Depozitlarga soliq solinadimi? Depozitlarga soliq solish. Chet elda valyuta depozitlari

Bank depozitlari egalari o'zlarining soliqqa tortilishini eslash uchun kamdan-kam sabablarga ega qo'shimcha daromad hisoblangan shaklda bank foizlari. Qisman, chunki davlatga pul o'tkazmalari bilan bog'liq xavotirlar talab qilinadigan soliq kredit tashkilotlarining elkasiga o'tkaziladi. Holatda soliq to'lovchilar bo'lsa ham bank depozitlari xususiy shaxslardir. Sizni ishontirishga shoshilamizki, barcha depozitlar soliqqa tortilmaydi, lekin quyida bu haqda ko'proq ma'lumot beriladi.

Shunday bo'ladiki, bank mijozlari ular olgan foizlar ilgari hisoblaganidan bir oz kamroq ekanligidan hayratda qolishadi. Bank rahbarlarining tushuntirishicha, bu miqdor mijoz uchun to‘langan depozit daromadidan olinadigan soliq tufayli kamaygan. Fuqarolar soliqni eslayotgan yana bir holat - bu 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyani to'ldirish vaqti. Ba'zi shaxslar kerak (masalan, olish uchun soliq imtiyozlari kvartira sotib olish uchun) yiliga bir marta to'ldiring. Soliq inspektsiyasi uchun bunday hisobotda ilgari to'langan soliq summasi ko'rsatilishi kerak davlat byudjeti soliq to'lovchi uchun bank tomonidan.

Investorlar o'zlarining investitsiya depozitlari haqida gap ketganda, "soliqlaringizni to'lang va yaxshi uxlang" degan gapdan tashvishlanmaydi. Soliq agentlari zimmasiga soliqni belgilangan muddatlarda hisoblab, byudjetga o‘tkazish mas’uliyati yuklangan bankirlar ulardan xavotirda. soliq stavkalari va boshqalar qonunchilik normalari. Va bizning nomukammal moliyaviy qonunchiligimizdagi o'yin shartlari tez-tez o'zgarib turadi.

Barcha xususiy shaxslar qonun oldida o‘z burchlarini o‘z vaqtida bajarishlarini kutishdan ko‘ra, davlat soliq kodeksining bajarilishini qonunga bo‘ysunuvchi bank muassasalari orqali nazorat qilish qulayroqdir. Axir, bank hujjatlari yiliga bir necha marta turli davlat idoralari tomonidan tekshiriladi. nazorat organlari (soliq idorasi, Markaziy bank, auditorlar va boshqalar). Qonunlarning noto'g'ri bajarilishi nafaqat katta miqdordagi jarimalar, balki ular uchun litsenziyadan mahrum qilish bilan ham tahdid soladi. moliyaviy faoliyat. Bundan tashqari, depozitlarni soliqqa tortish murakkab masala bo'lib, uni professional bo'lmaganlar tushunishi juda qiyin;

Bank kabi soliq agenti, xuddi ish beruvchiga o'xshab, har yil boshidan boshlab barchaning daromadlari hisobini yuritishni boshlaydi shaxslar-mablag'lari soliqqa tortiladigan investorlar. Bu soliq organlari uchun har bir shaxs uchun alohida-alohida daromad to'g'risidagi ma'lumotnomani to'ldirishda va har oyda zarur bo'lgan soliq miqdorini byudjetga o'tkazishda ifodalanadi. Bu holatda omonatning maxfiyligiga qat'iy rioya qilinadi. Soliq organlari uchun hujjatlarda ma'lum bir omonatchining ushbu bankdagi jamg'armalarining butun miqdori emas, balki faqat soliq qonunchiligiga to'g'ri keladigan foizlar miqdori ko'rsatilgan. Yana bir bor eslatib o'tamizki, bularning barchasi ketma-ket omonatlar emas.

Mijozning yozma arizasiga ko'ra, jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnoma, ish beruvchi tomonidan o'z xodimlariga berilgan ish haqi va byudjetga ushlab qolingan daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlar bilan bir xil tarzda beriladi. Sertifikatda faqat mijozning ushbu bankdagi daromadi ko'rsatiladi, uni bankning o'zi shaklda hisoblab chiqadi depozit foizlari. Va faqat ushbu bank tomonidan yil boshidan boshlab shaxsiy daromad solig'i hisoblab chiqilgan foizlar summalari.

Qaysi shaxsiy depozitlar soliqqa tortiladi?

Omonatchilarning xotirjamligi uchun nihoyat sizga ma'lum qilamizki, faqat jismoniy shaxslarning tanlangan omonatlari soliqqa tortiladi, yagona narx buning uchun, masalan, hozirgi vaqtda (2012 yil sentyabr), bu yiliga 13% dan ortiq. Nega bugun, deb so'rayapsizmi? Chunki, qonunga ko'ra, soliq solinadigan baza shartnoma tuzilgan paytda amalda bo'lgan Rossiya bankining qayta moliyalash stavkasi asosida belgilanadi. bank depoziti. Qayta moliyalash stavkasi istalgan vaqtda o'zgarishi mumkin. Bu har yili sodir bo'ladi. Bu hatto bir necha marta sodir bo'ladi. Soliq kodeksining 214-moddasiga ko‘ra, soliqni hisoblash bazasini aniqlash uchun qayta moliyalash stavkasiga yana 5 foiz qo‘shilishi kerak (bugungi kunda bu yillik 8 foizni tashkil etadi).

Yaxshiroq tushunish uchun keling, ushbu maqolada ko'rib chiqilgan uchta asosiy, ammo juda farqli tushunchalarni ajratib ko'rsatamiz:

Depozit stavkasi (yoki omonat bo'yicha foizlar) bank tomonidan belgilanadi va mijoz bilan tuzilgan shartnomada belgilanadi. Depozit stavkasini turli depozit takliflari orasidan omonatchining o'zi tanlaydi;

Qayta moliyalash stavkasi Rossiya banki (yoki boshqa usulda Markaziy bank) tomonidan belgilanadi. Bu foizda davlat banki tijoratga qarz beradi kredit tashkilotlari. Va shunga qaramay, bu moliyaviy vosita yordamida davlat inflyatsiya darajasini tartibga solishga harakat qilmoqda;

Shaxsiy daromad solig'i stavkasi davlat tomonidan belgilanadi. Miqdori va hisoblash tartibi qonun bilan belgilanadi. Turli xil daromadlar uchun mavjud har xil stavka soliq Rezidentlarning bank depozitlari uchun 35% va soliq norezidentlari (ya'ni, boshqa davlat fuqarolari) uchun 30% ga teng. Bu qiymat oxirgi marta 2008 yilda oshgan. Ish haqi va boshqa daromadlar uchun bugungi kunda Rossiyada shaxsiy daromad solig'i stavkasi 13% ni tashkil qiladi.

Soliq hisoblash misol

Keling, soliqni hisoblash va omonatchining yuqori foizli omonat bo'yicha oladigan aniq daromadi bilan oddiy misolni ko'rib chiqaylik. Shunday qilib, bugungi kunda qayta moliyalash stavkasi 8% ni tashkil qiladi. Aytaylik, shartnoma bo'yicha foizlar muddat oxirida hisoblab chiqiladi, ya'ni. olti oy ichida (yiliga 365 kundan 182 tasi). Keling, rubl va xorijiy valyutadagi depozitlarni hisoblashni ko'rib chiqaylik. Keling, valyutani Shveytsariya franki (CHF) deb ataylik, uning kursi 33,9274 rubl. Shartli ravishda, chunki hozirda yillik 9% dan yuqori bo'lgan xorijiy valyutadagi depozitlar mavjud emas.

dan ko'rinib turganidek shaxsiy daromad solig'i jadvallari hisoblangan:

- rubl shartnomalarida depozit stavkasi va qayta moliyalash stavkasi o'rtasidagi farq 5 foizga oshdi;

- V valyuta shartnomalari depozit stavkasi va qiymati o'rtasidagi farq 9 foiz.

Ushbu shartlar qonun va soliq kodeksiga bo'ysunadi.

2008 yil 1 yanvargacha soliq kodeksiga ruxsat berilgan imtiyozli stavka Pensionerlar uchun depozitlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'i, keyin u 13% edi. Ammo kirish bilan yangi nashri kod, imtiyozlar bekor qilindi va soliq pensiya jamg'armalari boshqa fuqarolar bilan bir xil, ya'ni. Farq bo'yicha 35%.

Yuqoridagi misol, muddat oxirida daromad bir marta hisoblangan depozit bo'yicha foizlarni hisoblashning soddalashtirilgan versiyasini nazarda tutadi. Ammo depozitlar mavjud, shartnoma shartlariga ko'ra, foizlar oyda bir marta yoki chorakda bir marta hisoblanadi. Bunday holda, soliq agenti shartnomaning tugashini kutmaydi, balki shaxsiy daromad solig'ini depozit bo'yicha foizlar bilan bir xil chastotada byudjetga hisoblab chiqadi. Keyinchalik murakkabroq hisoblash varianti mumkin, chunki hisoblangan foizlar:

— bosh harf, yaʼni. depozit miqdorini oshirish, ya'ni soliq miqdori o'zgaradi,

- kapitalizatsiya paytida omonat miqdorini shunchalik ko'paytiringki, u oshadi stavka foizi omonat bo'yicha, agar bank bilan tuzilgan shartnomada progressiv foiz stavkasi nazarda tutilgan bo'lsa. Boshqacha qilib aytganda, agar shartnomani ochishda depozit stavkasi 900 ming rubl uchun yillik 13% bo'lsa, unda soliq olinmagan. Bu miqdorni 1 million rublga oshirgandan so'ng. 13,5% depozit stavkasi kuchga kirdi, ya'ni yangi davrda qayta moliyalash stavkasidan oshib ketgan summadan + 5% soliq undiriladi.

Shunday bo'ladi bank mijozi omonat muddati tugashidan oldin omonatini qaytarib oladi. Shunda foiz stavkasi katta ehtimol bilan omonatlarni muddatidan oldin olib qo'yish to'g'risidagi shartnoma shartlarida ko'rsatilganidek, talab qilinadigan depozit stavkasigacha pasayadi. Soliq to'lovlari ham pastga qarab qayta ko'rib chiqilmoqda. Agar shu vaqtga qadar shaxsiy daromad solig'i investor uchun byudjetga o'tkazilgan bo'lsa, soliq to'lovchining o'zi (ya'ni, bank mijozi) soliqni qaytarish uchun maxsus ariza yozgan taqdirdagina uni qaytarish mumkin.

Soliq solinadigan bazani hisoblashda biz kelishuv muddati davomida Markaziy bankning qayta moliyalash stavkasi ham yuqoriga yoki pastga qarab o‘zgarishini ham hisobga olamiz. Va hatto, agar omonat uzoq muddatli bo'lsa, bir necha yilga tuzilgan bo'lsa, bu butun davr davomida bir necha marta sodir bo'lishi mumkin. Masalan, 2009 yil inqirozli yil davomida Markaziy bank stavkasini 10 marta o'zgartirdi. So'nggi besh yil ichida uning maksimal qiymati 13% ni tashkil etdi. Va 7,75% minimal qiymat 2010 yil iyunidan 2011 yil fevraligacha amal qildi. O'zgaruvchan depozit stavkasi uchun Soliq kodeksida soliqni hisoblashning maxsus tartibi nazarda tutilgan.

Ulardan biri haqida saytimiz allaqachon yozgan. tomonidan daromad strukturaviy mahsulot bank depozitidan tushgan daromaddan sezilarli darajada oshib ketishi mumkin. Bu murakkab moliyaviy vosita hali ham aniq tasvirlanmagan soliq qonunchiligi, shuning uchun unga soliq solish shakli boshqacha bo'lishi mumkin. Bu yerda soliq investitsiya turiga qarab ham 13%, ham 35% stavkada hisoblanadi.

Maxsus mahsulot - . Bu erda foiz daromadining butun summasidan 13% depozit solig'i undiriladi.

Ba'zi investorlar Davlat Dumasi hozirda soliq deklaratsiyasida o'z daromadlarini ko'rsatmagan shaxslarga jarima solish to'g'risidagi qonun loyihasini ko'rib chiqayotganini bilishga qiziqishadi. xorijiy depozitlar. Bu faktni bilgan, lekin davlatga xabar bermaganlar ham jazolanadi. Masalan, Rossiya banki o'z mijozining hisobidan boshqa davlatdagi o'z hisob raqamiga pul o'tkazmasini amalga oshirish.

Statistik ma'lumotlarga ko'ra, chet elda mablag' joylashtirgan 5 million rossiyalik xususiy investordan atigi 300 mingtasi soliq organlariga bu haqda xabar bergan. Depozitlar bo'yicha daromad solig'i bank ro'yxatdan o'tgan mamlakat byudjetiga to'lanadi. Ba'zi hollarda, oldini olish uchun soliqni qaytarish sxemasi mavjud ikki tomonlama soliqqa tortish. Qonunchilar buni da'vo qilmoqda bu tizim mukammallikdan uzoq.

Olingan deyarli barcha turdagi daromadlarning ma'lum foizini davlat byudjetiga o'tkazishni nazarda tutadi: ish haqi, meros va boshqalar. Aksariyat bank mijozlari omonat ochishdan oldin, shuningdek, shaxsiy omonatlar bo'yicha qanday soliq to'lash kerakligini hisoblashlari kerak. Bu soliq byudjetga o'tkazilgan foizlardan olingan daromadlarning bir qismini ifodalaydi. Uni hisoblash tizimi juda tez-tez o'zgarib turadi, shuning uchun depozit ochish to'g'risida shartnoma imzolashdan oldin bu masalani diqqat bilan o'rganib chiqish yaxshiroqdir.

Qaysi depozitlar soliqqa tortiladi?

Rasmiy ravishda depozitlardan olingan moliyaviy daromad soliqqa tortiladi. Bu rubldagi depozitlarga ham, dasturlarga ham tegishli xorijiy valyuta. Depozitdan soliqni olib qo'yish faktiga joylashtirish shartlari, avtomatik uzaytirish kabi variantlar ta'sir qilmaydi. qisman olib tashlash yoki to'ldirish. Yoniq shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish Depozitga uchta parametr ta'sir qiladi:

• Foizlar bo'yicha joylashtirilgan jamg'armalar hajmi;
• Muayyan depozit dasturi uchun foiz stavkasi;
• Joriy yil uchun qayta moliyalash stavkasi, bank tomonidan tashkil etilgan Rossiya.
• Soliqqa tortiladigan omonat bo'yicha daromad undan olinadigan foyda - hisoblangan foizlar hisobiga mijozning jamg'armalarini oshiradigan miqdor bo'ladi.

Depozitlar bo'yicha soliq summasi

Biroq, haqiqat Rossiya iqtisodiyoti shundayki, undagi omonat samarasiz vositadir. Uning rentabelligi faqat fuqarolarga pulni tejash imkonini beradi, inflyatsiya ta'sirini bloklaydi. Ammo omonatdan real foyda minimal bo'lib, uni bank bilan hamkorlik qilish uchun kichik bonusga tenglashtirish mumkin.

Shuning uchun, 2020 yilda jismoniy shaxslarning omonatlariga soliq solish haqidagi savolga javob aniq - yo'q, amal qilmaydi. Tasdiqlash uchun biz San'atning 1-bandini keltiramiz. 214 Soliq kodeksi RF. Unga muvofiq daromad solig'i quyidagi hollarda to'lanadi:

Depozitlar rus rubli, agar ularning foiz stavkasi Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasidan besh foiz punktga oshsa, xorijiy valyutadagi depozitlar uchun, agar ularning stavkasi 9 foizdan oshsa.

2020 yilda qayta moliyalash stavkasi (hukumat hujjatlaridagi asosiy stavka ham) 7,75% ni tashkil qiladi. Agar qonunga muvofiq, biz unga besh foiz punktini qo'shsak, biz 12,75% olamiz. Bu shaxsiy daromad solig'iga tortilishi uchun rubldagi depozit dasturiga ega bo'lishi kerak bo'lgan stavka.

Ammo bozordagi mavjud takliflarni ko'rib chiqsak, moliyaviy institutlar bunday daromadli depozitlarni taklif qilmasligini tushunish oson. Eng yaxshi qiziqish depozitlar uchun yiliga 8-9% oralig'ida o'zgarib turadi - bu dasturlar va boshqalar. Va kamdan-kam hollarda ular 4% ga etadi. Foiz 2-3% mintaqada - 2% gacha.

Depozitlar bo'yicha soliq to'lash tartibi

Shunday qilib, biz allaqachon qaror qildikki, amalda soliqlar depozitlar bo'yicha foizlar undirilmaydi: Rossiya banklari fuqarolarga etarli daromad keltirmaydi. Aytaylik, depozit dasturi kapitallashuv foizlarini o'z ichiga oladi, bu jami asosiy stavkadan oshadi - keyin soliq to'lanishi kerak. Bu qanday sodir bo'ladi?

Jismoniy shaxs Federal Soliq xizmatiga deklaratsiya taqdim etadigan ba'zi daromad turlaridan farqli o'laroq, omonat egasi uchun unchalik qiyin emas. Omonat bo'yicha daromad solig'i bankning o'zi tomonidan hisoblab chiqiladi va ushlab turiladi va omonatchi faqat hisobotlarni talab qilishi mumkin. shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish byudjetga. Bank ularni istalgan vaqtda so'rov bo'yicha taqdim etishga majburdir.

Soliq rubl depozitlari bo'yicha foizlarni o'z ichiga olmaydi,

01.01.2016 yildan boshlab qayta moliyalash stavkasi asosida to'lanadi (foiz davrida amal qiladi), besh foiz punktga oshdi. Agar omonat Rossiyada joylashgan bankka joylashtirilgan bo'lsa, bu qoida ishlaydi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 2-bandida nazarda tutilgan.

Muhim: 2014 yil 15 dekabrdan 2015 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davrda olingan rubl depozitlari bo'yicha foizlar 10 foiz punktga oshirilgan qayta moliyalash stavkasi doirasida shaxsiy daromad solig'idan ozod qilingan (foizlarni hisoblash davrida amalda bo'lgan). Agar omonat Rossiyada joylashgan bankka joylashtirilgan bo'lsa, bu qoida ishlaydi. Bundan tashqari, depozitni ochish sanasi buning uchun muhim emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.2-moddasi 3-bandi, Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 22 yanvardagi BS-4-11/788-sonli xati). ).

Agar depozit shartnomasining amal qilish muddati davomida qayta moliyalash stavkasi pasaygan bo'lsa va shu sababli foizlar miqdori oshib ketgan bo'lsa. chegara qiymati, bir vaqtning o'zida amalga oshirilganda shaxsiy daromad solig'ini to'lashning hojati yo'q quyidagi shartlar:

• foiz stavkasi besh foiz punktga oshirilgan qayta moliyalash stavkasidan oshib ketgan paytdan boshlab uch yildan ortiq vaqt o'tmagan bo'lsa. 2014-yil 15-dekabrdan 2015-yil 31-dekabrgacha bo‘lgan davrda foiz stavkasini 10 foiz punktga oshirish zarur.

menyuga

Rubl omonati yoki bank depoziti bo'yicha foizlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini kim to'laydi?

Agar omonat Rossiyada joylashgan bankka joylashtirilgan bo'lsa, ushbu qoidalar qo'llaniladi. Chet el depozitlari bo'yicha foizlar shaxsiy daromad solig'iga tortiladi to'liq miqdor(Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 22 apreldagi BS-3-11/1827-sonli xati).

Agar depozit shartnomasining amal qilish muddati davomida qayta moliyalash stavkasi pasaygan bo'lsa va shu sababli foizlar miqdori maksimal miqdordan oshib ketgan bo'lsa, quyidagi shartlar bir vaqtning o'zida bajarilgan bo'lsa, siz shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz shart emas (Soliq kodeksining 214.2-moddasi). Rossiya Federatsiyasi):

1. shartnoma tuzilgan (uzaytirish) sanasida foiz stavkasi besh foiz bandiga oshirilgan qayta moliyalash stavkasidan oshmagan. Agar shartnoma 2014-yil 15-dekabrdan 2015-yil 31-dekabrgacha bo‘lgan davrda tuzilgan (uzaytirilgan) bo‘lsa, u holda foiz stavkasini 10 foiz punktga oshirilgan qayta moliyalash stavkasi bilan solishtiring;
2. omonat bo'yicha foizlarni hisoblashning butun davri uchun ularning miqdori oshmadi;
3. foiz stavkasi besh foiz punktga oshirilgan qayta moliyalash stavkasidan oshib ketganidan beri uch yildan ortiq vaqt o'tmagan. 2014-yil 15-dekabrdan 2015-yil 31-dekabrgacha bo‘lgan davrda foiz stavkasini 10 foiz punktga oshirilgan qayta moliyalash stavkasi bilan solishtiring.

menyuga

Rubl depozitlari bo'yicha foizlar shaklida shaxsiy daromad solig'i miqdorini hisoblash misoli. Depozit shartnomasining amal qilish muddati davomida qayta moliyalash stavkasi kamaydi

2014 yil 1 iyul A.V. Ivanov bank bilan besh yillik amal qilish muddati bilan rubl depozit shartnomasini tuzdi. Bank Rossiyada joylashgan. Shartnoma shartlariga ko'ra, foiz stavkasi 17 foiz, foiz stavkasi oshmaydi.

Shartnoma amal qilish muddati davomida qayta moliyalash stavkasi ( shartli ravishda):

• 2015 yil 1 iyuldan (shartnoma tuzilgan sana) 2015 yil 31 dekabrgacha - 8,25 foiz;
• 2016 yil 1 yanvardan 2016 yil 13 aprelgacha – 11 foiz;
• 2016 yil 14 apreldan 2016 yil 18 sentyabrgacha – 10,5 foiz;
• 2016 yil 19 sentyabrdan shartnomaning amal qilish muddati tugagunga qadar - 10 foiz.

2015-yilning 31-dekabriga qadar shartnoma tuzilgan sanada soliqsiz limit 18,25% (8,25% + 10%). 10 foiz punktga oshirilgan foiz stavkasi va qayta moliyalash stavkasi o'rtasidagi farq salbiy: 17% – (8,25% + 10%) = – 1,25%

Shu sababli, Ivanovning 2015 yil 1 iyuldan 2015 yil 31 dekabrgacha bo'lgan davr uchun rubl depoziti bo'yicha foizlar ko'rinishidagi daromadi ham shaxsiy daromad solig'idan to'liq ozod qilingan.

2016 yilning 1 yanvaridan 2016 yilning 13 apreligacha qayta moliyalash stavkasi 8,25 foizdan 11 foizga oshdi. Foiz stavkasi va qayta moliyalash stavkasi o'rtasidagi farq 5 foiz punktga oshdi 1 foiz: 17% - (11% + 5%) = 1%

2016 yil 14 apreldan 2016 yil 18 sentyabrgacha qayta moliyalash stavkasi 11 foizdan 10,5 foizga kamaydi. Foiz stavkasi va qayta moliyalash stavkasi o'rtasidagi farq 5 foiz punktga oshdi 1,5 foiz: 17% - (10,5% + 5%) = 1,5%

2016-yil 19-sentabrdan qayta moliyalash stavkasi 10,5 foizdan 10 foizga kamaydi. Foiz stavkasi va qayta moliyalash stavkasi o'rtasidagi farq 5 foiz punktga oshdi: 2 foiz:
17% – (10% + 5%) = 2%

Ya'ni, maksimal foiz darajasi oshib ketgan. Biroq, Ivanovning foizlar ko'rinishidagi daromadi 2016 yil 1 yanvardan boshlab uch yil davomida to'liq soliqqa tortilmaydi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.2-moddasi).

Ortiqcha qismdan foiz daromadi(2%) Ivanov tomonidan 2019-yil 1-yanvardan 2019-yil 30-iyungacha depozit bo‘yicha olingan bank soliqni 35% stavkada ushlab qoladi va byudjetga o‘tkazadi.

menyuga

Shaxsiy daromad solig'i bilan bank depozitlari bo'yicha foizlarni soliqqa tortish tartibi jismoniy shaxsning tadbirkor ekanligiga bog'liq emas.

Kodeksning 214.2-moddasida yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan jismoniy shaxslar tomonidan uni qo'llash imkoniyatini cheklovchi qoidalar mavjud emas, Moliya vazirligining 2016 yil 1 sentyabrdagi 03-04-05/51080-sonli xatida eslatib o'tadi.

Shunday qilib, jismoniy shaxslar - yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan olingan bank depozitlari bo'yicha foiz daromadlariga nisbatan quyidagilar qo'llaniladi: umumiy tartib Kodeksning 214.2-moddasida belgilangan daromadlarni soliqqa tortish. Bular. agar yakka tartibdagi tadbirkor bo'lgan jismoniy shaxs tomonidan Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan banklardagi depozitlar bo'yicha olingan foizlar ushbu moddaning 1-bandida belgilangan chegaralardan oshmasa, soliq bazasi bunday daromad uchun belgilanmagan.

menyuga

menyuga

Salom do'stlar!

Men o‘z maqolalarimda mamlakatimiz fuqarolarining shaxsiy mablag‘larini tejash va jamg‘arish masalalarini bir necha bor ko‘targanman. Hozirgacha buning eng mashhur vositasi qolmoqda. Aksariyat odamlar bo'sh pullarini banklarga olib borishda davom etadilar. Lekin men o‘tkazgan so‘rov shuni ko‘rsatdiki, depozit soliqlari ba’zan depozitlar bo‘yicha to‘lanishini deyarli hech kim bilmaydi. Bu daromad solig'i, shuningdek, shaxsiy daromad solig'i.

Men sizni tinchlantirishga shoshilaman. Bu protsedura yaqin kelajakda hech kimga ta'sir qilishi dargumon. Soliq bazasi shaxsiy daromad solig'ini to'lagan shaxsni omadli deb hisoblash mumkin bo'lgan tarzda hisoblanadi. Keling, unga oq hasad bilan hasad qilaylik. Nega? Men maqolada tushuntiraman.

Depozitlarga solinadigan soliq Soliq kodeksining 23-bobiga to'g'ri keladi. 207-moddaga muvofiq uning to‘lovchilari quyidagilardir:

1. Rezidentlar - Rossiya Federatsiyasida ketma-ket 12 oy davomida 183 kundan ortiq bo'lgan jismoniy shaxslar va mamlakatimizda ro'yxatdan o'tgan va uning qonunlariga bo'ysunadigan yuridik shaxslar.
2. Norezidentlar - xorijiy davlat hududida ro'yxatdan o'tgan, lekin Rossiyada ishlaydigan jismoniy va yuridik shaxslar.

Shunday qilib, shaxsiy daromad solig'i oddiy fuqarolar tomonidan, shu jumladan, to'lanishi kerak yakka tartibdagi tadbirkorlar, shuningdek, tashkilot va korxonalar.

Agar jismoniy shaxs shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyatiga ega bo'lsa, unda bu haqda tashvishlanishning hojati yo'q. Hujjatlarni tayyorlash va kerakli miqdorni byudjetga o'tkazish ishlarini depozit ochilgan moliya-kredit tashkiloti amalga oshiradi. Yuridik shaxslar buni o'zlari qilish.

Fuqarolarning omonatlaridan olinadigan daromadlarni soliqqa tortish

Soliq solinadigan bazani aniqlash

• rublda,
• xorijiy valyutada.

Rezidentlar Rossiya banklariga ham, chet elga ham investitsiyalar uchun to'laydilar.

Keling, soliq bazasining ta'riflarini ko'rib chiqaylik:

• Rubl investitsiyalari uchun bu depozit bo'yicha hisoblangan foizlar miqdorining qayta moliyalash stavkasidan oshib ketishi + 5%.

01.01.2016 yildan boshlab qayta moliyalash stavkasi sifatida asosiy stavka qo'llaniladi. Bu tijorat banklariga kredit beradigan foiz stavkasi. 2019 yil fevral oyi oxirida uning qiymati 7,75% ni tashkil etdi. Shunday qilib, 12,75% dan past foiz stavkalari bo'yicha ochilgan depozitlar shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

• Chet el valyutasidagi investitsiyalar uchun bu yillik 9% dan ortiq foiz miqdoridan oshib ketadi.
• Investitsiyalar orqali xorijiy banklar- foizlar shaklida olingan daromadning butun miqdori. Bunday holda, hisoblash va topshirish majburiyati soliq deklaratsiyasi to'lovchining zimmasiga tushadi.

Daromad solig'ini hisoblash

Soliq kodeksiga muvofiq, daromad solig'ining standart stavkasi 13% ni tashkil qiladi. Ammo har holda shaxsiy daromad solig'ini to'lash Depozitlarni joylashtirish tartibi boshqacha:

• Rossiya Federatsiyasi rezidentlari uchun 35%,
• norezidentlar uchun 30%,
• Chet el banklarida investitsiyalari bo'lgan rezidentlar uchun 13%.

Markaziy bankning asosiy kursi dinamik qiymatdir. Vaqti-vaqti bilan Markaziy bank uning ahamiyatini muhokama qiladi. U umuman o'zgarmasligi yoki yuqoriga yoki pastga siljishi mumkin. 2018 yilda stavka qanday o'zgarganini ko'ring.

Agar stavka doimiy ravishda o'zgarib tursa, unda byudjetga to'lov qanday hisoblab chiqiladi? Agar uning qiymati pasaysa, u soliqqa tortilmaydigan parametrlarga (asosiy stavka + 5%) mos kelmasligi mumkin deb taxmin qilish mantiqan to'g'ri. Ammo Soliq kodeksi buni nazarda tutgan. Markaziy bank stavkasi pasaytirilsa, quyidagi shartlar bajarilgan taqdirda daromadlar jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘iga tortilmaydi:

1. Omonat ochilgan sanada talab bajarildi: asosiy stavka + 5%.
2. Bank o'z tashabbusi bilan rentabellik foizini oshirmadi.
3. Depozit bo'yicha foizlar soliqqa tortilmaydigan chegaradan oshib ketganidan beri 3 yildan ortiq vaqt o'tmagan.

Yaqin kelajakda Markaziy bank asosiy stavkani 3% gacha pasaytiradigan gipotetik vaziyatni tasavvur qilaylik. Va siz investitsiyalaringiz bo'yicha yiliga 8,5% olasiz. Ma'lum bo'lishicha, siz endi soliqqa tortilmaydigan daromadga mos kelmaysiz (3 + 5 = 8%). Lekin siz hali ham soliq to'lamaysiz (yuqoridagi uchta shartga qarang).

Agar chegara oshib ketgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i qanday hisoblanganligining shartli misolini ko'rib chiqaylik.

2018 yil aprel oyida siz 300 000 rubl miqdorida 1 yil muddatga yillik 12,5% depozit ochdingiz. Bu vaqtda asosiy stavka 7,25% edi. Hisoblash bosqichlari:

1. Biz davlatga to'lash zarurligini aniqlaymiz. Soliq olinmaydigan chegara = 7,25 + 5 = 12,25%. Shuning uchun biz shaxsiy daromad solig'ini to'lashga majburmiz. Ammo butun investitsiya summasidan emas, balki faqat chegaradan oshib ketishdan.
2. Biz soliq solinadigan bazani aniqlaymiz: 300 000 rubl. x (12,5 - 12,25)% = 750 rub.
3. Shaxsiy daromad solig'i: 750 rubl. x 35% = 262,5 rub.
4. Bir yil ichida siz hisobingizdan olasiz: 300 000 + 37 500 - 262,5 = 337 237,5 rubl.

Ushbu hisob-kitob bank tomonidan amalga oshiriladi, u ham kerakli miqdorni byudjetga o'tkazadi.

Shunday qilib, investor oladigan miqdor quyidagilarga bog'liq:

• dastlabki investitsiyalar miqdori;
• Markaziy bankning ushbu davrda amaldagi asosiy stavkasi;
• bank investitsiyalar uchun to'laydigan daromad.

Chet el valyutasini tejash bo'yicha ham xuddi shunday hisob-kitoblarni amalga oshiramiz. Keling, 1 yil davomida 9,2% stavkada 10 000 dollar investitsiya qilganingizda (foizlar hisoblangan sana - 22.02.2019) butunlay fantastik vaziyatni tasavvur qilaylik. 9% dan ortig'i 0,2% ni tashkil etdi. Markaziy bankning 2019-yil 22-fevraldagi kursi 65,39 rublni tashkil etadi.

1. Soliq solinadigan baza: 10 000 x 0,2% = 20 dollar yoki 1307,8 rubl.
2. Markaziy bank kursi bo'yicha chiqariladi: 653 900 ($ 10 000) + 60 158,8 (9,2%) - 35% x 1 307,8 = 713 601,07 rubl.

Nima uchun ko'p hollarda siz to'lashingiz shart emas

Sarlavhada berilgan savolga javob berish uchun keling, 2019 yil fevral oyidagi rubl va xorijiy valyutadagi bank depozitlari bo'yicha foiz stavkalarini ko'rib chiqaylik. Men ularni rentabellikning kamayishi tartibida joylashtiraman.

Shartlar: miqdori 100 000 rub. 1 yil uchun.

Yana ko'proq yozing moliyaviy tashkilotlar mantiqqa to'g'ri kelmaydi. Rentabellik yanada past bo'ladi. Masalan, Sberbankda "Foydani qo'lga oling" depoziti uchun u 7,5% darajasida.

Investordan daromad solig'ini to'lash talab qilinishi uchun asosiy stavka 4% dan kam bo'lishi kerak. Bu yaqin kelajakda mamlakatimizga tahdid solmaydi.

Xorijiy valyutadagi investitsiyalar uchun ham xuddi shunday tahlilni amalga oshiramiz.

Shartlar: 1 yil uchun $10,000 miqdori.

Bu erdagi rasm umuman olganda achinarli. Ehtimol, yaqin orada Soliq kodeksida belgilangan 9% chegarasidan o'tib bo'lmaydi.

Maqolaning boshida men shaxsiy daromad solig'ini to'lagan odamni omadli deb hisoblash mumkinligini yozgan edim. U unga erishishga imkon beradigan juda foydali taklifni topishga muvaffaq bo'ldi yuqori daromad investitsiyalaringiz bo'yicha.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslarning depozitlari bo'yicha foizlarni soliqqa tortish

Yakka tartibdagi tadbirkorlar, korxona va tashkilotlar ham jismoniy shaxslar bilan bir xil qoidalarga bo'ysunadilar.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor jismoniy shaxs sifatida omonat ochgan bo'lsa, daromad "asosiy stavka + 5%" dan past bo'lsa, u hech narsa to'lamaydi. Agar pul yakka tartibdagi tadbirkor orqali omonatga qo'yilgan bo'lsa, unda barcha daromadlar soliqqa tortiladi.

Yuridik shaxslar daromad solig'ini to'laydilar, bu holda omonatlardan olingan daromad bo'ladi tijorat banklari. Hisoblash tartibi kompaniya qaysi soliqqa tortish tizimiga bog'liq. Ammo daromad ulushi bir xil "asosiy stavka + 5%" dan past bo'lsa, soliq to'lanmaydi.

Xorijiy banklardagi depozitlarga solinadigan soliq

Xorijiy banklardagi hisobvaraqlarga joylashtirilgan mablag'lardan daromad oladigan Rossiya Federatsiyasi rezidentlari shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari shart. Barcha daromadlar 13% stavkada soliqqa tortiladi.

To'lovchi mustaqil ravishda byudjetga to'lovni hisoblab chiqadi va unga deklaratsiya taqdim etadi soliq organlari. Daromad xorijiy valyutada olinishi aniq. Bunday holda, o'tkazma summasi depozit bo'yicha foizlar to'langan kundagi Markaziy bank kursi bo'yicha rublda belgilanadi.

Agar xorijiy bank mamlakatingizning soliq qonunchiligiga muvofiq siz uchun soliq to'langan bo'lsa, u sizga hisoblanishi mumkin. Ammo faqat Rossiya va xorijiy davlat o'rtasida ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish to'g'risida shartnoma tuzilgan taqdirda. Agar bunday kelishuv bo'lmasa, siz bu erda ham, u erda ham to'lashingiz kerak bo'ladi.

Chet el valyutasidagi daromad 9% dan kam bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i to'lanmaslik sharti faqat Rossiya banklari uchun ishlaydi. Xorijiy mamlakatlarda siz jami daromadning 13 foizini to'laysiz.

Xulosa

Ko'rib turganingizdek, ko'pchilik fuqarolar byudjetga investitsiyalar bo'yicha daromad solig'ini to'lashlari shart emas. Lekin men bu maqolani keraksiz deb tashlamagan bo'lardim. Hukumat vaqti-vaqti bilan daromad solig'i masalasini muhokama qilishga qaytadi. O‘yin qoidalari o‘zgarishini istisno etmayman va hammamiz jamg‘armalarimizdan byudjetga hissa qo‘shishni boshlaymiz. Sizningcha, bu davlat uchun qanday bo'ladi?

Rossiyada jismoniy shaxslarning depozitlari bo'yicha foiz soliqlari bugungi kunda ham amal qiladi. Qanday hollarda mijoz omonat bo'yicha foiz daromadidan soliq to'lashi kerak?

Qanday depozitlarga soliq solinadi?

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 214.2-moddasiga muvofiq, jismoniy shaxs tomonidan bank depoziti bo'yicha olingan foizlar ko'rinishidagi daromad, agar omonat bo'yicha foiz stavkasi quyidagi miqdordan oshsa, soliqqa tortiladi:

• — Rossiya banki rubldagi depozitlar uchun qayta moliyalash stavkasi 5 foiz punktga oshdi Rossiya Federatsiyasi;
• — xorijiy valyutadagi depozitlar bo‘yicha yillik 9%.

Qayta moliyalash stavkasining hajmi bugungi kunda tomonidan belgilangan asosiy stavka qiymatiga teng Markaziy bank, ya'ni depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha soliqlarni hisoblashda ushbu ko'rsatkichga e'tibor qaratish lozim.

O'lchamini bilib oling Asosiy stavka Rossiya banki bugungi kunda Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining rasmiy veb-saytida mavjud.

Jismoniy shaxslarning omonatlaridan qancha soliq olinadi?

Belgilangan foiz stavkalari qo'llanilgan taqdirda, soliq solinadigan baza bank omonati shartnomasi shartlariga muvofiq hisoblangan foizlar summasi va rubl depozitlari bo'yicha qayta moliyalash stavkasi asosida hisoblangan foizlar summasi o'rtasidagi farq sifatida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki 5% ga oshdi, ko'rsatilgan foizlar hisoblangan davrda amal qiladi va xorijiy valyutadagi depozitlar uchun yillik 9% ga asoslanadi.

Ya'ni, soliq faqat Markaziy bankning asosiy stavkasi + rublda 5% yoki chet el valyutasida 9% qiymatidan oshadigan depozit bo'yicha foizlardan olinadigan daromad miqdoridan olinadi.

Rossiya Federatsiyasida depozitlar bo'yicha foizlar bo'yicha soliq miqdori

Foiz daromadiga soliq stavkasi

• - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari bo'lgan jismoniy shaxslar uchun 35%;
• - 30% - Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lmagan jismoniy shaxslar uchun.

Agar omonatchiga omonat bo‘yicha foizlar shaklida to‘lanishi lozim bo‘lgan daromad soliqqa tortiladigan bo‘lsa, bank hisoblangan soliq summasini ularni amalda to‘lash vaqtida soliq to‘lovchiga to‘lanishi lozim bo‘lgan foizlar summasidan bevosita ushlab qoladi.

Ammo agar siz ko'rishingiz mumkin bo'lgan asosiy stavkadan sezilarli darajada yuqori foiz stavkalari taklif qilinsa, o'yin shamga arziydimi yoki yo'qligini o'ylab ko'ring. Birinchidan, siz soliq to'lashingiz kerak bo'ladi, ikkinchidan, pul investitsiya qilish juda xavfli bo'lishi mumkin.