Kassadagi naqd pul limiti o'rnatiladi. Naqd pul limiti: me'yoriy-huquqiy baza va limitni belgilash muddatlari
Jarayon to'g'risidagi nizom naqd pul operatsiyalari, Rossiya Banki tomonidan 2011 yil 12 oktyabrdagi 373-P-son bilan tasdiqlangan, 2012 yildan beri tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llanilmoqda, muharrirlar ushbu Nizomni qo'llash tartibi to'g'risida o'quvchilardan savollar olishda davom etmoqda. Xususan, naqd pul qoldig'i chegarasini belgilash haqida.
Hisoblash va tasdiqlash tartibi
373-P-sonli Nizomning 1.2-bandi naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish uchun yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan tashkil etilishini belgilaydi. ruxsat etilgan maksimal miqdor yechib olingandan keyin kassada saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pul kassa kitobi(shakl No KO-4) ish kuni oxiridagi naqd pul qoldig'i miqdori. Bu ruxsat etilgan maksimal miqdor chaqirdi naqd pul qoldig'i chegarasi. Tashkilot rahbari (yakka tartibdagi tadbirkor) belgilangan miqdor to'g'risida buyruq chiqaradi naqd pul qoldig'i chegarasi.
Aniqlash tartibi naqd pul qoldig'i chegarasi 373-P-sonli Nizomning ilovasida keltirilgan.
Agar tashkilot (yakka tartibdagi tadbirkor) naqd pulga ega bo'lsa, u holda naqd pul qoldig'i chegarasi ko'rsatilgan ilovaning I bandida keltirilgan formula bo'yicha hisoblanadi.
Agar naqd pul tushumlari yo'q, u holda hisob-kitob ilovaning II bandida keltirilgan formula bo'yicha amalga oshiriladi.
Alohida bo'linmalarning mavjudligi
Agar siz alohida bo'linma yuridik shaxs bankda joriy hisobvaraq ochiladi, u mustaqil ravishda tashkil etadi va tasdiqlaydi naqd pul qoldig'i chegarasi alohida bo'linma uchun (373-P-sonli Nizomning 1.2-bandi).
Agar alohida birlik bo'lmasa bank hisobi, Bu naqd pul qoldig'i chegarasi alohida bo'linmalarda saqlanadigan naqd pulni hisobga olgan holda butun tashkilot uchun belgilanadi (373-P-sonli Nizomning 1.3-bandi).
Naqd pul qoldig'i chegarasi qaysi davr uchun belgilanadi?
Qoidalar ma'lum bir miqdor tasdiqlangan muddatga cheklovlar o'rnatmaydi naqd pul qoldig'i chegarasi. Shuning uchun tashkilot rahbarining buyrug'i (ko'rsatmasi) bilan ( yakka tartibdagi tadbirkor) bu muddat belgilanmasligi mumkin.
373-P-sonli Nizomda belgilangan chegarani qayta ko'rib chiqish zarurligi to'g'risida hech qanday ko'rsatma mavjud emas va bunday qayta ko'rib chiqishni taqiqlamaydi. Bu shuni anglatadiki, tashkilot (yakka tartibdagi tadbirkor) belgilangan hajmni qayta ko'rib chiqish huquqiga ega naqd pul qoldig'i chegarasi kerak bo'lganda. Masalan, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan tushgan tushumning ko'payishi (kamayishi) yoki naqd pulga bo'lgan ehtiyojning ortishi (kamayishi) sodir bo'lganda. naqd pul ah hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun.
Taxminiy xarajatlar chegarasini belgilash
Yangi tashkil etilgan MChJ 2-formula bo'yicha naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblashda xizmat safarlari va maishiy ehtiyojlar uchun o'rtacha 100 000 rublni bank hisobvarag'idan naqd pul olishni o'z ichiga oladi. oyiga. Va agar bizga kattaroq miqdor kerak bo'lsa, biz uni joriy hisobdan yechib olishimiz mumkinmi yoki faqat hisob-kitobga kiritilgan miqdor chegarasida pul yechib olishimiz mumkinmi?
Naqd pul qoldig'i chegarasi faqat ish kunining oxirida kassadagi naqd pul qoldig'ini nazorat qilish uchun hisoblanadi.
Naqd pul mablag'lari kun oxirida belgilangan limitdan oshib ketgan holda, yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor bank hisobvaraqlarida saqlashi shart bo'lgan erkin naqd pul hisoblanadi (373-P-sonli Nizomning 1.4-bandi).
Naqd pul qoldig'i limitini hisoblashda foydalaniladigan naqd pul olishning kutilayotgan hajmi tashkilot o'z ehtiyojlariga muvofiq bankdan oladigan naqd pul miqdoriga ta'sir qilmaydi. Asosiysi, kun oxirida kassadagi mablag'lar qoldig'i belgilangan limitdan oshmaydi.
Qaysi birini olishim kerak? hisob-kitob davri MChJ 5 kunlik ish haftasida ishlayotgan bo'lsa, naqd pul qoldig'i chegarasini aniqlash uchun? MChJ iyun oyida ro'yxatga olingan. Bankda chek bo'yicha naqd pul olish kunlari orasidagi taxminiy muddat 7 ish kunini tashkil qiladi.
Hisoblash davri 2013 yil iyun-dekabr oylari uchun ish kunlarining o'rtacha oylik soni sifatida qabul qilinishi mumkin. 5 kunlik ish haftasi taqvimi bo'yicha ushbu davrda jami ish kunlari 150 kunni, o'rtacha oylik ish kunlari soni 21,4 (150 kun: 7 oy).
Naqd pul qoldig'ining chegarasi:
100 000 rub. : 21,4 kun x 7 kun = 32 710 rubl.
Agar kerak bo'lsa, naqd pul qoldig'i chegarasi kelajakda asosida qayta ko'rib chiqilishi mumkin haqiqiy ko'rsatkichlar har qanday hisob-kitob davri, lekin 92 ish kunidan oshmasligi kerak.
Hisoblangan daromadga cheklov o'rnatish
Yakka tartibdagi tadbirkor aprel oyida ro'yxatdan o'tgan. Aprel va may oylarida tayyorgarlik ko'rildi tadbirkorlik faoliyati(lizing shartnomasini tuzish, tovarlarni sotib olish va boshqalar). Ushbu davrda kassada naqd pul yo'q edi. Aslida, UTII bo'yicha chakana savdo sohasidagi faoliyat iyun oyida boshlangan. Aprel-may oylari uchun naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash uchun qanday ko'rsatkichdan foydalanish kerak?
Aprel va may oylarida kassa operatsiyalari yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan amalga oshirilmaganligi sababli, bu davrda naqd pul qoldig'iga cheklov qo'yishning hojati yo'q.
Chakana savdo sohasidagi faoliyatning boshlanishi bilan, buning natijasida tadbirkor naqd pul tushumini oladi, 373-P-sonli Nizom bilan belgilangan talablarga muvofiq kassa intizomiga rioya qilish to'g'risida buyruq berish kerak, shu jumladan. naqd pul qoldig'i chegarasini tasdiqlash. Limit sotilgan tovarlar uchun pul tushumlarining kutilayotgan hajmidan kelib chiqqan holda hisoblanadi.
Agar iyun oyidan boshlab hisoblangan savdo hajmi oyiga o'rtacha 500 000 rubl bo'lsa, daromaddan limitni hisoblashning to'g'ri usuli qanday? Chakana savdo do'koni har kuni ochiq. Har 7 kunda bir marta tushumni bankka topshirishni rejalashtirganmiz.
Tadbirkorning naqd daromad olishi mumkin bo'lgan faoliyat iyun oyida boshlanganligi sababli, hisob-kitob davri uchun iyundan dekabrgacha bo'lgan davr uchun ish kunlarining o'rtacha oylik sonini olish tavsiya etiladi. Do'kon har kuni ochiq ekanligini hisobga olsak, ko'rsatilgan davr uchun ish kunlari soni ushbu davrdagi kalendar kunlar soniga to'g'ri keladi.
2013 yil iyun-dekabr oylari 214 kalendar kunni tashkil etadi. Oyiga o'rtacha 30,6 kun (214 kun: 7 oy).
Keling, naqd pul qoldig'ining chegarasini hisoblaylik:
500 000 rub. : 30,6 kun x 7 kun = 114 379 rubl.
Naqd pul bilan ishlaydigan har bir kompaniya barcha mavjud mablag'larni o'z kassasida saqlash istalmaganligini tushunishi kerak. Ma'lum bir naqd cheklov mavjud - kun oxirida zaxirada qolishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor. pul ombori tashkilotlar. Ushbu me'yordan yuqori bo'lgan barcha mablag'lar limitdan yuqori va kompaniyaning joriy hisobvarag'iga joylashtirish uchun bankka o'tkazilishi kerak.
Korxonaning buxgalteriya bo'limi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2011 yil 12 noyabrdagi 373-P-sonli Nizomidan formulalar asosida kassadagi naqd pul limitini mustaqil ravishda hisoblab chiqadi. Olingan raqamni xizmat ko'rsatuvchi bankda tasdiqlashning hojati yo'q, uni tashkilot rahbari tomonidan imzolangan ma'muriy hujjatda qayd etish kifoya. Masalan, naqd pul qoldiqlari bo'yicha limitni belgilash to'g'risidagi maxsus chiqarilgan buyruqda. Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibiga ko'ra, ushbu majburiyat "naqd pul" bilan ishlaydigan barcha tashkilotlarga taalluqlidir, ammo 2014 yil 1 iyuldan boshlab kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar undan ozod qilingan.
Kassada ortiqcha limit
Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash va unga rioya qilish uchun javobgarlik tashkilotning o'ziga yuklanadi va kompaniyaning kassa intizomi ustidan nazorat bank zimmasiga yuklanadi. Agar tekshirish davomida (bank kamida 2 yilda bir marta o'tkazishi shart) qoidabuzarlik aniqlansa, bank bu haqda qayd etadi va xabardor qiladi. soliq idorasi shakl bo'yicha No 0408026. Kompaniyani ma'muriy javobgarlikka tortish to'g'risidagi qaror Federal Soliq xizmati tomonidan qabul qilinadi.
Naqd pul balansining buzilishi nimani anglatadi:
- agar tashkilotda limit bo'yicha buyruq bo'lmasa, ya'ni u o'rnatilmagan bo'lsa, kassada "ish haqi" dan tashqari har qanday pul limitdan yuqori bo'ladi;
- limitdan oshib ketgan summaning to'planishi to'g'ridan-to'g'ri limitning buzilishi hisoblanadi;
- Kirish hujjatlari bo'yicha rasmiylashtirilmagan naqd pulni saqlash taqiqlanadi;
- xodimlarga ish haqi va boshqa to'lovlar uchun mablag'lar, agar ular xodimlarga 3 kun ichida berilsa, ortiqcha hisoblanmaydi.
Ushbu qoidabuzarliklarning har biri jazolanadi ma'muriy jarima 40-50 ming rubl miqdorida. tashkilotdan va 4-5 ming rubl. mansabdor shaxsdan. Shuning uchun nafaqat naqd pul qoldiqlari normasiga rioya qilish, balki uni hajmga qarab to'g'ri hisoblash ham muhimdir. naqd pul tushumlari ma'lum bir davr uchun korxona kassiri.
Korxonaning naqd pul limitini hisoblash uchun formulalar
Markaziy bank o'zining 373-P-sonli Nizomida korxonaning naqd pul limitini hisoblash uchun 2 ta formulani taklif qiladi: naqd pul tushumini oladigan tashkilotlar uchun va pul oqimi bo'lmagan kompaniyalar uchun.
Birinchi holda, naqd pul qoldiqlari normasi quyidagicha hisoblanadi:
bu erda L - chegara o'lchami,
V – hisob-kitob davrida kassaga tushgan mablag‘lar miqdori;
P - hisob-kitob qilinadigan kunlar soni (92 kundan ortiq bo'lishi mumkin emas);
N – naqd pul yetkazib berish to‘g‘risidagi e’lon asosida bank hisob raqamiga pul o‘tkazish chastotasi (ish kunlarida) (maksimal 7 kun).
Ikkinchi formula o'xshaydi
bu erda L - kassadagi naqd pul chegarasi,
R - ko'rib chiqilayotgan davr uchun naqd pul mablag'lari ("ish haqi" pullaridan tashqari) hajmi;
P - hisob-kitob davri;
N - chek asosida bankdan naqd pul olish o'rtasidagi o'tgan davr (7 kundan ortiq bo'lmagan).
Agar korxona faoliyat yuritayotgan hududda bank filiali bo'lmasa, N ko'rsatkichi 14 ish kunigacha oshirilishi mumkin.
Keling, oddiy misol yordamida naqd pul chegarasini qanday to'g'ri hisoblashni ko'rib chiqaylik.
Chakana savdo korxonasi Prima MChJ chorakda (92 kun) 4 000 000 rubl miqdorida daromad oldi. Do'kon haftada etti kun ishlaydi va har kuni bankka "naqd pul" yetkazib beradi. Formuladan foydalanib, biz quyidagilarni olamiz:
4 000 000 / 92 * 2 = 87 000 rubl.
Agar daromad bank hisobiga kamroq tez-tez yuborilsa, masalan, haftada bir marta, u holda limit yuqoriroq (taxminan 217 000 rubl) belgilanishi mumkin.
Ikkinchi misol:
Secunda MChJ aholidan naqd pul qabul qilmaydi. Kompaniyaning ish vaqti dushanbadan jumaga qadar bank filialida haftada bir marta chek orqali olinadi; 2014 yil aprel oyida kassir seyfidan olingan mablag'lar hajmi 560 000 rublni tashkil etdi. No2 formulaga muvofiq, kassadagi naqd pul chegarasi:
560 000 / 22 * 5 = 127 000 rubl.
Ikkala holatda ham ular hisob-kitoblarga kiritilmaydi. maqsadli mablag'lar, tashkilot xodimlariga to'lovlar uchun kassir tomonidan "kechiktirilgan".
Korxonada naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblashda ma'lum bir tartibga rioya qilish kerak. Keling, 2019 yilda qanday qoidalar qo'llanilishini ko'rib chiqaylik.
Har bir buxgalter, agar korxonada kassa apparati mavjud bo'lsa, kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasini hisoblashi kerak. Keling, bu holatda qanday formulalarni qo'llashni, maksimal miqdorni tasdiqlashda qanday ko'rsatkichlarni hisobga olish kerakligini aniqlaylik.
Nimani bilishingiz kerak?
Keling, naqd pul chegarasi miqdorini hisoblashda bilishingiz kerak bo'lgan asosiy ma'lumotlarni ko'rib chiqaylik. Shuningdek, ushbu masala qanday qonun hujjatlari bilan tartibga solinganligini bilib olamiz.
Asosiy tushunchalar
Kassa limiti - kassada saqlanishi mumkin bo'lgan naqd pulning ruxsat etilgan maksimal miqdori. Belgilangan limitdan ortiq kassada to'plangan barcha pullar bank muassasasiga o'tkazilishi kerak.
Naqd pul qoldig'i chegarasi korxona rahbariyati yoki alohida bo'linmalar (agar ochiq bank hisobvarag'i mavjud bo'lsa) tomonidan belgilanadi.
Kassa chegarasidan oshib bo'lmaydi. Siz ushbu qoidani faqat ayrim hollarda buzishingiz mumkin:
Naqd pul chegarasidan oshib ketish ma'muriy huquqbuzarlik, buning uchun mansabdor shaxs uchun jarima solinadi - 4-5 ming rubl, korxona uchun - 40-50 ming (ko'ra).
Nima uchun kerak?
Naqd pul qoldig'ining chegarasini aniqlash barcha buxgalterlar uchun majburiy tartibdir. Qonunda aytilishicha, barcha tadbirkorlar kassada saqlanishi mumkin bo'lgan pul miqdoriga cheklov qo'yishi kerak.
Va har bir tashkilot barcha kunlik daromadlarni kassada saqlash mumkin emasligini tushunadi. Va buning uchun limit tushunchasi kiritiladi - ish kunining oxirida seyflarda qoladigan miqdor.
Bunday pul har kungi xarajatlar uchun mo'ljallangan. Belgilangan limitdan oshib ketgan har qanday summa bank hisobvaraqlarida bo'lishi kerak.
Tasdiqlangan limitlardan oshmasligi kerak bo'lgan korxonalar ro'yxati kassa apparatiga ega bo'lgan va naqd pul to'lovlarini amalga oshiradigan barcha tashkilot va muassasalar tomonidan taqdim etiladi.
Yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgan shaxslar bunday qoidalarga bo'ysunmasliklari kerak.
Huquqiy asos
Keling, qaysi me'yoriy hujjatlarda naqd pul limitini belgilash bo'yicha zarur ma'lumotlarni ko'rsatamiz:
2019 yil uchun naqd pul limitini qanday hisoblash mumkin?
Odatda, korxonalar cheklovni yil boshida ko'rib chiqadilar. Bir nechta omillar hisobga olinadi:
- naqd pul aylanmasi hajmi so'm pullar korxonada;
- yuridik shaxsning ish vaqti;
- banklarga pul mablag'larini taqdim etish shartlari va tartibi;
- ish kunining oxirida yoki dam olish kunlarida xizmat ko'rsatuvchi bank muassasalari tomonidan pul mablag'larini qabul qilish;
- alohida bo'linmalar mavjudmi va hokazo.
Naqd pul limitini belgilash uchun kompaniya xizmat ko'rsatuvchi bank muassasasiga hisob-kitobni taqdim etadi - uning namunasi Internetda mavjud.
Agar kompaniyaning bir nechta hisoblari bo'lsa turli banklar, keyin shakl yuridik shaxsning tanlovidan biriga topshiriladi. Limit tasdiqlanganidan keyin boshqa banklar xabardor qilinadi.
Hisob-kitob 2 nusxada taqdim etilishi kerak, bu limit miqdorini, shuningdek, kassadagi mablag'larni qanday maqsadlarga sarflash mumkinligini aks ettiradi.
Naqd pul qoldig'i limitini belgilash uchun bitta shakl bank vakillariga topshiriladi, ikkinchisi korxonada qoladi.
Hisob-kitob shaklini to'ldirishda siz birinchi navbatda kompaniya nomini, hisob raqamini va kompaniyaga xizmat ko'rsatadigan bank nomini ko'rsatishingiz kerak.
Oxirgi 3 oylik ko'rsatkichlardan foydalanishga arziydi.
Kassada olingan barcha naqd pullar hisobga olinadi, chunki tekshirishlarni o'tkazishda kassaga tushgan barcha mablag'lar hisobga olinadi.
Ular, shuningdek, hisob-kitob davridagi to'lovlar uchun sarflangan xarajatlarni, umumiy biznes xarajatlarini va boshqalarni belgilaydi. Bir nechta istisnolar mavjud - ijtimoiy o'tkazmalar va xodimlarning ish haqi.
Limitdan ortiq pul mablag'larini bankka o'tkazish muddatini aniqlash uchun korxonaning ish vaqti va tushumlarni depozitga qo'yish vaqti aniqlangan. Kompaniyaning bankdan joylashgan masofasi ham hisobga olinadi.
Agar u yaqin joyda bo'lsa, daromad ish kunining oxirida topshiriladi. Ertasi kuni normal ish sharoitlari ta'minlanadi.
Agar bank muassasasi ilgari ishlamay qolsa va kechki kassa bo'lmasa, tushum ertasi kuni topshiriladi. Bu shuni anglatadiki, kassa limiti o'rtacha kunlik daromad doirasida o'rnatiladi.
Agar kompaniya bankdan uzoqda joylashgan bo'lsa, unda siz tushumni har bir necha kunda xayriya qilishingiz mumkin. Bunday kompaniyalar uchun limit daromad va etkazib berish sanasini hisobga olgan holda belgilanadi.
Agar daromad bo'lmasa, u holda chegara kuniga o'rtacha iste'mol bilan belgilanadi. Ko'pincha, tashkilotlar uni kutilmagan xarajatlardan xavfsiz o'ynashni va bu miqdorlarni ortiqcha baholashni afzal ko'radilar.
Bank har doim ham bunga to'sqinlik qilmaydi. Keyin ular mablag'lar qayerga sarflanishini aks ettiradi. Bank muassasasi limitdan oshib ketish uchun ruxsat berishi kerak.
Bunday holda, byudjetga qarzlar mavjudligi hisobga olinadi, byudjetdan tashqari jamg'arma, bank va yetkazib beruvchi. haqida ma'lumot belgilangan miqdor chegaralar ta'sis hujjatlarida aks ettirilishi kerak.
Masalan, buyurtma tuziladi va menejer tomonidan imzolanadi. Korxonaga xizmat ko'rsatuvchi bank muassasasi kassa intizomini nazorat qiladi.
Tekshirish har ikki yilda bir marta amalga oshiriladi. Agar qonunbuzarlik aniqlansa, soliq organiga xabar beriladi va kompaniya javobgarlikka tortiladi.
Direktor va buxgalter naqd pul limitining buzilishi nima deb hisoblanishini yaxshi tushunishi kerak:
Naqd pul chegarasidan oshib ketmaslikning bir necha yo'li mavjud:
Biz shuni ta'kidlaymizki, endi barcha korxonalar kassadagi naqd pul qoldig'ining chegara miqdorini belgilashlari shart emas. Kichik biznes uchun bu majburiyat olib tashlandi.
Garchi, agar bunday istak mavjud bo'lsa, bunday firmalar o'zlari chegara miqdorini belgilashga qaror qilishlari mumkin. Agar kichik korxona hali ham naqd pul limitini belgilamasa, tegishli limitni chiqarish kerak.
Aks holda, inspeksiya tuzilmalari nol chegara mavjudligini tushunadilar, bunda kassadagi har qanday miqdor allaqachon chegaradan yuqori deb hisoblanadi.
Formula qo'llaniladi
Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasini aniqlash formulasi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan taklif etiladi.
Hisoblashda formulani tanlash shart emas, chunki ularning har biri boshqa maqsadlar uchun mo'ljallangan:
Birinchi formula quyidagicha ko'rinadi:
Masalan, quyidagilarni hisobga olish mumkin:
Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblashning ikkinchi formulasi:
Agar hududiy okrugda bank muassasasi bo'lmasa, oxirgi ko'rsatkich 14 kungacha oshirilishi mumkin.
Naqd pul qoldig'i limitini hisoblash misoli
1-misol
Candy kompaniyasi 2019 yil uchun limitni o'tgan yilning sentabr oyidagi ko'rsatkichlar (bu 24 kun) asosida belgilagan. Bu davrda korxona 435 ming rubl naqd pul oldi. Daromad har 3 kunda topshirildi.
Hisoblash quyidagicha bo'ladi:
2-misol
Solnyshko kompaniyasi ulgurji savdo bilan bog'liq faoliyatni amalga oshiradi (shakar sotadi). 2019 yil uchun naqd pul qoldig'i limitini naqd xarajatlar miqdoridan kelib chiqqan holda aniqlashda kompaniya 2019 yil iyun-avgust oylari uchun ko'rsatkichlarga asoslanadi.
Tashkilot besh kunlik ish haftasiga ega, hisob-kitob davri esa 65 ish kunini tashkil qiladi. (iyunda 21 kun, iyulda 23 kun, avgustda 21 kun).
Ushbu davr mobaynida kompaniya yetkazib beruvchiga har 4 kunda hisobvaraqlardan yechib olingan 900 ming rubl naqd pul to'lagan.
Keling, chegara miqdorini hisoblaylik:
3-misol
"Zhavoronok" kompaniyasi 92 kun ichida 4 000 000 rubl daromad oldi. Do'konning ish haftasi 7 kun bo'lib, naqd pul har kuni bankka o'tkaziladi.
Keling, ma'lumotlarni formulaga almashtiramiz:
Agar daromadlar bankka kamroq berilsa, limit yuqoriroq bo'lishi mumkin. Daromadni har 7 kunda bir marta o'tkazish sharti bilan chegara miqdori 217 mingni tashkil qiladi.
Yangi korxonadagi nuanslar
Unda aytilishicha, kompaniyaning o'zi buyurtma berish orqali ma'lum miqdorni cheklash va tasdiqlash uchun javobgardir.
Bunda muhokama qilingan normativ hujjat va hisob-kitoblarda ishlatiladigan formulalar. Ammo yangi korxona uchun maxsus formulalar yo'q.
Bu shuni anglatadiki, agar kompaniyada daromad bo'lmasa, limitni aniqlash uchun ishlatiladigan formuladan foydalanish tavsiya etiladi: 
Miqdorni hisoblashda, prognoz qilingan ma'lumotlardan foydalanishga arziydi, uning yordamida kassadagi mablag'lar qoldig'ining chegarasi tasdiqlanadi. Faoliyatni amalga oshirishda haqiqiy ma'lumotlarga asoslanib, yangi hisob-kitoblarni amalga oshirish mumkin bo'ladi.
Naqd pul limitini hisoblashda yuridik shaxslar qonun hujjatlarida belgilangan me'yorlarga rioya qilishlari kerak. Rossiya Federatsiyasi qoidalar va joriy formulalarni qo'llash.
Cheklov tasdiqlangandan so'ng, uni oshirmaslikka harakat qiling. Aks holda, siz jarima to'lashingiz kerak bo'lgan ma'muriy huquqbuzarlik mavjud. Va u juda ta'sirli.
Har qanday kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor o'z faoliyatida naqd puldan foydalanadi: tashkilotlar va jismoniy shaxslar, o'z xodimlari bilan hisob-kitoblarda va hokazo. Har bir holatda, "naqd pul" kassa apparati orqali o'tadi, bu erda barcha daromad va xarajatlar operatsiyalaridan so'ng, kun oxirida pulning bir qismi qolishi mumkin. Naqd pul qoldig'i chegarasi - bu kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor har kunning oxirida mumkin bo'lgan maksimal qoldiq sifatida belgilaydigan naqd pul miqdori va undan oshib ketgan barcha narsalar bankka topshirilishi kerak. Naqd pul limiti hamma uchun kerakmi va uni qanday hisoblash kerak, biz sizga batafsil aytib beramiz.
Naqd pul qoldig'i chegarasi kimga kerak?
Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2014 yil 11 martdagi 3210-U-sonli direktivasi kuchga kirgunga qadar, bugungi kunda naqd pul limitini belgilash barcha tadbirkorlik sub'ektlari uchun universal majburiy emas.
Ilgari, naqd pul limitining yo'qligi kun oxirida kassada bir tiyin ham qolmasligi kerakligini anglatardi, ya'ni limit "nol" deb hisoblangan. Endi kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar kassadagi mablag'lar qoldig'iga cheklovni umuman belgilamaslik huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli Direktivasining 10-bandi, 2-bandi). Bu shuni anglatadiki, tasdiqlangan limit bo'lmasa, ular kassada istalgan miqdorda "naqd pul" qolishi mumkin. Albatta, bu qoida, agar ular buyurtma bo'yicha ilgari mavjud bo'lgan naqd pul limitini bekor qilgan bo'lsa, amal qiladi.
Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkorlar va kichik korxonalar uchun naqd pul qoldig'i chegarasini belgilashni hisoblash majburiy emas, lekin agar mavjud bo'lsa, unga rioya qilish kerak. Boshqa barcha tashkilotlar naqd pul limitini majburiy ravishda hisoblashlari kerak.
Yuridik shaxs kim bilan naqd pul qoldig'i limitini kelishib olishga majbur? Naqd pul limitini biron bir davlat organi yoki bank bilan kelishishning hojati yo'q, uni kompaniya o'zi hisoblab chiqadi va tasdiqlaydi;
Kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasini qanday hisoblash mumkin
Korxona o'zining naqd pul limitini mustaqil ravishda, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 3210-U-sonli ko'rsatmasiga ilovadan kelib chiqqan holda va limit miqdori kompaniya faoliyatining tabiati ta'sir qilishini hisobga olgan holda mustaqil ravishda belgilaydi. tushumlar va naqd pul berish hajmi. Yangi tashkil etilgan kompaniyalar hisob-kitob qilishda ularning daromadlari va to'lovlarining kutilayotgan hajmini hisobga olishlari kerak.
Markaziy bank direktivasiga ilova kassadagi naqd pul qoldig'i limitini hisoblashning ikkita variantini o'z ichiga oladi.
Variant 1
Ushbu usul kompaniyaning daromadiga (haqiqiy yoki rejalashtirilgan) asoslanadi va ko'pincha tovarlarni sotadigan yoki naqd pulga xizmat ko'rsatadiganlar uchun ko'proq mos keladi.
Naqd pul qoldig'i limiti formulasi:
- L = V/P x Ns
Keling, shifrlaymiz:
- L - naqd pul limiti;
- V - hisob-kitob davri uchun tovarlar, xizmatlar yoki ishlar uchun olingan pul daromadlari miqdori;
- P – yuridik shaxsning 92 ish kunidan oshmaydigan hisob-kitob davri; u tushumlarning "cho'qqi" hajmini, shuningdek, o'tgan yillarning shunga o'xshash davrlarida naqd pul tushumlari dinamikasini hisobga olishi mumkin;
- Ns - bankka kiruvchi "naqd pul" qo'yilgan kunlar orasidagi ish kunlaridagi vaqt davri (masalan, har 5 kunda bir marta pul qo'yishda naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash uchun, Ns = 5). Ushbu muddat 7 ish kunidan, bank mavjud bo'lmagan hududlarda esa 14 ish kunidan oshmasligi kerak.
Daromaddan 2018 yil uchun naqd pul limitini hisoblash misoli:
2017 yilning 4-choragida "Almaz" MChJ kassasiga naqd pul tushumlari tushumi: oktyabr oyida 200 500 rubl; noyabrda - 306 000 rubl, dekabrda - 415 500 rubl. Naqd pul har kuni bankka kiritiladi. Naqd pul qoldig'i chegarasini qanday hisoblash mumkin?
Yuqoridagi formuladan foydalanib chegarani hisoblaymiz:
(200 500 rub. + 306 000 rub. + 415 500 rub.) / (22 kun + 21 kun + 21 kun) x 1 = 14 406 rub.
Olingan chegara yaxlitlash qoidalari va Federal Soliq xizmati 03/06/2014 yildagi ED-4-2/4116-sonli xatida talab qilinganidek, butun rublga yaxlitlanishi kerak.
Variant 2
Agar kompaniya "naqd pul" bilan ishlayotgan bo'lsa, asosan tovarlarni sotib olish, xizmatlar ko'rsatish va hokazolarni to'laydi. (yoki buni rejalashtirish), keyin korxona uchun naqd pul qoldig'i chegarasini o'rnatishni hisoblashning ikkinchi varianti unga ko'proq mos keladi.
Uning formulasi quyidagicha:
- L = R/P x Nn
- R - hisob-kitob davrida berilgan naqd pul miqdori, xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar bundan mustasno. Agar kompaniyaning "alohida bo'linmalari" bo'lsa, alohida bo'linmalarga kassadagi naqd pul qoldig'iga alohida cheklov berilmagan bo'lsa, ularda saqlanadigan naqd pulni hisobga olish kerak;
- P - "naqd pul" emissiyasi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (unga qo'yiladigan talablar birinchi variantga o'xshash);
- Nn - xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar uchun pulni qabul qilishni hisobga olmagan holda, bankdan naqd pul olish kunlari orasidagi vaqt davri. Uning davomiyligi bo'yicha cheklovlar birinchi variantdagi Nc ko'rsatkichi bilan bir xil.
Naqd xarajatlar hajmidan 2018 yil uchun naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash misoli:
Granit MChJ 2017 yilning 4-choragida o'z xodimlariga tovarlar va xizmatlar uchun to'lovni hisobga olish uchun quyidagi miqdorda "naqd pul" berdi: oktyabr - 20 000 rubl; Noyabr - 16 000 rubl, dekabr - 56 000 rubl). Joriy hisobdan pul 4 ish kunida bir marta yechib olindi. Bu holatda naqd pul qoldig'ining qanday chegarasi o'rnatiladi?
(20 000 rub. + 16 000 rub. + 56 000 rub.) / (22 kun + 21 kun + 21 kun) x 4 = 5 750 rub.
Naqd pul qoldig'i chegarasiga qachon buyurtma berish kerak
Naqd pul qoldig'ini hisoblashdan keyingi oxirgi qadam tasdiqlash buyrug'ini berish bo'ladi naqd pul chegarasi kassa apparatlari. Buyurtma matnida belgilangan limitning miqdori, uni qo'llash boshlanishi va amal qilish muddati to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. E'tibor bering, naqd pul qoldig'i chegarasini hisoblash uchun shakl talab qilinmaydi - limitni hisoblash buyurtma matnida ham berilgan.
Qabul qilingan naqd pul limitini istalgan vaqtda eskisini bekor qilish va yangi limit joriy etish to'g'risida buyruq berish orqali o'zgartirishingiz mumkin. Hisoblashda foydalanilgan ko'rsatkichlar vaqt o'tishi bilan o'zgargan bo'lsa, yangidan foydalangan holda limitni qayta hisoblashning hojati yo'q (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2012 yil 15 fevraldagi 36-3/25-sonli xati).
Naqd pul qoldig'ining chegarasi maksimal miqdor tashkilotning kassasida bo'lishi mumkin bo'lgan naqd pul. Ushbu summadan yuqori bo'lgan barcha pullar bankka o'tkazilishi kerak. Balans limiti tashkilot rahbari tomonidan buyurtma yoki buyruq bilan belgilanadi, uni bankka taqdim etish shart emas; Agar chegara aniqlanmagan bo'lsa, u nol deb hisoblanadi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar va naqd pul qoldig'i chegarasi 06.01.2014 dan boshlab belgilanishi mumkin emas, ular kassada hech qanday cheklovlarsiz naqd pulni saqlashlari mumkin.
Naqd pul qoldig'i chegarasi ikki yo'l bilan hisoblanadi:
- olingan daromadlar hajmidan;
- sarflangan naqd pul miqdoridan.
Tashkilot qaysi usulni tanlashni hal qiladi.
Naqd pul tushumlari hajmiga qarab chegara
Formuladan foydalanib hisoblangan:
L = V/P * N
Qayerda
V - sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul tushumlarining hajmi;
P - naqd pul daromadlari hisobga olinadigan ish kunlaridagi hisob-kitob davri (92 ish kunidan ko'p bo'lmagan).
N - ish kunlarida naqd pul mablag'larini bankka o'tkazish kunlari orasidagi vaqt davri. Vaqt muddati 7 ish kunidan oshmasligi kerak va agar tashkilot joylashgan bo'lsa mahalliylik, bank mavjud bo'lmagan - 14 ish kuni.
- Naqd pul qoldig'i chegarasini eng yaqin rublgacha yaxlitlash uchun matematik yaxlitlash va pastga yo'naltirish qoidalari qo'llanilishi mumkin.
- Kassa cheklovi aniqlangan hisob-kitob davri har qanday bo'lishi mumkin. Masalan, uchun o'xshash O'tkan yili yoki mavjud bo'lgan davr maksimal daromad yoki hozirgi davrdan oldin.
Misol: "Kardinal" MChJ o'tgan yilning dekabr oyi uchun naqd pul tushumlari hajmidan kelib chiqqan holda naqd pul qoldig'ini hisoblashga qaror qildi; Tashkilotning do'koni haftada etti kun ochiq, shuning uchun hisob-kitob davri 31 kun. Do'konning dekabr oyidagi daromadi 5 325 430,68 rublni tashkil etdi. Daromadlarni yig'ish har kuni sodir bo'ladi.
Limit quyidagicha hisoblanadi:
5 325 430,68: 31 x 1 = 171 788,09 rubl. Rublgacha yaxlitlash - 171 788 rubl. Bu "Kardinal" MChJ rahbari o'z ixtiyorida tasdiqlagan naqd pul chegarasi.
Sarflangan naqd pul miqdoriga qarab chegara
Naqd pulga ega bo'lmagan va ular bilan shug'ullanmaydigan kompaniyalar mavjud chakana savdo, umumiy ovqatlanish, lekin, masalan, aholidan istalgan tovarlarni naqd pulga sotib oladi. Bunday kompaniyalar limitni ikkinchi usulda hisoblashadi: sarflangan naqd pul miqdori asosida.
Limit quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:
L = R/P * N
Qayerda L - rubldagi naqd pul qoldig'i chegarasi;
R - chiqarilgan naqd pul hajmi, bundan mustasno ish haqi, rublda hisob-kitob davri uchun xodimlarga stipendiyalar va boshqa to'lovlar;
P - ish kunlarida naqd pul berish hajmi hisobga olinadigan hisob-kitob davri (92 ish kunidan ko'p bo'lmagan);
N - ish kunlarida, xodimlarga ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar bundan mustasno, bankda chek orqali naqd pul olingan kunlar orasidagi vaqt davri. Vaqt muddati 7 ish kunidan oshmasligi kerak, yuridik shaxs bank mavjud bo'lmagan aholi punktida joylashgan bo'lsa - 14 ish kuni.
Misol:“Marius” MChJ aholidan metallolom qabul qiladi. uchun oldingi chorak(aprel, may, iyun) 50-schyot bo'yicha kredit aylanmasi (xodimlarga ish haqi, nafaqa va boshqa to'lovlar bundan mustasno) 1 420 050 rublni tashkil qiladi. Tashkilot haftada 5 kun - chorakda 64 kun ishlaydi. Kompaniya har 3 kunda bir marta bankdan chek orqali pul yechib oladi.
2 420 050: 64 x 3 = 113 439,84 rubl, eng yaqin rublga yaxlitlangan - 113 440 rubl naqd pul chegarasi bo'lib, menejer yangi davr uchun tasdiqlaydi.
Yangi tashkil etilgan tashkilotlar limitni qanday hisoblashadi?
Yangi tashkil etilgan tashkilotlar naqd pul qoldig'ining chegarasini haqiqiy naqd pul tushumidan emas, balki undan belgilaydi taxmin qilingan. Agar tashkilotda daromad bo'lmasa, u limitni haqiqiy chiqarilgan naqd pul hajmidan emas, balki undan hisoblab chiqadi. taxmin qilingan.
Limitni hisoblashning yangi usullari Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan 2014 yil 1 iyundan boshlab o'rnatildi, shuning uchun eski limitni yangi tartib bilan qayta tasdiqlash yaxshiroqdir.
Alohida bo'linmalar uchun limitni hisoblash
Alohida bo'linmalar uchun kassadagi naqd pul qoldig'ining chegarasi alohida bo'linma daromadlarni qayerga topshirishiga bog'liq:
- tushum bank hisobvarag'iga o'tkaziladi - bu holda, limit asosiy kompaniyadan qat'i nazar, alohida bo'linma tomonidan mustaqil ravishda hisoblanadi.
- tushum bosh kompaniyaning kassasiga, shundan keyingina bankka topshiriladi - bu holda, bosh kompaniya o'zi uchun ham, alohida bo'linma uchun ham limitning umumiy miqdorini hisoblab chiqadi. Belgilangan limit bo'yicha buyruq alohida bo'limga uzatiladi.
Cheklovdan oshib ketish
Agar kun oxirida kassadagi qoldiq belgilangan limitdan yuqori bo'lsa (kassa kitobiga ko'ra), buning uchun jarimalar nazarda tutiladi (Ma'muriy Kodeksning 2.4 va 15.1-moddalari):
- tashkilot uchun - 40 000 - 50 000 rubl,
- mansabdor shaxslar uchun - 4000 - 5000 rubl.
Kun oxirida kassadagi naqd pul qoldig'i chegarasidan oshib ketmaslik uchun siz hisobvarag'iga pul berishingiz va ertasi kuni kassaga qaytarishingiz mumkin.
Kassa intizomini tekshirish va ma'muriy javobgarlikka tortish soliq organlari(Ma'muriy Kodeksning 23.5-moddasi). Jinoiy javobgarlikka tortish faqat kundan boshlab ikki oy ichida amalga oshirilishi mumkin va'da qilish buzilish, aniqlangan kundan boshlab emas (Ma'muriy Kodeksning 4.5-moddasi), chunki buzilish doimiy emas.
Limitdan ortiq naqd pul yig'ishga ruxsat beriladi:
- Ish haqini to'lashda, ijtimoiy imtiyozlar. Ish haqi, stipendiyalar va boshqa to'lovlar uchun naqd pul berish muddatidan oshmasligi kerak. 5 ish kuni(shu jumladan ko'rsatilgan to'lovlar uchun bank hisobvarag'idan naqd pul tushgan kun).
- Agar tashkilot dam olish va bayram kunlari ishlasa.
Limit har qanday davr uchun - oy, chorak, yil uchun belgilanishi mumkin. Agar chegara tashkilotga mos kelsa, uni har yili ko'rib chiqish shart emas.