O'zgarish yilida mulkni chegirib tashlash. Kvartira uchun soliq imtiyozlari. Chegirma bir necha marta ishlatilishi mumkinmi?

Soliq chegirmasi kvartirani sotib olayotganda xaridorga u to'lagan narsaning bir qismini davlat byudjetidan qaytarish kerak daromad solig'i.

Ushbu chegirma deyiladi mulk.

Agar siz rasman ishlayotgan bo'lsangiz va maosh olsangiz, u holda ish beruvchingiz ushbu maoshdan davlat foydasiga 13% miqdorida daromad solig'ini (shaxsiy daromad solig'i) ushlab turadi.

Agar siz kvartira sotib olsangiz, davlat soliqqa tortiladigan daromadingizni kamaytirishga imkon beradi. Buning natijasida soliq bazasi kamayadi va siz bir muncha vaqt daromad solig'ini to'lamaslik yoki ilgari to'langanlarni qaytarish huquqiga egasiz.

Chegirmalar haqida gap ketganda, ikkita tushuncha mavjud: chegirma miqdori va soliq miqdori. Soliq chegirmalari miqdori- bu kvartira sotib olayotganda daromadingizni kamaytirishingiz mumkin bo'lgan miqdor. Qaytarilishi kerak bo'lgan soliq miqdori- aslida byudjetdan qancha pul qaytarilishi mumkin. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, qaytarib berish miqdori chegirma miqdorining 13% ni tashkil qiladi.

Chegirma miqdori

Chegirma miqdori - bu kvartirani sotib olish bilan bog'liq xarajatlaringiz miqdori. Biroq, u belgilangan maksimal chegaradan 2 000 000 rubldan oshmasligi kerak. Boshqa so'zlar bilan aytganda, kvartirani sotib olishda maksimal chegirma 2 000 000 rublni tashkil qiladi, bu degani maksimal miqdor Qaytarilishi mumkin bo'lgan soliqlar:

Maks. Qaytariladigan shaxsiy daromad solig'i = (2 000 000 rub × 13%) = 260 000 rubl.

Ba'zi misollar:

Kvartira narxi	Chegirma miqdori	Qaytarilish uchun shaxsiy daromad solig'i
1 200 000 rubl	1 200 000 rubl	156 000 rub.
2 000 000 rub.	2 000 000 rub.	260 000 rub.
5 000 000 rub.	2 000 000 rub.	260 000 rub.

Shaxsiy daromad solig'i qaysi davr uchun qaytarilishi mumkin?

Kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish huquqi yuzaga keladi:

• Quruvchidan kvartirani qabul qilish dalolatnomasi imzolangan paytdan boshlab yangi binoda kvartira sotib olayotganda.
• beri davlat ro'yxatidan o'tkazish mulk ikkilamchi bozorda kvartira sotib olayotganda.

Shaxsiy daromad solig'ini shu paytdan boshlab va keyingi barcha yillar uchun qaytarishingiz mumkin. Ya'ni, davlat to'liq to'langan summani qaytarmaguncha, siz chegirmadan xohlaganingizcha foydalanishingiz mumkin.

Biroq, ariza berish shaxsiy daromad solig'ini qaytarish Siz .. qila olasiz; siz ... mumkin faqat oldingi 3 yil uchun. 2018 yilda kvartira sotib olayotganda siz faqat 2017, 2016 va 2015 yillar uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarishingiz mumkin. Va keyingi barcha uchun. Yil uchun chegirma uchun ariza keyingi yil topshiriladi. Masalan, 2018 yil uchun chegirma olish uchun ariza 2019 yilda topshirilishi kerak.

Pensionerlar uchun Istisno bor: ular kvartira keyinroq sotib olingan bo'lsa ham, oldingi uch yil uchun chegirma olishlari mumkin.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq imtiyozlarini olish uchun cheklash muddati belgilanmagan.

Chegirma bir necha marta ishlatilishi mumkinmi?

2014 yilgacha chegirma faqat bir marta, ya'ni bitta kvartira uchun olinishi mumkin edi.

2014 yildan boshlab bir kishi chegirmadan bir necha marta foydalanishi mumkin, ammo umumiy chegara 2 000 000 rublni tashkil qiladi. kishi boshiga hozirgacha saqlanib qolgan. Agar siz bitta kvartirani 2 million rubldan kam narxga sotib olgan bo'lsangiz, boshqa kvartirani sotib olayotganda chegirmaning qolgan qismini ishlatishingiz mumkin.

Siz butun hayotingiz davomida maksimal 260 000 rublni qaytarishingiz mumkin. sotib olingan kvartiralar sonidan qat'i nazar.

Agar siz chegirmani 2014 yilgacha ishlatgan bo'lsangiz, balansni o'tkazishning yangi qoidalari sizga taalluqli emas.

Agar bir nechta egalari bo'lsa

2014 yildan boshlab bir xonadonning barcha egalari soliq imtiyozlarini olishlari mumkin. Ilgari faqat bitta egasi bunday huquqqa ega edi.

Misol uchun, agar er va xotin kvartira sotib olgan bo'lsa va ikkalasi ham egasi bo'lsa, ikkalasi ham chegirma olish huquqiga ega, ya'ni har biri 260 ming rublni qaytarishi mumkin.

Chegirma huquqi qachon paydo bo'ladi?

Kvartirani sotib olishda chegirma olish huquqi, agar bir vaqtning o'zida quyidagi shartlar bajarilgan bo'lsa, paydo bo'ladi:

1. Siz Rossiya Federatsiyasining soliq rezidenti bo'lishingiz kerak (Rossiyada yil davomida kamida 183 kun yashang)
2. Kvartirani sotib olish uchun xarajatlarni hujjatlar bilan tasdiqlash kerak.
3. Huquq hujjatlari bo'lishi kerak. Yangi bino uchun bu kvartirani qabul qilish dalolatnomasi, ikkilamchi uy uchun - mulkchilik guvohnomasi yoki Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma.
4. Sotuvchi sizning yaqin qarindoshingiz emas.
5. Kvartira Rossiyada joylashgan.
6. Kvartira onalik kapitalidan foydalanmasdan sotib olingan.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq imtiyozlari

Yakka tartibdagi tadbirkorlar daromad solig'ini to'lamasliklari sababli chegirma olish huquqiga ega emaslar. Ularda boshqa soliq bor - bu qo'llanilmaydi.

Kvartira uchun chegirmani ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatlar

• 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya (chegirma uchun ariza).
• Har bir yil uchun ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan 2-NDFL sertifikati (agar siz birdaniga bir necha o'tgan yillar uchun chegirma olsangiz).
• Egalik guvohnomasi (2016 yildan beri berilmagan) yoki Ko'chmas mulkning yagona davlat reestridan ko'chirma.
• Kvartira oldi-sotdi shartnomasi (faqat kvartira sotib olingan bo'lsa ikkilamchi bozor)
• Shartnoma aktsiyadorlik ishtiroki qurilishda yoki da'vo huquqlarini o'tkazish to'g'risidagi shartnoma (faqat kvartira birlamchi bozorda sotib olingan bo'lsa).
• Ishlab chiqaruvchidan kvartirani qabul qilish va topshirish to'g'risidagi guvohnoma (faqat kvartira birlamchi bozorda sotib olingan bo'lsa).
• Sotuvchiga pul o'tkazilganligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari (bank ko'chirmalari, kvitansiyalar va boshqalar).

Yuqoridagi barcha hujjatlarning nusxalarini taqdim etish kifoya, 3-NDFL arizasidan tashqari.

Ipoteka foizlarini qaytarish

Uy-joy uchun sarflangan pulning bir qismiga qo'shimcha ravishda, siz ushbu mulk sotib olingan ipoteka bo'yicha foizlarni to'lash uchun sarflangan pulning bir qismini ham qaytarishingiz mumkin. Foizlarni qaytarish mulkni chegirib tashlashga ham tegishli.

To'langan pulning 13 foizini qaytarish uchun kredit foizlari, xuddi shu arizada tegishli ma'lumotlarni to'ldirishingiz kerak (3-NDFL deklaratsiyasi). Ya'ni, butun muddat uchun ipoteka bo'yicha foizlar miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Qo'shimcha hujjatlar talab qilinadi kredit shartnomasi Va to'langan foizlar to'g'risidagi bankdan ma'lumotnoma.

Bu ham o'z chegaralariga ega. Maksimal o'lcham foizlarni to'lashda chegirma - 3 000 000 rubl, bu siz uni qaytarishingiz mumkinligini anglatadi 390 000 rubl. Ammo bu cheklov faqat 2014 yilda paydo bo'ldi. Bundan oldin, qaytarish miqdori bo'yicha hech qanday cheklovlar yo'q edi.

Agar siz ushbu maqolani o'qiyotgan bo'lsangiz, ehtimol siz kvartiraning baxtli egasiga aylangansiz. Endi bu sizga qanchaga tushganini hisoblang! Qabul qiling, bu juda ko'p pul. Lekin unutmangki, qonunga ko'ra, sarflangan pulning bir qismi qaytarib berilishi mumkin. Darhol savol tug'iladi: kvartirani sotib olish uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin? Va siz uni yashash joyingizdan, soliq idorasida olishingiz mumkin, ba'zilari esa hatto onlayn ariza berishadi. Xo'sh, endi tafsilotlarni ko'rib chiqaylik.

Mol-mulk solig'i chegirmalarini kim oladi?

Muntazam ravishda soliq to'laydigan, mulk bilan bog'liq ba'zi operatsiyalarni amalga oshirgan, masalan, uy-joy (uy, kvartira, xona) sotib olgan yoki uy-joy qurgan, er uchastkasini sotib olgan fuqaro kvartirani sotib olayotganda soliq imtiyoziga ishonishi mumkin. .

O'zining qonuniy pullarini olish uchun fuqaro o'zi bilan oldi-sotdi shartnomasi va ro'yxatga olish guvohnomasi yoki ulushda ishtirok etish shartnomasi va qabul qilish dalolatnomasiga ega bo'lishi kerak.
Yuqorida aytilganlarning barchasiga qo'shimcha ravishda, soliq to'lovchi 13% stavkada soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lishi kerak. Masalan, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik. Tabiiyki, bu odamga hech kim hech qachon soliq guvohnomasini bermaydi.

Agar kvartira, masalan, 2013 yilda sotib olingan bo'lsa va ro'yxatga olish guvohnomasi keyingi yil, 2014 yilda paydo bo'lgan bo'lsa, fuqaro chegirmaga ishonishi mumkin.

Qanday hujjatlar kerak bo'ladi:

• Pasport
• 2-NDFL deklaratsiyasi, to'langan daromad va soliqlarni ko'rsatadi
• 3-NDFL deklaratsiyasida mulk sotib olinganligi, soliqlar to'langanligi va ma'lum miqdorda mulk solig'i chegirmalari to'lanishi kerakligi ko'rsatilgan.

Umumiy ishtirok shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olayotganda:

• Qurilishda birgalikda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma yoki da'vo huquqlarini o'tkazish to'g'risidagi shartnoma
• Qabul qilish dalolatnomasi yoki ob'ektni ishlab chiquvchidan ishtirokchiga topshirishni tasdiqlovchi boshqa hujjat

Ikkilamchi bozorda kvartira sotib olayotganda:

• Kvartira sotib olish shartnomasi. Masalan, oldi-sotdi shartnomasi
• To'lov hujjatlari. Masalan, to'lov topshiriqnomalari, bank bayonotlari xaridorning hisobidan sotuvchining hisob raqamiga pul o'tkazish to'g'risida
• Kvartiraga egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar. Masalan, huquqlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma

Soliq to'lovchilar faqat ko'chmas mulk uchun soliq imtiyozini oladi deb o'ylamang.

Ma'lum bo'lishicha, siz ipoteka foizlaridan ham pul olishingiz mumkin.

Buni amalga oshirish uchun sizga quyidagi hujjatlar ro'yxati kerak bo'ladi:

• Qo'shimchalar bilan kredit shartnomasi va qo'shimcha kelishuvlar unga
• Ipoteka bo'yicha foizlar to'langanligini tasdiqlovchi hujjatlar. Masalan, bank bayonoti

Bunday holda, fuqaro faqat haqiqatda to'langan foizlar uchun chegirma olishi mumkin. Masalan, siz 10 yillik ipoteka bilan kvartira sotib oldingiz. Va siz buni to'rt yil oldin qilgansiz. Ya'ni, agar siz hozir foizlar bo'yicha soliq imtiyozini olishni istasangiz, u sizga oxirgi to'rt yil davomida beriladi. Kelgusi yilga kelsak, buning uchun faqat keyingi yil chegirma olasiz.
Agar siz 2014 yil uchun soliq imtiyozini olishni istasangiz, uni olish uchun hujjatlar 2015 yilda topshirilishi kerak. Ammo shuni yodda tutingki, har qanday uzoq muddatli dastur ba'zan bir qator o'zgarishlarga duch keladi. Bunday holda, u holda ham amalga oshirib bo'lmaydi!

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlari 2015 yil o'zgaradi

2014 yilgacha soliq to'lovchilar faqat ma'lum ko'chmas mulk uchun soliq imtiyozlari uchun ariza berishlari mumkin edi. Endilikda, 2015 yilda fuqarolar bir vaqtning o'zida bir nechta ob'ektlar uchun chegirmalarni olishlari mumkin. Ya'ni, endi har bir kishi o'z pulini bir nechta uy-joy mulkidan olishi mumkin. Ammo shu bilan birga, hech kim cheklovlarni olib tashlamadi, ya'ni 2 000 000 rubldan ko'p emas.

Bundan tashqari, 2014 yilgacha ipoteka bo'yicha foizlarni cheklash kabi narsa yo'q edi. Masalan, fuqaro 5 000 000 rubl ortiqcha to'laydi, shuning uchun u xuddi shu miqdorga ishonishi mumkin. Va 2014 yildan keyin 3 000 000 rubl miqdorida cheklov paydo bo'ldi.

Ammo bu erda ham ba'zi nuanslar mavjud:

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlik. Agar siz kvartira sotib olsangiz, siz 2 000 000 rubldan ortiq bo'lmagan soliq imtiyozini qaytarish huquqiga egasiz;
2. Umumiy umumiy egalik. Agar siz kvartiraning yarmini, masalan, 3 000 000 rublga sotib olsangiz, siz 1 500 000 rubldan ko'p bo'lmagan soliq imtiyoziga ega bo'lasiz.
3. General qo'shma mulk . 2014 yilgacha turmush o'rtoqlar ikki kishilik chegirma uchun ariza berishgan, ammo 2 000 000 rubldan ko'p bo'lmagan miqdorda olishgan. Lekin bu foyda keltirmaydi, tabiiyki. Turmush o'rtoqlardan biriga ro'yxatdan o'tish ancha foydali edi. Bu ma'lum vaqtdan keyin boshqa turmush o'rtog'i boshqa to'lov uchun ariza berishi uchun amalga oshiriladi. Bugungi kunda 2 000 000 rubl miqdoridagi cheklovlar odatda ko'chmas mulkka emas, balki fuqaroga o'rnatiladi. Masalan, er-xotin 5 000 000 rublga kvartira sotib oldi. Binobarin, ularning har biri 2 000 000 rubl miqdorida soliq imtiyozini hisoblash huquqiga ega.

Bosqichma-bosqich soliq imtiyozlarini olish

Shunday qilib, siz 2015 yilda chegirma olishga harakat qilyapsiz. Buning uchun nima qilish kerak:

1 Barcha kerakli hujjatlarning nusxalarini to'plash kerak

Uy-joy huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari:

• turar-joy binosini qurish yoki sotib olishda - turar-joy binosiga bo'lgan huquqni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma;
• kvartirani sotib olishda - oldi-sotdi shartnomasi, kvartirani soliq to'lovchiga o'tkazish dalolatnomasi yoki kvartiraga bo'lgan huquqni davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma;
• sotib olgandan keyin yer uchastkasi qurilish yoki tayyor uy-joy uchun - er uchastkasiga egalik huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma va turar-joy binosiga egalik huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma;
• ipoteka bo'yicha foizlarni to'lashda - ipoteka shartnomasi.

To'lov hujjatlarining nusxalari:

• soliq to'lovchining mol-mulkni sotib olishda xarajatlarini tasdiqlash. Masalan, kvitansiyalar kvitansiya buyurtmalari, pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi bank ko'chirmalari;
• foizlar to'langanligini tasdiqlovchi hujjat ipoteka shartnomasi. Masalan, kreditdan foydalanganlik uchun to'langan foizlar sertifikati.

2 Siz ish beruvchingizdan 2-NDFL sertifikatini olishingiz kerak

3 Mavjud ma'lumotlarga (pasport, 2-NDFL va boshqalar) muvofiq 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish kerak.

• Shakl soliq deklaratsiyasi 2014 yil uchun
• 2014 yil uchun 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

4 Hisobga pul o'tkazish uchun ariza yozish kerak

Soliq to'lovchi hisob raqamiga pul o'tkazish uchun ariza yozishi shart. Bu soliq xodimlari sizning hisobingizga soliq pullarini o'tkazishlari uchun amalga oshiriladi.
Arizada barcha pasport ma'lumotlarini, shuningdek ariza topshirmoqchi bo'lgan soliq idorasining telefon va faks raqamini ko'rsating. Shuningdek, siz tafsilotlarni kiritishingiz kerak bank hisobi. Pul qayerga o'tkaziladi? Miqdorning o'ziga kelsak, arizada u deklaratsiyada ko'rsatilgan miqdorga to'liq mos kelishi kerak.

5 Hujjatlar ro'yxatini yashash joyingizdagi soliq idorasiga topshirishingiz kerak

Hujjatlarning nusxalarini soliq organiga topshirasiz. Ammo shuni yodda tutingki, bu muhim, siz bilan birga hujjatlarning asl nusxasi ham bo'lishi kerak. Ular ma'lumotlarni to'liq tekshirish uchun zarurdir soliq xodimi soliq imtiyozlari uchun.

Hujjatlar uch oy ichida tekshiriladi. Hujjatlarni tekshirgandan so'ng, agar ularda hamma narsa tartibda bo'lsa, siz yana bir oy kutishingiz kerak bo'ladi va pul sizning bank hisobingizga tushadi. Ya'ni, taxminan to'rt oyni yo'qotishni kuting.

Ish beruvchi orqali soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Soliq to'lovchi ushbu masala bo'yicha ish beruvchiga murojaat qilish huquqiga ega. Chegirma qachon beriladi soliq davri nihoyasiga yetadi. Buning uchun sizga nima kerak bo'ladi:

• IN erkin shakl Siz soliq organidan chegirma olish huquqiga ega ekanligingiz to'g'risida bildirishnoma olish uchun ariza yozasiz;
• Hammadan nusxa oling zarur hujjatlar, soliq imtiyozlari huquqini tasdiqlovchi;
• Huquqni tasdiqlovchi barcha hujjatlarning nusxalari bilan birga soliq organiga chegirma olish uchun ariza berish;
• Bir oy o'tishi bilan, soliq organi chegirma olish huquqiga ega ekanligingiz haqida xabar olasiz;
• Bu xabarni ish beruvchingizga bering.

Mulkni chegirma - bu ko'chmas mulkni (uy, kvartira, uy bilan er uchastkasi) sotib olish yoki qurish uchun xarajatlaringizning bir qismini qaytarish, kredit bo'yicha foizlarni to'lash va muayyan shartlarda siz ham mumkin. ta'mirlash xarajatlarini hisobga olish.

Kim mulkiy chegirma olish huquqiga ega?

Ko'chmas mulk chegirmasi, odatda kvartirani sotib olishda chegirma quyidagi hollarda berilishi mumkin:

• uy-joy va (yoki) uy-joy qurish uchun er sotib olish (agar mavjud bo'lsa yoki unda turar-joy binosi qurilgandan keyin);
• uy-joy qurilishi;
• ipoteka kreditlari bo'yicha foizlarni to'lash.

"Sotib olish ob'ekti" nima bo'lishi mumkin?

Sotib olish ob'ekti (ob'ektga egalik guvohnomasi yoki qabul qilish dalolatnomasi bo'lishi kerak) faqat quyidagilar bo'lishi mumkin:

• kvartira (xona) yoki unda ulush;
• turar-joy binosi yoki undagi ulush;
• yakka tartibdagi uy-joy qurilishi toifasiga ega er uchastkasi - yakka tartibdagi uy-joy qurilishi (ushbu uchastkada qurilgan uyga egalik huquqi ro'yxatdan o'tkazilgan yildan boshlab chegirmani ro'yxatdan o'tkazish mumkin) yoki uning ulushi (2010 yil 1 yanvardan boshlab ob'ektga aylangan) ;
• turar-joy binosi joylashgan er uchastkasi (yoki uning ulushi) (2010 yil 1 yanvardan boshlab ob'ektga aylangan);
• er uchastkasi (yoki undagi ulush) uchastkasida joylashgan uy-joy mulkidagi ulush (2010 yil 1 yanvardan boshlab ob'ektga aylangan).

Quyidagilar chegirma olishlari mumkin:

• uy egasi;
• mulkdorning turmush o'rtog'i (quyidagi shartlar bo'yicha: turmush o'rtog'i ilgari chegirmadan foydalanmagan; uy-joy sotib olish nikoh davrida sodir bo'lgan: nikoh shartnomasi tuzilmagan, unga ko'ra uy-joy faqat egasiga tegishli);
• voyaga etmagan bolaning / uy egasining ota-onasi (agar: ota-ona ilgari chegirma olmagan bo'lsa).

Maslahat:

1. Faqat shaxsiy xarajatlar hisobga olinadi, ya'ni. agar to'lov ish beruvchilar yoki boshqa shaxslar hisobidan amalga oshirilsa, onalik kapitali, mablag'lar hisobidan taqdim etilgan to'lovlar federal byudjet, Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarining byudjetlari va mahalliy byudjetlar, keyin ushbu summalardan chegirma olinmaydi.
2. dan uy sotib olayotganda aloqador tomonlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.1-moddasiga muvofiq chegirma mumkin emas.
3. Sotib olish va sotish shartnomasida bitim miqdorini kamaytirmang, chunki aynan shu miqdor bilan siz murojaat qilishingiz mumkin mulkni chegirib tashlash.

Mulkni chegirmani qanday hisoblash mumkin?

Mulkni chegirib tashlash 13% miqdorida hisoblanadi:

1. uy-joy xarajatlari;
2. uchun xarajatlar:
   • uy-joy sotib olish (shartnoma bo'yicha uy-joy narxi);
   • qurilish va pardozlash materiallari(faqat kvartira va xonalar uchun);
   • qurilish va pardozlash xizmatlari uchun to'lov;
   • dizaynni rivojlantirish smeta hujjatlari;
   • tarmoqlarga ulanish yoki elektr, suv, gaz ta'minoti va kanalizatsiyaning avtonom manbalarini yaratish (faqat turar-joy binosi uchun).
3. maqsadli kredit bo'yicha foizlarni to'lash uchun xarajatlar (hisobot yilining oxirigacha amalda qilingan xarajatlar hisobga olinadi).

Maslahat:

Belgilangan ro'yxatga kiritilmagan har qanday narsa soliq chegirmalarini hisoblashga kiritilishi mumkin emas. Qayta qurish xarajatlari, sanitariya-tesisat va boshqa jihozlarni sotib olish xarajatlari hisobga olinmaydi. Agar siz ularni deklaratsiyada ko'rsatsangiz, chegirma rad etiladi, natijada siz deklaratsiyani qayta rasmiylashtirishingiz va chegirma uchun yana topshirishingiz kerak bo'ladi.

Mulkni chegirib tashlashning maksimal miqdori

Shartnoma bo'yicha ko'chmas mulk qiymatidan maksimal chegirma 2 million rublni tashkil etadi, ya'ni. soliq to'lovchi maksimal 260 ming rublni (2 million rubldan 13%) qaytarishi mumkin.
Ipoteka bilan mulk sotib olayotganda, to'lov xarajatlari uchun chegirma ham taqdim etiladi ipoteka foizlari.

Chegirma olishning bir qator xususiyatlari mavjud:

1. Soliq chegirmasining mohiyati shaxsiy daromad solig'ini amalga oshirilgan xarajatlar tufayli qaytarishdir, shuning uchun bir yil ichida joriy yil uchun ushlab qolingan daromad solig'i summasidan ko'proq qaytarish mumkin emas. ish haqi yoki jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i 13% miqdorida soliqqa tortiladigan boshqa daromadlar, dividendlar bundan mustasno (yil uchun daromad summasining 13%).
2. Soliq chegirmasining qoldig'i tugamaydi, lekin u to'liq olinmaguncha keyingi yilga o'tkaziladi (har qanday sababga ko'ra pensiya oluvchi shaxslar chegirma qoldig'ini balans tuzilgan yildan oldingi 3 yilga o'tkazish huquqiga ega). .
3. Agar mulk 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa (egalik/topshirish va qabul qilish guvohnomasi 2014 yil 1 yanvargacha berilgan), keyin individual chegirma huquqini faqat bitta sotib olish ob'ektidan va faqat 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdordan amalga oshirishi mumkin, ya'ni. agar mulk 2 million rubldan qimmatroq bo'lsa, chegirma faqat 2 million rubldan olinishi mumkin, agar u arzonroq bo'lsa - haqiqiy narxdan (1 sotib olish ob'ekti, siz 2 million rubl chegarasiga etganingizdan qat'i nazar) yoki yo'q), agar bu holda kredit (ipoteka) bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlaridan chegirma cheklovlarga ega bo'lmasa.
4. 2014 yildan boshlab mulkiy chegirmalar boshqacha hisoblab chiqilgan. Agar mol-mulk 2014 yil 1 yanvardan keyin sotib olingan bo'lsa (egalik qilish / topshirish va qabul qilish guvohnomasi 2014 yil 1 yanvardan keyin berilgan), u holda jismoniy shaxs 2 million rubldan ortiq bo'lmagan miqdorni va sotib olish ob'ektlari sonini ushlab qolish huquqidan foydalanishi mumkin. cheklanmagan (shaxs sotib olish ob'ektlarining umumiy qiymati 2 million rublga yetguncha chegirma olishi mumkin). Shartnomasi 2014 yil 1 yanvardan keyin tuzilgan kredit bo'yicha foizlarni to'lash xarajatlaridan chegirma 3 million rubl bilan cheklangan, ya'ni. 390 ming rubl - bu ipoteka foizlaridan olinishi mumkin bo'lgan maksimal miqdor.

Uy sotib olganimdan keyin chegirmaga qachon murojaat qilishim mumkin?

Siz mol-mulkni chegirib tashlash huquqini olgan yildan keyingi yilda chegirma uchun ariza berishingiz mumkin (orqali soliq idorasi).

Chegirma huquqi quyidagilardan kelib chiqadi:

1. mulkchilik ro'yxatga olingan yildan boshlab oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha ko'chmas mulk sotib olayotganda;
2. qabul qilish dalolatnomasi imzolangan yildan boshlab qurilishda, uy-joy kooperativida birgalikda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda. Moliya vazirligining 2018 yil 29 martdagi 03-04-05/20082-son xatiga asosan

Agar uy-joy bo'lib-bo'lib sotib olingan bo'lsa, 2014 yil 1 yanvardagi Soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar munosabati bilan chegirma olish huquqi paydo bo'lgan yilga qarab chegirma olish xususiyatlari mavjud:

1. agar chegirma huquqi 2014 yil 1 yanvargacha paydo bo'lgan bo'lsa, to'lovni amalga oshirganingizdan so'ng, bo'lib-bo'lib to'lash uchun chegirma uchun ariza berishingiz kerak. to'liq xarajat yoki narxi 2 million rubldan yuqori bo'lsa, kamida 2 million rubl. Shartnoma bo'yicha to'lovni to'liq to'lashdan oldin chegirmaga bo'lgan huquqingizni e'lon qilish orqali siz faqat haqiqatda to'lagan summani ko'rsatasiz va shuning uchun siz huquqni talab qilgandan keyin to'langan qolgan summadan ushlab qolish huquqini yo'qotasiz, chunki bu e'lon qilingan chegirma miqdorini o'zgartirish mumkin emas;
2. Agar chegirma huquqi 2014 yil 1 yanvardan keyin paydo bo'lgan bo'lsa, siz ko'chmas mulkni chegirib tashlash huquqini olgan yildan keyingi yildan boshlab bo'lib-bo'lib sotib olayotganda chegirma uchun hujjatlarni topshirishingiz mumkin. Har yili chegirma miqdori bo'lib-bo'lib to'lash shartnomasi bo'yicha to'langan miqdorga qarab oshadi.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 12 noyabrdagi BS-4-11 / 23354@-sonli xatiga binoan, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 11 iyundagi 03-04-05/28176-sonli xati. .

Mulkni chegirmaga qanday murojaat qilish kerak?

Soliq to'lovchi quyidagilarga majburdir:

Mulkni chegirma olish uchun hujjatlar ro'yxati

Umumiy hujjatlar:

Qo'shimcha hujjatlar:

• oldi-sotdi shartnomasi;
• Qurilishda birgalikda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha ko'chmas mulk sotib olayotganda / da'vo huquqlarini o'tkazish shartnomasi;
• Er uchastkasini sotib olayotganda;
• Ipoteka bilan ko'chmas mulk sotib olayotganda.

Tegishli hujjatlar:

1. Umumiy umumiy mulkda sotib olayotganda:
   • ajratmalarni taqsimlash uchun ariza;
   • nikoh to'g'risidagi guvohnoma.
2. Voyaga etmagan bola uchun chegirma olayotganda:
   • bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
   • bolaning egalik huquqi to'g'risidagi guvohnoma.
3. Pensioner sifatida ko'chmas mulk sotib olayotganda:
   • pensiya guvohnomasi yoki pensioner maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjat.

2019 yilda qaysi yillar uchun mulk chegirmasini olishingiz mumkin?

1. Chegirma huquqi mulkchilik ro'yxatga olingan (oldi-sotdi shartnomasida) yoki topshirish-qabul qilish dalolatnomasi (qurilishda, uy-joy kooperativida ulushda ishtirok etish shartnomasi tuzilganda) imzolangan yildan boshlab yuzaga keladi.
2. Chegirma huquqi har doim saqlanib qoladi: sotib olingan kundan boshlab qancha yil o'tgan bo'lishidan qat'i nazar, chegirma berilishi mumkin va hatto mulk sotilgan taqdirda ham chegirma huquqi saqlanib qoladi.
   Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 11 iyundagi 03-04-05/28218-sonli xatiga muvofiq.
3. Bu yil chegirma ko'pi bilan uchta oldingi yil uchun berilishi mumkin, ya'ni. 2019 yilda siz 2016, 2017, 2018 yillar uchun daromadlar bo'yicha chegirmalarni mos ravishda uchta deklaratsiyani topshirish orqali olishingiz mumkin (1 ballni hisobga olgan holda - bu 2016 yilda yoki undan oldin chegirma huquqini olgan shaxslar tomonidan amalga oshirilishi mumkin). Istisno: pensiya oluvchi shaxslar (5-bandga qarang).
4. Soliq chegirmasi o'tgan yillar uchun beriladi (chegirma huquqi olingan yildan boshlab, lekin oxirgi 3 yildan ortiq emas), ya'ni. 2019 yil uchun chegirmani soliq idorasi orqali 2019 yil davomida olish mumkin emas, faqat 2020 yil boshidan boshlab.
5. Bu yil pensionerlar uchun chegirma so'nggi to'rt yil davomida berilishi mumkin, ya'ni. 2019 yilda 2015, 2016, 2017, 2018 yillar uchun chegirmalarni olish huquqi 2018 yilda yoki undan oldin paydo bo'lganda mos ravishda to'rtta deklaratsiyani topshirish orqali olishingiz mumkin.

Ish beruvchi orqali mulkni chegirib tashlashni ro'yxatdan o'tkazish

Mulk chegirmasini ikki usulda olishingiz mumkin:

1. soliq idorasi orqali. Ishda 2-NDFL sertifikatini olish va ushbu sertifikat va uy-joy uchun hujjatlar asosida 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun chegirma huquqi paydo bo'lgan yildan keyingi yilning boshida zarur. Keyin barcha hujjatlar to'plamini soliq idorasiga topshiring. Hujjatlarni tekshirgandan so'ng, sizga mol-mulk chegirmasi taqdim etiladi, ammo daromadingizdan yil davomida ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i 13% doirasida (dividendlardan tashqari). Chegirmaning qolgan qismi keyingi yil ham xuddi shunday tartibda ro'yxatdan o'tkazilishi kerak;
2. ish beruvchi orqali. Soliq idorasidan chegirma olish huquqini tasdiqlovchi hujjatni olish kerak. Asoslangan bu tasdiq ish beruvchi tasdiqnoma olingan oydan boshlab ushbu yil oxirigacha sizdan 13% shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmaydi. Keyingi yil chegirma huquqi yana tasdiqlanishi kerak.
   San'atning 8-bandiga muvofiq. 220 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Ish beruvchi orqali chegirma olish uchun ariza berishda kamida 1 oylik chegirma yo'qoladi, chunki ish beruvchi sizning maoshingizdan soliqni ushlab qolishni faqat soliq idorasidan tegishli tasdiqnoma taqdim etgan oydan boshlab to'xtatadi. Va soliq idorasi sizning so'rovingiz olingan kundan boshlab 30 kun ichida tasdiqlaydi. Yil o'rtalarida so'rov yuborishingiz mumkin, ya'ni siz 6 oy davomida chegirmangizni yo'qotasiz va hokazo.
Agar siz yo'qolgan 1 oy uchun chegirmani qaytarishga qaror qilsangiz, keyingi yil boshida siz soliq idorasi orqali chegirma olishga mos keladigan o'tgan yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak bo'ladi.
Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 15 iyuldagi 03-04-05/34402-sonli xatiga binoan.

Bo'limlar:

Kvartira sotib olish uchun qanday xarajatlar soliq imtiyozini olishim mumkin?

Bunday xarajatlarning to'rtta asosiy guruhi mavjud.

Uy-joy sotib olish uchun

Chegirma uy-joy, kvartira, xonalar yoki ulardagi ulush(lar)ni sotib olishga taalluqlidir.

Va agar uy-joy qurilishi tugatilmasdan sotib olingan bo'lsa, chegirma yordamida siz ta'mirlash va pardozlash xarajatlarini qoplashingiz mumkin - pardozlash materiallari narxi uchun ham, ta'mirlashchilar guruhining xizmatlarini to'lash uchun ham. uchun loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish tugatish ishlari. Lekin bitta shart bor: oldi-sotdi shartnomasi Ko'chmas mulk, bu o'zgartirishlar kiritilgan, kerak majburiy mulk tugallanmagan qurilish holatida yoki tugallanmagan holda sotilishi shartini o'z ichiga oladi ().

Uy-joy qurilishi uchun

Agar ob'ektning qurilishi hali tugallanmagan bo'lsa, chegirma ham olinishi mumkin (masalan, ishtirok etishda umumiy qurilish Uylar). E'tibor bering, oxirgi holatda chegirma olish uchun siz kerak topshirish dalolatnomasi kvartira yoki umumiy qurilish ob'ektini ishlab chiqaruvchi tomonidan topshirish va uni birgalikdagi qurilish ishtirokchisi tomonidan qabul qilinganligi to'g'risidagi tomonlar imzolagan boshqa hujjat uchun. U bo'lmagan taqdirda, sizda birgalikda qurilishda ishtirok etish uchun shartnoma va uning bo'yicha to'lov kvitansiyalari bo'lsa ham, siz mol-mulk solig'i chegirmasidan foydalana olmaysiz (,).

Va mulk solig'i bo'yicha chegirmaga bo'lgan huquqni tasdiqlash uchun soliq to'lovchi tomonidan huquqlar da'vo huquqlarini o'tkazish to'g'risidagi shartnoma bo'yicha olingan umumiy qurilishda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha kvartira sotib olingan taqdirda, soliq to'lovchi taqdim etadi. birgalikda qurish to'g'risidagi shartnoma, qurilayotgan binodagi kvartiraga da'vo huquqini o'tkazish to'g'risidagi shartnoma va kvartiralarni soliq to'lovchiga topshirish dalolatnomasi. Shu bilan birga, kvartirani sotib olish xarajatlari soliq to'lovchi tomonidan umumiy qurilishda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha da'vo huquqlarini o'tkazish bo'yicha tuzilgan shartnomaga muvofiq amalga oshirilgan xarajatlarni o'z ichiga oladi ().

Shuningdek, siz quyidagi xarajatlarni chegirishingiz mumkin:

• loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish;
• qurilish va pardozlash materiallarini sotib olish;
• qurilish ishlari yoki xizmatlari (turar-joy binosi yoki undagi tugallanmagan ulush(lar)ni tugatish) va tugatish;
• uyni elektr, suv va gaz ta'minoti va kanalizatsiya tarmoqlariga ulash yoki elektr, suv va gaz ta'minoti va kanalizatsiyaning avtonom manbalarini yaratish ().

Ipoteka foizlari uchun

Agar u uy-joy qurish va sotib olish uchun berilgan bo'lsa, siz kredit narxini qoplashingiz mumkin. Bunday holda, siz foizlarni to'lash faktini to'lov hujjatlari bilan tasdiqlashingiz kerak bo'ladi - kvitansiya buyurtmalari uchun kvitansiyalar, xaridorning hisobidan sotuvchining hisob raqamiga pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi bank ko'chirmalari va boshqalar ().

Er sotib olish uchun

Chegirma soliq to'lovchiga quyidagi holatlardan biri mavjud bo'lganda amalga oshiriladi: agar sotib olingan uy ushbu er uchastkasida joylashgan bo'lsa yoki er jismoniy shaxsga berilgan bo'lsa. uy-joy qurilishi.

Shuni yodda tutish kerakki, chegirma uchun qabul qilinadigan xarajatlar qat'iy belgilangan. soliq qonunchiligi va boshqa xarajatlarni chegirib tashlashga yo'l qo'yilmaydi (). Shunday qilib, garajlar egalari va boshqalar noturarjoy ko'chmas mulk.

Mulk qat'iy Rossiya hududida joylashgan bo'lishi kerak (). Shunday qilib, tropik orollardagi villaning rossiyalik egasi uni sotib olayotganda chegirmadan foydalana olmaydi.

Kvartira sotib olayotganda qancha chegirma olsam bo'ladi?

Chegirmalar miqdori soliq to'lovchining qanday xarajatlarni qoplashni talab qilayotganiga qarab o'zgaradi:

• uy-joy qurish uchun yoki uni qurish uchun mo'ljallangan ko'chmas mulk yoki er sotib olish uchun: haqiqiy xarajatlar miqdorida (), lekin 2 million rubldan oshmasligi kerak. (). Shunday qilib, kvartiraning xaridori bu asosda 260 ming rubldan ko'p bo'lmagan pulni qaytarishi mumkin;
• ipoteka foizlarini to'lash uchun: haqiqatda qilingan xarajatlar miqdorida (), lekin 3 million rubldan oshmasligi kerak. (). Shunday qilib, qarz oluvchi bu asosda 390 ming rubldan ortiq bo'lmagan mablag'ni qaytarishi mumkin.

Kvartira sotib olayotganda soliq qaytarilishini kim olishi mumkin?

Birinchidan, amaldagi qonunchilik faqat soliq to'lovchiga uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozini taqdim etishni nazarda tutadi. Soliq to'lovchilar soliqlarni to'lash uchun mas'ul bo'lgan tashkilotlar va jismoniy shaxslardir ().

Bundan tashqari, jismoniy shaxs umumiy qoida soliq rezidentlari bo'lishi kerak Rossiya Federatsiyasi(). Bular qatoriga keyingi 12 oy davomida Rossiyada kamida 183 kalendar kuni bo'lgan fuqarolar kiradi. Dengizdagi uglevodorod konlarida davolash, o'qitish yoki ishlash uchun chet elga qisqa muddatli (olti oydan kam) sayohatlar bo'lsa, bu muddat to'xtatilmaydi (). Chet elga yuborilgan davlat organlari va mahalliy o'zini o'zi boshqarish organlari vakillari, shuningdek, chet elda xizmat qilayotgan Rossiya harbiy xizmatchilari uchun Rossiyada qolish muddati cheklanmagan. Ushbu shaxslar yil davomida Rossiyada bir kun ham o'tkazmagan bo'lsa ham, soliq rezidentlari sifatida tan olinadi ().

Shuningdek, 2015 yilda Qrim Respublikasi va Sevastopol rezidentlarini soliq rezidentlari deb tan olishning alohida tartibi belgilandi. Ular uchun 183 kun bo'lish 2014 yil 18 martdan 31 dekabrgacha bo'lgan davrda hisoblanadi ().

Rossiya soliq rezidenti bo'lmagan shaxslar ham bo'lishi mumkin shaxsiy daromad solig'ini to'lovchilar, lekin faqat ularning daromad manbai Rossiyada joylashgan bo'lsa (). Biroq, umumiy qoida sifatida, ular soliq imtiyozini ololmaydilar ().

Bundan tashqari, soliq imtiyozlarini olish uchun siz soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lishingiz kerak. Agar soliq to'lovchining shaxsiy daromad solig'ini to'lashi shart bo'lgan daromadi bo'lmasa, u soliq imtiyozini ololmaydi. Ushbu soliq soliq rezidentlari tomonidan ikkalasidan ham olingan daromadlardan olinadi Rus manbalari, va Rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan va norezidentlar uchun - faqat rus manbalaridan ().

Chegirma faqat mulk egalariga berilishi muhimdir. Agar siz boshqa shaxsga kvartira sotib olish uchun pul to'lagan bo'lsangiz, lekin bu mulkning egasi bo'lmasangiz, unda sizga soliq imtiyozlari berilmaydi. Xuddi ular bu odamga bunday chegirma bermaydilar. Istisno - 18 yoshgacha bo'lgan bolalari yoki vasiylarining mulki sifatida uy-joy sotib olish yoki ular uchun turar-joy ko'chmas mulkini qurish ().

Agar kvartira turmush o'rtoqlar tomonidan sotib olingan bo'lsa (va oilaviy qonunchilik qoidalariga ko'ra u ularning umumiy umumiy mulkiga aylangan bo'lsa), unda ko'pincha savol tug'iladi: ularning har biri chegirma olish huquqiga egami yoki faqat mulk kimning nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa. ? Rossiya Moliya vazirligi har ikkala turmush o'rtog'i ham chegirmaga da'vo qilishi mumkinligini ko'rib chiqdi va er va xotin ham to'liq miqdorda, 2 million rublgacha chegirma olish huquqiga ega. Shu bilan birga, bunday chegirma uchun ariza bermagan sherik mulkdor boshqa mol-mulk uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirmani to'liq hajmda olish huquqini saqlab qoladi. To'g'ri, ushbu qoida faqat ob'ektga egalik huquqining paydo bo'lishini tasdiqlovchi hujjatlar (yoki umumiy qurilish loyihasiga bo'lgan huquqlarni olishda topshirish dalolatnomasi) 2014 yil 1 yanvardan keyin tuzilgan bo'lsa qo'llaniladi ().

2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan ob'ektlar uchun boshqa qoida qo'llaniladi: chegirma miqdori turmush o'rtoqlar o'rtasida yozma arizasiga muvofiq taqsimlanadi. Eslatib o'tamiz, siz soliq to'lash yilidan oldingi uch yil uchun daromaddan chegirma olishingiz mumkin (). Boshqacha qilib aytganda, agar soliq to'lovchi 2018 yilda uy-joy sotib olish uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza bergan bo'lsa, u faqat 2017, 2016 va 2015 yillar uchun oldingi davrlar daromadidan chegirma olishi mumkin bo'ladi. Bunday holda, kvartirani sotib olish vaqti muhim emas, chunki chegirma uchun ariza berish muddatiga cheklovlar yo'q ().

Biroq, agar mulk turmush o'rtoqlar tomonidan umumiy mulk sifatida emas, balki umumiy mulk sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa umumiy egalik, keyin har bir turmush o'rtog'i uni sotib olish uchun sarflangan xarajatlarni mustaqil ravishda tasdiqlashi kerak va bu xarajatlar miqdori uchun unga soliq imtiyozlari beriladi ().

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozlarini olish bo'yicha cheklovlar

Shunday qilib, bu asosda soliq imtiyozlari umr bo'yi faqat bir marta olinishi mumkin (). Biroq, bir martalik foydalanishni nazarda tutadi to'liq foydalanish chegirma summalari, shuning uchun bir nechta ko'chmas mulk ob'ektlarida chegirmadan foydalanish qoidabuzarlik emas. Faqat qabul qilgandan keyin to'liq miqdor soliq chegirmasi, soliq to'lovchi uni qayta ishlatish huquqini yo'qotadi. Masalan, agar fuqaro 1,5 million rubllik kvartira sotib olgan bo'lsa, u sotib olgandan keyin chegirmani yana talab qilishi mumkin. keyingi kvartira yoki, masalan, uy qurish - lekin 500 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda. Shuni ta'kidlash kerakki, ushbu qoidalar faqat 2014 yil 1 yanvardan boshlab amal qiladi, shuning uchun agar siz ushbu sanadan oldin sotib olingan uy-joy uchun soliq imtiyozidan foydalangan bo'lsangiz, ilgari taqdim etilgan uy-joy hajmidan qat'i nazar, endi uni qayta talab qilish mumkin emas. chegirma. Shunday qilib, agar bizning misolimizdagi soliq to'lovchi birinchi kvartirani 2014 yil 1 yanvargacha sotib olgan bo'lsa, uning chegirmasining qolgan qismi (500 ming rubl) shunchaki "yonib ketadi" (,).

Foydalanilmayotgan chegirmaning bir qismini o'tkazish to'g'risidagi qoida faqat uy-joy sotib olish yoki qurishda qo'llanilishi muhimdir. Agar fuqaro ipoteka foizlari uchun chegirma talab qilmoqchi bo'lsa, chegirma miqdori 3 million rublga etmasa ham, u buni faqat bir marta amalga oshirishi mumkin. ( , ).

Boshqa shaxslar (xususan, ish beruvchi) yoki onalik kapitali hisobidan to'lanadigan uy-joy qiymatining bir qismi uchun va o'zaro bog'liq shaxslardan ko'chmas mulk sotib olingan taqdirda soliq imtiyozlari berilmaydi. Ikkinchisiga, masalan, turmush o'rtog'i, ota-onalari (shu jumladan farzand asrab oluvchilar), bolalar (shu jumladan asrab olingan bolalar), to'liq va yarim aka-uka va opa-singillar, vasiy (ishonchli) va vasiy () kiradi.

Shunday qilib, agar bir vaqtning o'zida quyidagi holatlar mavjud bo'lsa, kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

• siz soliq to'lovchisiz, Rossiya soliq rezidentisiz va shaxsiy daromad solig'ini to'laysiz;
• sotib olingan yoki qurilgan ko'chmas mulk Rossiyada joylashgan;
• ko'rsatilgan ob'ektlar uchun to'liq yoki qisman mustaqil ravishda yoki ularni sotib olish yoki qurish uchun kreditlar (ssudalar) bo'yicha foizlarni to'lagansiz va siz ularning egasisiz;
• Siz ilgari shunga o'xshash mol-mulk solig'i chegirmasini to'liq olmagansiz (yoki uni 2014 yil 1 yanvargacha hech qanday miqdorda olmagansiz va ipoteka foizlarini chegirib tashlashga nisbatan siz uni ilgari hech qachon olmagan bo'lishingiz kerak - nima bo'lishidan qat'i nazar 2014 yil 1 yanvargacha yoki undan keyin);
• mulk aloqador shaxslardan sotib olinmagan.

Qanday hollarda uy-joy sotib olish uchun mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish mumkin emas?

Kvartira uchun soliq imtiyozini olish uchun qanday hujjatlar kerak?

Sotib olingan yoki qurilgani uchun soliq imtiyozini olish turar-joy ko'chmas mulki talab qilinadi quyidagi hujjatlar:

• (ish beruvchi tomonidan berilgan, agar ularning bir nechtasi bo'lsa, unda siz ularning har biridan bunday sertifikat olishingiz mumkin);
• mulkka egalik huquqini tasdiqlovchi hujjatlar nusxalari (mulk huquqini davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi guvohnoma, mulkni sotib olish yoki birgalikda qurilishda ishtirok etish to'g'risidagi shartnoma, qabul qilish dalolatnomasi);
• sotib olish yoki qurish paytida qilingan xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar (tovar va naqd pul tushumlari, kvitansiyalar, bank ko'chirmalari, sotuvchining manzili va pasport ma'lumotlari va boshqa hujjatlarni ko'rsatgan holda jismoniy shaxslardan materiallarni sotib olish to'g'risidagi aktlar) ();
• ushbu asosda chegirma olish uchun ariza berishda kredit yoki ko'chmas mulk sotib olish uchun kredit bo'yicha foiz xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlar (qarzni (qarzni) qaytarish va u bo'yicha foizlarni to'lash bo'yicha shartnoma va jadval, foizlar to'langanligini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari) ;
• soliq imtiyozlari uchun ariza;
• bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi (agar mulk voyaga etmagan bolaning nomiga ro'yxatdan o'tgan bo'lsa);
• nikoh to'g'risidagi guvohnomaning nusxasi (agar mulk umumiy mulk sifatida ro'yxatga olingan bo'lsa);
• vasiylik va homiylik organining vasiylik yoki homiylikni belgilash to‘g‘risidagi qarori (agar ko‘chmas mulk vasiylar (homiylar) tomonidan 18 yoshga to‘lmagan ularning vasiyliklariga egalik qilish uchun sotib olingan bo‘lsa);
• federal soliq xizmatidan soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlash (agar chegirma ish beruvchi orqali olingan bo'lsa).

Agar yakka tartibdagi uy-joy qurish uchun er sotib olish uchun chegirma taqdim etilsa, bitta ogohlantirish mavjud. Bunday chegirmani faqat qurilish tugagandan va qurilgan uyga bo'lgan huquqlarni ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng olishingiz mumkin (). Shuning uchun soliq organlariga bunday uchastkaga egalik guvohnomasini taqdim etish soliq imtiyozini olish uchun etarli bo'lmaydi - shuningdek, unda qurilgan turar-joy binosiga egalik guvohnomasini taqdim etishingiz kerak bo'ladi.

E'tibor bering, sarflangan xarajatlarni tasdiqlovchi barcha hujjatlar belgilangan tartibda rasmiylashtirilishi va barcha hujjatlarga ega bo'lishi kerak. zarur tafsilotlar, muhr va imzo ().

Bu qiziq! Soliq chegirmalarini taqdim etish tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasi va boshqa qonun hujjatlari bilan tartibga solinadi. Belgilangan qoidalarga asoslanib, quyidagilar olinadi. Sotib olingan uy-joy narxi har qanday bo'lishi mumkin, ammo 13% chegirma faqat 2 million rubldan olinishi mumkin. Ushbu 260 ming rubl - har qanday egasi hayotida faqat bir marta olishi mumkin bo'lgan maksimal soliq imtiyozlari. Masalan, agar oila 1,5 million rublga uy-joy sotib olgan bo'lsa, u 195 ming rubl miqdorida pulni qaytarish huquqiga ega:

• 1,500,000 x 13% - bu qanday hisoblangan.

Ko'rib turganingizdek, bu fuqaro olish huquqiga ega bo'lgan miqdordan kamroq. Shuning uchun, agar bir muncha vaqt o'tgach, oila foydalanilmay qolgan boshqa uyni sotib olsa soliqni qaytarish ular yana qabul qilishadi. Berilgan misolda 65 ming rubl bo'ladi:

• 260 ming rubl. – 195 ming

2015 yilda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq imtiyozlari

Kelgusi yilda chegirma huquqi San'atning 8-bandiga muvofiq yana tasdiqlanishi kerak. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasiga binoan, soliq idorasi orqali yiliga bir marta chegirma topshirishni tavsiya etamiz. Ish beruvchi orqali chegirma olish uchun ariza topshirilganda, kamida 1 oylik chegirma yo'qoladi, chunki ish beruvchi faqat soliq idorasidan tegishli tasdiqnoma taqdim etgan oydan boshlab sizning maoshingizdan soliqni ushlab qolishni to'xtatadi.
Va soliq idorasi sizning so'rovingiz olingan kundan boshlab 30 kun ichida tasdiqlaydi. Yil o'rtalarida so'rov yuborishingiz mumkin, ya'ni siz 6 oylik chegirmani yo'qotasiz va hokazo. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 15 iyuldagi xatiga binoan soliq idorasi orqali chegirma olishga to'g'ri keladigan keyingi yil boshida o'tgan yil uchun.
№03-04-05/34402.

Kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish

1. uy-joy xarajatlari;
2. uchun xarajatlar:
   • uy-joy sotib olish (shartnoma bo'yicha uy-joy narxi);
   • qurilish va pardozlash materiallari (kvartiralar va xonalar uchun faqat pardozlash materiallari);
   • qurilish va pardozlash xizmatlari uchun to'lov;
   • loyiha-smeta hujjatlarini ishlab chiqish;
   • tarmoqlarga ulanish yoki elektr, suv, gaz ta'minoti va kanalizatsiyaning avtonom manbalarini yaratish (faqat turar-joy binosi uchun).
3. maqsadli kredit bo'yicha foizlarni to'lash uchun xarajatlar (hisobot yilining oxirigacha amalda qilingan xarajatlar hisobga olinadi).

Maqola: Ipoteka uchun mol-mulkni chegirib tashlash Maslahat: Ko'rsatilgan ro'yxatga kiritilmagan barcha narsalarni soliq imtiyozlarini hisoblashda kiritish mumkin emas.

Kvartira sotib olayotganda soliq imtiyozini olish: 2017 yildagi asosiy o'zgarishlar

Qonunga ko'ra, har qanday fuqaro maksimal 260 ming rubl miqdorida chegirma olish imkoniyatidan foydalanish huquqiga ega. Agar sotib olingan uy-joy narxi 2 million rubl bo'lsa, er soliq imtiyozini olishi mumkin.

Muhim

Kelajakda, agar mulk yana sotib olinsa, soliq chegirmasi yana olinadi, ammo endi bu huquq xotin tomonidan amalga oshiriladi. Miqdorni hisoblash Yuqorida aytib o'tilganidek, hukumat faqat ularni qaytarishi mumkin banknotalar, ular allaqachon mamlakat rezidentining daromadlariga soliq solish natijasida to'langan.

Ya'ni, 260 000 rublni qaytarish uchun siz birinchi navbatda byudjetga bir xil miqdorda soliq to'lashingiz kerak. Agar, masalan, byudjetga 200 000 to'langan bo'lsa, qolgan 60 ming ham qaytarilishi mumkin, ammo keyingi soliq davrlarida.

Mulkni chegirib tashlash

Uy sotib olganimdan keyin chegirmaga qachon murojaat qilishim mumkin? Siz mol-mulkni chegirib tashlash huquqini olgan yildan keyingi yilda chegirma uchun ariza berishingiz mumkin (soliq idorasi orqali). Chegirma huquqi quyidagilardan kelib chiqadi:

1. oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha ko'chmas mulkni sotib olishda mulk huquqi to'g'risidagi guvohnoma olingan yildan boshlab;
2. qurilishda, uy-joy kooperativida birgalikda ishtirok etish shartnomasi bo'yicha uy-joy sotib olayotganda qabul qilish dalolatnomasi olingan yildan boshlab.

Agar uy-joy bo'lib-bo'lib sotib olingan bo'lsa, 2014 yil 1 yanvardagi Soliq qonunchiligidagi o'zgarishlar munosabati bilan chegirma olish huquqi paydo bo'lgan yilga qarab chegirma olish xususiyatlari mavjud:

1. agar chegirma huquqi 2014 yil 1 yanvargacha paydo bo'lgan bo'lsa, to'liq to'lovni to'laganingizdan so'ng bo'lib-bo'lib to'lash uchun chegirma uchun ariza berishingiz kerak yoki agar narx 2 million rubldan yuqori bo'lsa, kamida 2 million rubl.

Kvartira sotib olayotganda daromad solig'ini qanday qaytarish kerak

• Bu yil chegirma ko'pi bilan uchta oldingi yil uchun berilishi mumkin, ya'ni. 2016 yilda siz 2013, 2014, 2015 yillar uchun daromadlar bo'yicha chegirmalarni mos ravishda uchta deklaratsiyani topshirish orqali olishingiz mumkin (1 ballni hisobga olgan holda - bu 2013 yilda va undan oldin chegirma huquqini olgan shaxslar tomonidan amalga oshirilishi mumkin).
• Soliq chegirmasi o'tgan yillar uchun beriladi (chegirma huquqi olingan yildan boshlab, lekin oxirgi 3 yildan ortiq emas), ya'ni. 2016 yil uchun chegirmani 2016 yil davomida olish mumkin emas, faqat 2017 yil boshidan boshlab.
• Bu yil pensionerlar uchun chegirma oldingi to'rt yil uchun berilishi mumkin, ya'ni.

2015 yilda kvartira sotib olayotganda soliqni qaytarish

Taxologiya oddiy tilda chegirmalar va soliqlar haqida gapiradi. Iltimos, qidiruv satriga siz bilmoqchi bo'lgan so'z yoki belgini yozing va quyidagi "Qidirish" tugmasini bosing.

Taxopedia lug'ati eng keng tarqalgan foydalanuvchilar uchun ochiq bo'lgan mashhur shaklda eng ko'p ishlatiladigan atama va tushunchalarni tushuntiradi. rus tizimi soliqqa tortish, xususan, jismoniy shaxslar uchun soliqqa tortish tizimi. Soliqshunoslik Soliq guruhi tomonidan tayyorlangan. Taxologiya faqat unda mavjud elektron shakl Soliq veb-saytida (www.nalogia.ru).

2015 yilda kvartira sotib olishdan daromad solig'ini qanday qaytarish kerak Bosh sahifa/ Kemerovo ko'chmas mulk yangiliklari / 2015 yilda kvartira sotib olishdan daromad solig'ini qanday qaytarish kerak Har oyda har bir ishlaydigan fuqaro davlat g'aznasiga soliq to'laydi. Ammo ko'zda tutilgan holatlar mavjud soliq kodeksi, unda har qanday jismoniy shaxs ro'yxatdan o'tish va soliq imtiyozlarini olish huquqiga ega.

Ularning bir nechta turlari mavjud: standart, ijtimoiy, professional, bitimlar uchun ajratmalar qimmatli qog'ozlar va mulk. Standartlarni ma'lum sharoitlarda olish mumkin (masalan, agar bolalar bo'lsa).

Muvofiqlik ijtimoiy ajratmalar soliq to'lovchi sarflagan bo'lsa paydo bo'ladi naqd pul ijtimoiy ehtiyojlar uchun. Agar u, masalan, mashg'ulot uchun yoki pul to'lagan bo'lsa qimmat davolash, keyin bunday hollarda u ortiqcha to'langan shaxsiy daromad solig'ini qaytarishi mumkin bo'ladi.

Men 2015 yilda kvartira sotib oldim, qaysi yillar uchun shaxsiy daromad solig'ini qaytarishim mumkin?

Ko'chmas mulkni ipoteka bilan sotib olayotganda, ipoteka foizlarini to'lash xarajatlari uchun chegirma ham taqdim etiladi. Chegirma olishning bir qator xususiyatlari mavjud:

1. Soliq chegirmasining mohiyati qilingan xarajatlar tufayli shaxsiy daromad solig'ini qaytarishdir, shuning uchun bir yil davomida ish haqi yoki shaxsiy daromad solig'i solinadigan boshqa daromadlardan ushlab qolingan daromad solig'i summasidan ko'proq yil davomida qaytarish mumkin emas. 13%, dividendlar bundan mustasno (yil uchun daromadning 13%).
2. Soliq chegirmasining qoldig'i tugamaydi, lekin u to'liq olinmaguncha keyingi yilga o'tkaziladi.
3. Agar mol-mulk 2014 yil 1 yanvargacha sotib olingan bo'lsa (egalik/topshirish va qabul qilish dalolatnomasi 2014 yil 1 yanvargacha rasmiylashtirilgan bo'lsa), u holda jismoniy shaxs faqat bitta sotib olish ob'ektidan va faqat 2 dan ortiq bo'lmagan miqdordan ushlab qolish huquqidan foydalanishi mumkin. million.
   rubl, ya'ni. agar mulk 2 million rubldan qimmatroq bo'lsa, unda chegirma faqat 2 milliondan olinishi mumkin.

• turar-joy binosi joylashgan er uchastkasi (yoki uning ulushi) (2010 yil 1 yanvardan boshlab ob'ektga aylangan);
• er uchastkasi (yoki undagi ulush) uchastkasida joylashgan uy-joy mulkidagi ulush (2010 yil 1 yanvardan boshlab ob'ektga aylangan).

Quyidagilar chegirma olishlari mumkin:

• uy egasi;
• egasining turmush o'rtog'i (quyidagi shartlarda: turmush o'rtog'i ilgari chegirmadan foydalanmagan; uy-joy sotib olish nikoh paytida sodir bo'lgan);
• ota-ona kichik egasi uy-joy (bunda: ota-ona ilgari chegirma olmagan).

Maqola: Voyaga etmagan bola uchun mol-mulkni chegirib tashlash Maqola: Er-xotinlar uchun mol-mulkni chegirish (qo'shma mulk) Maslahatlar:

1. Faqat shaxsiy xarajatlar hisobga olinadi, ya'ni.

Agar siz qimmatli qog'ozlar bo'yicha bitimlar bo'yicha zarar ko'rgan bo'lsangiz, sizda ham mablag'larning bir qismini qaytarish imkoniyati mavjud. Kasbiy chegirmalar fuqarolarning ayrim toifalariga nisbatan qo'llaniladi, masalan, yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki mualliflik uchun tovon oluvchi shaxslar.

Mulkni chegirib tashlash nima? Soliq qonunchiligida aytilishicha, siz uy-joy sotib olganingizda, daromad solig'iga to'lagan pulingizni qaytarib olishingiz mumkin. Bu hukumat chorasi, fuqarolarning uy-joy sharoitlarini yaxshilash qobiliyatini oshirishga qaratilgan.

Ko'pchilik shunga o'xshash bitimni amalga oshirishda bunday imtiyozga ega bo'lishni xohlaydi avtomobil, lekin, afsuski, soliq kodeksi avtomobil sotib olishda soliqni qaytarishni nazarda tutmaydi.