Soliq idorasiga har chorakda UTII hisobotini taqdim eting. UTII uchun buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari. UTII deklaratsiyasini topshirish va soliqlarni to'lash muddati

UTII soliq deklaratsiyasi yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar tomonidan taqdim etiladi. Keling, hisoblash to'g'risidagi hisobotni to'ldirish va topshirish tartibini, xususiyatlarini, uni Federal Soliq xizmatiga taqdim etish usullari va muddatlarini ko'rib chiqaylik.

UTII deklaratsiyasini to'lash va topshirish muddatlari

Yagona soliq toʻlovchi (UTII) sifatida soliq organida roʻyxatdan oʻtgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar har chorak yakunlari boʻyicha soliq deklaratsiyasini roʻyxatdan oʻtgan joydagi soliq organiga hisobot yilidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay taqdim etishlari shart. chorak.

UTIIni hisoblashda, aslida olingan daromad miqdori muhim emas - soliq miqdori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining normalarida belgilangan hisoblangan daromadga bog'liq.

Shuni ta'kidlash kerakki, agar tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilmagan bo'lsa, unda hali ham to'ldirilgan deklaratsiyani topshirish kerak - qonun hujjatlarida topshirish nazarda tutilmagan. nol deklaratsiya UTII bo'yicha. Tadbirkorlar to'lashlari kerak bo'ladi yagona soliq UTII to'lovchilari sifatida ro'yxatdan chiqarilgunga qadar.

UTII deklaratsiyasini topshirish va yiliga 4 marta soliq to'lash kerak:

Soliq deklaratsiyasini topshirish tartibi

Soliq organiga deklaratsiya topshirishning uchta usuli mavjud:

1. qog'oz shaklida shaxsan yoki vakil orqali - hisobot ikki nusxada taqdim etiladi. Belgilangan nusxa soliq organi deklaratsiyani qabul qilish hisobotlarni taqdim etishni tasdiqlash bo'lib xizmat qiladi;
2. ilova tavsifi bilan pochta jo‘natmasi sifatida jo‘natish. Bunda hisobotlar taqdim etilganligini tasdiqlovchi yuboriladigan deklaratsiyani ko‘rsatuvchi inventarizatsiya bo‘ladi va pochta kvitansiyasidagi jo‘natilgan sana deklaratsiya taqdim etilgan sana hisoblanadi;
3. ga o'tkazish elektron formatda EDF operatori orqali yoki Federal Soliq xizmati veb-saytidagi xizmat orqali shartnoma bo'yicha telekommunikatsiya kanallari orqali.

Deklaratsiyalar haqiqiy ish joyidagi soliq organiga taqdim etilishi kerak. Faoliyat joyini aniq belgilash mumkin bo'lmagan holatlar bundan mustasno (tarqatma savdo, tovarlarni tashish va boshqalar). IN shunga o'xshash holatlar tashkilotlar EBIT bo'yicha deklaratsiyalarni Federal Soliq Xizmatiga o'zlarining joylashgan joyi (yuridik manzili), yakka tartibdagi tadbirkorlar - ro'yxatdan o'tgan (ro'yxatdan o'tgan) joyida taqdim etadilar. Soliq idorangizning manzili va kodini Federal Soliq xizmati veb-saytida topishingiz mumkin.

UTII uchun deklaratsiya shakli

UTII soliq deklaratsiyasi faoliyatning ayrim turlari bo'yicha tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan hisoblangan daromadlardan yagona soliq to'lash sharti bilan to'ldiriladi.

Deklaratsiya shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi N MMV-7-3/353@ buyrug'i bilan tasdiqlangan.

UTII deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar -

UTII deklaratsiyasi quyidagi bo'limlardan iborat:

• Sarlavha sahifasi;
• 1-bo‘lim “Byudjetga to‘lanishi lozim bo‘lgan hisoblangan daromadlardan yagona soliq summasi”;
• 2-bo'lim "Faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlardan yagona soliq summasini hisoblash";
• 3-bo'lim "Soliq davri uchun hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq summasini hisoblash".

To'ldirish uchun umumiy talablar

Deklaratsiyaning barcha sahifalari sarlavha sahifasidan boshlab ketma-ket raqamlangan bo'lishi kerak (masalan, 1-sahifa - "001", ikkinchisi - "002" va boshqalar).

Barcha ko'rsatkichlar birinchi (chap) katakchadan boshlab yoziladi va agar biron bir katak bo'sh qolsa, ularga tire qo'yish kerak. Agar deklaratsiya dasturiy ta'minot yordamida to'ldirilgan bo'lsa, chiziqcha qo'shilmaydi.

Jismoniy ko'rsatkichlarning qiymatlari butun birliklarda ko'rsatilgan. Deklaratsiya qiymati ko'rsatkichlarining barcha qiymatlari to'liq rublda ko'rsatilgan. 50 tiyin (0,5 birlik) dan kam ko'rsatkich qiymatlari o'chiriladi va 50 kopek (0,5 birlik) yoki undan ko'p to'liq rublga (butun birlik) yaxlitlanadi.

K2 tuzatish koeffitsientining qiymatlari kasrdan keyin uchinchi kasrgacha yaxlitlanadi.

Deklaratsiyani to'ldirishda quyidagilarga yo'l qo'yilmaydi:

• xatolarni tuzatish yoki boshqa shunga o'xshash vositalar bilan tuzatish;
• ikki tomonlama bosib chiqarish;
• mahkamlash varaqlari.

Deklaratsiyani to'ldirishda siz qora, binafsha yoki ko'k siyohdan foydalanishingiz kerak.

Matn maydonlari bosh harflar bilan to'ldiriladi.

Deklaratsiyani kompyuterda to'ldirishda belgilar balandligi 16-18 ball bo'lgan Courier New shriftida chop etilishi kerak.

Har bir sahifaning yuqori qismida tashkilotlar TIN va deklaratsiya topshirilgan soliq organi tomonidan UTII soliq to'lovchi sifatida tashkilotga berilgan ro'yxatga olish kodini (RPC) sababini ko'rsatadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar TINni ro'yxatdan o'tkazadilar.

Yakka tartibdagi tadbirkor uchun sarlavha sahifasi namunasi

2-qism

Deklaratsiyani to'ldirish tadbirkorlik faoliyatining har bir turi va OKTMO kodi uchun alohida to'ldiriladigan "Faoliyatning ayrim turlari bo'yicha hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq summasini hisoblash" 2-bo'limidan boshlanadi.

Soliq bazasini va 2-bo'limga muvofiq soliq summasini hisoblash uchun siz quyidagi ko'rsatkichlarni ko'rsatishingiz kerak:

• oyiga jismoniy ko'rsatkich birligiga asosiy rentabellik;
• deflyator K1 koeffitsientining qiymati;
• K2 tuzatish koeffitsientining qiymati;
• har oy uchun jismoniy ko'rsatkichning qiymati;
• soliq stavkasi.

Qulaylik uchun barcha ma'lumotlar jadvalga bosqichma-bosqich kiritiladi.

Qator raqami	Indeks
010	tadbirkorlik faoliyati turi kodi - deklaratsiyani to'ldirish tartibiga 5-ilovadan tanlangan. (chakana savdo Bilan savdo maydonchalari- kod 07, yuklarni tashish uchun avtotransport xizmatlarini ko'rsatish - kod 05)
020	tadbirkorlik faoliyati joyining to'liq manzili (agar deklaratsiya MChJ/IP joylashgan joyda topshirilgan bo'lsa, ko'rsating. yuridik manzil yakka tartibdagi tadbirkorning tashkilot / ro'yxatdan o'tgan manzili)
030	Faoliyat joyining OKTMO kodi
040	tadbirkorlik faoliyatining tegishli turi uchun oyiga jismoniy ko'rsatkich birligiga asosiy rentabellik. Siz buni Soliq kodeksining 346.29-moddasi 3-bandida topishingiz mumkin (savdo maydonchalari bilan chakana savdo - asosiy rentabellik 1800, tovarlarni tashish uchun avtotransport xizmatlarini ko'rsatish - asosiy rentabellik 6000)
050	kalendar yili uchun davlat tomonidan belgilangan K1 deflyator koeffitsienti. 2018 yilda u 1,868 edi. 2019 yil uchun K1 koeffitsienti 1,915 ni tashkil qiladi.
060	K2 asosiy rentabellikning tuzatish koeffitsienti - mintaqaviy hokimiyat tomonidan tasdiqlangan. K2 koeffitsientining qiymati 3 kasrgacha yaxlitlanadi. Agar K2 koeffitsienti o'rnatilmagan bo'lsa, u birga teng.
070-090	hisobot choragi uchun har oy hisoblangan daromadni hisoblash
070-090 2-ustun	chorakning har bir oyida tegishli faoliyat turi uchun jismoniy ko'rsatkichning butun birlikdagi qiymati. Agar ko'rsatkichlar o'zgarsa, o'zgarish sodir bo'lgan oydan boshlab aks ettiriladi
070-090 ustun 3	bir oydagi faoliyat kunlarining soni - faqat deklaratsiya UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tish sodir bo'lgan chorak uchun taqdim etilgan (oy boshidan emas) yoki chorak oxirigacha ro'yxatdan o'chirish holatlarida to'ldiriladi. Agar siz to'liq chorak ishlagan bo'lsangiz, chiziqlar qo'shiladi.
070-090 ustun 4	chorakning har bir kalendar oyi uchun soliq solinadigan baza (hisoblangan daromad summasi) (040, 050, 060 va 070 (080, 090) kodlari bo'yicha ko'rsatkich qiymatlarining mahsuloti).
100	chorakning 3 oyi uchun jami soliq solinadigan baza (4-ustunda 070-090 qatorlar yig'indisi)
105	soliq stavkasi 15%
110	formula bo'yicha hisoblab chiqiladigan chorak uchun soliq summasi: 100-qator x 15%.

MChJ uchun 2-bo'limni to'ldirish namunasi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2-bo'limni to'ldirish namunasi

3-qism

“Soliq davri uchun hisoblangan daromad bo‘yicha yagona soliq summasini hisoblash” uchinchi bo‘limida to‘lanishi lozim bo‘lgan hisoblangan daromad bo‘yicha yagona soliq summasi deklaratsiyaning barcha to‘ldirilgan 2-bo‘limlarida aks ettirilgan ma’lumotlarni hisobga olgan holda hisoblanadi.

To'ldirish soliq to'lovchining atribut kodi bilan boshlanadi (005-bet). Xodimlarga to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun biz "2" kodini, qolgan barcha toifalar uchun "1" kodini ko'rsatamiz. Yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlarga ega bo'lishi yoki yo'qligi to'langan yagona soliq to'lovining kamayishi miqdoriga ta'sir qiladi. sug'urta mukofotlari. Shunday qilib, IP holda xodimlar deklaratsiyaga muvofiq UTII bo'yicha soliq miqdorini hisobot choragida to'langan qat'iy sug'urta mukofotlarining butun miqdoriga kamaytirishi mumkin. Bu holda to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi 0 dan kam bo'lishi mumkin emas.

Agar xodimlar bo'lsa, sug'urta mukofotlari bo'yicha UTII solig'i hisoblangan soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin.

Qator raqami	Indeks
010	deklaratsiyaning barcha to'ldirilgan 2 bo'limlarining 110-qator qiymatlari yig'indisi
020	sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori va shifoxona imtiyozlari, sohada band bo'lgan ishchilar uchun chorak davomida o'tkazilgan mablag'lar UTII qo'llanilishi. Siz sug'urta mukofotlari bo'yicha UTII solig'ini hisoblangan soliq summasining 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirishingiz mumkin.
030	yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan hisobot choragida o'zlari uchun to'langan qat'iy belgilangan sug'urta mukofotlarining umumiy miqdori
040	Byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan UTII solig'ining umumiy summasi, badallarni hisobga olmaganda: xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun:

Federal qonunlarga ko'ra, har bir yakka tartibdagi tadbirkor o'zining biznes yuritish xususiyatlariga, xodimlarning mavjudligiga va foydalaniladigan resurslar hajmiga to'liq mos keladigan o'z soliq tizimini tanlash huquqiga ega. Aksariyat ishbilarmonlarning fikriga ko'ra, eng ommabop soliq yukini optimallashtirish uchun UTII dan foydalanish hisoblanadi.

2019 yilda UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qanday hisobotlarni taqdim etishlari normativ hujjatlarda belgilangan. Soliq solish tartibi ularni tayyorlashning oddiy shakllarini nazarda tutadi, ularni buxgalter xizmatlarini jalb qilmasdan mustaqil ravishda o'zlashtirish oson. UTII belgilangan ko'rsatkichlar bo'yicha hisoblanadi, formulada juda sodda aks ettirilgan va chuqur matematik va analitik ko'nikmalarni talab qilmaydi. Tizimning kamchiliklari - majburiy depozit byudjetga to'lovlar va faoliyatni tugatish bo'yicha hisobotlarni taqdim etish.

Soliq kodeksining 346-moddasi 26-bandida aytilishicha, UTII bo'yicha soliqqa tortish bandda ko'rsatilgan shartlarga javob beradigan har bir kishi uchun mavjud. Tizimdan mustaqil ravishda biznes yuritayotganlar yoki xodimlarni yollash orqali foydalaniladi.

UTIIni qo'llash uchun sizga kerak:

• yiliga xodimlar soni 100 kishidan oshmaydi;
• Yakka tartibdagi tadbirkor shartnomalarda qatnashmaydi ishonchli boshqaruv va shirkat a'zosi emas;
• yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lamaydi;
• chakana savdo maydoni 150 kvadrat metrdan oshmaydi. m.;
• yoqilg'i quyish shoxobchalarini ijaraga olmaydi;
• ishtirok etishda ulush yuridik shaxslar 25% dan oshmasligi kerak;
• Biznes uchun savdo solig'i olinmaydi.

UTII to'lovi uchun quyidagilar majburiy emas:

• daromad;
• mol-mulk solig'i (Soliq kodeksining 378-moddasidagi ob'ektlarni hisobga olmaganda).

Ushbu rejimga rioya qilishni ta'minlash uchun har oy sharoitlarni kuzatib borish muhimdir. Agar ularga rioya qilinmasa, siz soddalashtirilgan yoki ga o'tishingiz kerak umumiy tizim soliqqa tortish.

Agar biznes yollanma mehnat bilan bog'liq bo'lmasa, yakka tartibdagi tadbirkor faqat Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya taqdim etishi kerak. Taqdim etishning barcha muddatlari Soliq kodeksi bilan tartibga solinadi va ularni buzish mumkin emas.

Xodimlar yo'qligida hisobot faqat choraklik deklaratsiyani o'z ichiga oladi, uni hisobga olgan holda to'ldiriladi:

• deflyator (1,798);
• hududlarda belgilangan munitsipal koeffitsient - 0,1 dan 1 gacha;
• rentabellikning asosiy darajasi.

Soliq miqdori quyidagi qiymatlarni ko'paytirish orqali aniqlanadi:

• har bir faoliyat turi uchun Soliq kodeksida alohida belgilangan asosiy rentabellik;
• chorakda har oy uchun haqiqiy rentabellik ko'rsatkichi. Misol uchun, umumiy ovqatlanish korxonasi uchun bu ko'rsatkich mijozlarga xizmat ko'rsatish sohasi bo'ladi. Do'konda - chakana savdo maydoni va boshqalar;
• inflyatsiya darajasi;
• 0,005 dan 1 gacha bo'lgan tuzatish koeffitsienti o'rnatiladi mahalliy hokimiyat organlari o'zini o'zi boshqarish;
• soliq stavkasi.

Hisobotlar miqdorini ko'paytirmaslik uchun siz individual ishlarni bajarish uchun mutaxassislarni jalb qilishingiz mumkin GPC shartnomalari.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, xodimlar bo'lmagan taqdirda, o'zlari uchun hisobot choragida byudjetga to'langan badallar miqdori bo'yicha soliqni 100% kamaytirishi mumkin. Shaxsiy badallarni to'lash jadvali o'zingiz tomonidan belgilanadi, barcha miqdor bir kalendar yil ichida to'lanishi muhimdir.

Eng kam miqdordagi hujjatlardan iborat hisobotni taqdim etish kerak, bu esa ishni sezilarli darajada osonlashtiradi.

Xodimlarni o'z xodimlariga yollagan yakka tartibdagi tadbirkor olishi kerak hisobot shakli ularning har biri uchun va o'zi uchun.

Federal Soliq xizmati KND 1110018 shaklini taqdim etishi kerak, bu hamma uchun majburiydir. soliq rejimlari.

Har chorakda 6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni tayyorlash va topshirish kerak.

Shaklni topshirishning oxirgi muddati keyingi oyning oxirgi kuni hisobot davri:

• birinchi chorak;
• yarim yil;
• 9 oy;
• 12 oy.

12 oylik hisobotga barcha xodimlarning 2-NDFL shaklidagi shakllarni ilova qiling va 1 aprelgacha Federal Soliq xizmatiga topshiring. To'lovlar, ajratmalar va ajratmalar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatish kerak. Agar shaxsiy daromad solig'i to'lanmagan bo'lsa, "2" raqami kiritiladi va sertifikatlar 1 martgacha topshiriladi.

2-NDFL shakli qonun bilan quyidagi usullardan biri bilan taqdim etiladi:

1. Raqamli ommaviy axborot vositalarida. Ma'lumotlar USB diskida taqdim etiladi va Federal Soliq xizmati mutaxassislari olingan ma'lumotlarni mustaqil ravishda kiritadilar. Agar tadbirkor 25 dan ortiq kishini ish bilan ta'minlasa, u holda elektron pochta orqali ma'lumot yuborishga ruxsat beriladi. Bitta faylda 3000 dan ortiq hujjat bo'lmasligi kerak. Agar taqdim etilgan hujjatlar soni ko'proq bo'lsa, ularni bir necha qismlarga bo'lish tavsiya etiladi. Ma'lumot olingan paytdan boshlab mutaxassislar fiskal xizmat Ular 10 kun ichida tadbirkorga protokol beradi.
2. Yoniq qog'ozda. Agar xodimlar soni 25 kishidan ko'p bo'lmasa, siz qog'ozda chop etilgan barcha ma'lumotlarni taqdim etishingiz mumkin. Shaklni qo'lda to'ldirishga ruxsat beriladi, belgilangan shakl. Fiskal audit bo'limi mutaxassislari tomonidan ma'lumotlar kelib tushganligi to'g'risida ikkita bayonnoma tuziladi.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor xodimlar uchun hisobot beradi ijtimoiy badallar.

Agar faollik bo'lmasa

Qonunga ko'ra, agar yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatni amalga oshirmasa, u hisobot taqdim etishi shart emas. Agar 2016 yildan nolga teng soliq summasi mavjud bo'lsa, ariza berishdan ozod qilish taqdim etiladi.

Faoliyati tugatilgan paytdan boshlab, yakka tartibdagi tadbirkor 5 kun ichida Federal Soliq xizmatini xabardor qilishi shart. Agar ariza topshirilmagan bo'lsa, hisobot hisoblangan soliq bilan topshirilishi va to'liq to'ldirilishi kerak, chunki yakka tartibdagi tadbirkor qonunga muvofiq UTII to'lash uchun asos bo'lgan majburiyatlarga ega.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor "nol" deklaratsiyasini taqdim etsa, uning harakati Federal Soliq xizmati tomonidan noqonuniy deb talqin qilinadi, buning uchun tushuntirishlar mavjud. sud amaliyoti.

Lizing shartnomasi bekor qilinganligi va jismoniy ko'rsatkichlarni aniqlash uchun asos yo'qolganligi sababli faoliyatni vaqtincha yoki butunlay to'xtatish, to'ldirilgan deklaratsiya avvalgi ko'rsatkichlar bo'yicha hali ham taqdim etilishi kerak. Yangi shartnoma tuzishda kelajakdagi hisobotlarda yangi ko'rsatkichlarni ko'rsating. Shunday qilib, haqiqiy raqamlar har oyda ko'rsatilishi kerak.

Agar faoliyat endi amalga oshirilmasa va Federal Soliq xizmatiga ariza yuborilgan bo'lsa, "nol" deklaratsiyasini topshirmaslikka ruxsat beriladi.

Federal darajada hisobot berish muddatlari tartibga solinadi.

Federal Soliq Xizmatiga UTII deklaratsiyasi: 1-chorak uchun - 20 aprelgacha, 2 - 20 iyul, 3 - 20 oktyabr va 4 - 21 yanvar 2019 yil.

Sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot:

1. CMEA-M Pensiya jamg'armasiga har oyda, hisobot oyidan keyingi oyning 15-kunidan oldin topshiriladi. SZV-STAZH haqida ma'lumot mavjud sug'urta tajribasi xodimlar, faqat yil davomida nafaqaga chiqqan xodimlarga, boshqa hollarda - 2019 yil 1 martdan boshlab beriladi.
2. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi 4-FSS shaklini chorak tugaganidan keyin 20-kunga qadar qog'oz shaklida taqdim etadi, agar elektron shaklda 25-gacha taqdim etilgan bo'lsa, hisobot ijtimoiy to'lovlar uchun hisob-kitob ma'lumotlari bilan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.
3. Federal soliq xizmatiga taqdim etilgan yagona hisoblash sug'urta mukofotlari bo'yicha. Hisobot davrlari 1-chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil. Har chorak tugaganidan keyin topshirishingiz uchun 30 kuningiz bor.

KND shakli 1110018 haqida ma'lumotni o'z ichiga oladi o'rtacha raqam xodimlar 20 yanvargacha topshirilishi kerak.

Rosstat - hisobot organning xabarnomasiga binoan tanlab taqdim etiladi.

Hisobotlarni topshirishga quyidagi yo'llar bilan ruxsat beriladi:

• barcha tuzilmalar va bo'limlarga shaxsan tashrif buyurish;
• uchinchi shaxslar orqali, agar ular vakolatga ega bo'lsa;
• ilova va bildirishnoma tavsifi bilan rus pochtasi orqali yuborish;
• orqali Shaxsiy kabinet INFS veb-saytida.

Hisobotlarni kechiktirish uchun katta jarima nazarda tutilgan. Hisobot shakllari va ularni taqdim etish muddatlari haqida batafsil ma'lumotni Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida topishingiz mumkin.

2019 yilda ma'lumotlarni taqdim etish va javobgarlik xususiyatlari

Soliqni hisoblash taxminiy, rejalashtirilgan daromadga asoslanadi.

UTII ning o'ziga xos jihatlari:

• to'lov muddati - hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuni;
• deklaratsiya Federal soliq xizmati tomonidan hisobot davridan keyin 20 kun ichida olinishi kerak;
• Hisobot Federal Soliq xizmatining eng yaqin bo'linmasiga taqdim etiladi.

Xulosa qilib shuni eslatib o'tmoqchimanki, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortilishi kerak:

• rahbarlik qilmang Buxgalteriya hisobi;
• yagona soliq summasini hisoblash uchun faqat jismoniy ko'rsatkichlarni hisobga olish;
• UTIIda ishlash mezonlariga muvofiqligini nazorat qilish uchun ular daromadlarni qayd etishlari kerak.

Jadval - talablarni buzganlik uchun jarimalar miqdori soliq qonunchiligi

UTII kichik biznes uchun oddiy va foydali soliqqa tortish tizimi bo'lib, faqat qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etishni talab qiladi.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq (UTII) har chorakda hisobot choragidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanishi kerak.

100% standart bo'yicha UTII summalari mahalliy byudjetlarning daromadlariga - shahar tumanlari va shahar tumanlari byudjetlariga kreditlanadi. Ya'ni, "mas'ul shaxs" ro'yxatdan o'tgan joyda soliq idorasi.

Yagona soliq deklaratsiyasi o'tgan chorak natijalari bo'yicha Federal Soliq xizmatiga chorak tugaganidan keyin 20 kun ichida taqdim etiladi. Shakl soliq deklaratsiyasi Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 4 iyuldagi MMV-7-3/353@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

2016 yil 27 yanvarda Federal Soliq xizmatining 2015 yil 22 dekabrdagi MMV-7-3 / 590@-son buyrug'i Rossiya Federatsiyasi Adliya vazirligida ro'yxatga olingan. Ushbu buyruq bilan Rossiya Federal Soliq xizmati UTII deklaratsiyasi shakliga o'zgartirishlar kiritdi. Deklaratsiyaning tuzilishi o'zgarmadi - sarlavha sahifasi; 1-bo'lim (to'lanishi kerak bo'lgan soliq summalarini aks ettirish); 2-bo'lim (faoliyatning ayrim turlari uchun soliqni hisoblash) va 3-bo'lim (soliq davri uchun soliq summasini hisoblash).

Biroq, "MP" belgisi sarlavha sahifasidan olib tashlandi - muhr qo'yishning hojati yo'q. Varaqlarning shtrix-kodlari - sarlavha varaqasi, 1-bo'lim va 3-bo'lim - o'zgartirildi va endi 2-bo'limda yangi qator - "soliq stavkasi" paydo bo'ladi. Eslatib o'tamiz, hozirgi vaqtda mintaqaviy hokimiyat organlari UTII bo'yicha yagona soliq stavkasini 15 foizdan 7,5 foizgacha kamaytirish huquqiga ega.

Yangilangan shakl 2016 yilning 1-choragi uchun hisobot berishdan boshlab qo'llaniladi.

UTII uchun buxgalteriya hisobi

UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari va hisoblarni yuritishlari shart emas. UTII bo'yicha tashkilotlar soliq deklaratsiyasini topshirish va jismoniy ko'rsatkichlarni qayd etishdan tashqari, buxgalteriya hisobini yuritishlari va moliyaviy hisobotlarni taqdim etishlari shart. Buxgalteriya hisoboti uchun turli toifalar tashkilotlar farq qiladi.

Umuman olganda, u quyidagi hujjatlardan iborat:

• Hisobot moliyaviy natijalar(2-shakl);
• kapitaldagi o'zgarishlar to'g'risidagi hisobot (3-shakl);
• yo'l harakati hisoboti Pul(4-shakl);
• mablag'lardan maqsadli foydalanish to'g'risidagi hisobot (6-shakl);
• jadval va matn shaklida tushuntirishlar.

Kichik biznes uchun moliyaviy hisobotlar ikkitadan iborat majburiy hujjatlar
soddalashtirilgan shaklda:

• buxgalteriya balansi (1-shakl);
• moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot (2-shakl).

UTII uchun buxgalteriya hisobotlari har yili bir marta, lekin ikkita organga taqdim etiladi: Federal Soliq xizmati va Rosstat). Hisobotlarni topshirishning oxirgi muddati - 31 martdan kechiktirmay.
Kechiktirilgan yetkazib berish uchun moliyaviy hisobotlar 200 rubl miqdorida jarima solinadi.
taqdim etilmagan har bir hujjat uchun. Tashkilotning mansabdor shaxslari 300 dan 500 rublgacha + 3000 rublgacha jarimaga tortilishi mumkin. 5000 rublgacha. Rosstatga hisobotlarni taqdim etmaslik uchun.

Xodimlar uchun hisobot

Federal soliq xizmatiga ijara:

• xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi hisobot (kalendar yili natijalari bo'yicha).
  keyingi yilning 20 yanvaridan kechiktirmay);
• 2-NDFL sertifikatlari (keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay kalendar yili natijalariga ko'ra);
• 6-NDFL hisob-kitoblari. Bu barcha ish beruvchilar uchun hisobotning yangi turi. 2016 yilning 1-choragidan boshlab xodimlari bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga taqdim etilishi kerak. Sertifikatlardan farqli o'laroq
  2-NDFL, 6-NDFL shakli har bir xodim uchun alohida emas, balki butun kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor uchun tuziladi. Har chorakning oxirida keyingi chorakning 1-oyining oxirgi kunidan kechiktirmay to'lanadi.

Pensiya jamg'armasiga ijara:

• RSV-1 shakli bo'yicha hisob-kitob (Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi xodimlari uchun hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi). Har chorak yakunida keyingi chorakning 2-oyining 20-kunidan (elektron shakl uchun) va 15-kunidan (qog‘oz shakli uchun) kechiktirmay to‘lash;
• haqida hisobot SZV-M shakli(ishlaydigan nafaqaxo'rlarni kuzatish imkonini beruvchi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi). Har oyning oxirida keyingi oyning 10-kunidan kechiktirmay to'lanadi.

FSSda ijara:

• 4-FSS shaklida hisobot (FSSda xodimlar uchun hisoblangan va to'langan sug'urta mukofotlari to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi). Har chorak yakunlari bo'yicha 25 dan kechiktirmay
  (elektron shakl uchun) va keyingi chorakning 1-oyining 15-kuni (qog'oz shakli uchun).

UTIIni qanday hisoblash mumkin

Soliq kodeksining 346.31-moddasida hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq stavkasi 15 foizni tashkil etadi. 2015 yil 1 oktyabrdan boshlab aktlar bilan vakillik organlari Moskva shahar tumanlari, shahar tumanlari va federal ahamiyatga ega shaharlarning qonunlari;
Sankt-Peterburg va Sevastopol UTII darajasi 15% dan 7,5% gacha kamayishi mumkin.
Soliq muddati yagona soliq uchun - chorak.

Natijani 15% ga ko'paytiring. Bu yagona soliqning hisoblangan summasi bo'ladi.

Yagona soliqning hisoblangan summasi kamaytirilishi mumkin:

• to'langan sug'urta mukofotlari miqdori uchun majburiy sug'urta ishchilar,
  shu jumladan "jarohat uchun" badallar;
• yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ularni sug'urta qilish uchun to'lanadigan qat'iy to'lovlar shaklidagi badallar miqdori;
• xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori uchun
  (ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari bundan mustasno);
• ixtiyoriy shartnomalar bo'yicha to'lovlar uchun shaxsiy sug'urta xulosa qildi
  sug'urta kompaniyalari bilan ishchilar foydasiga.

Eslatma

UTII miqdori faqat ish beruvchining hisobidan xodimlarga to'lanadigan vaqtinchalik nogironlik nafaqalari miqdori bilan kamaytirilishi mumkin. Ammo tug'ruq va tug'ish bo'yicha to'lanadigan nafaqa miqdori uchun tibbiy muassasalarda ro'yxatdan o'tgan ayollar uchun bir martalik nafaqa erta sanalar homiladorlik, oylik imtiyozlar
bolalarni parvarish qilish uchun yagona soliqni kamaytirish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 28 martdagi xati).
№ 03-11-11/13859).

UTIIni yarmidan ko'p bo'lmagan holda kamaytirish mumkin. Shu bilan birga, 2013 yildan boshlab "qo'zg'atuvchilar" soliqni xuddi shu davr uchun emas, balki ma'lum bir soliq (hisobot) davrida to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga (oldin hisoblangan summalar doirasida) kamaytiradi. 2012 yildagi holat.
Omonatlar qaysi davr uchun o'tkazilganligi endi muhim emas.

Misol uchun, 2015 yil yanvar oyida to'langan 2014 yil dekabr oyi uchun sug'urta mukofotlari 2015 yilning birinchi choragi uchun hisoblangan UTII miqdorini kamaytiradi.

Ushbu qoida xodimlarsiz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga taalluqli emas. Ular joriy yil uchun sug'urta mukofotlarini o'sha yilning 31 dekabridan kechiktirmay to'laganligi sababli, 2015 yilda 2014 yil uchun sug'urta mukofotlarini o'tkazishda ular ushbu badallar bo'yicha UTII miqdorini kamaytirishga haqli emaslar.

Moliyachilar 26-maydagi xatlarida shunday tushuntirishlar berishgan. 2014 yil 03-11-11/24975-son, 18.09.2013 yildagi 03-11-11/38636-son, 03/29-son. 2013 yil 03-11-09/10035-son.

Shunga qaramasdan, hakamlik sudlari boshqacha fikrda edi. Sudyalarning ta'kidlashicha, Soliq kodeksining 346.32-moddasi 2.1-bandida mustaqil ishlayotgan tadbirkor faqat ushbu soliq davrida o'tkazilgan qat'iy belgilangan to'lov bilan chorak uchun hisoblangan UTII miqdorini kamaytirishi mumkinligi haqida hech qanday ko'rsatma yo'q.

Va shundan beri soliq kodeksi"hisoblangan" soliqni kamaytirish muddatini tartibga solmaydi
belgilangan sug'urta mukofotlari uchun tadbirkor chorak uchun soliq miqdorini keyingi chorakda to'langan badallar bo'yicha, lekin deklaratsiya topshirishdan oldin kamaytirishga haqli.
(Ural tumani ASning 2015 yil 16 iyuldagi F09-4591/15-son qaroriga qarang, FAS Markaziy tuman 11.07 dan. 2014 yil No A09-9251/2013).

Oliy sud RF ta'rifida 16.02. 2015 yil 307-KG14-6614 arbitraj hamkasblarining pozitsiyasining qonuniyligini tasdiqladi. Nizoning mohiyati shundan iborat ediki, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta badallarini birinchi chorakdan tashqari, lekin bu chorak uchun soliq deklaratsiyasini topshirishdan kechiktirmasdan to'lagan. Aniqrog'i, sug'urta mukofotlarini to'lash sanasi va UTII deklaratsiyasini topshirish sanasi bir vaqtga to'g'ri keldi. Oliy sud tadbirkor birinchi chorak uchun soliq miqdorini qonuniy ravishda ushbu chorak oxirida to'langan qat'iy belgilangan to'lov hisobiga kamaytirdi, deb qaror qildi.

Faoliyat to'xtatilgan taqdirda UTII

Amalda, UTII to'lovchisi biron bir sababga ko'ra biron bir soliq davrida "hisoblangan" faoliyatni amalga oshirmaydigan holatlar mavjud. Masalan, faoliyat to'xtatilishi yoki butunlay to'xtatilishi mumkin. Shunga ko'ra, savol tug'iladi: bu davr uchun yagona soliq to'lash kerakmi?

Bu savolga javob berish uchun tashkilot yoki tadbirkorning UTII to'lovchisi maqomini saqlab qolishini aniqlash kerak. Axir, UTII to'lash majburiyati faqat ushbu maqomga ega bo'lgan tashkilotlarga (tadbirkorlarga) yuklanadi.

Eslatib o'tamiz, UTII to'lovchilari tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlardir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.28-moddasi 1, 2-bandi):

• "hisoblangan" tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish;
• ushbu soliqni to'lovchi sifatida soliq idorasida ro'yxatdan o'tgan.

UTII to'lovchisi bir vaqtning o'zida ushbu ikkita shartga javob berishi kerakligi sababli, maqomni tugatish uchun "hisoblangan" faoliyatni to'xtatish etarli emas. Shuningdek, tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan chiqarildi (1-3-bandlar).
Art. 346.28 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Ro'yxatdan o'tkazilgunga qadar, faoliyatini to'xtatgan "hisoblangan" shaxs uchun UTII to'lovchisi maqomi saqlanib qoladi.

Bundan tashqari, UTII hisoblangan, ya'ni potentsial mumkin bo'lgan daromadlar bo'yicha baholanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.27-moddasi, 346.29-moddasi 1-bandi). Shunday qilib, "hisoblangan" shaxs UTIIni hisoblangan va aslida olinmagan daromadga qarab hisoblab chiqadi va to'laydi. Shuning uchun, tashkilot yoki tadbirkor UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazilgunga qadar, ular soliq to'lashlari kerak. Va ularning haqiqiy faoliyatining mavjudligi yoki yo'qligi va real daromad muhim emas. Bunday tushuntirishlar Rossiya Moliya vazirligi tomonidan 2015 yil 19 martdagi xatlarda berilgan.
2015 yil 30 yanvardagi 03-11-11/14987-son, 03-11-11/3564-son.

Rossiya Oliy arbitraj sudi ham shunday xulosaga keldi. Sudyalar "taxmin qilingan" faoliyatni to'xtatib turish bilan bog'liq vaziyatni ko'rib chiqdilar. Ularning ta'kidlashicha, faoliyatni vaqtincha to'xtatib turish fakti o'z-o'zidan UTII to'lovchisi maqomini tashkilotdan (yakka tartibdagi tadbirkordan) olib tashlamaydi va uni yuklangan vazifalarni bajarishdan ozod qilmaydi.
uning vazifalari (7-band Ma'lumot xati Rossiya Oliy arbitraj sudi Prezidiumi 2013 yil 5 martdagi 157-son).

Binobarin, "hisoblangan" faoliyatni to'xtatgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat UTII to'lovchilari sifatida ro'yxatdan o'tkazilgandan keyin soliq to'lashlari shart emas. Agar ular ro'yxatdan chiqarilmagan bo'lsa, ularning soliq to'lash majburiyati saqlanib qoladi.

Moliyachilar, shuningdek, UTII miqdori jismoniy ko'rsatkich va oyning asosiy rentabelligi asosida hisoblanganligini esladilar. Shuning uchun, har qanday davrda o'z faoliyatini to'xtatib qo'ygan "hisoblanganlar" ushbu soliq bo'yicha oxirgi soliq deklaratsiyasida aks ettirilgan jismoniy ko'rsatkichning qiymati asosida ushbu davr uchun UTII to'lashlari kerak.

Misol uchun, agar 2 va 3-choraklarda "hisoblangan" faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa-da, lekin 4-chorakda qayta tiklangan bo'lsa, u holda 2 va 3-choraklar uchun deklaratsiyalarda hisoblangan soliq summasini aks ettirish kerak. 1-chorak uchun UTIIni hisoblashda foydalanilgan jismoniy ko'rsatkichlar asosida.

Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliq to'lovchi har chorakda UTII deklaratsiyasini taqdim etishi va soliqning taxminiy miqdorini to'lashi kerak. Deklaratsiyani to'ldirishda siz bilishingiz kerak bo'lgan ba'zi xususiyatlar mavjud. Keling, UTII deklaratsiyasini qanday qilib to'g'ri to'ldirishni ko'rib chiqaylik.

Diqqat! Agar bir nechta faoliyat turlari amalga oshirilsa, 2-bo'limda tegishli varaqlar sonini to'ldirish kerak.

020-betda siz biznes yuritish manzilini ko'rsatishingiz kerak. Bunday holda, ushbu maydonlarni KLADR qisqartmalarining ma'lumotnomasiga muvofiq to'ldirish kerak.

Sizni qiziqtirishi mumkin:

SZV-M shakli: 2019 yilda to'ldirish namunasi

Keyin, 040-betda biz 010-betdagi tanlangan faoliyat turiga mos keladigan asosiy rentabellik to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritamiz.

Keyin tomonidan belgilaymiz UTII koeffitsientlari 2018 K1 va K2 uchun:

1. K1, 050-bet, barcha hududlar uchun qonun bilan belgilangan federal koeffitsientdir. Odatda har yili o'rnatiladi.
   1. 2017 yil uchun K1 deflyator koeffitsientining qiymati 1,798 ni tashkil qiladi.
   2. 2018 yildan boshlab K1 koeffitsienti 1,868 etib belgilandi va 2018 yilning 1-choragi uchun hisobot berishdan boshlab qo'llaniladi.
2. K2, 060-betda - mahalliy darajada o'rnatilgan koeffitsient. Bu haqda soliq idorasida bilib olishingiz kerak, har kimning o'zi bo'ladi. Yoki mintaqangizni ko'rsatgan holda nalog.ru rasmiy soliq veb-saytiga o'ting - siz K2 koeffitsientini bilib olasiz.

070-090 qatorlari xuddi shu tarzda to'ldiriladi:

• 2-ustunda biz hisoblangan jismoniy ko'rsatkichning qiymatini ko'rsatamiz - bu kvadrat metr, odamlar soni va boshqalar bo'lishi mumkin.
• 3-ustunda, agar faoliyat hisob-kitob davri oyining boshidan beri amalga oshirilgan bo'lsa, biz chiziqcha qo'yamiz. Agar faoliyat joriy oyda boshlangan yoki tugagan bo'lsa, unda ishlagan kunlar soni ko'rsatiladi.
• 4-ustun - hisoblangan qiymat; hisoblash uchun biz 2-bo'limdan 040 * qator 050 * 060 qatorni ko'paytiramiz, so'ngra 2-bo'limdagi jismoniy ko'rsatkich qiymatiga ko'paytiramiz.

Diqqat! Agar oy to'liq ishlamagan bo'lsa, unda 4-ustunni hisoblash uchun ishlagan kunlar sonini hisoblash kerak. Buning uchun 4-ustunning yig'indisini hisob-kitob oyidagi kunlar soniga bo'linib, ishlagan kunlar soniga ko'paytiring.

Misol. Tashkilot 17 mart kuni ish boshladi - bu mart oyida 15 ish kuni. 4-ustunda biz 58255 qiymatini oldik. Mart oyida 31 kun bor, shuning uchun mart oyining 1 kuni uchun 58255/31 = 1879,19 bo'ladi. Endi biz qiymatni ishlagan kunlar soniga ko'paytiramiz: 1879,19*15=28188.

100-betga biz 4-ustunning yig'indisi qiymatini kiritamiz, bet 070+080+090.

105-betda biz soliq stavkasini yozamiz. 2017 yildan beri rasmiylar stavkani 15% dan pastroq qiymatga o'zgartirish imkoniyatini joriy qilishdi. Bular. hududlar uchun imtiyozlarni joriy etish. Shuning uchun siz soliq idorasi bilan stavkani ham tekshirishingiz kerak.

Sahifa 110 formula bo'yicha hisoblanadi: 100-betda ko'rsatilgan 4-ustun 070-090 satrlar yig'indisi 105-betdagi soliq stavkasiga ko'paytiriladi va 100 ga bo'linadi.

3-bo'lim: soliqni hisoblash

Yuqorida siz TIN va KPPni, shuningdek keyingi sahifa raqamini ko'rsatishingiz kerak.

005-betda soliq to'lovchining xususiyatlari ko'rsatilgan:

• Agar yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ ish beruvchi bo'lsa va o'z xodimlariga to'lovlarni amalga oshirsa.
• Agar yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz ishlasa.

010 qatoriga biz 2-bo'limning 110-qatorida olingan soliq summasini o'tkazamiz. Agar bir nechta bo'lim 2 to'ldirilgan bo'lsa, unda siz barcha qiymatlarni qo'shishingiz kerak.

020-sahifada Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida nazarda tutilgan xarajatlar, badallar va to'lovlar miqdori. 346.32-bandning 2-bandi, bu qisqartiradi soliq bazasi. Aslida, bu xodimlarning ish haqi va boshqalardan to'lanadigan badallarni o'z ichiga oladi.

030-sahifada biz yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va majburiy tibbiy sug'urtaga hisobot davrida o'zlari uchun o'tkazilgan qat'iy to'lovlar miqdorini, shuningdek, 300 mingdan ortiq 1% miqdorini kiritamiz.

Diqqat! 020 va 030 qatorlar hisobot davrida haqiqatda o'tkazilgan va shu davr uchun hisoblanmagan badallar summalarini o'z ichiga oladi. Shunday qilib, masalan, birinchi chorak uchun biz yanvardan martgacha bo'lgan davrda joriy hisobdan o'tgan summalarni hisobga olamiz.

Yakuniy soliq summasi 040-betda ko'rsatilgan, u 005-betda ko'rsatilgan atributga qarab hisoblanadi:

• Agar siz "1" ni ko'rsatgan bo'lsangiz, biz uni quyidagicha hisoblaymiz: 010-bet - (020-bet + 030-bet). Bunday holda, soliqni 010-satrning 50% dan ko'prog'iga kamaytirish mumkin emas. Buning uchun 010-satr va 020 va 030-qatorlar miqdorini solishtiring. Agar u kattaroq bo'lsa, u holda 040-satr = 010/2-qator, agar kamroq bo'lsa, u holda .040-qator = 010-bet - (020-bet + 030-bet).
• Agar siz "2" ni ko'rsatgan bo'lsangiz, 040-bet=010-bet-020-bet 030. p.040 qiymati noldan kam bo'lishi mumkin emas, shuning uchun farq salbiy bo'lsa, uni "0" ga qo'ying. Bu soliq summasi to'langan badallardan kam bo'lsa sodir bo'lishi mumkin.

Endi biz olingan soliq summasini 1-bo'limning 020-betida ko'rsatamiz.

Diqqat! To'lov bo'yicha belgilangan badallar Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida, hisoblangan soliq miqdorini nolga tushirish uchun chorakda o'zingiz uchun etarli miqdorda to'lang. Ortiqcha to'lovlar boshqa davrlarga o'tkazilmaydi.

Hisobot bermaslik uchun jarimalar

Hisobotlarni taqdim etmaslik yoki soliqlarni to'lamaganlik uchun jarimalar:

• Agar soliq to'lovchi UTII solig'ini to'lagan bo'lsa, lekin deklaratsiyani taqdim qilmagan bo'lsa, jarima 1000 rublni tashkil qiladi.
• Agar soliq to'lanmagan bo'lsa, kechiktirilgan kundan boshlab o'tgan har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun jarima hisoblangan summaning 5 foizini tashkil qiladi. Qayerda minimal miqdor- bu 1000 rubl va maksimal miqdori hisoblangan soliq miqdorining 30% dan oshmasligi kerak.

Tadbirkorlik sub'ektlari orasida UTII kabi imtiyozli soliq rejimi ayniqsa mashhur. Ushbu tizimning soddalashtirilgan tartibiga ega bo'lishiga qaramay, soliq to'lovchilar har chorakda UTII deklaratsiyasini yuborish orqali Federal Soliq Xizmatiga hisobot berishlari shart. Uning uchun Soliq xizmati maxsus shakl ishlab chiqildi va tasdiqlandi.

2017 yilning 1-choragidan boshlab yangi shakl ushbu hisobotdan.

Qonunchilar 2016 yilda amalda bo'lgan deklaratsiyaning oldingi versiyasiga nisbatan unga bir nechta o'zgartirishlar kiritdilar:

• Yangi shtrix kodlar hisobotning sarlavhasida va keyingi varaqlarida ko'rsatilgan.
• 3-bo'lim formulaning soliqni to'langan badallar miqdoriga kamaytirish huquqi qo'llanilishi munosabati bilan hisoblashga oid qismi o'zgartirildi. Bunday imkoniyat ish beruvchimi yoki yo‘qligidan qat’i nazar, barcha tadbirkorlar uchun mavjud. Ushbu bo'limning nomi ham o'zgartirildi.
• Faoliyatning ayrim turlari bo‘yicha hisobotlarni elektron shaklda taqdim etish tartibini belgilovchi 2-ilovaning 4.1-jadvaliga o‘zgartirish kiritildi.
• 4.14-jadvalda soliq ma'muriyatchiligi funktsiyalari o'tkazilishi munosabati bilan pensiya va tibbiy sug'urta fondlarining nomlari olib tashlandi.
• 3-ilovaga soliqni hisoblash uchun 6.1-bandning 4-5-kichik bandlariga nisbatan o'zgartirishlar kiritildi.

Diqqat! Eng muhim va ijobiy o‘zgarish shundan iboratki, tadbirkor o‘zi uchun ham, agar u ish beruvchi bo‘lsa, xodimlar uchun ham o‘tkazilgan badallar summasiga soliqni 50 foizdan ko‘p bo‘lmagan miqdorda kamaytirishi mumkin. 2016 yil uchun deklaratsiyada bu holatda faqat xodimlar uchun to'lovlar bilan kamaytirish mumkin edi.

UTII deklaratsiyasini topshirish va soliqlarni to'lash muddati

Asosiy normativ akt UTII bo'yicha hisobot berish tartibini belgilaydigan , Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Unga ko'ra, ushbu tizim bo'yicha soliq davri chorak sifatida belgilanadi, ya'ni buning uchun deklaratsiya Federal Soliq xizmatiga faqat bir marta yuborilishi kerak.

Diqqat! Soliq kodeksi deklaratsiyani topshirish muddatini - 20-sanagacha, soliqni to'lash - soliq davridan keyingi oyning 25-kuniga qadar belgilaydi. Belgilangan muddat bayram yoki dam olish kuniga to'g'ri kelganda, u keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

2017 yilda ushbu muddatlar quyidagilar bo'ladi:

Hisobot taqdim etilgan va soliq to'langan joyda

Amaldagi qoidalarga muvofiq, tadbirkorlar va tashkilotlar UTII bo'yicha faoliyatni amalga oshirishda buni taqdim etishlari va to'lashlari kerak. majburiy to'lov asosan ish joyi bo'yicha. Shuning uchun, o'z faoliyatini boshlashdan oldin, ular tegishli Federal Soliq xizmatiga ariza topshirishlari kerak. Deklaratsiyalar va soliqlarni to'lash ushbu soliq idoralarida amalga oshiriladi.

Agar soliq to'lovchining UTII bo'yicha turli xil Federal Soliq xizmati inspektorlari yurisdiktsiyasiga kiruvchi bir nechta biznes joylari bo'lsa, u holda ularning har biriga UTII bo'yicha soliq to'lashi va to'lashi kerak.

Ushbu qoida, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar va bir munitsipalitetda ro'yxatdan o'tgan va boshqasida faoliyat yurituvchi korxonalar tomonidan ham hisobga olinishi kerak. Deklaratsiya joylashgan (ro'yxatdan o'tgan) bo'yicha emas, balki tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirayotgan joyda topshirilishi kerak. Xuddi shu tarzda soliq to'lanadi.

Diqqat! Tadbirkorlik sub'ektlari faqat bir nechta faoliyat turlari bo'yicha hisobotlarni taqdim etadilar va ro'yxatdan o'tgan joyida soliq to'laydilar. Bu ularning faoliyat manzilini aniqlashning imkoni yo'qligi sababli ruxsat etiladi. Bunday holatlarga tarqatish va tarqatish savdosi, transport vositalariga joylashtirish, avtomobil transporti xizmatlari va hokazo.

Hisobot usullari

UTII deklaratsiyasi Federal Soliq xizmatiga bir necha usul bilan topshirilishi mumkin:

• To'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga qog'ozda - tadbirkor yoki tashkilot vakili uni ikki nusxada Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga shaxsan topshiradi. soliq inspektori. Shu bilan birga, agar hisobot tadbirkor tomonidan shaxsan taqdim etilmasa, u holda vakolatli shaxsga notarial tasdiqlangan ishonchnoma berilishi kerak.
• Qo'shimchalar ro'yxati bilan ro'yxatdan o'tgan xatni yuborish orqali. Bunday holda, pochta bo'limidan olingan kvitansiya topshirilganligini tasdiqlovchi hisoblanadi.
• Maxsus operator orqali hisobot yuborish orqali elektron shaklda. Buning uchun kerak bo'ladi.

Diqqat! Korxonalar uchun direktor tomonidan emas, balki boshqa mansabdor shaxs tomonidan deklaratsiya topshirilganda kompaniya blankida oddiy ishonchnoma beriladi. Bundan tashqari, ba'zi Federal Soliq xizmati inspektorlari hali ham hisobot bilan birga elektron shaklni taqdim etishni yoki deklaratsiyada maxsus shtrix-kodga ega bo'lishini talab qilishlari mumkin.

Hech qanday faoliyat yo'q edi - nol deklaratsiya bormi?

Soliq to'lovchilar, agar ular faoliyatni amalga oshirmasalar, nol (bo'sh) UTII deklaratsiyasini yuborish kerakmi yoki yo'qmi degan savolga tez-tez duch kelishadi. Ilgari, yaxshi sabablarga ko'ra, Federal Soliq xizmatiga nol deklaratsiyalarni yuborishga ruxsat berilgan edi.

Hozirgi vaqtda qonunchilikda soliq haqiqiy daromadga emas, balki hisoblangan daromadga qarab hisoblab chiqilganligi va tadbirkorlik sub'ekti shu vaqt ichida UTII to'lovchisi sifatida ro'yxatdan o'tganligi sababli soliqni hisoblash qoidasini mustahkamlaydi. muntazam deklaratsiyani taqdim etish va ushbu majburiy to'lovni, hatto faoliyat bo'lmagan taqdirda ham to'lash.

Shuningdek o'qing:

MChJ va yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2018 yildagi hisoboti, buxgalter taqvimi: to'lov muddati, jadval

Shu bois, o‘z faoliyatini vaqtincha to‘xtatmoqchi bo‘lgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlarni ro‘yxatdan olib tashlash, keyin esa bunday faoliyatni boshlash uchun qaytadan ariza berish tavsiya etiladi. Faqat bu holatda ular UTII deklaratsiyasini yuborishlari va ushbu soliqni to'lashlari shart emas.

Muhim! Yuqorida aytilganlar, nol UTII deklaratsiyasi mavjud emasligini anglatadi va agar soliq to'lovchi uni topshirsa, bu xato bo'ladi.

UTII 2018 uchun deklaratsiya shakli va namunasi (3-chorakgacha)

UTII deklaratsiyasi 2018 shaklini Ecxel formatida yuklab oling.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yuklab olish.

UTII deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar 2018 yil

Sarlavha sahifasi

Varaqni to'ldirish TIN va KPP kodlarini ko'rsatish bilan boshlanadi. Agar deklaratsiya tashkilot tomonidan topshirilgan bo'lsa, uning TIN kodi 10 ta belgidan iborat bo'lib, oxirgi 2 ta bo'sh katakchalar chiziladi. Tadbirkorlar nazorat punkti maydonini to'ldirmaydilar, kompaniyalar u erga UTII bo'yicha ro'yxatdan o'tish to'g'risidagi bildirishnomadan olingan kodni kiritadilar.

Keyin tuzatish raqami kiritiladi. Agar deklaratsiya birinchi marta topshirilgan bo'lsa, bu erda "0" yoziladi, aks holda - tuzatuvchi hisobotning raqami 1 dan 99 gacha.

IN "Soliq davri" maydoni hisobot davriga mos keladigan kod qayd etiladi. Siz uni 2-ilovada ko'rishingiz mumkin.

Soliq davri kodlari:

• Birinchi chorak uchun hisobotlarni taqdim etishda - 21.
• Ikkinchisi uchun - 22.
• Uchinchisi uchun - 23.
• To'rtinchi 24 uchun.

IN "Hisobot yili" maydoni Deklaratsiya topshirilayotgan yil kiritiladi.

Keyin quyida deklaratsiya topshirilayotgan soliq organining to'rt xonali kodi. Uning o'ng tomonidagi maydonda kod hisobotning joylashuvini aks ettiradi. Uning ma'nosi 3-ilovada keltirilgan.

Diqqat! OKVED kodi kamida to'rtta raqamdan iborat bo'lishi kerak.

Quyidagi maydonlar kompaniya qayta tashkil etilgan taqdirdagina to‘ldiriladi. Bu erda siz yangi TIN va KPPni, keyin esa qayta tashkil etish shakli kodini ko'rsatishingiz kerak (siz uni 4-ilovada ko'rishingiz mumkin).

Eng ko'p ishlatiladigan kodlar:

• Yashash joyi bo'yicha tadbirkor tomonidan deklaratsiya topshirilganda - kod 120.
• Agar tadbirkor ish joyida hisobot topshirsa, 320 kodini kiriting.
• MChJ joylashgan tashkilot tomonidan etkazib berilgan taqdirda - kod 214 (bu holda to'lovchi katta emas).
• Xulq-atvor ko'prigida MChJni taqdim etishda iqtisodiy faoliyat- kod 310.

Shundan so'ng yoziladi aloqa telefon raqami. Keyingi qatorda deklaratsiyadagi varaqlar soni (hujjat to'liq shakllantirilgandan so'ng ushbu ustun to'ldirilgani ma'qul), shuningdek, unga qancha varaqlar biriktirilganligi (masalan, ishonchnoma) ko'rsatilgan.

Keyin jadvalning chap ustuni to'ldiriladi, unda deklaratsiyani kim topshirayotganligi ko'rsatiladi:

• "1" - mas'ul shaxs.
• "2" - uning vakili.

Birinchi holda, yakka tartibdagi tadbirkor uchun bu erda boshqa ma'lumotlar ko'rsatilmaydi, siz barcha katakchalarni kesib o'tishingiz kerak, MChJ uchun esa direktorning to'liq ismi, so'ngra imzosi va sanasi. Ikkinchi holda, bo'sh qatorlarda to'liq ism yoziladi. vakili yoki firma nomi, shuningdek ishonchnomaning rekvizitlari.

1-bo'lim - to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori

TIN va KPP kodlari (agar mavjud bo'lsa, ikkinchisi) varaqning yuqori qismida aks ettirilgan va hujjatlar to'plamidagi sahifa raqami ham ko'rsatilgan.

Varaq 010 va 020 satrlarning takrorlanuvchi ketma-ketligidan iborat.

010 qatorida yoziladi. 020-qatorda ushbu joylashuv uchun hisoblangan soliq summasi aks ettiriladi. Bitta OKTMO kodi ishlatilganda har xil turlari faoliyat, keyin ularning barchasi bo'yicha soliq summasi qo'shiladi (3-bo'limning 040-qatori qiymatlari) va 1-bo'limning 020-qatorida qayd etiladi.

Agar 1-bo'lim varaqida etarli pozitsiyalar bo'lmasa, siz boshqa bo'sh varaq qo'shishingiz va unga ma'lumot kiritishni davom ettirishingiz mumkin.

Diqqat! Varaqning oxirida to'ldirish sanasi va kiritilgan ma'lumotlarning to'g'riligini tasdiqlovchi imzo mavjud.

2-bo'lim - UTIIni faoliyat turi bo'yicha hisoblash

2-bo'lim bilan alohida sahifa to'ldirilishi kerak:

• Birining chegarasida amalga oshiriladigan har bir faoliyat turi uchun munitsipalitet(OKTMO);
• Har bir OKTMO uchun, lekin ularning barchasi geografik jihatdan bir xil soliq idorasiga tegishli bo'lishi kerak.

Har bir varaqning yuqori qismida soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN), KPP (agar mavjud bo'lsa) va paketdagi varaqning raqami ko'rsatilgan.

010-qatorda soliq to'lovchi ro'yxatdan o'tgan faoliyat kodi mavjud. Buni deklaratsiyaning 1-ilovasi yordamida aniqlashtirishingiz mumkin.

Masalan:

• Aholiga maishiy xizmat ko'rsatishda 01 belgilansin.
• Veterinariya xizmatlari uchun - kod 02.
• Ta'mirlash xizmatlarini ko'rsatishda Transport vositasi va dirijyorlik Xizmat – 03.
• Va hokazo.

020 qator faoliyat manzilini yozib olishingiz kerak bo'lgan maydonlarni o'z ichiga oladi. Bu erda barcha ma'lumotlar umumiy qabul qilingan qisqartmalar va KLADR manzillar katalogini hisobga olgan holda kiritiladi.

030-qatorda belgilangan manzilga mos keladigan OKTMO kodi yoziladi.

040-qatorda tanlangan faoliyat turi uchun asosiy rentabellik kiritiladi. Buni deklaratsiyaning 1-ilovasi yordamida aniqlashtirishingiz mumkin.