نسبة رأس المال تقود بالقدوة. كيفية حساب إنتاجية رأس المال للأصول الثابتة (الصيغة)؟ طرق تقليل كثافة رأس المال
مدة القراءة: 9 دقائق. المشاهدات 133 تم النشر بتاريخ 11/11/2018
كل مالك شركة كبيرةيريد الحصول على معلومات حول الأداء العام للشركة. يتم استخدام أدوات خاصة لتقييم أداء الشركة. النظر في الفعالية النشاط الاقتصادي، من الضروري إجراء تحليل متعمق باستخدام البيانات لعدة السنوات الأخيرة. يتيح هذا النهج الحصول على معلومات حول نتائج نشاط العمل وتحديد طرق أخرى لتطوير الإنتاج. ومن أجل أن تعكس بوضوح كفاءة الإنتاج، يتم استخدام مؤشرات مثل الربحية وإنتاجية رأس المال وكثافة رأس المال. في هذه المقالة، نقترح مناقشة مسألة ما هي كثافة رأس المال وكيف يتم حساب هذا المعامل.
تعتبر الكفاءة إحدى الظواهر الأساسية لتقييم أداء المنشأة على أساس نتائج الفترة
تعريف كثافة رأس المال
كثافة رأس المال هي واحدة من النسب المالية، تستخدم للتأمل مالوالتي يجب تحويلها إلى الأصول الثابتة للإنتاج. وسيتم استخدام هذه الموارد لإنتاج المنتجات التجارية اللاحقة. يتيح لك استخدام هذه الأداة معرفة مقدار الأموال التي يجب إنفاقها لتحقيق ربح قدره روبل واحد. تشمل الأصول الثابتة للشركة أصولًا مثل العقارات والسيارات ومعدات التصنيع. وتشمل هذه الفئة أيضًا جميع الوسائل المستخدمة لضمان التشغيل المنتظم للإنتاج. أيضًا، غالبًا ما تُستخدم الأداة المعنية لتقسيم قطاع أعمال معين إلى عدة مجموعات، وفقًا لحجم الاستثمارات الرأسمالية في الأموال غير المتداولة.
بدأ استخدام هذه الأداة الاقتصادية في الستينيات من القرن الماضي. ولأول مرة، تم استخدام مفهوم كثافة رأس المال في تجميع ميزان التقارير للأصول الثابتة للاقتصاد الوطني. أثناء تجميع هذه الحسابات، تم الكشف عن أن تفاصيل المعامل تعتمد على خط العمل المحدد وانتماء المنتج إلى فئة معينة. مجموعة المنتجات. ولهذا السبب يوصي الخبراء باستخدام هذه الأداة فقط عند مقارنة المنتجات المماثلة ذات الخصائص المماثلة.
توضح كثافة رأس المال مقدار الأموال التي يجب استثمارها في تطوير الإنتاج من أجل تقليل التكاليف الإجمالية.
يتمتع رواد الأعمال الذين يستخدمون هذا المؤشر بفرصة إنتاج كمية أكبر من المنتجات القابلة للتسويق دون زيادة بند التكاليف العادية. كقاعدة عامة، يتم استخدام هذه المعاملات في تلك الصناعات التي تتطلب استثمارات كبيرة. في معظم الحالات، في مثل هذه الأعمال، لا ترتبط القدرة الإنتاجية بمكونات أخرى. وغالبا ما يستخدم هذا المؤشر في مجال التعدين والبناء وحصاد الأخشاب.
أنواع كثافة رأس المال
يعتمد نوع كثافة رأس المال على درجة استخدام الأصول الثابتة أصول الإنتاج(OPF) في عملية تصنيع السلع. اليوم ، هناك الأنواع التالية من المعامل قيد النظر:
- عرض كامل -ويعكس هذا المؤشر نتيجة إضافة كثافة رأس المال المباشرة وغير المباشرة.
- عرض مباشر- يُطلق على هذا المؤشر غالبًا اسم كثافة رأس المال المتزايدة. تعتمد قيمة المعامل على التكلفة الإجماليةأصول الإنتاج الثابتة.
- رؤية غير مباشرة– يعتمد هذا المؤشر على تكلفة الأصول الثابتة التي تستخدمها المصانع التي تقوم بتصنيع المكونات و لوازمللمنتجات الرئيسية لمؤسسة معينة.
بالإضافة إلى المعاملات المذكورة أعلاه، هناك مؤشر مثل إجمالي كثافة رأس المال للسلع. يستخدم هذا المؤشر عندما يكون ذلك ضروريًا لتبرير زيادة سرعة توسع الشركة. واستنادا إلى المعلومات التي تم الحصول عليها باستخدام هذه الأداة التحليلية، من الممكن تقييم أداء قطاع معين من السوق ووضع خطط للاستخدام الفعال للأصول الثابتة.
تتيح لك كثافة رأس المال، إلى جانب مؤشرات إنتاجية رأس المال والربحية، أن تعكس بشكل كامل كفاءة المنظمة. كيف يتم حسابها؟
كثافة رأس المال السلعي هي مؤشر يعتمد على فعالية أنشطة الإنتاج.إن الشركة التي تتحول من الإنتاج بنظام المناوبة الواحدة إلى الإنتاج بدون توقف تستهلك الموارد الأساسية بشكل أكبر بكثير. في مثل هذه الحالة، لوحظ انخفاض في المعامل. يدل انخفاض قيمة هذا المؤشر على زيادة كفاءة الإنتاج بسبب الاستخدام العقلانيالمعدات ذات الصلة. ومن كل ما سبق نستنتج أن الزيادة المؤشرات الاقتصاديةيجب على إدارة الشركة تحسين عملية الإنتاج. كما يتيح لنا توسع الشركة تحقيق النتيجة الاقتصادية اللازمة.
العيب الرئيسي لاستخدام هذه الأداة هو عدم وجود المنتجات المصنعة في حسابات التكلفة. ويفسر ذلك حقيقة أن قيادة اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية كانت تهدف إلى الإنتاج على نطاق واسع. شهدت العديد من الصناعات ارتفاع التكاليف على الرغم من انخفاض جودة المنتجات النهائية. وبناء على ما سبق، يمكننا أن نستنتج أن استخدام هذه الأداة ينصح به فقط إذا كان من الضروري تقييم قسم معين أو مقارنة ورشة عمل بأخرى. يجب على الخبراء الذين يقومون بمثل هذا التحليل أن يأخذوا في الاعتبار حقيقة أن جزءًا معينًا من المنتجات لم تتم المطالبة به بعد ويتم تخزينه في المستودع. قد يختلف سعر بقية البضائع عن التوقعات. وهذا يعني أن المعلومات التي تم الحصول عليها من التحليل نادراً ما تظهر الصورة الحقيقية.
يلاحظ العديد من الخبراء أن استخدام التكنولوجيا التي توفر الطاقة والموارد المالية والعمالية يمكن أن يؤدي إلى زيادة في المعامل قيد النظر. وفي هذه الحالة، لا تشير الزيادة في المعامل إلى انخفاض في كفاءة عملية الإنتاج. في هذه الحالة، تزداد كثافة رأس المال للمنتجات بسبب التعويض عن الخسائر الناجمة عن انخفاض إنتاجية رأس المال.
صيغة المحاسبة (الميزانية العمومية)
من أجل تحديد قيمة المعامل قيد النظر، كل شيء التقارير المحاسبيةحيث ينعكس دخل الشركة. بالإضافة إلى هذا سوف تحتاج ورقة التوازنحيث يتم وصف كافة الأصول الثابتة. لتحديد كثافة رأس المال، يتم استخدام الصيغة "الخط 1150 BB / STR 2110 OFR".يشير السطر الأول إلى سعر الأصول الثابتة، والثاني - مقدار الإيرادات المستلمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير.
من أجل معرفة كثافة رأس المال للسلع، يحتاج المحاسب إلى تقسيم قيمة الأصول الثابتة على اجمالي الربحالواردة خلال الفترة المشمولة بالتقرير. في المرحلة التالية من الحسابات، من الضروري تقسيم تكلفة الأصول الثابتة على الربح المستلم من بيع المنتجات المصنعة.
تشير كثافة رأس المال إلى نسبة حجم الأصول الثابتة إلى أحد أنواع الربح صيغة عامة
تختلف صيغة حساب كثافة رأس المال في الميزانية العمومية إلى حد ما عن الإجراء المقبول عمومًا لإجراء الحسابات. من أجل تحديد قيمة المعامل قيد النظر باستخدام الصيغة العامة، من الضروري تقسيم متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة على الإيرادات المستلمة من خلال بيع المنتجات القابلة للتسويق. لا يمكن إجراء مثل هذه الحسابات إلا إذا كان لديك معلومات حول دخل الشركة فترة الفاتورة. للحصول على هذه المعلومات، تحتاج إلى مضاعفة تكلفة وحدة سلعية واحدة في الحجم الإجمالي للسلع المنتجة. للحصول على معلومات حول متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة، يجب عليك إضافة تكلفة الأصول الثابتة في بداية السنة إلى سعر الأصول الثابتة في نهاية فترة التقرير. لتحديد قيمة المعامل قيد النظر، يمكنك استخدام أداة تحليلية مثل إنتاجية رأس المال. ولهذا الغرض لا بد من تطبيق المعادلة "1/ إنتاجية رأس المال = كثافة رأس المال".
يوصي بعض الخبراء الماليين بأن يأخذ الأشخاص الذين يقومون بهذه الحسابات في الاعتبار أنواع مختلفةوصل. لحساب المعامل على أساس الدخل المستلم من بيع المنتجات التجارية، يتم استخدام الصيغة: "الربح المستلم من بيع المنتجات / متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة". وللحصول على معلومات حول قيمة بند الدخل هذا لا بد من طرح تكاليف ضمان العملية الإنتاجية من إجمالي الإيرادات. بالإضافة إلى ذلك، عند إجراء الحسابات، يمكنك استخدام مؤشر مثل الدخل الإجمالي. وفي هذه الحالة، من الضروري تقسيم متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة على مقدار إجمالي الربح. ولتحديد قيمة المؤشر الأخير، ينبغي طرح التكلفة التكنولوجية للمنتجات من إيرادات الشركة المستلمة من خلال بيع البضائع.
غالبًا ما يشار إلى صيغة كثافة رأس المال المذكورة أعلاه باسم كثافة رأس المال السلعي. يتم تفسير هذا الاسم من خلال حقيقة أن نتيجة الحسابات تسمح لنا بتقييم مستوى تشغيل أصول المؤسسة أثناء عملية الإنتاج. ومن المهم أن نلاحظ أن مثل هذه الحسابات يمكن أن تشمل حتى دورة غير مكتملة من تصنيع المنتجات التجارية.
مثال للحساب
من أجل فهم أفضل لإجراءات تطبيق المعاملات قيد النظر، فمن الضروري إعطاء مثال عملي. دعونا نلقي نظرة على إجراءات إجراء الحسابات بناءً على معلومات من الميزانية العمومية لمنظمة فلاديمير وKO LLC. كما ذكرنا أعلاه، عند إجراء مثل هذه الحسابات، من المهم جدًا مقارنة فترات إعداد التقارير المتعددة. في مثالنا سننظر في مقارنة المؤشرات الاقتصادية في نهاية عام ألفين وستة عشر وألفين وسبعة عشر.
وتنعكس قيمة الأصول الثابتة للشركة في السطر رقم "1150". في ألفين وستة عشر، كان سعر نظام التشغيل تسعين ألف روبل. وفي نهاية ألفين وسبعة عشر ارتفع هذا الرقم إلى مائة وثلاثين ألف روبل. يتم تسجيل إيرادات الشركة في السطر 2110 من الميزانية العمومية. في الحادي والثلاثين من شهر كانون الأول (ديسمبر) ألفين وستة عشر، كسبت الشركة مائة وخمسين ألف روبل. وفي العام التالي بلغت إيرادات الشركة مائة وتسعين ألفًا.
ينعكس إجمالي الربح في السطر "2100". في السنة السادسة عشرة، كان هذا الرقم مائة ألف روبل، وفي السابعة عشرة تلقت الشركة مائة وعشرين ألف روبل من الدخل الإجمالي. يتم الإشارة إلى الربح المستلم من بيع المنتجات القابلة للتسويق في السطر رقم "2200". وكانت قيمة هذا المؤشر في نهاية ألفين وستة عشر سبعين ألفا. في ألفين وثمانية عشر، تمكنت الشركة من كسب خمسة عشر ألف روبل أكثر.
ومن أجل تحديد كثافة رأس مال الأصول الثابتة، يحتاج محاسب الشركة إلى جمع قيمة الأصول في نهاية السنتين السادسة عشرة والسابعة عشرة. يجب تقسيم النتيجة التي تم الحصول عليها على الإيرادات المستلمة في نهاية فترة الفاتورة. بعد إجراء عمليات حسابية بسيطة، نحصل على نتيجة تساوي 0.58 كوبيل. يتم استخدام هذا المبلغ من الأصول الثابتة لتلقي روبل واحد صافي الربح.
وتنعكس كثافة رأس المال أيضًا على أنها متبادلة لإنتاجية رأس المال ما يؤثر على المؤشرات
كفاءة العمل شركة الإنتاجيعتمد على عوامل كثيرة، من بينها أنه من الضروري تسليط الضوء على سرعة تسليم المواد الاستهلاكية والمواد الخام والمكونات. تعتمد قيمة إجمالي كثافة رأس المال على المؤشرات التالية:
- كثافة رأس المال المباشر– يوضح حجم الاستثمار الذي تم إنفاقه على شراء الأصول الثابتة التي يتم استخدامها أثناء عملية الإنتاج.
- كثافة رأس المال غير المباشرة- يعكس مقدار الاستثمار الذي تم في الحصول على نظام التشغيل لشركة تعمل كشريك تجاري.
عند إجراء مثل هذه الحسابات، من الضروري أن تأخذ في الاعتبار عدد الأطراف المقابلة التي تتعاون معها الشركة. يتيح لك هذا الأسلوب الحصول على المعلومات الأكثر صلة.
طرق تقليل كثافة رأس المال
وبناء على ما سبق يمكننا أن نستنتج أن تخفيض المعامل قيد النظر يسمح بزيادة أداء الشركة. ولهذا الغرض، من الضروري تحديث المعدات بانتظام وإصلاح المعدات التي فشلت على الفور. ويمكن تخفيض المعامل عن طريق تطوير أسواق جديدة.
كما أن استخدام الابتكارات التكنولوجية والأجهزة ذات القدرة الإنتاجية المتزايدة يجعل من الممكن زيادة كفاءة الشركة. أحد العوامل المهمة التي تؤثر على التكلفة النهائية للمنتجات هو جودة المنتج. زيادة هذه المعلمة، إلى جانب الخصائص التنافسية للمنتجات، يمكن أن تزيد بشكل كبير من دخل المؤسسة.
أحد المؤشرات المهمة لكفاءة استخدام الأصول الثابتة للمؤسسة (الصناعة) هو كثافة رأس المال ( ل Fund.e). إن إجراء تحليل لحقيقة الخطة لهذه القيمة للفترة المحددة سيسمح لنا بتقييم مدى فعالية استخدام رأس المال الثابت.
كثافة رأس المال هي معامل مالي واقتصادي يميز الاستخدام الرشيد لأصول الإنتاج المقدمة للمؤسسة (الأشياء غير الملموسة التي تضمن إنتاج السلع). وهو يعكس الأصول الثابتة من حيث القيمة التي تتوافق مع روبل واحد من السلع المنتجة.
عند تحديد المعامل لصناعة ما، تظهر قيمته التعبير عن قيمة أصول الإنتاج (OPF) للصناعة لكل روبل واحد من إجمالي الإنتاج القابل للتسويق.
تميز هذه القيمة درجة تحسين عملية تصنيع المنتج ككل.
هناك نوعان لالصندوق.e:
1. مستقيممما يعكس فعالية استخدام المؤسسات الصناعية المشاركة بشكل مباشر في إنتاج المنتجات؛
2. كامل،على أساسه يتم تحديد فعالية تشغيل ليس فقط OPF، ولكن أيضًا الوسائل المرتبطة بشكل غير مباشر بعملية الإنتاج.
المعامل قيد النظر ليس له معايير، ويوصى بدراسته على مدى عدة سنوات من أجل تحديد المستوى الأمثل للمنظمة. وتعكس الزيادة في المؤشر انخفاضًا في إنتاج معدات الإنتاج. ويشير انخفاضها مقارنة بالفترة السابقة إلى أن الشركة أصبحت أكثر كفاءة في استخدام الطاقة الإنتاجية وزيادة حجم مبيعاتها.
أي أنه كلما انخفضت القيمة التي تم الحصول عليها، كلما كان ذلك أفضل للشركة. ومن خلال مقارنة قيمة المعامل بمتوسط الصناعة، يتم تحديد مدى تخلف أداء المنظمة أو تقدمها على المؤسسات الأخرى.
كثافة رأس المال هي عكس .وبالتالي، إذا كانت ديناميكيات زيادتها مرئية، فيجب على المرء أن يقترب بعقلانية من تنظيم عملية الإنتاج ويبحث عن طرق لتحسينها.
العوامل المؤثرة على كثافة رأس المال
عوامل مثل:
1. حجم الإنتاج وحجم المبيعات؛
2. الخصائص النوعية والهيكلية للأصول الثابتة، ومعاييرها (إدخال معدات جديدة، ومدة وعدد فترات التوقف عن العمل، والتكاليف القسرية لبيئة العمل واحتياطات السلامة، وعدد نوبات المعدات)؛
3. مستوى تآكل OPF؛
4. معامل يوضح مدى تحميل منطقة الإنتاج على النحو الأمثل؛
5. الطاقة الانتاجية.
طرق تقليل كثافة رأس المال
تشمل الحلول الممكنة لخفض المعدل ما يلي:
1. تحديث مرافق الإنتاج من أجل الحفاظ على حالتها المثلى؛
2. إدخال معدات جديدة عالية التقنية ذات قدرة متزايدة؛
3. ترقية خصائص الجودةوالخصائص التنافسية للمنتجات من أجل زيادة الإيرادات. الدراسة ودخول أسواق جديدة.
(فف)يعكس مدى تزويد الموظفين بالأصول الثابتة.
وبعبارة أخرى، تحدد القيمة الكهروضوئية قيمة الأصول الثابتة لكل موظف. للحصول على تقييم موضوعي، يتم إجراء مقارنة بين معدل نمو نسبة رأس المال إلى العمل وإنتاجية العمل (LP). يعكس معدل النمو المتأخر لـ PT الاستخدام غير الفعال للموارد التنظيمية ويشير إلى الحاجة إلى اتخاذ تدابير لتحسين الوضع.
من خلال تحليل قيم المؤشرات الثلاثة معًا - كثافة رأس المال وإنتاجية رأس المال ونسبة رأس المال إلى رأس المال - يمكن للإدارة تحديد مشاكل الشركة التي تهدد عمل الشركة في الوقت المناسب والقضاء على هذه العيوب.
يتم تحديد القيمة عن طريق قسمة تكلفة OPF على حجم المنتجات المنتجة (المباعة) أو كمعامل يتناسب عكسيا مع إنتاجية رأس المال:
في الممارسة العملية، يتم حساب القيمة بواسطة القوائم الماليةتستخدم المنظمات النموذج رقم 1 (الميزانية العمومية) والنموذج رقم 2 (تقرير الأداء المالي):
أو ل Fund.e = (السطر 1150ن+الخط 1150ك)*0.5/السطر 2110
مزالق التحليل
ومع إدخال أنواع متقدمة من المعدات والتكنولوجيا التي تساعد على توفير موارد المؤسسة، فإن معدل نمو نسبة رأس المال إلى العمل قد يفوق معدل نمو إنتاجية العمل. وبالتالي، يؤدي ذلك إلى زيادة كثافة رأس المال (انخفاض إنتاجية رأس المال). إن الانخفاض في درجة استخدام الصندوق العام مع توفير كبير في الموارد المادية والعمالية لا يعني انخفاضًا في كفاءة الشركة.
وفي هذه الحالة يحدث زيادة في معدل نمو كفوند. إنه مفيد اقتصاديا، حيث أن هناك زيادة في المؤشرات الأخرى لحالة المؤسسة وهناك توفير في أصول المواد والعمالة، مما يعوض الخسائر. معدل نمو صافي الربح أسرع من معدل نمو الكفوند. يتيح لك ذلك تعويض الخسائر الناتجة عن زيادة كثافة رأس المال.
عيب المعامل هو أن الحساب لا يأخذ في الاعتبار تكلفة الإنتاج. إن تقييم حالة المؤسسة بناءً على قيمة محسوبة واحدة ليس موضوعيًا بدرجة كافية. يتم تحليل الوضع الاقتصادي للشركة على أساس مجموعة من المؤشرات في مجملها، وعلى هذا الأساس يتم التوصل إلى نتيجة موضوعية.
وبناء على المعلومات المذكورة أعلاه، يمكننا تلخيصها.
كثافة رأس المال — مؤشر مهم الحالة الماليةالشركة، والذي يتم حسابه بشكل أكثر دقة بناءً على البيانات المالية. ومن الأفضل تحليل النتيجة التي تم الحصول عليها بالتزامن مع النسب الأخرى (نسبة رأس المال إلى العمالة، وإنتاجية رأس المال، وإنتاجية العمل وغيرها) للحصول على صورة أوضح عن حالة الشركة.
كثافة رأس المال للمنتجات هي مؤشر عكسي لإنتاجية رأس المال. تستخدم لتحديد الاحتياجات من الأصول الثابتة. يتم حسابه على أنه نسبة متوسط التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة إلى تكلفة المنتجات المصنعة لفترة معينة. هناك مؤشرات لكثافة رأس المال المباشرة والكاملة. تأخذ كثافة رأس المال المباشر في الاعتبار أصول الإنتاج الثابتة للمؤسسة. يشمل إجمالي كثافة رأس المال، إلى جانب أصول الإنتاج الثابتة للمؤسسة المشاركة في إنتاج المنتجات، تكلفة أصول الإنتاج الثابتة التي تعمل في مؤسسات أخرى وتشارك في إنتاج وتوفير عناصر المخزون لهذه المؤسسة– الشركة المصنعة للمنتجات النهائية. على سبيل المثال، في صناعة السيارات، تكلفة أصول الإنتاج الثابتة لكل ألف روبل. المنتجات 360 روبل. ومع ذلك، فهو يرتبط باستخدام أصول المخزون للصناعات الأخرى ذات الصلة (التعدين، وصناعة الأدوات، وصناعة البتروكيماويات، وما إلى ذلك)، وكذلك باستخدام أصول الإنتاج الثابتة، والتي تؤخذ قيمتها المحددة أيضًا في الاعتبار في صناعة السيارات على أساس تكلفة أصول الإنتاج الثابتة التي تعزى إلى حجم إمدادات المنتجات من المؤسسات ذات الصلة (أي كثافة رأس المال غير المباشرة). مع الأخذ في الاعتبار كثافة رأس المال غير المباشرة، فإن إجمالي كثافة رأس المال هو 1000 روبل. منتجات صناعة السيارات تتجاوز 1.5 ألف روبل.
قاموس مختصرخبير اقتصادي. - م: الأشعة تحت الحمراء. ن.ل. زايتسيف. 2007.
تعرف على "كثافة رأس المال للمنتجات" في القواميس الأخرى:
كثافة رأس المال- مؤشر للإحصاءات السوفيتية يساوي حاصل قسمة تكلفة الأصول الثابتة على الإنتاج السنوي للمنتجات باستخدام هذه الأموال. أنظر أيضا: الأصول الثابتة القاموس الماليفينام. كثافة رأس المال هي مؤشر عكسي لإنتاجية رأس المال .... القاموس المالي
كثافة رأس المال- مؤشر يتم حسابه بقسمة تكلفة الأصول الثابتة على الناتج السنوي من المنتجات التي تستخدم هذه الأصول. المؤشر العكسي لإنتاجية رأس المال. كثافة رأس المال مؤشر يحدده حجم... ... دليل المترجم الفني
كثافة رأس المال- مؤشر [كثافة رأس المال] يحدده حجم أصول الإنتاج لكل وحدة إنتاج: x2/p (للاطلاع على الرموز، راجع مقال دالة الإنتاج). على مستوى الاقتصاد الكلي، فإن إجمالي الناتج الاجتماعي... القاموس الاقتصادي والرياضي
كثافة رأس المال- معامل عكسي لمعلمة إنتاجية رأس المال، ويتم حسابه كنسبة تكلفة الأصول الثابتة إلى تكلفة الإنتاج السنوي. قاموس المصطلحات التجارية. Akademik.ru. 2001... قاموس المصطلحات التجارية
كثافة رأس المال- مؤشر للإحصاءات السوفيتية يساوي حاصل قسمة تكلفة الأصول الثابتة على الإنتاج السنوي للمنتجات باستخدام هذه الأموال. يسمى المؤشر العكسي لكفاءة استخدام الأصول الثابتة بإنتاجية رأس المال. رايزبيرج بكالوريوس، ... ... القاموس الاقتصادي
كثافة رأس المال- كثافة رأس المال و؛ و. اقتصادي. نسبة أصول الإنتاج الثابتة إلى الناتج الصناعي. نمو كثافة رأس المال للمنتجات... القاموس الموسوعي
كثافة رأس المال- في الإحصائيات السوفييتية: مؤشر يساوي حاصل قسمة تكلفة الأصول الثابتة على الناتج السنوي للمنتجات التي تستخدم هذه الأموال. ويسمى المؤشر العكسي لكفاءة استخدام الأصول الثابتة بإنتاجية رأس المال... القاموس الموسوعي للاقتصاد والقانونالقاموس الاقتصادي الكبير
في هذا الدرس:
- المهمة 1. زيادة إنتاجية رأس المال ومخرجات الإنتاج للمؤسسة
- المهمة 2. العثور على كثافة رأس المال وإنتاجية رأس المال، ومتوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة وربحية الإنتاج
المشكلة 1. زيادة إنتاجية رأس المال والناتج الإنتاجي للمؤسسة
كم عدد المنتجات الإضافية التي ستنتجها الشركة إذا زاد استخدام الأصول الثابتة بنسبة 2٪، إذا كان حجم المبيعات السنوية 180 مليون روبل، متوسط القيمةالأصول الثابتة 120 مليون روبل.تعليق.
يتم ترجمة عبارة "زيادة استخدام الأصول الثابتة" إلى اللغة العادية على أنها "زيادة إنتاجية رأس المال". تم استخدام هذا المؤشر بنشاط في العهد السوفيتي، وبالتالي يوصى بقراءة مقال "إنتاجية رأس المال". يشار إلى صيغ إنتاجية رأس المال هناك. توضح المقالة بالتفصيل جميع عيوب الاستخدام هذا المؤشروأسباب ذلك.
يرجى ملاحظة أنه عندما يتحدث الاقتصادي الحديث عن الأصول الثابتة، فإنه يقصد التيار القيمة المتبقية(التكلفة الأولية مطروحًا منها الاستهلاك المتراكم)، لكن الاقتصادي "السوفيتي" يعني تكلفتها الأصلية ولا يهم أن جميع الأصول الثابتة عمرها بالفعل 50-60 عامًا. ولذلك فإن "زيادة الاستخدام" تعني ببساطة زيادة الإنتاج بالقدرة الحالية وليس أكثر.
حل.
إنتاجية رأس المال = 180 مليون / 120 مليون = 1.5
الآن «نضمن نمو إنتاجية رأس المال» بنسبة 2%
نتلقى كمية جديدة من المنتجات.
120 × 1.53 = 183.6 مليون
حسنًا، لنجد الفرق
180 - 183.6 = 3.6 مليون روبل
تعليق. كما ترون، يمكن الحصول على الإجابة ببساطة عن طريق ضرب حجم الإنتاج في 1.02 (نظرًا لأننا قمنا بزيادة استخدام PF بنسبة 2٪، فسيكون الناتج أكثر بنسبة 2٪). ولكن بعد ذلك لن يكون هناك مثل هذه السلسلة من الحسابات المجنونة التي يحتاجها المعلم كثيرًا ...
إجابة: 3.6 مليون روبل
المهمة 2. إيجاد كثافة رأس المال وإنتاجية رأس المال، ومتوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة
باستخدام البيانات الواردة في الجدول أدناه، حدد لمدة سنتين:
- متوسط التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة، وإنتاجية رأس المال، وكثافة رأس المال؛
- معاملات التقاعد والتجديد لأصول الإنتاج الثابتة؛
- نسبة رأس المال إلى العمل؛
- نسبة التحول من معدات تشغيل المعادن.
- الربحية العامة للإنتاج.
|
المؤشرات |
قيم |
|
إنتاج المنتجات التجارية بأسعار الجملة، ألف غريفنا. | |
|
تكلفة الإنتاج السنوي للمنتجات التجارية، ألف غريفنا. | |
|
صندوق الأجور السنوية لموظفي المؤسسة مع المساهمات في المناسبات الاجتماعية، ألف غريفنا. | |
|
تكلفة أصول الإنتاج الثابتة في بداية العام ألف غريفنا. | |
|
خلال العام، تم تشغيل الأصول الثابتة في بداية العام، ألف غريفنا. | |
|
بما في ذلك الربع: | |
|
خلال العام، تم إيقاف تشغيل الأصول الثابتة، وتبلغ تكلفتها الإجمالية ألف غريفنا. | |
|
بما في ذلك الربع: | |
|
متوسط التكلفة السنوية الموحدة القوى العاملةألف غريفنا | |
|
متوسط عدد الموظفين ألف شخص. | |
|
بيانات الملاحظة حول تشغيل معدات تشغيل المعادن لمدة يومي عمل: | |
|
عدد مناوبات الماكينات التي تم عملها خلال يومين | |
|
عدد معدات تشغيل المعادن، أجهزة الكمبيوتر. |
حل.
دعونا نجد متوسط التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة. ويمكن العثور عليها باستخدام الصيغة:
من ن-- تكلفة أصول الإنتاج الثابتة في بداية العام ألف غريفنا.
في ط– تكلفة أصول الإنتاج الثابتة المقدمة في الشهر الأول ألف غريفنا.
tpi– الفترة من لحظة إدخال الأصول الثابتة حتى نهاية السنة (عدد أشهر الاستخدام خلال سنة الأصول الثابتة التي يتم طرحها)، الأشهر.
من ثنائية– تكلفة أصول الإنتاج الثابتة التي تم التقاعد فيها أناالشهر ألف غريفنا
ر في ط– الفترة من لحظة التصرف في الأصول الثابتة حتى نهاية العام (عدد الأشهر في السنة التي لا يتم خلالها استخدام الأصول الثابتة المتقاعدة) الأشهر.
ن - عدد حالات إدخال OPF.
م – عدد حالات التصرف في صندوق التقاعد للأغراض العامة.
دعونا نستبدل القيم في الصيغة.
من أف =1500+ (300*9/12+300*6/12) - (110*9/12+190*6/12) =1500+(225+150)-
-(82.5+95)=1500+375-177.5=1697.5 ألف غريفنا.
الآن دعونا نجد العائد على الأصول. تُظهر إنتاجية رأس المال الحجم السنوي لإنتاج المنتجات القابلة للتسويق لكل هريفنيا واحدة من متوسط التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة. يتم تحديده بواسطة الصيغة:
TP- المنتجات التجارية.
ل تزوج. - متوسط التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة.
دعونا نستبدل القيم في الصيغة.
FO في = 2000 / 1697.5 = 1.178
الآن دعونا نجد كثافة رأس المال. هذا المؤشر عكس إنتاجية رأس المال ويظهر أي جزء من متوسط القيمة السنوية للأصول الثابتة يستخدم لإنتاج منتجات قابلة للتسويق بقيمة 1 غريفنا.
يمكن العثور على كثافة رأس المال باستخدام الصيغة:
FE = 1,697.5 / 2,000 = 0.84875
الآن دعونا نجد نسبة رأس المال إلى العمل. يمكن العثور على نسبة رأس المال إلى العمل باستخدام الصيغة:
الفصل ص– الرقم المتوسطموظفو المؤسسة والناس
الأربعاء- متوسط التكلفة السنوية لأصول الإنتاج الثابتة.
دعنا نستبدل القيم في الصيغة:
FV o =1697.5/4=424.375 غريفنا/شخص
سوف نجد نسبة تقاعد الأصول الثابتة. ويتم حسابها على أنها نسبة قيمة أصول الإنتاج الثابتة المستبعدة خلال العام إلى إجمالي قيمة أصول الإنتاج الثابتة في بداية العام.
دعونا نستبدل القيم في الصيغة.
ك حدد =300/1500=0.2
سوف نجد معدل تجديد الأصول الثابتة. ويتم تحديدها بقسمة تكلفة أصول الإنتاج الثابتة المقدمة خلال العام على القيمة الإجمالية لأصول الإنتاج الثابتة في نهاية العام.
للعثور على قيمة الأصول الثابتة في نهاية العام، نحتاج إلى إضافة الأصول الثابتة المقدمة إلى القيمة الإجمالية للأصول الثابتة وطرح الأصول الثابتة المتقاعدة.
دعونا نستبدل القيم في الصيغة.
للتحديث =600/(1500+600-300)=600/1800=0.33
دعونا نجد معامل التحول لمعدات تشغيل المعادن. ويوضح عدد الورديات المستخدمة في المتوسط لكل قطعة من المعدات المثبتة. تم العثور على هذا المعامل بالصيغة.
برجاء العلم أن فكرة حساب المؤشر هي استخدام تكلفة الإنتاج الثابت (وليست جميعها المتاحة) الأصول الثابتة، و دون خصم البلى. وهذا، في الوقت نفسه، عيب لهذا المؤشر، منذ ذلك الحينالمرجعية يعد هذا المؤشر للمؤسسات ذات الأعمار المختلفة للأصول الثابتة أمرًا صعبًا للغاية عند اتباع الصيغة الأصلية للمؤشر. لماذا لا يؤخذ اللبس بعين الاعتبار؟ هذا ليس صعبا ان تفهمه. إذا أخذنا في الاعتبار فقط القيمة المتبقية (الكتابية) لأصول الإنتاج الثابتة، (منطقيًا) مباشرة بعد إطلاق مؤسسة جديدة، فسيتعين عليها تقليل حجم الإنتاج اعتبارًا من الشهر الثاني من وجودها. توافق على أن هذا يبدو غير منطقي ولا يتوافق مع الوضع الحقيقي.
لمقارنة عامل الموسمية لمخرجات المنتج وتسويته بشكل مناسب، يتم حساب المؤشر بنسبة متوسط الميزانية العمومية السنوية (بدون خصم الاستهلاك) قيمة الأصول الثابتة للإنتاج فيما يتعلق بحجم المنتجات المنتجة (ولكن غير المباعة) لفترة معينة. وهذا هو، نظرا لأننا مهتمون بكفاءة استخدام أصول الإنتاج الثابتة، فإننا نتجاهل المعلومات حول مقدار حجم الإنتاج المحدد الذي تم بيعه بالفعل.
مواد إضافية: مصطلحات وتعريفات الأصول الثابتة.
تطبيق مؤشر كثافة رأس المال وجوهره
في الواقع، يعكس مؤشر كثافة رأس المال المبلغ الذي تحتاجه المؤسسة للاستثمار في أصول الإنتاج الثابتة من أجل إنتاج منتجات بقيمة 1 روبل، أو دولار، أو هريفنيا، أو يورو، وما إلى ذلك. وبهذه الطريقة، يمكن التمييز بين الصناعات أو أنواع الأعمال وفقًا لحجم الاستثمار المطلوب في الأصول الثابتة.ويستخدم مؤشر كثافة رأس المال حاليا كمؤشر مساعد في التحليل الاقتصادي.
احتمالات المرة الأولى كثافة رأس المالفي اتحاد الجمهوريات الاشتراكية السوفياتية تم حسابها عند تطوير تقرير التوازن بين القطاعات للأصول الثابتة للاقتصاد الوطني لعام 1966. اتضح أن قيمة المؤشر محددة لكل صناعة وكل نوع من المنتجات. ولذلك، ينبغي إجراء مقارنة قيمة هذا المؤشر فقط للصناعات المماثلة والمنتجات المماثلة.يستخدم مؤشر كثافة رأس المال أيضًا في ممارسة الحسابات المخططة عند تقدير حجم الإضافات الاستثمارات الرأسمالية. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن نتذكر أن قيمة المؤشر تتأثر إلى حد كبير بشكل مباشر بكفاءة تنظيم الإنتاج في المؤسسة. على سبيل المثال، عند التبديل إلى العمل من وضع التحول الواحد إلى وضع التحول المزدوج أو ثلاثة التحولات، تزداد كفاءة استخدام الأصول الثابتة الحالية، وبالتالي ينخفض مؤشر كثافة رأس المال. بالإضافة إلى ذلك، فإن تحسين الإنتاج وإزالة الاختناقات في مناطق الإنتاج الفردية يمكن أن يؤدي إلى مشاكل خطيرة التأثير الاقتصاديللمؤسسة ككل.
العيب الكبير لهذا المؤشر هو أنه لا يأخذ في الاعتبار تكلفة المنتجات المصنعة. وهذا ليس مفاجئا - ففي العهد السوفييتي، كانت الصناعة تركز بشكل رئيسي على زيادة حجم الإنتاج. في كثير من الأحيان - بسبب انخفاض جودته وزيادة تكاليف الإنتاج. أي متخصص في المنظمة عمليات الانتاجيعرف أنه بعد الوصول إلى قيمة مثلى معينة في إنتاج معين، فإن زيادة الإنتاج ستؤدي إلى زيادة في تكاليف الإنتاج (انظر الرسوم البيانية في مقال "التكاليف"). مؤشر كثافة رأس المال يجعلنا نفكر بشكل مختلف. المزيد من حجم الإنتاج يعني قيمة أفضل. ويجب أن يؤخذ هذا التأثير في الاعتبار عند اتخاذ القرارات الإدارية.
حاليًا، يظل مؤشر كثافة رأس المال للإنتاج موجودًا بشكل رئيسي في الكتب المدرسية القديمة ومشاكل للطلاب الذين لم يكن لديهم الوقت الكافي للتخلص منها وسائل تعليمية. يستخدم مديرو الأعمال والمستثمرون أدوات مختلفة تمامًا لاتخاذ القرارات (ROI، ROA، ROACE، وما إلى ذلك).
الخطر الآخر الذي ينتظر المحلل هو استخدام مؤشر مثل "الناتج التجاري" في صيغ حساب كثافة رأس المال (انظر أدناه). أي قيمة مقدار الأموال التي ستجنيها المؤسسة إذا باعت على الفور كل ما تم إنتاجه خلال الفترة قيد الدراسة، وحتى بأسعار متوقعة (وليست فعلية). نظرًا لأن هذا لا يحدث أبدًا، يظل جزء من الإنتاج دائمًا غير مباع، ويتم بيع جزء كبير بأسعار تختلف عن الأسعار المتوقعة، وبالتالي فإن القيمة المحسوبة تكون دائمًا متوقعة، ولكنها ليست فعلية. وهو ما يقودنا إلى نتيجة حتمية مفادها أنه لا يمكن استخدام مؤشر كثافة رأس المال إلا من أجله تحليل التقييمويجب مقارنتها دائمًا بتقييمات الأداء الأخرى لوحدات الإنتاج.
صيغة مؤشر كثافة رأس المال
الصيغة الأساسية.
كثافة رأس المال = التكلفة الأولية للأصول الثابتة / المنتجات القابلة للتسويق المنتجة
معنى حساب مؤشر كثافة رأس المالهو فهم مدى ضرورة تزويد عملية الإنتاج بالأصول الثابتة فيما يتعلق بحل مشكلة إنتاج كمية معينة من المنتج. لذلك، نحن مهتمون على وجه التحديد بالتكلفة الأولية للأصول الثابتة باعتبارها مقدار الأموال المستثمرة في البداية مقارنة بحجم الإنتاج. شيء واحد يجب ملاحظته هو ضرورة توخي الحذر بشأن المقام. إن إنتاج السلع المنتجة في اليوم والشهر والربع هي أرقام مختلفة تماما، ولكن حجم الأموال المستثمرة في البداية في البسط هو نفسه. لذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بالنسبة لمقارنة البيانات (المرجعية ) يجب استخدام الحجم السنوي للمنتجات القابلة للتسويق.
صيغ إضافية.
كثافة رأس المال = (الأصول الثابتة في بداية الفترة + الأصول الثابتة في نهاية الفترة) / 2 / الناتج التجاري
وبما أن قيمة الأصول الثابتة في المؤسسة ليست ثابتة (يتم تقاعدها، ويتم الحصول على شركات تابعة جديدة)، تحاول هذه الصيغة أن تأخذ في الاعتبار هذه المعلومات وتحدد بشكل أكثر دقة كثافة رأس المال للحجم الفعلي للإنتاج التجاري. هذه الصيغة قابلة للتطبيق عند العمل مع القوائم الماليةالشركات. على سبيل المثال، تحتوي الميزانية العمومية على معلومات حول الأصول الثابتة في بداية الفترة ونهايتها. ومع ذلك، تجدر الإشارة إلى أنه ينبغي أخذ البيانات المتعلقة بإطلاق المنتجات التجارية منها تقارير الإنتاج، حيث تشير المؤسسة في ملحق الميزانية العمومية إلى المنتجات المباعة وليس المنتجات المصنعة.
كثافة رأس المال = متوسط التكلفة السنوية للأصول الثابتة / الإنتاج السنوي
إذا كان من الممكن الحصول على معلومات أكثر تفصيلا حول حركة الأصول الثابتة، فيمكن حساب قيمة كثافة رأس المال بشكل أكثر دقة. وفي هذه الحالة، يحتوي البسط على قيمة متوسط القيمة السنوية للأصول الثابتة، مع مراعاة حركتها خلال العام. يتيح لك ذلك الحصول على قيمة نهائية أكثر ملاءمة للمؤشر. وإلا فإن معنى الصيغة لا يختلف عن سابقتها.