Xayrli kun, aziz yakka tartibdagi tadbirkorlar!

2017 yil allaqachon keldi, demak, qanday soliqlar va badallarni to'lashimiz haqida hozirdan o'ylashimiz kerak. Ushbu maqolada yakka tartibdagi tadbirkor uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishchilarsiz 6% oddiy ishni ko'rib chiqamiz.

Maqolani davom ettirishdan oldin, men saytim yangiliklariga obuna bo'lishni tavsiya qilaman, chunki 2017 yilda juda ko'p o'zgarishlar bo'ladi. Bu sodir bo'ladi, chunki allaqachon 1, 17 yanvardan boshlab majburiy badallar Soliq organlari (ilgari bo'lgani kabi Pensiya jamg'armasi emas) Rossiya Pensiya jamg'armasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasi mablag'larini yig'adi.

Bir so'z bilan aytganda, obuna bo'ling va yangiliklarni kuzatib boring, chunki juda ko'p o'zgarishlar bo'ladi.

Shunday qilib, keling, boshlaylik

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar 6% ishchilarsiz davlatga ikki turdagi to'lovlarni to'laydilar:

1. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq

Bu soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq bo'lib, u jami daromadning 6% ga teng (va sof daromad, ko'pchilik o'ylaganidek). Misol uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor 2017 yil uchun 1 000 000 rubl miqdorida daromad olgan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq 60 000 rubl soliq to'lash uchun mehribon bo'ling.

Bu bilan, menimcha, hamma narsa aniq.

Tabiiyki, Pensiya jamg'armasi va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga majburiy badallar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan chegirmalar qilish mumkin bo'ladi. Ammo bu alohida qo'llanma uchun mavzu (pastga qarang).

Aytgancha, men yaqinda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash uchun kalkulyatorni ishga tushirdim. Siz video ko'rsatmalarni tomosha qilishingiz va keyin uni amalda tekshirishingiz mumkin.

2. Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga "o'zi uchun" majburiy badallar

Sizga shuni eslatib o'tamanki, biz 6% soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor misolini ko'rib chiqamiz. Keyin, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqqa qo'shimcha ravishda, biz yana ikkita majburiy badal to'lashimiz kerak:

1. Majburiy uchun pensiya sug'urtasi"o'zi uchun" (Rossiya Pensiya jamg'armasida);
2. Majburiy uchun sog'liq sug'urtasi"o'zingiz uchun" (FFOMSda);

Va bu erda qiziqarli boshlanadi, chunki 1 yanvardan boshlab, bu badallar allaqachon Federal Soliq xizmati (ya'ni, Rossiya Soliq xizmati) tomonidan yig'iladi.

Shunga ko'ra, BCC va to'lov topshiriqlari va kvitansiyalaridagi rekvizitlar o'zgartirildi. Hech qanday holatda eski kvitansiyalarni yoki to'lov topshiriqlarini namuna sifatida ishlatmang, chunki siz shunchaki noma'lum yo'nalishda pul yuborasiz. Keyin esa ular qaerga ketganini qidirishdan charchaysan...

Aytgancha, siz 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga majburiy badallari haqida batafsil gapiradigan qisqa videoni ko'rishingiz mumkin:

2017 yilda qaysi CBClar uchun sug'urta mukofotlarini to'lashingiz kerak?

• Majburiy pensiya sug'urtasi uchun "o'zingiz uchun" 182 1 02 02140 06 1110 160
• Majburiy tibbiy sug'urta uchun "o'zingiz uchun" 182 1 02 02103 08 1013 160
• 2017 yil oxirida 300 000 dan ortiq summaning 1 foizi uchun alohida BCC mavjud emas va u pensiya sug'urtasi badallari bo'yicha BCCga to'g'ri keladi: 182 1 02 02140 06 1110 160

1. Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga 2017 yilda belgilangan badallar

2017 yil uchun eng kam ish haqi 7500 rubl bo'lishi allaqachon ma'lum.

Bu degani:

Agar siz uni 2016 yilda o'zingiz uchun majburiy badallar bilan solishtirsangiz, ular bir necha mingga ko'payishini ko'rishingiz mumkin. Eslatib o'taman, men ushbu maqolada 2016 yil uchun batafsil jadvalni berganman:

Shuni ham yodda tutingki, Pensiya jamg'armasiga badallar 2017 yil uchun umumiy daromadga bog'liq. Ikkita variant mavjud:

Variant No 1: yillik daromad 300 000 rubldan kam

Bunday holda, yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga faqat quyidagi belgilangan miqdorlarni to'laydi:

1. O'zi uchun Pensiya jamg'armasiga badallar (pensiya sug'urtasi uchun): (7500*26%*12)=23400 rubl
2. O'zingiz uchun FFOMSga badallar (sog'liqni saqlash sug'urtasi uchun): (7500*5,1%*12)= 4590 rubl
3. 2017 yil uchun jami = 27 990 rubl

Va yana bir bor eslatib o'tamanki, 2017 yildan boshlab belgilangan badallar siz ilgari bo'lgani kabi Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga emas, balki Federal Soliq xizmatiga to'lashingiz kerak.

Variant No 2: yillik daromad 300 000 rubldan ortiq

Shunga ko'ra, siz 300 000 rubldan oshgan summaning yana 1 foizini to'lashingiz kerak bo'ladi.

Misol uchun, bizning yakka tartibdagi tadbirkor 6% soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalangan holda 1 000 000 rubl daromad oldi.

• Bu shuni anglatadiki, bunday yakka tartibdagi tadbirkor Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga belgilangan badallarni to'lashi kerak (yuqoridagi miqdorlarga qarang).
• Va u ham 1% * (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubl to'lashi kerak.

Albatta, Pensiya jamg'armasiga badallar bo'yicha "yuqoridan" cheklov mavjud

Va u quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

8 eng kam ish haqi * Tarif * 12 oy

Muhim:

Federal Soliq xizmatiga hisobotlarni, shu jumladan nol hisobotlarni taqdim etmagan taqdirda sug'urta mukofotlari eng kam ish haqining 8 baravaridan hisoblab chiqiladi

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 rubl 00 tiyin

Pastki qator

Hurmatli hamkasblar, bu aniq umumiy sxema 2017 yil uchun, bu ko'plab nuanslarga ega bo'lishi mumkin bo'lgan boshlang'ich tadbirkorlar tez-tez qoqilib ketishadi ...

Takror aytamanki, 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun juda ko'p o'zgarishlar bo'ladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yangi maqolalarga obuna bo'lishni unutmang!

Siz yangi qonunlar va muhim o'zgarishlar haqida birinchilardan bo'lib xabardor bo'lasiz:

Hurmatli kitobxonlar!

Batafsil tayyor bosqichma-bosqich ko'rsatma 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkor ochish uchun. Ushbu elektron kitob birinchi navbatda yakka tartibdagi tadbirkor ochishni va o'zlari uchun ishlashni xohlaydigan yangi boshlanuvchilar uchun mo'ljallangan.

Bu shunday deyiladi:

"2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorni qanday ochish kerak? Yangi boshlanuvchilar uchun bosqichma-bosqich ko'rsatmalar"

Ushbu qo'llanmadan siz quyidagilarni o'rganasiz:

1. Yakka tartibdagi tadbirkor ochish uchun hujjatlarni qanday to'g'ri tayyorlash kerak?
2. Tanlang OKVED kodlari yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun
3. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq tizimini tanlash ( qisqacha ma'lumot)
4. Men ko'plab tegishli savollarga javob beraman
5. Yakka tartibdagi tadbirkor ochilgandan keyin qaysi nazorat organlari xabardor qilinishi kerak?
6. Barcha misollar 2019 yil uchun
7. Va yana ko'p narsalar!

Hurmatli tadbirkorlar!

Kattalashtirish uchun bosing

2016 yil yakunlanishiga yaqin bo'lishiga qaramay, barcha o'zgarishlar hali ma'lum emas soliq qonunchiligi, 1 yanvardan kuchga kiradi. Ba'zi qonun loyihalari yaqin kelajakda ko'rib chiqilishi mumkin.

Yoniq hozirgi paytda Ma'lumki, o'zgarishlar quyidagilarga ta'sir qilishi mumkin:

1. O'z-o'zini ish bilan ta'minlovchi fuqarolar.

Sentyabr oyida prezident o‘z-o‘zini ish bilan ta’minlovchi fuqarolarning soliq yukini kamaytirish tashabbusi bilan chiqdi. Biroq, bu nimani anglatishini aniq aytish mumkin emas. Ularni soliqlar va ijtimoiy to‘lovlardan to‘liq ozod qilish bo‘yicha dastlabki tashabbus parazitlik bo‘yicha soliq joriy etilishi mumkinligini muhokama qilish fonida biroz shubhali ko‘rinadi. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu toifaga kiradimi yoki yo'qmi, aniq emas.

1. Pensiya jamg'armasiga badallar.

2017 yilda hissalar ijtimoiy fondlar(PFR, FFOMS, FSS) Federal Soliq xizmati nazorati ostida bo'ladi.

To‘lov mexanizmidagi o‘zgarishlar qanchalik jiddiy bo‘lishi, nazorat kuchaytiriladimi va bu qanday ta’sir qilishi haqida hozircha aytishning iloji yo‘q. yakka tartibdagi tadbirkorlar. Kelgusi yilning yanvar oyida to'lov bilan biroz chalkashlik bo'lishini taxmin qilishimiz mumkin. Shuningdek, soliq xodimlarining ish yukining oshishini ishonch bilan bashorat qilishingiz mumkin, bu ularning ish tezligiga salbiy ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Albatta, agar yakka tartibdagi tadbirkor pullik litsenziyalangan dasturlarda buxgalteriya hisobini yuritsa, u barcha o'zgarishlar haqida tezda bilib oladi, ammo xabarnoma davlat organlari kelmasligi yoki kechikmasligi mumkin. Qonunchilikka o'zgartirishlar kiritishning noxush oqibatlarini oldini olish uchun ma'lum bir imtiyozli davrni joriy etish maqbul bo'ladi, bu davrda kechiktirilgan to'lovlar uchun sanksiyalar qo'llanilmaydi. Bu qisman hisobot berish muddatini hisobot davridan keyingi oyning 30-kuniga ko'chirish orqali amalga oshirildi.

1. Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badallarni hisoblash sxemalari o'zgarishi mumkin.

Ushbu o'zgarishlar Federal Soliq xizmatiga to'lovlarni o'tkazish bilan hech qanday aloqasi yo'q, ular uzoq vaqt oldin e'lon qilingan; 2020 yilgacha tadbirkorning o‘zi uchun badallarni bosqichma-bosqich oshirish rejalashtirilgan, biroq bu faqat eng kam ish haqining oshishi hisobiga oshirish bilan cheklanadimi yoki hisob-kitob sxemasi o‘zgaradimi, hozircha ma’lum emas.

2016 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagi shaxsiy majburiy badallarni to'lashlari kerak:

1. Pensiya jamg'armasida: 6204 (eng kam ish haqi) *26% (stavka pensiya badallari) *12 oy= 19356,48 rub.
2. FFOMSda: 6204 (eng kam ish haqi) * 5,1% (sug'urta badalining stavkasi) * 12 oy = 3796,85 rubl.

To'lovlarning umumiy miqdori: 23 153,33 rubl.

1. Bundan tashqari, tadbirkor 300 ming rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizini to'lashi shart. yiliga, lekin 154 852 rubldan oshmasligi kerak.

Moliya vazirligi allaqachon quyidagi o'zgarishlarni o'z ichiga olgan qonun loyihasini tayyorlagan:

• 300 ming rubldan yuqori daromad uchun 1% belgilangan to'lov o'rniga joriy qiladi. ortib borayotgan koeffitsient, 2017 yilda 1,2 ga, keyin 1,4 ga, 2021 yilda esa 2 ga teng bo'ladi.
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga badalni oshiradi, uning stavkasi xarajatlarga bog'liq bo'ladi. mintaqaviy byudjetlar ishsizlar uchun.

Yana bir o'zgarish ijtimoiy jamg'armalarga to'lovlarni oshirish bo'ladi, ammo bu qonunchilikdagi o'zgarishlar bilan emas, balki eng kam ish haqining oshishi bilan bog'liq. 2017 yilda Pensiya jamg'armasiga badal 7500 * 26 * 12 = 23400, FFOMSga esa = 7500 * 5,1% * 12 = 4590 rublni tashkil qiladi. To'lovlarning umumiy miqdori = 27990 rub.

Shunga qaramay, siz o'zgarishlardan qo'rqmasligingiz kerak, chunki ular hali tasdiqlanmagan, faqat qonun loyihasidir. Kichik biznesga yukni oshirmaslik haqidagi va'dalar bajarilsa, unda umuman o'zgarishlar bo'lmasligi mumkin yoki ular yumshatiladi.

1. Soddalashtirilgan soliq tizimining cheklovlarini o'zgartirish

2017 yilning birinchi kunidan boshlab quyidagi chegaralarga kiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlarga soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishga ruxsat etiladi:

• yillik daromad 120 million rubldan oshmaydi va bu daraja 2020 yilgacha saqlanib qoladi, agar ilgari u har yili deflyatorga ko'paytirilsa;
• korxona xodimlarining soni 100 kishidan oshmaydi;
• umumiy xarajat tadbirkorning mulki 150 million rubldan oshmaydi.

Ushbu o‘zgarishlar tufayli soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi tadbirkorlar soni sezilarli darajada oshadi.

Bu erda asosiy yangilik - bu soliqqa tortish tizimining amal qilish muddatini 2021 yilgacha uzaytirish bo'lsa, ilgari ular buni 2018 yil boshi bilan cheklamoqchi bo'lgan. Deklaratsiya shakli ham biroz o'zgaradi va sug'urta badallarini qanday bo'lishidan qat'i nazar, ushlab qolish mumkin bo'ladi. xodimlar soni.

1. Teatr kassasi

Bu qonun allaqachon qabul qilingan, shuning uchun uni iloji boricha jiddiy qabul qilish kerak. Shunday qilib, 1-fevraldan boshlab barcha ro'yxatdan o'tgan kassa apparatlari mavjud kassa apparatlari uchun yangi modelga mos kelishi kerak; yangi standart 2017 yil 1 iyulgacha bajarilishi kerak. PSN yoki UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular ham kassa apparatlaridan foydalanishlari kerak, ammo ularni joriy etish muddati 2018 yil 1 iyulgacha belgilangan.

1. Qattiq hisobot shakllari

Aslida, 2017 yilda ushbu toifada hech qanday o'zgarishlar bo'lmaydi, ammo 2018 yil 1 iyuldan boshlab ular butunlay o'tkazilishi kerak elektron ko'rinish, unda siz hozirdan tayyorgarlik ko'rishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan to'lovlarning turi va soni uchta sababga bog'liq:

1. Tanlangan soliq tizimi;
2. Mavjudligi xodimlar;
3. Boshqa soliqlar bo'yicha soliq solish ob'ektlarining mavjudligi.

Keling, yakka tartibdagi tadbirkor umumiy va qanday soliqlarni to'lashi kerakligini qisqacha ko'rib chiqaylik maxsus rejimlar xodimlar bilan va xodimlarsiz soliqqa tortish.

Tanlangan soliq rejimiga qarab soliqlar

Yakka tartibdagi tadbirkor OSNOda qanday soliqlarni to'laydi?

Tadbirkorlar umumiy rejim Soliq 3 ta asosiy soliqqa tortiladi:

Advokatlarimiz bilishadi savolingizga javob

yoki telefon orqali:

Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qancha soliq to'laydi?

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat bitta to'lovni amalga oshiradilar yagona soliq soddalashtirilgan tizimdan foydalanish uchun, 6 yoki 15% stavkada (tanlangan ob'ektga qarab). Ular boshqa soliqlarni to'lamaydilar (umumiy tizimda bo'lgani kabi).

Yil davomida tadbirkor har chorak yakuni bo‘yicha 3 ta avans to‘lovi va yil yakuniy to‘lovini to‘lashi kerak. 2017 yilda avanslar to'lanishi kerak:

• 1-chorak uchun - 25.04 gacha;
• yarim yil davomida - 25.07 gacha;
• 9 oy ichida - 25.10 gacha.

Yakka tartibdagi tadbirkor UTIIda qanday soliqlarni to'laydi?

Hisoblangan tadbirkor soliqni har chorak yakunlari bo‘yicha, hisobot davri tugaganidan keyin 25 kundan kechiktirmay to‘laydi. 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar UTII bo'yicha soliq to'lashlari kerak:

• 1-chorak uchun - 25.04 gacha;
• 2-chorak uchun - 25.07 gacha;
• 3-chorak uchun - 25.10 gacha;
• 4-chorak uchun - 25.01.2018 gacha

Tadbirkor patent bo'yicha qanday soliqlarni to'laydi?

PSN-dagi tadbirkor faqat o'z biznesini yuritadigan patent narxini to'laydi. Patent olingan muddatga qarab to'lanadi:

• Agar 6 oydan kam muddatga patent uning amal qilish muddati davomida to'langan bo'lsa;
• Agar olti oydan bir yilgacha bo'lgan muddatga - ikkita to'lovda: birinchisi - PSNda ish boshlangan kundan boshlab 90 kun ichida to'lovning 1/3 qismi, ikkinchisi - to'lov miqdorida. qolgan qismi, hujjatning amal qilish muddati tugagunga qadar.

Boshqa soliqlar bo'yicha soliq solish ob'ektlarining mavjudligiga qarab yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lovlar

Tadbirkor, qo'llaniladigan rejimdan qat'i nazar, agar ushbu to'lov uchun soliq solish ob'ekti bo'lsa, bir qator soliqlarni to'lashi shart.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar qaysi sanaga qadar soliq to'lashlari kerak, bu holda tadbirkorga qancha soliq solinganiga bog'liq. Tegishli majburiyat mavjud bo'lsa, byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan soliqlarning asosiy turlarini va ularni to'lash muddatlarini ko'rib chiqaylik:

To'lovlar xodimlarning mavjudligiga qarab

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yollangan xodimlari bo'lmasa, u Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga faqat o'zi uchun belgilangan sug'urta badallarini to'lashi shart. Barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar, istisnosiz, tanlangan soliq tizimidan, daromadning mavjudligi yoki tadbirkorlik faoliyatidan qat'i nazar, badallarni to'laydilar. hisobot davri(yakka tartibdagi tadbirkorlarning ayrim toifalari, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkorlar bundan mustasno) harbiy xizmat, tug'ruq ta'tilidagi ayollar). 2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak:

• OPS bo'yicha - 26%
• Majburiy tibbiy sug'urta uchun - 5,1%

Sug'urta mukofotlari hisobot davrining 1 yanvar holatiga belgilangan eng kam ish haqi miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi. Agar 1 yanvargacha eng kam ish haqiga o'zgartirishlar kirituvchi qonunlar qabul qilinmasa, 2017 yilda badallarni hisoblash 7500 rubl miqdoridagi eng kam ish haqi asosida amalga oshirilishi kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarsiz qanday soliqlarni to'lashini ko'rib chiqib, biz tadbirkor o'z xodimlari uchun byudjetga qanday to'lovlarni amalga oshirishini aniqlaymiz.

Amaldagi qonunchilikka muvofiq, yakka tartibdagi tadbirkor o'z xodimlari uchun quyidagi to'lovlarni to'lashi shart:

E'tibor bering, 2017 yildan beri sug'urta mukofotlarini boshqarish Federal tomonidan amalga oshirildi soliq xizmati, shu munosabat bilan barcha badallar, jarohatlar uchun badallar bundan mustasno, ushbu bo'limning XKSga o'tkaziladi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarini muhokama qilishni boshlaganda, darhol ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqqa tortilmaydi. yuridik shaxs, lekin oddiy jismoniy shaxs, lekin tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish huquqiga ega (yakka tartibdagi tadbirkor). MChJlar, AJlar va boshqalardan bu sezilarli farq tufayli yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan to'lanadigan soliqlar yuridik shaxslarnikiga qaraganda ancha oson va sodda bo'lishi mumkin.

Biz soliqlarni to'lashni va biznes operatsiyalarini amalga oshirishni tavsiya qilamiz naqd pulsiz shakl maxsus foydalanish.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliq yuki nafaqat soliqlardan, balki soliqlardan ham iborat. To'langan soliqlardan farqli o'laroq, ularning miqdori to'g'ri soliqqa tortish tizimini tanlash orqali tartibga solinishi mumkin, sug'urta mukofotlari qat'iy belgilangan miqdordir. Yakka tartibdagi tadbirkorlar, agar ular hali biznes yuritmasalar, soliq to'lashlari shart emas, lekin tadbirkorning ma'lumotlari Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestrida ko'rsatilgan ekan, ular o'zlari uchun sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak, ya'ni. ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol.

Sug'urta badallari deganda, agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lsa, pensiya va tibbiy sug'urtaga, shuningdek Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallar tushuniladi. Sug'urta mukofotlari miqdori tanlangan soliq rejimiga yoki umuman tadbirkorlik faoliyati amalga oshirilganligiga bog'liq emas. Keyinchalik, yakka tartibdagi tadbirkorlarning soliqlari va badallari haqida tushunarli tilda va iloji boricha tuzilgan tarzda gapirishga harakat qildik.

Yakka tartibdagi tadbirkor sug'urta mukofotlari 2019 yil

Yakka tartibdagi tadbirkorning majburiy pensiya sug'urtasiga badallari

2019-yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta mukofotlari belgilangan miqdor Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan belgilangan - 29 354 butun yil uchun rubl. Ushbu formula, agar yakka tartibdagi tadbirkorning 2019 yildagi daromadi 300 ming rubldan oshmasa, badallarni hisoblashda qo'llaniladi. Agar olingan daromad kattaroq bo'lsa, sug'urta mukofotlari miqdori ushbu chegaradan yuqori olingan daromadning yana 1% ga oshadi.Pensiya jamg'armasiga sug'urta badallari miqdori bo'yicha ham yuqori chegara mavjud - bundan ortiq emas 234 832 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning majburiy tibbiy sug'urtaga badallari

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2019 yil uchun majburiy tibbiy sug‘urta bo‘yicha sug‘urta badallari quyidagicha belgilandi. 6 884 rubl E'tibor bering, majburiy tibbiy sug'urta badallari daromadning o'sishi bilan oshmaydi va bir xil miqdorda qoladi.

Umuman olganda, 2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmaydigan (shu jumladan faoliyat yoki undan foyda bo'lmagan taqdirda) o'zlari uchun badallar to'lanadi. 36238 rubl

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'z xodimlari uchun badallari

Agar tadbirkor yollanma mehnatdan foydalansa, u holda o'zi uchun sug'urta mukofotlaridan tashqari, u o'z xodimlari uchun sug'urta badallarini to'lashi kerak.

Umuman olganda, xodimlar uchun sug'urta mukofotlari quyidagilardan iborat:

• Pensiya jamg'armasiga majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha to'lovlar - 22%;
• majburiy to'lovlar ijtimoiy sug'urta Ijtimoiy sug'urta jamg'armasida - 2,9%;
• Federal majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasida majburiy tibbiy sug'urta uchun to'lovlar - 5,1%.

Bundan tashqari, ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badal to'lanadi majburiy sug'urta ishlab chiqarishdagi baxtsiz hodisalar va kasb kasalliklaridan (0,2% dan 8,5% gacha). San'atda. 2009 yil 24 iyuldagi 212-FZ-son Qonunining 58-moddasi ham ko'rsatilgan pasaytirilgan tariflar faoliyat turiga, xodimlar toifalariga, tanlangan soliqqa tortish tizimiga va boshqa shartlarga qarab qo'llanilishi mumkin bo'lgan xodimlar uchun sug'urta mukofotlari.

Sug'urta mukofotlarini to'lash uchun imtiyozlar

2013 yildan boshlab, deb atalmish imtiyozli davrlar tadbirkor tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmaganda sug'urta mukofotlarini to'lamaslik, chunki muddatli harbiy xizmatni o‘tayotgan, bir yarim yoshga to‘lmagan bolani, nogironni, 80 yoshdan oshgan shaxsni parvarish qilish bo‘yicha ta’tilda yoki shartnoma bo‘yicha harbiy xizmatchi yoki diplomatik xodimning turmush o‘rtog‘i bo‘lsa va ishga joylashish imkoniyati yo‘q. Ushbu imtiyozni olish uchun siz soliq idorasiga ariza va tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirmayotganligingizni tasdiqlovchi hujjat bilan murojaat qilishingiz kerak.

Boshqa barcha hollarda - ijaraga beriladigan qo'shimcha ish yoki fuqarolik shartnomasi, pensiya yoshiga etish, faoliyatning etishmasligi yoki undan foyda olish - tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini o'tkazishi kerak. Soliq idorasi yakka tartibdagi tadbirkorning ma'lumotlari davlat reestridan chiqarilgandan keyingina ularni yig'ishni to'xtatadi.

Yil boshidan buyon ro'yxatdan o'tmagan tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari quyidagi qoidalarga muvofiq hisoblanmaydi. to'liq miqdor, va sanadan boshlab o'tgan kunlarni hisobga olgan holda.

Sug'urta mukofotlari kalkulyatori

Sug'urta mukofotlarini quyidagi miqdorda to'lash kerak: - r.

To'lov quyidagilardan iborat:

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari

Imtiyozli soliq rejimini qo'llay olmaydigan vaziyatdan qochish uchun siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun OKVED kodlarini tanlashni diqqat bilan ko'rib chiqishingiz kerak, chunki soliq idorasi bir qator faoliyat turlari uchun maxsus rejimlar ostida hisobot berishga ruxsat bermaydi. Ruxsat etilgan kodlarni tanlashda yordamga muhtoj bo'lganlar uchun biz OKVED kodlarining bepul tanlovini taklif qilishimiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorning soliqlari uning xarajatlarining asosiy qismiga aylanmasligi uchun o'zingizga bir nechta savollarni berishga arziydi.

1.Kutilayotgan daromad doimiy bo'ladimi yoki uning hajmi o'zgaradimi?

Daromadning tartibsizligi va tanlov o'rtasida soliq tizimi to'g'ridan-to'g'ri bog'liqlik mavjud va shunga asoslanib, kutilayotgan daromadni kamida chorak oldindan hisoblashga arziydi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida, yagona qishloq xo'jaligi soliqqa tortish va operatsion tizim rejimlarida soliq bazasi, ya'ni. soliqlar hisoblab chiqiladigan summa faqat tadbirkor olishni boshlaganda paydo bo'ladi real daromad. Yoniq UTII rejimlari va PSN, bunday hisob-kitoblar uchun asos sifatida ko'rsatilgan boshqa ko'rsatkichlar hisoblanadi Soliq kodeksi, shuning uchun, bu hollarda, yakka tartibdagi tadbirkor olingan daromad miqdoridan qat'i nazar, soliq to'lashi kerak, shu jumladan, umuman daromad bo'lmasa.

Agar sizning biznesingizning boshida doimiy daromadingiz bo'lmasa, biz soddalashtirilgan tizimni tanlashni tavsiya qilamiz, bu rejimlar bo'yicha soliqlar miqdorini birinchi bo'lib hisoblab chiqqandan keyin UTII yoki patentga o'tishingiz mumkin. bu ko'proq foydali bo'ladi.

2. Yollanma mehnat jalb qilinadimi va qancha ishchi kerak bo'ladi?

Soliqqa tortish tizimini tanlashda xodimlar soni cheklovchi omilga aylanishi mumkin, masalan, PSN uchun xodimlar soni 15 kishidan oshmasligi kerak, soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII uchun esa - 100 kishi. Patentning narxi, shuningdek, ushbu ko'rsatkichni hisobga olgan holda, ushbu hududlarda va faoliyat turlari uchun xodimlar soniga bog'liq bo'ladi.Xodimlarning mavjudligi yakka tartibdagi tadbirkor to'lanadigan soliqni to'lash hisobiga kamaytirish imkoniyatiga ega bo'lgan hollarda ham muhimdir. sug'urta mukofotlari (barcha soliq tizimlarida, bundan mustasno patent).

3.Daromadning qaysi qismini xarajatlar tashkil etadi va siz ularni hujjatlashtira olasizmi?

Soddalashtirilgan soliq tizimining "Daromad 6%" yoki "Daromad minus xarajatlar 15%" soddalashtirilgan soliq tizimining variantlarini tanlashda siz kutilayotgan xarajatlar hajmini tasavvur qilishingiz kerak. Mumkin bo'lgan xarajatlar daromadning 60% dan oshib ketadigan hollarda, siz "Daromad minus xarajatlar" ni tanlashingiz kerak, ammo agar siz xarajatlarni hujjatlashtira olsangiz. Agar tasdiqlovchi hujjatlar bo'lmasa yoki xarajatlar ulushi daromadning 60% dan kam bo'lsa, "Daromad" opsiyasi foydaliroq bo'ladi.

4.PSN va UTII uchun turlar ro'yxatiga mintaqangizda qanday faoliyat turlari kiritilgan?

UTII va PSN uchun faoliyat turlari har yili mintaqaviy qonunlar bilan belgilanadi va sizning hududingizda ushbu ro'yxatlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida ko'rsatilganlarga nisbatan kengaytirilishi (PSN uchun) yoki qisqartirilishi (UTII uchun) bo'lishi mumkin. Ayni damda qiynalayotgandirsiz bu mezonlarning barchasini solishtiring, lekin keyin biz har bir rejimni batafsilroq ko'rib chiqamiz, bu esa soliqqa tortish tizimini tanlash masalasini aniqlab beradi.

Va individual yondashuvni afzal ko'rganlar uchun biz taklif qilishimiz mumkin bepul maslahat biznesingiz va mintaqangizning o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda soliq rejimini tanlashga yordam beradigan soliq mutaxassisi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlari

Keling, kichik biznes va yakka tartibdagi tadbirkorlar orasida eng mashhur tizimdan boshlaylik - soddalashtirilgan tizim Soliq (STS) yoki, odatda, xalq orasida deyilganidek, "soddalashtirilgan". Soddalashtirilgan asosda ishlayotgan tadbirkorlar ularning o‘rnini bosuvchi yagona soliq to‘lovchilari hisoblanadi shaxsiy daromad solig'ini to'lash dan tadbirkorlik faoliyati va biznesda qo'llaniladigan mulk solig'i. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ekti daromad yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddir, shuning uchun bu erda siz variantni tanlashingiz mumkin. yoki .

Daromad sifatida nafaqat tovarlar va xizmatlarni sotishdan tushgan tushumlar tan olinmaydi, ya'ni. daromadlar, balki boshqa ba'zilari, operatsion emas deb ataladi. Xarajatlar tadbirkorning o'zi asosli deb hisoblagan xarajatlarni emas, balki San'atda keltirilgan ularning yopiq ro'yxatini o'z ichiga oladi. 346.16 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Aytish kerakki, ushbu ro'yxat juda keng va ko'p hollarda yakka tartibdagi tadbirkorlarning real xarajatlarini tan oladi. Xarajatlarning o'ziga qo'shimcha ravishda, kod ularni tan olish tartibini ham belgilaydi, xususan, xarajatlar faqat to'lovdan keyin hisobga olinishi mumkin; Biz mas'uliyat bilan yondashishimiz kerak hujjatlar xarajatlar, chunki Tasdiqlovchi hujjatlarga qo'yiladigan talablarning buzilishi ularning soliq inspektsiyasi tomonidan tan olinmasligiga olib kelishi mumkin.

"Daromad" opsiyasi uchun soliq bazasi daromadning pul qiymati hisoblanadi. "Daromad minus xarajatlar" varianti uchun soliq solinadigan baza daromadning xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan pul qiymati bo'ladi. To'lanadigan soliq miqdorini hisoblash uchun siz ko'paytirishingiz kerak soliq bazasi soliq stavkasi bo'yicha, bu "Daromad" uchun 6% va "Daromad minus xarajatlar" uchun 15%.

Hududlarda faoliyatning ayrim turlarini rivojlantirish va investitsiyalarni jalb qilish uchun mahalliy hokimiyat organlari standart soliq stavkasini 15 foizdan 5 foizgacha kamaytirishi mumkin. Sizning hududingizda qaysi stavka va qaysi faoliyat uchun tasdiqlanganligini tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini belgilash to'g'risidagi mintaqaviy qonunda bilib olishingiz mumkin. soddalashtirilgan soliq stavkalari. Ushbu imtiyoz faqat "Daromad minus xarajatlar" opsiyasi uchun amal qiladi va "Daromad" opsiyasi uchun stavka o'zgarishsiz qoladi - 6%. Shunday qilib, sizning mintaqangizda arzonlashtirilgan narx mavjud bo'lsa soliq stavkasi, va siz xarajatlaringizni tasdiqlashingiz mumkin, keyin IP soliqlari qachon soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash"Daromad minus xarajatlar" minimal darajada saqlanishi mumkin.

Ammo xarajatlarni hisobga olgan holda ham, uni haddan tashqari oshirmaslik kerak, chunki... bu erda yakka tartibdagi tadbirkor eng kam soliqni to'lash majburiyatiga ega. Bu nima degani? Agar siz zarar bilan ishlagan bo'lsangiz, ya'ni. xarajatlar olingan daromaddan oshib ketadi, siz to'lashingiz kerak bo'ladi minimal soliq olingan daromadning 1% miqdorida.

Daromad varianti to'langan sug'urta mukofotlari bo'yicha yagona soliqni kamaytirish uchun ayniqsa jozibador imkoniyat bo'lishi mumkin. Shu bilan birga, ishchilari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni badallarning butun miqdoriga kamaytirishi mumkin va kichik daromadlar bilan yagona soliq umuman to'lanmaydigan vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun ham, xodimlar uchun ham to'lanadigan sug'urta mukofotlari summalari hisobiga yagona soliq to'lovini kamaytirishi mumkin, lekin 50% dan oshmasligi kerak.

"Daromadlar minus xarajatlar" bo'yicha to'lash uchun hisoblangan yagona soliqni sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirishga yo'l qo'yilmaydi, lekin yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari va xodimlari uchun to'laydigan sug'urta mukofotlari soliq solinadigan bazani hisoblashda xarajatlarda hisobga olinishi mumkin. , bu ham to'lanadigan yagona soliqni kamaytiradi.

Keling, tanishuvimizni ushbu tizimda ishlash uchun kuzatilishi kerak bo'lgan soddalashtirilgan cheklovlar bilan yakunlaylik. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ulardan bir nechtasi bor - xodimlar soni yuz kishidan oshmasligi kerak, foydali qazilmalarni qazib olish va sotishda (umumiylardan tashqari) va ishlab chiqarishda soddalashtirilgan soliq tizimiga yo'l qo'yilmaydi. aktsiz to'lanadigan tovarlar. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor 2019 yildagi daromadi 150 million rubldan oshganidan keyin soddalashtirish huquqini yo'qotishi mumkin.

Agar siz soddalashtirilgan tizimni o'zingiz uchun foydali va qulay deb hisoblasangiz, unda Siz 2019 yilda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani mutlaqo bepul tayyorlashingiz mumkin:

PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Patent soliq tizimi yoki IP patenti faqat yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun mo'ljallangan yagona soliq rejimidir. San'atda ko'rsatilgan har qanday patent uchun patent olinishi mumkin. 346.43 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Ushbu ro'yxat mahalliy hokimiyat organlari tomonidan kengaytirilishi mumkin va siz mintaqaviy qonunlarda yoki hududiy soliq idorasida qanday faoliyat turlari uchun patent sotib olishingiz mumkinligini bilib olishingiz kerak.

Patent faqat uning hududida amal qiladi munitsipalitet, u chiqarilgan joy, shuning uchun yakka tartibdagi tadbirkor patent amal qiladigan joyda Federal soliq xizmatiga ariza topshirishi kerak. Yuklarni tashish uchun Rossiya Federatsiyasining turli hududlarida xizmatlar ko'rsatishda bitta patentdan foydalanishga ruxsat beriladi, lekin faqat transport shartnomalari yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida tuzilgan bo'lsa. Ushbu rejim uchun cheklovlar faqat yollangan ishchilar soniga nisbatan qo'llaniladi - 15 dan ortiq emas va yillik daromad 60 million rubldan oshsa, PSNdan foydalanish huquqini yo'qotish sodir bo'ladi.

Hisoblash yillik xarajat patent juda oddiy. Buning uchun tanlangan faoliyat turi uchun "potentsial mumkin bo'lgan yillik daromad" ni bilishingiz va uni 6% ga ko'paytirishingiz kerak. PSN bo'yicha mintaqaviy qonundan potentsial daromad miqdorini ham bilib olishingiz mumkin. Yana bir variant - patentning narxini hisoblash. Patent bir oydan o'n ikki oygacha bo'lgan muddatga, lekin kalendar yili ichida beriladi. Yakka tartibdagi tadbirkor bir nechta patentga ega bo'lishi va ularning har biri uchun uning qiymatini hisoblashi mumkin.

Patent uchun to'lov quyidagicha amalga oshiriladi:

• Olti oygacha bo'lgan muddatga berilgan patent uning amal qilish muddatidan kechiktirmay to'liq to'lanishi kerak;
• Agar patentning amal qilish muddati olti oydan bir yilgacha bo'lsa, unda uning uchdan bir qismi to'liq xarajat amal qilish boshlanganidan keyin 90 kundan kechiktirmay, uchdan ikki qismi esa patentning amal qilish muddati tugaganidan keyin to'lanishi kerak.

To'langan sug'urta mukofotlari bilan patent narxini pasaytirish mumkin emas, lekin mumkin pasaytirilgan stavka ushbu rejimda ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Hisoblangan soliq yoki hisoblash, xuddi patent kabi, faqat San'atda ko'rsatilgan ayrim faoliyat turlariga nisbatan amal qiladi. 346.26. Mintaqaviy qonunlar nafaqat ushbu ro'yxatni cheklashi, balki o'z hududida (masalan, Moskvada) ushbu rejimdan foydalanishga ruxsat bermasligi mumkin. Bir oylik yagona soliqni adolatli hisoblab chiqing murakkab formula- JB *FP* K1* K2*15%.

Keling, ushbu harflar va raqamlar to'plami nimani anglatishini aniqlaylik:

• JB oyiga rublda (biz uni Soliq kodeksining 346.29-moddasida keltirilgan jadvalda topamiz)
• FP - jismoniy ko'rsatkich (u erda ko'rsatilgan)
• K1 - har yili Rossiya Federatsiyasi hukumati tomonidan tasdiqlangan deflyator koeffitsienti. 2019 yilda K1 1,915 ga teng
• K2 - tuzatish koeffitsienti, mintaqaviy qonunlar bilan 0,005 dan 1 gacha.

beri soliq davri UTII bo'yicha chorakga teng, keyin soliq miqdori odatda uch oy uchun hisoblanadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar hisoblangan soliqni hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar to‘lashlari shart.

UTIIda, shuningdek, soddalashtirilgan soliq tizimida to'lanadigan yagona soliqni o'zi va xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamaytirish mumkin. Agar yakka tartibdagi tadbirkor yolg'iz ishlayotgan bo'lsa, unda siz o'zingiz uchun to'langan badallarning to'liq miqdorini chegirib tashlashingiz mumkin va agar tadbirkorda ishchilar bo'lsa, siz o'zingiz uchun va ular uchun badallarni hisobga olishingiz mumkin va soliq kamida kamaytirilishi mumkin. 50%.Ishchilar soni bo'yicha cheklovga qo'shimcha ravishda (yuzdan ko'p bo'lmagan), bu rejimda jismoniy ko'rsatkichlar bo'yicha ham o'ziga xos cheklovlar mavjud, masalan, maydon savdo maydonchasi 150 kvadrat metrdan oshmasligi kerak. m.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha soliqlari

Yagona qishloq xo'jaligi solig'i qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun mo'ljallangan, ya'ni. qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqaradigan, qayta ishlaydigan va sotadiganlar. Bunga baliqchilik tashkilotlari va tadbirkorlar ham kiradi. uchun asosiy shart Yagona qishloq xo'jaligi solig'i - qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotishdan tushgan daromad ulushi 70% dan oshmasligi kerak. umumiy daromad tovarlar va xizmatlardan.

Qishloq xo'jaligi solig'i "Daromad minus xarajatlar" soddalashtirilgan soliq tizimi bilan bir xil tamoyillar bo'yicha hisoblanadi, ammo soliq stavkasi o'zgarmaydi va xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadning 6 foizini tashkil qiladi. Aksiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqaruvchi soliq to'lovchilar uchun yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lashga yo'l qo'yilmaydi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliqlari

Va nihoyat, agar yakka tartibdagi tadbirkor biron bir maxsus rejimni tanlamagan bo'lsa, u asosiy soliq tizimida ishlaydi. 20%, 10% yoki 0% stavkadan tashqari siz daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'ladi shaxslar(NDFL). Ushbu rejimda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq solinadigan baza tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar bo'lib, unga kasbiy ajratmalar deb ataladigan - hujjatlashtirilgan va iqtisodiy jihatdan qo'llanilishi mumkin. oqilona xarajatlar. Agar xarajatlar tasdiqlanmasa, olingan daromad faqat 20% ga kamayishi mumkin.

Agar tadbirkor bo'lsa, bu erda soliq stavkasi umuman 13% ga teng bo'ladi hisobot yili Rossiya soliq rezidenti, ya'ni. Rossiya Federatsiyasi hududida ketma-ket 12 kalendar oyi davomida kamida 183 kun bo'lgan.

Ammo agar IP yoqilgan bo'lsa umumiy tizim chet eldan biznes yuritishga qaror qildi va soliq rezidenti sifatida tan olinmadi, hatto bo'ldi Rossiya fuqarosi, u katta moliyaviy tuzoqqa tushib qoladi - u olgan barcha daromadlar 30% stavkada soliqqa tortiladi va professional ajratmalardan foydalanish mumkin emas.

OSN uchun sug'urta mukofotlari o'zingiz uchun ham, xodimlar uchun ham xarajatlar sifatida to'liq hisobga olinishi mumkin. Agar sizning mijozlaringizning aksariyati QQS to'lovchilari bo'lsa, siz bilan ishlashdan foyda ko'radigan bo'lsa, OSN ni tanlashga arziydi, chunki ular kiritilgan QQSni hisobga olish imkoniyatiga ega bo'ladilar. Va keyin, siz taxminiy daromad va tasdiqlangan xarajatlarni diqqat bilan hisoblashingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar soliqlarini kamaytirish uchun soliq rejimlarini birlashtirish

O'z pullarini qanday hisoblashni biladiganlar uchun yana bir imkoniyat - turli xil birlashtirish soliq rejimlari. Bu siz kutilgan narsani hisoblashingiz mumkinligini anglatadi soliq yuki va bir rejimda faoliyatning bir turi ustida ishlang va boshqa tur uchun foydaliroq variantni tanlang. Agar siz turli ob'ektlarda biznes yuritsangiz, bir faoliyat uchun rejimlarni birlashtirish ham mumkin.UTII va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini, PSN va soddalashtirilgan soliq tizimini, UTII va PSNni, Yagona qishloq xo'jaligi solig'ini va UTIIni birlashtirishning mumkin bo'lgan variantlari mavjud. Siz soddalashtirilgan soliq tizimini yagona qishloq xo'jaligi solig'i bilan va soddalashtirilgan soliq tizimini operatsion soliq bilan birlashtira olmaysiz.

Misollar keltirmasdan rejimlarni birlashtirishning afzalliklari haqida gapirish qiyin, chunki Buni amalga oshirish uchun siz ma'lum bir mintaqada va faoliyat turi bo'yicha hisoblangan rejim va patent uchun soliqlar miqdorini hisoblashingiz kerak, ammo siz bunday variantlar mavjud bo'lish huquqiga ega ekanligini bilishingiz kerak. Keling, ushbu muhokamani yakunlaylik umumiy tamoyillar yakka tartibdagi tadbirkorlarning qaysi soliqlari qonuniy ravishda kamaytirilishi mumkinligini hisobga olgan holda soliq tizimini tanlash.

Agar siz soliqlar yoki badallarni o'z vaqtida to'lay olmasangiz, soliqning o'ziga qo'shimcha ravishda siz bizning kalkulyatorimiz yordamida hisoblab chiqilishi mumkin bo'lgan penya shaklida ham jarima to'lashingiz kerak bo'ladi.

Aleksey Jumataev

Xayrli kun! Men 2017 yilda soliqlarni ko'rib chiqishni davom ettiraman va bugungi navbat 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi (daromad 6% va daromad minus xarajatlar 15%), uning o'zgarishlari.

Borganida qidiruv tizimi Yandex, men kutganimdek, men TOP5da (hatto uzoqroqqa qarashning ma'nosi yo'q) yangi kelganlarni noto'g'ri ma'lumot beradigan va bundan tashqari, 2016 yil mart-iyul oylarida yozilganligi sababli ma'naviy jihatdan eskirgan maqolalarni topdim.

Xo'sh, veb-sayt ustalari 2017 yilgacha kutishni xohlamaydilar, ular haqida yozadilar, qonun loyihalari o'zgaradi va ularga doimiy ravishda o'zgartirishlar kiritiladi va shuning uchun ma'lumotlar bir yil ichida eskirib qoladi.

Keling, rasmiy veb-saytlar va hujjatlarga tayanib, bilim deb ataladigan bu axlatni tozalashga harakat qilaylik.

Keling, boshidan boshlaylik va soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortishni to'liq ko'rib chiqamiz:

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimining mohiyati

2017 yilda MChJlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimini taqdim etish muddati

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun soliq hisoboti yiliga bir marta taqdim etiladi:

• 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha MChJ hisoboti 2018 yil 31 martgacha taqdim etilishi kerak;
• Yakka tartibdagi tadbirkorlarning 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti 2018 yil 30 aprelgacha taqdim etilishi kerak.

Ko'rib turganingizdek, 2017 yil uchun hisobotlar yiliga bir marta taqdim etiladi, ammo shunga qaramay, soliqlar har chorakda to'lanishi kerak - bu avans to'lovlari deb ataladi.

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovlari

• Birinchi chorak – 2017 yil 25 aprelgacha soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha avans to‘lovini to‘lash;
• Yarim yil - 2017 yil 25 iyulgacha soddalashtirilgan soliq tizimining avans to'lovini to'lash;
• To'qqiz oy - 2017 yil 25 oktyabrgacha avans to'lash;
• Yillik avans to'lovi– MChJlar uchun to‘lov 2018-yil 31-martgacha, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa 2018-yil 30-aprelgacha.

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimining soliq deklaratsiyasi

Soddalashtirilgan soliq tizimi va yetkazib berish bo'yicha hisobotlarni taqdim etish. Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2018 yil 30 aprelgacha va MChJlar uchun 2018 yil 31 martgacha.

Bundan tashqari soliq deklaratsiyasi Soliq maqsadlarida soddalashtirilgan soliq tizimi (KUDiR) saqlanishi kerak.

Kitob naqd pul asosida saqlanadi va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini sug'urta mukofotlari bilan kamaytirish mumkinligini unutmang.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qanday kamaytirish mumkin

Davlat bizga (ishbilarmonlarga) yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar uchun sug'urta badallarini to'lash imkonini beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini kamaytirish Daromad 6%

6% soddalashtirilgan soliq tizimini xodimlar va tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari bilan kamaytirish mumkin.

Bu to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori kamayadi:

• Agar faoliyat tadbirkorning o'zi tomonidan amalga oshirilsa, qisqartirish. Bunday holda, kamaytirish uchun hech qanday cheklovlar yo'q va yakka tartibdagi tadbirkor soliq miqdorini 100% ga kamaytirishi mumkin;
• Yakka tartibdagi tadbirkor boshqa faoliyat bilan shug'ullanganda xodimlarning sug'urta mukofotlari bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimini (USN) 6 foizga kamaytirish. Siz xodimlarning sug'urta mukofotlarini kamaytirishingiz mumkin, lekin soliqning o'zi miqdorining 50% dan oshmasligi kerak (bizning holatda, 6% soddalashtirilgan soliq tizimi solig'ini hisoblashda u 6000 rubl bo'lib chiqdi, uni kamaytirish mumkin). 50% dan ko'p bo'lmagan, ya'ni 3000 rublga);
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar va xodimlar bir xil faoliyat bilan shug'ullanganda soddalashtirilgan soliq tizimini (USN) 6% ga qisqartirish, bu holda yakka tartibdagi tadbirkorlarning sug'urta mukofotlari + xodimlarning sug'urta badallari (17200 ga teng). Bizning holatda, hech narsa o'zgarmaydi va soliq miqdori ham 50% ga, ya'ni 3000 rublga kamayadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimini qisqartirish Daromad minus xarajatlar 15%

Bunday holda, soliqning o'zini kamaytirish mumkin emas, lekin soliq bazasining o'zi kamayadi.

Ammo siz soliq bazasini sug'urta mukofotlari bo'yicha xarajatlarning 100% ga kamaytirishingiz mumkin.

Agar biz xarajatlar bilan misolimizni oladigan bo'lsak, biz (100 000 - 75 000 - sug'urta mukofotlari) * 15% olamiz

Faraz qilaylik, xodimlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun sug'urta mukofotlari miqdori avvalgidek bir xil. soddalashtirilgan soliq tizimi holati Daromad 17 200 rublga teng.

Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi = (100 000 - 75 000 - 17 200) * 15% = 1170 rubl.

Ko'rib turganingizdek, yuqori xarajat bilan u yanada foydali bo'ladi USN daromadi minus xarajatlar 15%.

Shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi uchun 15% daromad minus xarajatlar tashkilotning umumiy aylanmasi deb ataladi va hech narsa ishlamagan yoki hatto zarar ko'rmaganligi farq qilmaydi (har qanday holatda ham 1% to'lanishi kerak). .

2017 yilda tadbirkor uchun soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risida hisobot

2017 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti quyidagicha:

• Qaytish tugallandi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi deklaratsiyasi– 2018 yil 30 aprelgacha;
• Daromadlar va xarajatlar kitobini yuritish - buning asosida siz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2017 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasini to'ldirasiz (KUDiR - daromadlar va xarajatlar kitobi naqd pul usulida to'ldiriladi, bunga hojat yo'q. faqat hollarda soliq idorasiga taqdim etish stol auditi Sizdan olib kelish so'ralishi mumkin).

2017 yilda tashkilot uchun STS hisoboti

• Soddalashtirilgan soliq tizimi deklaratsiyasini taqdim etish - 2018 yil 31 martgacha;
• Naqd pul usuli yordamida KUDiR kitobini yuritish;

2017 yilda soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'zgarishlar

Xo'sh, qanday o'zgarishlar bor? soliqqa tortishning soddalashtirilgan soliq tizimi 2017 yilda bizni kutmoqda:

1. 9 oy davomida soddalashtirilgan soliq tizimining maksimal qiymati 45 000 000 dan 90 000 000 rublgacha oshirildi;
2. Soliq davri (1 yil) uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan tushumlarning maksimal qiymati 120 000 000 rublni tashkil etdi;
3. 2017 yildan 2020 yilgacha deflyator koeffitsienti olib tashlandi (aniqrog'i, bu vaqtda u 1 ga teng bo'ldi);
4. Asosiy vositalarning (asosiy vositalar) qiymati 150 000 000 rubldan oshmasligi kerak.

Bu 2017 yilda bizni kutayotgan o'zgarishlar. Xo'sh, hatto o'zim uchun ham bu shunchaki kosmetik tuzatishlar, chunki hech bir yangi boshlovchi bunday tezlikka ega bo'lmaydi va bu shubhasiz haqiqatdir.

Ehtimol, hammasi shu! Ko'rib turganingizdek, kichik biznes uchun soddalashtirilgan soliq tizimidagi o'zgarishlar 99% hollarda kichik biznesga ta'sir qilmaydi.

Hozirgi vaqtda ko'plab tadbirkorlar soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish, soliqlarni, badallarni hisoblash va onlayn hisobotlarni topshirish uchun ushbu Internet-buxgalteriya hisobidan foydalanadilar, uni bepul sinab ko'ring. Xizmat menga buxgalterlik xizmatlarini tejashga yordam berdi va meni soliq idorasiga borishdan qutqardi.

Jarayon davlat ro'yxatidan o'tkazish Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ endi yanada osonlashdi, agar siz hali biznesingizni ro'yxatdan o'tkazmagan bo'lsangiz, men tasdiqlagan hujjat orqali uyingizdan chiqmasdan ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarni to'liq bepul tayyorlang. onlayn xizmat: Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJni 15 daqiqada bepul ro'yxatdan o'tkazish. Barcha hujjatlar mos keladi amaldagi qonunchilik RF.

Yana savollaringiz bo'lsa mening guruhimda so'rashingiz mumkin ijtimoiy tarmoq aloqada"