Jismoniy shaxslardan qanday soliqlar undiriladi. Jismoniy shaxslarni soliqqa tortish. Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar qanday soliqlarni to'lashlari kerak

Taksilar majburiy badal byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga belgilangan miqdorda va muddatlarda to'lovchi. U ifodalaydi pul munosabatlari qayta taqsimlanishi munosabati bilan davlat tomonidan yuridik va jismoniy shaxslar bilan tuzilgan milliy daromad va safarbarlik moliyaviy resurslar davlatning byudjet va byudjetdan tashqari fondlarida. Hissalar yalpi ichki mahsulot ishlab chiqarishning asosiy ishtirokchilari tomonidan amalga oshiriladi:

Ey o'z mehnati bilan moddiy va nomoddiy ne'matlar yaratuvchi va ma'lum daromad oladigan ishchilar;

Ey xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, kapital egalari.

Muddati soliq to'lovlari davlatning moliyaviy resurslari shakllanadi, uning byudjetida jamlanadi va byudjetdan tashqari fondlar. Shunday qilib, soliqlarning iqtisodiy mazmuni xo'jalik yurituvchi sub'ektlar va fuqarolarning, ikkinchi tomondan, davlatning davlat moliyasini shakllantirishga oid munosabatlari bilan ifodalanadi.

Ammo soliqlar nafaqat iqtisodiy kategoriya, lekin ayni paytda moliyaviy toifa. Moliyaviy kategoriya sifatida soliqlar barcha moliyaviy munosabatlarga xos bo‘lgan umumiy xususiyatlarni hamda ularning o‘ziga xos xususiyati va xususiyatlarini, harakatning o‘ziga xos shaklini, ya’ni ularni butun majmuadan ajratib turuvchi funksiyalarini ifodalaydi. moliyaviy munosabatlar. Soliqlarning vazifalari ularning ijtimoiy-iqtisodiy mohiyatini, ichki mazmunini ochib beradi. Aholidan olinadigan soliqlarning aynan qanday roli bor bozor iqtisodiyoti Ular iqtisodiy mexanizmda qanday vazifalarni bajaradi? Ushbu muammo bo'yicha bir nechta nuqtai nazarlar mavjud, ammo men soliqlarning uchta funktsiyasini ajratib ko'rsataman:

O tarqatish;

O fiskal;

O nazorat.

Bundan tashqari, taqsimlovchi funktsiyani tartibga soluvchi va ogohlantiruvchi va boshqalarga bo'lish mumkin.

Eng izchil amalga oshirilayotgan funksiya fiskal funktsiyadir. Fiskal funktsiya birinchi navbatda barcha shtatlarga xos bo'lgan asosiy funktsiyadir. Uning yordami bilan davlat naqd pul mablag'lari, ya'ni davlatning faoliyat yuritishi uchun moddiy sharoitlar.

Fiskal (byudjet) funktsiyasi orqali fuqarolar daromadlarining bir qismi davlat apparatini saqlash, mamlakat mudofaasi va shu qismi uchun olinadi. noishlab chiqarish sohasi o'z daromad manbalariga ega bo'lmagan (ko'plab madaniyat muassasalari - kutubxonalar, arxivlar va boshqalar) yoki ular etarli darajada rivojlanish darajasini ta'minlash uchun etarli emas - fundamental fan, teatrlar, muzeylar va ko'plab. ta'lim muassasalari Aynan shu funktsiya milliy daromad qiymatining bir qismini jamiyatning eng kam ta'minlangan ijtimoiy qatlamlari foydasiga qayta taqsimlashning real imkoniyatini beradi.

Jamiyat rivojlanishining iqtisodiy darajasi oshishi bilan fiskal funktsiyaning qiymati ortadi. Yigirmanchi asr soliqlardan davlat daromadlarining katta o'sishi bilan tavsiflanadi, bu uning funktsiyalarining kengayishi va hokimiyatdagi ijtimoiy guruhlarning muayyan siyosati bilan bog'liq. Ko'proq va ko'proq davlat moliyaviy resurslar iqtisodiy va ijtimoiy tadbirlarga, boshqaruv apparatiga sarflaydi.

Iqtisodiy kategoriya sifatida aholidan olinadigan soliqning yana bir vazifasi shundan iboratki, soliq tushumlarini miqdoriy jihatdan aniqlash va ularni davlatning moliyaviy resurslarga bo'lgan ehtiyoji bilan solishtirish imkoniyati paydo bo'ladi. Nazorat funktsiyasi tufayli har bir soliq kanali va umuman soliq "matbuoti" ning samaradorligi baholanadi, soliq tizimini o'zgartirish zarurati aniqlanadi va byudjet siyosati. Soliq-moliyaviy munosabatlarning nazorat funksiyasi faqat taqsimlash funktsiyasi sharoitida namoyon bo'ladi.

Dastlab soliqlarning taqsimlash funksiyasi sof fiskal xususiyatga ega edi: armiyani, maʼmuriy apparatni taʼminlash maqsadida davlat xazinasini toʻldirish, ijtimoiy soha. Ammo davlat mamlakatda iqtisodiy hayotni tashkil etishda faol ishtirok etishni zarur deb hisoblaganligi sababli, u soliq mexanizmi orqali amalga oshiriladigan tartibga solish funktsiyalariga ega edi. IN soliqni tartibga solish aholi daromadlari, rag'batlantiruvchi va cheklovchi (stimulyatsiya qiluvchi) kichik funktsiyalar paydo bo'ldi. Ammo soliqlarning aksariyati hozirda olinadi Rossiya Federatsiyasi, faqat fiskal maqsadga ega va ulardan faqat ba'zilari tartibga solish funktsiyasiga ega.

Tartibga solish funktsiyasi soliqlarning qayta taqsimlash jarayonlarining faol ishtirokchisi sifatida takror ishlab chiqarishga jiddiy ta'sir ko'rsatishini, uning sur'atlarini rag'batlantirish yoki cheklash, kapital jamg'arishni kuchaytirish yoki zaiflashtirish, aholining samarali talabini kengaytirish yoki kamaytirishni anglatadi. Bu funktsiya fiskaldan ajralmas va u bilan chambarchas bog'liqdir. Kengaytma soliq usuli milliy daromadni davlat uchun safarbar qilishda soliqlarning ishlab chiqarish jarayoni ishtirokchilari bilan doimiy aloqasini keltirib chiqaradi, bu esa unga takror ishlab chiqarishning barcha bosqichlarida mamlakat iqtisodiyotiga ta'sir ko'rsatishning real imkoniyatlarini ta'minlaydi.

Soliqlarning rag'batlantiruvchi kichik funksiyasi soliq solish ob'ektining imtiyozlar yaratuvchi xususiyatlari bilan bog'liq bo'lgan imtiyozlar, istisnolar, preferentsiyalar tizimi orqali amalga oshiriladi. U soliq solish ob'ektining o'zgarishi, soliq solinadigan bazaning kamayishi, soliq stavkasining pasayishida namoyon bo'ladi.

Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlarni taqsimlash

Rossiya soliq tizimida soliqni undiruvchi va undan foydalanadigan organga qarab soliqlarning 3 guruhi mavjud:

1. Federal soliqlar.

2. Mintaqaviy soliqlar.

3. Mahalliy soliqlar va to'lovlar.

Men Rossiyada aholidan olinadigan soliqlarning asosiy turlarini ajratib ko'rsataman.

Aholi tomonidan to'lanadigan soliqlarning asosiy turlari.

u Davlat boji

u Yer solig'i

u Shaxsiy mulk solig'i

u xorijiy banknotlarni sotib olish uchun soliq

u transport vositalari egalaridan olinadigan soliq

u Shaxsiy daromad solig'i

u Jismoniy shaxslardan - tadbirkorlardan ro'yxatdan o'tish to'lovi

u Avtoturargoh to'lovi

u Chegarani qayta ishlash to'lovi

u tozalash to'lovi aholi punktlari

u Sug'urta mukofotlari V Pensiya jamg'armasi RF

u bojxona to'lovlari

Shaxsiy daromad solig'i

Umumiy holat

Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan asosiy soliq hisoblanadi shaxslar yil davomida olingan deyarli barcha turdagi daromadlardan.

Soliq qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda, avval to‘langan summalarni hisobga olgan holda yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida to‘lanadi.

dan soliq ish haqi ish beruvchilar tomonidan o'tkaziladi. Yil davomida nafaqat asosiy ish (xizmat, o‘qish) joyidagi mehnat va unga tenglashtirilgan majburiyatlarni bajarishdan daromad olgan fuqarolar soliq organlariga daromadlari to‘g‘risida deklaratsiya taqdim etishlari shart.

Agar Rossiya Federatsiyasining xalqaro shartnomalari yoki sobiq SSSR soliqqa tortishning boshqa qoidalari belgilanadi muayyan toifalar fuqarolar, keyin xalqaro shartnoma qoidalari qo'llaniladi.

Soliq solish, buxgalteriya hisobi va hisobot berishning soddalashtirilgan tizimiga o‘tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar daromad solig‘ini to‘lov shaklida to‘laydilar. yillik xarajat Patent.

To'lovchilar

Rossiya Federatsiyasi fuqarolari, chet el fuqarolari, fuqaroligi bo'lmagan shaxslar:

Rossiya Federatsiyasida joylashgan menga emas Kalendar yilida 183 kun - Rossiya Federatsiyasidagi va chet eldagi manbalardan olingan daromadlar bo'yicha

Rossiya Federatsiyasida joylashgan Ozroq Kalendar yilida 183 kun - faqat Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olingan daromadlar uchun

Soliq solish ob'ekti

Kalendar yilida pul va natura shaklida, shu jumladan moddiy manfaatlar shaklida olingan jami soliq solinadigan daromad.

Daromadni olish sanasi daromadni to'lash (shu jumladan avans) yoki daromadni o'tkazish sanasi yoki daromadlarni natura shaklida o'tkazish sanasi hisoblanadi.

Jami soliq solinadigan daromad

moddiy foyda

Xodim foizsiz kredit yoki kredit olganida past foiz jami soliq solinadigan daromad foizlarni tejash shaklidagi moddiy imtiyozlarni o'z ichiga oladi.

Foyda - bu rubldagi mablag'lar uchun Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 2/3 qismi (yoki chet el valyutasidagi mablag'lar uchun yiliga 10%) asosida hisoblangan summa va amalda foizlar miqdori o'rtasidagi farq. to'langan. Daromad solig'i tashkilot tomonidan ushlab turiladi.

Mulkni sotish

Soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tmagan fuqaroga mulk huquqiga ega bo'lgan mol-mulkni sotishda, uy-joy, yozgi uylar, bog 'uylarini sotishda soliq solinadigan umumiy daromad MMOTning 5000 baravaridan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. yer uchastkalari, yer ulushlari (ulushlari) yoki MMOTning 1000 baravari miqdoridan ko'p bo'lmagan miqdorda - boshqa mol-mulkni sotishda. (To'lovchining iltimosiga ko'ra, ushbu chegirma haqiqatda qilingan va hujjatlashtirilgan xarajatlarni chegirib tashlash bilan almashtirilishi mumkin.)

Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan daromad olish

Rossiya Federatsiyasida doimiy propiskaga ega bo'lgan fuqarolar tomonidan Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan daromad olishda Rossiya Federatsiyasidan tashqarida to'langan soliq summalari chegirma uchun qabul qilinadi, lekin Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan miqdordan oshmasligi kerak. ya'ni Rossiya daromad solig'i shkalasidan foydalanish.

Soliq solinmaydigan daromadlar

Davlat qimmatli qog'ozlari va mahalliy davlat hokimiyati organlarining qimmatli qog'ozlari bo'yicha foizlar va yutuqlar

· Sug'urta to'lovlari majburiy sug'urta bo'yicha, ixtiyoriy uzoq muddatli (kamida besh yil muddatga) hayotni sug'urta qilish shartnomalari bo'yicha (qoplash); mulkni sug'urta qilish va boshlanishi munosabati bilan javobgarlik sug'urtasi sug'urta hodisasi, hayotga, sog'likka va tibbiy xarajatlarga etkazilgan zararni qoplashda

Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan banklardagi omonatlar bo'yicha foizlar va yutuqlar:

q rublda - agar foizlar Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasi doirasida to'langan bo'lsa.

q in xorijiy valyuta- foizlar yiliga 15% miqdorida to'langan bo'lsa

· Davlat imtiyozlari, pensiyalar, talabalar stipendiyalari

Belgilangan stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromad

Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan banklardagi depozitlar bo'yicha foizlar va yutuqlar Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan omonat muddati davomida amalda bo'lgan Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasidan oshadigan miqdorda (yillik 15% - depozitlar uchun). chet el valyutasida), sug‘urta to‘lovlarining ayrim turlari bo‘yicha boshqa daromad turlaridan alohida daromad manbalarida 15% stavka bo‘yicha soliqqa tortiladi.

Soliq bazasi

Standart chegirmalar.

Standart chegirmalar asosiy ish joyida, agar bunday bo'lmasa - soliq to'lovchining iltimosiga binoan yoki yil oxirida soliq to'lovchi tomonidan boshqa daromad manbalari tomonidan amalga oshiriladi.

Eng kam stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar doirasida 3 va 5 baravar imtiyozlar va imtiyozlar mavjud bo'lganda qo'llanilmaydi.

Pensiya uchun ajratmalar

Xodimning daromadidan ushlab qolingan va Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lanishi kerak bo'lgan summalar (xodimning daromadining 1%). Faqat asosiy daromad manbai tomonidan chegirib tashlanadi; boshqa manbalar Pensiya jamg'armasiga badallarni ushlab turadi, ammo hisob-kitobda chegirma daromad solig'i ishlab chiqarmang.

Bolalar va qaramog'idagi shaxslarni ta'minlash uchun ajratmalar

Har bir bola yoki qaramog'idagilar uchun ishlab chiqarilgan

Asosiy daromad manbai yoki yil oxirida soliq to'lovchi tomonidan ishlab chiqarilgan.

Xayriya maqsadlarida pul mablag'larini olish

Soliq toʻlovchi tomonidan madaniyat, taʼlim, sogʻliqni saqlash va boshqa sohalardagi korxonalar, tashkilotlar va muassasalarga xayriya maqsadlarida oʻtkazilgan daromadlar doirasidagi summalar. ijtimoiy Havfsizlik qisman yoki to'liq byudjetdan moliyalashtiriladi.

Yil oxirida asosiy daromad manbai yoki soliq to'lovchi tomonidan chegiriladi.

Ishlab chiquvchilar uchun chegirmalar

Rossiya Federatsiyasi hududida turar-joy binolari, kvartiralar, yozgi uylar va bog 'uylarini sotib olish yoki qurish (tugatish) uchun fuqarolarning - quruvchilar va xaridorlarning daromadlaridan yo'naltirilgan mablag'lar, shu jumladan bank kreditlarini va ular bo'yicha foizlarni to'lash uchun foydalanilgan summalar. .

Ayirilishi kerak bo'lgan summalar uch yillik davr uchun hisobga olinadigan MMOTning 5000 miqdorida, lekin umumiy yillik daromad miqdoridan oshmasligi kerak.

Chegirmalar asosiy daromad manbai buxgalteriya bo'limiga murojaat qilingan yildan boshlab 3 kalendar yil ichida faqat bitta ob'ekt bo'yicha amalga oshiriladi. soliq organi.

Soliq stavkalari

1999 yilda olingan umumiy daromadga soliq stavkalari

Bir kalendar yilida olingan jami soliq solinadigan daromad miqdori	soliq stavkasi federal byudjetga	Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga soliq stavkasi	Jami soliq
30 000 rublgacha.
30 001 dan 60 000 rub.		2 700 rubl + 12%	3 600 rubl + 15% 30 000 rubldan ortiq miqdordan.
60 001 dan 90 000 rub.		6 300 rubl + 17%	8100 rubl + 20% 60 000 rubldan ortiq miqdordan.
90 001 dan 150 000 rub.	3%	11 400 rubl + 22%	14100 rubl+ 25% 90 000 rubldan ortiq miqdordan.
150 001 rubldan. Va yuqoriroq		24 600 rubl + 32%	29 100 rub. + 35% 150 000 rubldan ortiq miqdordan.

2000 yilda olingan umumiy daromadga soliq stavkalari

Ish beruvchilar va boshqa tashkilotlarning soliqni ushlab qolish majburiyatlari

Soliqni hisoblash va ushlab qolish tartibi

Xodimlarga ish haqi va boshqa turdagi haq to‘lashda soliq korxona tomonidan har oyda soliq solinadigan jami daromaddan o‘tgan oylarda ushlab qolingan soliq summasiga hisoblangan holda hisoblab chiqariladi va ushlab qolinadi.

Soliq chegirmalari asosiy daromad manbai (asosiy ish joyi bo'yicha) bo'yicha amalga oshiriladi va asosiy ish joyi bo'lmagan taqdirdagina boshqa daromad manbai bo'yicha amalga oshirilishi mumkin.

Tugallanmagan yoki toʻliq ushlanmagan soliqlar korxona tomonidan jismoniy shaxslardan undiriladi to'liq to'lash qonun hujjatlarida belgilangan kafolatlarga muvofiq qarzlar (oylik daromadning 50 foizidan ko'p bo'lmagan).

Fuqaroga mol-mulkni sotishdan tushgan daromadni to'lashda daromad solig'i soliqqa tortilmaydigan minimaldan (MMOTning 5000 yoki 1000 baravaridan) oshsa, daromad manbai - tashkilot tomonidan ushlab qolinadi. soliq organlarida ro'yxatdan o'tganligi haqida soliq organiga xabar bermagan (qabul qilingan identifikatsiya raqami soliq to'lovchi - TIN) va soliqni mustaqil ravishda to'laydi. Aks holda, daromad to'lovchi tashkilot uning miqdori to'g'risida uning joylashgan joyidagi soliq organiga xabar berishi kerak.

Korxonalar jismoniy shaxslardan hisoblangan va ushlab qolingan soliq summalarini ish haqi uchun bankdan haqiqatda olgan kundan yoki xodimlar nomidan ish haqini bank hisobvaraqlaridan o‘tkazgan kundan kechiktirmay byudjetga o‘tkazadilar.

Bank hisobvarag‘iga ega bo‘lmagan yoki mahsulot (ish, xizmat)ni sotishdan tushgan tushumdan ish haqi to‘laydigan korxonalar soliq summalarini ish haqi to‘langan kundan keyingi kundan kechiktirmay banklarga o‘tkazadilar.

Agar jismoniy shaxslar ish beruvchilardan mehnat majburiyatlarini bajarmaganliklari uchun daromad olsalar (masalan, olingan dam olish miqdori, kasallik ta'tillari to'lovlari yoki moddiy va ijtimoiy nafaqalar shaklida olingan daromadlar), bunday daromaddan hisoblangan va ushlab qolingan daromad solig'i daromad olingan yoki ko'rsatilgan oydan keyingi oyning beshinchi kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. to‘lovlar amalga oshirildi.

Bank hisobvarag‘iga ega bo‘lmagan filiallar va boshqa alohida bo‘linmalar bo‘yicha soliq o‘tkazish bosh tashkilot tomonidan filial yoki bo‘linma joylashgan joydagi hududiy byudjetga amalga oshiriladi.

Soliq organlariga hisobot berish

Korxonalar soliq organiga quyidagilarni taqdim etishlari shart:

daromadlarning umumiy summalari va ushlab qolingan soliq summalari, asosiy ish joyida bo‘lmagan jismoniy shaxslarga to‘langan daromadlar to‘g‘risidagi hisobot — har chorakda, hisobot choragidan keyingi ikkinchi oyning 1-kunidan kechiktirmay (bir yildan keyin — yo‘q). hisobot uchun keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay)

jismoniy shaxslarga asosiy ish joyi bo‘yicha to‘lanadigan daromadlar to‘g‘risidagi hisobot — har yili, keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay

Qimmatli qog'ozlar (shu jumladan veksellar) bo'yicha majburiyatlarni bajarish uchun jismoniy shaxslarga to'langan to'lovlar, shuningdek boshqa oldi-sotdi operatsiyalari to'g'risidagi ma'lumotlar qimmatli qog'ozlar

· Hisobotlar magnitli tashuvchilarda yoki telekommunikatsiya vositalaridan foydalangan holda taqdim etilishi kerak (banklar, sug‘urta tashkilotlari va qimmatli qog‘ozlar bozorining professional ishtirokchilari bundan mustasno, xodimlar soni 10 nafargacha bo‘lgan korxonalarga tatbiq etilmaydi).

Bunday tashkilotlar soliq agentlari, soliq agentlari uchun Soliq kodeksining birinchi qismiga muvofiq javobgar bo'ladilar.

Fuqarolarning soliq deklaratsiyasini taqdim etish va daromad solig'ini to'lash majburiyati

Soliq deklaratsiyasini boshqa tashkilotlardan va yakka tartibdagi tadbirkorlardan daromad olgan jismoniy shaxslar taqdim etishlari kerak, asosiy ish (xizmat, oʻqish) joyidan olingan daromadlar bundan mustasno, agar oʻtgan yildagi jami daromadi soliqqa tortiladigan daromad summasidan oshsa. minimal stavka

Deklaratsiya soliq organiga hisobot yilidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay taqdim etiladi. Jismoniy shaxslar deklaratsiya taqdim etilganidan keyin bir oy ichida ular tomonidan deklaratsiyada ko'rsatilgan ma'lumotlarni aniqlashtirishga haqli.

Deklaratsiyada daromadlarni to'lashning har bir manbasi va hisoblangan va to'langan soliq summasi (asosiy ish joyidan va boshqa manbalardan olingan daromadlar bo'yicha) ko'rsatiladi.

Chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslarni soliqqa tortish xususiyatlari

Rossiya Federatsiyasida doimiy yashovchi chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar (bir kalendar yilida 183 kundan ortiq)

Rossiya Federatsiyasida doimiy yashovchi chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar (bir kalendar yilida 183 kundan ortiq) butun dunyo bo'ylab daromadlaridan Rossiyada daromad solig'ini to'laydilar. Ushbu fuqarolarning soliqqa tortiladigan daromadlari Rossiya Federatsiyasi fuqarolarining daromadlari bilan bir xil tarzda belgilanadi va quyidagi xususiyatlarga ega:

Daromadga kiritilgan:

rossiya Federatsiyasi hududida yashash munosabati bilan to'lanadigan nafaqalar miqdori

bolalarni maktabda o'qitish, ovqatlanish, to'lovchining oila a'zolarining ta'tilda sayohat qilish va shunga o'xshash maqsadlarda xarajatlari uchun kompensatsiya miqdori

Rossiya Federatsiyasi hududida bo'lgan har bir kun uchun ish beruvchining qo'shimcha to'lovlari.

Daromaddan tashqari:

davlat ijtimoiy sug'urta fondlariga ushlab qolingan summalar va pensiya ta'minoti

turar joyni ijaraga olish va xizmat maqsadlarida avtoulovni saqlash xarajatlari uchun kompensatsiya miqdori

so'm sayohat xarajatlari Rossiya Federatsiyasi hududida va uning chegaralaridan tashqarida harakatlanish bilan bog'liq.

Daromad deklaratsiyasi

Daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya Rossiya Federatsiyasida ish joyi (yoki yashash joyi) bo'yicha soliq organiga taqdim etiladi:

kalendar yilidagi taxminiy daromadlar to'g'risida - Rossiya Federatsiyasiga kelgan kundan boshlab bir oy ichida (keyingi kalendar yilida Rossiya Federatsiyasida keyingi yilning 30 apreligacha bo'lgan holda)

Kalendar yili davomida Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat to'xtatilgan va Rossiya Federatsiyasidan chiqib ketgan taqdirda, bo'lish davrida amalda olingan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiya ketishdan bir oy oldin taqdim etilishi kerak.

Soliqni hisoblash va to'lash tartibi

Soliq soliq organining daromadlari to'g'risidagi deklaratsiyalari asosida hisoblanadi. Avans to'lovlari 15 may, 15 avgust, 15 noyabrgacha soliq majburiyatlarining 75 foizi miqdorida hisoblangan summaning teng ulushlarida (taqdim etilgan deklaratsiyaga muvofiq belgilanadi) amalga oshiriladi.

Qayta hisoblash uchun to'lov hisobot yili soliq organi tomonidan to‘lovchiga yuborilgan to‘lov xabarnomasi olingan kundan boshlab bir oy muddatda amalga oshiriladi.

Rossiya Federatsiyasidan tashqarida to'langan soliq summalarini hisobga olish

Rossiya Federatsiyasidan tashqarida to'langan soliqlar faqat Rossiya Federatsiyasi qonunlarida belgilangan chegaralar doirasida hisob-kitob qilish uchun qabul qilinadi, ya'ni. Rossiya daromad solig'i shkalasidan foydalanish.

Rossiya Federatsiyasida kalendar yilida 183 kundan kam bo'lgan chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar

Rossiya Federatsiyasida doimiy yashash joyi bo'lmagan chet el fuqarolari va fuqaroligi bo'lmagan shaxslar to'laydilar umumiy tartib asosiy va asosiy bo'lmagan ish joyida mehnat majburiyatlarini bajarish uchun Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan olinadigan daromad solig'i.

Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan boshqa daromadlar uchun, agar Rossiya Federatsiyasi, sobiq SSSR xalqaro shartnomalarida yoki o'zaro munosabatlar printsipi asosida qabul qilingan qarorlarda boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, to'lov manbaida 20% stavkada soliq ushlab qolinadi. .

Ikki tomonlama soliq to'g'risidagi shartnomalar

Chet el jismoniy va fuqaroligi bo'lmagan shaxslardan daromad solig'ini undirish Rossiya Federatsiyasi va sobiq SSSRning xalqaro shartnomalariga muvofiq, agar tegishli xorijiy davlatda Rossiya Federatsiyasi fuqarolariga nisbatan xuddi shunday choralar ko'rilgan bo'lsa, to'xtatilishi yoki cheklanishi mumkin. ushbu xorijiy davlatning markaziy soliq organi tomonidan rasman tasdiqlanishi kerak. Ikkinchi holda, soliq to'lashdan ozod qilish Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ko'rsatmalari asosida amalga oshiriladi.

Fuqarolarning mulk solig'i

Soliq solish ob'ekti

Uy-joylar, kvartiralar, dachalar, garajlar, boshqa har qanday binolar (soyxonalar, ustaxonalar, shiyponlar), motorli qayiqlar, vertolyotlar, samolyotlar va boshqa transport vositalari (avtomobillar, mototsikllar va boshqalar bundan mustasno).

Hisoblash va to'lash tartibi

To'langan soliq byuro hisob-kitoblari asosida yiliga bir marta texnik inventar va tegishli tekshiruvlar. Qurilish solig'i hisoblangan ning 0,1 foizi miqdorida inventar qiymati, va agar bunday baholash amalga oshirilmagan bo'lsa, unda majburiy davlat sug'urtasi miqdorini hisoblashda aniqlangan xarajatlardan. To‘lov teng qismlarda ikki bosqichda amalga oshiriladi: 15 sentyabrgacha va 15 noyabrgacha.

Imtiyozlar

Ko'char va ko'chmas mulk solig'idan to'liq ozod qilingan

Davlatga maxsus xizmatlar ko'rsatgan fuqarolar, 1 va 2-guruh nogironlari, shuningdek radiatsiyaviy avariyalardan jabrlanganlar

Qahramonlar Sovet Ittifoqi va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, shuningdek, uch darajali "Shon-sharaf" ordeni bilan taqdirlangan shaxslar

I va ikkinchi guruh nogironlari, bolalikdan nogironlar, fuqarolar va fuqarolar orasidan xizmat qilgan yoki doimiy lavozimlarni egallagan fuqarolar harbiy qismlar, daladagi armiya tarkibiga kiruvchi shtab va muassasalar,

harbiy xizmatchilar, shuningdek, ishdan bo'shatilgan fuqarolar harbiy xizmat yosh chegarasiga etganida, harbiy xizmatni o'tash, sog'lig'i holati yoki tashkiliy-shtat tadbirlari bilan bog'liq holda, umumiy harbiy xizmat muddati 20 yil va undan ortiq bo'lgan.

boquvchisini yo'qotgan harbiy xizmatchilarning oila a'zolari.

Yuqorida sanab o'tilgan toifalarga qo'shimcha ravishda Ko'chmas mulk solig'i imtiyozlari quyidagilardan iborat:

· barcha toifadagi nafaqaxo'rlar, harbiy xizmatdan bo'shatilgan yoki harbiy tayyorgarlikka chaqirilgan, Afg'onistonda va jangovar harakatlar olib borilgan boshqa mamlakatlarda xalqaro burchni bajarayotgan fuqarolar.

xizmat burchini bajarish chog‘ida halok bo‘lgan harbiy va davlat xizmatchilarining ota-onalari, turmush o‘rtoqlari;

· madaniyat, san'at, hunarmandlar - binolar, binolar, shu jumladan uy-joy mulkdorlari, ularda ustaxonalar tashkil etish muddati uchun.

To'lovdan transport vositasi solig'i dvigateli quvvati 10 ot kuchidan oshmaydigan motorli qayiq egalari bundan mustasno.

Avtomobil egalaridan olinadigan soliq

Soliq solish predmeti

Ushbu soliqning to'lovchilari avtomobillar, mototsikllar, avtobuslar va shinalari bo'lgan boshqa o'ziyurar transport vositalarining egalari hisoblanadi.

Soliqlarni hisoblash

Hisoblangan soliq soliq to'lovchi tomonidan mustaqil ravishda dvigatel kuchidan kelib chiqqan holda quvvat birligiga (1 ot kuchiga) eng kam ish haqining foizi sifatida. Quvvat, agar u avtomobil pasportida ko'rsatilmagan bo'lsa, dvigatel hajmiga qarab hisoblanadi. To'langan soliq har yili davlat texnik ko'rigidan o'tishdan oldin.

Imtiyozlar

Nogironlar tomonidan maxsus jihozlangan avtomashinalar va motorli vagonlar uchun transport vositalari egalaridan soliq to'lanmaydi.

sovg'a solig'i

Soliq solish ob'ekti

Meros yoki hadya yo'li bilan berilgan mulk. Meros bo'yicha soliq qiymati 850 million rubldan ortiq bo'lgan mol-mulk uchun to'lanadi va hadya qilinganda - agar mulk 80 million rubldan ortiq bo'lsa. Soliq meros yoki sovg'a oluvchi fuqaro tomonidan to'lanadi.

Yer solig'i

Soliq solish ob'ekti

Qishloq xoʻjaligiga moʻljallangan yerlar, fuqarolarga shaxsiy yordamchi xoʻjalik uchun berilgan yer uchastkalari, shu jumladan bogʻdorchilik kooperativlaridagi yer uchastkalari, uy-joy qurish uchun yerlar, yozgi uylar, garajlar. Asosiyga qarab belgilangan maqsad, fuqarolarga berilgan yerlar qishloq xoʻjaligi va qishloq xoʻjaligiga oid boʻlmagan yerlarga boʻlinadi.

Soliqni hisoblash va to'lash

Er solig'i uchastkaning maydoni va tasdiqlangan stavkalari asosida hisoblanadi yer solig'i. Fuqarolarga shaxsiy yordamchi tomorqa, bogʻdorchilik, pichanchilik, yaylov, bogʻdorchilik uchun berilgan qishloq aholi punktlari doirasidagi va ularning chegaralaridan tashqarida joylashgan yer uchastkalari uchun yer soligʻi yer uchastkasining butun maydonidan maʼmuriy qishloq xoʻjaligi yerlari uchun oʻrtacha soliq stavkalari boʻyicha undiriladi. tuman. soliq stavkasi qabul qilingan mahalliy hokimiyat xarajatlarning 0,1 dan 2 foizigacha bo'lgan miqdorda quvvat. Uy-joy bilan band bo'lgan erlar uchun to'lov er solig'i stavkasining 3 foizi miqdorida, lekin kvadrat metr uchun kamida 60 rubl miqdorida hisoblanadi.

Soliq yiliga ikki marta to'lanadi teng ulushlarda - 15 sentyabrgacha va 15 noyabrgacha.

Imtiyozlar

yer solig'idan ozod qilingan

Xalq amaliy san’ati bilan shug‘ullanuvchi fuqarolar,

Ulug 'Vatan urushi qatnashchilari, shuningdek, Ikkinchi Jahon urushi qatnashchilari uchun belgilangan imtiyozlarga ega bo'lgan fuqarolar.

1 va 2 guruh nogironlari,

Radiatsiyaga duchor bo'lgan fuqarolar

harbiy xizmatchilar va fuqarolar, agar ularning umumiy xizmat muddati 20 yil va undan ortiq bo'lsa, xizmat muddati, sog'lig'i yoki tashkiliy-shtat chora-tadbirlari uchun belgilangan yoshga etgunga qadar zaxiraga o'tkazilgan.

harbiy xizmatchilarning oila a’zolari, ichki ishlar boshqarmasi, jazoni ijro etish tizimi muassasalari xizmat vazifasini bajarish chog‘ida boquvchisini yo‘qotganlar;

· Sovet Ittifoqi Qahramonlari, Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, Sotsialistik Mehnat Qahramonlari, "Shon-sharaf" va "Mehnat shuhrati" ordenlarining to'liq kavaleri, "SSSR Qurolli Kuchlarida Vatan oldidagi xizmatlari uchun".

Dehqon (fermer) xo'jaligini birinchi marta tashkil etayotgan fuqarolar yer berilgandan keyin birinchi besh yil ichida.

· Foydalanishning dastlabki 10 yilida qishloq xo‘jaligi ehtiyojlari uchun (meliorativ holatini talab qiluvchi) buzilgan yerlarni olgan fuqarolar.

Soliqlar Rossiya Federatsiyasi byudjetining daromad qismini shakllantirishning asosiy manbai hisoblanadi. Bunda jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlar oxirgi rol o'ynamaydi. Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar bir necha turdagi soliqlarga tortiladilar, shu jumladan yo'l solig'i, mulk solig'i, yaqin bilvosita soliqlar, jismoniy shaxs tomonidan sotib olingan mahsulot tannarxiga kiritilgan, ammo barcha fuqarolar tomonidan to'lanadigan asosiy soliq jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i hisoblanadi. Wykrojnik?w i matryc, wykrojniki formy wtryskowe krak?w.

Balog'at yoshiga etgan jismoniy shaxslar, shuningdek, ayrim daromad turlari bo'yicha voyaga etmaganlar soliq to'lovchilardir. Soliq to'lovchilar odatda rezidentlar va norezidentlarga bo'linadi. Asosiy mezon rezidentlikni aniqlash - jismoniy shaxsning mamlakatda yiliga 183 kundan ortiq bo'lishi. Agar jismoniy shaxs ushbu talabni qondirsa, u Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'ladi.

Soliq to'lovchilarni rezidentlar va norezidentlarga bo'linishining ma'nosi shundaki, rezidentlar soliqlarni to'liq o'z zimmalariga oladilar. soliq majburiyati daromaddan, ya'ni. uchun mavzu daromad solig'i barcha manbalar uchun - ham ichki, ham tashqi, va norezidentlar cheklangan soliq majburiyatini oladilar, ya'ni. Faqat mamlakatda joylashgan manbalardan olingan daromadlar soliqqa tortiladi.

Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadigan barcha soliqlar moliyaviy, iqtisodiy, ma'muriy, huquqiy, fazoviy va vaqtinchalik xususiyatlariga ko'ra tasniflanishi mumkin.

Hozirgi vaqtda jismoniy shaxslar quyidagi soliq va yig'imlarning to'lovchilari hisoblanadi:

) shaxsiy daromad solig'i;

) Milliy soliq;

) transport soliq;

) mulk solig'i;

) yer solig'i;

) hayvonot dunyosi ob'ektlaridan foydalanganlik uchun to'lovlar;

) suv solig'i.

Shaxsiy daromad solig'i

Byudjet daromadlari summasiga shaxsiy daromad solig'i munitsipalitetlar 1-o'rinni egallaydi va aholidan olinadigan asosiy soliq, ikkinchi o'rinda qo'shilgan qiymat solig'i - 26,7%.

1-rasm - Soliqlarning byudjetdagi tarkibi va ulushi Chelyabinsk viloyati 2008 yilda

Soliq to'lovlarining asosiy ulushi shaxsiy daromad solig'i, Rossiya Federatsiyasi hududida sotilgan tovarlarga qo'shilgan qiymat va yagona soliq to'lovlari hisobidan ta'minlanadi. ijtimoiy soliq federal byudjetga o'tkaziladi.

Jismoniy shaxslarning daromadlarini soliqqa tortish bo'yicha ishlarni tartibga soluvchi asosiy hujjat Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi va, xususan, 2001 yil 1 yanvardan kuchga kirgan Soliq kodeksining II qismining 23-bobi va Rossiya Federatsiyasi qonunchiligining ayrim moddalari. Kodeksning I qismi.

Daromad solig'i to'lovchilari quyidagilardir:

Rossiyada doimiy yashash joyiga ega bo'lgan shaxslar. Rezidentlarga Rossiyada bir kalendar yilida kamida 183 kun istiqomat qiluvchi shaxslar kiradi.

Rossiya Federatsiyasida doimiy yashash joyiga ega bo'lmagan shaxslar, agar Rossiyada daromad bo'lsa.

Daromadlari egalarining daromadi sifatida qaraladigan xorijiy shaxsiy kompaniyalar. Egasi shaxsiy kompaniya shaxsiy kompaniya ta'sis etilgan mamlakatdagi daromadi korporativ daromad solig'i yoki boshqa shunga o'xshash soliqqa tortilmaydigan har qanday biznes bo'linmasiga ega bo'lgan jismoniy shaxsni anglatadi.

Jismoniy shaxsning yoshi uning soliq to'lovchi sifatida tan olinishiga ta'sir qilmaydi.

Jismoniy shaxslar uchun soliq solish ob'ekti kalendar yilida olingan jami daromad hisoblanadi:

rezidentlar uchun - Rossiya Federatsiyasidagi va chet eldagi manbalardan;

norezidentlar uchun - Rossiya Federatsiyasidagi manbalardan.

Jismoniy shaxslarning daromadlaridan ushlab qolingan soliqlar byudjetga o'tkaziladi. Daromad solig'i manbasida ortiqcha ushlab qolingan summalar kelgusidagi to'lovlarni to'lashda ularga hisobga olinadi yoki uning arizasiga ko'ra jismoniy shaxsga qaytariladi.

Yaxshi ishingizni bilimlar bazasiga yuborish oddiy. Quyidagi shakldan foydalaning

Talabalar, aspirantlar, bilimlar bazasidan o‘z o‘qishlarida va ishlarida foydalanayotgan yosh olimlar sizdan juda minnatdor bo‘lishadi.

Shunga o'xshash hujjatlar

Iqtisodiy ob'ekt soliqlar, ularning tasnifi. Soliqqa tortish tamoyillari va vazifalari. Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlarning byudjet daromadlarida tutgan o'rni. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqqa tortish mexanizmi. Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliqlarni hisoblash tartibi.

dissertatsiya, 2010-09-24 qo'shilgan


Jismoniy shaxslarning daromadlari va mol-mulkiga soliq solishni tashkil etish. Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va mulk solig'ini hisoblash va to'lash mexanizmi. Daromad dinamikasi byudjet tizimi Maxachqal'a shahri hududida undiriladigan soliqlar.

dissertatsiya, 2012-05-16 qo'shilgan


Jismoniy shaxslardan olinadigan soliqlarning soliq tizimidagi o'rni, ularning ijtimoiy-iqtisodiy mazmuni. Soliqlarning turlari va ularning xususiyatlari. Soliq to'lovchilar va soliq organlari o'rtasidagi o'zaro munosabatlar. Rossiyada jismoniy shaxslarning soliqqa tortish muammolari va takomillashtirish yo'llari.

dissertatsiya, 04/06/2012 qo'shilgan


Rossiya Federatsiyasi aholisining daromadlarini soliqqa tortishning xususiyatlari. Jismoniy shaxslarni soliqqa tortish bo'limi faoliyatining tashkiliy mexanizmi. Qiyosiy tahlil tadbirlar soliq tekshiruvlari aholidan soliqlarni hisoblash va undirish bo'yicha.

dissertatsiya, 23/02/2013 qo'shilgan


Rossiyada va undan tashqarida jismoniy shaxslarning soliqqa tortilishining paydo bo'lishi va rivojlanishi evolyutsiyasi. Shaxsiy daromadlarni soliqqa tortish muammolari va kamchiliklari. Rossiya Federatsiyasida shaxsiy daromadlarni soliqqa tortishni takomillashtirish yo'llari va usullari.

muddatli ish, 28.11.2014 yil qo'shilgan


Jismoniy shaxslar uchun soliqlarning asosiy turlari va turlari. Umumiy ko'rinish ro'yxatga olish yig'imi va litsenziyalash tushunchalari haqida. Soliq solishning xususiyatlari chet el fuqarolari. Zamonaviy masalalar va istiqbollar rus tizimi jismoniy shaxslarni soliqqa tortish.

nazorat ishi, 12/10/2013 qo'shilgan


Soliqlar va yig'imlar tushunchasi. Soliqqa tortishning asosiy funktsiyalari. Rossiya Federatsiyasida soliqlar va yig'imlarning turlari. Soliq imtiyozlari: tushunchasi, belgilash va bekor qilish tartibi. Jismoniy shaxslar uchun soliq imtiyozlari. Foydalanish tahlili soliq imtiyozlari shaxslar.

muddatli ish, 22.10.2009 yil qo'shilgan


Soliqlarning mohiyati, vazifalari va turlari, ularning elementlari va asosiy soliq terminologiyasi. Soliqlarni tasniflash xususiyatlari. Yuridik va jismoniy shaxslarni soliqqa tortish xususiyatlari. Byudjet taqchilligida soliqqa tortish tizimini takomillashtirish.

muddatli ish, 26.12.2011 yil qo'shilgan

Rossiya Federatsiyasining barcha darajadagi byudjetlarini to'ldirish soliqlar va yig'imlar hisobidan amalga oshiriladi. Fuqarolik soliqlari bundan mustasno emas.

Rossiyada shaxsiy soliqlar

Keling, hamma narsani ko'rib chiqaylik mavjud soliqlar jismoniy shaxslar uchun, shu jumladan. mavjud soliq qarzi haqida qanday ma'lumot olish, uni qanday to'lash, mavjud mulk va bitimlar bo'yicha soliqni hisoblashda nimalarga e'tibor berish kerak.

Jismoniy shaxslarni soliqqa tortish ob'ekti

Jismoniy shaxslarning soliqqa tortish ob'ekti daromad (ish haqi, meros, sovg'alar, dividendlar ...) va mulk (kvartiralar, avtomobillar, kottejlar ...) hisoblanadi. Noqonuniy daromad nafaqat ma'muriy yoki olib kelishini bilish muhimdir jinoiy javobgarlik balki soliq to'laydi.

Soliq to'lovchi kim

Soliq to'lovchilar Rossiyaning voyaga etmagan va voyaga etmagan fuqarolari (aslida Rossiyada ketma-ket 12 oy ichida kamida 183 kalendar kuni bo'lgan) va norezidentlar - boshqa davlatlarning fuqaroligi bilan Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi shaxslar bo'lishi mumkin.

• Voyaga etmagan va voyaga etmagan bolalar mulkka ega bo'lishlari mumkin, shu jumladan. soliq solish ob'ekti bo'lgan meros bo'yicha. To'lash majburiyati ota-onalar va qonuniy vakillarning zimmasiga tushadi.
• Bundan tashqari, jismoniy shaxslar soliq to'lashlari shart - rezidentlar (mamlakat ichida yiliga 183 yoki undan ko'p kun o'tkazadilar) va Rossiya Federatsiyasining norezidentlari.

Fuqarolar tomonidan Rossiya Federatsiyasi byudjetlariga to'lanadigan soliqlar ro'yxati (ro'yxati) o'z ichiga oladi

Daromad (shaxsiy daromad solig'i) No 1

Bevosita soliqlarning asosiy turi. U amaldagi qonunchilikka muvofiq, jismoniy shaxslarning umumiy daromadlaridan hujjatlashtirilgan xarajatlarni hisobga olmaganda foiz sifatida hisoblanadi.

Soliq solinmaydigan daromad shaklida istisnolar mavjud

• uch yildan ortiq vaqt davomida egalik qilgan mol-mulkni sotishdan olingan daromadlar;
• meros daromadi;
• Rossiya Federatsiyasining Oila kodeksiga muvofiq oila a'zosidan va (yoki) yaqin qarindoshidan xayriya shartnomasi bo'yicha olingan daromadlar (turmush o'rtog'idan, ota-onalardan va bolalardan, shu jumladan asrab oluvchilardan va asrab olingan bolalardan, bobolar, buvilar va nevaralardan, to'liq va opa-singillarning yarim qonli (umumiy otasi yoki onasi bo'lgan)).

Mulk solig'i №2

2017 yildan boshlab ko'chmas mulk solig'i asosida kadastr qiymati Rossiya Federatsiyasining 72 ta sub'ektida amalga oshirildi. Ob'ektlarga nisbatan kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda jismoniy shaxslarning mol-mulk solig'ini to'lash uchun soliq xabarnomalari Ko'chmas mulk soliq solish ob'ekti sifatida tan olinganlar Federal Soliq xizmatiga yuboriladi.

3-sonli transport solig'i

Transport solig'i mintaqaviy bo'lib, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining soliq to'g'risidagi qonunlari bilan kuchga kiradi va Rossiya Federatsiyasining tegishli ta'sis sub'ekti hududida to'lanishi shart. Hammasi pul mablag'lari undan Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlariga tushadi.

4-sonli yer solig'i

Yer solig'ini to'lovchilar jismoniy shaxslardir yer uchastkalari moddasiga muvofiq soliq solish ob'ekti sifatida tan olingan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 389-moddasi, mulk huquqi, doimiy (muddati) foydalanish huquqi yoki umrbod meros qilib qoldiriladigan egalik huquqi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 388-moddasi 1-bandi).

Jismoniy shaxslar o‘zlariga tekin foydalanish huquqiga, shu jumladan tekin muddatli foydalanish huquqiga ega bo‘lgan yoki ijara shartnomasi bo‘yicha o‘zlariga berilgan yer uchastkalariga nisbatan soliq to‘lovchi deb e’tirof etilmaydi.

Aksiz № 5

Jismoniy shaxslar (yakka tartibdagi tadbirkorlar emas) ham aktsiz to'lovchilari bo'lishi mumkinligini ko'pchilik bilmaydi. Bu import/eksport paytida mumkin aktsiz to'lanadigan tovarlar bojxona orqali (Soliq kodeksining 179-moddasi).

Suv solig'i №6

jismoniy shaxslar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq litsenziyalanishi kerak bo'lgan suv ob'ektlaridan foydalanishni amalga oshirish.

7-sonli ov haqi va 8-sonli baliq ovlash

Fuqarolar, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxs Rossiya Federatsiyasi hududida hayvonot dunyosi ob'ektlaridan foydalanish uchun belgilangan tartibda litsenziya (ruxsatnoma) olganlar. Hisoblash Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 333-moddasiga muvofiq amalga oshiriladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq № 9

1 yanvardan boshlab frilanserlar nihoyat ortiqcha byurokratiya va ortiqcha soliq to'lovlarisiz "oqda" ishlash imkoniyatiga ega bo'lishdi. Rasmiy nomi- kasbiy daromad solig'i (PIT). Yangi yagona soliq hozirgacha u faqat to'rtta mintaqada, jumladan, Moskva va Tataristonda professional faoliyat uchun sinovdan o'tkazilmoqda. Eksperimentdan ko‘zlangan asosiy maqsad frilanser maqomini qonuniylashtirish va o‘zi uchun ishlayotganlarga soyadan chiqishga yordam berishdan iborat. Biz o'z-o'zini ish bilan ta'minlash nimani anglatishini, qanday foydali bo'lishi mumkinligini va o'z daromadlarini davlatga ko'rsatishga qaror qilganlar nima deyishini tushunamiz.

Fuqarolarning ishonchsizligini bartaraf etish uchun qonun 10 yil davomida professional soliq stavkasining o'zgarmasligini kafolatlaydi: jismoniy shaxslar bilan ishlashda daromad uchun 4%, yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar uchun 6%.

Bilvosita soliqlar ham mavjud.

• davlat boji - miqdori ko'rsatiladigan davlat xizmatlarining xususiyatlariga qarab o'zgarib turadigan yig'im.
• yer qa'riga aksiz solig'i - benzin, spirtli ichimliklarni sotib olayotganda, narxning asosini davlat boji tashkil qiladi.

Bu soliqlar quyidagicha tasniflanadi

1. Daraja bo'yicha:
   1. federal;
   2. mintaqaviy;
   3. mahalliy.
2. Kirish yo'li bilan:
   1. Streyt;
   2. bilvosita.
3. To'lovchiga qarab:
   1. shaxslardan
   2. yuridik shaxslar.

soliqlar

Soliq kodeksining jismoniy shaxslarni soliqqa tortishga bag'ishlangan bo'limi soliq hisoboti masalalariga bag'ishlangan.

Daromad solig'i

Har bir ishlaydigan fuqaro o'z ish haqining bir foizini davlatga to'lashi shart. Butun dunyoda shunday qilinadi. Agar daromad solig‘ini qo‘llash tarixi va jahon amaliyotiga murojaat qiladigan bo‘lsak, uning maqsadi hamisha davlat g‘aznasiga badavlat fuqarolardan ko‘proq, kambag‘allardan esa kamroq badal tushishini ta’minlashdan iborat bo‘lgan. Rossiyada bugungi kunda jismoniy shaxslarni soliqqa tortish shu tarzda amalga oshiriladiki, siz bunday xususiyatga ega deb ayta olmaysiz (deyarli har qanday daromadning 13 foizi hamma uchun bir xil). Sovet Ittifoqi mavjud bo'lgan davrda, hamma teng deb hisoblangan va boy odamlar yo'qligiga qaramay (ya'ni, aholining bunday qatlami borligi rasman tan olinmagan), shunga qaramay, ishchilarni ozod qiluvchi qonun qabul qilindi. bunday soliqdan. Bugun biz to'xtagan joyga deyarli qaytdik.

Va qilinadigan hech narsa yo'q, davlatning xarajatlari juda katta (harbiy, ijtimoiy to'lovlar, qarzlar) qabul qilinadi soliq yig'ish yetarli emas. Madaniyatli odamlar bunday choraga murojaat qilishadi, rivojlangan mamlakatlar. Bu qisman nima uchun ular shunday deb hisoblanadi.

Bugungi kunda Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslarning soliqqa tortilishi fuqarolarning imkoniyatlariga ko'proq yoki kamroq yo'naltirilgan. Mashina bor - to'lash bor kvartira - mulk solig'i. Siz yaxshi pul topasiz - xazinani to'ldiring. Agar yomon pul topsangiz, baribir to'laysiz.

Bugungi kunda ish haqi va soliqlar nisbati foiz sifatida belgilanadi. Ish haqi qancha yuqori bo'lsa ko'proq miqdor ushbu turdagi soliq (daromad) hisobiga soliq. Qonunda bu miqdorni kamaytirish uchun turli imkoniyatlar ham nazarda tutilgan. Ular orasida soliq imtiyozlari (masalan, fuqarolarning ayrim toifalari, yolg'iz onalar uchun mavjud). Bu erda, soliqni kamaytirish imkoniyatlari orasida, shuningdek, qaytarib berish (agar siz jiddiy ehtiyojlar uchun ko'p sarflagan bo'lsangiz, masalan, uy-joy), tadbirkorlik bilan bog'liq xarajatlar. Tadbirkorlik endi davlat tomonidan faol rag'batlantirilmoqda, sarflangan mablag'ning bir qismi qaytariladi, ammo ko'plab hujjatlarni yig'ish kerak bo'ladi.

Jismoniy shaxslarni soliqqa tortish asosiy qonunlar qabul qilingandan beri amalda bo'lib, ulardan zamonaviy soliq tizimi. Bu 90-yillarda sodir bo'ldi: biz turli xil qonunlardan asta-sekin soliq kodeksiga keldik.

Rossiya Federatsiyasining soliq kodeksiga ko'ra, deyarli barcha turdagi daromadlar (bir martalik va doimiy) Lekin qoidalardan istisno bo'lgan daromadlarning ayrim turlari mavjud - bu nafaqalar, pensiyalar, kompensatsiyalar.

Jismoniy shaxslarning mol-mulkiga soliq solish

Agar ro'yxatdan o'tgan bo'lsangiz transport vositasi(hatto jet ski ham) siz transport soliqini to'lashingiz kerak. Sizning transportingizni ro'yxatdan o'tkazgan organ soliq idorasiga ma'lumot beradi va u erdan siz hisoblangan soliq summasi bilan kvitansiya olasiz.

Turar-joy va noturar binolar (bundan tashqari bog 'uchastkalari) sizga tegishli bo'lgan narsalar ham soliqqa tortiladi. U soliqda hisoblab chiqiladi qonun bilan belgilanadi tariflar va to'lov uchun kvitansiya shaklida, ertami-kechmi sizga keladi. Fuqarolarning ayrim toifalari undan ozod qilingan (pensionerlar, halok bo'lgan harbiy xizmatchilarning oilalari, radiatsiya qurbonlari, nogironlar, SSSR qahramonlari).

Jismoniy shaxslarning soliq hisobotlari

Hujjatlarni soliq organiga taqdim etishga kelsak, jismoniy shaxslar muayyan holatlarda inspeksiyani olingan daromadlar to'g'risida xabardor qilishlari va ular bo'yicha davlatga soliq to'lashlari shart. Qaysi hollarda ushbu majburiyat fuqarolar zimmasiga tushadi va qaysi hollarda:

Mulkni ijaraga berishdan daromad olinganda, ko'rsatilgan xizmatlar uchun daromad olinganda (agar tegishli shartnoma tuzilgan bo'lsa);

Mulkni sotishdan olingan daromadlar ham soliqqa tortiladi;

Har qanday yutuqdan;

Tekin daromaddan (oila a'zolarining sovg'alaridan tashqari);

Metall parchalarini sotishdan olingan daromadlar.

Davlat tomonidan beriladigan nafaqa va pensiyalar, shuningdek, barcha turdagi kompensatsiyalar soliqqa tortilmaydi.

Jismoniy shaxslarni soliqqa tortish davlatni zarur kapital bilan ta'minlash uchun mo'ljallangan. Ammo undan foydalanish imkoniyatini qo'ldan boy bermaslik kerak soliq imtiyozlari, soliqni qaytarish(Maqolalar soliq kodeksi 214, 219-221).