سداد تكاليف النوم. سداد مصاريف النوم. كيف يتم تحديد المبلغ الذي سيتم تعويضه عن ضريبة القيمة المضافة لنظام الضرائب المبسط

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة مثيرة للجدل إلى حد كبير. تتميز إجراءات الحساب والدفع الخاصة بها بالعديد من الميزات ، وقد يؤدي عدم الامتثال لها إلى فرض غرامات وعقوبات أخرى على السلطات الضريبية.

القراء الأعزاء! يتحدث المقال عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية ، لكن كل حالة فردية. إذا كنت تريد أن تعرف كيف حل مشكلتك بالضبط- تواصل مع استشاري:

يتم قبول الطلبات والمكالمات على مدار الساعة طوال أيام الأسبوع وبدون أيام.

إنه سريع و مجانا!

ينطبق هذا بشكل خاص على المؤسسات التي تعمل في ظل نظام ضرائب مبسط ، والتي في معظم الحالات لا يمكنها إصدار ضريبة القيمة المضافة على فاتورة أو اعتمادها لاستردادها. ولكن هناك استثناءات ، وكذلك الحالات التي يُطلب منها الإشارة إلى هذه الضريبة ودفعها.

ما هذا

يعد نظام الضرائب المبسط مناسبًا لكل من المؤسسات الكبيرة ورجال الأعمال المبتدئين. إنه يقلل بشكل كبير من مستوى العبء البيروقراطي على كيان قانوني ، مما يجعل من الممكن الحفاظ على عدد أقل من الموظفين.

لكن مثل هذا النظام الضريبي له عيوبه أيضًا:

• الحد الأقصى لدوران السنة - 60 مليون روبل ؛
• الحد الأقصى لعدد الموظفين - ما يصل إلى 100 شخص ؛
• تكلفة الأصول الثابتة - ما يصل إلى 100 مليون روبل.

يفترض النظام الضريبي المبسط الجمع بين عدة ضرائب في ضريبة واحدة.في معظم الحالات ، لا يسبب هذا أي مشاكل ، ولكن العمل مع ضريبة القيمة المضافة له فروقه الدقيقة. الحقيقة هي أنه بموجب النظام الضريبي المبسط ، لا يدخل الكيان القانوني هذه الضريبة في فاتورة أو تقدير ، لأنه ليس دافعها.

ولكن عند العمل مع الأطراف المقابلة الأخرى الذين يستخدمون نظام الضرائب العام (OSNO) ، قد تنشأ مشاكل ، حيث سيتعين عليهم دفع هذه الضريبة من الربح (إذا لم تكن هناك ضريبة مدخالت ، فلا يمكن إرجاع مبلغها ، ولكن الضريبة ستظل قائمة. يجب أن تدفع) ...

من الناحية العملية ، يواجه رواد الأعمال المبتدئون فقط مشكلة مماثلة ، لأن التشريع ينص على إمكانية عكس ضريبة القيمة المضافة عند العمل مع الطرف المقابل.

يمكن إدخال ضريبة القيمة المضافة في فاتورة ، ولكن الكيان القانوني الذي يعمل بنظام ضرائب مبسط ، في هذه الحالة ، سيكون ملزمًا بدفع هذه الضريبة بالكامل.

يعود

قبل إثارة مسألة استرداد ضريبة القيمة المضافة في ظل نظام ضرائب مبسط ، تحتاج أولاً إلى التعامل مع مسألة عائدها ككل. ضريبة القيمة المضافة عبارة عن دفعة مقابل القدرة على وضع علامة على منتج أو خدمة.

بفضل هذا ، يزداد ربح الكيان القانوني ويتم تنفيذ الزيادة في رأس المال العامل. لكن المستهلك النهائي يدفع هذه الضريبة ، لأنها مفروضة على سعر المنتج أو الخدمة. رجل الأعمال ، عند ملء الإقرار الضريبي ، يضع مبلغ هذه الضريبة التي سيتم استردادها.

إذا كان أحد أطراف المعاملة يعمل وفقًا لنظام الضرائب المبسط ، فلن يتمكن الطرف الثاني من توفير ضريبة القيمة المضافة لاستردادها ، نظرًا لأنها ليست في التقدير أو في فاتورة الدفع. هناك أوقات تقوم فيها مؤسسة بنظام ضرائب مبسط بإدخال ضريبة القيمة المضافة في فاتورة أو تقدير بحيث يمكن لشريك المعاملة قبولها للخصم.

إذا لم تدفع هذه الضريبة ولم تقدم إقرارًا ، فقد يؤدي هذا الإجراء إلى دفع غرامة. اليوم ، هناك العديد من الأمثلة التي أدت فيها مثل هذه التلاعبات ليس فقط إلى غرامات ، ولكن أيضًا إلى عواقب أكثر خطورة ، خاصة عندما يتعلق الأمر بالمعاملات الكبيرة.

لحماية نفسك أثناء العمل مع الطرف المقابل ، من الأفضل لرجل الأعمال الذي لديه نظام ضريبي مبسط أن يطلب طلبًا مكتوبًا لإدراج ضريبة القيمة المضافة في الفاتورة من شريك المعاملة. واجهت ممارسة التحكيم بالفعل حالات أدى فيها عدم وجود مثل هذا الخطاب إلى عواقب غير مرغوب فيها.

فيديو: التقاضي

استرداد ضريبة القيمة المضافة لنظام الضرائب المبسط

هناك العديد من الحالات التي يكون فيها الكيان القانوني ، حتى مع وجود نظام "مبسط" ، ملزمًا بدفع الضرائب - وهذه هي الحالات التي يمكن أن يكون فيها وكيلًا ضريبيًا لضريبة القيمة المضافة ، أو يكون عليه ببساطة التزامات دافع هذه الضريبة. من المستحيل سداد ضريبة القيمة المضافة بموجب النظام الضريبي المبسط ، تمامًا كما هو الحال في نظام الضرائب العام ، ولكن في بعض الحالات يمكن أن تُعزى إلى النفقات من أجل تقليل القاعدة الضريبية.

تشمل الحالات الرئيسية لدفع ضريبة القيمة المضافة في ظل نظام ضرائب مبسط ما يلي:

وصف الموقف	ماذا أفعل
طلب من شريك المعاملة لإصدار ضريبة القيمة المضافة الصادرة.	من الأفضل التفاوض بشأن هذا الموقف مقدمًا وتضمين الضريبة في سعر المنتج أو الخدمة. يمكنك إصدار فاتورة ، ولكن يجب على المؤسسة التي لديها نظام ضريبي مبسط دفع كامل مبلغ هذه الضريبة إلى الميزانية ، في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي اليوم الذي تم فيه إصدار الفاتورة أو التقدير مع ضريبة القيمة المضافة.
دخلت الشركة ذات النظام الضريبي المبسط في صفقة مع شراكة (بسيطة أو استثمارية).	في هذه الحالة ، يجب دفع الضريبة في أي حال ، ولكن فقط على المعاملات مع مثل هذه الشراكات. إذا كانت الصفقة مع شراكة تنطوي على مجموعة واسعة من الأعمال والخدمات ، فمن الضروري الاحتفاظ بسجلات منفصلة لهذه العمليات. يجب ألا تخضع أعمالك وخدماتك لضريبة القيمة المضافة. لإكمال المعاملات مع الشراكات ، يتعين عليهم إصدار فواتير بضريبة القيمة المضافة ومطالبتهم بالإشارة إلى الضريبة أيضًا.
تعمل الشركة التي لديها نظام ضريبي مبسط في أنشطة إدارية على أساس توكيل رسمي أو الاستعانة بمصادر خارجية.	في نفس الوقت ، المحاسبة تشبه OSNO تمامًا. سيتعين عليك أيضًا الاحتفاظ بسجلات للمشتريات والمبيعات وسجلات الفواتير (المقبولة والصادرة).
إيجار العقارات أو القيم المادية الأخرى من الدولة أو البلدية.	نظرًا لأن مثل هذه الاتفاقية تحتوي على ضريبة القيمة المضافة في أي حال ، فسيتعين على المستأجر دفعها بالكامل. سيتطلب ذلك: · اكتب فاتورة في التفاصيل الخاصة بك ووضح فيها "إيجار الممتلكات (البلدية أو الولاية)" ؛ · تسجيل هذه الفاتورة في مجلة المبيعات والفواتير. · دفع الضرائب ؛ · إدراجه في جزء الإنفاق وتقديم إقرار.
إيجار العقارات أو الأصول المادية الأخرى من الولاية أو البلدية ، ولكن دون الإشارة إلى ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة.	في مثل هذه الحالة ، لا يزال يتعين دفع الضريبة ، والتي يجب احتسابها على كامل المبلغ الذي دفعه المؤجر. إجراءات أخرى مماثلة لتلك المشار إليها في الفقرة السابقة.
شراء السلع والخدمات من الطرف المقابل غير الخاضع للضريبة في الاتحاد الروسي.	في اليوم الذي تتم فيه التسويات مع هذا الطرف المقابل ، من الضروري دفع ضريبة القيمة المضافة المحملة على مبلغ المعاملة بأكملها. ثم يجب عليك كتابة فاتورة لتفاصيلك (أي لنفسك) عليها علامة "لشخص أجنبي". ثم إدخال بيانات الحساب في دفاتر المحاسبة وتقديم الإقرار.

إذا كانت المؤسسة التي لديها نظام ضريبي مبسط ملزمة بدفع ضريبة القيمة المضافة (بسبب متطلبات الشريك أو خصوصية العمل مع الطرف المقابل) ، فيجب عليها إصدار فاتورة في غضون 5 أيام تقويمية من تاريخ شحن البضائع .

إذا كان هذا الالتزام لا ينص على إصدار فاتورة للطرف المقابل (تصبح الشركة وكيل ضرائب) ، ففي مثل هذه الحالة يكون من الضروري كتابة فاتورة لنفسك. يجب أيضًا تنفيذ هذا الإجراء في غضون 5 أيام تقويمية من تاريخ التسوية مع الطرف المقابل.

الدفع بدون فواتير وتوفير فاتورة بدون ضريبة القيمة المضافة

هناك حالات يتم فيها دفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكن ليس من الضروري الإشارة إليها في الفاتورة. هذا ينطبق على استيراد السلع والخدمات. عند الاستيراد ، يجب أن تدرس بالتفصيل تفاصيل دفع ضريبة القيمة المضافة ، على سبيل المثال ، تنص التجارة بين الاتحاد الروسي وجمهورية بيلاروسيا على إجراءات دفع ضريبة القيمة المضافة في بلد المقصد.

بمعنى ، إذا تم استيراد البضائع من بيلاروسيا إلى روسيا ، فسيتم فرض ضريبة القيمة المضافة على أراضي الاتحاد الروسي. إذا ارتكبت أخطاء في الأعمال الورقية أو لم تأخذ في الاعتبار خصوصيات الضرائب عند ممارسة الأعمال التجارية في إقليم الاتحاد الجمركي ، فقد تجد نفسك في موقف يتعين عليك فيه دفع ضريبة القيمة المضافة مرتين.

عند استيراد البضائع ، يجب دفع ضريبة القيمة المضافة على القيمة الكاملة للبضائع ، بما في ذلك الرسوم وضرائب الإنتاج. في الوقت نفسه ، من الضروري أيضًا مراقبة سياسة الدولة عن كثب فيما يتعلق بالرسوم والضرائب غير المباشرة ، حيث إنها تتغير باستمرار في الآونة الأخيرة.

في هذا الصدد ، بدأت العديد من شركات البيع بالجملة في تخزين البضائع لاستخدامها في المستقبل من أجل الحصول على مزايا على المنافسين الذين سيستوردون البضائع بعد التغييرات في التشريعات المتعلقة بالرسوم وضرائب الإنتاج.

هذا لا يستحق القيام به ، نظرًا لأنه قد لا يتم تحديد وقت بيع البضائع المستوردة مسبقًا بالتعريفات القديمة ، فلا يزال يتعين عليك حساب مقدار الضرائب والرسوم على الميزانية.

إذا كانت الشركة تستخدم معادلة النظام الضريبي المبسط "الربح مطروحًا منه المصروفات" ، فيمكن إدراج ضريبة القيمة المضافة للسلع المستوردة في المصروفات التي ستقلل الأساس الخاضع للضريبة للضريبة الواحدة.

في الوقت نفسه ، لن تضطر إلى ملء إقرار ضريبي إذا لم يتم استيراد البضائع من أراضي الدول الأعضاء في مجموعة دول شرق إفريقيا - في هذه الحالة ، ستحتاج إلى ملء إقرار بالضرائب غير المباشرة (غير المباشرة). يجب تعبئته في موعد أقصاه اليوم العشرين من الشهر التالي لليوم الذي وردت فيه البضاعة من الخارج.

هناك أيضًا حالات يمكن فيها للنشاط التجاري إصدار فاتورة ، ولكن مع عدم دفع ضريبة القيمة المضافة.

تتضمن هذه الحالات المعاملات التي تشتري فيها الشركة أو تبيع سلع الطرف المقابل مع OSNO نيابةً عنها:

• علاقات الوكلاء - يبيع الطرف المقابل بضائع المُصنِّع أو المستورد الذي يعمل وفقًا لـ OSNO. في مثل هذه الحالة ، تم بالفعل تضمين الضريبة في تكلفة السلع ، ولا يضع صاحب المشروع أي رسوم إضافية عند البيع. في هذه الحالة ، عند إصدار فاتورة ، يُشار إلى سعر الشركة المصنعة (المستورد) ، بدون رسوم إضافية ، ولكن مع ضريبة القيمة المضافة. ليست هناك حاجة لدفع ضريبة المبيعات. لكن اتفاقية البيع تعني دفع رسوم معينة للطرف المقابل لبيع البضائع. هذا المبلغ مرتبط بالربح ويجب دفع الضريبة عليه.
• اتفاقية المعاملة الثلاثية هي حالة يمكن فيها بيع المنتج أو شراؤه لكيان قانوني آخر نيابة عنه. الطرف الثالث في مثل هذه المعاملة هو الدائن (الدافع) أو المدين (المدين). إذا لم يكن هناك هامش ربح على المنتج في مثل هذه الحالة ، فلن تضطر إلى دفع ضريبة القيمة المضافة.
• المقايضة (اتفاقية التسليم العكسي) - في مثل هذه المعاملة ، يجب أيضًا تسليم البضائع دون تكلفة إضافية ، وإلا ستكون هناك التزامات بدفع ضريبة القيمة المضافة.

يتم تنفيذ كل هذه العمليات من أجل التخلص من الذمم المدينة ، وكذلك عندما يكون من المستحيل إجراء معاملة تجارية قياسية.

يتم استرداد الضرائب الزائدة من الميزانية وفقًا للقواعد المنصوص عليها في المادة 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تحدد المادة 7 من هذه المقالة أن مبلغ الضريبة الزائدة يخضع للاسترداد بناءً على طلب كتابي من دافع الضرائب. إذا كان على دافع الضرائب متأخرات في دفع الضرائب والرسوم أو متأخرات الغرامات المستحقة على نفس الميزانية (صندوق خارج الميزانية) ، يتم إرجاع المبلغ الزائد إلى دافع الضرائب فقط بعد تعويض المبلغ المحدد مقابل المتأخرات (الدين) . انه مهم! يمكن تقديم طلب استرداد مبلغ الضريبة الزائدة في غضون ثلاث سنوات من تاريخ دفع المبلغ المحدد. يتم استرداد مبلغ الضريبة الزائدة على حساب الميزانية (صندوق من خارج الميزانية) ، التي حدثت لها الدفعة الزائدة ، في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم طلب الاسترداد.

ما هو الدخل المعترف به (يؤخذ في الاعتبار) في أقرب وقت ممكن؟

العقارات التجارية ، التي لم تؤخذ تكاليف شرائها في الاعتبار بموجب النظام الضريبي المبسط ، وإذا لم يتم استخدامها وقت البيع في الأعمال التجارية ، فيمكن أيضًا استبعادها من الضرائب بموجب النظام الضريبي المبسط. هذا هو رأي وزارة المالية ودائرة الضرائب الفيدرالية. في هذه الحالة ، يقع الدخل من البيع تحت ضريبة الدخل الشخصي ، وسيكون من الممكن الاستفادة من مزايا ضريبة الدخل الشخصي (إن وجدت).
مع الفوائد ، يجدر أن تكون "مراقبًا". في الممارسة القضائية ، هناك حالات عند بيع المباني التجارية التي تم استخدامها مؤخرًا في الأعمال التجارية ، تم رفض تطبيق ضريبة الدخل الشخصي والمزايا ، مع فرض النظام الضريبي المبسط. ومع ذلك ، هناك أيضًا قرارات معاكسة للمحاكم (انظر "الأساس التشريعي" بعد المادة).
على العكس من ذلك ، إذا كان من المفيد لك أن يتم أخذ عائدات البيع في الاعتبار في الدخل بموجب نظام الضرائب المبسط ، فيجب استخدام العقارات في الأعمال التجارية.

المدفوعات الزائدة القابلة للاسترداد لدخل USN ليست كذلك

إذا كان رائد أعمال فردي - أصدر البائع وفقًا للنظام الضريبي المبسط فاتورة للمشتري وخصص ضريبة القيمة المضافة:

• يجب تحويل مبلغ ضريبة القيمة المضافة من قبل البائع إلى الميزانية ، ولكن لا يتم أخذها في الاعتبار في الدخل بموجب النظام الضريبي المبسط ؛

إذا كان رائد الأعمال الفردي وكيلاً أو وكيلاً بالعمولة:

• المقبوضات بموجب اتفاقيات الوكالة واتفاقيات العمولة التي لا تتعلق برسوم الوكالة أو العمولة ؛

إذا كان رائد الأعمال الفردي يجمع بين عدة أنظمة ضريبية:

• المتحصلات من الأنشطة الخاضعة للضريبة من قبل UTII ، أو المحولة إلى نظام ضرائب براءات الاختراع ؛

إذا كان رائد الأعمال الفردي مؤجرًا لنظام الضرائب المبسط ، فإن المستأجر قد أجرى إصلاحًا شاملاً للممتلكات:

• الدخل في شكل استثمارات رأسمالية في شكل تحسينات على العقارات المستأجرة غير قابلة للفصل قام بها المستأجر
• • إذا تم تلقي التحسينات التي تم إجراؤها مجانًا - فقد تعتبر دائرة الضرائب الفيدرالية الإصلاح بمثابة دخل مستلم ، لكن الموقف مثير للجدل.

ما ليس دخل النوم؟

حتى عام 2011 ، كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تعمل في خدمة الممتلكات العامة للمباني السكنية بموجب اتفاقية مع منظمة إدارة أخرى. منذ يناير 2011 ، بدأت LLC في إدارة المباني السكنية كمنظمة إدارية ...

• كتاب وزارة المالية N 03-11-11 / 185 بتاريخ 15/7/2011 هل يتم أخذ الأموال (المدفوعات) المستلمة من أعضائها وأصحاب المنازل الذين ليسوا أعضاء في الشراكة في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي لـ HOA تطبيق ضريبة صيانة المنزل المبسطة؟
• كتاب وزارة المالية N 03-03-06 / 4/77 بتاريخ 13/7/2011 الأهداف الرئيسية للمؤسسة الخيرية هي تكوين الملكية على أساس المساهمات الطوعية واستخدام هذه الممتلكات لحماية الحقوق للطفل ، وتعزيز سلطة ودور الأسرة ، وتقوية الوضع الاجتماعي للطفولة في المجتمع ، والمساعدة في حماية الأمومة والطفولة والأطفال ...

استرداد ضريبة القيمة المضافة لـ SP على دخل USN مطروحًا منه النفقات

الأهمية

يرجى ملاحظة أن IE Ivanov يمكنه بسهولة إيداع الأموال كمواطن Ivanov (بدون وضع IE) وتجنب جميع الصعوبات المتعلقة بالضرائب. هل الكفالة المستلمة والودائع والتأمين خاضعة للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط؟

• في إطار النظام الضريبي المبسط ، لا يشمل الدخل استلام تعهد أو وديعة أو مدفوعات ضمان أخرى من الأطراف المقابلة.

ولكن بمجرد قبول هذه المبالغ كسداد للالتزامات ، يجب تسجيلها في الدخل في تاريخ المقاصة / سداد الالتزام (على سبيل المثال ، دفعة الضمان بموجب اتفاقية الإيجار - في تاريخ مقاصة هذا المبلغ مقابل إيجار).

ما هي الإيرادات الأخرى التي لا تعتبر دخلاً في ظل النظام الضريبي المبسط؟ عرض القائمة: الدخل غير المحتسب بموجب النظام الضريبي المبسط (استرداد للنظام الضريبي المبسط ، ضريبة القيمة المضافة ، إلخ.) الدخل غير الخاضع للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط بموجب النظام الخاص

• دخل رواد الأعمال الأفراد الخاضعين لضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35٪ (acc.

يعتبر سداد القرض مع USN دخلاً

قامت منظمة خارجية في عام 2010 بتحويل الأموال إلى حسابنا لسداد احتياجاتهم. في p / p الخاص بنا ، أشرنا إلى أن الإنتاج ...

• دخل STS مرحبا.

  لدينا وكالة سفر ، تحولنا هذا العام إلى STS Income. إن كيفية دفع الضريبة على عمولة منظمي الرحلات واضح ، ولكن إذا قدمنا ​​خدمات النقل / السياحة (الرحلات) حتى ...

• دخل النظام الضريبي المبسط - اعتبارًا من تاريخ استلام صاحب المشروع الفردي لنظام الضرائب المبسط ، الدخل مطروحًا منه النفقات ، تم استلام الأموال من البيع للتسوية. حساب 22.12.2011 ، ولكن لم يتم سحبها ولم يتم استخدامها ، سواء كانت خاضعة للضريبة كدخل 15٪. مع التحيات ، تاتيانا
• تسوية عينية - الازدواج الضريبي الرجاء مساعدتي في حل المشكلة.

  تقوم SP بأعمال التركيب (تعمل على النظام الضريبي المبسط). بموجب شروط عقد العمل ، يدفع العميل جزءًا من المبلغ نقدًا ، جزئيًا - عن طريق نقل الملكية إلى العقار ...

على سبيل المثال ، Ivanov I.I. باعوا شقة سكنية. على الرغم من حقيقة أن إيفانوف رجل أعمال ، فإن الأموال المتلقاة من بيع المساكن لا تتعلق بنشاطه الريادي. يمكن لإيفانوف أيضًا الحصول على وظيفة كموظف مستأجر - ولن يرتبط راتبه أيضًا بوضعه كرائد أعمال فردي.

معلومات

في هذه الحالات ، يدفع رواد الأعمال ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي ، مثل المواطنين العاديين. الدخل من بيع العقارات والضريبة "المبسطة"

• إذا لم يتم استخدام العقار في الأنشطة التجارية وتم الحصول عليه قبل الحصول على حالة الملكية الفكرية ، فقد لا يؤخذ الدخل من البيع في الاعتبار في إطار النظام الضريبي المبسط

إذا تم شراء العقار للاستخدام الشخصي ، فإن بيعه ليس نشاطًا تجاريًا.

يعتبر استرداد الضريبة دخلاً إذا كنت نائمًا

• دخل نظام الضرائب المبسط 6٪ نظام الضرائب المبسط 6٪ بالنسبة للخدمات المقدمة دفع العميل بالحبوب في أغسطس وأعدنا بيعه في نوفمبر واستلمنا الدفع في يناير متى يجب دفع الضريبة؟
• لا تنشأ الضرائب عند تلقي القرض ، مرحبًا ، أخبر صاحب المشروع الفردي بأنه يدخل في دخل النظام الضريبي - تم الحصول على المصاريف على قرض بدون فوائد في حال دفعنا ضرائب على هذا القرض
• القرض المستلم ليس دخلاً من حيث الضرائب ، مساء الخير! هل يجب أخذ القرض الخالي من الفوائد في الاعتبار في دفتر الأستاذ الخاص بالإيرادات والمصروفات؟ دخل USNO.
• UTII أو STS SP. STS 6٪ أنا أدفع UTII. شركات تجارة التجزئة. المعدات المكتبية. كما يحدث عن طريق التحويل المصرفي بموجب اتفاقيات تجارة التجزئة.
  سؤال. هل من القانوني لدائرة الضرائب الفيدرالية دفع 6٪ من نظام الضرائب المبسط (غير النقدي) للضريبة على UTII.
• STS اتضح أنه سيتعين علي أن أدفع 1400 روبل في الشهر لصندوق المعاشات التقاعدية ، بالإضافة إلى الإيجار.

من الأفضل أيضًا إضافة نوع النشاط المناسب إلى مشروع EGRIP (لبيع العقارات وللدخل الذي تجلبه العقارات). بالإضافة إلى ذلك ، تحقق مسبقًا: قد يتسبب الدخل من البيع في فقدان الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسط إذا تجاوز الحد المحدد للنظام الخاص.

القروض والقروض: هل هو قرض ، قرض تم استلامه ، قرض بدون فوائد ، سداد قرض كدخل في ظل نظام ضريبي مبسط؟

• الأموال النقدية والممتلكات المستلمة بموجب اتفاقية قرض واتفاقية قرض ليست دخلاً بموجب النظام الضريبي المبسط (لا ينطبق هذا على مدفوعات الأموال المقترضة (الفائدة ، - حولها أدناه) ، نحن نتحدث فقط عن الأموال المقترضة نفسها ، أي أن الدين الرئيسي بموجب الائتمان / القرض ليس دخلاً)

القروض التي يتلقاها رائد الأعمال ، وكذلك إيصالات سداد الدين (أي عندما أصدر صاحب المشروع الفرد القرض واستلم الأموال الآن) لا تعد دخلاً بموجب النظام الضريبي المبسط.

استرداد الضريبة هو الدخل مع النوم

دخل STS يوم جيد! أنا رائد أعمال فردي في نظام ضريبي مبسط (الدخل - 6٪) سأفتح حسابًا مصرفيًا. أنا مهتم بكيفية فرض الضرائب على الأموال في الحساب الجاري؟ كما أفهمها، …

• الجمع بين الأوضاع مرحبًا ، لدي متجر لقطع غيار السيارات (UTII) سيبيع زيوت المحركات (USN) كيف أدفع الضرائب بشكل منفصل أو هل يمكنني نقل كل شيء إلى USN عندما أبدأ في بيع الزيوت؟
• نقل المواد لسداد القرض حصلت شركة ذات مسؤولية محدودة على نظام ضريبي مبسط بنسبة 15 ٪ على قرض قصير الأجل بدون فوائد من الوحدة.

  المؤسس لشراء المواد. لا تباع المواد. هل يمكن لهم سداد الديون إلى ...

• الوديعة ليست سلفة. هل من الممكن ، عند تطبيق النظام الضريبي المبسط (الدخل - المصروفات) ، يجب عدم أخذ السلف من العميل ، المستلمة على شكل وديعة ، لشراء المعدات ، في الاعتبار في الدخل في عام 2011؟

بما في ذلك ، فإن القرض الخالي من الفوائد المستلم ليس دخلاً. يتم فرض ضريبة على الفوائد المستلمة وفقًا للإجراء العام.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا حصل رائد الأعمال الفردي على قرض أو قرض بسعر أقل من:

• 2/3 من سعر إعادة التمويل للبنك المركزي (من 14.09.2012 معدل إعادة التمويل هو 8.25 ٪) - للحصول على قرض بالروبل ،
• 9٪ سنويا - للقروض بالعملات الأجنبية ،

يعتبر هذا مدخرات على الفائدة ، ولا يخضع للضريبة بموجب النظام الضريبي المبسط ، ولكنه يندرج تحت معدل ضريبة الدخل الشخصي بنسبة 35٪. يدفع رائد الأعمال الفردي في نظام الضرائب المبسط في هذه الحالة ضريبة الدخل الشخصي من "المنفعة" التي حصل عليها. مثال. تلقى رجل الأعمال الفردي إيفانوف قرضًا من شركة Romashka LLC على النظام الضريبي المبسط بنسبة 5 ٪ سنويًا. بلغت المدخرات وفقًا لقانون الضرائب للاتحاد الروسي مقدار الفائدة المحسوبة على أساس معدل 0.5٪ سنويًا (2/3 من 8.25٪ هي 5.5٪ ، نطرح 5٪). من هذا المبلغ ، يجب على رجل الأعمال الفردي إيفانوف دفع ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 35٪ ، ولا ينطبق هذا على الدخل بموجب نظام الضرائب المبسط.

هل من الضروري أن يُدرج في الدخل المحصل بموجب قرار محكمة: تكلفة سداد واجب الدولة الذي دفعته الشركة مسبقًا ، والطوابع البريدية التي يتم إنفاقها عند الإخطار بالديون ، وتكاليف المحكمة للخدمات القانونية (المحامي هو فرد بموجب عقد لـ تقديم الخدمات القانونية). تجمع شراكة البستنة غير الهادفة للربح ، بقرار من المحكمة ، الرسوم والنفقات الأخرى من أحد أعضاء الشراكة.

إجابه

نعم تحتاج. يجب أن ينعكس استلام سداد النفقات بموجب قرار محكمة في هيكل الدخل غير التشغيلي (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 04.08.2011 رقم 03-11-06 / 2/114 ، بتاريخ 04.06.2012 لا .03-11-11 / 175 ، بتاريخ 15.08.2012 رقم 03-11-06 / 2/109 ، بتاريخ 2012/06/12 رقم 03-03-06 / 4/113 ، بتاريخ 17.05.2013 رقم 03-11 17357/2/06 ، بتاريخ 20.06.2013 رقم 03-11-06 / 2/23302)

تم تغيير قائمة النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط. نحن... اقرأ التفاصيل في المجلة

التبرير

من خطاب وزارة المالية للاتحاد الروسي بتاريخ 04.08.2011 رقم 03-11-06 / 2/114

STS: الدخل في شكل تلك المعترف بها من قبل المدين أو المستحق الدفع من قبل المدين على أساس قرار محكمة دخل حيز التنفيذ القانوني والغرامات والعقوبات و (أو) عقوبات أخرى لانتهاك الالتزامات التعاقدية ، وكذلك المبالغ التعويض عن الخسائر أو الأضرار

سؤال

تعمل LLC في تجارة التجزئة ، ونظام الضرائب الخاص بـ USN ، والهدف من الضرائب هو الدخل.

يقع متجر LLC في مبنى مملوك للعديد من الملاك.

حددت شركة ذات مسؤولية محدودة وجود تسرب في السقف وكتبت إلى مالكي المبنى الآخرين حول الحاجة إلى إصلاح السقف. ولم يرد أي رد من باقي الملاك. من أجل منع تبلل العوارض وإمكانية تدمير السقف والإصابات البشرية ، أجرت الشركة ذات المسؤولية المحدودة إصلاحات على نفقتها الخاصة بمبلغ 2.5 مليون روبل. بعد الإصلاح ، قام بعض المالكين طواعية بتحويل الأموال في شكل تعويض عن الإصلاحات لحساب التسوية للشركة ذات المسؤولية المحدودة. تم رفع دعوى ضد باقي الملاك أمام محكمة تحكيم لسداد جزء من تكلفة إصلاحات السقف. هناك احتمال كبير أن تفوز الشركة ذات المسؤولية المحدودة بالقضية وسيقوم باقي الملاك ، في المحكمة ، بتحويل سداد تكلفة الإصلاح إلى حساب التسوية الخاص بالشركة ذات المسؤولية المحدودة.

هل سيكون دخل الشركة ذات المسؤولية المحدودة ، وفقًا لـ ، إيصالات الحساب الجاري للأموال من مالكي المبنى الآخرين في شكل سداد تكلفة إصلاح السقف؟

نظرت إدارة الضرائب وسياسة التعريفة الجمركية في الرسالة المتعلقة بإجراءات تطبيق نظام الضرائب المبسط ، وبناءً على المعلومات الواردة في الخطاب ، تُبلغ ما يلي.

وفقًا للمادة المحددة من القانون ، لأغراض التطبيق ، يكون تاريخ استلام الدخل هو يوم استلام الأموال في الحسابات المصرفية و (أو) في أمين الصندوق ، واستلام الممتلكات الأخرى (العمل ، والخدمات) و ( أو) حقوق الملكية ، وكذلك سداد الديون (السداد) لدافع الضرائب بطريقة أخرى (الطريقة النقدية) *. في الوقت نفسه ، نعلمك أنه وفقًا للوائح واللوائح المعتمدة الصادرة عن وزارة المالية الروسية ، والتي تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 23 مارس 2005 رقم 45 ن ، تعتبر وزارة المالية الروسية النداءات الفردية والجماعية للمواطنين والمنظمات حول القضايا التي تدخل في اختصاص الوزارة. في الوقت نفسه ، وفقًا للأنظمة واللوائح ، ما لم ينص القانون على خلاف ذلك ، لا يتم النظر في طلبات فحص العقود والوثائق التأسيسية وغيرها من وثائق المنظمات ، وكذلك لتقييم أوضاع اقتصادية معينة ، من حيث الأسس الموضوعية .

استرداد ضريبة القيمة المضافة بموجب النظام الضريبي المبسط - هل من الممكن - مثل هذا السؤال له الحق في طرح "المبسّطين" الذين (كاستثناء للقاعدة العامة السارية بموجب النظام الضريبي المبسط) ملزمون بدفع ضريبة القيمة المضافة. دعونا ننظر في مدى شرعية ظهور المبالغ المستردة من ضريبة القيمة المضافة عند تطبيق "النظام المبسط".

من يملأ عائد ضريبة القيمة المضافة على النظام الضريبي المبسط

يفترض نظام الضرائب المبسط أنه ليست هناك حاجة لطرح أسئلة حول دفع ضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، قد يكون هذا مناسبًا في الحالات التالية:

• عند شراء البضائع من مورد أجنبي ، إذا لم يكن هذا المورد مسجلاً لدى السلطات الضريبية في روسيا (إذا كان الأمر كذلك ، فمن واجبه دفع ضريبة القيمة المضافة) ، وبالطبع ، إذا كانت البضائع خاضعة لضريبة القيمة المضافة على الإطلاق. أو إذا دفع مشتر من روسيا مقابل عمل أو خدمات تؤديها منظمة أجنبية.
• عند تأجير وشراء العقارات المملوكة للدولة أو البلدية.
• في العلاقات بموجب اتفاقيات نشاط مشترك (شراكة بسيطة ، إدارة ثقة). يتم تنظيم الفروق الدقيقة في محاسبة ضريبة القيمة المضافة لمثل هذه الحالات في الفن. 174.1 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• عند إصدار فاتورة لعميل أو عميل ، يتم فيها تمييز ضريبة القيمة المضافة. يمكن فرض مثل هذه المواقف. على سبيل المثال ، يقوم رائد الأعمال الفردي بتوريد البضائع إلى المؤسسات التي يُطلب منها إصدار فواتير بضريبة القيمة المضافة المخصصة. من الأفضل عدم الامتثال لهذا الطلب ، بالرجوع إلى المستندات التنظيمية التي تؤكد حقك في عدم إصدار الفواتير. ومع ذلك ، لا يوجد حظر قانوني على إصدار فاتورة بضريبة القيمة المضافة من قبل "شخص مبسط".

لن تتطلب كل حالة من هذه الحالات دفع الضريبة فحسب ، بل تتطلب أيضًا إعداد الإقرار الضريبي. سيكون من الضروري تقديم الإعلان إلى مفتشية خدمة الضرائب الفيدرالية في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع التقرير (الفقرة 2 ، البند 5 ، المادة 174 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) ، و قد لا تكون طريقة إرسالها إلكترونية.

هل من الضروري للنظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات محاسبة ضريبية لضريبة القيمة المضافة

السؤال الذي يطرح نفسه غالبًا: هل يحتاج دافع STS إلى الاحتفاظ بدفاتر المشتريات والمبيعات في المواقف التي يكون فيها ملزمًا بدفع الضرائب؟

دفتر الشراء مطلوب لحساب خصومات ضريبة القيمة المضافة. لا يمكن أن ينشأ مثل هذا الموقف لأي دافع لـ STS ، لذلك لا داعي للاحتفاظ بسجل مشتريات. أما بالنسبة لدفتر الأستاذ للمبيعات ، فإن "الأشخاص المبسطين" ، بصفتهم غير دافعين لضريبة القيمة المضافة ، غير مطالبين بملء (البند 3 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سجل الفواتير مهم لأولئك المتعثرين في ضريبة القيمة المضافة الذين يصدرون الفواتير ، والعمل مع المقاولين بموجب اتفاقيات وسيطة ، واتفاقيات إعادة التوجيه ، والمطورين. إنهم ملزمون بملء المجلة (البند 3.1 من المادة 169 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). استنادًا إلى البيانات الواردة في هذا المستند ، يقوم الوسطاء بملء إقرار ضريبة القيمة المضافة ، والذي يخضع للإيداع ضمن الشروط المعتادة له (في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الذي يلي نهاية ربع التقرير). في هذه الحالة ، يمكن أن يكون الإعلان إلكترونيًا فقط (الفقرة 3 ، البند 5 من المادة 174 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تنزيل نموذج لملء دفتر يومية للفاتورة بواسطة.

هل يمكن قبول خصم ضريبة القيمة المضافة على النظام الضريبي المبسط

لذلك ، لا تحتفظ بكتب المبيعات والشراء "المبسطة" ، لأن غير دافعي ضريبة القيمة المضافة (المادة 346 11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يجب أن يكون مفهوما أنه لا توجد منظمة واحدة (وليس رجل أعمال فردي واحد) في النظام الضريبي المبسط ستكون قادرة على قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم ، لأنه إذا كانت "المبسطة" لا تنتمي إلى دافعي ضريبة القيمة المضافة ، فإن الفن. 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي بشأن إجراءات تطبيق التخفيضات الضريبية لا تنطبق عليهم.

وبالتالي ، يمكن "للأشخاص المبسّطين" إصدار فاتورة بضريبة القيمة المضافة ، لكن لا يمكنهم قبول خصم الضريبة. لذلك ، إذا أصدروا فاتورة بضريبة القيمة المضافة ، فيجب عليهم دفع مبلغ الضريبة المحدد في هذا المستند إلى الميزانية بالكامل. وبالتالي ، فإن السؤال حول إمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة لـ "الشخص المبسط" له إجابة سلبية لا لبس فيها.

يمكن فقط للأطراف المقابلة للموظفين "المبسطين" الذين تلقوا فواتير منهم الحصول على خصم ضريبة القيمة المضافة ، على الرغم من أن هذا الموقف قد يثير تساؤلات من السلطات الضريبية.

اقرأ عن خصائص الأعمال الورقية في موقف يكون فيه أحد الأطراف غير دافع لضريبة القيمة المضافة ، اقرأ المادة .

النتائج

استخدام "المبسطة" يجعل دافع نظام الضرائب المبسط غير دافع لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك ، هناك عدد من الاستثناءات لهذه القاعدة ، والتي تلزم ليس فقط بدفع ضريبة القيمة المضافة ، ولكن أيضًا بتقديم إقرار ضريبي. في الوقت نفسه ، لا يحق لـ "المبسّطين" أخذ أي مبلغ من الضرائب المخصومة. وبالتالي ، لا يمكنهم الحصول على ضريبة القيمة المضافة القابلة للاسترداد.

يجب على المنظمات التي تعمل في ظل نظام ضريبي مبسط ، مثل النظام الضريبي المبسط ، أن تدفع مدفوعات مقدمة خلال العام ، ولكن ماذا لو كان هناك دفع زائد للضرائب؟ ويمكن أن ينشأ ، على سبيل المثال ، نتيجة المبالغ المحولة بشكل مفرط إلى وحدة الاستخبارات المالية. الوضع مثير للاهتمام للغاية ويتطلب توضيحًا.

أثناء التكوين ، قد ينشأ عدد من المواقف التي تؤدي إلى دفع مبالغ زائدة ، وأكثرها شيوعًا هي ما يلي:

• رجل الأعمال يعمل وفق نظام "الدخل" ، وخلال العام قام بسداد مدفوعات مسبقة على أساس الدخل الذي حصل عليه. في ديسمبر ، قمت بسداد مدفوعات لصندوق التقاعد في الاتحاد الروسي ، واتضح أنها كانت أكثر ، واتضح أنها ضريبة يجب دفعها.
• تم دفع أقساط التأمين خلال العام ، لكن مبلغ الدفعات المقدمة لجميع الأشهر التسعة تجاوز مبلغ الضريبة في نهاية الفترة المحاسبية. على سبيل المثال ، إذا احتفظ رجل أعمال فردي بسجلات وفقًا لـ STS "الدخل مطروحًا منه النفقات" ، فقد اتضح في الربع الرابع أن مبلغ النفقات كان أكبر من الدخل.
• عند إجراء التسويات والدفع في أمر الدفع أو عند حساب دفعة مقدمة ، حدث خطأ أدى إلى دفع مبالغ زائدة.

المواعيد النهائية للدفع لمدة 12 شهرًا لدافعي الضرائب الذين يعملون على نظام الضرائب المبسط ، لشركة LLC - في موعد لا يتجاوز 31 مارس ، ولأصحاب المشاريع الفردية حتى 30 أبريل من العام التالي بعد السنة المشمولة بالتقرير. ماذا لو كان هناك بالفعل دفع ضريبي زائد؟ في الواقع ، سبب حدوثه ليس مهمًا بشكل خاص ، الشيء الرئيسي هو ترتيب الإجراءات ، إذا حدثت مثل هذه الحقيقة.

دعنا نلقي نظرة على مثال على "الدخل" STS:

يعمل IE Vasechkin بدون عمال ، عن العام الذي حصل فيه على الدخل التالي:

فترة	دفعه مقدمه	إجمالي الدخل التراكمي	الضريبة المحسوبة	أقساط التأمين
الربع الأول	729	185 000	11100	10371
6 اشهر	18989	511 666	30700	11711
9 أشهر	-12358	684 166	41050	28692
عام	19990	1 154 166	69250	41900

إذا نظرنا إلى البيانات الواردة في الجدول ، فسنرى أن المبلغ الإجمالي للدفعات المقدمة كان يجب أن يكون 27350 ، ولكن في الواقع من الضروري دفع 39708 (إذا أضفت 3 دفعات مسبقة 729 + 18989 + 19990). من المحتمل أن تتوقع أن يتم أخذ مدفوعات زائدة قدرها 12358 روبل في الاعتبار في مدفوعات أخرى؟ لا ، ولكن ماذا تفعل؟

في الوقت نفسه ، قد تنضج القرارات التي تبدو واضحة في عقلك. لا تدفع الدفعة الزائدة أو تقلل مبلغ الدفعة السنوية بهذا المبلغ. كلتا الطريقتين ستكون خاطئة. نظرًا لأنه في الحالة الأولى ، قد يتم تحصيل غرامات وغرامات منك ، نظرًا لأن مبلغ الدفعة المقدمة في الإعلان لا يتوافق مع المبلغ المدفوع إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. وفي الحالة الثانية ، لن تتقارب المجاميع الاختبارية في الإعلان ببساطة ، ونتيجة لذلك ستتم إعادتها أو سيأتي الضيوف إليك بشيك.

اقرأ أيضا:

6-عينة تعبئة NDFL

دعنا نفكر في كيفية حل هذه المشكلة بشكل صحيح.

خيارات استرداد المدفوعات الزائدة وفق النظام الضريبي المبسط

لسوء الحظ ، سوف يستغرق الأمر وقتًا ومالًا أكثر مما نرغب في حل المشكلة بشكل صحيح. في الواقع ، من خلال دفع مبالغ زائدة ، فإنك تقرض مكتب الضرائب لدينا ، وإعادة الأموال من هناك أصعب بكثير من تحويلها. ولكن هناك أيضًا طريقتان للخروج. قبل اتخاذ القرار ، يجب أن تحصل على تسوية ضريبية من مكتب الضرائب.

تعويض المدفوعات الزائدة

الخيار الأول ، وهو الأسهل من حيث التنفيذ ، هو مقاصة مبلغ الضريبة المحول بشكل مفرط مقابل الفترات المستقبلية. للقيام بذلك ، يجب عليك تقديم طلبك إلى دائرة الضرائب الفيدرالية إما عبر الإنترنت ، أو بعد التصديق المسبق على المستند باستخدام توقيع رقمي إلكتروني ، أو إحضاره شخصيًا في شكل ورقي.

لا يحتوي التطبيق على هيكل ثابت ، لذلك يمكن كتابته بشكل حر على ترويسة المنظمة ، مع الإشارة إلى جميع التفاصيل اللازمة. من الضروري الإشارة إلى الفترة التي حدثت فيها الدفعة الزائدة ، وكذلك اسم الضريبة التي حدثت من أجلها. من الضروري أيضًا وصف الضريبة التي سيتم إضافة الدفعة الزائدة إليها.

رد الأموال الزائدة من دائرة الضرائب الفيدرالية

سيكون الخيار الثاني أكثر صعوبة ، لأن مكتب الضرائب ليس على استعداد كبير لإعادة الأموال المستلمة. في هذه الحالة ، يمكن استرداد الأموال في حالة عدم وجود ديون ضريبية صالحة. لذلك ، يجب عليك أولاً الحصول على تقرير تسوية من السلطات الضريبية ، والأفضل من ذلك ، استشارة المفتش الخاص بك.