Sug'urta mukofotlari quyidagi mablag'lardan iborat. Sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibi. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida ixtiyoriy sug'urta

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlarning daromadlaridan byudjetga badallar kiritishlari shart. Xodimlar va ish beruvchilar tomonidan qanday soliqlar va badallar to'lanadi, daromadning necha foizi olinadi, soliqlar va badallarni to'lashda qonunni buzganlik uchun qanday javobgarlik bor - biz sizga ushbu materialda aytib beramiz.

Ish haqidan ushlab qolish turlari

Xodimning ish haqi byudjetga badallar va soliqlarni hisoblash uchun asos hisoblanadi. An'anaviy ravishda bunday chegirmalarni 2 toifaga bo'lish mumkin:

1. Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) - ushlab qolish xodimning foydasiga hisoblangan daromaddan amalga oshiriladi.

Bu federal soliq, lekin u mahalliy byudjetni to'ldiradi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i hisobidan yo‘llar qayta tiklanmoqda, ta’lim va sog‘liqni saqlash muassasalari ta’mirlanib, moliyalashtirilmoqda.

1. Majburiy pensiya, sog‘liqni saqlash va ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari xodimlarning ish haqiga hisoblanadi va ish beruvchining mablag‘lari hisobidan to‘lanadi.

Ushbu chegirmalar Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga fuqarolarning sog'liqni saqlash huquqlarini amalga oshirish, sog'liqni saqlashni ta'minlash nuqtai nazaridan rioya qilish uchun zarurdir. ijtimoiy himoya va sug'urta, ta'minlash tibbiy yordam. Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblash xodimning kelajakdagi pensiyasining kafolati hisoblanadi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash tartibi San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 419-431, 1998 yil 24 iyuldagi 125-FZ-sonli Federal qonuni, shaxsiy daromad solig'i - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 23-bobi.

Shaxsiy daromad solig'ini to'lash tartibi, muddatlari va xususiyatlari

Ish beruvchi ekanligini eslaylik soliq agenti Shuning uchun u xodimlarning daromadlaridan soliqni hisoblash va ushlab turishga majburdir.

Shaxsiy daromad solig'i miqdori:

• ish haqi va boshqa daromadlardan, yutuqlar, sovrinlar va moddiy manfaat- rezidentlar uchun 13%, norezidentlar uchun 30%. Istisno mavjud: 13% norezidentlar - Rossiya Federatsiyasida patent bo'yicha ishlaydigan yuqori malakali mutaxassislar va YeOIIga a'zo mamlakatlar fuqarolari tomonidan to'lanadi;
• 35% - yutuqlar, sovrinlar va rezidentlarning moddiy manfaatidan;
• rezidentlarning dividendlariga 13%, norezidentlarga 15% stavka bo'yicha soliq solinadi.

Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati San'atning 6-bandi bilan tartibga solinadi. 226 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi:

• Ta'til va kasallik nafaqasi bo'yicha shaxsiy daromad solig'i to'langan oyda, oyning oxirgi kunidan kechiktirmay to'lanadi;
• boshqa daromadlar uchun - to'lov kunidan keyingi kuni.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq yukini engillashtirish standart, ijtimoiy, mulkiy va boshqa chegirmalarni taqdim etishdan iborat.

Sug'urta mukofotlarini to'lash muddatlari va tartibi

Ish haqi bo'yicha sug'urta mukofotlarini hisoblash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 34-bobi bilan tartibga solingan ish beruvchining zimmasidadir. Qo'llaniladigan tariflar ushbu Kodeksning 425-430-moddalari bilan tartibga solinadi.

2019 yilda quyidagi sug'urta mukofotlari stavkalari qo'llaniladi:

• 1 million 150 ming rubldan kam daromaddan pensiya badallari. 22% miqdorida ushlab turiladi;
• belgilangan miqdordan yuqori daromaddan - 10%.

Tibbiy sug'urta mukofotlari 5,1% miqdorida olinadi.

Vaqtinchalik nogironlik va onalik holatlari uchun ijtimoiy sug'urta badallari 865 ming rubldan kam daromadlardan o'tkaziladi. 2,9% miqdorida; agar daromad ko'rsatilgan miqdordan oshsa, stavka 0% ni tashkil qiladi. Rossiyada vaqtincha bo'lganlar uchun chet el fuqarolari yuqori malakali mutaxassislar bo'lmaganlar uchun 1,8% stavka qo'llaniladi.

To'lov muddati hisobot davridan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay belgilanadi.

Shuningdek, ish beruvchilar ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklari uchun "travmatik" sug'urta mukofotlarini Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazishlari shart. Tarif nogiron xodimlarning mavjudligi va ishlab chiqarish faoliyatining xavf darajasiga qarab 0,2% dan 8,5% gacha. Shuni esda tutingki, yakka tartibdagi tadbirkor ushbu turdagi badalni to'lashi shart emas, majburiyat xodimni yollagandan keyin paydo bo'ladi.

Ish haqi va sug'urta badallarini hisoblash har bir xodim va har bir badal turi uchun alohida amalga oshirilishi kerak.

Hisoblash misoli

1-sinfdagi kasbiy xavf korxonasi xodimi bir oyda 20 ming rubl ishlab oldi. Uning 1 nafar farzandi bor ( standart chegirma- 1400 rub.). Buxgalter hisob-kitoblarni amalga oshirdi:

20 000 * 22% = 4 400 rub. - Rossiya Pensiya jamg'armasiga;
20 000*2,9% = 580 rub. - FSSda;
20 000 * 5,1% = 1020 rub. - Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasida;
20 000*0,2% = 40 rub. - jarohatlar uchun hissa.

4 ta to‘lov topshiriqnomasi bo‘yicha barcha xodimlar uchun jami badallar ish haqi fondidan o‘tkaziladi.

Shaxsiy daromad solig'i quyidagicha bo'ladi: (20 000 - 1400) * 13% = 2418 rubl.
Xodimga beriladigan miqdor: 20 000 - 2418 = 17 582 rubl.

Qaysi daromadlar soliqqa tortilmaydi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217 va 422-moddalarida shaxsiy daromad solig'i va sug'urta mukofotlari quyidagi to'lovlardan ushlab qolinmaydi:

• moddiy yordam 4000 rublgacha (yil uchun jami jami sifatida ko'rib chiqiladi);
• mehnatga layoqatsizlik guvohnomalari, homiladorlik va tug'ish, bolalarni parvarish qilish uchun to'lovlar;
• bola tug'ilishi uchun bir martalik nafaqa;
• yaqin qarindoshining vafoti munosabati bilan xodimga to'lanishi lozim bo'lgan to'lov;
• kundalik to'lovlar uchun ozod qilinadi shaxsiy daromad solig'ini to'lash kuniga 700 rubl miqdorida (Rossiya Federatsiyasida xizmat safari uchun), chet elga xizmat safari uchun - kuniga 2500 rubl miqdorida va boshqalar.

Rossiya Federatsiyasining Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Pensiya jamg'armasiga to'lovlarni to'g'ri hisoblash va qayta ishlash, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslardan hisobotlarni olish, to'lovlarni hisobga olish, qarzlarni undirish va kechiktirilgan yoki to'lanmaganlik uchun jarimalar undirish uchun sug'urta mukofotlari. 2017 yildan beri Federal Soliq xizmati tomonidan boshqariladi.

Javobgarlik turlari

Soliqlar va ish haqi badallarini oʻz vaqtida toʻlamaslik yoki toʻlamaslik soliq, maʼmuriy va ayrim hollarda jinoiy javobgarlikka sabab boʻladi.

Soliq agenti yoki yakka tartibdagi tadbirkor 20-40% miqdorida jarima bilan jazolanadi belgilangan to'lov(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi). Agar to'lov kechiktirilgan bo'lsa, kechiktirilgan har bir kun uchun jarimalar undiriladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi).

Sug'urta qildiruvchi uchun jinoiy javobgarlik badallarni to'lashdan yoki katta miqdordagi qarzni to'lashdan qasddan bo'yin tovlagan holda yuzaga keladi. Shunday qilib, tadbirkorlar va yuridik shaxslar 100 dan 300 ming rublgacha jarimaga tortiladi (qarz ayniqsa katta bo'lsa, 200 dan 500 ming rublgacha), majburiy mehnat yoki qamoq jazosi. Jazo muddati va miqdori jinoyatning og'irligiga bog'liq.

Muhim!

Hisobotlarni taqdim etmagan, topshirishni unutgan yoki uzoq vaqt davomida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlamagan tadbirkorlar ham javobgar bo'ladilar, chunki sug'urta badallarini to'lash majburiyati yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan chiqarilgunga qadar saqlanib qoladi. Masalan, deklaratsiyani taqdim etmagan tadbirkor Federal Soliq xizmatidan 8 eng kam ish haqi miqdorida badallarni baholashni olishi mumkin (yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi tasdiqlanmagan).

2018-yildan boshlab 2015-yil 1-yanvargacha hisoblangan soliqlar bo‘yicha qarzlar va penyalar, 2017-yil 1-yanvargacha bo‘lgan sug‘urta mukofotlari uchun amnistiya joriy etilgan. Bu faqat Pensiya jamg'armasiga ushbu davrlar uchun daromadlari to'g'risida ma'lumot taqdim etmagan tadbirkorlarga tegishli. Amnistiya o'zingiz va yakka tartibdagi tadbirkorlar xodimlari uchun sug'urta mukofotlariga taalluqli emas, ular to'lanishi kerak.

Misol uchun, kompaniyamiz bilan hamkorlik qilish Federal Soliq xizmati va buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish standartiga kiritilgan byudjetdan tashqari jamg'armalar bilan muntazam kelishishlarni o'z ichiga oladi.

Buyurtma xizmati

Sug'urta mukofotlari. Kim va qachon to'lashi kerak? Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar. Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar. Internet orqali to'lovlarni to'lash.

Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallar

Ular uchun sug'urta mukofotlari byudjetdan tashqari fondlar Quyidagi toifadagi tadbirkorlar to'planishi kerak:

• xodimlari bilan tashkilotlar
• Xodimlari bilan yakka tartibdagi tadbirkor ish haqi to'lanadigan shaxslar va (yoki) pudratchilar - o'z ishi uchun haq oladigan jismoniy shaxslar;
• Yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan jismoniy shaxslar xodimlarga ish haqi va (yoki) pudratchilarga - jismoniy shaxslarga haq to'laydiganlar;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslar(notariuslar, advokatlar, shifokorlar) va ish beruvchi uchun emas, balki o'zlari uchun ishlaydi.

Agar bitta shaxs sanab o'tilgan toifalarning bir nechtasiga kirsa, u har bir sabab uchun sug'urta mukofotlarini to'lashi shart. Masalan, agar yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun ishlayotgan bo'lsa va shu bilan birga xodimlarni yollagan bo'lsa, u o'zi uchun belgilangan miqdorda va o'z xodimlarining daromadlari uchun alohida badal to'lashi kerak.

Ish beruvchi tashkilotlar badallarni hisobot oyidan keyingi oyning 15-kuniga qadar to'lash. Yakka tartibdagi tadbirkorlar badallarni har oyda, har chorakda yoki hisobot yilining 31-dekabriga qadar bir yo‘la to‘lashi mumkin. To'lov muddatlari tadbirkorning o'zi tomonidan belgilanadi.

212-FZ-sonli Federal qonuniga muvofiq, jismoniy shaxslarga to'lovlar yoki boshqa to'lovlarni amalga oshirmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallarini to'laydilar. Rossiya Federatsiyasi va Federal majburiy jamg'arma tibbiy sug'urta 212-FZ-son Qonunining 14-moddasi 1.1-qismida belgilangan tartibda qat'iy belgilangan miqdorda:

1) agar sug'urta mukofotlarini to'lovchining daromadlari miqdori hisob-kitob davri 300 000 rubldan oshmaydi - belgilangan miqdorda (3 796,85 rubl (6 204 rubl x 5,1% x 12 oy) + 19 356,48 rubl (6 204 rubl x 26% x 12).

2) agar sug'urta mukofotlarini to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa - belgilangan miqdorda, shuningdek, hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlarning pensiya to'lovlari uchun "yuqori" chegara belgilandi - uning maksimal hajmi eng kam ish haqining sakkiz baravari miqdoriga teng va Pensiya jamg‘armasiga sug‘urta badallari stavkasi 12 baravar oshirildi. Shunday qilib, 2016 yilda bu maksimal 154 851,84 rublni tashkil qiladi. (RUB 6204 x 8 x 26% x 12).

2017 o'lchami uchun belgilangan badallar yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2016 yil oxirida tasdiqlanadi.

Har safar sug'urta mukofotlari miqdorini eslab qolmasligingiz yoki hisoblashingiz shart emas, shuning uchun siz ushbu tartibni Kontur.Elbe-ga ishonib topshirishingiz mumkin. Veb-xizmat avtomatik ravishda to'lanishi kerak bo'lgan to'g'ri miqdorni hisoblab chiqadi va onlayn-banking uchun to'lov schyot-fakturasini tayyorlaydi.

Xodimlari bo'lgan tashkilotlar har chorakda Pensiya jamg'armasiga hisobot taqdim etishlari shart. Bundan tashqari, agar xodimlar soni 25 kishidan oshsa, bu faqat elektron shaklda amalga oshirilishi mumkin.

Xodimsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar jamg'armalarga hisobot topshirishlari shart emas.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar

Vaqtinchalik mehnatga qobiliyatsizlik, onalik munosabati bilan, shuningdek, ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va baxtsiz hodisalar uchun sug'urta mukofotlari. kasbiy kasalliklar Barcha ish beruvchilar (ham tashkilotlar, ham yakka tartibdagi tadbirkorlar) Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lashlari shart. Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lashning o'z tartibiga ega. Bu haqda tegishli maqolada o'qishingiz mumkin.

Ish beruvchi jarohatlar uchun badallarni xodimga o'tgan oy uchun ish haqi olish uchun belgilangan muddatda o'tkazadi. Agar jarohatlar uchun badallar to'langan bo'lsa fuqarolik shartnomasi ish, keyin pul shartnomada belgilangan muddatda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkaziladi. Shu bilan birga, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ikkita to'lov uchun - jarohatlar va vaqtinchalik nogironlik va onalik munosabati bilan sug'urta qilish uchun - ikkita mustaqil to'lovni rasmiylashtirishingiz kerak.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot har chorakda ish beruvchilar tomonidan taqdim etiladi. Har chorakda hisobot berishdan tashqari, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga oraliq hisobot taqdim etish kerak bo'lishi mumkin. Bu har qanday oyda majburiy ijtimoiy sug'urta to'lovlari hisoblangan summadan oshsa sodir bo'ladi. Bunday holda, talab qilinadigan muddat uchun Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga ariza va oraliq hisobot taqdim etish orqali olinishi mumkin bo'lgan kompensatsiya huquqi paydo bo'ladi.

uchun bo'lsa ham hisobot davri(yoki uning bir qismi uchun) xodimlarga ish haqi to'lanmagan, hisobot hali ham talab qilinadi. Shunchaki, bu holda u nol yoki kamaytirilgan ko'rsatkichlar bilan bo'ladi. Orqada kech yetkazib berish xabar berish jarima undiriladi: har bir to'liq yoki bir oydan kam kechiktirilgan to'lovlar oxirgi uch oyda hisoblangan sug'urta mukofotlari miqdorining 5 foizini to'lashi kerak, lekin kamida 1000 rubl.

2017 yilda badallar to'g'risida hisobot berish kerak bo'ladi yangi shakl sug'urta mukofotlarini hisoblash. 4-FSS shakli qoladi, lekin unga o'zgartirishlar kiritiladi.

Hisobotlarni topshirish va yaqinlashib kelayotgan muddat haqida bildirishnomalarni olishni esdan chiqarmaslik uchun eslatmalardan foydalaning. Xizmat sizga qachon soliq to'lash yoki hisobot topshirish kerakligini aytadi, shuningdek, Internet orqali barcha hisobotlarni yaratish va jo'natishda yordam beradi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi Jismoniy shaxslarga to‘lovlar va boshqa to‘lovlarni amalga oshiruvchi to‘lovchilar tomonidan to‘lanadigan sug‘urta badallarini hisoblash va to‘lash tartibi, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari summalarini qoplash tartibi 431-modda.

1. Hisob-kitob davri mobaynida har bir kalendar oyining natijalariga ko‘ra to‘lovchilar sug‘urta badallarini hisob-kitob davri boshidan tegishli kalendar oyining oxirigacha bo‘lgan davrda sug‘urta mukofotlarini hisoblash bazasi va sug‘urta tariflaridan kelib chiqqan holda hisoblab chiqadilar va to‘laydilar. sug'urta mukofotlari - hisob-kitob davri boshidan oldingi kalendar oyini hisobga olgan holda hisoblangan sug'urta mukofotlari summalari.

2. Vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari miqdori sug'urta badallari to'lovchilar tomonidan ular tomonidan ko'rsatilgan majburiy sug'urta turi bo'yicha sug'urta qoplamasini to'lash uchun qilgan xarajatlar summasiga kamaytiriladi. ijtimoiy sug'urta rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq.

3. Kalendar oyi uchun to‘lash uchun hisoblangan sug‘urta mukofotlari summasi keyingi kalendar oyining 15-kunidan kechiktirmay to‘lanishi kerak.

4. To‘lovchilar foydasiga to‘lovlar amalga oshirilgan har bir jismoniy shaxsga nisbatan hisoblangan to‘lovlar va boshqa to‘lovlar summalarining (ushbu Kodeksda nazarda tutilganidan tashqari), ular bilan bog‘liq sug‘urta mukofotlari summalarining hisobini yuritishi shart.

5. O'tkaziladigan sug'urta mukofotlari miqdori rubl va kopeklarda hisoblanadi.

6. Sug‘urta mukofotlari summasi ushbu Kodeksda belgilangan sug‘urta mukofotlarini to‘lovchilar tomonidan majburiy sug‘urta mukofotlariga nisbatan alohida hisoblab chiqiladi va to‘lanadi. pensiya sug'urtasi, vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik holatida va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta badallari, majburiy tibbiy sug'urta uchun sug'urta badallari.

7. Ushbu Kodeksning 419-moddasi 1-bandining 1-kichik qismida ko‘rsatilgan to‘lovchilar (ushbu Kodeksning 422-moddasi 3-bandining 3-bandida ko‘rsatilgan to‘lovlarni amalga oshiruvchi jismoniy shaxslar bundan mustasno) sug‘urta mukofotlari bo‘yicha hisob-kitoblarni joriy yilning 30-kunidan kechiktirmay taqdim etadilar. hisob-kitob (hisobot) davridan keyingi oyda tashkilot joylashgan joydagi va tashkilot bank hisobvaraqlarini ochgan, jismoniy shaxslar foydasiga to‘lovlar va boshqa to‘lovlarni hisoblab chiqadigan va amalga oshiradigan tashkilotning alohida bo‘linmalari joylashgan joydagi soliq organiga. , jismoniy shaxslarga to'lovlar va boshqa to'lovlarni amalga oshiruvchi jismoniy shaxsning yashash joyida.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Agar to'lovchi tomonidan taqdim etilgan hisob-kitobda har bir jismoniy shaxs uchun jismoniy shaxslar foydasiga to'langan to'lovlar va boshqa to'lovlar miqdori, belgilangan limit doirasida majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarini hisoblash uchun asoslar, majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lsa; maksimal qiymatdan oshmaydigan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarini hisoblash bazasi asosida, majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallarini qo'shimcha stavka bo'yicha hisoblash uchun baza, majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta badallari miqdori uchun qo'shimcha stavka bo'yicha. hisob-kitob (hisobot) davri va (yoki) hisob-kitob (hisobot) davrining oxirgi uch oyining har biri uchun xatolar mavjud bo'lsa, shuningdek, agar to'lovchi tomonidan taqdim etilgan hisob-kitobda barcha jismoniy shaxslar uchun bir xil ko'rsatkichlarning summalari to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitoblarga mos kelmasa. umuman sug'urta mukofotlarini to'lovchi uchun bir xil ko'rsatkichlar va (yoki) hisob-kitobda sug'urtalangan shaxslarni identifikatsiya qiluvchi ishonchsiz shaxsiy ma'lumotlar mavjud bo'lsa, bunday hisob-kitob taqdim etilmagan deb hisoblanadi, bu haqda to'lovchi sug'urta mukofotini olgan kundan keyingi kundan kechiktirmay. ichida hisoblash elektron shakl(qog'ozda hisob-kitob olingan kundan boshlab 10 kun o'tgach), tegishli bildirishnoma yuboriladi.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

Ushbu bandning ikkinchi qismida ko'rsatilgan xabarnoma elektron shaklda yuborilgan kundan boshlab besh kun ichida (qog'ozda bunday xabar yuborilgan kundan boshlab o'n kun ichida) sug'urta mukofotlari to'lovchisi ko'rsatilgan hisob-kitobni taqdim etishi shart. kelishmovchilik bartaraf etiladi. Bunda ko‘rsatilgan hisob-kitob taqdim etilgan sana dastlab taqdim etilmagan deb e’tirof etilgan hisob-kitob taqdim etilgan sana hisoblanadi.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

8. Vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta qoplamasini to'lash uchun e'lon qilingan xarajatlarning to'g'riligini tekshirish Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organlari tomonidan Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organlari tomonidan belgilangan tartibda amalga oshiriladi. Federal qonun

Sug'urta qoplamasini to'lash bo'yicha sug'urta qildiruvchining xarajatlarini amalga oshirish (qoplash) uchun mablag' ajratish (ajratishni rad etish) to'g'risidagi, sug'urta qoplamasini to'lash bo'yicha xarajatlarni hisobga olmaslik to'g'risidagi qarorlarning nusxalari, shuningdek bekor qilinganligi to'g'risidagi ma'lumotlar. Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organining yuqori organi yoki sud tomonidan ushbu qarorlarni (o'zgartirish) Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organi tomonidan soliq organiga uch kun ichida yuboriladi. rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi organi (Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organining yuqori organi yoki sud) tomonidan tegishli qaror qabul qilingan sana.

Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organlari tomonidan vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha sug'urta qoplamasini to'lash uchun xarajatlarning to'g'riligini tekshirish to'g'risida kuchga kirgan qarorlarni taqdim etish tartibi. onalik, shuningdek hududiy organning yuqori organi tomonidan ushbu qarorlarni bekor qilish (o'zgartirish) to'g'risidagi ma'lumotlar Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi yoki sud soliq organlariga o'zaro hamkorlik qiluvchi tomonlarning kelishuvi bilan belgilanadi.

9. Agar hisob-kitob (hisobot) davri tugagach, vaqtincha mehnatga layoqatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta to‘lovlarini to‘lash uchun to‘lovchi tomonidan amalga oshirilgan xarajatlar summasi (hisobot davriga ajratilgan mablag‘lar chegirib tashlanadi). Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organi tomonidan sug'urta qoplamasini to'lash uchun hisob-kitob (hisobot) davrida sug'urtalangan shaxs) vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha hisoblangan sug'urta badallarining umumiy miqdoridan oshib ketgan. , natijada paydo bo'lgan farq qoplanadi soliq organi Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organidan sug'urta qoplamasini to'lash uchun to'lovchi tomonidan e'lon qilingan xarajatlarni tasdiqlash asosida vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik va onalik bilan bog'liq holda majburiy ijtimoiy sug'urta bo'yicha kelgusi to'lovlar bo'yicha. tegishli hisob-kitob (hisobot) davri yoki Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining hududiy organlari tomonidan 2006 yil 29 dekabrdagi 255-FZ-sonli "Vaqtinchalik nogironlik holatida majburiy ijtimoiy sug'urta to'g'risida" Federal qonunida belgilangan tartibda kompensatsiya to'lash. va onalik munosabati bilan."

10. Hisob-kitob (hisobot) davrida foydasiga to‘lovlar va boshqa to‘lovlar hisoblangan jismoniy shaxslarning soni 10 nafardan ortiq bo‘lgan to‘lovchilar, shuningdek yangi tashkil etilgan (shu jumladan qayta tashkil etish natijasida) ushbu shaxslarning soni belgilangan limitdan oshib ketgan tashkilotlar; ushbu moddaning 7-bandida ko'rsatilgan hisob-kitoblarni malaka oshirishdan foydalangan holda soliq organiga elektron shaklda taqdim etish. elektron imzo telekommunikatsiya kanallari orqali. Hisob-kitob (hisobot) davrida foydasiga to‘lovlar va boshqa to‘lovlar hisoblangan jismoniy shaxslarning soni 10 kishi yoki undan kam bo‘lgan to‘lovchilar va yangi tashkil etilgan tashkilotlar (shu jumladan qayta tashkil etish natijasida) hisob-kitoblarni taqdim etishga haqli. ushbu moddaning 7-bandida ko'rsatilgan, ushbu bandning talablariga muvofiq elektron shaklda.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

11. Sug‘urta mukofotlarini to‘lash va sug‘urta mukofotlari bo‘yicha hisob-kitoblarni taqdim etish ular joylashgan yerdagi va tashkilotning bank hisobvaraqlari ochgan hamda ular foydasiga to‘lovlar va boshqa to‘lovlarni hisoblab chiqadigan va amalga oshiradigan tashkilotning alohida bo‘linmalari joylashgan yerdagi tashkilotlar tomonidan amalga oshiriladi. jismoniy shaxslar (keyingi o'rinlarda ushbu moddada - alohida bo'linmalar), agar ushbu moddaning 14-bandida boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa.

(oldingi nashrdagi matnga qarang)

12. Alohida bo'linma joylashgan joyda to'lanishi lozim bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdori ushbu alohida bo'linmaga tegishli sug'urta mukofotlarini hisoblash uchun baza hajmidan kelib chiqqan holda belgilanadi.

13. Alohida bo'linmalarni o'z ichiga olgan tashkilotning joylashgan joyida to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlari miqdori butun tashkilot tomonidan to'lanishi kerak bo'lgan sug'urta mukofotlarining umumiy summasi bilan sug'urta mukofotlarining umumiy summasi o'rtasidagi farq sifatida belgilanadi. alohida bo'linmalarning joylashuvi.

14. Agar tashkilot Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida joylashgan alohida bo'linmalarga ega bo'lsa, sug'urta mukofotlarini to'lash, shuningdek, bunday sug'urta mukofotlari uchun hisob-kitoblarni taqdim etish. alohida birliklar uning joylashgan joyidagi tashkilot tomonidan amalga oshiriladi.

15. Tashkilotning tugatilishi yoki tugatilishi munosabati bilan faoliyati tugatilgan taqdirda shaxs kabi faoliyat yakka tartibdagi tadbirkor hisob-kitob davri tugagunga qadar ushbu Kodeksning 419-moddasi 1-bandi 1-bandining ikkinchi va uchinchi xatboshilarida ko‘rsatilgan to‘lovchilar tegishli ravishda oraliq tugatish balansi tuzilgunga qadar yoki to‘lovni amalga oshirish to‘g‘risida ariza berilgan kungacha majburiydir. davlat ro'yxatidan o'tkazish jismoniy shaxs tomonidan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyati tugatilgan taqdirda, soliq organiga hisob-kitob davrining boshidan to ko'rsatilgan hisob-kitob taqdim etilgan kungacha bo'lgan davr uchun sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etishi shart.

Belgilangan hisob-kitob bo‘yicha to‘lanishi lozim bo‘lgan sug‘urta mukofotlari summasi va to‘lovchilar tomonidan hisob-kitob davri boshidan boshlab to‘langan sug‘urta mukofotlari summasi o‘rtasidagi farq bunday hisob-kitob taqdim etilgan kundan e’tiboran 15 kalendar kun ichida to‘lanishi yoki unga qaytarilishi shart. ushbu Kodeksning 78-moddasiga muvofiq to'lovchi.

16. Vaqtinchalik nogironlik holatida va onalik munosabati bilan majburiy ijtimoiy sug‘urta bo‘yicha hisoblangan sug‘urta badallari bo‘yicha sug‘urta badallari hisob-kitoblari hamda to‘lovchilarning sug‘urta to‘lovlari bo‘yicha xarajatlari summalari to‘g‘risidagi ma’lumotlar soliq organi tomonidan belgilangan muddatdan boshlab besh kundan kechiktirmay yuboriladi. ularning elektron shaklda olingan sanasi va qog'ozda olingan kundan boshlab o'n kundan kechiktirmay Rossiya Federatsiyasi Ijtimoiy sug'urta jamg'armasining tegishli hududiy organiga to'lovchining sug'urta to'lovlari bo'yicha xarajatlarining to'g'riligini tekshirish uchun.

Majburiy to'lov soliq to'lovlari endi savollar tug'dirmaydi. Biroq, bunday to'lovlardan tashqari, byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallari ham mavjud. Sug'urta mukofotlarini hisoblash, ularni to'lash va korxona buxgalteriya hisobida aks ettirish tartibi qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi. Ushbu maqolada badallar qanday va qaysi vaqtda hisoblanganligi, qanday hujjatlar tuzilganligi va bu harakatlar qanday aks ettirilganligi haqida batafsil ma'lumot beriladi. buxgalteriya hujjatlari kompaniyalar.

foydasiga to'lash uchun hisoblangan badallar ijtimoiy fondlar, sug'urta deb ataladi. To'lovlarni hisoblash uchun asos hisob-kitoblarning umumiy miqdori hisoblanadi ish haqi tashkilotda va boshqa tegishli to'lovlar, masalan, bonuslar yoki ortiqcha ish uchun qo'shimcha to'lovlar.

Qonuniy ravishda, 2009 yil 24 iyuldagi 212-sonli Federal qonuni, 2017 yildagi o'zgartirishlar bilan bir nechta qoidalar va qoidalarni belgilaydi, ularga ko'ra har kim o'z zimmasiga oladi yoki yuridik shaxs, quyidagi fondlarga mablag'larni hisoblash va keyingi to'lovlarni amalga oshirishi shart:

• Pensiya jamg'armasi - Pensiya jamg'armasi;
• FSS - ijtimoiy sug'urta fondi;
• MHIF - majburiy tibbiy sug'urta fondi.

Majburiy sug'urta fondlariga badallarni hisoblash uchun koeffitsientlar va hisoblash bazasi

Korxonada sug'urta mukofotlarini to'lash bilan bog'liq barcha hisob-kitoblar vakolatli shaxs tomonidan amalga oshirilishi kerak: direktor yoki buxgalter. Har bir fondga badallarni hisoblash uchun uning o'z koeffitsientlari qo'llaniladi va hisoblash bazasiga cheklovlar qo'llaniladi:

1C da 267 ta video darslarni bepul oling:

Keling, ko'rib chiqaylik bu savol batafsil ma'lumot.

Pensiya jamg'armasiga badallarni hisoblash tartibi

Umumiy asosda faoliyat yurituvchi korxona badallarni belgilangan hisob-kitob bazasi doirasida 2017 yilda bir xil – 22 foiz bo‘lgan tariflar bo‘yicha hisoblab chiqadi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash muddatiga kelsak, ular ham bir xil bo'lib qoldi:

• hisob-kitob davri - kalendar yili;
• hisobot davrlari - 1-chorak, yarim yil, 9 oy.

Ushbu miqdor kodni ko'rsatish orqali o'tkaziladi byudjet tasnifi(KBK) va bundan keyin pensiya jamg'armasi olingan mablag'larni sug'urta va jamg'arma qismlari o'rtasida shaxsiylashtirilgan buxgalteriya ma'lumotlari asosida, shuningdek, fuqaro tanlagan pensiyani hisoblash tartibini hisobga olgan holda mustaqil ravishda taqsimlaydi.

Sug'urta mukofotlarini hisoblash jadvaliga misol:

Hisoblash bazasining hajmi bo'yicha cheklovlarga kelsak, 2017 yilda u 876 ming rubldan oshmasligi kerak. Agar umumiy ish haqi bu ko'rsatkichdan oshsa, keyingi summadan pensiya badallari 10% miqdorida hisoblab chiqiladi. Buxgalteriya hisobida, bu hisob simlar shaklida ko'rsatiladi: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-2.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni hisoblash tartibi

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga sug'urta badallari eng muhim o'tkazmalardan biridir, chunki kelajakda bu mablag'lar vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik, tug'ruq ta'tillari va tug'ish uchun to'lovlar uchun, shuningdek, ish joyida jarohatlangan taqdirda.

Zaryad olayotganda quyidagi tariflar qo'llaniladi:

• 2,9% — vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik uchun badal;
• 0,2-8,5% - ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish.

Ikkinchi koeffitsientning o'lchami kompaniyaning 32 ta sanoat xavf sinflaridan qaysi biriga tegishli ekanligiga bog'liq. Birinchi turdagi badallar uchun 2017 yil uchun hisob-kitob bazasining chegarasi 755 ming rubl miqdorida belgilandi. Oshib ketgan taqdirda bu ko'rsatkich, badallar chegirib tashlanmaydi. Baxtsiz hodisalardan badallarni hisoblashda hech qanday cheklovlar yo'q. Buxgalteriya hujjatlarida hisob-kitoblar yozuvlar ko'rinishida aks ettiriladi: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-1.

Barcha to'lovlar har chorakda, keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay topshiriladigan FSS-4 hisob-kitobida aks ettiriladi.

Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarni hisoblash tartibi

To'lovlarni hisoblash koeffitsienti 5,1% ni tashkil qiladi va hisoblash bazasida hech qanday cheklovlar yo'q. IN moliyaviy hisobotlar hisoblash e'lon ko'rinishida ko'rsatiladi: Dt 20 (25,26,44) - Kt 69-3.

Ba'zida kompaniyaga hisob-kitoblarni kechiktirilganligi uchun jarima undirilgan holatlar yuzaga keladi. Buxgalteriya hisobida ushbu hisob qaydnomasi shaklida aks ettiriladi: Dt 91 - Kt 69 (bu soliq uchun jarima hisoblangan).

Sug'urta mukofotlarini hisoblash misoli

Keling, ma'lum bir korxonada har bir fondga badallarni hisoblash misolini keltiramiz. "Orion" MChJda 2017 yilning 1-choragi uchun ish haqi fondi:

• yanvar - 125 000 rubl;
• fevral - 129 000 rubl;
• Mart - 118 000 rub.

Pensiya jamg'armasi, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armalariga badallarni hisoblab chiqamiz.

1. (125 000 * 22%) + (129 000 * 22%) + (118 000 * 22%) = 81 840 rub. – 2017 yilning birinchi choragi uchun Pensiya jamg‘armasiga badallarning umumiy miqdori.
2. (125 000 * 2,9%) + (129 000 * 2,9%) + (118 000 * 2,9%) = 10 788 rub. – 2017 yilning birinchi choragida vaqtincha mehnatga qobiliyatsizlik bo‘yicha Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga badallarning umumiy miqdori.
3. (125 000 * 0,2%) + (129 000 * 0,2%) + (118 000 * 0,2%) = 74,4 rubl. – ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar uchun 2017 yilning birinchi choragi uchun 0,2% stavkada Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga badallarning umumiy miqdori.
4. (125 000 * 5,1%) + (129 000 * 5,1%) + (118 000 * 5,1%) = 18 972 rubl. - Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlar.

Jami: 81 840 + 10 788 + 74,4 + 18 972 = 116 647,4 rubl. - korxonadagi ijtimoiy to'lovlarning umumiy miqdori.

Shaxsiy daromad solig'idan farqli o'laroq, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lov xodim tomonidan olingan daromaddan emas, balki u mehnat faoliyati bilan shug'ullanadigan tashkilotdan amalga oshiriladi. Tashkilotning buxgalteriya bo'limi ish haqi bo'yicha hisob-kitoblarni amalga oshirgandan so'ng, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga o'tkazilishi kerak bo'lgan foizni hisoblash kerak. Ushbu protseduraning murakkabligi shundaki, sug'urta mukofotlari miqdori nafaqat xodimning daromadiga, balki badallarni hisoblash uchun ishlatiladigan foizlarga ham bog'liq.

To'lov bilan bir xil turli xil turlari soliqlar, badallar belgilangan muddatlarda to'lanishi kerak. Agar bu talab bajarilmasa, ish beruvchi FSS tomonidan jarimaga tortiladi. To'lovlarni o'z vaqtida amalga oshirishdan tashqari, tashkilotlar muntazam ravishda fondga to'langan mablag'lar to'g'risida ma'lumot beruvchi hisobot shakllarini to'ldirishlari kerak.

Hozirgi vaqtda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi stavkasi 2,9% ni tashkil qiladi. Ammo, bu miqdorni muntazam ravishda o'tkazishdan tashqari, har bir xodimning daromadidan Pensiya jamg'armasiga 22% badal ham ushlab qolinadi. Ushbu badallarga Majburiy tibbiy sug‘urta jamg‘armasiga muntazam to‘lov qo‘shiladi. Unga o'tkaziladigan miqdor xodimning umumiy daromadining 5,1 foizini tashkil qilishi kerak. Barcha to'lovlarni hisoblashda tashkilot xodimga to'langan daromadning 30 foizini o'tkazishi shart ekan.

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan hisoblangan foizlar fondga xodimning o'zi tomonidan emas, balki u ishlayotgan tashkilot tomonidan o'tkazilishi kerak.

Vaziyatga qarab, jamg'arma tomonidan hisoblangan summa o'ziga xos qiymatga ega bo'ladi.

Masalan, xodim kasal bo'lgan taqdirda, jamg'armadan to'lanadigan to'lov miqdori ikki omilga asoslanadi: xodimning maoshidan ilgari jamg'armaga o'tkazilgan pul o'tkazmalari, shuningdek uning hozirgi ish joyidagi ish vaqti. Shu bilan birga, xodimning maoshidan jamg'armaga o'tkaziladigan miqdor sug'urta holatlarining chastotasiga bog'liq emas. Kasallik va tug'ruq ta'tiliga chiqqan xodimning keyinchalik jamg'arma tomonidan to'lanadigan miqdori ham bog'liq emas.

Shuningdek, 2018 yilgacha sug'urta mukofotlari stavkalarining o'zgarishi haqida videoni tomosha qiling:

Jamg'armaga badallarni to'lash muddatlari

Xodimlarning ish haqi asosida hisoblangan badallarni to'lash tartibini amalga oshirish uchun to'lanadigan oydan keyingi oyning 15-kuniga qadar muddat ajratiladi. Tashkilotlar har oy badallarni o'tkazishlari shart. Shunday qilib, xodimning ish haqi miqdori va uning mumkin bo'lgan kasalliklariga qarab, jamg'armaga o'tkaziladigan miqdor biroz farq qilishi mumkin.

Tashkilotlar tomonidan oylik badallarni to'lash miqdori quyidagicha hisoblanadi. O'tgan oy uchun to'lanishi kerak bo'lgan badallarning aniq miqdorini olish uchun joriy oyda Ijtimoiy sug'urta jamg'armasidan hisoblangan nafaqalar miqdori qo'llaniladi. Ushbu summadan badallar ketadi sug'urta holatlari onalik va kasalliklar bilan bog'liq. Ushbu badallar asosiy stavka bo'yicha, shuningdek, pasaytirilgan stavka bo'yicha hisoblangan mablag'larni o'z ichiga oladi. Olingan miqdor bo'ladi majburiy badal, o'tgan oy uchun kompaniyaga to'lanishi kerak.

Bosqichma-bosqich hisoblash misoli

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga to'lanadigan summani hisoblash bir necha bosqichda amalga oshiriladi:

1. Tashkilotda ro'yxatdan o'tgan xodimlarga to'lanadigan daromad miqdori hisoblanadi.
2. Jismoniy xarajatlar uchun mablag'lar olingan yagona miqdorga qo'shiladi. tashkilotda vaqtinchalik faoliyatni amalga oshiruvchi shaxslar.
3. Shu tarzda olingan summadan Ijtimoiy sug'urta jamg'armasi tomonidan tashkilot xodimlariga ilgari berilgan nafaqalar miqdori olib tashlanadi.

Tashkilot tomonidan jamg'armaga o'tkazilgan, baxtsiz hodisa uchun xodimning ish haqidan hisoblangan summa atigi 0,2% ni tashkil qiladi. Xodimning ish kunlarining soniga qarab, ish haqi miqdori, shuningdek o'tkazilgan miqdor o'zgarishi mumkin. Jamg'armaga har oy o'tkaziladigan summalar keyinchalik qo'shiladi.

Ijtimoiy sug‘urta jamg‘armasiga badallar nimaga sarflanadi?

Tashkilot tomonidan fondga o'tkaziladigan barcha mablag'lar qo'llab-quvvatlash uchun mo'ljallangan moliyaviy ahvol bir qator kutilmagan vaziyatlarda tashkilot xodimlari. Xodimning moddiy yordam olish huquqiga ega bo'lgan holatlariga quyidagilar kiradi:

• Xodimning kasalligi bilan bog'liq vaqtinchalik nogironlik. Jamg'arma tomonidan to'langan mablag'lar xodim tomonidan davolanishga sarflangan mablag'ning bir qismini qoplash uchun ishlatiladi.
• Sanatoriyda yoki boshqa muassasada xodimning zarur reabilitatsiyasi qisman fond mablag'lari hisobidan qoplanadi.
• Ishsiz. Rasmiy ish joyiga ega bo'lmagan odamlar uchun fond vaqtinchalik moliyaviy yordam beradi.
• Homiladorlik. Buning uchun fond maxsus nafaqa beradi.
• Bolaning tug'ilishi va undan keyingi parvarishi. Kasallik ta'tilining butun davri uchun fond amalga oshiradi maxsus to'lov foyda.
• Maktabgacha yoshdagi bolalarni qo'llab-quvvatlash. Jamg'arma ularni qisman ta'minlash uchun doimiy ravishda mablag'larni o'tkazadi.
• Sug'urta tizimi. Har doim kamchiliklar mavjud bo‘lib, ularni bartaraf etish uchun amaldagi ijtimoiy sug‘urta tizimida jamg‘arma tomonidan ma’lum mablag‘lar ajratilmoqda.