil uchun, bu yangi boshlanuvchi tadbirkorlar tez-tez qoqilib ketadigan ko'plab nuanslarga ega bo'lishi mumkin ...

Takror aytamanki, 2017 yilda IP uchun juda ko'p o'zgarishlar bo'ladi.

IP uchun yangi maqolalarga obuna bo'lishni unutmang!

Siz yangi qonunlar va muhim o'zgarishlar haqida birinchilardan bo'lib xabardor bo'lasiz:

Hurmatli kitobxonlar!

Batafsil bajarildi bosqichma-bosqich ko'rsatma 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor ochish. Ushbu elektron kitob birinchi navbatda yakka tartibdagi tadbirkorlikni ochish va o'zlari uchun ishlashni xohlaydigan yangi boshlanuvchilar uchun mo'ljallangan.

U shunday deb ataladi:

"2019 yilda IPni qanday ochish mumkin? Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar"

Ushbu qo'llanmadan siz quyidagilarni bilib olasiz:

1. IP ochish uchun hujjatlarni qanday rasmiylashtirish kerak?
2. Tanlang OKVED kodlari IP uchun
3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish tizimini tanlash (qisqacha sharh)
4. Men ko'plab tegishli savollarga javob beraman.
5. IP ochilgandan keyin qaysi nazorat organlariga xabar berish kerak?
6. Barcha misollar 2019 yil uchun
7. Va boshqalar!

Hurmatli tadbirkorlar!

Xayrli kun, aziz o'quvchilar.

Yaqinda bizning veb-saytimizda yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yilda ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday hisobot taqdim etishi haqida maqola paydo bo'ldi (). Va endi biz 2017 yilda xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlar va badallarni to'lashi haqidagi savolni batafsil ko'rib chiqamiz.

Aniqlik uchun aniq bir ishni ko'rib chiqing:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP 6%
2. Xodimlar yo'q va yo'q
3. IP 2017 yil davomida ishladi (ya'ni 01.01.2017 dan 31.12.2017 gacha).

Boshlash uchun, bu holda, yakka tartibdagi tadbirkor pensiya va tibbiy sug'urta uchun majburiy sug'urta mukofotlarini to'lashi shart.

To'liq 2017 yil uchun ushbu to'lovlar:

3. 2017 yil uchun jami = 27 990 rubl

Ushbu badallarni darhol to'lash mumkin, ammo ko'pchilik SPlar ushbu badallarni har chorakda quyidagi muddatlarda to'lashni afzal ko'radilar:

1. 2017 yil 1-choragi uchun: 01.01.2017 dan 31.03.2017 gacha
2. 2017 yil 2-choragi uchun: 04.01.2017 dan 30.06.2017 gacha
3. 2017 yil 3-choragi uchun: 04.01.2017 dan 30.09.2017 gacha
4. 2017 yil 4-chorak uchun: 01.10.2017 dan 31.12.2017 gacha

Ammo esda tutish kerak bo'lgan asosiy narsa shundaki, ushbu badallar 2017 yil 31 dekabrgacha qat'iy ravishda to'lanishi kerak.

Agar IP-ning yillik daromadi yiliga 300 000 rubldan ortiq bo'lsa

Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkor yiliga 300 000 rubldan ortiq daromad olgan bo'lsa, u to'lashi shart. qo'shimcha to'lov yiliga 300 000 rubldan ortiq summaning 1% miqdorida pensiya sug'urtasi uchun.

Masalan:

Ishchilarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor butun 2017 yil uchun 1 500 000 rubl daromad oldi.

Bu shuni anglatadiki, majburiy sug'urta mukofotlariga qo'shimcha ravishda:

1. Pensiya sug'urtasiga majburiy badal: 23 400 rubl.

2. Majburiy tibbiy sug'urta badallari: 4590 rubl

Bizning IP qo'shimcha ravishda to'lashi kerak:

(1 500 000 - 300 000)X1%=12 000 rubl.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yiliga 300 000 rubldan kam daromad olgan bo'lsa, u faqat majburiy sug'urta mukofotlarini to'laydi:

1. Pensiya sug'urtasiga majburiy badal: 23 400 rubl.

2. Majburiy tibbiy sug'urta badallari: 4590 rubl

Lekin bu faqat qisqa Tasvir yakka tartibdagi tadbirkorning hissasi bilan bog'liq vaziyat va biz bilan tanishib chiqishingizni tavsiya qilamiz qo'shimcha imkoniyatlar majburiy IP-hissalari mavzusida, chunki siz ham bilishingiz kerak bo'lgan boshqa ko'plab nozikliklar va nuanslar mavjud.

Ularni o'qishni unutmang:

USN soliq

Shuningdek, bizning misolimizdagi yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha barcha daromadlarning 6% miqdorida soliq to'laydi. Xarajatlar hisobga olinmaydi.

Yiliga 1 500 000 rubl daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkor misolida tadqiqotni davom ettiramiz.

1 500 000 X 6% = yiliga 90 000 rubl.

Ammo bu hammasi emas, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor sifatida "daromad" ushbu soliqdan majburiy tibbiy va pensiya sug'urtasi bo'yicha badallarni to'liq ushlab qolishi mumkin. ular 2017 yil 31 dekabrgacha qat'iy ravishda to'langanligi.

2017 yilda amalga oshirilgan majburiy sug'urta badallari bo'yicha chegirmalarni hisobga olgan holda 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 90 000 - 27 990 \u003d 62 000 soliq.

Bir muhim nuqta:

O'quvchi haqli ravishda so'rashi mumkin: “Soliqdan chegirma qilish mumkinmi? STS qo'shimcha yiliga 300 000 rubldan ortiq summaning 1% miqdoridagi hissasi? Sizning misolingizdan 12000 ni qanday hisoblash mumkin? ”

Ha, siz ushbu qo'shimcha badalni STS solig'idan ushlab qolishingiz mumkin. To'g'ri, bitta ogohlantirish bor.

1. Agar siz 2017 yil davomida 1% to'lagan bo'lsangiz, u faqat 2017 yil uchun STS solig'idan ushlab qolinishi mumkin. Bu kalendar yilining oxirini kutmaydigan ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan amalga oshiriladi.
2. Agar siz 2017 yil oxiridan keyin 1% to'lasangiz, unda bu badal 2018 yil uchun STS solig'idan ushlab qolinishi mumkin. Bu juda muhim! Aytgancha, ushbu to'lov 2018 yil 1 aprelgacha to'liq to'lanishi kerak.

Va yana bir muhim nuqta

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq yil davomida qat'iy belgilangan muddatlarda to'lanadi:

1. 2017 yil 1 apreldan 25 aprelgacha bo'lgan birinchi chorak uchun
2. 2017 yil 1 iyuldan 25 iyulgacha 6 oy davomida
3. 2017 yil 1 oktyabrdan 25 oktyabrgacha 9 oy davomida
4. 2018 yil 1 yanvardan 30 aprelgacha 12 oy davomida yetkazib berishdan oldin soliq deklaratsiyasi USN ma'lumotlariga ko'ra.

Ya'ni, yil oxirida bir marta soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq to'lay olmaysiz. Yuqorida keltirilgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lash muddatlariga rioya qilish majburiydir.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ham ko'plab savollar mavjud soliq imtiyozlari majburiy sug'urta mukofotlarining soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan, biz kelgusi maqolalarimizda ko'rib chiqamiz.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yangi maqolalar va o'quv materiallarini o'tkazib yubormaslik uchun ushbu maqolaning oxirida sayt yangiliklariga obuna bo'ling.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun boshqa soliqlar

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa qo'shimcha ravishda, yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatning ayrim turlarida paydo bo'ladigan boshqa soliqlarni ham to'lashi mumkin.

Masalan:

1. suv solig'i
2. Kon solig'i
3. Transport soliq. Aytgancha, Platon tizimidagi to'lovchilar uni kamaytirishga haqli ekanligini unutmang,
4. Mulk solig'i
5. Yer solig'i
6. Va hokazo…

To'liq ro'yxatni Federal Soliq Xizmatining rasmiy veb-saytida topishingiz mumkin: https://www.nalog.ru/rn77/ip/#t2

2018 yil uchun ishchisiz yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tarkibi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlar bilan hisobotidan farq qiladi. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar, soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini to'laydilar.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek yuridik shaxs muayyan soliqlarni to'lashi kerak. Soliqlarning tarkibi tanlangan soliqqa tortish tizimiga bog'liq. IP soliq hisoboti, shuningdek, soliq tizimi va xodimlarning yo'qligi yoki mavjudligi bilan bog'liq. Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarni qanday to'lashlari va hisobotlarni topshirishlari haqida biz quyida tasvirlab beramiz.

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan hisobotlarni taqdim etish o'ziga xos xususiyatlarga ega. Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019 yil uchun hisoboti tarkibi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning xodimlar bilan hisobotidan farq qiladi. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar, soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlarini to'laydilar. Bundan tashqari, har qanday holatda ham badallar to'lanadi va shaxsiy daromad solig'i - faqat xodimlar bo'lsa va ba'zi hollarda shaxsiy daromad solig'i yakka tartibdagi tadbirkorning o'z daromadidan to'lanadi.

shaxsiy daromad solig'i

Agar odamlar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ishlayotgan bo'lsa, ular ish haqi oladilar. Bunday daromaddan yakka tartibdagi tadbirkor shaxsiy daromad solig'ini ushlab turishi va byudjetga o'tkazishi kerak.

Soliqning o'zi ko'pincha daromad to'langan kuni yoki keyingi kuni to'lanadi. Shaxsiy daromad solig'ini qaysi kuni to'lash kerakligini tushunish uchun yakka tartibdagi tadbirkor xodimning daromadi turini aniqlashi kerak.

Masalan, ko'p hollarda shaxsiy daromad solig'i avansdan faqat oy oxirida o'tkaziladi. Xuddi shu qoida dam olish kunlari va shaxsiy daromad solig'iga nisbatan qo'llaniladi kasallik ta'tillari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi). Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazishning barcha shartlari to'g'ridan-to'g'ri daromadning haqiqiy olingan sanasiga bog'liq. San'atga amal qilgan holda, daromadning haqiqiy olingan sanasini aniqlashingiz mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi.

Shaxsiy daromad solig'i bilan bog'liq barcha operatsiyalar, yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorakda 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida aks ettirishlari shart.

6-NDFL uchun hisobot davri hisobot davridan keyingi oyning oxirgi kuni hisoblanadi. Masalan, 9 oy davomida soliq idoralari tadbirkordan 31 oktyabrgacha hisobot kutmoqda.

OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z daromadlarini 3-shaxsiy daromad solig'ida deklaratsiya qiladilar. Hisobot 30 aprelgacha topshirilishi kerak. Va agar tadbirkor birinchi yil ishlagan bo'lsa, birinchi daromad olganida, u Federal Soliq xizmatiga 4-NDFL deklaratsiyasini yuborishi shart.

Sug'urta mukofotlari

Ikki turdagi badallar mavjud: o'zi uchun badallar va xodimlarning daromadlaridan badallar.

Ruxsat etilgan hissalar Barcha IP-lar to'laydi. To'lovlar har yili o'zgarib turadi.

2019 yil uchun to'lovlar quyidagicha:

• pensiya sug'urtasi badallari (OPS) - 29 354 rubl;
• tibbiy sug'urta (CHI) uchun badallar - 6 884 rubl.

Belgilangan to'lovlarni hisoblashda yillik daromad miqdori ham hisobga olinishi kerak. Agar daromad 300 000 rubldan oshsa, yakka tartibdagi tadbirkor ortiqcha summaning 1 foizini qo'shimcha ravishda to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 430-moddasi).

Belgilangan badallar 31 dekabrgacha to'lanishi kerak. Chegirmalarning chastotasini yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi belgilashi mumkin: kimdir uchun har chorakda to'lash qulayroq, kimdir uchun esa yil oxirida butun summani to'lash osonroq.

2017 yildan boshlab barcha badallar Federal Soliq xizmatiga yuboriladi.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor ish haqini to'lasa xodimlar, bunday daromaddan u OPS, OMS va badallarni hisoblashi va o'tkazishi kerak ijtimoiy sug'urta. Barcha badallar, jarohatlar uchun badallar bundan mustasno, Federal Soliq xizmatiga o'tkazilishi kerak.

Xodimlarning daromadlaridan ushlab qolingan badallar uchun sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitobni tuzish kerak. U har chorakda bir marta hisobotdan keyingi oyning oxirgi kunigacha yuborilishi kerak.

Shaxsiy jarohatlar uchun badallar uchun IP 4-FSS shaklini - hisobotdan keyingi oyning 25-kunidan oldin topshirishi kerak.

Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor har oyning 15-kuniga qadar yuborishi kerak FIU shakli SZV-M.

Yakka tartibdagi tadbirkor OSNOda qanday soliqlarni to'laydi

Yakka tartibdagi tadbirkorning OSNO bo'yicha soliqlarini shartli ravishda umumiy (barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar to'laydi) va maxsus bo'lish mumkin. Umumiy bo'lganlarga shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari kiradi.

Maxsus soliq umumiy tizim soliqqa tortish, bu holda u QQS bo'ladi.

Siz har chorakda bir marta soliq to'lashingiz va hisobotdan keyingi oyning 25-kuniga qadar deklaratsiya topshirishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi

Soddalashtirilgan soliqqa tortish bo'yicha IP soliqlari OSNOdagi IP soliqlaridan farq qiladi. Soddalashtirilgan QQS to'lash shart emas.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya taqdim etishlari shart. To'lov muddati - 30 aprel. Xuddi shu muddat soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik soliqni to'lash uchun ham belgilangan. Dan tashqari yillik miqdori, IP II, III, IV choraklarning birinchi oyining 25-kunidan oldin avans to'lovlarini to'lashi kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor maxsus daromad deklaratsiyasini taqdim etganligi sababli, u 3-NDFL deklaratsiyasini taqdim etishga majbur emas.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTIIda qanday soliqlarni to'laydi

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish va hisobot berish o'ziga xos xususiyatlarga ega. Shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari umumiy asosda to'lanadi.

Bundan tashqari, hisoblangan daromad uchun yagona soliq to'lash kerak.

UTII deklaratsiyasini 1, 2, 3, 4-choraklarning birinchi oyining 20-kunidan oldin topshirishingiz kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor faqat UTIIga tegishli faoliyatni amalga oshirsa, 3-NDFL deklaratsiyasi topshirilmaydi.

Boshqa soliqlar bo'yicha hisobot

Xodimlari bo'lgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar yiliga bir marta Federal Soliq xizmatiga ma'lumot taqdim etishlari kerak o'rtacha xodimlar soni. Bu 20 yanvargacha bajarilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor sanab o'tilgan soliq turlariga qo'shimcha ravishda ma'lum ob'ektlar mavjud bo'lganda soliq to'lashi kerak. Masalan, mulk, transport, yer. Ushbu ob'ektlar uchun deklaratsiyalarni rasmiylashtirish va ularni Federal Soliq xizmatiga yuborish kerak. Hisobot berish va soliqlarni to'lash muddatlari bilan Soliq kodeksining tegishli boblarida tanishish mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etishi soliq tizimi tomonidan aniqlanishi mumkin. IP hisobotlarini o'z vaqtida taqdim etish tadbirkorni jarimalardan qutqaradi.

IP-ni ochmoqchi bo'lgan jismoniy shaxslar va allaqachon rasmiy ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortishdagi o'zgarishlar, 2018 yilda to'lanishi kerak bo'lgan soliqlar ro'yxati va miqdori bilan qiziqishadi.

2018 yilda soliqqa tortishdagi asosiy o'zgarishlar

buxgalteriya hisobi va soliq hisobi yangi yilda bir qator muhim o'zgarishlar ro'y berdi. 2017 yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarga muvofiq talab qilinadi amaldagi qonunchilik sug'urta mukofotlarini turli fondlarga emas, balki to'lash soliq idorasi.

1 yanvardan boshlab Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati bunday badallarni to'lash ustidan nazoratni amalga oshira boshladi. Shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar PFR, FSSga bir nechta to'lovlarni amalga oshirmasliklari kerak, chunki to'lovlar ESSda birlashtirilgan. Ammo tadbirkorlar uchun buxgalteriya hujjatlarini yuritish osonlashmadi, chunki hisobotlar soni haqiqatda ko'paydi.

2018 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqqa tortishi ham quyidagi o'zgarishlarga duch keldi:

• 2-shaxsiy daromad solig'i shakli bo'yicha bolalar uchun chegirmalar uchun ko'plab kodlar o'zgartirildi;
• badallar yangi CCC bo'yicha to'lanishi kerak;
• soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ilgari mavjud bo'lgan cheklovlarni sezilarli darajada oshirdi. Masalan, uchun chegara qoldiq qiymat 2016 yilda yuqori martabali mablag'lar yuz million rublni, 2017 yilda esa 150 million rublni tashkil etdi;
• 2016 yil 30 noyabrdan boshlab har qanday shaxs kompaniya uchun soliq to'lash huquqiga ega;
• 01.01.2017 yildan boshlab eng kam ish haqi o'zgartirilmagan va 7,5 ming rublni tashkil qiladi va 07.01.2017 dan bu ko'rsatkich 7800 rublga teng bo'ladi;
• 2017 yildan boshlab, shaklida jazo yo'q maksimal to'lov hisobotlarni topshirishda kechiksangiz;
• Tovarlarni sotayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar onlayn kassalardan foydalanishlari shart. Bunday qurilmalar xaridorning naqd puldagi xaridlari va to'lovlari haqidagi ma'lumotlarni internet orqali soliq idorasiga avtomatik ravishda uzatadi. Uchun ma'lum bir guruh tadbirkorlarga kechiktirish beriladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun patent blankasidan foydalangan holda, savdo kvitansiyalarini berish va hokazolardan foydalangan holda yangi kassa apparatlaridan foydalanishning hojati yo'q.

2017 yilda tadbirkorlar uchun qanday soliqlar nazarda tutilgan

Xodimlar bilan 2017 yilda IP soliqlari

Ma'lum miqdordagi xodimlarni keyinchalik ishga joylashtirish bilan jalb qilgan har qanday tadbirkor ish beruvchiga aylanadi. Shuning uchun u nafaqat xodimlarga ish haqini to'lashi, balki qonun bilan belgilangan badallarni ham to'lashi shart:

1. Shaxsiy daromad solig'i xodimning rasmiy ish haqining 13% ni tashkil qiladi. Bu miqdor xodimning ish haqidan ushlab qolinadi.
2. Sug'urta badallari: 22% (pensiya jamg'armasi) + 5,1% (FFOMS) + 2,9 (FSS). Shunday qilib, jami badallar miqdori xodimning ish haqining 30% ni tashkil qiladi.

Biznes yuritish uchun soliq tanlangan tizim va soliqqa tortish shakliga bog'liq: USN, UTND va boshqalar.

Xodimsiz tadbirkorlar uchun soliqlar

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimida ishchilar bo'lmagan IP soliqlari ikkita to'lovni o'z ichiga oladi:

• USN tomonidan belgilangan 6% soliq. Shu bilan birga, bunday stavka ba'zilar noto'g'ri taxmin qilganidek, sof daromadga emas, balki barcha daromadlar miqdoriga qo'llaniladi. Yangi yilda 120-ustun soliq stavkasini o'z ichiga olmaydi. Shuningdek, hisobotda savdo to'lovlari bilan bog'liq bo'lim shakllantirildi;
• agar IPda uning tashkilotchisi bo'lgan bitta xodim bo'lsa, u soliq xizmatiga pensiya va sug'urta badallarini to'lashi shart.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP soliqlari

Soddalashtirilgan tizim yangi boshlanuvchilar uchun soliq undirishning boshqa shakllariga nisbatan bir qator afzalliklarga ega: qulay to‘lov miqdori, ayrim turdagi soliqlardan ozod qilish, shaxsiy daromad solig'i to'lovlari va mulk solig'i va boshqalar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uchun soliqlar QQSni to'lashni nazarda tutmaydi.

Soddalashtirilgan tizim sezilarli o'zgarishlarga duch kelmadi. Yakka tartibdagi tadbirkordan ma'lum muddat uchun yagona soliq undiriladi, bu hisobot davri hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkor 12 oylik kalendar uchun hisobot tuzadi va tuzadi, lekin soliq inspektsiyalariga to'lovlar uch oylik faoliyat natijalari bo'yicha oldindan amalga oshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soliq organlariga qonun hujjatlarida nazarda tutilgan chegirmalarni to'lash bo'yicha ma'lum vaqtinchalik majburiyatlarga ega:

• ro'yxatga olingan yakka tartibdagi tadbirkorning joriy yilning birinchi choragidagi faoliyati natijalariga ko'ra (hisobot oyidan keyingi oyning 25-kuniga qadar);
• olti oylik faoliyat natijalari bo'yicha (25 iyulgacha);
• to‘qqiz oylik (25-oktabrgacha) faoliyat natijalariga ko‘ra.

Yagona soliqni hisoblash soliq organlariga avans to‘lovlarini hisobga olgan holda 12 oylik ish natijalari bo‘yicha amalga oshiriladi. O'zingizning soliqingizni hisoblang oldindan to'lov quyidagi algoritm yordamida amalga oshirilishi mumkin:

1. To'lov yanvar oyidan boshlab o'sish tartibida hisoblanadi va natijada to'lovlar jamlanadi.
2. Birinchi chorakda shakllangan soliq bazasi soliq stavkasiga (olti foiz) ko'paytiriladi. Hisoblashdan so'ng siz to'lovni amalga oshirishingiz kerak. Soliq hisobot davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar to'lanishi kerak.
3. Olti oylik ish natijalari bo'yicha soliq quyidagi tarzda hisoblanadi: baza soliq stavkasiga ko'paytiriladi, shundan so'ng 25 aprelgacha to'langan to'lov chegirib tashlanadi. Olingan qoldiq soliq organlariga to'lanishi kerak.
4. To'qqiz oylik ish natijalariga ko'ra, to'lov miqdori uch oylik printsip bo'yicha hisoblanadi, faqat natijadan (soliq bazasi soliq stavkasiga ko'paytiriladi) allaqachon amalga oshirilgan to'lovlar summasini chegirib tashlash kerak. To'lovning oxirgi muddati - 25 oktyabr.
5. Butun yil davomida IP soliq bazasini aniqlaydi, uni qat'iy belgilangan soliq stavkasi bilan ko'paytiradi va barcha to'lovlarni olib tashlaydi. Hisob-kitoblar natijasida hosil bo'lgan farq mart oyining oxirigacha soliq idorasiga to'lanishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari va ishchilari uchun soliqlarini ko'p hollarda turli xil holatlar tufayli hisoblash oson emas: qobiliyatsizlik, vaqt etishmasligi va boshqalar. Mutaxassislarning xizmatlaridan foydalanish tavsiya etiladi. Bu qonun, jarimalar va boshqalar bilan bog'liq muammolardan qochishga yordam beradi.

UTII bo'yicha IP soliqlari

UTII tadbirkorni soliq hisobini yuritish zaruratidan xalos qiladi. Soliq solishning ushbu shakli haqiqiy daromadni hisobga olmagan holda hisoblangan badal to'lashni nazarda tutadi. 2017 yildagi asosiy hujjatlar UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiyadir.

IP tashkilotchisi belgilangan muddatlarda yagona soliqni to'lashi shart, bu bir qator to'lovlarni, shu jumladan IP uchun mol-mulk solig'i, QQS, shaxsiy daromad solig'i va boshqalarni almashtiradi. 2017 yilda hisob-kitoblar quyidagicha amalga oshiriladi: Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida tadbirkorlik faoliyatining har bir turi uchun belgilangan asosiy rentabellik deflyatsiya koeffitsientiga ko'paytiriladi, shuningdek, har bir faoliyat turi uchun normativ hujjatlarda ko'rsatilgan. . Soliq stavkasi 15%.

OSNO bo'yicha IP soliqlari

2017 yilning birinchi davridan boshlab yakka tartibdagi tadbirkor hisobni yuritishi va to'lashi shart:

• daromad solig'i bo'lgan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va xodimlarning ish haqidan ushlab turilishi va byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i;
• mulk solig'i.

Bundan tashqari, har qanday soliqqa tortishda bo'lgani kabi, sug'urta mukofotlarini to'lash zarurati ham mavjud. Agar kompaniyaning daromadi 300 ming rubldan oshmasa, to'lovlar shunga muvofiq to'lanadi belgilangan stavka: Eng kam ish haqi belgilangan sug'urta mukofotlari stavkasiga ko'paytirilsa, olingan miqdor 12 barobar ortadi.

2018 yilda soliqni qanday hisoblash va qachon to'lash kerak

Har bir tadbirkorlik faoliyati o'ziga xos nuances va o'ziga xos xususiyatlarga ega. Ko'pgina yakka tartibdagi tadbirkorlar, soliq sohasidagi bilimlarning etishmasligi va moliyaviy hisobotlar, jaholat va boshqa sabablarga ko'ra, ular hatto soliq solish shaklini noto'g'ri tanlaydilar, tanlangan shakl o'zlari uchun eng yaxshisi deb yanglishadilar.

"Mening biznesim", "Kontur" onlayn buxgalteriya xizmatlarining funktsional xizmatlari tadbirkor (IP) 2017 yilda qanday soliqlarni to'laydi, degan dolzarb savolga javob topishga yordam beradi, shuningdek, to'lanishi kerak bo'lgan summalarni avtomatik ravishda hisoblashda yordam beradi.

Potentsial mijozlarga yo'naltirilgan talab qilinadigan xizmatlarning vakolatli mutaxassislari soliq va soliq bilan bog'liq dolzarb muammolarni hal qiladilar ijtimoiy to'lovlar ma'lum bir IP-ning xususiyatlarini hisobga olgan holda.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik kompaniyalar katta miqdorda to'lashlari kerak bo'lgan ichki buxgalterlar xizmatlaridan ko'p narsani tejashlari mumkin. ish haqi. Buning uchun xizmatlarga tashrif buyurish kifoya "Mening biznesim" va hisobot berish bo'yicha barcha ishlarni bajaradigan "Kontur". Agar kerak bo'lsa, mutaxassislar malakali va to'liq maslahat beradilar.

Assalomu alaykum, aziz "sayt" jurnalining o'quvchilari! Bugun biz gaplashamiz korporativ soliqqa tortish haqida , aynan: qanday soliq tizimlari lar bor yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi? har bir rejimda va qanday hisobot olish kerak yakka tartibdagi tadbirkor.

IN zamonaviy jamiyat xususiy tadbirkorlik keng shuhrat qozondi va davlat tomonidan qo'llab-quvvatlandi. Bunga yordam beradigan ko'plab dasturlar mavjud kichik biznesni rivojlantirish turli sohalarda va soliqqa tortish kabi soha ham chetda qolmadi.

Uchun turli toifalar tadbirkorlarga eng ko'p tanlov taklif etiladi mos Va foydali tartib soliqlarni to'lash, buning natijasida ko'plab yosh ishbilarmonlar o'sish uchun yaxshi rag'bat va ushbu sohada ish boshlash imkoniyatiga ega bo'ladilar.

Ushbu maqoladan siz quyidagilarni bilib olasiz:

• Biznesda soliqqa tortish tushunchasining o'zi va taklif etilayotgan tizim turlari nimani o'z ichiga oladi;
• Nima uchun patent soliqqa tortish tizimi ish boshlagan tadbirkorlar orasida juda mashhur va u shunchalik foydali;
• Yakka tartibdagi tadbirkor DOS, USN, UTII, PSN bo'yicha qanday soliqlarni to'laydi va yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotlarni taqdim etishi kerak;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish muddatlari qanday va tadbirkor turli soliq tizimlari bo'yicha byudjetga qanday majburiy (qat'iy) to'lovlarni kutadi.

Ushbu maqola endigina qaror qilgan yangi tadbirkorlar uchun ham, soliq yukini kamaytirish maqsadida boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tish haqida o'ylayotganlar uchun ham foydali bo'ladi.

2019 yil uchun soliq to'lashning barcha tafsilotlarini bilmoqchimisiz? Bizning maqolamizda ushbu mavzuni batafsil ko'rib chiqing!

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish turlari, sug'urta mukofotlari va qat'iy to'lovlar, u qanday soliqlarni to'laydi va yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotlarni taqdim etadi - o'qing.

Har bir tadbirkor uchun o'z biznesini qurishdagi eng muhim masalalardan biri soliqqa tortish tizimini aniqlashdir. Aynan u yakka tartibdagi tadbirkorning keyingi faoliyati, bojlarni to'lash tartibini va buxgalteriya hisobi va soliq hisobini yuritish qanchalik qiyin bo'lishini belgilaydi.

Doirasida soliq qonunchiligi RF, hozirgi vaqtda yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun quyidagi tizim va rejimlardan birini tanlashi mumkin:

• Umumiy rejim (OCH);
• UTII yoki hisoblangan tizim;
• Soddalashtirilgan tizim (USN);
• Patent tizimi (PSN);
• Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN).

Umumiy rejim hamma uchun taqdim etiladi shaxslar va barcha daromadlaridan soliq to'lashga majbur qiladi. UTII, shu jumladan, u yoki bu faoliyat turini tanlagan tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladi Qishloq xo'jaligi hisoblangan daromaddan yagona soliq shaklida byudjetga yig‘im to‘lash majburiyatini yuklagan. Soddalashtirilgan soliq tizimi, o'z navbatida, muayyan turdagi to'lovlarni to'lash, ularni yagona to'lov bilan almashtirish yukidan xalos bo'lish imkonini beradi.

💡 Barcha soliq toʻlovlari, shuningdek, tegishli hisobotlar qonun hujjatlarida belgilangan tartibda va qatʼiy muddatlarda topshirilishi kerak. Aks holda, to'lanmagan soliqlar sud ruxsati bilan soliq organi tomonidan majburiy ravishda, shaxsiy mulkni olib qo'yish yo'li bilan undirilishi mumkin.

Soliq tizimlarining har biri batafsilroq ko'rib chiqilishi kerak.

1.1. UTII soliq tizimi(hisoblangan daromaddan yagona soliq)

Tadbirkor UTII dan foydalanganda, u kabi soliqlarni to'lashi shart emas shaxsiy daromad solig'i , UST , QQS va boshqa turlari hisoblangan daromaddan yagona soliq bilan almashtiriladi. Qolgan to'lovlar sifatida soliq, va sug'urta Va pensiya tadbirkor boshqa rejimlarga ko'ra to'laydi.

Ruxsat beruvchi muayyan shartlar mavjud UTII qo'llanilishi:

• Ish joyi. Bunday tizim mamlakatning barcha hududlarida emas, balki faqat qonunchilik va me'yoriy-huquqiy hujjatlar bilan belgilangan joylarda ishlaydi;
• Faoliyat turi. Bunday turlarning ro'yxati har bir mintaqada alohida belgilanadi;
• Shartnomalarning etishmasligi ishonchli boshqaruv yoki oddiy sheriklik;
• Boshqa tashkilotlarning ishtiroki tadbirlarni amalga oshirishda 25% dan ko'p emas.
• Tashkilot bor boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 100 xodimlar ;
• Yana bor yirik soliq to'lovchilar mintaqada.

Ilgari ushbu soliq to'lov tizimini bekor qilish 2018 yil boshida rejalashtirilgan edi, ammo Prezidentning 2016 yil 2 iyundagi Farmoni bilan UTIIni qo'llash muddati 2021-yil 1-yanvargacha uzaytirildi, kichik korxonalar orasida talab tufayli.

UTII dan foydalanishga ruxsat berilgan faoliyat turlari qonun bilan belgilanadi bu daqiqa Bularga quyidagilar kiradi:

• chakana savdo;
• umumiy ovqatlanish korxonalari;
• maishiy xizmatlar;
• veterinariya xizmati;
• avtomobillarni ta'mirlash, texnik xizmat ko'rsatish va yuvish;
• reklama;
• vaqtinchalik yashash xizmatlari;
• va boshqalar.

Shuni ta'kidlash kerak 2017 yil 1 yanvargacha maishiy xizmatlar OKUN klassifikatori bo'yicha aniqlangan, endi u o'z faoliyatini to'xtatdi. Bunday xizmatlar ro'yxati OKVED2 va OKPD2 ma'lumotnomalari bilan belgilanadi va yangi ro'yxat Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 24.11.2016 yildagi 2496-r-son buyrug'i bilan taqdim etilgan.

Ular orasida, hali ham, xizmatlar poyabzal, kiyim-kechak, soatlar, maishiy texnikalarni ta'mirlash, vaqtincha foydalanish uchun sport anjomlarini, shuningdek shaxsiy foydalanish uchun narsalarni berish va hokazo. Shu bilan birga, ilgari mahalliy hisoblanmagan xizmatlarning yangi turlari qo'shildi, masalan, buyurtma asosida mebel ishlab chiqarish.

1.2. USN soliq tizimi(Soddalashtirilgan soliq tizimi)

Agar IP soddalashtirilgan tizimni tanlasa, u holda to'lashdan o'zini ozod qiladi soliqlarning ayrim turlari shaxsiy daromad solig'i , mulk soliq ), yagona soliq bilan almashtirildi ( UZ), bu tashkilot faoliyati natijalarini hisoblashdan hisoblanadi. Boshqa to'lovlar, shu jumladan sug'urta, umumiy shartlarda to'lanadi .

Muhim! Bunday tizim ishlaydi va butun mamlakat bo'ylab qo'llanilishi mumkin va siz kelgusi yil boshida uni joriy yilda oldindan e'lon qilib, unga o'tishingiz mumkin.

Bunday holda, qonunchilik erkin va ixtiyoriy ravishda o'tishni nazarda tutadi soddalashtirilgan tizim soliqqa tortish va unga boshqa tizimlardan qaytish.

Biroq, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish uchun mavjud ba'zi cheklovlar .

Birinchi navbatda, 2017-yil 1-yanvardan boshlab miqdori o‘zgargan daromadlar bo‘yicha, bu kichik biznes sub’yektlariga nisbatan ushbu rejimni qo‘llashni kengaytirish imkonini berdi, quyidagilar tufayli:

• 2017 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni istagan tashkilot tomonidan olinadigan maksimal daromad oshirildi 120 million rublgacha(ilgari 60 mln.);
• Joriy yilning 9 oyi uchun (soliq tizimidagi rejalashtirilgan o'zgarishlar e'lon qilingan) daromadlar chegarasi ham ikki baravar oshdi - 90 million rubl, oldingi 45 ga qarshi.
• Tashkilotning asosiy fondlarining qoldiq narxining ruxsat etilgan qiymati 100 milliondan oshdi 150 million rublgacha.

Shuni alohida ta’kidlash joiz soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash barcha soliq to'lovchilar uchun mavjud emas. borishga ruxsat berilmaydi:

• dan ortiq bo'lgan firmalar 100 kishi;
• qo'shimcha bo'linmalari bo'lgan tashkilotlar;
• dan ortiq boshqa firmalarning ishtiroki ulushi bo'lgan firmalar 25 ;
• yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lovchi tadbirkorlar;
• xususiy amaliyotda advokatlar va notariuslar;
• kredit tashkilotlari, lombardlar, pensiya jamg'armalari, sug'urta kompaniyalari va boshqalar;
• qimor biznesi;
• qimmatli qog'ozlar bozorida faol bo'lgan tashkilotlar;
• byudjet muassasalari;
• boshqa mamlakatlar firmalari;
• jismoniy shaxslarga tegishli ish qidirish agentliklari;
• mahsulotlarni boshqa tashkilotlar bilan baham ko'radigan tashkilotlar.

Shu sababli, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish yoki bunday soliqqa tortish tizimi bilan yangi IP ochishda yuqoridagi cheklovlarni hisobga olish kerak.

Asosan, ishlab chiqarish faoliyati, shunday qilib, imtiyozli rejimlardan foydalanishga ruxsat beruvchi tadbirkorlik turlari ro'yxatiga kiritilmagan, ammo sanoat xizmatlari juda maqbuldir.

Patent rejimida hatto gilam va gilamlar, namat poyabzallar, hunarmandchilik buyumlari, kolbasa mahsulotlari, qishloq xo'jaligi asbob-uskunalari, kooperatsiya, kulolchilik, ko'zoynak optikasi, yog'och qayiqlar va boshqalar kabi tovarlarning o'zini ishlab chiqarish tartiblari ham mavjud. Vizitkalar. Ya'ni, bu turlarning barchasini o'z qo'llaringiz bilan hunarmandchilik yoki kichik ishlab chiqarish sifatida umumlashtirishingiz mumkin.

Hozirgi vaqtda SPEdan foydalanishga ruxsat berilgan faoliyat turlari ro'yxati, 2016 yil 1 yanvardan beri o'zgarmadi , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.43-moddasi bilan belgilanadi va 63 ta bandni o'z ichiga oladi. Biroq, bu yil Medvedev D.A. Ruxsat berish uchun qonun loyihasi kiritildi tadbirkorlik faoliyatining barcha turlari uchun PSN-dan foydalanish. Bundan tashqari, mintaqaviy hokimiyat organlari o'z hududida OKUN uchun maishiy xizmatlar ro'yxatini kengaytirish huquqiga ega.

PSN-dan foydalanishda qanday cheklovlar mavjud?

ga o'tish bilan bog'liq ba'zi cheklovlar mavjud patent tizimi soliqqa tortish:

• rejim faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud;
• yakka tartibdagi tadbirkorning shtatiga o'n beshdan ortiq kishi kiritilishi mumkin emas;
• Agar sheriklik yoki ishonch shartnomalari amalda bo'lsa, PSN qo'llanilmaydi;
• patent faoliyatidan olingan daromad miqdori 60 million rubldan oshsa, IP patent huquqlaridan mahrum bo'ladi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bilan birlashtirilganda daromad ikki rejim miqdorida hisobga olinadi.

Patentning hududi qanday?

2014 yil 21 iyuldagi 244-FZ-son Qonuniga muvofiq, 2015 yildan boshlab, avtomobil transporti va tarqatish uchun patentlar bundan mustasno. chakana savdo, patent maydoni munitsipalitet bilan cheklangan, bu bunday huquqning qiymatini yanada adolatli hisoblash imkonini beradi, lekin uni qo'llash doirasini cheklaydi.

Patent narxini nima belgilaydi va u qanday hisoblanadi?

Patent narxi qat'iy xarajat bo'lib, bu qachon foydalanishni foydali qiladi muhim miqdor daromad va aksincha, agar daromad past bo'lsa. Mintaqaviy hokimiyat organlari ma'lum bir hududda ushbu rejimda soliq bazasi bo'lgan har bir faoliyat turi uchun potentsial yillik daromadni (PVGD) va soliq stavkasini o'rnatadilar. 6% , bu qiymatdan hisoblab chiqiladi.

Bunday ko'rsatkichning maksimal qiymati- yaqin 1 million rubl, va 2015 yildan beri minimal bar mavjud emas.

PSNni hisoblashda bunday tushuncha deflyator koeffitsienti, bu butun mamlakatda oldingi davrda narxlarning o'zgarishiga qarab PVGD qiymatini moslashtiradi. Bu butun keyingi yil uchun belgilangan qat'iy miqdor.

2019 yilda bu koeffitsient 1,518 etib belgilandi (2018 yilda u 1,481) , mos ravishda, PSN uchun PVGD ning maksimal qiymati 1,518 ming rublni tashkil qiladi.

Ammo shuni ta'kidlash kerakki, har bir mintaqa PVGDni 10 barobarga oshirish huquqiga ega:

• avtomobil transporti uchun va Xizmat avtomobil transporti - 3 (uch) martagacha;
• 1 milliondan ortiq aholisi bo'lgan shaharlardagi har qanday patent faoliyati uchun - 5 (besh) martagacha;
• ko'chmas mulkni ijaraga berish xizmatlari, umumiy ovqatlanish va chakana savdo uchun - 10 (o'n) martagacha.

Xususan, xodimlar soni, hajmi savdo maydonchasi yoki xizmat ko'rsatiladigan zal, raqam Transport vositasi, ijara maydoni va boshqalar.

Patent soliqqa tortish tizimining ijobiy va salbiy tomonlari

Soliq solishning patent tizimining afzalliklari qatoriga quyidagilar kiradi:

• nisbatan past, aksariyat hollarda patent to'lovlari;
• patentni qo'llash muddatini mustaqil tanlash (1-12 oy);
• turli hududlarda yoki bir nechta faoliyat turlari uchun bir vaqtning o'zida bir nechta patent olish huquqi;
• soliq deklaratsiyasini topshirish orqali hisobotning yo'qligi, buning natijasida uni taqdim etish va tekshirishda vaqt va xarajatlarni tejash;
• umumiy ovqatlanish xizmatlari, chakana savdo va ijara uchun patentlar bundan mustasno Ko'chmas mulk, 2019 yilda xodimlar uchun ijtimoiy sug'urta badallari to'lanmaydi. Faqat pensiya va tibbiy sug'urta, ish haqining 20% ​​miqdorida qoladi.
• UTII tizimidan farqli o'laroq, mahalliy hukumatlar tomonidan patent faoliyati ro'yxati faqat kengaytirilishi mumkin. Ularning uni kesishga haqqi yo'q.

Patent soliqqa tortish tizimining salbiy tomonlari quyidagilardan iborat:

• ushbu rejimga faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'tish mavjudligi va yuridik shaxslar PSNda ishlash huquqiga ega emas;
• kichik hajmdagi xizmatlar va chakana savdo sohasida ruxsat etilgan faoliyat turlarining cheklangan ro'yxati;
• xodimlar soniga nisbatan eng qattiq cheklovlar - xodimlar soni 15 dan oshmasligi kerak IP faoliyatining barcha turlari uchun;
• ichida ishlaganda chakana savdo yoki ovqatlanish joylari, zalning maksimal ish maydoni 50 kvadrat metr , UTIIda bunday maydon uch barobar katta bo'lsa;
• tadbirkorning patent faoliyatidan olgan daromadlarini nazorat qilish, undan oshmasligi kerak 60 million rubl , ushbu tizim uchun daromadlarni hisobga olishning maxsus kitobini yuritish kerak;
• patentning belgilangan qiymati ko'rinishidagi soliq to'lashdan oldin to'lanadi soliqqa tortiladigan davr daromad olgandan keyin emas;
• soddalashtirilgan soliq tizimida yoki UTIIda bunday imkoniyat mavjud bo'lsa-da, patent qiymatini xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishning mumkin emasligi. Biroq, rejimlarni baham ko'rishda, yakka tartibdagi tadbirkor yagona yoki hisoblangan daromad miqdorini hisoblashda o'zi uchun to'lovlarni hisobga olish huquqiga ega.

1.5. UAT soliq tizimi(Yagona qishloq xo'jaligi solig'i)

ESHN rejimining mohiyati kamaytirishdir soliq yuki Uchun qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari, uni qayta ishlash, sotish, saqlash, turli baliq xo'jaliklari bo'yicha tashkilotlar.

To'liq ro'yxat 2.1-bandda belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.2-bobi, ammo 2017 yil 1 yanvardan boshlab o'zgarishlar kuchga kirdi, unga ko'ra ro'yxat yanada kengaydi.

Agar tashkilot faoliyati ko'proq bo'lsa 70% qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilariga ko'rsatilgan xizmatlar ulushiga to'g'ri keladigan bo'lsa, bunday tashkilotlar (shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar) ham ushbu soliq to'lash rejimidan foydalanish huquqiga ega.

Hududda aktsiz to'lanadigan tovarlar ishlab chiqaradigan qo'shimcha bo'linmalarga ega bo'lgan firmalar ushbu huquqdan mahrum. qimor, turli byudjet muassasalari.

Ushbu rejimdan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlar quyidagi soliq to'lovlarini to'lashdan ozod qilishdir:

• kadastr qiymati bilan belgilanmagan mol-mulk solig'i;
• shaxsiy daromad solig'i;
• QQS (importdan tashqari).

Bu soliq stavkasi 6% va daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi haqiqiy farq bo'lgan baza asosida hisoblanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII, PSN, OSN bo'yicha qanday soliqlarni to'lashi kerak

2. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi - yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan soliq to'lash bo'yicha so'nggi ma'lumotlar (xodimlarsiz, xodimlar bilan) 📰

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan har qanday faoliyatni amalga oshirishda majburiy soliq to'lovlari va byudjetga badallarni to'lash ish uchun muhim shartdir.

Tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab, yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, ushbu to'lovlarning barcha kelgusi xarajatlarini hisobga olish kerak.

Umuman olganda, tadbirkorning byudjetga to'lovlarini quyidagicha tasniflash mumkin:

• Asosiysi sifatida tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab daromad solig'i;
• Biznesda foydalaniladigan mol-mulk, transport va yer soliqlari;
• Sug'urta mukofotlari.

Tadbirkorlarning ayrim faoliyati uchun qo'shimcha soliq to'lash talab etiladi, ular orasida quyidagilar mavjud:

• o'z faoliyatida foydalanganlik uchun soliq suv resurslari yoki ob'ektlar;
• konchilik firmalari tomonidan to'langan soliq Tabiiy boyliklar va ulardan foydalanadiganlar;
• savdo solig'i aktsiz to'lanadigan tovarlar yoki ularning ishlab chiqarilishi.

Bundan tashqari, maxsus litsenziya yoki ruxsatnoma olgan korxonalar nafaqat soliq, balki to'lashga majbur ulardan foydalanish uchun to'lovlar.

Mulk solig'i

Maxsus soliqqa tortish tizimlaridan foydalanadigan tadbirkorlar o'z faoliyatida foydalanilgan mol-mulk uchun soliq to'lashlari shart, garchi ilgari bu talab qilinmagan edi. Bunga ko'chmas mulk kiradi va mahalliy kadastr ro'yxatiga kiritilgan.

Shunga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkor qaysi ob'ektlar ro'yxatida bo'lgan mulkka ega bo'lsa soliq bazasi asosida aniqlanadi kadastr qiymati va undan o'z faoliyatida foydalansa, u to'lashi kerak bo'ladi bu soliq. Tanlangan soliq to'lovi tizimi, bu holda, rol o'ynamaydi.

Bunday ob'ektlarning batafsil ro'yxati Federal Soliq xizmati rasmiy Internet-portalida yoki mahalliy ijro etuvchi hokimiyat organlari mas'ul bo'lgan mintaqaviy Internet-resursda joylashtirilgan.

U quyidagi toifalarni o'z ichiga olishi mumkin:

• ma'muriy va tadbirkorlik faoliyati markazlari;
• mintaqadagi savdo markazlari;
• ushbu markazlardagi maxsus binolar;
• turar joy sifatida foydalanilmaydigan va chakana savdo maydonchalari, turli ofislar, umumiy ovqatlanish va maishiy xizmatlar ko'rsatish uchun mo'ljallangan binolar, pasportlarga muvofiq. kadastr ro'yxatidan o'tkazish ko'chmas mulk ob'ektlari yoki bunday ob'ektlarning texnik hujjatlari. Ushbu toifaga, shuningdek, ushbu maqsadlar uchun haqiqatda foydalaniladigan, lekin turar-joy sifatida tasniflanishi mumkin bo'lgan binolar kiradi.

Yer solig'i

Soliq xabariga ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorlar to'lashlari shart soliqdan foydalanish yer uchastkalari tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladi. Bunday xabarlar kamida berilishi kerak 30 kun to'lash muddatidan oldin. Ularda to'lanishi kerak bo'lgan soliqning o'zi va soliq solinadigan bazani hisoblash batafsil bayon etilgan.

Bunday bildirishnoma olinmagan hollarda, to'lov sanasini va keyingi jarayonlarni o'tkazib yubormaslik uchun soliq idorasiga shaxsan murojaat qilish kerak.

Odatda, to'lov muddati 1 oktyabrgacha belgilanadi, Moskva va Sankt-Peterburg bundan mustasno, ular er solig'ini to'lash shartlari va tartibini o'zgartirish huquqiga ega.

2.1. Yakka tartibdagi tadbirkor OSNda qanday soliqlarni to'laydi

Agar tadbirkor biron bir sababga ko'ra imtiyozli soliqqa tortish tizimlariga o'tishga muhtoj bo'lmasa yoki mavjud bo'lmasa, u DOSga muvofiq sukut bo'yicha soliqqa tortiladi. Ko'pincha, ushbu rejimda barcha soliqlarni to'lash shunchaki foydasizdir.

To'lash uchun quyidagilar talab qilinadi:

• miqdorida qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). 0% , 10% yoki 18% , mahsulotga qarab (soliq olib tashlanishi mumkin, rasmiy ravishda nol foiz stavkasi sifatida belgilanadi);
• miqdorida xodimlarning daromadlaridan undiriladigan shaxsiy daromad solig'i (PIT). 13% ;
• Tadbirkorning o'zi faoliyatidan shaxsiy daromad solig'i ham tashkil etadi 13% ;
• yer solig'i, ya'ni 0,3% yoki 1,5% ;

Tadbirkorlik faoliyati to'xtatilgan hollarda soliq to'lashning hojati yo'q. Bu ushbu rejimning shubhasiz afzalligi.

2.2. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi

Soddalashtirilgan soliq tizimi eng mashhur tadbirkorlar orasida, u minimal miqdordagi majburiy soliq to'lovlariga ega bo'lganligi sababli.

Turli foiz stavkalari bilan 2 (ikki) turdagi soddalashtirilgan soliq tizimi mavjud:

• soliq solinadigan baza asosida hisoblanadi umumiy daromad firmalar (stavka 6% );
• soliq solinadigan baza olingan foyda miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi (stavka 15% ).

Ushbu rejim oddiylikni talab qiladi buxgalteriya hisobi. Katta afzallik shundaki, soliq yukini ilgari to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirish mumkin va faoliyat to'xtatilgan taqdirda soliq to'lash mumkin emas.

Agar xodimlar bo'lsa, siz to'lashingiz kerak 13% shaxsiy daromad solig'i ularning ish haqidan.

2.3. Yakka tartibdagi tadbirkor UTIIda qanday soliqlarni to'laydi

UTII tizimidan foydalanganda (chakana savdo, umumiy ovqatlanish, ta'mirlash xizmatlari va boshqalar kabi faoliyatning ayrim turlari uchun) soliq stavkasi quyidagicha belgilanadi. 15% va QQS olinmaydi.

Eslatib o'tamiz, ushbu rejimdan foydalanish imkoniyati kutilayotgan daromad miqdorini belgilaydigan mintaqaviy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi.

2.4. Yakka tartibdagi tadbirkor PSNda qanday soliqlarni to'laydi

Agar tadbirkorda tartibsizlik bo'lsa moliyaviy daromad, unga soliq solishning patent tizimiga o'tish foydaliroq bo'ladi. Ushbu rejimda patentning belgilangan qiymati byudjetga to'lanadi. Mintaqaga va faoliyatga qarab, u mahalliy hokimiyat organlari tomonidan belgilanadi.

Bu parvarish qilishni talab qilmaydi moliyaviy hisobot va kassa apparati mavjudligi, bu shubhasiz afzallikdir.

Ushbu rejim mavsumiy biznes uchun ayniqsa qulaydir, chunki patent muddati ixtiyoriy ravishda tanlanadi.

Bundan tashqari, ushbu tizim bilan ro'yxatga olish kerak sug'urta mukofotlari o'zlari uchun ham, barcha xodimlar uchun ham ko'proq talab qilinadi shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish.

Yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan qanday va qanday hisobot taqdim etiladi

3. Yakka tartibdagi tadbirkor (yakka tartibdagi tadbirkor) qanday hisobotlarni taqdim etishi kerak 📑

Har bir tadbirkor o'z vaqtida va unga muvofiq majburiyat oladi qonuniy tegishli organlarga soliq hisobotlarini taqdim etish qoidalari.

Tadbirkor taqdim etishi kerak bo'lgan hisobot, birinchi navbatda, tanlangan soliq rejimi, shuningdek, tashkilotda xodimlarning mavjudligi, kassa mashinasidan foydalanish va faoliyat turi bilan belgilanadi.

Tadbirkorlar tomonidan taqdim etilgan hisobotlar orasida 4 shartli toifani ajratib ko'rsatish mumkin:

• tanlangan soliq rejimiga mos keladigan hisobot;
• agar mavjud bo'lsa, xodimlar uchun hisobot berish;
• haqida hisobot berish naqd pul operatsiyalari Agar mumkin bo'lsa;
• qo'shimcha soliq hisoboti.

IP uchun hisobot berish muddati

Qonun hujjat topshirish uchun qat'iy muddatlarni belgilaydi soliq hisoboti tanlangan soliq rejimiga qarab.

2018 yildan boshlab xodimlar uchun sug'urta mukofotlari nazorat qilinganligi sababli soliq xizmati, ular bo'yicha hisobot har chorakda, keyingi oydan boshlab 30 kun ichida taqdim etiladi.

4. Soliq solish, hisobot berish va IP cheklovlari bo'yicha yig'ma jadval

Bu erda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'lanadigan soliqlar, hisobotlar, cheklovlar va boshqalar bo'yicha umumiy jadval mavjud. soliq rejimiga qarab.

IP yoqilgan rejim	Qisqa Tasvir	Soliq to'lash	To'lov	Hisobot	Xodimlar uchun cheklovlar
DOS	Standart bazaviy soliq	Qabul qilingan daromadga bog'liq	Har chorakda		-
USN	100 dan kam xodimi bo'lgan firmalarda eng mashhur SN.	6% barcha daromadlardan (xarajatlar kichik bo'lsa foydali)	Agar daromad bo'lmasa, to'lov amalga oshirilmaydi.	Yiliga bir marta daromad-xarajat soliq daftarchasiga taqdim etiladi	Boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 100 yollangan ishchilar.
		15% foydadan (daromad va xarajatlar o'rtasidagi farq), ya'ni. katta tasdiqlangan xarajatlar mavjud bo'lganda qulay
UTII	U savdo va xizmat ko'rsatish sohasida faoliyat turiga qarab yakka tartibdagi tadbirkorlarning cheklangan ro'yxati tomonidan qo'llaniladi.	To'langan badallar hisobiga kamaytirilishi mumkin bo'lgan yagona soliq	Hatto oddiy tashkilot bilan ham to'lanadi	Yozuvlarni yuritish oddiy, stavka faoliyat turiga, xodimlar soniga, hududga va boshqa parametrlarga bog'liq. Xarajatlar hisobga olinmaydi.	Boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 15 ishchilar
PSN		Ruxsat etilgan patent qiymati			Boshqa emas; boshqa ... bo'lmaydi; Endi yo'q 15 yollangan ishchilar.

Jadvaldan ko'rinib turibdiki, soliqqa tortish rejimini tanlashga qarab, soliq miqdori, xodimlar cheklovlari, taqdim etilgan hisobotlarning turi va boshqalar bog'liq.

5. IP hisobotlarni to'ldirish va topshirish xususiyatlari 📄

Hisobotning ba'zi xususiyatlarini ko'rib chiqing.

1) DOS tizimida xodimlarisiz yakka tartibdagi tadbirkor

Jadvalda hisobot hujjatlari, taqdim etish va to'lash muddati to'g'risidagi ma'lumotlar keltirilgan:

Deklaratsiya 3-NDFL, shaxsiy daromad solig'ini aks ettiruvchi to'ldirilishi va shaxsan, pochta orqali qog'ozda yoki Internet orqali topshirilishi mumkin. QQS bo'yicha hisobot qat'iy ravishda elektron shaklda taqdim etiladi.

Deklaratsiya bilvosita soliqlar agar kompaniya bojxona ittifoqiga a'zo davlatlardan tovarlarni olib kirsa, to'ldiriladi.

4-NDFL shakli jismoniy shaxslarning kutilayotgan daromadlarini aks ettiradi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha oldindan to'lovni aniqlash uchun ishlatiladi. Agar daromad birinchi "daromad" yilida paydo bo'lgan yoki kutilayotgan daromad 50% dan ortiq o'zgargan bo'lsa, uni topshirish kerak.

Har chorakda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha avans to'lovlari (AP) amalga oshiriladi, ular jadvalda keltirilgan:

Federal soliq xizmati xabarnomasiga ko'ra, kelgusi yilning 1 dekabriga qadar jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq to'lash kerak.

Agar IP erning egasi bo'lsa yer maydoni, keyin siz ham buning uchun soliq to'lashingiz va kelgusi yilning 1 fevraliga qadar tegishli deklaratsiyani topshirishingiz kerak bo'ladi. Bu faqat mulk tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullangan taqdirda amal qiladi.

2) soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlarsiz IP

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yil uchun avans to'lovlari har chorakda amalga oshiriladi oldin 25 raqamlar chorakdan keyingi oy. Va to'lov to'lanadi 30 aprelgacha, shu bilan birga, bu haqda hisobot ham taqdim etiladi.

USN uchun QQS sifatida chorakda faoliyatlar mavjud bo'lsa, hisoblab chiqiladi soliq agenti yoki mahsulotlar bojxona ittifoqidan, DOSga o'xshash shartlar bilan import qilingan. Agar tadbirkorning tashabbusi bilan QQS undirilsa, hisobot va to'lov amalga oshiriladi oldin 25 raqamlar hisobot choragidan keyingi oylar.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkor faoliyat bilan shug'ullanadigan mol-mulk bo'yicha soliq to'lamaydi, mintaqaviy hokimiyatlar tomonidan belgilanadigan ushbu turdagi mulk uchun soliq solinadigan baza kadastr qiymati asosida hisoblangan hollar bundan mustasno.

soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i tadbirkor ham Yo'q to'laydi. Boshqa barcha to'lovlar DOS bilan bir xil tarzda amalga oshiriladi.

3) xodimlar bilan IP

Xodimlari bo'lgan tadbirkorlar shaklni taqdim etadilar 2-shaxsiy daromad solig'i 1 aprelgacha Keyingi yil.

Bundan tashqari, ular FSSga badallarni to'laydilar:

• keyingi oyning 20-kuniga qadar qog'oz shaklida;
• keyingi oyning 25-kuniga qadar elektron shaklda.

Hisoblash taqdim etilishi kerak oldin 30 raqamlar hisobot choragidan keyingi oy.

Xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlar xizmat qilgan 20 yanvargacha Keyingi yil. Xodimlarning daromadlaridan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i oyiga bir marta to'lanadi, ushbu hisob-kitobning ketma-ketligi va muddatlari San'at bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi.

6. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromadlar va xarajatlar kitobi (KUDIR) 📓

Har qanday soliq tizimi bo'yicha ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar KUDIRni saqlashlari shart, bundan mustasno rejimni tanlagan ishbilarmonlar UTII, ular faqat jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga oladi va moliyaviy oqimlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yozib olishga majbur emas.

Bunday kitob tadbirkor tomonidan tikilgan va raqamlangan holda saqlanadi. U tasdiqlashni talab qilmaydi. Bu erda bitta istisno bo'lsa ham - ESHN rejimi. Ushbu tizimdan foydalanishda Kitobni mas'ul mansabdor shaxsning imzosi va muhri bilan tasdiqlashni unutmang soliq organi uni boshqarishni boshlashdan oldin chop etilgan Nusxa yoki yilning 31 martigacha agar buxgalteriya hisobi elektron shaklda amalga oshirilsa, hisobotdan keyin.

Ushbu qoidalarga rioya qilmaslik va Kitobning yo'qligi jazolanadi jarimalar .

Qo'shimcha IP soliqlari bo'yicha IP hisoboti

Yakka tartibdagi tadbirkor soliqqa tortiladigan faoliyatni amalga oshirishi mumkin qo'shimcha soliqlar, hisobot berish muddatlari jadvalda keltirilgan:

Soliq	Hisobot	Muddatlari
Yer solig'i	Deklaratsiya	keyingi yilning 1 fevraliga qadar
Suv resurslaridan foydalanganlik uchun soliq	Deklaratsiya	chorakdan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay
Aksiz to'lanadigan tovarlarga soliq	Deklaratsiya	har bir keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay
	Oldindan to'lov haqida xabarnoma	har joriy oyning 18-kunidan oldin
Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (MET)	Deklaratsiya	keyingi oyning boshidan kechiktirmay
Yovvoyi tabiat ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar	Olingan ruxsatnomalar haqida ma'lumot
Suv biologik resurslari ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar	Olingan ruxsatnomalar va to'lovlar tafsilotlari	ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida
	Ob'ektlar soni haqida ma'lumot	ruxsatnomaning amal qilish muddati tugaganidan keyin keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay
Yer qa'ridan foydalanganlik uchun muntazam to'lovlar	Muntazam to'lovlarni hisoblash	hisobot choragidan keyingi oyning oxiridan kechiktirmay

Jadvalda hisobot turlari va uning muddatlari parametrlari bilan soliq turlari keltirilgan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari va ishchilari uchun sug'urta mukofotlari va belgilangan to'lovlari

7. 2019-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy badallari va belgilangan to‘lovlari (o‘zlari uchun, xodimlar uchun) 💸

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun (o'zlari va xodimlari uchun) majburiy va qat'iy to'lovlarni batafsilroq va batafsil ko'rib chiqing.

7.1. PFRga belgilangan badallar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar MHIFga badallar to'lashlari shart va Pensiya jamg'armasi qonun bilan belgilangan. 2019 yilda ular quyidagilarga to'g'ri keladi: Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida - 29 354 rubl. va MHIFda - 6 884 rubl. To'lov har chorakda yoki har yili amalga oshiriladi.

Yillik daromad 300 ming rubldan ortiq bo'lgan taqdirda, qo'shimcha to'lov to'lanadi 1% ortiqcha summadan keyingi yilning 1 apreligacha.

2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta mukofotlari (o'zlari, xodimlar uchun).

2017 yildan boshlab barcha sug'urta mukofotlari Federal Soliq Xizmati tomonidan nazorat qilinadi va tashkilotning faoliyati bo'lsa ham Federal Soliq xizmati to'lanmaydi. o'tkazilmagan yoki foyda bo'lmagan . Ushbu miqdor uchun daromadning 6 foizi miqdorida belgilangan daromaddan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliqni kamaytirish mumkin bo'ladi.

Muhim! Yil uchun belgilangan badallar endi eng kam ish haqiga bog'liq emas.

MHIFda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'lovlar

Federal majburiy jamg'armaga Tibbiy sug'urta Yakka tartibdagi tadbirkorlar 2019 yilda doimiy ravishda belgilangan badalni to'lashlari kerak 6 884 rubl bir yilda.

Agar tadbirkorning ishlagan yili uchun daromad quyida 300 ming rubl , o'zlari uchun faqat ikkita to'lovni to'laydilar, ular birgalikda to'lanadi 36 238 rubl. Agar daromad belgilangan chegaradan oshib ketgan bo'lsa, qo'shimcha to'lov olinadi. 1% ortiqcha miqdordan (PSN rejimida potentsial daromaddan 1% undiriladi).

Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun barcha soliqlar va sug'urta badallarini to'lov hujjatini berish orqali to'laydi. MHIF, PFR va FTS(kvitansiya yoki to'lov topshirig'i).

7.2. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qat'iy belgilangan sug'urta mukofotlarini to'lash tartibi

Belgilangan sug'urta mukofotlari shaklni to'ldirish orqali to'lanadi №PD (soliq) yoki № PD-4sb (soliq) Sberbank bilan yoki orqali.

Yakka tartibdagi tadbirkor yil boshida emas, balki keyinroq ro'yxatdan o'tgan hollarda, badallar faqat shu davr uchun to'lanadi.

Biroq, agar tadbirkor biznesni ish bilan birlashtirsa va ish beruvchi unga xodim sifatida badal to'lagan bo'lsa ham, ular to'lanadi.

7.3. Ruxsat etilgan daromad haqida hisobot

Ancha vaqt oldin (2012 yildan beri) tadbirkorning o'zi uchun belgilangan to'lovlarni amalga oshirish to'g'risidagi hisoboti (agar u xodimlarsiz ishlayotgan bo'lsa) bekor qilinganiga qaramay, to'lov kvitansiyalari saqlanishi kerak. Qo'shimcha tejamkorlik daromaddan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq miqdorini to'langan badallar miqdoriga kamaytirish imkoniyati bo'lishi mumkin.

Bunday sug'urta mukofotlari joriy yilning 1 yanvar holatiga eng kam ish haqi miqdoriga qarab hisoblanadi va eng kam ish haqi keyinchalik o'zgartirilgan taqdirda ham o'zgarmasdir.

8. Xulosa + tegishli video 🎥

Soliq hisobini yuritish, hisobotlarni o‘z vaqtida topshirish va badallarni to‘lash har qanday biznesning, jumladan, xususiy tadbirkorlikning ajralmas qismidir.

Tanlangan soliqqa tortish rejimiga, biznes turiga va olingan daromadga qarab, soliq stavkalari o'zgartirishi yoki tadbirkordan butunlay chetlatilishi mumkin. Biroq, har qanday soliq tizimi uchun to'g'ri buxgalteriya hisobi zarur.

Ushbu maqola tufayli siz soliq to'lash rejimlarining turlari, ularning turlari bilan tanishdingiz o'ziga xos xususiyatlar, cheklovlar va hisobot berish muddatlari. Endi siz byudjetga to'lovlarni amalga oshirish uchun eng qulay shartlarni aniqlashingiz va tegishli soliqqa tortish tizimini tanlashingiz mumkin. Bu to'g'ridan-to'g'ri buxgalteriya hisobining murakkabligiga va siz tanlagan faoliyatingiz bilan bog'liq xarajatlarga ta'sir qiladi.

Hurmatli "RichPro.ru" jurnalining o'quvchilari, agar siz o'z istaklaringiz, tajribangiz va nashr mavzusi bo'yicha sharhlaringizni quyidagi izohlarda o'rtoqlashsangiz, biz sizdan minnatdor bo'lamiz. Sizga biznes sohasida farovonlik tilaymiz.