Salom, aziz sayt jurnalining o'quvchilari! Bugun biz bu haqda gaplashamiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS)., bu nima, qanday hollarda foydalanish mumkin, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlarsiz (xodimlar bilan) qanday soliqlarni to'laydi va hokazo.

Ochilish shaxsiy biznes nazarda tutadi tashkilot buxgalteriya hisobi Va hisobot berish federal qonunga muvofiq. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qonun ma'lum bir korxonaning foyda marjasi va xarajatlarini hisobga olgan holda soliqni hisoblash tizimini tanlash imkoniyatlarini taqdim etadi.

Siz qaysi birini tanlashingiz mumkin soliq rejimi biznes yuritishda, bu soddalashtirilgan soliq tizimi, OSN, PSN va boshqalar bo'lishi mumkin foydalaning. Biz allaqachon o'tgan sonimizda yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyatining qaysi turlari ushbu rejimga to'g'ri kelishi va hokazolar haqida batafsilroq yozgan edik.

Kamaytirishning bir qismi sifatida soliq yuki tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlaydilar jihatidan eng maqbuli sifatida hisobot berish qulayligi Va soliqlar va yig'imlar uchun to'lovlar. Shuning uchun biz ushbu soliq rejimini batafsil ko'rib chiqamiz.

Ushbu maqoladan siz quyidagilarni bilib olasiz:

• Nima bo'ldi soddalashtirilgan tizim yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqqa tortish - nuanslar va xususiyatlar;
• Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?
• Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobot taqdim etadi (xodimlarsiz, xodimlar bilan);
• Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa apparati kerakmi (qanday hollarda kerak va hokazo).

Soddalashtirilgan soliq tizimi nima? foydali ma'lumotlar bizning maqolamizni o'qing

1. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yilda 15 AQSh dollari va 6 foiz)

Soddalashtirilgan soliqni hisoblash tizimi (soddalashtirilgan) nazarda tutadi 2 (ikki) variant turli soliq solinadigan bazalarni, soliq stavkalarini qo'llash orqali soliq hisob-kitoblari va turli yo'llar bilan soliq hisob-kitoblari.

2019 yilda soliqni hisoblashning soddalashtirilgan tizimini tanlash imkoniyati San'atning 3-bandi bilan tartibga solinadigan cheklovlarga kirmaydigan tashkilotlar - yuridik va tadbirkorlar - jismoniy shaxslar uchun mavjud. 346.12 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Shuningdek, tijorat faoliyati bilan shug'ullanayotgan va soddalashtirilgan tizimga o'tishdan manfaatdor bo'lgan korxonalar uchun ma'lum ramkalar taqdim etiladi.

Soddalashtirilganga o'tish uchun ariza topshirishda daromad qismi tugallangandan keyin bunday korxonalarni sotishdan (faoliyatdan tashqari daromadlardan). 9 oy 45 million rubldan oshmasligi kerak, 2019 yilda deflyator indeksi yordamida qayta hisoblangan 1,518 ni tashkil etdi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'lovlarini soddalashtirilgan hisoblash mumkin bo'lishi uchun OKVED kodini tanlashni tushunish kerak.

Aks holda, tanlangan koddan foydalanadigan harakatlar tartibga soluvchi cheklovlarga duch kelishi mumkin. soliq qonunchiligi Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi Art. 346.12 va soliq idorasi ta'minlamaydi uchun ruxsat soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash.

Bundan tashqari, soddalashtirilgan tartibni qo'llagan holda, yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar tegishli tijorat faoliyatini amalga oshirishlari mumkin nol soliq stavkasi qonun hujjatlarida nazarda tutilgan soliq ta'tillari doirasida. Tegishli qonun savdogar ro'yxatdan o'tgan Rossiya Federatsiyasi hududida amal qilishi kerak.

1.2. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining turlari + soliqni hisoblash

Turiga qarab soliq stavkasi soliq bazasi Soddalashtirilgan soliq tizimida 2 (ikki) tur mavjud:

• tashkilotning daromadlari uchun soddalashtirilgan soliq tizimi, unda soliq bazasi tashkilotning barcha daromadlari hisoblanadi, soliq miqdori hisoblanadi 6% ;
• soddalashtirilgan soliq tizimi daromad minus xarajatlar, bunda soliqlarni hisoblash uchun asos bo'lgan daromad sarflangan mablag'lar miqdoriga kamaytiriladi, soliq summasi hisoblanadi. 15% . Mintaqaviy qonunchilik doirasida oshirish investitsion jozibadorlik va iqtisodiyotning alohida tarmoqlarini rivojlantirish, buning uchun soliq stavkasi soddalashtirilgan soliq tizimining turi kamayishi mumkin 5% gacha.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun qanday soliq stavkalari mavjudligini bilgan holda, tadbirkorlarni savol tug'diradi: qanday turdagi hisob-kitoblarni tanlashim kerak?

Soddalashtirilgan yakka tartibdagi tadbirkorning soliqqa tortish tizimining turini aniqlash uchun oddiy diagrammadan foydalaning

Qaysi variant ma'lum bir korxona uchun maqbul ekanligini aniqlash uchun soliqni qanday xarajatlar darajasida aniqlash kerak "STS daromadi" soliqqa teng bo'ladi "STS daromadlari minus xarajatlar".

Daromad * 6% = (Daromad - Xarajat) * 15%, yilda xarajatlar miqdori uchun soliq summalarining tengligini bildiradi 60% daromad miqdoridan. Soliq summasining xarajatlar miqdoriga bog'liqligi teskari proportsionaldir.

Xarajatlar qancha ko'p bo'lsa, byudjetga to'lanadigan soliq miqdori shunchalik kam bo'ladi. Bunday holda, agar soliqqa tortishning 2 (ikki) variantida daromad miqdori teng bo'lsa, ikkinchi variantni tanlash foydaliroq bo'ladi, chunki soliq miqdori kamroq bo'ladi.

Bunday baholash soliqlar va yig'imlar bo'yicha chegirmalar miqdorini rejalashtirishning dastlabki bosqichida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini tanlash to'g'risida qaror qabul qilish imkonini beradi. Tanlov mezonlarini aniqlashtirish uchun soliq solinadigan bazaning hajmiga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan omillarni hisobga olish kerak.

• Tasdiqlangan xarajatlar miqdori buxgalteriya hisobida "STS daromadlari minus xarajatlar" da soliqlarni hisoblash uchun bazani aniqlash;
• Tijorat faoliyati jarayonida tashkilotning xarajatlari bo'lishi kerak hujjatli asoslash shaklida tekshiruvlar, cheklarning nusxalari, to'lov topshiriqnomalari, uchun bayonotlar bank hisobi yoki kvitansiyalar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlarni hisoblash uchun bazani hisoblashda tegishli to'lov hujjatlarisiz hisobga olinmagan xarajatlar qabul qilinishi mumkin emas;
• Cheklangan xarajatlar ro'yxati, soliq solinadigan bazani hisoblashda hisoblash mumkin emas, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasida nazarda tutilgan;
• Harajatlarning ayrim turlarini hisobga olish uchun maxsus talablar, bu nafaqat etkazib beruvchilarga qayta sotish uchun mo'ljallangan tovarlar uchun xarajatlarni, balki Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasida nazarda tutilgan oxirgi iste'molchiga keyingi sotishning hujjatli dalillarini o'z ichiga oladi.
• Soliqlarni kamaytirish huquqi"To'langan sug'urta to'lovlari hisobiga daromadlar" soddalashtirilgan tizimiga muvofiq.
• Kamaytirilgan soliq stavkalari Amaldagi qonun hujjatlari doirasida mintaqaviy darajada "STS daromadlari minus xarajatlari" 15% dan 5% gacha. Agar mintaqada tabaqalashtirilgan soliq stavkasi to'g'risidagi qonun amalda bo'lsa, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish ikkinchi variant bo'yicha foydali bo'ladi - daromadlar minus xarajatlar, qachon xarajatlar daromadning 60% dan oshmasligi kerak .

O'z vaqtida to'lash uchun avans to'lovlari tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimi yagona soliqni to'g'ri hisoblash kerak. U hisob-kitob asosida amalga oshiriladi, ya'ni yil boshidan avans to'lovlarini yig'ish demakdir.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun choraklik badallarni hisoblash quyidagi tartibda amalga oshiriladi:

1. 1-chorak yakunlangandan keyin. soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq summasi hisoblangan soliq solinadigan bazaning byudjetga kiritilishi kerak bo'lgan soliq stavkasi miqdoriga ko'paytmasi bo'ladi. 25.04 gacha.;
2. Yilning birinchi yarmida avans solig'i miqdorini hisoblashda siz taxmin qilishingiz kerak soliq bazasi(hisoblash davri - yanvardan sentyabrgacha 9 oy) tanlangan soddalashtirilgan soliq tizimining varianti bo'yicha soliq stavkasiga ko'paytiriladi. Olingan natija 1-chorak natijalariga ko'ra berilgan avans miqdoriga kamaytirilishi kerak. Olingan avans miqdori byudjetga to'lanishi kerak 25 iyulgacha;
3. 9 oy uchun avans to'lovi miqdorini hisoblash olti oy natijalari bilan bir xil printsip bo'yicha amalga oshiriladi. Hisoblangan soliq bazasi (9 oy uchun) soliq stavkasiga ko'paytiriladi, shundan so'ng olingan natija yilning birinchi yarmida to'langan avanslar miqdoriga kamayadi. Qabul qilingan miqdor to'lanishi kerak 25 oktyabrgacha;
4. Yil oxirida soliqni hisoblash butun kalendar yil uchun soliq solinadigan bazani soliq stavkasiga ko'paytirish yo'li bilan amalga oshiriladi. Oldingi hisobot davrlaridagi avanslar olingan summadan chegirib tashlanadi va qolgan summa byudjetga o'tkaziladi. 31.03 gacha. (korxonalar uchun) va gacha 30.04 . (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun).

2019 yilda "STS daromadi" bo'yicha soliqni hisoblashda qonun hisoblangan qiymatlarni hisobot davrlarida to'langan sug'urta to'lovlari miqdoriga kamaytirish huquqini beradi.

Yollanma ishchilar bilan ishlaydigan firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq to'lovlarini kamaytirish imkoniyatiga ega 50% gacha sug'urta to'lovlari doirasida.

yollanma kadrlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor - sug'urta to'lovlarining butun miqdori uchun, 50% bilan cheklanmagan.

Aniqlik uchun biz soddalashtirilgan soliq tizimi uchun avans to'lovlarini hisoblaymiz aniq misol, 2019 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta to'lovlari miqdorini oldindan hisoblab chiqdi.

Tadbirkorning Pensiya jamg'armasiga "o'z-o'zidan" badallari:

29 354 rubl.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlari uchun majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar:

6 884 rubl.

Jami sug'urta to'lovlari 2016 yil uchun savdogarning xarajatlari:

29 354 rubl +6 884 rubl = 36 238 rubl.

Agar rentabellik 300 ming rubldan oshsa. sug'urta to'lovlari miqdoriga 1% daromad qo'shiladi , soliq davrining oxirida, ya'ni kalendar yilida to'lanishi mumkin.

"STS daromadlari minus xarajatlari" bo'yicha soliq miqdorini hisoblashda Hisoblash printsipi soliqni hisoblashga o'xshaydi "STS daromadi" bo'yicha.

Farqi o'zgaruvchan soliq stavkasining tegishli o'zgarishi bilan daromadni mavjud xarajatlar miqdoriga kamaytirish imkoniyatidadir. 5 dan 15% gacha Rossiya Federatsiyasidagi hududiy joylashuvga va soliqlar va yig'imlar sohasidagi amaldagi qonun hujjatlariga qarab.

Ushbu variantda to'langan sug'urta to'lovlari miqdori soliqni kamaytirishga ta'sir qilmaydi, lekin ular xarajatlarning umumiy miqdorida hisobga olinadi.

Keling, aniq bir misol yordamida yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini hisoblashni ko'rib chiqaylik.

Kalendar davri oxirida yakka tartibdagi tadbirkor quyidagi moliyaviy ko'rsatkichlarga ega:

Chorak	Daromad qismi	Sarflanadigan qism
1 kv.	850 ming rubl.	650 ming rubl.
2 kv.	1 080 ming rubl	775 ming rubl.
3 kv.	950 ming rubl.	690 ming rubl.
4 kv.	1,235 ming rubl	850 ming rubl.

Birinchi chorak oxirida avans: (850 ming rubl - 650 ming rubl) * 15% = 30 ming rubl. To'lov o'z vaqtida amalga oshirildi.

Yilning 1-yarim yilligi uchun soliq avanslari hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rubl. — 1-yarim yillik daromadi;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubl. — 1-yarim yillik xarajatlari;

(1 930 000 - 1 425 000)*15% - 30 ming rubl. = 45 750 rubl - hisobot davri oxiridagi avans solig'i minus 1-chorakda to'langan narsa. To'lov 25.07.

9 oy oxirida avans to'lovi xuddi shunday tarzda hisoblanadi:

daromadlar minus hisob-kitob asosidagi xarajatlar, ko'paytiriladi soliq stavkasi 15%, minus to'langan avans to'lovlari:

(850.000+1.080.000+950.000) - (650.000+775.000+690.000)= (2.880.000 - 2.115.000)*15% = 114.750 rubl.

Keyin ushbu summadan soliq avanslarini olib tashlaymiz: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rubl.

Yagona soliqni o'tgan yil natijalariga ko'ra aniqlash uchun daromadlarni, keyin esa xarajatlarni jamlaymiz:

850 000+1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4 115 000 rub. — kalendar yili uchun daromad;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rub. - kalendar yili uchun xarajatlar.

Endi siz soliq bazasini aniqlashingiz mumkin 4,115,000 - 2,965,000 = 1,150 ming rubl. va soliq stavkasiga ko'paytiring 15 % - bu 172 500 rublni tashkil qiladi.

Ilgari to'langan avanslarni chegirib tashlaganimizdan so'ng, biz byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini olamiz: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubl .

Qonun soliq to'lovchilarning soliqning eng kam miqdorini to'lash majburiyatini nazarda tutadi 1% umumiy yillik daromaddan. U kalendar yilining oxirida aniqlanadi va sifatida qabul qilinadi eng kam soliq miqdori.

Agar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yuqoridagi sxema bo'yicha hisoblangan soliq summasi ularning umumiy yillik foydasining 1 foizidan kam bo'lsa, kompaniya eng kam soliq miqdorini to'lashi shart edi. Bu shuni anglatadiki, ushbu misol uchun eng kam soliq miqdori 41 ming rublni tashkil qiladi. (4 100 000*1%), yakka tartibdagi tadbirkorlar yil yakuniga ko‘ra soliq to‘laganlar. 172 500 rubl , bu eng kam soliq miqdoridan oshib ketadi.

Agar bu miqdor minimal darajadan past bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar 41 000 rubl to'lashlari kerak edi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6,15 foiz soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari va kamchiliklari - asosiy fikrlar

1.3. Ijobiy tomonlari ( Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimining + ) va minuslari (- ).

Soliq bazasini o'zgartirish, soliq stavkalarini kamaytirish nuqtai nazaridan asosiy afzalliklarga qo'shimcha ravishda va dam olish kunlari soddalashtirilgan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mavjud ijobiy xususiyatlari:

• Buxgalteriya hisobi va soliq hisoboti ancha soddalashtirilgan;
• Har choraklik va yillik kerak emas moliyaviy hisobotlar V soliq organlari;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida soliqqa tortish turini ixtiyoriy ravishda o'zgartirish imkoniyatlari;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlarning tijorat faoliyati natijalari to'g'risida hisobot berish har yili taqdim etishni o'z ichiga oladi soliq deklaratsiyasi, tegishli namunaga muvofiq ishlab chiqilgan;
• Majburiyat yo'q shaxsiy daromad solig'ini to'lash tijorat faoliyatidan olingan daromadlar;
• Tashkilotlar uchun foyda, mol-mulk, QQS bo'yicha byudjetga soliq to'lash majburiyati (dividendlar va boshqa qarz majburiyatlari bo'yicha soliqlar, shuningdek kadastr qiymati bo'yicha ko'chmas mulk solig'i bundan mustasno) bundan mustasno.

Kamchiliklari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash quyidagi nuqtalarda cheklovlarni ifodalaydi:

• Faoliyatning ayrim turlari bilan shug'ullanuvchi korxonalar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni taqiqlash, masalan:
• Bank va sug'urta;
• Notarius va advokatning xususiy amaliyoti;
• Fondlarni investitsiyalash bilan shug'ullanuvchi fondlar (investitsiya, venchur);
• Aksiz solig'i to'lanadigan tovarlar ishlab chiqarish bilan shug'ullanuvchi korxonalar;
• NPF - bu nodavlat pensiya jamg'armasi.

Tadbirkorlik faoliyatining batafsil ro'yxati, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish taqiqlanadi, San'atning 3-bandida muhokama qilingan. 346.12 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

• Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar filiallar va vakolatxonalar tashkil etish huquqiga ega emaslar;
• Soddalashtirilgan tizimning ikkinchi turini tanlashda soliqni hisoblash uchun bazani kamaytirish Daromad minus xarajatlar federal qonun hujjatlari bilan tasdiqlangan xarajatlar ro'yxati bilan cheklangan;
• Hisobot davridagi foydaning etishmasligi tadbirkorni to'lovlardan ozod qilmaydi minimal miqdorlar soliq;
• Agar xodimlar soni va foyda normadan oshib ketgan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqi bekor qilinishi mumkin.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimi ma'lum bir korxona uchun foydaliroq bo'lsa, siz hududiy soliq va yig'imlar inspektsiyasiga tegishli ariza bilan murojaat qilishingiz kerak. 30 kun tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olinganidan keyin.

1.4. Soliq to'lash va hisobot berish

Variantni tanlagandan so'ng soliq to'lovchi tomonidan soddalashtirilgan soliq tizimi biz 2019 yilda soliqlarni qanday to'lashini aniqlashimiz kerak.

"Soddalashtirilgan" odamlar uchun ushbu soliq soddalashtirilgan soliq tizimining yagona solig'i deb ataladi, chunki u boshqa soliq solish tizimlarida nazarda tutilgan boshqa soliqlarni to'lashni almashtiradi ( QQS, daromad solig'i Va mulk).

• Mamlakatga tovarlarni olib kirishda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan soliq to'lovchilar QQSni to'lashlari shart;
• Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan korxonalar, agar ular kadastr qiymati bo'yicha baholansa, mol-mulkka soliq to'lashlari shart;
• uchun tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS va mol-mulk solig'ini to'lamaslik huquqini beradi, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno. Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq organiga tegishli ariza bilan murojaat qilganda mol-mulk solig'ini to'lashdan ozod qilinishi mumkin.

Soliq bazasini va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha stavkani tanlashdan qat'i nazar, qonun bilan belgilangan soliq to'lash va hisobot davri ikkala variant uchun bir xil.

Soliqlarni to'lash va hisobot berish tartibi

Keling, soliqlarni qanday va qachon to'lash va hisobotlarni topshirishni batafsil ko'rib chiqaylik.

Soliqlar oldindan to'lanadi

To'lov muddati - hisobot davridan keyingi bayram va dam olish kunlarini hisobga olgan holda 25 kun ( chorak, yarim yil, 9 oy) Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasi 5-bandiga muvofiq.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lovlar bo'yicha soliq davri - taqvim bo'yicha to'liq yil, garchi bu bo'linish tashkilotlarga nisbatan bo'lsa-da. Buning sababi, soliq to'lovchi har chorak yakunlari bo'yicha, ya'ni har bir hisobot davri oxirida soliqni qisman yoki oldindan to'lashi shart.

Shu munosabat bilan kalendar yili uchun quyidagilar belgilanadi: soliq to'lash muddatlari hisobot davrlari tugaganidan keyin:

• 1-chorak oxirida. - 25 aprelgacha;
• 6 oy oxirida. - 25 iyulgacha;
• 9 oy oxirida. - 25.10 gacha.

Soliqning to'liq summasi har chorakda to'lanadigan avans to'lovlarini hisobga olgan holda kalendar yil yakunlari bo'yicha hisoblanadi. Tadbirkorlar uchun hisobot davri va soliq to'lash muddati kalendar yili.

uchun to'lov shartlari yagona soliq kalendar yili tugaganidan keyin:

• Korxonalar uchun - 31 martgacha;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 30 aprelgacha.

Hisobot davridan keyin soddalashtirilgan soliqni o'z vaqtida to'lash foizlar ko'rinishidagi penyalar hisoblanishiga olib keladi. 1/300 rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkalari.

Bundan tashqari, agar soliq kalendar yili tugaganidan keyin to'lanmagan bo'lsa, jarimaga qo'shimcha to'lov jarima hisoblanadi - 20% to'lanmagan soliq summasidan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarga hisobot taqdim etish

Soliq organiga soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq tegishli tarzda tuzilgan deklaratsiya taqdim etiladi.

• Korxonalar uchun - 31.03 dan kechiktirmay. soliq davridan keyingi yillar;
• IP - 30.04 dan kechiktirmay. soliq davridan keyingi yillar.

Soliq deklaratsiyasi joyida taqdim etiladi yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi.

uchun deklaratsiyalarni taqdim etish soliq davri 2019 yil soliq organlarining buyrug'i bilan tasdiqlangan shakllar bo'yicha amalga oshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobot taqdim etadi, yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi?

2. 2019 yilda ishchilarsiz soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti - to'lanadigan soliqlarning turlari va ro'yxati

Amaldagi qonunchilikda tadbirkorning yashash joyidagi inspeksiyaga soliq davri oxirida - o'tgan kalendar yili uchun soliq deklaratsiyasini taqdim etish majburiyati nazarda tutilgan.

Deklaratsiyani topshirish soliq idorasi quyidagi usullardan biri bilan amalga oshirilishi mumkin:

• o'z-o'zidan,
• notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchnomaga ega bo'lgan shaxs orqali;
• rus pochtasi orqali,
• elektron raqamli imzo orqali.

Muhim! Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxs, agar tijorat faoliyati amalga oshirilmasa ham, soliq deklaratsiyasini taqdim etishi shart.

U holda nol soliq deklaratsiyasi beriladi, va shuningdek majburiy sug‘urta to‘lovlari to‘lanadi Pensiya jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida.

Agar tadbirkorlik faoliyati bo'lmasa, kelajakda davlat organlari tomonidan muammolarga duch kelmaslik uchun korxonangizni rasman yopishingiz kerak. Biz allaqachon nashrimizda yozgan edik.

Deklaratsiyani taqdim etishdan tashqari, savdogar soliq inspektsiyasiga daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobini (KUDIR) taqdim etishi shart, unda tadbirkorlik faoliyati jarayonida barcha moliyaviy operatsiyalar xronologik tartibda qayd etiladi. Bu yozma yoki shaklda bo'lishi mumkin elektron shakl.

Yozma shaklda KUDIR sahifalari raqamlangan va jildlangan bo'lishi kerak. Buxgalteriya hisobini yuritmaslik jarima va jarimaga olib keladi.

2.1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobotining turlari

Savdogarlar uchun hisobot tanlovga qarab shartli ravishda bir necha turlarga bo'linishi mumkin soliq tizimi, biznesni tashkil etish shartlari ( xodimlar bilan yoki holda), kontragentlar bilan o'zaro hisob-kitoblar shartlari va qo'shimcha soliq solish ob'ektlarining mavjudligi:

• Tanlangan soliq tizimi bo'yicha hisobot berish;
• Kassa hisoboti - naqd to'lovlarni amalga oshirishda;
• Ishga qabul qilingan xodimlar uchun hisobot berish;
• Boshqa soliqlar va yig'imlar bo'yicha hisobot.

Soliq davri uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari soliq organlarining buyrug'i bilan tasdiqlangan deklaratsiyalar shaklida va shaklida taqdim etiladi. (2016 yil 22 fevraldagi MMV-7-3/99-son buyrug'i)

2.2. 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz qanday soliqlarni to'laydi?

Ro'yxatdan o'tgandan keyin individual Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida amaldagi qonunchilik unga majburiy sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyatini yuklaydi. Yo'q qarab tijorat faoliyati mavjudmi yoki yo'qmi.

Savdogarning "o'zi uchun" majburiy to'lovlari to'lovlarni o'z ichiga oladi:

• rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga;
• Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga.

Ushbu to'lovlar beradi ijtimoiy Havfsizlik o'z manfaati uchun ish beruvchi sifatida savdogar.

Kechiktirilgan to'lov yoki rad etish to'lovlarni amalga oshirishdan iborat jarimalarni hisoblash, jarimalar va qarzni undirish sudda .

2.3. 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qat'iy belgilangan to'lovlari (Pensiya jamg'armasiga, Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga)

2019 yilda soddalashtirilgan tadbirkorlar Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga qonun hujjatlarida belgilangan standartlarga muvofiq hisob-kitoblar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishlari shart.

Sug'urta to'lovlarini hisoblash tartibi quyidagicha:

Pensiya jamg'armasiga badallar - 29 354 rubl. (eng kam ish haqi miqdoriga bog'liq emas);

Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar - 6 884 rubl. (eng kam ish haqi miqdoriga bog'liq emas)

Muhim! Ruxsat etilgan hissalar yiliga eng kam ish haqiga bog'liq emas.

2019 yil uchun yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zlariga bo'lgan umumiy sug'urta to'lovlari:

29 354 rubl + 6 884 rub. = 36 238 rubl

To'lovlarni to'lashning yakuniy sanasi 31 dekabr. To'lov bir vaqtning o'zida qismlarga yoki bitta miqdorda amalga oshirilishi mumkin.

Tadbirkor 300 ming rubldan ortiq foyda olganida, u ham to'lashi kerak 1% ushbu chegaradan oshgan miqdordan (PSN rejimida potentsial yillik daromadning 1% to'lanadi)

2.4. KBK yakka tartibdagi tadbirkorlarning "o'zlari uchun" sug'urta chegirmalari uchun 2019 yilda 6 foiz soddalashtirilgan soliq tizimini

2017 yildan beri PFR yangi KBK (kodlar byudjet tasnifi) bitta to'lov bilan to'lanishi kerak (sug'urta va jamg'arma uchun):

Byudjet tasnifi kodlari, qoida tariqasida, deyarli har yili o'zgarib turadi, shuning uchun ularning o'zgarishlarini (yangilanishlarini) muntazam ravishda kuzatib borish kerak (Federal soliq xizmati veb-sayti orqali joriy BCClarni tekshirishingiz mumkin - service.nalog.ru/payment/payment). html)

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday hisobotlarni taqdim etadi - to'lash muddati + soliq turlari

3. 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlarini xodimlar bilan taqdim etish (Federal soliq xizmati, Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga)

Soddalashtirilgan yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar bilan hisobot berish dan biroz farq qiladi yakka tartibdagi tadbirkorning hisobotlarini taqdim etish, ya'ni hisobotlarni faqat "o'zingiz uchun" (xodimlarsiz) topshirish. Buning sababi shundaki, xodimlarning daromadlari va ular uchun majburiy sug'urta to'lovlari to'lanishini aks ettirish kerak.

Shu munosabat bilan quyidagi organlarga hisobot taqdim etiladi:

• rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga;
• Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga;
• Jamg'armaga ijtimoiy sug'urta RF.

Chegirmalar tartibi va hisobot berish talablari Moliya vazirligi va Soliq xizmatining tegishli normativ hujjatlari bilan tartibga solinadi.

Muhim! Agar siz soliq va yig'imlarni to'lashdan bo'yin tovlash uchun ataylab yolg'on ma'lumotlarni taqdim qilsangiz, stol tekshiruvi o'tkaziladi va barcha qonunbuzarliklar aniqlanadi. Bunday harakatlarning natijasi bo'lishi mumkin jiddiy jazolar.

3.1. Federal soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etish

Hisobotlarni topshirishning asosiy talablaridan biri hujjatlar to'plamini o'z vaqtida taqdim etishdir:

• Daromad to'g'risidagi guvohnomalar (yiliga bir marta taqdim etiladi);
• (KUDIR), tikilgan va raqamlangan sahifalar bilan to'g'ri ishlab chiqilgan. Elektron shaklda ham berilishi mumkin. KUDIR yo'qligi uchun jarima solinadi;
• Tuzilgan mehnat shartnomalariga muvofiq yollangan xodimlar soni to'g'risida to'liq ma'lumot;
• Soliq organlari tomonidan tasdiqlangan amaldagi namunalarga muvofiq tuzilgan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiya.

Yuqoridagi hujjatlarni har qanday usulda taqdim etishingiz mumkin: o'z-o'zidan, notarius tomonidan shaxs orqali tasdiqlangan ishonchnoma, rus pochtasi orqali, elektron shaklda (ESS (elektron raqamli imzo) orqali).

Hujjatlar to'plamini rus pochtasi orqali jo'natishda siz ilovaning inventarizatsiyasini to'ldirishingiz va yuborilgan sanani yozib olish uchun ro'yxatdan o'tgan xat shaklida xat yuborishingiz kerak.

3.2. Rossiya Pensiya jamg'armasiga hisobotlarni taqdim etish

Xodimlarni yollashda savdogar hisobot berishi kerak Pensiya jamg'armasi RF. Hisobot uchun quyidagi shakllarda tuzilgan hujjatlarni tayyorlash kerak:

• (.xls);
• (.xls)
• (.xls)
• (.doc) .

Pensiya jamg'armasiga tegishli tarzda rasmiylashtirilgan blankalarni taqdim etish Hukumat qarori bilan tartibga solinadi Rossiya Federatsiyasi 2014 yil 16 yanvardagi 2P-son bilan.

3.3. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobotlarni taqdim etish

Yollangan xodimlar bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga normativ-huquqiy hujjatlar bilan tartibga solingan quyidagilar bo'yicha hisobot taqdim etishi shart:

• FSSning 2015 yil 17 fevraldagi 49-son buyrug'i bilan;
• FSSning 2015 yil 26 fevraldagi 59-son buyrug'i bilan;
• Mehnat vazirligining buyrug'i bilan va ijtimoiy himoya"To'lov shaklini tasdiqlash to'g'risida";
• Mehnat vazirligining 107n-son buyrug'i bilan (19/03/13).

3.4. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisobotlarini topshirish muddatlari

Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni taqdim etishda uni taqdim etishning boshqa muddatlariga rioya qilish kerak.

Hisobot shakllarini taqdim etish qoidalariga qat'iy rioya qilish va uni taqdim etish bo'yicha qonun hujjatlariga kiritilgan o'zgartirishlarni nazorat qilish amaldagi qonun hujjatlari normalariga rioya qilish va jarimalarning yo'qligi uchun asosdir.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa apparati nima uchun va qachon kerak?

4. 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa apparati kerakmi?

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning tijorat faoliyatini amalga oshirish jarayonida nazorat-kassa mashinalarining mavjudligi bo'yicha qonun hujjatlariga o'zgartirishlar kiritilmagan.

Avvalgidek, sohada tijorat faoliyatini amalga oshiruvchi kompaniyalar ishlab chiqarish Va xizmatlar ko'rsatish, majbur kassa apparatlariga ega bo'lish, yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparati yordamida kassa operatsiyalarini qayd etmaslik huquqiga ega bo'lgan ayrim holatlar bundan mustasno.

Boshqa hollarda, ushbu qoidaga rioya qilmaslik jiddiy jazo choralarini qo'llashga olib keladi.

4.1. Kassa apparati haqida nimalarni bilishingiz kerak

Kassa mashinasini sotib olish uni ro'yxatdan o'tkazish bilan birga bo'lishi kerak davlat reestri Federal soliq xizmati.

Kirish va chiqimlarni nazorat qilish uchun kassa apparatlaridan foydalanish bilan bir qatorda naqd pul, ushbu qurilma mavjudligi asos hisoblanadi Mablag'larning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish uchun kitobdagi moliyaviy oqimlarni takrorlash, shuningdek, hisob siyosati korxonada.

KKM nima va u nima uchun kerak?

KKM - bu maxsus tuzilishga ega bo'lgan kassa yoki qurilma funktsional xususiyatlar, mablag'larning kelib tushishi va sarflanishini nazorat qilish uchun korxonalarda foydalanish uchun mo'ljallangan. U kuzatish uchun ishlatilishi mumkin pul oqimlari uzoq vaqt davomida moliyaviy resurslarning tanqisligi va boshqa harakatlarining sabablarini aniqlash.

Tijorat korxonalarida 2 (ikki) holatda qo'llaniladi:

• Federal Soliq xizmatida majburiy ro'yxatdan o'tgan holda buxgalteriya siyosatini yuritish;
• Ish vaqtida xodimlarning manipulyatsiyasini nazorat qilish uchun u o'rnatilgan ixtiyoriy ravishda Federal soliq xizmatida ro'yxatdan o'tmasdan.

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ sifatida faoliyat yurituvchi korxona pul mablag'larining daromadlari va xarajatlarini hisobga olish uchun belgilangan kitobda kassa apparati orqali o'tadigan moliyaviy oqimlarni aks ettirishi shart. Kassa apparatlaridan foydalanishni almashtirish variantlaridan biri bu qat'iy hisobot shakllari yoki BSO dan foydalanishdir. Ular hamma narsani aks ettiradi pul operatsiyalari korxonalar.

Muhim! Qattiq hisobot shakllarida umumiy summasi moliyaviy operatsiyalar miqdoridan oshmasligi kerak 100 ming rubl . Aks holda, kattaroq operatsiyalarni amalga oshirish uchun ushbu chegaradan oshmaydigan summalar uchun ko'proq shartnomalar tuzish kerak.

Soliq solish ob'ektini tanlash

Tadbirkorning soliqni hisoblashning soddalashtirilgan variantlaridan birini tanlashi - Daromad yoki Daromad minus xarajatlar - kassa apparatini sotib olishni rad etish uchun sabab emas.

Kassa apparatlarini qo'llashda tanlangan soliqni hisoblash tizimining ta'siri moliyaviy oqimlarni hisobga olish va keyingi soliqlarni hisoblashdagi farqda yotadi.

Ikkinchi holda, kundalik daromad va xarajatlar buxgalteriya kitobida qayd etiladi va ular orasidagi farq hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat-kassa mashinasini yuritishlari shartmi degan savolga aniq javob ha, chunki kassa apparati tarkibi korxonaning hisob siyosatining asosi hisoblanadi.

4.2. Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday kassa apparati kerak?

Amaldagi qonunchilik me'yorlari soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlarning tijorat faoliyatini amalga oshirish uchun foydalaniladigan nazorat-kassa mashinalari quyidagi talablarga javob berishi kerak bo'lgan talablarni tasdiqladi:

• O'z kassasi, fiskal xotirasi, saqlash moslamasi va kvitansiya lentasi bo'lishi shart;
• Kvitansiyalarni chop etish, ma'lumotni uzoq muddatli saqlash imkoniyati, shu jumladan elektr ta'minoti mavjud bo'lmaganda;
• Kiruvchi ma'lumotlarni kvitansiya lentasi va axborotni saqlash qurilmasiga yozib olish;
• Fiskal ma'lumotlarni kiritish va uni lentaga chiqarish uchun qurilma;
• Kirish qarshiligi qobiliyati yolg'on ma'lumotlar va kiritilgan ma'lumotlarga tuzatishlar kiritish;
• Oldindan o'rnatilgan texnik xususiyatlarga ega vaqtni hisoblash moslamasining mavjudligi;
• Kafolat xizmatiga ega bo'ling.

Federal Soliq xizmatida ro'yxatdan o'tish uchun faqat gologramma stikerli kassa mashinalariga ruxsat beriladi, Davlat reestriga kiritilganlar. Batafsil ma'lumot uchun soliq xizmatining rasmiy veb-saytiga qarang ( nalog.ru ).

4.3. Kassa mashinasini sotib olish (kassa mashinasi)

Kassa apparatlari ixtisoslashtirilgan markazlar tomonidan sotiladi texnik xizmat ko'rsatish, nazorat-kassa mashinalarini sotish, o'rnatish va xizmat ko'rsatish bilan shug'ullanadi.

Bunday uskunaning narxi har xil 8 dan 25 ming rublgacha markaga, qurilma turiga va o'rnatish va ta'mirlash ishlarining murakkabligiga qarab.

Kassa apparatlarini sotib olish bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi:

• Tanlagandan so'ng, xaridor sotib olish uchun to'laydi;
• Markaziy xizmat ko'rsatish markazi ma'lum muddatga amalga oshirish va kafolatli xizmat ko'rsatish uchun shartnoma tuzadi;
• Qurilmada stiker bor, unda “ Xizmat» .

Amaliyot davrida kassa apparatiga xizmat ko'rsatish uchun xizmat to'lovi bo'ladi taxminan 300 rubl, agar siz xotira muhitini almashtirishingiz kerak bo'lsa, siz to'lashingiz kerak bo'ladi 5-6 ming rubl.

Lar bor turli yo'llar bilan tovar va xizmatlar uchun to'lov, masalan, ekvayring bankdan kerakli jihozlarni olib, ekvayring xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. va qanday sotib olish turlari mavjud, biz alohida maqolada yozdik.

4.4. KKM xizmati

Kassa apparati sotilgandan so'ng, tadbirkor nazorat-kassa mashinasini sotib olish bo'yicha shartnoma tuzgan xizmat ko'rsatuvchi tashkilot tomonidan kafolat xizmati ko'rsatiladi. Asoslangan ushbu shartnomadan markaz texnik yordam kassa apparatiga xizmat ko'rsatishning asosiy shartlariga mos kelishi kerak.

Ko'pincha bu shartlarga quyidagilar kiradi:

• Kassa apparatining ishlashini va disk raskadrovkasini nazorat qilish;
• O'zgartirilishi mumkin bo'lgan komponentlarni almashtirish (kvitansiya lentasi, haydovchi, xotira qurilmasi, bosib chiqarish kallagi);
• Qurilma buzilganda uni to'liq ta'mirlash, funksionallikni tiklash.

Xizmat ko'rsatish shartnomada belgilangan tariflar bo'yicha amalga oshiriladi. Amal qilish muddati tugagach, tadbirkor xulosa qiladi yangi shartnoma kassa apparatiga xizmat ko'rsatish uchun.

4.5. Yakka tartibdagi tadbirkor kassa apparatisiz ishlaydi

Yakka tartibdagi tadbirkor tijorat faoliyatida kassa mashinasini sotib olmaslik yoki undan foydalanmaslik huquqiga ega bo'lgan bir qator holatlar mavjud.

Bunday tashkilotlarga quyidagilar kiradi:

• Savdoni davom ettirish ochiq joylar do'konlar, pavilonlar, savdo joylari - yarmarkalar, ko'rgazmalar, bozorlar yaratmasdan;
• Ko'chma tovoqlar, savat, aravalardan kichik tovarlarni sotish;
• Muzqaymoq, sabzavot, meva, moy, tirik baliq kabi mahsulotlarni sotish;
• Shisha idishlar va xom ashyolarni qabul qilish;
• Lotereya chiptalari, diniy buyumlar, adabiy davriy nashrlar bilan savdo qilish.

Muhim! Yuqoridagi holatlarga qo'shimcha ravishda, nazorat-kassa mashinalarini tizim sifatida ishlatadigan tadbirkorlar foydalanishdan ozod qilinadi. soliqqa tortish UTII, shuningdek, patent soliqqa tortish tizimida ishlaydiganlar.

Biroq, buxgalteriya siyosatini yuritish deyarli barcha korxonalar uchun majburiydir, shuning uchun muqobil ravishda, qat'iy hisobot shakllari qo'llaniladi.

Asosan, bu yil tijorat faoliyati bilan shug'ullanuvchi tadbirkorlarga kerak bo'ladi majburiy kassa apparatlarini sotib olish va joriy etish.

5. Xulosa + mavzu bo'yicha video

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish soliqqa tortishning eng maqbul tizimi bo'lib, bu sizga katta soliq yukisiz tijorat faoliyatini muvaffaqiyatli amalga oshirish imkonini beradi.

Agar sizda hali ham soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi, yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday soliqlarni to'lashi va hokazolar haqida savollaringiz bo'lsa, biz videoni tomosha qilishni taklif qilamiz - "Yakka tartibdagi tadbirkorlar: soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqlar va hisobotlar (UTII)"

Hurmatli "RichPro.ru" jurnalining o'quvchilari, agar siz nashr mavzusi bo'yicha o'z fikr va mulohazalaringizni quyidagi izohlarda baham ko'rsangiz, minnatdor bo'lamiz. Sizga omad va biznesingiz rivojlanishini tilaymiz!

Kattalashtirish uchun bosing

2016 yil yakunlanishiga yaqin bo'lishiga qaramay, 1 yanvardan kuchga kiradigan soliq qonunchiligidagi barcha o'zgarishlar hali ma'lum emas. Ba'zi qonun loyihalari yaqin kelajakda ko'rib chiqilishi mumkin.

Yoniq hozirgi paytda Ma'lumki, o'zgarishlar quyidagilarga ta'sir qilishi mumkin:

1. O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqarolar.

Sentyabr oyida prezident o‘z-o‘zini ish bilan ta’minlovchi fuqarolarning soliq yukini kamaytirish tashabbusi bilan chiqdi. Biroq, bu nimani anglatishini aniq aytish mumkin emas. Ularni soliqlar va ijtimoiy to‘lovlardan to‘liq ozod qilish bo‘yicha dastlabki tashabbus parazitlik bo‘yicha soliq joriy etilishi mumkinligini muhokama qilish fonida biroz shubhali ko‘rinadi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu toifaga kiradimi yoki yo'qmi, aniq emas.

1. Pensiya jamg'armasiga badallar.

2017 yilda hissalar ijtimoiy fondlar(PFR, FFOMS, FSS) Federal Soliq xizmati nazorati ostida bo'ladi.

To‘lov mexanizmidagi o‘zgarishlar qanchalik jiddiy bo‘lishi, nazorat kuchaytiriladimi va bu yakka tartibdagi tadbirkorlarga qanday ta’sir qilishi haqida hozircha gapirishning iloji yo‘q. Kelgusi yilning yanvar oyida to'lov bilan biroz chalkashlik bo'lishini taxmin qilishimiz mumkin. Shuningdek, soliq xodimlarining ish yukining oshishini ishonch bilan bashorat qilishingiz mumkin, bu ularning ish tezligiga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Albatta, agar yakka tartibdagi tadbirkor pullik litsenziyalangan dasturlarda buxgalteriya hisobini yuritsa, u barcha o'zgarishlar haqida tezda bilib oladi, ammo xabarnoma davlat organlari kelmasligi yoki kechikmasligi mumkin. Qonunchilikka o'zgartirishlar kiritishning noxush oqibatlarini oldini olish uchun ma'lum bir qonunni kiritish maqbul bo'ladi. imtiyozli davr, uning davomida kechiktirilgan to'lovlar uchun jarimalar bo'lmaydi. Bu qisman hisobot muddatini hisobot davridan keyingi oyning 30-kuniga ko'chirish orqali amalga oshirildi.

1. Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarni hisoblash sxemalari o'zgarishi mumkin.

Ushbu o'zgarishlar Federal Soliq xizmatiga to'lovlarni o'tkazish bilan hech qanday aloqasi yo'q, ular uzoq vaqt oldin e'lon qilingan; 2020 yilgacha tadbirkorning o‘zi uchun badallarni bosqichma-bosqich oshirish rejalashtirilgan, biroq bu faqat eng kam ish haqining oshishi hisobiga oshirish bilan cheklanadimi yoki hisob-kitob sxemasi o‘zgaradimi, hozircha ma’lum emas.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi shaxsiy to'lovlarni to'lashlari kerak majburiy badallar:

1. Pensiya jamg'armasida: 6204 (eng kam ish haqi) *26% (stavka pensiya badallari) *12 oy= 19356,48 rub.
2. FFOMSda: 6204 (eng kam ish haqi) * 5,1% (sug'urta badalining stavkasi) * 12 oy = 3796,85 rubl.

To'lovlarning umumiy miqdori: 23 153,33 rubl.

1. Bundan tashqari, tadbirkor 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizini to'lashi shart. yiliga, lekin 154 852 rubldan oshmasligi kerak.

Moliya vazirligi allaqachon quyidagi o'zgarishlarni o'z ichiga olgan qonun loyihasini tayyorlagan:

• 300 ming rubldan yuqori daromad bo'yicha 1% belgilangan to'lov o'rniga joriy qiladi. ortib borayotgan koeffitsient, 2017 yilda 1,2 ga, keyin 1,4 ga, 2021 yilda esa 2 ga teng bo'ladi.
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badalni oshiradi, uning stavkasi xarajatlarga bog'liq bo'ladi. mintaqaviy byudjetlar ishsizlar uchun.

Yana bir o'zgarish ijtimoiy jamg'armalarga to'lovlarni oshirish bo'ladi, ammo bu qonunchilikdagi o'zgarishlar bilan emas, balki eng kam ish haqining oshishi bilan bog'liq. 2017 yilda Pensiya jamg'armasiga badal 7500 * 26 * 12 = 23400, FFOMSga esa = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rublni tashkil qiladi. To'lovlarning umumiy miqdori = 27990 rub.

Shunga qaramay, siz o'zgarishlardan qo'rqmasligingiz kerak, chunki ular hali tasdiqlanmagan, faqat qonun loyihasidir. Kichik biznesga yukni oshirmaslik haqidagi va'dalar bajarilsa, unda umuman o'zgarishlar bo'lmasligi mumkin yoki ular yumshatiladi.

1. Soddalashtirilgan soliq tizimining cheklovlarini o'zgartirish

2017 yilning birinchi kunidan boshlab quyidagi chegaralarga kiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlarga soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat etiladi:

• yillik daromad 120 million rubldan oshmaydi va bu daraja 2020 yilgacha saqlanib qoladi, agar ilgari u har yili deflyatorga ko'paytirilsa;
• korxona xodimlarining soni 100 kishidan oshmaydi;
• umumiy xarajat tadbirkorning mulki 150 million rubldan oshmaydi.

Ushbu o‘zgarishlar tufayli soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi tadbirkorlar soni sezilarli darajada oshadi.

Bu erda asosiy yangilik - bu soliq tizimining amal qilish muddatini 2021 yilgacha uzaytirish bo'lsa, ilgari ular buni 2018 yil boshi bilan cheklamoqchi bo'lgan. Deklaratsiya shakli ham biroz o'zgaradi va sug'urta badallarini qanday bo'lishidan qat'i nazar, ushlab qolish mumkin bo'ladi. xodimlar soni.

1. Teatr kassasi

Bu qonun allaqachon qabul qilingan, shuning uchun uni iloji boricha jiddiy qabul qilish kerak. Shunday qilib, 1-fevraldan boshlab barcha ro'yxatdan o'tgan kassa apparatlari mavjud kassa apparatlari uchun yangi modelga mos kelishi kerak; yangi standart 2017 yil 1 iyulgacha bajarilishi kerak. PSN yoki UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular ham kassa apparatlaridan foydalanishlari kerak, ammo ularni joriy etish muddati 2018 yil 1 iyulgacha belgilangan.

1. Qattiq hisobot shakllari

Aslida, 2017 yilda ushbu toifada hech qanday o'zgarishlar bo'lmaydi, lekin 2018 yil 1 iyuldan boshlab ular to'liq elektron shaklga o'tkazilishi talab qilinadi, shuning uchun hozirdanoq tayyorgarlik ko'rishingiz kerak.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tadbirkorlar uchun, ayniqsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimi qiziqish uyg‘otmoqda. 2017 yilda soddalashtirilgan versiya uchun cheklovlar oshdi, bu uning mashhurligini oshirdi. Buni tanlash maxsus rejim buxgalteriya hisobining qulayligi va rentabellik bilan bog'liq. Bunday holda, siz soliq solish ob'ekti sifatida soddalashtirilgan soliq tizimining ikkita variantidan birini tanlashingiz mumkin - "daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar".

Yakka tartibdagi tadbirkorlarni soliqqa tortish

Soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklarini tushunish uchun uni boshqa soliqqa tortish tizimlari bilan, birinchi navbatda, ro'yxatga olish paytida avtomatik ravishda qo'llaniladigan umumiy soliqqa tortish tizimi (OSNO) bilan solishtirish kerak. 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar bilan solishtiraylik.

Umumiy tizim barcha soliqlarni to'lashni anglatadi - 13% shaxsiy daromad solig'i va 18% QQS va har chorakda hisobot berish. Bu yakka tartibdagi tadbirkor uchun zarur bo'lishi mumkin, agar uning mijozlari OSNO dan foydalansa va tanlashda etkazib beruvchilarning narxlarini QQS bilan solishtirsa, chunki ular QQSni chegirib tashlashlari mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor OSNO dan foydalanadigan etkazib beruvchilarga ega bo'lsa va u QQSni ushlab qolsa, bu foydali bo'lishi mumkin. Va agar yakka tartibdagi tadbirkor xorijiy kontragentlar bilan ishlasa, bojxonada QQS to'lasa yoki funktsiyalarni bajarsa, bunday tizim foydali bo'ladi. soliq agenti. Boshqa hollarda, yakka tartibdagi tadbirkorlar, qoida tariqasida, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadilar.

Nimada soddalashtirilgan soliq tizimi o'rtasidagi farq Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foiz:

• bir qator soliqlarni to'lashdan ozod qilish - shaxsiy daromad solig'i, QQS, mulk solig'i, garchi ba'zi operatsiyalar uchun imtiyoz qo'llanilmasa ham (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-moddasi 2, 3-bandlari);
• har chorakda hisobot topshirishning hojati yo'q;
• To'liq yozuvlarni saqlashning hojati yo'q.

Tadbirkor KUDIRda daromadlar va xarajatlar hisobini yuritadi, buxgalteriya hisobini yuritish majburiyati yo'q; Deklaratsiya yiliga bir marta 30 aprelgacha taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.23-moddasi).

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foizni soddalashtirganda, xuddi avvalgidek, faqat daromadlar hisobga olinadi, xarajatlarni asoslash yoki soliq qonunchiligiga rioya qilishni hujjatlashtirish kerak emas;

Xarajatlarni tan olish bo'yicha soliq organlari bilan kelishmovchiliklar uchun asoslarni qisqartirish ko'plab yakka tartibdagi tadbirkorlarni ham jalb qiladi. Shu bilan birga, daromadga nisbatan hisoblash usuli emas, balki naqd pul usuli qo'llaniladi, ya'ni soliq faqat to'lovni olgandan keyin to'lanishi kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1-bandi). ).

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6% soliqqa tortish qachon qo'llanilishi mumkin?

Agar ma'lum talablar bajarilgan bo'lsa, maxsus rejimdan foydalanish mumkin:

• daromad chegarasi - 150 million rubl. yiliga;
• soni - 100 kishidan ko'p bo'lmagan;
• San'atning 3-bandining boshqa talablariga muvofiqligi. 346.12 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Lekin barcha talablarni bajarishdan tashqari shart Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma taqdim etishdir.

Agar tadbirkor ro'yxatdan o'tish uchun ariza topshirsa, u holda 6% yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tgandan keyin faqat 30 kun ichida soliqni qo'llash uchun ariza berishi mumkin, aks holda u avtomatik ravishda qo'llaniladi. umumiy tizim soliqqa tortish. Va bu holda, soddalashtirilgan soliq tizimini faqat yangi kalendar yilidan boshlab 31 dekabrgacha ariza berish orqali qo'llash mumkin bo'ladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 1-bandi).

Shuning uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkorning OSNO-dan foydalanishi noo'rin bo'lsa, ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol ob'ektni tanlash orqali soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish uchun ariza topshirish tavsiya etiladi. Agar tadbirkor keyinchalik UTII yoki PSNni qo'llasa ham, ushbu maxsus rejimlarni soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi va soliqqa tortish yoki patent faoliyatiga kirmaydigan soliq operatsiyalari bilan birlashtirish mumkin. Masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkor transport bilan shug'ullansa, transport vositalarini sotish.

Soddalashtirilgan 6% dan foydalangan holda yakka tartibdagi tadbirkorlar qanday soliqlarni to'lashlari kerak

Bu tizimning asosiy afzalligi shundaki, soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish boshqa soliqlardan ozod qilinadi, ya’ni faqat bitta soliq 6 foiz stavkada to‘lanadi. Bundan tashqari, mintaqaviy qonun bilan stavka 1% gacha kamayishi mumkin. Bundan tashqari, yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun bir qator talablar qo'yilgan holda, soliq ta'tillari, soliq stavkasi nolga teng bo'lishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi 4-bandi).

Biroq, yakka tartibdagi tadbirkor to'lash majburiyatida qoladi sug'urta mukofotlari, U to'langan sug'urta mukofotlari miqdori bo'yicha soliqni kamaytirish huquqiga ega bo'lsa ham (Moliya vazirligining 2017 yil 24 apreldagi 03-11-11/24549-sonli xati). 2017 yilda belgilangan badallar 27 990 rublni tashkil qiladi. Muhim shart- badallar ushbu soliq davrida to'lanishi kerak. Misol uchun, agar 2016 yil uchun sug'urta mukofotlari 2017 yilda to'langan bo'lsa, u holda ular 2017 yil uchun hisoblashda hisobga olinishi mumkin (Moliya vazirligining 2017 yil 27 yanvardagi 03-11-11/4232-sonli xati).

Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foizlik soliqni hisoblash juda oddiy. Masalan, daromad 100 000 rublni tashkil etdi. yiliga. Bu shuni anglatadiki, soliq 6000 rublni tashkil qiladi. Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor 21 000 rubl miqdorida to'langan sug'urta mukofotlarini ushlab qolish huquqiga ega. Ya'ni, to'langan badallar miqdori soliqni to'liq kamaytiradi va byudjetga qo'shimcha to'lashning hojati yo'q.

Ammo agar tadbirkor ish beruvchi bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6 foizli soliq uni hisoblangan sug'urta mukofotlari bilan to'lashdan ozod qilmaydi. ish haqi ishchilar va shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish soliq agenti sifatida.

Bunday holda, u hisoblangan soliqni sug'urta mukofotlari miqdoriga, lekin 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin.

Yana bir jihatga e'tibor qaratish lozim. Shaxsiy daromad solig'idan ozod qilish mulkdan foydalanishning mumkin emasligini ham anglatadi soliq imtiyozlari(Rossiya Moliya vazirligining 2017 yil 19 maydagi N 03-04-08/30514-sonli xati). Ya'ni, tadbirkor faoliyatida foydalanilgan ko'chmas mulk va boshqa mol-mulkni sotishda siz yakka tartibdagi tadbirkorning sotishdan tushgan daromadining 6 foizini to'lashingiz kerak. Bu holda, bobda ko'zda tutilgan foyda beri mol-mulk sotib olingan, muhim emas. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-moddasi va boshqa chegirmalarni qo'llash mumkin emas - 1 million rubl miqdorida. yoki mulkni sotib olish xarajatlari.

Tadbirkorlar kelgusi yilda soliq va sug'urta mukofotlari bo'yicha jiddiy o'zgarishlarga duch kelishlarini bilishadi, ayrim tuzatishlar yakka tartibdagi tadbirkorlarning faoliyatini yaxshilaydi, boshqalari, aksincha, uni murakkablashtiradi, masalan, yangi kassa tizimlariga o'tish. Ushbu maqolada biz 2017 yilda ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlarini ko'rib chiqamiz, davlat g'aznasiga qanday to'lov turlari to'lanishi kerak.

Ishchilarsiz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor kelgusi yilda ikki turdagi to'lovlarni to'laydi:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha 6 foiz soliq va bu soliq yuki emas, balki yakka tartibdagi tadbirkorning butun daromadiga yuklaydi sof daromad, ko'pchilik o'ylaganidek. Hisobot shakli juda oddiy; har qanday tadbirkor uni mustaqil ravishda to'ldirishi mumkin.

Eslatib o'tamiz, bu yil Federal Soliq xizmati yangi "soddalashtirilgan" formatni ishlab chiqdi. Endi 120-ustunda soliq stavkasi ko'rsatilmaydi, bu stavka hududiy imtiyozlar bo'yicha davlat organlarining vakolatlari tomonidan tasdiqlangan; Shuningdek, savdo to'lovi miqdoriga bag'ishlangan yangi bo'lim mavjud.

2. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yagona xodim bo'lsa, u holda u o'z shaxsi uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Federal tibbiy-ijtimoiy jamg'armaga badallarni to'laydi. Ma'lumki, 2017 yil 1 yanvardan boshlab Soliq xizmati ushbu to'lovlarni undiradi.

Keling, oxirgi nuqta haqida batafsilroq gaplashaylik.

Islohotlar kechikdi

Rasmiylarga ko'ra, 2017 yilda soliqqa tortishda doimiy buzilishlarni bartaraf etish uchun o'zgartiriladi. ijtimoiy soha. Hukumat, agar islohotlar amalga oshirilmasa, bu Pensiya jamg'armasidagi mablag'larning etishmasligiga olib keladi, deb hisoblaydi. Pensiya jamg'armasining byudjet taqchilligi sezilarli darajada silkitishi mumkin Rossiya iqtisodiyoti. Ma'lumki, hozirda davlat g'aznasini to'ldirish bilan bog'liq katta muammolar mavjud, shuning uchun hozirda hokimiyat kichik biznes uchun soliq yukini kamaytira olmaydi, ammo UST joriy etilishi barcha to'lovlarni bitta ma'muriy birlikda - Soliq xizmatida to'plash imkoniyatiga ega bo'ladi. Rossiyaning.

Ko‘pchilik ekspertlar islohot faqat soliq yukini oshirib, tadbirkorlar faoliyatini murakkablashtiradi, deb hisoblab, yangilikka qarshi. Vaholanki, rasmiylar, aksincha, yurtimizdagi yakka tartibdagi tadbirkorlarning bugungi ahvolini imkon qadar yumshatish niyatida ekanliklarini da’vo qilmoqda.

Yagona ijtimoiy soliq tizimini joriy etish bo'yicha islohotlar

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq katta o'zgarishlarga duch keldi, kelgusi yildan boshlab bir nechta jamg'armalarga badallar bekor qilindi: Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi, barcha to'lovlar yagona ijtimoiy sug'urta to'lovi bilan birlashtiriladi, ya'ni. ESSS. Shuningdek, yuqoridagi to'lovni undirish uchun mas'ul bo'lgan yagona organ Rossiya Federatsiyasining Soliq xizmati hisoblanadi. Qonunga ushbu o'zgartirish kiritilishi bilan rasmiylar Rossiya soliq to'lovchilarini intizomga solishga harakat qilmoqdalar, chunki sharoitlarda iqtisodiy tanazzul to'lov intizomi darajasi minimal darajaga tushdi. Hozir katta miqdor soliqlar va badallarni to'lashdan bo'yin tovlayotgan yakka tartibdagi tadbirkorlar, ESSSni joriy etish to'lovlarni undirishni kuchaytirishi kerak.

Endi soliq intizomini sinchiklab nazorat qiluvchi Soliq xizmati badallar to‘lanishini nazorat qiladi.

Innovatsiyaning ijobiy va salbiy tomonlari bor. Yagona salbiy narsa faqat insofsiz soliq to'lovchilarga tegishli; endi ular uchun to'lovni chetlab o'tish qiyin bo'ladi. Ammo yangi qonunda ko'proq ijobiy narsalar bor: birinchi navbatda, keyingi yildan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarni ta'minlash kerak. yagona hisobot. Bundan tashqari, bir nechta to'lovlar o'rniga siz faqat bittasini to'ldirishingiz kerak bo'ladi, bu hisobot tuzishda xatolar sonini kamaytiradi va sarflangan vaqtni sezilarli darajada tejaydi.

Rasmiylarning fikricha, yangi norma soliq stavkasini 3% gacha pasaytiradi va bundan ham ko'proq narsani talab qiladi faol rivojlanish kichik va o'rta biznes. Ehtimol, bu holat Rossiya iqtisodiyotiga tashqi investorlarni jalb qila oladi.

Eng kam ish haqini oshirish

So‘nggi xabarlarga ko‘ra, rasmiylar eng kam ish haqini sekin-asta yashash minimumiga yaqinlashtirishni rejalashtirmoqda. Bu yil eng kam ish haqi 7,5 ming rublga to'g'ri keladi, bu 80% ni tashkil qiladi yashash haqi mamlakatimizda.

Ma'lumki, 2017 yilda joriy etilgan ESS eng kam ish haqiga bog'lanadi, chunki hozirda barcha joriy to'lovlar unga bog'langan. Shuning uchun, o'sish minimal to'lov yagona to'lovning oshishiga olib keladi. Albatta, ESSSni oshirish byudjetni sezilarli darajada to'ldirishga olib keladi. Agar yakka tartibdagi tadbirkorning o'zidan tashqari uning ishchilari bo'lmasa, u to'lovni faqat "o'zi uchun" hisoblashi kerak.

Onlayn kassa apparatlariga o'tish

Xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq 2017 yilda o'zgaradi, ammo bu kelgusi yilda kutilayotgan yagona yangilik emas; Yangi uskunada kassa lentasi kassa apparatining barcha harakatlarini avtomatik ravishda yozib oladigan fiskal haydovchiga almashtirildi. Bundan tashqari, barcha saqlash qurilmalari tasodifiy elektr uzilishlariga bog'liq emas, kassa ma'lumotlari uzoq vaqt davomida saqlanadi.

Onlayn kassalardan fiskal ma'lumotlarni (FD) qayta ishlash FD operatorlari tomonidan amalga oshiriladi, ular o'rtasida vositachi bo'lgan tashkilotlardir. Soliq xizmati va yakka tartibdagi tadbirkorlarning savdo faoliyati. Onlayn nazorat-kassa mashinalarining joriy etilishi tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlarini yashirish ehtimoli kamayadi.

Operatorlar har bir yakka tartibdagi tadbirkorning fiskal ma'lumotlarini besh yil davomida saqlaydi.

Endi tadbirkorlar nafaqat qog‘oz chek berishlari, balki uni elektron shaklda ham yaratishlari kerak bo‘ladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar FD operatori bilan fiskal ma'lumotlarni qayta ishlash va ularni soliq organlariga topshirish bo'yicha shartnoma tuzadilar. Sotuvchi xaridorga chek yuborishi mumkin elektron pochta yoki SMS orqali.

2017 yildan boshlab yo'qligi uchun yangi jarimalar qo'llaniladi onlayn kassa apparati, qaytarilgan chek uchun jarima miqdori sotilgan tovarlar yoki xizmatlar miqdoriga bog'liq bo'ladi.

Ammo barcha yangiliklarga qaramay, davlat Rossiyada kichik biznesni rivojlantirishni har tomonlama qo'llab-quvvatlashni va'da qilmoqda, keling, hokimiyat tadbirkorlar faoliyatini qanday qo'llab-quvvatlashni rejalashtirayotganini ko'rib chiqaylik;

2017 yilda kichik biznesni qo'llab-quvvatlash

Iqtisodiy rivojlanish vazirligi Rossiyada kichik biznesni qo'llab-quvvatlash uchun deyarli 15 milliard rubl ajratadi, bu sharoitda rejalarni amalga oshirish juda qiyin iqtisodiy inqiroz. Biroq, 2016 yilda ushbu mablag'larning bir qismi allaqachon ajratilgan bo'lsa-da, ba'zi rasmiylar 15 milliard rublni joriy byudjet qo'llab-quvvatlamaydigan juda yuqori miqdor deb hisoblashadi.

Hukumat kelgusi yilda yana ko'p narsalarni yaratishni rejalashtirmoqda moslashuvchan shartlar kichik korxonalarga kreditlar berish. Tadbirkorlar uchun tashkil etiladi kredit stavkasi yillik 10-11% da.

Biroq, rasmiylar joriy etayotganini unutmasligimiz kerak yangi soliq ko'chmas mulk uchun, agar ilgari soliq yuki 2000 kv.m dan ortiq bo'lgan binolarning egalariga tushgan bo'lsa, endi 1000 kv.m maydonga ega binolar uchun soliq to'lanishi kerak.

2017 yil ko'plab yangiliklar bilan ajralib turadi soliq sohasi, yakka tartibdagi tadbirkorlar yangi voqelikka moslashishga majbur bo‘ladi. Ba'zi narsalar yakka tartibdagi tadbirkorlarning faoliyatini juda murakkablashtiradi, lekin ko'p narsalar mamlakatimizda kichik biznesning rivojlanishini tezlashtiradi, bu esa ishbilarmonlik muhitini yaxshilaydi va Rossiya iqtisodiyotiga foyda keltiradi.

Aleksey Jumataev

Xayrli kun! Men 2017 yilda soliqlarni ko'rib chiqishni davom ettiraman va bugungi navbat 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi (daromad 6% va daromad minus xarajatlar 15%), uning o'zgarishlari.

Borganida qidiruv tizimi Yandex, men kutganimdek, men TOP5da (hatto uzoqroqqa qarashning ma'nosi yo'q) yangi kelganlarni noto'g'ri ma'lumot beradigan va bundan tashqari, 2016 yil mart-iyul oylarida yozilganligi sababli ma'naviy jihatdan eskirgan maqolalarni topdim.

Xo'sh, veb-sayt ustalari 2017 yilgacha kutishni xohlamaydilar, ular haqida yozadilar, qonun loyihalari o'zgaradi va ularga doimiy ravishda o'zgartirishlar kiritiladi va shuning uchun ma'lumotlar bir yil ichida eskirib qoladi.

Keling, rasmiy veb-saytlar va hujjatlarga tayanib, bilim deb ataladigan bu axlatni tozalashga harakat qilaylik.

Keling, boshidan boshlaylik va soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortishni to'liq ko'rib chiqamiz:

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimining mohiyati

2017 yilda MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini taqdim etish muddati

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq hisoboti yiliga bir marta taqdim etiladi:

• 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha MChJ hisoboti 2018 yil 31 martgacha taqdim etilishi kerak;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti 2018 yil 30 aprelgacha taqdim etilishi kerak.

Ko'rib turganingizdek, 2017 yil uchun hisobotlar yiliga bir marta taqdim etiladi, ammo shunga qaramay, soliqlar har chorakda to'lanishi kerak - bu avans to'lovlari deb ataladi.

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovlari

• Birinchi chorak – 2017 yil 25 aprelgacha soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lovini to‘lash;
• Yarim yil - 2017 yil 25 iyulgacha soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovini to'lash;
• To'qqiz oy - 2017 yil 25 oktyabrgacha avans to'lash;
• Yillik avans to'lovi– MChJlar uchun to‘lov 2018-yil 31-martgacha, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa 2018-yil 30-aprelgacha.

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimining soliq deklaratsiyasi

Soddalashtirilgan soliq tizimi va yetkazib berish bo'yicha hisobotlarni taqdim etish. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yil 30 aprelgacha va MChJlar uchun 2018 yil 31 martgacha.

Soliq deklaratsiyasidan tashqari, soddalashtirilgan soliq tizimi (KUDiR) saqlanishi kerak.

Kitob naqd pul asosida saqlanadi va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini sug'urta mukofotlari bilan kamaytirish mumkinligini unutmang.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qanday kamaytirish mumkin

Davlat bizga (ishbilarmonlarga) yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlarini to'lash imkonini beradi va xodimlar.

Soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish Daromad 6%

6% soddalashtirilgan soliq tizimini xodimlar va tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari bilan kamaytirish mumkin.

Bu to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori kamayadi:

• Agar faoliyat tadbirkorning o'zi tomonidan amalga oshirilsa, qisqartirish. Bunday holda, kamaytirish uchun hech qanday cheklovlar yo'q va yakka tartibdagi tadbirkor soliq miqdorini 100% ga kamaytirishi mumkin;
• Yakka tartibdagi tadbirkor boshqa faoliyat bilan shug'ullanganda xodimlarning sug'urta mukofotlari bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini (USN) 6 foizga kamaytirish. Siz xodimlarning sug'urta mukofotlarini kamaytirishingiz mumkin, lekin soliqning o'zi miqdorining 50% dan oshmasligi kerak (bizning holatda, 6% soddalashtirilgan soliq tizimi solig'ini hisoblashda u 6000 rubl bo'lib chiqdi, uni kamaytirish mumkin). 50% dan ko'p bo'lmagan, ya'ni 3000 rublga);
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar bir xil faoliyat bilan shug'ullanganda soddalashtirilgan soliq tizimini (USN) 6% ga qisqartirish, bu holda yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari + xodimlarning sug'urta badallari (17200 ga teng). Bizning holatda, hech narsa o'zgarmaydi va soliq miqdori ham 50% ga, ya'ni 3000 rublga kamayadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qisqartirish Daromad minus xarajatlar 15%

Bunday holda, soliqning o'zini kamaytirish mumkin emas, lekin soliq bazasining o'zi kamayadi.

Ammo siz soliq bazasini sug'urta mukofotlari bo'yicha xarajatlarning 100% ga kamaytirishingiz mumkin.

Agar biz xarajatlar bilan misolimizni oladigan bo'lsak, biz (100 000 - 75 000 - sug'urta mukofotlari) * 15% olamiz

Aytaylik, xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori xuddi shu holatda bo'lgani kabi. USN daromadi 17 200 rublga teng.

Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi = (100 000 - 75 000 - 17 200) * 15% = 1170 rubl.

Ko'rib turganingizdek, yuqori xarajatlar bilan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash foydaliroqdir: Daromad minus 15% xarajatlar.

Shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 15% daromad minus xarajatlar tashkilotning umumiy aylanmasi deb ataladi va hech narsa ishlamagan yoki hatto zarar ko'rmaganligi farq qilmaydi (har qanday holatda ham 1% to'lanishi kerak). .

2017 yilda tadbirkor uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida hisobot

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti quyidagicha:

• Qaytish tugallandi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasi– 2018 yil 30 aprelgacha;
• Daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish - buning asosida siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasini to'ldirasiz (KUDiR - daromadlar va xarajatlar kitobi naqd pul usulida to'ldiriladi, bunga hojat yo'q. faqat hollarda soliq idorasiga taqdim etish stol auditi Sizdan olib kelish so'ralishi mumkin).

2017 yilda tashkilot uchun STS hisoboti

• Soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasini taqdim etish - 2018 yil 31 martgacha;
• Naqd pul usuli yordamida KUDiR kitobini yuritish;

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'zgarishlar

Xo'sh, qanday o'zgarishlar bor? soliqqa tortishning soddalashtirilgan soliq tizimi 2017 yilda bizni kutmoqda:

1. 9 oy davomida soddalashtirilgan soliq tizimining maksimal qiymati 45 000 000 dan 90 000 000 rublgacha oshirildi;
2. Soliq davri (1 yil) uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan tushumlarning maksimal qiymati 120 000 000 rublni tashkil etdi;
3. 2017 yildan 2020 yilgacha deflyator koeffitsienti olib tashlandi (aniqrog'i, bu vaqtda u 1 ga teng bo'ldi);
4. Asosiy vositalarning (asosiy vositalar) qiymati 150 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

Bu 2017 yilda bizni kutayotgan o'zgarishlar. Xo'sh, hatto o'zim uchun ham bu shunchaki kosmetik tuzatishlar, chunki hech bir yangi boshlovchi bunday tezlikka ega bo'lmaydi va bu shubhasiz haqiqatdir.

Ehtimol, hammasi shu! Ko'rib turganingizdek, kichik biznes uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'zgarishlar 99% hollarda kichik biznesga ta'sir qilmaydi.

Hozirgi vaqtda ko'plab tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish, soliqlarni, badallarni hisoblash va onlayn hisobotlarni topshirish uchun ushbu Internet-buxgalteriya hisobidan foydalanadilar, uni bepul sinab ko'ring. Xizmat menga buxgalterlik xizmatlarini tejashga yordam berdi va meni soliq idorasiga borishdan qutqardi.

Jarayon davlat ro'yxatidan o'tkazish Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ endi yanada osonlashdi, agar siz hali biznesingizni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, men tasdiqlagan hujjat orqali uyingizdan chiqmasdan ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni to'liq bepul tayyorlang. onlayn xizmat: Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni 15 daqiqada bepul ro'yxatdan o'tkazish. Barcha hujjatlar mos keladi amaldagi qonunchilik RF.

Yana savollaringiz bo'lsa mening guruhimda so'rashingiz mumkin ijtimoiy tarmoq aloqada"