Ндс / 09.04.2024

Учимся работать с НДС часть 4 - корректировочный счет-фактура (1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0)

2016-12-08T14:06:08+00:00

Продолжаем серию уроков () по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня мы рассмотрим: "Корректировочный счет-фактуру".

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Корректировочный счет-фактура - это отдельный документ со своей формой.

Он выставляется в ситуации, когда продавец сначала выставил обычный счет-фактуру, а затем изменилась стоимость или количество отгруженных товаров.

Причиной такого изменения может оказаться:

Скидка покупателю за объем закупок.
Уточнение количества (объема) отгруженного товара.
Уточнение цены (тарифа) товара.

Корректировочный счет-фактура не должен применяться для исправления ошибок, допущенных при заполнении первичного счета-фактуры.

Перед составлением корректировочного счета-фактуры продавец обязан уведомить об этом покупателя, заключив с ним договор или соглашение об изменении стоимости отгруженных товаров.

После составления соглашения (договора) продавец обязан в течение 5 календарных дней выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

Соответственно покупатель и продавец обязаны доначислить или восстановить разницу между суммой НДС до и после корректировки.

Это делается в периоде выставления (соответственно получения) корректировочного счета-фактуры.

Ситуация для учёта

В 1 квартале мы (ООО "НДС") продали ООО "Покупатель" 2 стула по цене 3000 рублей за каждый (включая НДС).

При этом мы выставили покупателю счет-фактуру на сумму 6 000 рублей (включая НДС).

Во 2 квартале согласно условиям договора мы (ООО "НДС") предоставили скидку для ООО "Покупатель" в размере 25% за объём закупок. Эта скидка распространяется в том числе на уже отгруженные товары в 1 квартале.

01.04.2016 мы составили соглашение с ООО "Покупатель" об изменении цены на поставку стульев в 1 квартале (она уменьшилась на 2 * 3 000 * 0,25 = 1 500 рублей).

03.04.2016 мы выставили ООО "Покупатель" корректировочный счет-фактуру с указанием отрицательной разницы между ранее начисленным НДС (6 000 * 18 / 118 = 915.25 рублей) и его скорректированным значением из-за скидки (6 000 * 0,75 * 18 / 118 = 686.44). Разница по налогу составила: 686.44 - 915.25 = -228.81.

Согласно выставленному корректировочному счету-фактуре мы (ООО "НДС") имеем право во 2 квартале уменьшить наше обязательство по НДС в размере 228.81 рубля (через книгу покупок).

Согласно полученному от нас корректировочному счету-фактуре ООО "Покупатель" обязан во 2 квартале восстановить НДС к уплате в размере 228.81 рубля (через книгу продаж).

Требуется оформить эти операции в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0) на стороне ООО "НДС", а также посчитать НДС за каждый квартал.

Суть урока

Мы (ООО "НДС") начислим НДС к уплате за отгруженные стулья, отразив обычный счет-фактуру выданный (для ООО "Покупатель") в книге продаж за 1 квартал в размере 6 000 * 18 / 118 = 915.25 рубля.

Затем мы восстановим НДС в размере 228.81 рубля, отразив корректировочный счет-фактуру в книге покупок за 2 квартал.

Итого НДС:

К уплате за 1 квартал 915.25 рубля.
К возмещению за 2 квартал 228.81 рубля.

1 квартал

Реализуем товар покупателю

Заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные)":

Создаём новую реализацию товаров:

Заполняем реализацию 2 стульев по цене 3 000 рублей каждый в 1 квартале:

Проводим документ, а затем в самом низу документа нажимаем кнопку "Выписать счет-фактуру":

Распечатываем созданный счет-фактуру в 2 экземплярах (один нам, другой покупателю):

Смотрим НДС к уплате за 1 квартал

Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Анализ учета НДС":

Формируем этот отчёт за 1 квартал:

К уплате НДС за 1 квартал 915 рублей 25 копеек.

2 квартал

Делаем корректировку реализации

Снова заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализации (акты, накладные)":

Выделяем (левой кнопкой мыши) реализацию на 6 000 рублей и на панели выбираем команду "Создать на основании" (она может быть спрятана в пункте "Ещё"), а в ней пункт "Корректировка реализации":

Создался документ "Корректировка реализации" от 01.04.2016. На закладке "Товары" корректируем цену в сторону уменьшения на 25% (было 3 000, стало 2 250):