Jismoniy shaxslarning xorijiy hisobvaraqlari bo'yicha hisobot berish. Xorijiy hisob egalariga eslatma: soliq organlariga qanday va qachon hisobot berish kerak. Hisobotlarni topshirishingiz shart bo'lmaganda

Rossiyada hisobvaraqlar haqida ma'lumot berish kampaniyasi xorijiy banklar. Kampaniya doirasida Rossiyadan tashqarida bank hisob raqamlariga ega bo‘lgan Rossiya fuqarolari Federal soliq xizmatiga 2015-yilda xorijiy hisobvaraqlar bilan amalga oshirilgan barcha operatsiyalar to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etishlari shart edi. Rossiya Federal Soliq xizmati standartlari va xalqaro hamkorlik bo'limi boshlig'i BUKH.1S ga birinchi marta xorijiy hisobvaraqlaridagi mablag'lar harakati to'g'risida hisobot berishga ulgurmaganlar uchun nima qilish kerakligi haqida gapirib berdi. Dmitriy Volvach va soliq mutaxassisi Igor Karmazin.

Keling, darhol rezervasyon qilaylik: xorijiy hisoblar haqidagi ma'lumotlarni oshkor qilish tashabbusi Rossiya qonunchilarining ixtirosi emas. Bunday qoidalar ko'p mamlakatlarda uzoq vaqtdan beri amal qiladi. Bu soliq to'lashdan bo'yin tovlash va kapitalni legallashtirishga qarshi kurash bilan bog'liq.

Vaqti bo'lmaganlar uchun BUKH.1S muharrirlaridan olingan maqola bo'yicha cheat varaq:

1. Valyuta rezidenti xabardor qilishi shart soliq organi Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida joylashgan banklarda hisobvaraqlarni (depozitlarni) ochish (yopish) va hisob rekvizitlarini o'zgartirish to'g'risida.

3. Hisobvaraq ochilgan (yopilgan) to‘g‘risidagi bildirishnoma tegishli ravishda hisobvaraq ochilgan (yopilgan) yoki rekvizitlari o‘zgartirilgan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay taqdim etiladi.

4. Shuningdek, rezidentlar o‘z hisobvaraqlaridagi mablag‘larning kelib tushishi va sarflanishi haqidagi barcha ma’lumotlarni oshkor qilishlari shart.

6. Hisob-kitoblar to'g'risidagi ma'lumotlarni yashirish uchun jarimalar Rossiya Federatsiyasining Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi bilan belgilanadi (fuqarolar uchun 4000 rubldan tashkilotlar uchun 1 million rublgacha).

7. Agar fuqarolar o'z hisobvaraqlari haqida mustaqil ravishda hisobot bermasalar, bu ma'lumotlar soliq organlariga uchinchi shaxslar (xorijiy davlatlarning nazorat organlari, kredit tashkilotlari va boshqalar) tomonidan sizib chiqadi.

8. Hisobvaraqlar va bu hisobvaraqlardagi pul mablag‘larining harakati to‘g‘risidagi ma’lumotlarni yashirishning oqibatlari:

Hisobni yashirish uchun jarima;

Tugallangan barcha operatsiyalar bo'yicha soliq tekshiruvi (qo'shimcha daromad solig'i olinishi mumkin). shaxslar);

Depozitlar bo'yicha foizlar 13 foiz miqdorida soliqqa tortiladi;

- “qochuvchilar” ham toʻlanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarimaga tortiladi;

Kechiktirilgan ta'minot soliq deklaratsiyasi jarimaga sabab bo‘ladi (ushbu deklaratsiya asosida to‘lanishi lozim bo‘lgan soliqning to‘lanmagan summasining 5 foizi, har bir to‘liq yoki bir oydan kam taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab);

Noqonuniy valyuta operatsiyalarini amalga oshirganlik uchun jarimalar (noqonuniy pul summasining ¾ dan bir miqdorigacha) mumkin. valyuta operatsiyasi).

Omonat (hisob) ochildi - hisobot

Chet el hisobvaraqlari va depozitlarini ochish va yopish to'g'risida xabardor qilish majburiyati 2003 yil 10 dekabrdagi № 173-FZ "To'g'risida" gi qonun bilan kiritilgan. valyutani tartibga solish Va almashinuv nazorati" Qonunga ko'ra, rezident Rossiya Federatsiyasi hududidan tashqarida joylashgan banklarda hisobvaraqlarni (depozitlarni) ochish (yopish) to'g'risida va hisobvaraqlar rekvizitlarini o'zgartirish to'g'risida soliq organiga xabar beradi (173-son Qonunning 12-moddasi 2-bandi). -FZ).

Xabarnoma tegishli ravishda hisob ochilgan (yopilgan) yoki rekvizitlar o‘zgartirilgan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay topshiriladi. Bildirishnoma shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 21 sentyabrdagi MMV-7-6/457@-son buyrug'i bilan tasdiqlangan.

Keyinchalik qonunga jismoniy shaxslarning majburiyatlari ro'yxatini kengaytirishga qaratilgan o'zgartirishlar kiritildi. Endilikda ular o‘z hisobvaraqlaridagi mablag‘larning kelib tushishi va sarflanishi haqidagi barcha ma’lumotlarni ham oshkor qilishlari talab etiladi. Ilgari faqat tashkilot va tadbirkorlar o‘z hisob raqamlari orqali pul harakati to‘g‘risida hisobot berishlari shart edi.

Eslatib o‘tamiz, oddiy fuqarolar uchun bu majburiyat 2015-yil 1-yanvardan boshlab joriy qilingan. Biroq axborotni taqdim etish tartibi faqat o‘tgan yilning 30 dekabrida tasdiqlangan (kuchga kirdi). Ushbu tartib Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 12 dekabrdagi 1365-sonli "Rezident jismoniy shaxslar tomonidan soliq organlariga hududdan tashqaridagi banklardagi hisobvaraqlar (depozitlar) bo'yicha pul mablag'larining harakati to'g'risidagi hisobotlarni taqdim etish tartibi to'g'risida" gi qarori bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi".

Qanday hisobot berish kerak

Yangi qoidalarga ko'ra, pul oqimi to'g'risidagi hisobot har yili, 1 iyundan kechiktirmay topshirilishi kerak. Hisobot hisobot yilining 1 yanvaridan 31 dekabrigacha bo'lgan davr uchun taqdim etiladi. Agar hisob hisobot yilining 1 yanvaridan keyin ochilgan bo'lsa, hisobot ochilgan kundan boshlab 31 dekabrgacha bo'lgan davr uchun taqdim etiladi. Agar hisob yopilgan bo'lsa, hisobot 1 yanvardan yopilish sanasigacha bo'lgan davrda amalga oshirilishi kerak. Shu bilan birga, siz hisobni yopish to'g'risida bildirishnoma yuborishingiz kerak bo'ladi.

Hisobotda omonatchining ma'lumotlari (familiyasi, ismi, otasining ismi, tug'ilgan sanasi, manzili, telefon raqami, TIN), bank nomi, hisob raqami ko'rsatiladi. Shuningdek, xarajatlar va tushumlar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatish kerak naqd pul. Bank ko'chirmalari talab qilinmaydi. Ko'chirmalar faqat soliq organida savollar bo'lsa, so'rov bo'yicha taqdim etiladi qo'shimcha savollar mablag'larning sarflanishi va olinishiga.

Bunday holda, tasdiqlovchi bank hujjatlari notarial tasdiqlangan nusxasi shaklida taqdim etiladi. Chet tilida tuzilgan hujjatlar rus tiliga tarjimasi bilan birga, shuningdek notarial tasdiqlangan. Barcha hujjatlar topshirilgan kuni haqiqiy bo'lishi kerak.

Hisobotning o'zi sifatida taqdim etilishi mumkin qog'ozda to'g'ridan-to'g'ri soliq idorasiga va soliq to'lovchining shaxsiy hisobi orqali. Ikkinchi holda, hisobot mustahkamlangan malakasiz tomonidan imzolanadi elektron imzo.

Agar bir nechta rezidentlar qo'shma bank hisobvarag'ini ochgan bo'lsa, har bir rezident tomonidan hisobot taqdim etiladi. Hisobot qabul qilinganligi to'g'risidagi belgini olish uchun u qog'ozda 2 nusxada taqdim etiladi. Soliq organining hisobotning qabul qilinganligi to'g'risida belgisi qo'yilgan hisobotning bir nusxasi 5 ish kuni ichida rezidentga qaytariladi. Hisobotning ikkinchi nusxasi soliq organida qoladi.

Hisobotda xatoliklar yoki noto'g'ri ma'lumotlar bo'lsa, soliq organlari hisobotni qabul qilmaydi. Shuningdek, hisobot to'liq to'ldirilmagan taqdirda qaytariladi. Keyin tuzatilgan hisobot taqdim etilishi kerak. U rezident jismoniy shaxs tomonidan soliq xabarnomasida ko'rsatilgan muddatda taqdim etilishi kerak. Ushbu muddat 7 ish kunidan kam bo'lmasligi kerak.

Kim hisobot berishi kerak?

Soliq idorasiga hisobot taqdim etish majburiyati faqat omonatlari va hisob raqamlariga ega bo'lgan valyuta rezidentlariga taalluqlidir. xorijiy banklar. Norezident fuqarolar soliq organlariga hisobot berishlari shart emas. Odatda, ko'p odamlar ko'pincha soliq rezidenti va valyuta rezidenti maqomini chalkashtirib yuborishadi. Ularning orasidagi farq juda katta.

Jarima shaklida salbiy oqibatlarga olib kelmaslik uchun bu farqni tushunish muhimdir. Soliq rezidentlari - Rossiyada yil davomida kamida 183 kalendar kuni bo'lgan jismoniy shaxslar. Bu vaqt hatto hududdan tashqarida qisqa muddatli sayohatlar uchun ham to'xtatilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 207-moddasi).

O'z navbatida, valyuta rezidentlari, 173-FZ-sonli Qonunga muvofiq, yil davomida xorijiy davlat hududida doimiy istiqomat qilmaydigan Rossiya Federatsiyasi fuqarolari tushuniladi. Rezidentlar orasida Rossiyada yashash uchun ruxsatnoma asosida yashovchi chet elliklar ham bor.

"Jimjit odamlar" uchun jarimalar

Hisoblar to'g'risidagi ma'lumotlarni yashirish uchun jarimalar Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksi bilan belgilanadi. Qonunda hisobvaraqlar ochish to‘g‘risida xabar bermaganlik uchun ham, pul oqimi to‘g‘risidagi hisobotni taqdim etmaganlik uchun ham jarimalar nazarda tutilgan.

Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.25-moddasida (valyuta qonunchiligini buzish) hisobvaraq ochish, yopish yoki hisob ma'lumotlarini o'zgartirish to'g'risida xabar bermaslik fuqarolarga 4000 dan 5000 gacha ma'muriy jarima solishga sabab bo'ladi. rubl. Mansabdor shaxslar 40 000 dan 50 000 rublgacha jarima to'lashlari kerak. uchun yuridik shaxslar bu qoidabuzarlik 800 000 dan bir million rublgacha turadi.

Xabarnomani belgilangan muddatga muvofiq emas, balki uni buzgan holda taqdim etganlik uchun ham javobgarlik belgilanadi belgilangan shaklda. Ushbu qoidabuzarlik fuqarolarga 1000 dan 1500 rublgacha, mansabdor shaxslarga esa 5000 dan 10 000 rublgacha jarima solishga sabab bo'ladi.

Hisobvaraqlar va depozitlar bo'yicha pul mablag'larining harakati to'g'risida hisobotlarni taqdim etish tartibiga rioya qilmaslik (hisobot taqdim etmaslik) fuqarolarga 2000 dan 3000 rublgacha jarima solishga olib keladi. Rasmiylar 4000 dan 5000 rublgacha to'lashlari kerak. Ushbu qoidabuzarlikning takroriy takrorlanishi fuqarolarni 20 000 rubl, mansabdor shaxslar esa 30 000 dan 40 000 rublgacha jarima bilan tahdid qiladi.

Depozitlar (hisoblar) haqidagi ma'lumotlarni yashirish mumkinmi?

Hisobot jarayonining bir qismi sifatida fuqaroning uzoq vaqt davomida chet el banklarida hisob raqamlari va depozitlariga ega ekanligi ma'lum bo'lishi mumkin. Shunday qilib, yangi qoidalar bo'yicha hisobot taqdim etish ko'plab investorlar uchun dahshatli oqibatlarga olib keladi. Soliq organlari hisobvaraqlar to'g'risida bilib oladi va ularni ochish to'g'risida xabardor qilmaganlik uchun sizni jarimaga tortadi. Biroq, bu fuqarolarning ushbu ma'lumotni davlatdan yashirishda davom etishlari mantiqiy degani emas. Hisobvaraqlarning ochilishi haqidagi ma'lumotlar oshkor etilmay qolsa, omonatchilarga nisbatan jazo choralari shunchalik qattiqroq bo'ladi.

Bundan tashqari, soliq organlari hisoblar to'g'risida mustaqil ravishda bilib olishlari mumkin. Masalan, xorijiy davlatlarning nazorat organlari bilan hamkorlik qilish jarayonida. Eslatib o'tamiz, Rossiya allaqachon unga qo'shilgan xalqaro shartnoma avtomatik almashish haqida moliyaviy ma'lumotlar. 2016-yil 12-may kuni Pekinda imzolangan kelishuvga Lyuksemburg, Seyshel orollari va Shveytsariya kabi 80 davlat qo‘shildi. Shartnomaning imzolanishi Rossiyaga 2018 yildan boshlab ushbu 80 ta yurisdiktsiyaning barchasidan moliyaviy ma'lumotlarni olish imkonini beradi.

Bu barcha shtatlarning soliq organlari o'z hududidagi har qanday xorijiy investorlarning hisobvaraqlari va depozitlari to'g'risidagi ma'lumotlarni to'plashi va uzatishi shart. Bank va tijorat sirlaridan qat'i nazar. Barcha to'plangan ma'lumotlar audit o'tkazilgan yilning 9 oyi mobaynida Rossiya Federal Soliq xizmatiga yuboriladi. Birinchi marta soliq organlari bunday ma'lumotni 2018 yil sentyabriga qadar oladi.

Shunday qilib, agar omonatchilar o'z hisobvaraqlari haqida mustaqil ravishda hisobot bermasalar, bu ma'lumotlar uchinchi shaxslar (xorijiy davlatlarning nazorat qiluvchi organlari, kredit tashkilotlari va boshqalar) tomonidan soliq organlariga uzatiladi.

Avvalroq, Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan ham Rossiya soliq organlari va xorijiy banklar o'rtasida ushbu sohadagi o'zaro hamkorlik asoslari tasdiqlangan buyruq qabul qilingan. Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 9 noyabrdagi MMV-7-14/501@ buyrug'iga binoan, soliq xizmati istalgan shaxsdan ma'lumot oladi. kredit tashkilotlari chet elda faoliyat yuritadi. Bundan tashqari, hisoblar to'g'risidagi ma'lumotlar nafaqat chet el valyutasi rezidentlari uchun, balki istisnosiz barcha ruslar uchun ham taqdim etiladi. Shu sababli, soliqlarni to'lamaslik fakti aniqlansa, norezident maqomi bu holatda yordam bermaydi.

Qo'shimcha soliqlar

Hisobvaraqlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yashirish va bu hisobvaraqlardagi mablag'lar harakati oqibatlarini oldindan aytish oson. Birinchidan, investorlar hisoblarni yashirganliklari uchun jarimaga tortiladi. Yuqorida aytib o'tganimizdek, bu erda jarima 5000 rublga yetishi mumkin. Ikkinchidan, barcha tugallangan bitimlar bo'ysunadi soliq tekshiruvi. Emissiyaning narxi shaxsiy daromad solig'i. Tekshiruv rossiyaliklarning hisob raqamlariga pul qayerdan kelganini aniqlaydi va shu asosda qo'shimcha soliqlarni hisoblab chiqadi.

Bundan tashqari, hisob-kitoblarning o'zi soliqqa tortiladi. Ma'lumki, depozitlar pul ko'rinishida foizlarni hisoblashni o'z ichiga oladi. Shunga ko‘ra, depozitlar bo‘yicha foizlar 13 foiz miqdorida soliqqa tortiladi. Shuningdek, omonatchilardan bo‘yin tovlaganlik uchun qo‘shimcha jarima va majburiy to‘lovlarni to‘lashdan bo‘yin tovlaganlik uchun jarima undiriladi.

Soliqlarni to'lamaganlik uchun sanktsiyalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 122-moddasi bilan tartibga solinadi. Unga ko‘ra, soliq summalarini to‘lamaganlik yoki to‘liq to‘lamaslik to‘lanmagan soliq summasining 20 foizi miqdorida jarima solishga sabab bo‘ladi. Bu to'lovlar qasddan amalga oshirilmagan holatlar uchun. Masalan, qonunni bilmaslik yoki noto'g'ri fikrlash holatlarida. Qasddan soliq to'lashdan bo'yin tovlagan taqdirda, jarima ikki baravar oshiriladi - to'lanmagan summaning 40 foizigacha.

Bu jarimalar va soliq deklaratsiyasini kechiktirishga olib keladi. Ushbu harakat uchun jarimalar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 119-moddasida belgilanadi. Pensiya miqdori ushbu deklaratsiyani taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab har bir toʻliq yoki qisman oy uchun ushbu deklaratsiya asosida toʻlanishi lozim boʻlgan soliqning toʻlanmagan summasining 5 foizini tashkil etadi.

Shu bilan birga, noqonuniy valyuta operatsiyalarini amalga oshirganlik uchun jarimalar haqida ham unutmaslik kerak. Qonunga ko'ra, xorijiy hisob raqamiga o'tkazilgan har qanday pul miqdori tranzit orqali o'tkazilishi kerak Rossiya banki. Aks holda, olingan barcha daromadlar Rossiya Federatsiyasi g'aznasi foydasiga olib qo'yilishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.25-moddasi Rossiya banklarida hisobvaraqlardan o'tmasdan pul o'tkazish uchun jarimalarni tartibga soladi. Mazkur huquqbuzarlik fuqarolarga, mansabdor shaxslarga va yuridik shaxslarga noqonuniy valyuta oldi-sotdisi summasining to‘rtdan uch qismidan bir qismigacha miqdorda ma’muriy jarima solishga sabab bo‘ladi. Boshqacha qilib aytganda, xuddi shu mulkni sotishdan olingan daromad to'liq jarimani to'lash uchun ishlatilishi mumkin. Qolaversa, hisob egasiga barcha bir qator jarimalar qo‘yiladi.

Nima qilish kerak va kim aybdor: BUKH.1S o'quvchilarining savollariga javoblar

Chet elda hisob raqamlari bo'lgan rezidentlar ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak. Bu hisoblarni allaqachon yopganlar nima qilishlari kerak? Ular hisobot berishlari shartmi?

Hisoblarni yopish sizni ushbu majburiyatdan ozod qilmaydi. Va agar hisob (depozit) yopilgan bo'lsa hisobot yili, keyin hisobot hisobot yilining 1 yanvaridan yopilish sanasigacha bo'lgan davr uchun taqdim etilishi kerak.

Siz hisobot yilida hisoblarni yopish haqida gapiryapsiz. Agar hisob (depozit) yopilgan bo'lsa-chi, aytaylik, 2015 yil boshida yoki undan oldin? Ma'lumki, rezident jismoniy shaxslar uchun xorijiy banklardagi hisobvaraqlardagi mablag'lar harakati to'g'risida hisobot berish shakli faqat 2015 yil oxirida tasdiqlangan.

Bu fakt hisobot taqdim etish majburiyatiga ham ta'sir qilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2015 yil 12 dekabrdagi 1365-sonli qarorida to'g'ridan-to'g'ri aytilishicha, agar hisobvaraq (depozit) 2015 yilda yopilgan bo'lsa, unda hisobot 2016 yil 1 iyungacha topshirilishi kerak edi.

Aytaylik, bir kishi doimiy ravishda Frantsiyada yashaydi, lekin ayni paytda Rossiya fuqarosi. U frantsuz hisoblari haqida xabar berishi kerakmi?

Bu erda fuqaroning xorijiy davlat hududida o'tkazgan vaqti hal qiluvchi rol o'ynaydi. Agar fuqaro chet elda yiliga 365 kun yashasa, u o'z hisoblari (depozitlari) bo'yicha Rossiya soliq hisobotini taqdim etishi shart emas. Biroq, agar bu vaqt kamida Rossiyaga qisqa muddatli ish safari uchun (hatto bir kunlik sayohat uchun) to'xtatilgan bo'lsa, hisobot umumiy tartibda taqdim etilishi kerak.

Hech kimga sir emaski, ko'plab fuqarolar 1 iyungacha mablag' harakati to'g'risida ma'lumot berishga ulgurmagan. Ular nima qilishlari kerak?

Hisobotni ushbu muddatdan keyin, lekin imkon qadar tezroq topshiring. Belgilangan muddatlarni kechiktirish jarima miqdorini oshiradi. Shunday qilib, hisobotni 10 kundan ortiq bo'lmagan muddatga kechiktirish 300 dan 500 rublgacha jarimaga olib keladi. 10 kundan ortiq - 1 dan 1,5 ming rublgacha. Bir oydan ortiq - 3 ming rubl.

Hisobotni taqdim etmaslik uchun jarimadan qochish yoki uning hajmini kamaytirish mumkinmi?

Har qanday holatda hisobot taqdim etmaslik uchun jarimadan qochish mumkin emas. Lekin, aytganimizdek, hisobotlar kechroq topshirilsa, jarimani kamaytirish mumkin. Bunday holda, hisobotni taqdim etmaslik uchun jarima qo'llanilmaydi. Belgilangan muddatlarni buzganlik uchun faqat jarima solinadi - 300 dan 3000 rublgacha.

Hisobotda men oshkor qilgan ma'lumotlar maxfiy bo'ladimi yoki uchinchi shaxslarga ochiq bo'lishi mumkinmi? Ma'lumotlar xavfsizligi uchun qanday kafolatlar mavjud?

Soliq to'lovchilarning xorijiy hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumotlar Rossiya Federal Soliq xizmati axborot resurslarida saqlanadi va rejim tomonidan himoyalangan. soliq siri(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 102-moddasi) va oshkor etilishi shart emas (qonun hujjatlarida aniq nazarda tutilgan hollar va tartiblar bundan mustasno). Rossiya Federal Soliq xizmati axborot xavfsizligining eng yuqori standartlarini qo'llaydi, bu esa ruxsatsiz kirish yoki himoyalangan ma'lumotlarni oshkor qilish xavfini deyarli yo'q qiladi.

Agar men hisoblar haqidagi ma'lumotlarni oshkor qilmasam, soliq organlari bu ma'lumotlarni mustaqil ravishda olishlari va meni javobgarlikka tortishlari mumkinmi?

Rossiya soliq to'lovchilarining xorijiy hisobvaraqlari to'g'risidagi ma'lumotni Rossiya Federal Soliq xizmati xalqaro almashinuv paytida olish mumkin soliq ma'lumotlari chet el soliq organlari bilan shartnomalar asosida ikki tomonlama soliqqa tortish va Soliq ishlari bo'yicha o'zaro ma'muriy yordam to'g'risidagi ko'p tomonlama Konventsiya. Ma'lumot Rossiya Federal Soliq xizmati so'roviga javob sifatida olinishi yoki xorijiy soliq organi tomonidan o'z tashabbusi bilan taqdim etilishi mumkin. 2018 yildan boshlab ushbu ma'lumot Rossiya Federal Soliq xizmatiga rejali (har yili) avtomatik ravishda taqdim etiladi.

men - yakka tartibdagi tadbirkor. Xorijiy hisobvaraqlar bo‘yicha hisobot taqdim etmaslik men uchun jarimalardan tashqari qanday oqibatlarga olib keladi?

Qonun hujjatlarida xorijiy hisobvaraq ochilganligi to‘g‘risidagi ma’lumotlar taqdim etilmaganligi va alohida-alohida, bunday hisobvaraq bo‘yicha pul mablag‘larining harakati to‘g‘risida hisobot taqdim etilmaganlik uchun (2016 yildan beri jismoniy shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) jarimalar nazarda tutilgan. Bundan tashqari, xorijiy hisobvaraqda noqonuniy valyuta operatsiyalarini amalga oshirganlik uchun javobgarlik nazarda tutilgan.

Jismoniy shaxslarning xorijiy hisobvaraqlardan foydalangan holda amalga oshirilgan operatsiyalar to‘g‘risida hisobot berish tartibi belgilandi

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining hisobot berish qoidalarini tasdiqlash to'g'risidagi tegishli qarori (bundan buyon matnda "Qoidalar" deb yuritiladi) 2015 yil 22 dekabrda rasman e'lon qilingan va etti kundan keyin kuchga kirdi, ya'ni. 2015 yil 30 dekabrdan.

Rasmiy ravishda, xorijiy hisobvaraqlardagi pul mablag'larining harakati to'g'risida hisobotlarni taqdim etish majburiyati rezident jismoniy shaxslar uchun (valyuta qonunchiligi ma'nosida) “Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida”gi qonun bilan joriy qilingan edi.
2015 yil 1 yanvar. 2016 yil 1 yanvardan boshlab ushbu majburiyatni buzganlik uchun ma'muriy jarima shaklida javobgarlikka tortiladi. Biroq, majburiyatni bajarish tartibi Qoidalar qabul qilinishidan oldin o'rnatilmagan. Xususan, hisobotlarni taqdim etish muddati va davriyligi, shuningdek, ularning mazmuni belgilanmagan.

2015-yil davomida hududiy soliq inspeksiyalari tomonidan ayrim hollarda jismoniy shaxslardan xorijiy hisobvaraqlardagi pul mablag‘larining harakati to‘g‘risida ma’lumot talab qilingan, qonun bilan belgilanadi burch. Shu munosabat bilan, Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati hisobotlarni taqdim etishning belgilangan tartibi yo'qligi sababli soliq organlari hisobotlarni talab qilish uchun asos yo'qligini tushuntirdi. Qabul qilingan Qoidalar majburiyatni bajarish tartibidagi noaniqlikni bartaraf etadi hamda soliq organlari tomonidan hisobotlarning taqdim etilishi ustidan nazoratni amalga oshirish va huquqbuzarlarga nisbatan ma’muriy choralar ko‘rish uchun asoslar beradi.

Hisobotlarni topshirish muddatlari va tartibi

Qoidalarga ko‘ra, hisobot yiliga bir marta, 1 iyundan kechiktirmay taqdim etiladi. U o'tgan kalendar yili uchun xorijiy banklardagi barcha hisobvaraqlar bo'yicha barcha operatsiyalarni aks ettirishi kerak, ya'ni. 1 yanvardan 31 dekabrgacha bo'lgan davr uchun. Agar xorijiy bankdagi hisob yopilgan bo'lsa, hisobot hisobni yopish to'g'risidagi bildirishnoma bilan bir vaqtda topshirilishi kerak, ya'ni. hisob yopilgan kundan boshlab bir oydan kechiktirmay.

Shuni alohida ta'kidlash kerakki, 2015 yil uchun hisobot majburiydir. Hisob 2015 yilda yopilgan bo'lsa ham, hisobot 2016 yil 1 iyundan kechiktirmay topshirilishi kerak. Agar hisob 2016 yil boshida yopilgan bo'lsa, unda umumiy qoida Hisob yopilgandan keyin bir oy ichida siz 2015 yil hisobotini (2016 yil 1 iyungacha) va 2016 yil hisobotini topshirishingiz kerak.

Hisobot quyidagi tarzda topshirilishi mumkin: elektron shakl soliq to'lovchining shaxsiy hisobvarag'i orqali va qog'ozda (shaxsan yoki vakil orqali yoki ro'yxatdan o'tgan pochta orqali).

Umuman olganda, hisobot bilan birga hech qanday hujjatli dalillarni taqdim etish majburiyati yo'q. Biroq, San'atning 5-qismi asosida. "Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to'g'risida"gi Qonunning 23-moddasiga binoan, soliq organi valyuta nazorati agenti sifatida qo'shimcha ravishda bunday hujjatlarni, chet tilidagi hujjatlar uchun esa tasdiqlangan tarjimani talab qilishga haqlidir. Agar soliq organi hujjatning tasdiqlangan tarjimasini talab qilsa, amaliy qiyinchiliklar paydo bo'lishi mumkin bank hisobi. Chunki ko'p hollarda bank bayonotlari amalda bankning imzosi yoki muhri bilan tasdiqlanmagan, rus notariuslari bunday ko'chirmani hujjat sifatida tan olmaydilar va uning tarjimasini tasdiqlashdan bosh tortadilar; Talabni bajarish uchun bank joylashgan mamlakatdagi notarius tomonidan tasdiqlangan nusxasini, uni qonuniylashtirish (yoki apostil qo'yish) va keyinchalik rus notarius tomonidan tarjimani tasdiqlash zarur bo'lishi mumkin.

“Valyutani tartibga solish va valyuta nazorati to‘g‘risida”gi qonun qoidalarining mazmuni va mazmunidan kelib chiqib, qimmatli qog‘ozlarni hisobga olish uchun xorijiy banklarda ochilgan qimmatli qog‘ozlar hisobvaraqlari Qoidalarni tartibga solish doirasiga kirmaydi va ular taqdim etishni talab qilmaydi. hisobot. Biroq, valyuta nazorati maqsadlarida qonun qoidalari keng talqin qilinishi mumkin.

Rasmiy ravishda, deb ataladigan narsalar ham Qoidalar doirasidan tashqarida qoladi. brokerlik hisoblari. Shuni tushunish kerakki, bunday hisoblarning qonuniy egalari ushbu hisobvaraqlarda mablag'lari bo'lgan mijozlar emas, balki brokerlarning o'zlaridir.

Mas'uliyat choralari

2016-yil 1-yanvardan boshlab hisobotlarni taqdim etish majburiyatini buzganlik uchun jismoniy shaxslarga nisbatan jarima shaklidagi ma’muriy jazo qo‘llaniladi.

Hisobot taqdim etilmagan yoki hisobotni topshirish tartibi boshqa buzilgan taqdirda, masalan, noto'g'ri ma'lumotlar hisobotga kiritilgan bo'lsa, jarima 2000 dan 3000 rublgacha. Takroriy qoidabuzarlik uchun 20 000 rubl miqdorida jarima belgilanadi.

Hisobotni kechiktirish uchun jarima miqdori kechikish muddatiga bog'liq: 300-500 rubldan (hisobot berish muddatini 10 kungacha buzganlik uchun) 3000 rublgacha (30 kundan ortiq kechikish uchun).

Xuddi shunday jazolar tasdiqlovchi dalillarni taqdim etmaslik (yoki taqdim etishni kechiktirish) uchun ham qo'llaniladi. bank hujjatlari.

2015 yil uchun hisobot berishni buzganlik uchun jarimalar to'liq qo'llaniladi. "Kapital amnistiya to'g'risidagi qonun" }