إرسال إلى التقرير الضريبي ربع السنوي envd. قواعد إجراء المحاسبة لـ envd. المواعيد النهائية لتقديم إقرار UTII ودفع الضرائب
يتم تقديم الإقرار الضريبي UTII من قبل رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية المتقدمين. دعنا نفكر في الإجراء ، وميزات ملء وتقديم الحسابات بشأن التضمين ، وطرق وشروط تقديمه إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية.
شروط الدفع وتقديم إعلان UTII
يتعين على المنظمات ورجال الأعمال الأفراد المسجلين لدى مصلحة الضرائب كدافعين للضرائب الفرديين (UTII) أن يقدموا إلى مصلحة الضرائب في مكان التسجيل إقرارًا ضريبيًا بناءً على نتائج كل ربع سنة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يليه. ربع.
عند حساب UTII ، لا يهم مقدار الدخل المستلم فعليًا - يعتمد مبلغ الضريبة على الدخل المحسوب ، والذي تحدده قواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.
وتجدر الإشارة إلى أنه إذا لم يتم تنفيذ نشاط ريادي ، فلا يزال من الضروري تقديم إعلان مكتمل - لا ينص التشريع على تقديم إعلان صفري لـ UTII. رجال الأعمال يجب أن يدفعوا ضريبة واحدةحتى يتم إلغاء تسجيلهم كجهات دافعة في UTII.
من الضروري تقديم إقرار UTII ودفع الضريبة 4 مرات في السنة:
كيفية تقديم الإقرار الضريبي
هناك ثلاث طرق لتقديم إقرار لمصلحة الضرائب:
- في شكل ورقي شخصيًا أو من خلال ممثل - يتم تقديم التقارير في نسختين. المثيل مع العلامة مصلحة الضرائباعتماد الإعلان سيكون بمثابة تأكيد على تقديم التقارير ؛
- إرسال في شكل عنصر بريدي مع وصف للمرفق. في هذه الحالة ، سيكون تأكيد تقديم التقارير عبارة عن جرد يشير إلى الإعلان المرسل ، وسيعتبر تاريخ المغادرة في الإيصال البريدي هو تاريخ تقديم الإعلان ؛
- حول إلى في شكل إلكترونيعبر قنوات الاتصالات بموجب اتفاقية من خلال مشغل التبادل الإلكتروني للبيانات أو من خلال خدمة على الموقع الإلكتروني لخدمة الضرائب الفيدرالية.
يجب تقديم الإقرارات إلى مصلحة الضرائب في مكان العمل الفعلي. باستثناء الحالات التي يكون فيها من المستحيل تحديد مكان العمل بشكل لا لبس فيه (البيع المتجول ، نقل البضائع ، إلخ). في حالات مماثلةتقدم المنظمات إعلانات UTND إلى IFTS في الموقع (العنوان القانوني) ، رواد الأعمال الأفراد - في مكان التسجيل (التسجيل). يمكن العثور على عنوان ورمز مكتب الضرائب الخاص بك على موقع الويب الخاص بخدمة الضرائب الفيدرالية.
نموذج إقرار UTII
يتم ملء الإقرار الضريبي لـ UTII من قبل المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية المشاركين في أنشطة ريادة الأعمال في أنواع معينة من الأنشطة الخاضعة لضريبة واحدة على الدخل المحسوب.
تمت الموافقة على نموذج الإعلان وإجراءات ملئه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية لروسيا بتاريخ 04.07.2014 N ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي].
تعليمات لملء تصريح UTII -
يتكون إعلان UTII من الأقسام التالية:
- صفحة عنوان الكتاب؛
- القسم 1 "مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب المستحق الدفع للميزانية" ؛
- القسم 2 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة" ؛
- القسم 3 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب للفترة الضريبية".
المتطلبات العامة لترتيب التعبئة
يجب ترقيم جميع صفحات الإعلان ، بدءًا من صفحة العنوان ، على التوالي (على سبيل المثال ، الصفحة الأولى - "001" ؛ الصفحة الثانية - "002" ، إلخ).
يتم تسجيل جميع المؤشرات بدءًا من الخلية الأولى (اليسرى) ، وإذا تركت أي خلايا فارغة ، فيجب وضع الشرطات فيها. إذا تم ملء الإعلان باستخدام برنامج ، فلا يتم وضع الشرطات.
يشار إلى قيم المؤشرات المادية بوحدات كاملة. يشار إلى جميع قيم مؤشرات التكلفة للإعلان بالروبل الكامل. يتم تجاهل قيم المؤشر التي تقل عن 50 كوبيل (0.5 وحدة) ، ويتم تقريب 50 كوبيل (0.5 وحدة) وأكثر إلى الروبل الكامل (الوحدة بأكملها).
يتم تقريب قيم عامل التصحيح K2 بعد الفاصلة العشرية إلى الرقم الثالث شاملاً.
عند تعبئة التصريح لا يجوز:
- تصحيح الأخطاء بطريقة تصحيحية أو بوسائل أخرى مماثلة ؛
- طباعة على الوجهين
- إبزيم ورقة.
عند ملء الإقرار ، يجب استخدام الحبر الأسود أو البنفسجي أو الأزرق.
يتم ملء الحقول النصية بأحرف كبيرة.
عند ملء التصريح على الكمبيوتر ، يجب طباعة الأحرف بخط Courier New ، بارتفاع 16-18 نقطة.
في الجزء العلوي من كل صفحة من صفحات المؤسسة ، حدد رقم التعريف الضريبي (TIN) ورمز سبب التسجيل (KPP) ، والذي تم تعيينه للمؤسسة بصفتها دافع ضرائب UTII من قبل مصلحة الضرائب التي تم تقديم الإعلان إليها. يصف رواد الأعمال الأفراد رقم التعريف الضريبي (TIN) الخاص بهم.
نموذج صفحة العنوان لـ IP
القسم 2
يبدأ ملء الإقرار بالقسم 2 "حساب مبلغ الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب لأنواع معينة من الأنشطة" ، والذي يتم ملؤه بشكل منفصل لكل نوع من أنواع الأنشطة التجارية المنفذة وكود OKTMO.
لحساب الوعاء الضريبي ومبلغ الضريبة نفسه بموجب القسم 2 ، يجب تحديد المؤشرات التالية:
- الربحية الأساسية لكل وحدة من المؤشر المادي شهريًا ؛
- قيمة معامل الانكماش K1 ؛
- قيمة عامل التصحيح K2 ؛
- قيمة المؤشر المادي لكل شهر ؛
- معدل الضريبة.
للراحة ، يتم إدخال جميع البيانات خطوة بخطوة في الجدول.
رقم السطر فِهرِس 010 رمز نوع نشاط ريادة الأعمال - تم اختياره من الملحق 5 لإجراءات ملء الإعلان (بيع بالتجزئةمع طوابق تجارية- كود 07 ،
توفير خدمات النقل بالسيارات لنقل البضائع - كود 05)
020 العنوان الكامل لمكان النشاط التجاري (في حالة تقديم إعلان في موقع LLC / IP - حدد العنوان القانونيالمنظمة / عنوان تسجيل IP) 030 OKTMO كود مكان العمل 040 الربحية الأساسية لكل وحدة من المؤشرات المادية شهريًا للنوع المقابل من نشاط ريادة الأعمال. يمكنك العثور عليها في الفقرة 3 من المادة 346.29 من قانون الضرائب (تجارة التجزئة بأرضيات تجارية - الدخل الأساسي 1800 ، توفير خدمات النقل بالسيارات لنقل البضائع - الدخل الأساسي 6000) 050 معامل الانكماش K1 الذي تحدده الدولة للسنة التقويمية. في عام 2018 ، كان 1.868. معامل K1 لعام 2019 هو 1.915. 060 معامل تعديل الربحية الأساسية K2 - تمت الموافقة عليه من قبل السلطات الإقليمية. يتم تقريب قيمة المعامل K2 إلى 3 منازل عشرية. إذا لم يتم تعيين المعامل K2 ، فإنه يساوي واحدًا. 070-090 حساب الدخل المحسوب شهريًا لربع التقرير 070-090 عمود 2 قيمة المؤشر المادي بوحدات كاملة لنوع النشاط المقابل في كل شهر من ربع السنة. عندما تتغير المؤشرات ، ينعكس التغيير من نفس الشهر الذي حدث فيه 070-090 عمود 3 عدد أيام تنفيذ الأنشطة في الشهر - يتم ملؤه فقط في الحالات التي يتم فيها تقديم الإعلان عن ربع السنة الذي تم فيه التسجيل باعتباره دافع UTII (ليس من بداية الشهر) ، أو إلغاء التسجيل قبل نهاية الربع. إذا عمل ربع كامل ، يتم وضع الشرطات. 070-090 عمود 4 الوعاء الضريبي (قيمة الدخل المحسوب) لكل شهر تقويمي من ربع السنة (ناتج قيم المؤشرات وفقًا للأكواد 040 و 050 و 060 و 070 (080 ، 090)). 100 إجمالي الوعاء الضريبي لثلاثة أشهر من ربع السنة (مجموع الأسطر 090-070 في العمود 4) 105 معدل الضريبة 15٪ 110 مقدار الضريبة للربع الذي يتم احتسابه بالمعادلة: السطر 100 × 15٪. قسم عينة 2 لشركة ذات مسؤولية محدودة
قسم ملء العينة 2 لأصحاب المشاريع الفردية
قسم 3
في القسم الثالث "حساب مبلغ الضريبة المنفردة على الدخل المحسوب للفترة الضريبية" ، يتم حساب مبلغ الضريبة المفردة على الدخل المحسوب المستحق الدفع مع الأخذ في الاعتبار البيانات الواردة في جميع الأقسام المكتملة 2 من الإقرار.
يبدأ الملء برمز سمة دافع الضرائب (ص 005). بالنسبة لرجال الأعمال الأفراد الذين لا يقومون بدفع مبالغ للموظفين ، فإننا نشير إلى الرمز "2" لجميع الفئات الأخرى - الرمز "1". تؤثر حقيقة أن صاحب المشروع الفردي لديه أو لا يملك موظفين على حجم التخفيض في الضريبة الواحدة المدفوعة أقساط التأمين. لذلك ، يمكن لرائد أعمال فردي بدون موظفين تقليل مبلغ الضريبة على UTII وفقًا للإقرار بالمبلغ الكامل لأقساط التأمين الثابتة المدفوعة في ربع التقرير. لا يمكن أن يكون المبلغ الناتج للضريبة المستحقة في هذه الحالة أقل من 0.
في وجود الموظفين ، يمكن تخفيض ضريبة UTII على أقساط التأمين بما لا يزيد عن 50 في المائة من مبلغ الضريبة المحسوب للدفع.
رقم السطر فِهرِس 010 مجموع قيم الخط 110 لجميع إعلانات الأقسام 2 المكتملة 020 المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين و فوائد المستشفى، الأموال المحولة خلال الربع للموظفين الذين يعملون في الميدان تطبيق UTII. يمكنك تخفيض ضريبة UTII على أقساط التأمين بما لا يزيد عن 50 بالمائة من مبلغ الضريبة المحسوبة للدفع 030 المبلغ الإجمالي لأقساط التأمين الثابتة التي يدفعها رائد الأعمال الفردي لنفسه خلال ربع التقرير 040 المبلغ الإجمالي لضريبة UTII المستحقة للميزانية ، مطروحًا منه المساهمات: للمالك الوحيد بدون موظفين:
وفقًا للقانون الفيدرالي ، يحق لكل رائد أعمال فردي اختيار نظام ضريبي لنفسه ، والذي سيتوافق تمامًا مع تفاصيل ممارسة الأعمال التجارية ، ووجود الموظفين ومقدار الموارد المستخدمة. الأكثر شيوعًا ، وفقًا لمعظم رجال الأعمال ، هو استخدام UTII من أجل تحسين العبء الضريبي.
يتم تحديد التقارير التي يجب تقديمها إلى رواد الأعمال الفرديين لـ UTII في 2019 في اللوائح. يوفر الإجراء الضريبي نماذج بسيطة لإعدادها ، والتي يسهل إتقانها بنفسك ، دون إشراك المحاسبين. يتم حساب UTII وفقًا للمؤشرات المحددة المنعكسة في الصيغة بطريقة بسيطة للغاية وهذا لا يتطلب مهارات رياضية وتحليلية عميقة. ناقص النظام - دخول إلزاميمدفوعات الميزانية وتقديم التقارير في حالة تصفية الأنشطة.
تنص الفقرة 26 من المادة 346 من قانون الضرائب على أن ضريبة UTII متاحة لكل من يستوفي الشروط المنصوص عليها في الفقرة. يتم استخدام النظام من قبل أولئك الذين يديرون شركة بمفردهم أو يقومون بتعيين موظفين.
لتطبيق UTII ، يجب عليك:
- لا يزيد عدد الموظفين في السنة عن 100 شخص ؛
- IP لا يشارك في العقود إدارة الثقةوليس عضوا في شراكة ؛
- لا يدفع الضريبة الزراعية الموحدة ؛
- مساحة التجزئة لا تزيد عن 150 مترًا مربعًا. م ؛
- لا تستأجر محطات الوقود ؛
- حصة المشاركة الكيانات القانونيةلا تزيد عن 25٪ ؛
- لا توجد ضريبة مبيعات مفروضة على الشركة.
في UTII ، ما يلي ليس إلزاميًا للدفع:
- الإيرادات؛
- ضريبة الأملاك (لا تشمل الأشياء الواردة في المادة 378 من قانون الضرائب).
من المهم مراقبة الظروف على أساس شهري للامتثال لهذا النظام. إذا لم يتم ملاحظتها ، فمن الضروري التبديل إلى تنسيق مبسط أو نظام مشتركتحصيل الضرائب.
إذا لم يكن العمل المأجور متورطًا في العمل ، فيجب على صاحب المشروع الفردي تقديم تصريح فقط إلى IFTS. ينظم قانون الضرائب جميع المواعيد النهائية للتقديم ولا يمكن انتهاكها.
في حالة عدم وجود موظفين ، لا يتضمن التقرير سوى إعلان ربع سنوي يتم ملؤه مع مراعاة:
- المنكمش (1.798) ؛
- معامل البلدية ، المحدد في المناطق - من 0.1 إلى 1 ؛
- معدل العائد الأساسي.
يتم تحديد مبلغ الضريبة بضرب القيم:
- الربحية الأساسية التي حددها قانون الضرائب لكل نوع من أنواع النشاط على حدة ؛
- معدل العائد الفعلي لكل شهر خلال ربع سنة. على سبيل المثال ، بالنسبة لمؤسسة تقديم الطعام ، ستكون هذه المؤشرات هي مجال خدمة العملاء. في المتجر - مساحة البيع بالتجزئة ، وما إلى ذلك ؛
- معدل التضخم؛
- عامل التصحيح بمقدار 0.005 إلى 1 ، والذي تم تعيينه السلطات المحليةالحكم الذاتي
- معدل الضريبة.
من أجل عدم زيادة عدد التقارير ، من الممكن إشراك المتخصصين في إطار اتفاقيات GPC.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية في حالة عدم وجود موظفين تخفيض 100 ٪ من الضريبة على مبلغ المساهمات المقدمة في الميزانية في ربع التقرير لأنفسهم. يتم تحديد جدول دفع الاشتراكات الشخصية بنفسه ، ومن المهم أن يتم دفع المبلغ بالكامل خلال سنة تقويمية واحدة.
من الضروري تقديم تقارير تتكون من الحد الأدنى لعدد المستندات ، مما يبسط العمل إلى حد كبير.
يجب أن يمر رائد الأعمال الفردي الذي وظف موظفين في الدولة نموذج الإبلاغلكل منهم ولنفسي.
يجب أن توفر IFTS نموذج KND 1110018 ، وهو إلزامي للجميع أنظمة الضرائب.
كل ثلاثة أشهر ، من الضروري إعداد وتقديم حساب في شكل 6-NDFL.
الموعد النهائي لتقديم النموذج هو اليوم الأخير من الشهر الذي يليه فترة التقرير:
- الربع الأول؛
- نصف عام
- 9 أشهر؛
- 12 شهر.
إلى التقرير لمدة 12 شهرًا ، أرفق النماذج في النموذج 2-NDFL لجميع الموظفين وقدمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 1 أبريل. يجب عليك تقديم معلومات حول المستحقات والخصومات والخصومات. إذا لم يتم دفع ضريبة الدخل الشخصي ، يتم لصق الرقم "2" وإرسال الشهادات قبل 1 مارس.
يتم توفير النموذج 2-NDFL بموجب القانون بإحدى الطرق التالية:
- على الوسائط الرقمية. يتم تقديم المعلومات على محرك أقراص USB ، ويقوم اختصاصيو IFTS بإدخال المعلومات الواردة بشكل مستقل. إذا كان صاحب المشروع يوظف أكثر من 25 شخصًا ، فيُسمح له بإرسال المعلومات عن طريق البريد الإلكتروني. يجب ألا يحتوي الملف الواحد على أكثر من 3000 مستند. إذا كان عدد المستندات المقدمة أكبر ، يوصى بتقسيمها إلى عدة أجزاء. من لحظة تلقي المعلومات ، سيزود متخصصو الخدمات المالية صاحب المشروع ببروتوكول في غضون 10 أيام.
- على ورقة. إذا كان عدد الموظفين لا يزيد عن 25 شخصًا ، يمكنك تقديم جميع المعلومات المطبوعة على الورق. يُسمح بتعبئة النموذج يدويًا ، النموذج الموصوف. سيضع المتخصصون في قسم التدقيق المالي بروتوكولين بشأن استلام المعلومات.
بالإضافة إلى ذلك ، يوفر IP تقارير للموظفين في المساهمات الاجتماعية.
إذا لم يكن هناك نشاط
وفقًا للقانون ، إذا لم يقم رائد الأعمال الفردي بأنشطة ، فلا ينبغي له تقديم تقارير. إذا كان هناك مبلغ ضريبي يساوي صفرًا منذ عام 2016 ، فسيتم توفير إعفاء من الإيداع.
من لحظة إنهاء الأنشطة في غضون 5 أيام ، يجب على الشريك المنفذ إخطار دائرة الضرائب الفيدرالية. إذا لم يتم تقديم الطلب ، فيجب تقديم التقرير مع الضريبة المحسوبة وإكماله بالكامل ، نظرًا لأن صاحب المشروع الفردي لديه التزامات ، والتي ، وفقًا للقانون ، هي الأساس لدفع UTII.
إذا قدم رائد الأعمال الفرد إقرارًا "صفرًا" ، فسيتم تفسير تصرفه من قبل مفتشية دائرة الضرائب الفيدرالية على أنه غير قانوني ، وفي حالة وجود تفسيرات الممارسة القضائية.
التوقف المؤقت أو الدائم عن النشاط بسبب إنهاء عقد الإيجار وفقدان الأساس لتحديد المؤشرات المادية ، لا يزال يتعين تقديم إقرار مكتمل بناءً على القراءات السابقة. عند إبرام عقد جديد ، أشر إلى المؤشرات الجديدة في التقارير المستقبلية. في هذا الطريق، الأرقام الفعليةيجب الإشارة إليها في كل شهر.
يُسمح بعدم تقديم إقرارات "صفرية" إذا لم يعد يتم تنفيذ النشاط فعليًا وتم إرسال طلب إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.
على المستوى الفيدرالي ، يتم تنظيم المواعيد النهائية لتقديم التقارير.
إعلان بشأن UTII في دائرة الضرائب الفيدرالية: للربع الأول - حتى 20 أبريل ، 2 يوليو - 20 يوليو ، 3 - 20 أكتوبر و 4 - 21 يناير 2019.
الإبلاغ عن أقساط التأمين:
- يتم تقديم SEV-M إلى وحدة الاستخبارات المالية على أساس شهري ، قبل اليوم الخامس عشر من الشهر الذي يلي يوم الإبلاغ. يحتوي SZV-STAZH على معلومات حول خبرة في التأمينالموظفين ، يتم توفيرها فقط للموظفين الذين تقاعدوا خلال العام ، في حالات أخرى - 1 مارس 2019 لعام 2019.
- يوفر FSS نموذج 4-FSS قبل اليوم العشرين بعد نهاية ربع السنة في شكل ورقي ، عند تقديمه في شكل إلكتروني حتى 25. يتضمن التقرير معلومات مع بيانات حساب المدفوعات الاجتماعية.
- تم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية حساب واحدعلى أقساط التأمين. فترات التقرير ربع ونصف سنة و 9 أشهر وسنة. لديك 30 يومًا للتقدم بعد نهاية كل ربع سنة.
يتضمن النموذج KND 1110018 معلومات حول متوسط عدد الموظفينيجب تقديم الموظفين بحلول 20 يناير.
Rosstat - يتم تقديم التقارير بشكل انتقائي وفقًا لإخطار السلطة.
يُسمح بالإبلاغ بالطرق التالية:
- زيارة جميع الهياكل والإدارات شخصيًا ؛
- من خلال أطراف ثالثة ، إذا كانت لديهم السلطة ؛
- إرسال عن طريق بريد روسيا مع وصف المرفق والإخطار ؛
- عبر المساحة الشخصيةعلى موقع INFS.
في حالة التأخر في تقديم التقارير ، يتم فرض غرامة كبيرة. يمكن العثور على معلومات مفصلة عن نماذج التقارير وتوقيت تقديمها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
ميزات توفير البيانات والمسؤولية في عام 2019
يعتمد حساب الضريبة على الدخل المقدر والمتوقع.
الجوانب المميزة لـ UTII هي:
- تاريخ الاستحقاق - اليوم الخامس والعشرون من الشهر التالي لربع التقرير ؛
- يجب أن يتم استلام الإعلان من قبل IFTS في غضون 20 يومًا بعد الفترة المشمولة بالتقرير ؛
- يتم تقديم التقرير إلى أقرب قسم من IFTS.
في الختام ، أود أن أذكر أن رواد الأعمال الأفراد الخاضعين لضريبة محسوبة:
- لا تقود محاسبة;
- تأخذ في الاعتبار المؤشرات المادية فقط لحساب مبلغ الضريبة الواحدة ؛
- تأكد من تسجيل الدخل للتحكم في الامتثال لمعايير العمل على UTII.
الجدول - مقدار الغرامات على مخالفة المتطلبات التشريعات الضريبية
UTII هو نظام ضريبي بسيط ومربح للشركات الصغيرة ، ولا يتطلب سوى الإبلاغ في الوقت المناسب ضمن الحدود الزمنية التي يحددها القانون.
يجب تحويل الضريبة الفردية على الدخل المحسوب (UTII) كل ثلاثة أشهر في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لربع التقرير.
تخضع مبالغ UTII وفقًا لمعيار 100 ٪ للتحويل إلى دخل الميزانيات المحلية - ميزانيات المناطق البلدية والمناطق الحضرية. أي في مكان تسجيل "البديل" بـ مكتب الضرائب.
يتم تقديم إقرار ضريبي لضريبة واحدة إلى IFTS بناءً على نتائج الربع الماضي في غضون 20 يومًا بعد نهاية ربع السنة. الاستمارة اقرار ضريبيتمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 04.07.2014 برقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]
في 27 يناير 2016 ، سجلت وزارة العدل في الاتحاد الروسي أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم ММВ-7-3 / [بريد إلكتروني محمي]من 22.12.2015. بموجب هذا الأمر ، عدلت دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا شكل إعلان UTII. لم يتغير هيكل الإعلان - صفحة العنوان ؛ القسم 1 (انعكاس مبالغ الضريبة المستحقة الدفع) ؛ القسم 2 (حساب الضريبة لأنواع معينة من الأنشطة) والقسم 3 (حساب مبلغ الضريبة للفترة الضريبية).
ومع ذلك ، تمت إزالة علامة "MP" من صفحة العنوان - ليست هناك حاجة لوضع الختم. تم تغيير الرموز الشريطية للأوراق - صفحة العنوان والقسم 1 والقسم 3 - وسيظهر سطر جديد الآن في القسم 2 - "معدل الضريبة". تذكر أنه في الوقت الحالي ، يحق للسلطات الإقليمية خفض معدل الضريبة الفردي لـ UTII من 15 إلى 7.5 بالمائة.
يتم تطبيق النموذج المحدث بدءًا من التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2016.
يمثل UTII
لا يُطلب من رواد الأعمال الأفراد الذين يطبقون UTII تقديم بيانات مالية والاحتفاظ بالسجلات. يتعين على المنظمات المدرجة في UTII ، بالإضافة إلى الإقرارات الضريبية والمحاسبة عن المؤشرات المادية ، الاحتفاظ بسجلات محاسبية وتقديم البيانات المالية. البيانات المحاسبية لـ فئات مختلفةالمنظمات تختلف.
بشكل عام ، تتكون من الوثائق التالية:
- تقرير عن النتائج المالية(شكل 2) ؛
- بيان التغيرات في حقوق الملكية (النموذج 3) ؛
- تقرير المرور مال(شكل 4) ؛
- تقرير عن الاستخدام المقصود للأموال (نموذج 6) ؛
- تفسيرات في شكل جدولي ونصي.
بالنسبة للشركات الصغيرة ، تتكون البيانات المالية من اثنين مستندات ملزمة
في شكل مبسط:
- الميزانية العمومية (شكل 1) ؛
- تقرير عن النتائج المالية (نموذج 2).
يتم تقديم التقارير المحاسبية لـ UTII مرة واحدة في نهاية كل عام ، ولكن في حالتين: إلى دائرة الضرائب الفيدرالية و Rosstat). الموعد النهائي لتقديم التقارير لا يتجاوز 31 مارس.
لكل التسليم المتأخر القوائم الماليةشريطة غرامة 200 روبل.
لكل وثيقة لم يتم تقديمها. قد يتم تغريم مسؤولي المنظمة بمبلغ 300 إلى 500 روبل + من 3000 روبل. ما يصل إلى 5000 فرك. لعدم تقديم التقارير إلى Rosstat.
الإبلاغ عن الموظفين
في IFTSسلم:
- تقرير عن متوسط عدد الموظفين (حسب نتائج السنة التقويمية
في موعد أقصاه 20 يناير من العام التالي) ؛ - الشهادات 2-NDFL (وفقًا لنتائج السنة التقويمية في موعد لا يتجاوز 1 أبريل من العام التالي) ؛
- الحسابات 6- ضريبة الدخل الشخصية. هذا نوع جديد من التقارير لجميع أصحاب العمل. يجب أن يتم تقديمه من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد مع الموظفين ، بدءًا من الربع الأول من عام 2016. على عكس المراجع.
2-NDFL ، نموذج 6-NDFL لا يتم تجميعه بشكل منفصل لكل موظف ، ولكن للشركة بأكملها أو رائد الأعمال الفردي ككل. للإيجار في نهاية كل ربع سنة في موعد لا يتجاوز اليوم الأخير من الشهر الأول من الربع التالي.
في وحدة الاستخبارات الماليةسلم:
- الحساب في نموذج RSV-1 (يحتوي على معلومات عن أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة للموظفين في PFR و FFOMS). يتم الإيجار في نهاية كل ربع سنة في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين (للنموذج الإلكتروني) واليوم الخامس عشر (للنموذج الورقي) من الشهر الثاني من الربع التالي ؛
- تقرير عن شكل SZV-M(يحتوي على معلومات تتيح لك تتبع المتقاعدين العاملين). يتم الاستئجار في نهاية كل شهر في موعد أقصاه اليوم العاشر من الشهر التالي.
في FSSسلم:
- تقرير في شكل 4-FSS (يحتوي على معلومات عن أقساط التأمين المستحقة والمدفوعة للموظفين في FSS). في نهاية كل ربع سنة في موعد أقصاه الخامس والعشرون
(للنموذج الإلكتروني) واليوم الخامس عشر (للنموذج الورقي) من الشهر الأول من الربع التالي.
كيفية حساب UTII
تنص المادة 346.31 من قانون الضرائب على أن معدل الضريبة الواحدة على الدخل المحسوب هو 15٪. من 1 أكتوبر 2015 عن طريق العمل الهيئات التمثيليةالمقاطعات البلدية والمناطق الحضرية وقوانين المدن الفيدرالية في موسكو ،
سانت بطرسبرغ وسيفاستوبول معدل UTIIيمكن تخفيضها من 15٪ إلى 7.5٪.
الفترة الخاضعة للضريبةلضريبة واحدة - ربع.
اضرب الناتج في 15٪. سيكون هذا هو المبلغ المحسوب للضريبة الواحدة.
يمكن تخفيض المبلغ المستحق للضريبة الواحدة:
- على مبلغ أقساط التأمين المدفوعة ل التأمين الإلزاميعمال،
بما في ذلك مساهمات "الضرر" ؛ - على مقدار المساهمات في شكل مدفوعات ثابتة يدفعها رواد الأعمال الأفراد مقابل تأمينهم ؛
- على مبلغ استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة للموظفين
(باستثناء حوادث العمل والأمراض المهنية) ؛ - للمدفوعات بموجب اتفاقيات طوعية تأمين شخصيانتهى
مع شركات التأمين لصالح الموظفين.
ملاحظة
لا يمكن تخفيض مبلغ UTII إلا من خلال مبلغ استحقاقات العجز المؤقت المدفوعة بالفعل للموظفين على حساب صاحب العمل. ولكن بشأن مبلغ الاستحقاقات المدفوعة للحمل والولادة ، واستحقاقات المبلغ الإجمالي للنساء المسجلات في المؤسسات الطبية في التواريخ المبكرةحمل، الفوائد الشهرية
بالنسبة لرعاية الأطفال ، من المستحيل تخفيض الضريبة الواحدة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 28 مارس 2014 رقم.
№ 03-11-11/13859).
يمكن تقليل UTII بما لا يزيد عن النصف. في الوقت نفسه ، منذ عام 2013 ، قامت "vmenenschiki" بتخفيض الضريبة بمقدار أقساط التأمين المدفوعة (ضمن المبالغ المحسوبة سابقًا) في هذه الضريبة (إعداد التقارير) ، وليس لنفس الفترة ، كما كانت في عام 2012.
لأي فترة يتم سرد الاشتراكات - الآن لا يهم.
على سبيل المثال ، تقلل أقساط التأمين لشهر ديسمبر 2014 المدفوعة في يناير 2015 مبلغ UTII المحسوب للربع الأول من عام 2015.
لا تنطبق هذه القاعدة على رواد الأعمال الأفراد الذين يعملون بدون موظفين. نظرًا لأن دفع أقساط التأمين للعام الحالي يتم من قبلهم في موعد أقصاه 31 ديسمبر من نفس العام ، عند تحويل أقساط التأمين لعام 2014 في عام 2015 ، لا يحق لهم تقليل مبلغ UTII لهذه المساهمات.
قدم المموّلون هذه التفسيرات في رسائل مؤرخة 26.05. 2014 رقم 03-11-11 / 24975 ، بتاريخ 18.09.2013 رقم 03-11-11 / 38636 ، بتاريخ 29.03. 2013 رقم 03-11-09 / 10035.
ومع ذلك، محاكم التحكيمكان لهم رأي مختلف. لاحظ القضاة أن الفقرة 2.1 من المادة 346.32 من قانون الضرائب لا تشير إلى أن صاحب المشروع الذي يعمل بشكل مستقل يمكنه تقليل مبلغ UTII المحسوب للربع من خلال دفعة ثابتة يتم تحويلها فقط في هذه الفترة الضريبية.
ولأن قانون الضرائبلا ينظم فترة تخفيض الضريبة "المحسوبة"
بالنسبة لأقساط التأمين الثابتة ، يحق لصاحب المشروع تقليل مبلغ الضريبة للربع على الاشتراكات المدفوعة في الربع التالي ، ولكن قبل تقديم إقرار
(انظر قرارات محكمة التحكيم لمنطقة الأورال بتاريخ 16 يوليو 2015 رقم F09-4591 / 15 ، FAS المقاطعة المركزيةمن 11.07.2007 2014 رقم А09-9251 / 2013).
المحكمة العليا RF في تعريف 16.02. أكد 2015 رقم 307-KG14-6614 شرعية موقف الزملاء في التحكيم. كان جوهر النزاع هو أن رجل الأعمال الفردي الذي لم يكن لديه موظفين دفع أقساط التأمين خارج الربع الأول ، ولكن في موعد لا يتجاوز تقديم إقرار ضريبي عن ذلك الربع. بتعبير أدق ، تزامن تاريخ دفع أقساط التأمين وتاريخ تقديم إعلان UTII. قضت المحكمة العليا بأن صاحب المشروع قد خفض بحق مبلغ الضريبة للربع الأول من خلال دفعة ثابتة تُدفع بعد ذلك الربع.
UTII في حالة تعليق الأنشطة
من الناحية العملية ، هناك حالات لا يقوم فيها دافع UTII ، لسبب أو لآخر ، بتنفيذ أنشطة "محتسبة" في أي فترة ضريبية. على سبيل المثال ، قد يتم تعليق الأنشطة أو إنهاؤها تمامًا. وعليه فإن السؤال الذي يطرح نفسه: هل من الضروري دفع ضريبة واحدة عن هذه الفترة؟
للإجابة على هذا السؤال ، من الضروري تحديد ما إذا كانت المنظمة أو صاحب المشروع يحتفظ بحالة دافع UTII. بعد كل شيء ، يتم تعيين الالتزام بالدفع UTII فقط لتلك المنظمات (رواد الأعمال هؤلاء) الذين تم تعيين هذا الوضع.
تذكر أن دافعي UTII هم منظمات وأصحاب مشاريع فردية (البنود 1 ، 2 من المادة 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):
- القيام بنشاط ريادي "منسوب" ؛
- مسجلون لدى مكتب الضرائب بصفتهم دافعين لهذه الضريبة.
نظرًا لأن دافع UTII يجب أن يفي في نفس الوقت بهذين الشرطين ، فإن إنهاء الحالة لا يكفي فقط التوقف عن إجراء الأنشطة "المنسوبة". فمن الضروري أيضا أن المنظمة أو رجل أعمال فرديتم إلغاء تسجيلها (البنود 1–3
فن. 346.28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). حتى يتم إلغاء التسجيل ، يتم الاحتفاظ بحالة دافع UTII لـ "المحتال" الذي أنهى نشاطه.
بالإضافة إلى ذلك ، يخضع UTII للدخل المحتمل ، أي الدخل المحتمل المحتمل (المادة 346.27 ، البند 1 ، المادة 346.29 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). وبالتالي ، فإن "vnemenschik" يحسب ويدفع UTII على أساس الدخل المحسوب وغير المستلم فعليًا. لذلك ، طالما لم يتم إلغاء تسجيل المنظمة أو صاحب المشروع على أنه دافع UTII ، فيجب عليهم دفع الضرائب. ووجود أو عدم قيامهم بتسييرهم الفعلي للأنشطة و دخل حقيقيلا يهم. تم تقديم هذه الإيضاحات من قبل وزارة المالية الروسية في رسائل بتاريخ 19 مارس 2015.
رقم 03-11-11 / 14987 ، بتاريخ 30 يناير 2015 رقم 03-11-11 / 3564.
توصلت محكمة التحكيم العليا في روسيا إلى نتيجة مماثلة. نظر القضاة في الحالة المتعلقة بتعليق الأنشطة "المنسوبة". وأشاروا إلى أن تعليق مؤقت للأنشطة في حد ذاته لا يزيل وضع دافع UTII من منظمة (رائد أعمال فردي) ولا يعفي من الوفاء بالمواصفات المحددة.
الواجبات عليها (بند 7 رسالة إعلاميةهيئة رئاسة محكمة التحكيم العليا لروسيا بتاريخ 5 مارس 2013 رقم 157).
وبالتالي ، لا ينبغي للمنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين أوقفوا الأنشطة "المنسوبة" دفع الضرائب فقط بعد إلغاء تسجيلهم كجهات دافعة لـ UTII. إذا لم يتم حذفهم من السجل ، فسيظل الالتزام بدفع الضرائب لهم.
وأشار المموّلون أيضًا إلى أن مبلغ UTII يُحسب على أساس المؤشر المادي والربحية الأساسية للشهر. لذلك ، يتعين على "المتخلفين" الذين أوقفوا أنشطتهم في أي فترة دفع UTII لهذه الفترة بناءً على قيمة المؤشر المادي المنعكس في آخر إقرار ضريبي لهذه الضريبة.
على سبيل المثال ، إذا لم يتم تنفيذ النشاط "المحسوب" في الربعين الثاني والثالث ، وتم استئنافه في الربع الرابع ، فعندئذٍ في الإعلانات الخاصة بالربعين الثاني والثالث من الضروري أن تعكس مقدار الضريبة المحسوبة على أساس المؤشرات المادية التي تم استخدامها عند حساب UTII للربع الأول.
يجب على دافع الضرائب لضريبة واحدة على الدخل المحسوب تقديم إقرار UTII ربع سنوي ودفع المبلغ المقدر للضريبة. ملء الإعلان له ميزات معينة تحتاج إلى معرفتها. ضع في اعتبارك كيفية ملء إعلان UTII بشكل صحيح.
انتباه!إذا تم تنفيذ عدة أنواع من الأنشطة ، فمن الضروري ملء العدد المناسب من الأوراق في القسم 2.
في الصفحة 020 ، يجب أن تشير إلى عنوان ممارسة الأعمال التجارية. في هذه الحالة ، من الضروري ملء هذه الحقول وفقًا للكتاب المرجعي للاختصارات KLADR.
سوف تكون مهتمًا:
نموذج SZV-M: تعبئة العينة في 2019
بعد ذلك ، في الصفحة 040 ، نقوم بإدخال بيانات حول الربحية الأساسية ، والتي تتوافق مع نوع النشاط المحدد في الصفحة 010.
بعد ذلك ، نشير معاملات UTIIلعام 2018 K1 و K2:
- K1 ، في الصفحة 050 ، هو المعامل الفيدرالي المحدد بموجب القانون لجميع المناطق. يتم تعيينه ، كقاعدة عامة ، لكل عام.
- قيمة معامل الانكماش K1 لعام 2017 هي 1.798.
- منذ عام 2018 ، تم تحديد المعامل K1 عند 1.868وسيتم تطبيقه اعتبارًا من التقارير الخاصة بالربع الأول من عام 2018.
- K2 ، في الصفحة 060 - تم تعيين المعامل محليًا. يجب العثور عليها في مكتب الضرائب الخاص بك ؛ سيكون لكل شخص خاصته. أو انتقل إلى الموقع الرسمي للضرائب nalog.ru ، مع الإشارة إلى منطقتك - ستجد معامل K2.
يتم ملء السطور 070-090 بنفس الطريقة:
- في العمود 2 ، نشير إلى قيمة المؤشر المادي المحسوب - يمكن أن يكون هذا التربيع ، عدد الأشخاص ، إلخ.
- في العمود 3 نضع شرطة إذا تم تنفيذ النشاط من بداية شهر فترة الفاتورة. إذا بدأ النشاط أو انتهى في الشهر الحالي ، فسيتم الإشارة إلى عدد أيام العمل.
- العمود 4 هو القيمة المحسوبة ، للحساب نضرب str.040 * str.050 * str.060 من القسم 2 ، ثم نضرب في قيمة المؤشر المادي للقسم 2.
انتباه!إذا لم يتم عمل الشهر بشكل كامل ، فعند حساب العمود 4 ، من الضروري حساب عدد أيام العمل. للقيام بذلك ، قسّم مبلغ العمود 4 على عدد الأيام في شهر الفوترة واضربه في عدد أيام العمل.
مثال. بدأت المنظمة العمل في 17 مارس ، وهو 15 يوم عمل من مارس. في العمود 4 ، تلقينا القيمة 58255. إجمالاً ، هناك 31 يومًا في شهر مارس ، لذا في اليوم الأول من شهر مارس ستكون القيمة 58255/31 = 1879.19. الآن نضرب القيمة في عدد أيام العمل: 1879.19 * 15 = 28188.
في الصفحة 100 نقوم بإدخال قيمة مجموع العمود 4 من الصفحة 070 + 080 + 090.
في الصفحة 105 نكتب معدل الضريبة. منذ عام 2017 ، جعل المسؤولون من الممكن تغيير المعدل من 15٪ إلى قيمة أقل. أولئك. تقديم فوائد للمناطق. لذلك ، يجب أيضًا العثور على السعر في مكتب الضرائب الخاص بك.
صفحة يتم احتساب 110 وفقًا للمعادلة: مجموع الأعمدة 4 من الأسطر 070-090 ، المشار إليه في السطر 100 ، مضروبًا في معدل الضريبة في السطر 105 ومقسومًا على 100.
القسم الثالث: حساب الضريبة
في الجزء العلوي ، يجب أن تشير إلى TIN و KPP ، بالإضافة إلى رقم الصفحة التالية.
يشير السطر 005 إلى سمة دافع الضرائب:
- إذا كان رجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة هو صاحب عمل ويدفع مكافآت لموظفيها.
- إذا كان رائد الأعمال الفردي يعمل بدون موظفين.
في السطر 010 نقوم بتحويل مبلغ الضريبة المستلمة في السطر 110 من القسم 2. إذا تم ملء عدة أقسام 2 ، فمن الضروري جمع جميع القيم.
في السطر 020 ، مقدار النفقات والمساهمات والمدفوعات المنصوص عليها في قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الفن. 346.32 ، الفقرة 2 ، التي تقلل القاعدة الضريبية. في الواقع ، يشمل هذا المساهمات المدفوعة من رواتب الموظفين ، إلخ.
في السطر 030 ، ندخل مبلغ المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية الذين تم تحويلهم خلال الفترة المشمولة بالتقرير لأنفسنا إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والتأمين الطبي الإجباري ، وكذلك 1 ٪ من أكثر من 300 ألف روبل.
انتباه!في البندين 020 و 030 ، يتم إدخال مبالغ المساهمات التي تم تحويلها بالفعل خلال الفترة المشمولة بالتقرير ، وغير المستحقة عن نفس الفترة. لذلك ، على سبيل المثال ، بالنسبة للربع الأول ، نأخذ في الاعتبار المبالغ التي مرت عبر الحساب الجاري في الفترة من يناير إلى مارس.
يُشار إلى مبلغ الضريبة النهائي في السطر 040 ، ويتم حسابه وفقًا للخاصية الموضحة في السطر 005:
- إذا أشرت إلى "1" ، فإننا نحسب على النحو التالي: ص 010 - (ص 020 + ص 030). في نفس الوقت ، من المستحيل تخفيض الضريبة بأكثر من 50٪ من الصفحة 010. للقيام بذلك ، قارن بين الصفحة 010 ومقدار الصفحات 020 و 030. إذا كانت أكثر من ذلك ، فالصفحة 040 = الصفحة 010/2 ، إذا كان أقل ، فالصفحة .040 = الصفحة 010 - (الصفحة 020 + الصفحة 030).
- إذا تمت الإشارة إلى "2" ، فإن p. 040 = p.010-p.020-p.030. لا يمكن أن تكون قيمة p.040 أقل من الصفر ، لذلك إذا كان الفرق سالبًا ، فإننا نضع "0". يمكن أن يحدث هذا إذا كان مبلغ الضريبة أقل من الاشتراكات المدفوعة.
نشير الآن إلى مبلغ الضريبة المستلم في الصفحة 020 من القسم 1.
انتباه!دفع مسبق مساهمات ثابتة IP لنفسك في الربع دفع نفس المبلغ بالضبط لتقليل المبلغ المقدر للضريبة إلى الصفر. لا يتم ترحيل المدفوعات الزائدة إلى فترات أخرى.
عقوبات عدم الإبلاغ
غرامات عدم تقديم التقارير أو عدم دفع الضريبة:
- إذا دفع دافع الضرائب ضريبة UTII ، لكنه لم يقدم الإعلان ، فستكون الغرامة 1000 روبل.
- إذا لم يتم دفع الضريبة ، فستكون الغرامة 5٪ من المبلغ المحسوب عن كل شهر كامل أو غير مكتمل انقضى منذ التأخير. حيث الحد الأدنى للمبلغ- هذا 1000 روبل ولا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى 30٪ من مبلغ الضريبة المقدر.
بين الكيانات التجارية ، يحظى نظام ضرائب تفضيلية مثل UTII بشعبية خاصة. على الرغم من حقيقة أن هذا النظام لديه إجراء مبسط ، يتعين على دافعي الضرائب تقديم تقرير إلى IFTS كل ربع سنة عن طريق إرسال إعلان UTII. لها خدمة الضرائبتطوير واعتماد نموذج خاص.
ابتداءً من الربع الأول من عام 2017 م صيغة جديدةهذا التقرير.
أجرى المشرعون عدة تغييرات عليه مقارنة بالإصدار السابق للإعلان الذي كان ساري المفعول في عام 2016:
- يشار إلى الرموز الشريطية الجديدة في صفحة العنوان والصفحات اللاحقة من التقرير.
- تم تعديل القسم 3 من حيث الصيغة المتعلقة باحتساب الضريبة فيما يتعلق بتطبيق الحق في تخفيضها بمقدار الاشتراكات المدفوعة. يتم توفير هذه الفرصة لجميع رواد الأعمال ، بغض النظر عما إذا كانوا أصحاب عمل أم لا. تمت إعادة تسمية هذا القسم أيضًا.
- تم تغيير الجدول 4.1 في الملحق 2 ، والذي يحدد الإجراء الخاص بتقديم تقرير في شكل إلكتروني لأنواع معينة من الأنشطة.
- في الجدول 4.14 ، فيما يتعلق بنقل وظائف إدارة الضرائب ، أزيلت أسماء صناديق المعاشات التقاعدية والتأمين الطبي.
- خضع الملحق 3 لتغيير فيما يتعلق بالفقرات الفرعية 4-5 من الفقرة 6.1 بشأن حساب الضريبة.
انتباه!التغيير الأكثر أهمية وإيجابية هو أنه يمكن لرائد الأعمال تخفيض الضريبة على مبلغ المساهمات المحولة لكل من نفسه والموظفين ، إذا كان صاحب عمل ، ولكن ليس أكثر من 50٪. في إعلان عام 2016 ، يمكن تخفيضه في هذه الحالة فقط عن طريق مدفوعات للموظفين.
المواعيد النهائية لتقديم إقرار UTII ودفع الضرائب
رئيس قانون معياري، الذي يحدد إجراءات الإبلاغ عن UTII ، هو قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفقًا لذلك ، يتم تحديد الفترة الضريبية بموجب هذا النظام إلى الربع ، مما يعني أنه يجب إرسال الإعلان إلى IFTS مرة واحدة فقط من أجله.
انتباه!يحدد قانون الضرائب الموعد النهائي لتقديم الإقرار - حتى 20 ، ودفع الضريبة حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي الذي يلي الفترة الضريبية. عندما يقع تاريخ استحقاق في يوم عطلة أو نهاية أسبوع ، يتم نقله إلى يوم العمل التالي.
في عام 2017 ، ستكون هذه التواريخ:
أين يتم دفع التقارير والضرائب؟
وفقًا للقواعد الحالية ، يجب على رواد الأعمال والمنظمات ، عند تنفيذ أنشطة على UTII ، تقديم هذا ودفعه الدفع الإلزاميبشكل رئيسي في مكان العمل. لذلك ، قبل بدء أنشطتهم ، يجب عليهم تقديم طلب إلى IFTS ذات الصلة. سيتم إقرار ودفع الضريبة في البيانات الضريبية.
إذا كان لدافع الضرائب عدة أماكن لممارسة الأعمال التجارية على UTII ، والتي تقع ضمن اختصاص IFTS المختلفة ، فيجب عليه الإبلاغ عن ضريبة UTII ودفعها في كل منها.
يجب أن تؤخذ هذه القاعدة في الاعتبار أيضًا من قبل رواد الأعمال الأفراد والمؤسسات المسجلة في بلدية وتعمل في بلدية أخرى. يجب تقديم التصريح ليس في مكان العمل (التسجيل) ، ولكن في مكان العمل الفعلي. يتم دفع الضريبة بنفس الطريقة.
انتباه!فقط لأنواع قليلة من الأنشطة ، تقدم الكيانات التجارية تقارير وتدفع الضرائب في مكان تسجيلها. هذا مسموح به بسبب استحالة تحديد عنوانهم للقيام بالأنشطة. وتشمل مثل هذه الحالات تجارة التسليم والبيع ، والتنسيب على السيارات ، خدمات النقل البريإلخ.
طرق الإبلاغ
يمكن تقديم إعلان UTII إلى IFTS بعدة طرق:
- مباشرة إلى IFTS على الورق - يقوم رائد الأعمال أو ممثل المنظمة بتقديمها إلى IFTS شخصيًا في نسختين مفتش الضرائب. في الوقت نفسه ، إذا لم يتم تقديم التقرير شخصيًا من قبل صاحب المشروع ، فيجب إصدار توكيل رسمي موثق إلى الشخص المخول.
- عن طريق إرسال خطاب مسجل مع وصف المرفق. في هذه الحالة ، يعتبر استلام مكتب البريد تأكيدًا على التقديم.
- إلكترونيًا عن طريق إرسال تقرير عن طريق مشغل خاص. لهذا سيكون من الضروري.
انتباه!بالنسبة للمؤسسات ، عند تقديم تصريح ليس من قبل مدير ، يتم إصدار توكيل رسمي بسيط على ورق ذي رأسية لمسؤول آخر. بالإضافة إلى ذلك ، قد تطلب منك بعض IFTS تقديم نموذج إلكتروني مع التقرير أو وجود رمز شريطي خاص في الإعلان.
لم يكن هناك نشاط - هل هناك إعلان باطل؟
غالبًا ما يكون لدى دافعي الضرائب سؤال حول ما إذا كان من الضروري إرسال إعلان UTII صفري (فارغ) في حالة عدم وجود نشاط. في السابق ، كان يُسمح ، لسبب وجيه ، بإرسال إعلانات صفرية إلى IFTS.
في الوقت الحالي ، يحدد التشريع قاعدة بموجبها ، نظرًا لحقيقة أن الضريبة لا يتم احتسابها على أساس الدخل الفعلي ، ولكن يتم احتسابها ، وأن الكيان التجاري قد تم تسجيله طوال هذا الوقت باعتباره دافع UTII ، فإنه يحتاج إلى تقديم إقرار منتظم ودفع هذه الدفعة الإلزامية ، حتى لو لم يكن هناك أي نشاط.
اقرأ أيضا:
الإبلاغ عن LLC و IP في 2018 ، تقويم المحاسب: المواعيد النهائية ، الجدول
لذلك ، يوصى بأن يتم إلغاء تسجيل جميع رواد الأعمال والمنظمات الفردية التي تنوي إيقاف العمل لفترة من الوقت ، ثم إعادة التقدم بطلب لبدء مثل هذه الأنشطة. فقط في هذه الحالة لن يضطروا إلى إرسال إقرار UTII ودفع هذه الضريبة.
مهم!ما ورد أعلاه يعني أنه لا يوجد إعلان صفر UTII ، وإذا قدمه دافع الضرائب ، فسيكون هذا خطأ.
إعلان النموذج والعينة لـ UTII 2018 (حتى الربع الثالث ضمناً)
قم بتنزيل نموذج إقرار UTII 2018 بتنسيق Excel.
تنزيل 2018 لـ IP.
تعليمات لملء التصريح الخاص بـ UTII 2018
صفحة عنوان الكتاب
يبدأ ملء الورقة برموز TIN و KPP. إذا قدمت منظمة إعلانًا ، فسيحتوي رمز TIN الخاص بها على 10 أحرف ، ويتم شطب آخر خليتين فارغتين. لا يملأ رواد الأعمال حقل نقطة التفتيش ، وتقوم الشركات بإدخال الرمز المأخوذ من إشعار التسجيل تحت UTII هناك.
ثم يتم إدخال رقم التصحيح. إذا تم تقديم الإعلان لأول مرة ، تتم كتابة "0" هنا ، وإلا - رقم التقرير التصحيحي من 1 إلى 99.
في الحقل "الفترة الضريبية"يتم تسجيل الرمز المطابق لفترة التقرير. يمكنك رؤيته في الملحق رقم 2.
رموز الفترة الضريبية:
- عند الإبلاغ عن الربع الأول - 21.
- للثاني - 22.
- للثالث - 23.
- للرابع 24.
في مجال " سنة التقرير» السنة التي يتم فيها تقديم الإعلان.
بعد ذلك ، يتم لصق رمز مكون من أربعة أرقام لمصلحة الضرائب حيث يتم تقديم الإعلان أدناه. في الحقل الموجود على يمينه ، يعكس الرمز المكان الذي تم فيه تقديم التقرير. يمكن العثور على معناه في الملحق رقم 3.
انتباه!يجب أن يتكون كود OKVED من أربعة أرقام على الأقل.
يتم ملء الحقول التالية فقط في حالة إعادة تنظيم الشركة. هنا تحتاج إلى الإشارة إلى TIN و KPP الجديد ، ثم رمز نموذج إعادة التنظيم (يمكنك رؤيته في الملحق رقم 4).
الرموز الأكثر استخدامًا هي:
- عند تقديم تصريح من قبل صاحب مشروع في محل إقامته - رمز 120.
- إذا قدم رائد الأعمال تقارير في مكان العمل ، فإننا نضع الكود 320.
- في حالة التسليم من قبل المنظمة في موقع LLC - الرمز 214 (في هذه الحالة ، ليس الدافع كبيرًا).
- عند تقديم شركة ذات مسؤولية محدودة على جسر المرجع النشاط الاقتصادي- كود 310.
بعد ذلك ، هو مكتوب رقم الاتصال. يشير السطر التالي إلى عدد الصفحات في الإعلان (من الأفضل ملء هذا العمود بعد تكوين المستند بالكامل) ، بالإضافة إلى عدد الأوراق المرفقة به (على سبيل المثال ، التوكيل الرسمي).
ثم يتم ملء العمود الأيسر من الجدول ، ويشير إلى من أرسل الإعلان:
- "1" هو الشخص المسؤول عن نفسه.
- "2" هو ممثلها.
في الحالة الأولى ، بالنسبة لرائد الأعمال الفردي ، لم تتم الإشارة إلى مزيد من البيانات هنا ، فمن الضروري شطب جميع الخلايا ، وبالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة - الاسم الكامل للمدير ، ثم التوقيع والتاريخ. في الحالة الثانية ، يتم كتابة الاسم الكامل في سطور فارغة. اسم الممثل أو الشركة ، وكذلك تفاصيل التوكيل.
القسم 1 - مقدار الضريبة المستحقة
تنعكس أكواد TIN و KPP في الجزء العلوي من الورقة (الأخير ، إن وجد) ، ويشار أيضًا إلى رقم الصفحة في حزمة المستندات.
تتكون الورقة من تسلسل متكرر من الأسطر 010 و 020.
في السطر 010 مكتوب. يعكس السطر 020 مبلغ الضريبة المحسوب للموقع المحدد. في حالة استخدام رمز OKTMO واحد أنواع مختلفةالأنشطة ، ثم يتم إضافة مبلغ الضريبة لكل منهم (قيم السطر 040 من القسم 3) وتسجيله في السطر 020 من القسم 1.
إذا لم تكن هناك مواضع كافية على ورقة القسم 1 ، فيُسمح بإضافة ورقة فارغة أخرى والاستمرار في إدخال المعلومات عنها.
انتباه!في نهاية الورقة ، يتم لصق تاريخ الانتهاء والتوقيع الذي يؤكد صحة البيانات المدخلة.
القسم 2 - حساب UTII حسب نوع النشاط
يجب ملء صفحة منفصلة مع القسم 2:
- لكل نوع من أنواع النشاط الذي يتم تنفيذه داخل حدود واحد البلدية(OKTMO) ؛
- لكل OKTMO ، ولكن يجب أن تنتمي جميعها إقليمياً إلى مفتشية ضريبية واحدة.
في الجزء العلوي من كل ورقة ، يشار إلى TIN و KPP (إن وجد) ورقم الورقة في العبوة.
يحتوي السطر 010 على رمز النشاط الذي تم تسجيل دافع الضرائب من أجله. يمكنك توضيح ذلك باستخدام الملحق رقم 1 من التصريح.
فمثلا:
- في حالة تقديم الخدمات الشخصية للسكان - حددنا 01.
- للخدمات البيطرية - كود 02.
- عند تقديم خدمات الإصلاح عربةوعقد اعمال صيانة – 03.
- إلخ.
خط 020يحتوي على الحقول التي تحتاج إلى كتابة عنوان النشاط فيها. يتم إدخال جميع المعلومات هنا مع مراعاة الاختصارات المقبولة عمومًا ودليل العناوين KLADR.
في السطر 030 ، تتم كتابة رمز OKTMO ، والذي يتوافق مع العنوان المحدد.
في السطر 040 ، يتم إدخال الربحية الأساسية لنوع النشاط المحدد. يمكنك توضيح ذلك باستخدام الملحق رقم 1 من التصريح.
![المرجعية والمشاركة](https://s7.addthis.com/static/btn/v2/lg-share-en.gif)