الإقرار الضريبي لعينة UTII. ملء إعلان UTII: تعليمات مفصلة. غرامة التأخير في تقديم إعلان UTII

1. واعتبارًا من العام المقبل، سيتم دفع أقساط التأمين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، وليس إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي. وبناء على ذلك، فمن الضروري تغيير الصياغة في السطرين 020 و 030 من المادة 3.
2. سيكون رواد الأعمال الأفراد قادرين على تقليل "الاحتساب" ليس فقط عن طريق أقساط التأمينللموظفين، ولكن أيضًا للمدفوعات الثابتة التي يدفعها الفرد لنفسه. يتم منح هذه الفرصة لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون العمالة موظفين، محرومون منذ عام 2012.

الاستنتاجات

تعتبر التغييرات الأخيرة إيجابية بشكل عام بالنسبة لنا، كمحاسبين ورواد أعمال، للأسباب التالية:

• لن يتغير الإعلان بشكل كبير ولن يتطلب وقتًا إضافيًا للدراسة. يكفي تنزيله في مارس 2017 نسخة جديدةالبرامج "".
• للعديد من رجال الأعمال الأفراد هذه التغيراتسيسمح لك بتقليل UTII بمقدار 7000 روبل إضافية. سيتم دفع هذا المبلغ تقريبًا كل ربع سنة في عام 2017.

وبهذه الملاحظة الإيجابية أنهي أخبار الجمعة القادمة التغييرات الضريبية، والتي ظهرت كثيرًا مؤخرًا، لكن عليك أن تعرف عنها وأن تكون مستعدًا!

يقدم دافعو UTII تقارير ربع سنوية عن أنشطتهم إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. لقد خضع الإقرار "المنسب" لتغييرات في عام 2017، ويجب إعداد تقرير للربع الأول من عام 2017 وفقا لما يلي: صيغة جديدة(أمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353، بصيغته المعدلة في 19 أكتوبر 2016). ما الذي تغير في نموذج الإبلاغ UTII 2017 وما هي أقسام الإعلان التي تأثرت بالابتكارات، وكيفية ملء التقارير لدافعي الضرائب حول "الإسناد" - اقرأ عن كل هذا في مقالتنا.

إعلان جديد بشأن UTII من عام 2017

تم إجراء بعض التغييرات على نموذج الإعلان، بما في ذلك:

• تم تغيير الباركود في جميع الصفحات،
• لقد تغير حساب الضريبة "المحسوبة" في القسم 3 من إعلان UTII لأصحاب المشاريع الفردية. الآن يمكن لأصحاب المشاريع تخفيض الضريبة بنسبة تصل إلى 50٪ على مبلغ أقساط التأمين المدفوعة ليس فقط للموظفين، ولكن أيضًا لأنفسهم (الفقرة 1، البند 2، المادة 346.32 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

أثرت التغييرات أيضًا على تنسيقات العرض التقديمي إعلان إلكترونيوإجراءات ملء إعلان UTII.

يجب تقديم إعلان UTII الجديد للربع الأول من عام 2017 في موعد أقصاه 20 أبريل 2017. وتم استخدام النموذج "القديم" آخر مرة لتقرير الربع الرابع من عام 2016. ولم يعد من الممكن استخدامه.

ومن لديه أكثر من 100 موظف يقدم الإقرار إلكترونيًا، مع عدد أقل الرقم المتوسطيمكنك تقديم التقرير على الورق.

إجراءات ملء إعلان UTII 2017

يبقى تكوين الإعلان كما هو: صفحة عنوان وثلاثة أقسام. عند ملئها، يكون من الأفضل الالتزام بالتسلسل التالي - أولاً يتم إدخال البيانات في القسم 2، ثم في القسم 3، وأخيراً يتم ملء القسم 1 في الملحق رقم 3 للأمر رقم MMV-7-. يحتوي 3/353 على الإجراء التفصيلي لملء إعلان UTII-2017 .

المتطلبات العامة لملء الإقرار "المحسوب" هي المعيارية:

• تتم الإشارة إلى الأرقام النقدية بدون كوبيل، وتقريبها إلى أقرب روبل؛
• جميع الصفحات مرقمة؛
• إذا لم يكن هناك مؤشر في الخلية، يتم إدخال شرطة؛
• في أعلى كل صفحة، تتم الإشارة إلى INN وKPP لدافعي الضرائب؛
• يجب طباعة التقرير على وجه واحد فقط من الورقة، ولا تقم بتدبيس الأوراق.

دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء أقسام إعلان UTII للربع الأول من عام 2017 باستخدام مثال:

استخدم IP Vorobyov UTII للربع الأول بأكمله من عام 2017، ويعمل في نقل البضائع في ياروسلافل (رمز OKVED 49.41). يضم الأسطول 3 سيارات، ويضم طاقم العمل موظفين بالإضافة إلى صاحب المشروع الفردي نفسه. الدخل الأساسي 6000 فرك. كل شهر. المعامل K1 في عام 2017 = 1.798، وK2 = 1. في الربع الأول، دفع فوروبييف 5000 روبل لنفسه. أقساط التأمين للموظفين - 12000 روبل.

القسم 2

لدى IP Vorobyov نوع وعنوان واحد فقط للنشاط "المحتسب"، لذلك سيتم ملء ورقة واحدة فقط من القسم. عند تنفيذ العديد من مجالات العمل على UTII، يتم تخصيص قسم منفصل 2 لكل منها اقرار ضريبى UTII-2017.

يتم تحديد الرمز الموجود في السطر 010 من الملحق رقم 5 لإجراء التعبئة - نوع النشاط "05".

في السطور 070-090 لكل شهر من الربع ندخل:

• غرام. 2 مؤشر مادي - 3 (عدد السيارات المستخدمة في الأنشطة "المفترضة")؛
• غرام. العدد الثالث من أيام النشاط على UTII - ضع شرطة، حيث تم عمل جميع الأشهر بالكامل؛ عندما يتم تنفيذ النشاط في جزء من الشهر في وضع مختلف، فأنت بحاجة إلى الإشارة إلى عدد أيام العمل على UTII؛
• غرام. 4 القاعدة الضريبية - مع شهر "محسوب" بالكامل، يتم حسابه كمنتج للمؤشرات على الأسطر 040، 050، 060، 070 (080، 090). في حالتنا، القاعدة الضريبية لغرام. 4 سيكون هو نفسه في كل شهر من الربع الأول: 6000 روبل. × 1798 × 1 × 3 = 32364 روبل.

عندما يكتمل أقل من شهر، يجب بالإضافة إلى ذلك تقسيم النتيجة الناتجة على عدد الأيام التقويمية للشهر وضربها في أيام العمل.

نحصل على القاعدة الضريبية للربع عن طريق إضافة القاعدة لمدة 3 أشهر - 97092 روبل. (السطر 100). دعونا نضربها بمعدل 15٪ ونحصل على مبلغ الضريبة - 14564 روبل. (السطر 110).

القسم 3

دعونا نحسب الخصومات ومبلغ الضريبة المستحقة:

• في السطر 005، العلامة هي "1"، نظرًا لأن رجل الأعمال الفردي لدينا لديه موظفين.
• في السطرين 020 و030، نشير إلى مقدار أقساط التأمين المحولة في الربع الأول للموظفين (12000 روبل) و"لنفسك" (5000 روبل)، على التوالي. يرجى ملاحظة أنه يمكن الآن ملء السطر 030 في نموذج UTII-2017 من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين من أجل تقليل ضريبة UTII المستحقة بالمبلغ المساهمات الثابتة.
• لا يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم موظفين خصم ما لا يزيد عن 50٪ من الضريبة "المحسوبة" على السطر 010: 14.564 روبل روسي. × 50% = 7282 فرك. على الرغم من أن مبلغ الاشتراكات المدفوعة هو 17000 روبل. (12000 روبل + 5000 روبل)، لكننا سنأخذ منهم 7282 روبل فقط للتقليل.
• المبلغ الإجمالي لـ UTII المستحق لـ IP Vorobyov هو 7282 روبل. (السطر 040).

القسم 1

يشير هذا إلى مقدار الضريبة المستحقة الدفع لكل رمز OKTMO. في حالتنا، يوجد رمز واحد فقط، مما يعني أنه سيتم ملء المجموعة الأولى فقط من الأسطر 010-020. سيكون السطر 020 مساوياً للسطر 040 من القسم 3 - 7282 روبل.

إذا كان OKTMO أكثر من واحد، يتم حساب كل منهم بما يتناسب مع الحصة في إجمالي مبلغ الضريبة: السطر 020 = السطر 040 القسم 3 * (مجموع الأسطر 110 القسم 2 وفقًا للكود OKTMO / السطر 010 القسم 3 ).

عند إضافة مبالغ الضريبة لجميع رموز OKTMO في القسم 1، يجب أن تكون النتيجة مساوية للسطر 040 من القسم 3.

يُطلب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية في UTII تقديم إعلان UTII مرة كل ثلاثة أشهر. الفترة الخاضعة للضريبةبالنسبة لأولئك المحتسبين، هذا هو ربع السنة، لذلك تحتاج إلى إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية بعد كل ربع سنة. نقترح في المقالة تنزيل نموذج إعلان UTII لعامي 2016 و2017، بالإضافة إلى عينة من ملء تقرير للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية.

نموذج إعلان UTII الحالي ساري المفعول منذ بداية عام 2016، تمت الموافقة على النموذج بالأمر MMV-7-3/353@ بتاريخ 07/04/2012، الطبعة الأخيرةسقطت النماذج في 22 ديسمبر 2015. يجب استخدام نموذج الإعلان هذا للمرة الأخيرة للربع الرابع من عام 2016.

بالنسبة للربع الأول من عام 2017، يتعين عليك تقديم إقرار UTII باستخدام نموذج جديد، تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا MMV-7-3/574 بتاريخ 19 أكتوبر 2016. التغييرات ذات طبيعة فنية، وعلى وجه الخصوص، تم تغيير الرموز الشريطية الموجودة على صفحات النموذج. يمكنك تنزيل هذا النموذج مجانًا بتنسيق Excel من الرابط أدناه. يتوفر نموذج إعلان مكتمل للتنزيل مجانًا في أسفل المقالة.

ينص نظام UTII على دفع ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، ولا يعتمد هذا الالتزام على نتيجة العمل؛ يتم دفع الضريبة اعتمادًا على القيم المحددة في البلدية التي يتم فيها تنفيذ النشاط (الربحية الأساسية والمؤشرات المادية والمعاملات مع مراعاة العوامل المختلفة). هناك التزام بدفع الضريبة بغض النظر عن نتائج العمل. يتعين عليك دفع الضريبة وملء إعلان UTII حتى يتم تقديم إشعار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ بالشكل المقرر(UTII-3 للمؤسسات وUTII-4 لأصحاب المشاريع الفردية) عند إلغاء التسجيل كدافع UTII.

مكان التوصيلإعلانات UTII - إما فرع دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان العمل، أو في موقع المنظمة (مقر إقامة رجل الأعمال الفردي). إذا تم تنفيذ النشاط في عدة مناطق في موسكو، فسيتم تقديم الإعلان إما إلى العنوان المشار إليه أولاً في طلب التسجيل، أو إلى كل فرع من فروع دائرة الضرائب الفيدرالية، إذا كانت مناطق موسكو الفردية تخدمها دائرة ضرائب اتحادية مختلفة. هذه اللحظةمن الأفضل مراجعة دائرة الضرائب الفيدرالية مباشرة، حيث قد يختلف رأي السلطات التنظيمية في كل منطقة على حدة.

موعد التسليمإعلانات UTII – اليوم العشرين من الشهر الأول من الربع الذي يلي ربع التقرير، أي 20 أبريل، يوليو، أكتوبر، يناير.

مواعيد الاستحقاق في عام 2017:

• 20 يناير - للربع الرابع من عام 2016؛
• 20 أبريل - للربع الأول من عام 2017؛
• 20 يوليو - للربع الثاني من عام 2017؛
• 20 أكتوبر – للربع الثالث من عام 2017.

عينة من ملء إعلان UTII في عام 2017

يتم تقديم إعلان UTII في أربع أوراق: ورقة عنوان وثلاثة أقسام.

يجب عليك أولاً ملء القسم الثاني، ثم الصفحات الثالثة والأولى وصفحة العنوان. يرجع هذا التسلسل إلى الحاجة إلى استخدام المؤشرات التي تم ملؤها مسبقًا في الأقسام الأخرى. يتم تشكيل صفحة العنوان أخيرًا لأنها تحتوي على حقل للإشارة الرقم الإجماليأوراق الإعلان، لا يمكن العثور على هذا المؤشر إلا بعد الانتهاء من جميع الأقسام.

ملء القسم الثاني من إعلان UTII

تم إكمال هذا القسم لكل نوع من أنواع النشاط في الوضع المحتسب ولكل OKTMO. إذا كان رائد أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة يشارك في نوع واحد من النشاط في منظمة واحدة، فيجب ملء ورقة واحدة فقط.

سطرًا تلو الآخر إكمال القسم 2:

ملء القسم الثالث من إعلان UTII

بناءً على النتائج التي تم الحصول عليها، تم إكمال القسم 3 في الصفحة 110 من القسم 2.

يحتوي هذا القسم على 5 أسطر، في الأعلى تحتاج إلى الإشارة إلى ما إذا كان دافع الضرائب صاحب عمل - ضع 1 أو 2.

يمكن لأصحاب العمل تخفيض الضريبة المستحقة على مبلغ أقساط التأمين للموظفين، ولكن ليس أكثر من 50٪. في الحقل 020 أدخل مبلغ الاشتراكات المدفوعة للربع الرابع من عام 2016.

يمكن لأصحاب المشاريع الفردية الذين ليس لديهم موظفين تخفيض الضريبة على المساهمات الثابتة لأنفسهم. في الحقل 030 يتم إدخال جزء المساهمة المدفوعة في الربع الرابع من عام 206.

في الحقل 040 يتم حساب إجمالي مبلغ الضريبة المستحقة مع الأخذ في الاعتبار التخفيض لأقساط التأمين:

• إذا كان الحقل 005 يحتوي على 1، فأنت بحاجة إلى طرح الحقل 020 من الحقل 010، ويجب أن تكون النتيجة الناتجة أكثر من 50% من السطر 010؛
• إذا كان الحقل 005 يحتوي على 2، فأنت بحاجة إلى طرح السطر 030 من السطر 010، ويجب أن تكون النتيجة 0 أو موجبة.

استكمال القسم الأول

في القسم 1 من إعلان UTII، يجب عليك الإشارة إلى الضريبة التي سيتم تحويلها إلى ميزانية ربع السنة لكل OKTMO. إذا تم تنفيذ النشاط في منطقة واحدة، فأنت بحاجة إلى تحويل الضريبة من الحقل 040 في القسم الثالث من الإقرار إلى الحقل 020 والإشارة إلى OKTMO من القسم 2 في الحقل 010.

إذا كان هناك أكثر من منطقة واحدة، فسيتم ملء السطرين 010 و020 بشكل إضافي. في هذه الحالة، يتم حساب الضريبة المراد الإشارة إليها في الحقل 020 باستخدام الصيغة التالية: السطر 040 القسم 3 * (السطر 110 وفقًا لقسم OKTMO هذا 2/ سطر 010 قسم 2 ).

ملء صفحة العنوان

يتم تنسيق صفحة العنوان بطريقة قياسية. يتم أخذ رموز التعبئة من ملاحق إجراء التعبئة. إذا قامت المنظمة خلال هذه الفترة بإعادة التنظيم أو التصفية، فأنت بحاجة إلى ملء الحقول المناسبة. إذا لم يتم تنفيذ مثل هذه الإجراءات، فستظل الحقول فارغة.

يمكنك تقديم إعلان UTII إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إما شخصيًا (رجل الأعمال الفردي نفسه أو رئيس المنظمة)، أو من خلال ممثل تم إصدار توكيل رسمي له أو مستند آخر يسمح بتنفيذ هذا الإجراء.

تنزيل عينة مجانية

نموذج إعلان UTII 2017 تنزيل مجاني في Excel - .

إعلان بشأن ملء عينة UTII لأصحاب المشاريع الفردية - .

يوم جيد! أواصل كتابة المقالات عنه التغييرات في الأعمال التجارية 2017والدور اليوم مقال عنه ضريبة UTII في عام 2017.

كما تعلمون بالفعل، فقد كان الأمر كذلك، وهو بالطبع ميزة إضافية لنظام UTII الخاص.

قبل كتابة المقال، بحكم العادة، قمت بزيارة المواقع الموجودة في نتائج البحث TOP5. محرك البحثياندكس وفي الواقع لا شيء يثير الدهشة. وكما كان الإنترنت عبارة عن مكب للقمامة، فإنه يظل كذلك.

وأكرر مرة أخرى، استخدم المصادر الرسمية فقط. بعد النظر في المقالات، توصلت إلى استنتاج مفاده أنهم ببساطة نسخوها من بعضهم البعض.

ضريبة واحدة على الدخل المحتسب في عام 2017

دعونا نلقي نظرة فاحصة على فرض الضرائب على UTII في عام 2017، ما هي التغييرات التي ظهرت وكيف ستنعكس.

التقارير الضريبية UTII في عام 2017

أما بالنسبة للإبلاغ عن ضريبة UTII، فقد حدثت تغييرات مقارنة بعام 2016.

من الضروري الإبلاغ عن ضريبة UTII في عام 2017 كل ثلاثة أشهر:

• الربع الأول - يناير، فبراير، مارس - تقديم التقارير حتى 20 أبريل 2017؛
• الربع الثاني - أبريل ومايو ويونيو - تقديم التقارير حتى 20 يوليو 2017؛
• الربع الثالث - يوليو وأغسطس وسبتمبر - تقديم التقارير حتى 20 أكتوبر 2017؛
• الربع الرابع – أكتوبر، نوفمبر، ديسمبر – تقديم التقارير حتى 22 يناير 2018.

الموعد النهائي لدفع ضريبة UTII في عام 2017

1. للربع الأول - الدفع حتى 25 أبريل 2017؛
2. بالنسبة للربع الثاني - الدفع حتى 25 يوليو 2017؛
3. بالنسبة للربع الثالث - الدفع حتى 25 أكتوبر 2017؛
4. للربع الرابع - الدفع حتى 25 يناير 2018.

قم أيضًا بتنزيل نموذج لملء إعلان UTII 2017: قم بتنزيل نموذج لملء إعلان UTII 2017.

وأذكر الجميع أنه غير موجود. لذلك كن حذرا عند اختيار النظام الضريبي.

ما هي النسبة المئوية للدفع على ضريبة UTII في عام 2017؟

كما كان من قبل، يبلغ معدل ضريبة UTII 15٪ في روسيا.

على الرغم من أن بعض المناطق قد تقدم سعر فائدة تفضيلي. لم نقدمه أبدًا، لذلك أكتب الحجم المتوسط سعر الفائدةضريبة UTII.

صيغة ضريبة UTII 2017

أما بالنسبة ل، فقد ظل دون تغيير منذ بداية نظام UTII الخاص، حيث يتم استخدام معاملات الانكماش الخاصة K1 و K2 لضبط مبلغ الضريبة.

ضريبة UTII = BD*FP*K1*K2*15% حيث FP هو مؤشر مادي، K1 هو مؤشر لتصحيح التضخم، K2 هو معامل انكماش يعمل على تقليل الضرائب ويشير إلى مدى ربحية المشاركة في الأنشطة في المنطقة. وآخر 15٪ هو مقدار الضريبة.

DB وFP - لكل نوع من النشاط يمكنك رؤيته في مقالتي "الربحية الأساسية"؛

K1 – هذا المعامل مقبول من قبل وزارة التنمية الاقتصادية وفي عام 2017 يساوي 1.798قائم على ( القانون الاتحادي الصادر في 30 نوفمبر 2016 رقم 401-FZ).

كما ترون، للسنة الثالثة، معامل K1 هو 1.798 وهذا، بالطبع، لا يمكن إلا أن نفرح.

K2 - هذا المعامل مقبول على المستوى الإقليمي ونادرا ما يتغير. يمكنك العثور عليه على الموقع الإلكتروني لإدارة المدينة التي تخطط للقيام بأعمال تجارية فيها.

المزيد من التغييرات التي تهم UTII في عام 2017

• تخفيض بنسبة 1٪ على المدفوعات لصندوق المعاشات التقاعدية التي تزيد عن 300000 روبل. التداول العام، قبل أن يكون هناك الكثير من الجدل حول هذا الموضوع، الآن لا توجد أسئلة. يحق لرجل الأعمال تخفيض مبلغ الضريبة بنسبة 1٪ على 300000 روبل، تمت الموافقة على ذلك في (البند 1 من المادة 430 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
• سُمح لأصحاب المشاريع الفردية بتخفيض أقساط التأمين الخاصة بهم إلى جانب مساهمات الموظفين، ولكن ليس أكثر من 50٪ من الضريبة نفسها ( فرعي. 1 البند 2 الفن. 346.32 قانون الضرائب للاتحاد الروسي). اسمحوا لي أن أذكرك أنه قبل ذلك، كان رجل الأعمال الفردي محرومًا من الحق في تخفيض الضريبة على مساهماته، إذا كان لديه موظفين، فقد تم التخفيض فقط على مساهمات الموظفين؛
• يمكن لأصحاب الشاحنات الموجودين على نظام الضرائب المبسط وUTII منذ عام 2017 التخفيض ضريبة النقلعلى رسوم;
• منذ عام 2017، لم يعد مصنف OKUN صالحًا ويجب الآن أخذ جميع أنواع الأنشطة من OKVED2 أو OKPD2 (يجب توضيح قائمة الخدمات المنزلية التي تقع على UTII في المنطقة الوثائق التنظيمية، ويتم نشرها أيضًا على موقع إدارة المدينة.

تسجيل النقدية عبر الإنترنت وضريبة UTII في عام 2017

الكثير من الأسئلة تأتي على وجه التحديد من سجلات النقد عبر الإنترنت لضريبة UTII. لذلك بطبيعة الحال لا يسعني إلا أن أتطرق إلى هذا الموضوع.

وهكذا، فيما يتعلق بضريبة UTII، فإن الوضع مع سجلات النقد عبر الإنترنت في عام 2017 هو كما يلي:

1. تقديم الخدمات على UTII لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة في عام 2017، والتي تستخدم نماذج الإبلاغ الصارمة، يستمر أيضًا في العمل من حتى منتصف عام 2018؛
2. بيع بالتجزئةعلى UTII لأصحاب المشاريع الفردية والشركات ذات المسؤولية المحدودة في عام 2017، والتي في النموذج الوثائق الأوليةإيصالات المبيعات الصادرة، وعمليات حفظ السلام، وما إلى ذلك. كما أنهم يعملون حتى منتصف عام 2018 (البندان 8 و 9 فن. 7 القانون الاتحاديبتاريخ 3 يوليو 2016 رقم 290-FZ);
3. بالنسبة للشركات ذات المسؤولية المحدودة وأصحاب المشاريع الفردية الذين أصدروا إيصالات نقدية في عام 2017، جاءت الأوقات المظلمة. مطلوب منهم استبدال سجلات النقد بسجلات نقدية جديدة عبر الإنترنت. اعتبارًا من فبراير 2017، يجب تثبيت سجلات النقد الجديدة عبر الإنترنت. لن يتم تسجيل القديمة.

وفي النهاية، ذبابة صغيرة في المرهم، بحلول يوليو 2018، يجب على جميع رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة بموجب نظام UTII الخاص التحول إلى سجلات النقد عبر الإنترنت.

حاليًا، يستخدم العديد من رواد الأعمال محاسبة الإنترنت هذه للتبديل إلى UTII وحساب الضرائب والمساهمات وإرسال التقارير عبر الإنترنت، جربها مجانًا. ساعدتني الخدمة في توفير خدمات المحاسبة وأنقذتني من الذهاب إلى مكتب الضرائب.

إجراء تسجيل الدولةأصبح رائد الأعمال الفردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة الآن أكثر سهولة، إذا لم تكن قد سجلت عملك بعد، فقم بإعداد المستندات للتسجيل مجانًا تمامًا دون مغادرة منزلك من خلال تلك التي قمت بالتحقق منها خدمة الإنترنت: تسجيل رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة مجانًا خلال 15 دقيقة. جميع الوثائق تتوافق التشريعات الحاليةالترددات اللاسلكية.

هذا، بشكل عام، هو كل ما تغير في ضريبة UTII في عام 2017. إذا كانت لديك أسئلة، كما هو الحال دائمًا، يمكنك طرحها في مجموعتي

يجب على دافعي الضرائب الذين يتحملون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب تقديم إقرار UTII ربع سنوي ودفع المبلغ المقدر للضريبة. يحتوي ملء الإعلان على بعض الميزات التي تحتاج إلى معرفتها. دعونا نلقي نظرة على كيفية ملء إعلان UTII بشكل صحيح.

انتباه!إذا تم تنفيذ عدة أنواع من الأنشطة، فمن الضروري ملء العدد المناسب من الأوراق في القسم 2.

في الصفحة 020 يجب عليك الإشارة إلى عنوان ممارسة الأعمال التجارية. في هذه الحالة، من الضروري ملء هذه الحقول وفقًا للكتاب المرجعي للاختصارات KLADR.

كنت قد تكون مهتمة في:

طلب انتقال رجل أعمال فردي إلى UTII وفقًا لنموذج UTII-2: تعليمات التعبئة

ثم، في الصفحة 040، نقوم بإدخال بيانات حول الربحية الأساسية، والتي تتوافق مع نوع النشاط المحدد في الصفحة 010.

التالي نشير بواسطة معاملات UTIIلعام 2018 K1 وK2:

1. K1، في الصفحة 050، هو المعامل الفيدرالي الذي يحدده القانون لجميع المناطق. وعادة ما يتم تثبيته كل عام.
   1. قيمة معامل الانكماش K1 لعام 2017 هي 1.798.
   2. منذ عام 2018، تم تحديد معامل K1 عند 1.868وسيتم تطبيقها من التقارير للربع الأول من عام 2018.
2. K2، في الصفحة 060 - معامل محدد على المستوى المحلي. تحتاج إلى التعرف عليه في الخاص بك مكتب الضرائبالجميع سيكون لديهم خاصة بهم. أو انتقل إلى موقع الضرائب الرسمي nalog.ru، مع الإشارة إلى منطقتك - ستكتشف معامل K2.

تتم تعبئة الأسطر 070-090 بنفس الطريقة:

• في العمود 2، نشير إلى قيمة المؤشر المادي المحسوب - يمكن أن يكون هذا بالقدم المربع، وعدد الأشخاص، وما إلى ذلك.
• في العمود 3 نضع شرطة إذا تم تنفيذ النشاط منذ بداية شهر فترة الفاتورة. إذا بدأ النشاط أو انتهى في الشهر الحالي، فسيتم الإشارة إلى عدد أيام العمل.
• العمود 4 هو القيمة المحسوبة؛ للحساب، نضرب السطر 040*السطر 050*السطر 060 من القسم 2، ثم نضرب بقيمة المؤشر المادي في القسم 2.

انتباه!إذا لم يتم عمل الشهر بالكامل، لحساب العمود 4، فمن الضروري حساب عدد أيام العمل. للقيام بذلك، قم بتقسيم مجموع العمود 4 على عدد الأيام في شهر الفاتورة وضربه في عدد أيام العمل.

مثال. بدأت المنظمة العمل في 17 مارس، أي 15 يوم عمل في شهر مارس. في العمود 4 حصلنا على القيمة 58255. هناك 31 يومًا في شهر مارس، لذلك سيكون هناك يوم واحد من شهر مارس 58255/31 = 1879.19. الآن نضرب القيمة بعدد أيام العمل: 1879.19*15=28188.

في الصفحة 100 ندخل قيمة مجموع العمود 4، الصفحة 070+080+090.

في الصفحة 105 نكتب معدل الضريبة. منذ عام 2017، قدم المسؤولون إمكانية تغيير السعر من 15% إلى قيمة أقل. أولئك. تقديم فوائد للمناطق. لذلك، يجب عليك أيضًا التحقق من السعر مع مكتب الضرائب الخاص بك.

صفحة يتم حساب 110 بواسطة الصيغة: يتم ضرب مجموع العمود 4 الأسطر 070-090 المشار إليه في الصفحة 100 بمعدل الضريبة في الصفحة 105 وتقسيمه على 100.

القسم رقم 3: حساب الضريبة

في الجزء العلوي، يجب عليك الإشارة إلى TIN وKPP، بالإضافة إلى رقم الصفحة التالية.

في الصفحة 005، تتم الإشارة إلى خصائص دافعي الضرائب:

• إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة هو صاحب عمل ويقوم بسداد المدفوعات لموظفيه.
• لو رجل أعمال فرديتعمل بدون موظفين.

نقوم بتحويل مبلغ الضريبة المستلمة إلى السطر 010 في السطر 110 من القسم 2. إذا تم ملء عدة أقسام 2، فأنت بحاجة إلى إضافة جميع القيم.

في الصفحة 020 مقدار النفقات والمساهمات والمدفوعات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة. 346.32، الفقرة 2، والتي تقلل القاعدة الضريبية. في الواقع، يشمل ذلك المساهمات المدفوعة من رواتب الموظفين، وما إلى ذلك.

في الصفحة 030، نقوم بإدخال مبلغ المدفوعات الثابتة المحولة من قبل رواد الأعمال الأفراد لأنفسهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي وإلى التأمين الصحي الإلزامي، وكذلك 1٪ من ما يزيد عن 300 ألف.

انتباه!يتضمن السطران 020 و030 مبالغ المساهمات المحولة بالفعل خلال فترة التقرير، وغير المستحقة لنفس الفترة. لذلك، على سبيل المثال، بالنسبة للربع الأول، نأخذ في الاعتبار المبالغ التي مرت على الحساب الجاري في الفترة من يناير إلى مارس.

تتم الإشارة إلى مبلغ الضريبة النهائي في الصفحة 040 ويتم حسابه وفقًا للسمة المحددة في الصفحة 005:

• إذا أشرت إلى "1" فإننا نحسبها هكذا: الصفحة 010 - (الصفحة 020 + الصفحة 030). في هذه الحالة، من المستحيل تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪ من السطر 010. للقيام بذلك، قارن السطر 010 ومبلغ السطرين 020 و 030. إذا كان أكبر، فإن السطر 040 = السطر 010/2، وإذا كان أقل، فالسطر .040= الصفحة 010 – (الصفحة 020 + الصفحة 030).
• إذا أشرت إلى "2"، فإن الصفحة 040=الصفحة 010-الصفحة 020-الصفحة 030. لا يمكن أن تكون قيمة ص.040 أقل من الصفر، لذا إذا كان الفرق سالبًا، فاضبطه على "0". يمكن أن يحدث هذا إذا كان مبلغ الضريبة أقل من الاشتراكات المدفوعة.

نشير الآن إلى مبلغ الضريبة المستلم في الصفحة 020 من القسم 1.

انتباه!عند دفع مساهمات ثابتة لرواد الأعمال الفرديين لنفسك كل ربع سنة، ادفع فقط ما يكفي لخفض مبلغ الضريبة المقدر إلى الصفر. لا يتم ترحيل المدفوعات الزائدة إلى فترات أخرى.

غرامات عدم الإبلاغ

عقوبات عدم تقديم التقارير أو عدم سداد الضرائب:

• إذا دفع دافع الضرائب ضريبة UTII، لكنه لم يقدم إقرارًا، فستكون الغرامة 1000 روبل.
• إذا لم يتم دفع الضريبة، فعن كل شهر كامل أو غير كامل مضى على التأخير، تكون الغرامة 5٪ من المبلغ المحسوب. حيث الحد الأدنى للمبلغ– هذا هو 1000 روبل، والحد الأقصى لا يمكن أن يتجاوز 30٪ من مبلغ الضريبة المقدرة.