طرق إدارة أصول البنك التجاري. إدارة أصول البنك إدارة الأصول الحالية للبنك التجاري
طرق إدارة الأصول والخصوم
يجب على البنوك التجارية تخصيص الأموال المقترضة لأنواع مختلفة من العمليات النشطة.
عند القيام بذلك ، يمكن توجيه البنوك من خلال طرق التوظيف التالية:
طريقة الصندوق العام للوسائل. تعتمد الطريقة قيد الدراسة على فكرة الجمع بين جميع الموارد. ثم يتم توزيع إجمالي الأموال على تلك الأنواع من الأصول (قروض ، حكومية ضمانات، النقدية في متناول اليد ، وما إلى ذلك) التي تعتبر مناسبة. في نموذج الصندوق العام لعملية نشطة محددة ، لا يهم المصدر الذي أتت الأموال منه ، طالما أن توظيفها يساهم في تحقيق الأهداف المحددة للبنك.
تتطلب هذه الطريقة أن تمتثل إدارة البنك بشكل متساوٍ لمبادئ السيولة والربحية. لذلك ، يتم وضع الأموال في مثل هذه الأنواع من العمليات النشطة الأكثر اتساقًا مع هذه المبادئ. في الوقت نفسه ، لا تحتوي هذه الطريقة على معايير واضحة لتوزيع الأموال حسب فئات الأصول ، ولا تحل معضلة "السيولة والربحية" ، وتعتمد على خبرة إدارة البنك وحدسها.
طريقة توزيع (تحويل) الأصول. تركز إدارة الأصول وفقًا لطريقة الأموال المجمعة كثيرًا على السيولة ولا تأخذ في الاعتبار متطلبات السيولة المختلفة للودائع تحت الطلب والودائع الادخارية والودائع لأجل ورأس المال الثابت. في رأي العديد من المصرفيين ، فإن هذا النقص هو سبب الانخفاض التدريجي في معدل الربح. بمرور الوقت ، تتطلب الودائع لأجل والادخار سيولة أقل من الودائع تحت الطلب ، تنمو أكثر بسرعة. تتغلب طريقة تخصيص الأصول ، المعروفة أيضًا باسم طريقة تحويل الأموال ، على قيود طريقة تجميع الأموال.
الميزة الرئيسية لهذه الطريقة هي تخفيض حصة الأصول السائلة واستثمار أموال إضافية في القروض والاستثمارات ، مما يؤدي إلى زيادة معدل العائد. يفترض هذا النموذج إنشاء العديد من "مراكز الربح" (أو "مراكز السيولة") داخل البنك نفسه ، نظرًا لأن إيداع الأموال من قبل كل من هذه المراكز يتم بشكل مستقل عن إيداع أموال المراكز الأخرى.
ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة لها أيضًا عيوب تقلل من فعاليتها. يعتمد تخصيص "المراكز الربحية" المختلفة على سرعة تداول أنواع مختلفة من الودائع ، ولكن قد لا تكون هناك علاقة وثيقة بين سرعة تداول الودائع لمجموعة معينة والتقلبات في إجمالي كمية الودائع من هذا مجموعة.
تنطبق أوجه القصور الأخرى بالتساوي على طريقة الصندوق العام للأموال ، وطريقة توزيع الأصول. كلا الطريقتين تركز على السيولة الاحتياطيات المطلوبةوإمكانية سحب الودائع ، مع إيلاء اهتمام أقل للحاجة إلى تلبية طلبات قروض العملاء. وفي الوقت نفسه ، من المعروف أنه مع نمو النشاط التجاري ، تزداد الودائع والقروض أيضًا.
من منصب إداري مخاطر معدل الفائدةطريقة تحويل أو فصل مصادر الأموال حذر. في الوقت نفسه ، لا يزال الجانب السلبي يعتبر ثابتًا ، ويتم ضمان تجنب مخاطر سعر الفائدة من خلال ربط أوثق لشروط تخصيص الأصول بمصادر تمويلها بالشروط ، أي المطلوبات. مع التقلبات السريعة في أسعار الفائدة ، لا يساهم استخدام طريقة تحويل الأصول في تحسين الربح.
نظرًا لأن البنوك يُنظر إليها على أنها كيانات تشتري الأموال وتقرضها على أساس النسبة المئوية للفرق بين أسعار الفائدة لشراء الأموال وبيعها ، فإن مصطلح "إدارة السبريد" أصبح أكثر شيوعًا في الممارسة المصرفية.
من أجل إدارة مخاطر أسعار الفائدة ، فإن طريقة توزيع الأصول هي الأكثر قابلية للتطبيق في بيئة خارجية مستقرة ، لأن استخدامها الناجح يعتمد على ثلاثة شروط.
يسمى:
- - تباين طفيف نسبيًا في أسعار الفائدة ؛
- - تكوين الخصوم مستقر تمامًا ويسهل التنبؤ به ؛
- - تتكون معظم الأموال التي تم جذبها من ودائع بلا فائدة بدون فوائد ، على سبيل المثال. أرصدة التسوية والحسابات الجارية للمؤسسات والمنظمات والأفراد.
مع الإيفاء المتزامن لهذه الشروط الثلاثة ، يمكن لمديري البنوك النظر في الجانب السلبي من الميزانية العمومية كقيمة معينة وإعطاء أهمية أكبر لأصول البنك. باستخدام طريقة توزيع الأصول ، يتم ضمان زيادة السيولة من خلال تنظيم هيكل الأصول ، ويتم الحفاظ على مستوى ربحية البنك عند مستوى معين من خلال إدارة السبريد.
ظهرت مساوئ استخدام طريقة توزيع الأصول مع التقلبات المتكررة في مستوى أسعار الفائدة ، ونتيجة لذلك أصبحت قيمة الأصول أكثر عرضة للتغييرات. أدى هذا الوضع إلى خسارة الدخل من استهلاك الأصول وخطر السيولة غير المتوازنة.
تستند نظرية إدارة الالتزامات ، التي تطور وتكمل سياسة إدارة السيولة للبنوك التجارية ، على البيانين التاليين. أولاً ، يمكن للبنك التجاري حل مشكلة السيولة عن طريق جذب أموال إضافية عن طريق شرائها من سوق رأس المال. ثانيًا ، يمكن للبنك التجاري ضمان السيولة من خلال اللجوء إلى قروض نقدية واسعة النطاق في البنك المركزيأو من البنوك المراسلة ، وكذلك القروض المستلمة في سوق العملة الأوروبية.
في الستينيات ، أصبحت مصادر التمويل أقل استقرارًا ، وانخفض مقدار النقد الحر مع زيادة الطلب على القروض. في ظل هذه الظروف ، بدأ مديرو البنوك في الادخار على الأرصدة النقدية ، أي لتقليلها قدر الإمكان ، ومن أجل تلبية الطلب المتزايد على الائتمان ، لجأت البنوك إلى إدارة التزاماتها ، أي المطلوبات.
ومع ذلك ، في السبعينيات ، وبسبب ارتفاع التضخم وانخفاض الإنتاج ، بدأت البنوك في إيلاء المزيد من الاهتمام لإدارة جانبي الميزانية العمومية.
تسمى تقنية التنظيم المشترك للأصول والخصوم إدارة الأصول والخصوم. (ALM) معنى ALM هو أنه يجمع بين الأساليب المنفصلة للإدارة (الأصول والخصوم والفرق) المستخدمة لعقود عديدة في عملية واحدة منسقة. وبالتالي ، فإن المهمة الرئيسية لـ ALM هي الإدارة المنسقة للميزانية العمومية للبنك بالكامل ، وليس أجزائها المنفصلة.
مؤسسة الائتمان هي مؤسسة مالية تقوم بإعادة التوزيع تدفقات نقدية. رئيس القانون الاقتصادي، الذي يقوم عليه الاقتصاد كله ، يعتبر القانون تداول نقدي. يتم تنفيذ دوران الأموال تحت تأثير المؤسسات المالية ، وخاصة المؤسسات الائتمانية التي تشكل أساس التداول النقدي والمترابطة مع جميع قطاعات وقطاعات الاقتصاد.
تضمن مؤسسات الائتمان تمويل جميع مجالات الأعمال والإنتاج و مناطق غير إنتاجيةومجالات الإدارة وتجديد ميزانيات المستويات المختلفة بالأموال اللازمة.
نتحدث أيضا عن ماذا منظمة الائتمان، يضع ويستخدم موارده في اتجاهات معينة ، لتوليد الدخل ، تم ذكر تعريف أصول مؤسسة الائتمان.
تحدد جودة أصول مؤسسة الائتمان مدى كفاية الأموال ودرجة مخاطر الائتمان التي تتعرض لها. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد جودة الأصول وتكوينها إلى حد كبير الملاءة والسيولة للبنك ، وبالتالي موثوقيته. إذا اعتبر البنك موثوقًا به ، فسيقوم المقترضون بتقديم طلب إليه ، وسيتم الوثوق بالبنك. لذلك ، كلما زاد عدد المقترضين لدى البنك ، زادت أرباحه. تشير الزيادة في حجم المفاوضات التجارية إلى زيادة أرباح البنك. يعتمد على العمل الدقيق والمؤهل للبنوك الحالة الاقتصاديةالبلد كلها. الهدف الرئيسي للبنوك هو تكوين هيكل عقلاني للأصول ، اعتمادًا على جودة الأصول. يتيح التحليل الذي يتم إجراؤه بشكل صحيح لجودة الأصول إمكانية اكتشاف الاتجاهات الرئيسية في وجود البنك والعثور على العمليات التي أدت إلى زيادة الربحية أو خفضها (نسبة الخسارة) ؛ تقييم التغيير في حقوق الملكية والأصول المجمدة ؛ تتبع نمو (انخفاض) الأموال المجمعة ؛ تحديد الحاجة إلى تغيير (الحفاظ على) تنظيم عمل البنك.
أصول بنك تجاريهي بنود الميزانية العمومية التي تعكس استخدام ، بالإضافة إلى توزيع موارد البنوك التجارية.
كقاعدة عامة ، تتشكل الأصول المصرفية نتيجة للعمليات النشطة - وهي عمليات لتوزيع رأس المال السهمي ، وكذلك الأموال المقترضة ، من أجل تحقيق ربح ، وضمان تشغيل البنك والحفاظ على السيولة.
يتلقى البنك الحصة الأكبر من دخله من العمليات النشطة.
في تصنيف هيكل الأصول حسب الأنواع الرائدة لأنشطة البنك ، يمكن ملاحظة ما يلي:
- تحتل عمليات الائتمان المرتبة الأولى في العمليات المصرفية ؛
- في المرتبة الثانية الاستثمار في الأوراق المالية.
- في الثالث - الأصول النقدية.
- تعود الحصة من الأصول الأخرى إلى السمات المميزة للمحاسبة ، وبالتالي يمكن أن تغطي مجموعة واسعة من المعاملات ، بدءًا من الاستثمارات في الأصول الثابتة وحتى عمليات التسوية المصرفية المختلفة.
تتكون عملية إدارة الأصول مباشرة من إدارة نقدية متوازنة تستند إلى ثلاثة مؤشرات رئيسية:
- الربحية
- مستوى الخطر؛
- السيولة.
في الممارسة المصرفية ، هناك ثلاث طرق رئيسية لإدارة الأصول:
طريقة الصندوق العامة
يتم دمج جميع الموارد المتاحة تمامًا في OFS (الصناديق العامة للأموال) ، ثم يتم توزيعها على مجموعات مختلفة من الأصول ، اعتمادًا على أهداف مؤسسة الائتمان ، وكذلك مبادئ السيولة. عيب هذه الطريقة هو أنها لا تأخذ في الاعتبار توقيت ومصادر استلام الأموال ، وبالتالي فإن التشغيل الفعال للبنك يعتمد كليًا على مؤهلات السلطات. عادة ما تستخدم البنوك الصغيرة هذه الطريقة في وضع السوق المستقر.
طريقة تحويل الأموال أو توزيع الأصول
يزيل عيوب الطريقة الأولى. تأتي مصادر الأموال ، اعتمادًا على الشروط المحددة ، إلى أقسام معينة من البنك ، ثم تقوم هذه الأقسام نفسها بتوزيع هذه المصادر على الأصول المقابلة. مزايا هذه الطريقة: يمكن استخدام تكوين الدخل ، مع مراعاة تعزيز السيولة بنك مختلففي جميع أوضاع السوق.
تتمثل عيوب الطريقتين الأوليين في أنهما يركزان على السيولة ، فضلاً عن مقبولية سحب الودائع ، وترك طلبات القروض في الخلفية.
طريقة الإدارة العلمية
تتضمن إدارة الأصول من خلال الأساليب العلمية وتحليل العمليات استخدام النماذج الأكثر تعقيدًا وأحدث الأجهزة الرياضية لدراسة الارتباط بين المقالات المختلفة رصيد البنك. يمكن أن توفر هذه الطريقة مساعدة كبيرة لإدارة بنك تجاري لاتخاذ قرارات معينة.
وفقًا لنتائج دراسة أجراها متخصصو تصنيف RIA ، من يناير إلى أبريل 2017 ، أظهر 237 من أصل 579 مؤسسة ائتمانية زيادة في الأصول. من حيث النسبة المئوية ، أظهر 40.9٪ فقط من البنوك ديناميات إيجابية للأصول ، على الرغم من ذلك ، في الشهر السابق (وفقًا لنتائج الربع الأول) كان هناك 1.6٪ أكثر منها. بشكل عام ، لا تزال ديناميكيات الأصول في بداية عام 2017 تبدو سلبية ، لكن النتيجة أفضل قليلاً مما كانت عليه في عام 2016 ، عندما أظهر 39 ٪ فقط من البنوك زيادة في الأصول. بالنظر إلى ذلك ، يمكن ملاحظة أنه للشهر الثاني على التوالي ، كانت هناك زيادة في حصة البنوك ذات ديناميكيات الأصول الإيجابية. وفقًا لرأي متخصصي تصنيف RIA ، فإن انخفاض أسعار الفائدة في الاقتصاد بعد انخفاض سعر الفائدة الرئيسي وبدء زيادة الاستثمارات يجب أن يكون له تأثير إيجابي على ديناميكيات الأصول المصرفية. وفقًا لخبراء RIA RIA ، في عام 2017 ، سيكون أكثر من 65 ٪ من البنوك قادرة على إظهار زيادة في الأصول.
أحد الجوانب المهمة للإدارة المصرفية هو إدارة أصول البنك التجاري. حاليًا ، تميز الممارسة المصرفية العالمية ثلاث طرق رئيسية لإدارة الأصول:
الطريقة العامة لتوزيع الأموال ، أو الصندوق العام للأموال ؛
طريقة توزيع الأصول أو تحويل الأموال ؛
الطريقة العلمية لإدارة الأصول.
الطريقة العامة لتوزيع الأموال
جوهر الطريقة الأولى هو أنه من الأموال التي يتم جمعها من خلال العمليات السلبية ، يشكل البنك صندوقًا عامًا ، يتم وضعه دون مراعاة مدة الإيداع للعمليات السلبية.
يتكون الصندوق العام للصناديق من رأس المال والودائع تحت الطلب ، ودائع الادخار، ودائع لأمد محدد. توضع أموال الصندوق العام ، أو المجمع ، لاحقًا في العمليات النشطة للبنك. يتم توظيف الأموال في إطار العناصر التالية:
الاحتياطيات الأولية ، والتي تتكون من النقد والشيكات ووسائل الدفع الأخرى في عملية التحصيل ، والحسابات لدى البنك المركزي ، والأموال في حسابات المراسلة مع البنوك التجارية الأخرى ؛
الاحتياطيات الثانوية ، والتي تشمل الأوراق المالية الحكومية وأحيانًا الأموال في حسابات القروض ؛
الأوراق المالية للشركات الخاصة ؛
المباني والإنشاءات.
تعطي هذه الطريقة الأولويات الأكثر عمومية لتخصيص الأموال ، كما يتضح من الرسم البياني المعروض في الشكل 1.
تعتبر الطريقة العامة لإيداع الأموال محفوفة بالمخاطر للغاية لأنها قد تقوض سيولة البنك. يتم استخدامه بشكل أساسي من قبل البنوك الكبيرة ، التي لديها موارد مالية كبيرة وبالتالي قد لا تمتثل لشروط الإيداع. لا تستطيع البنوك المتوسطة والصغيرة تحمل مثل هذا التوزيع النسبي للأموال ، لأن هذا محفوف بمضاعفات خطيرة.
مصدر إيداع الأموال توجيهات إيداع الأموال
الاحتياطيات الأولية
الاحتياطيات الثانوية
الأموال المتضمنة.
الأوراق المالية للشركات الخاصة
المباني والإنشاءات
الشكل 1 طريقة التخصيص العامة
طريقة تخصيص الأصول أو تحويل الأموال
تستخدم معظم البنوك طريقة تخصيص الأصول ، أو تحويل الأموال ، والتي تستند إلى حقيقة أن مبلغ الأموال السائلة المطلوبة من قبل البنك يعتمد على مصادر جمع الأموال حسب الاستحقاق. بمساعدة هذه الطريقة ، تتم محاولة التمييز بين مصادر الأموال وفقًا لمعايير الاحتياطيات المطلوبة وسرعة تداولها. (دوران). على سبيل المثال ، تتطلب الودائع تحت الطلب متطلبات احتياطي أعلى من المدخرات والودائع لأجل. في الوقت نفسه ، فإن معدل دورانها أعلى أيضًا من معدل أنواع الودائع الأخرى. لذلك ، يجب وضع الأموال على الودائع تحت الطلب بشكل أساسي في الاحتياطيات الأولية والثانوية وأقل - في الاستثمارات ، أي الأوراق المالية الخاصة.
وبالتالي ، فإن طريقة توزيع الأصول تخلق عدة "مراكز ربحية للسيولة" داخل البنك نفسه ، والتي تُستخدم لوضع الأموال التي يجمعها البنك من مصادر مختلفة. يشار إلى مثل هذه المراكز في الممارسات المصرفية العالمية على أنها "بنوك داخل بنك" ، نظرًا لأن إيداع الأموال من كل مركز يتم بشكل مستقل عن إيداع الأموال من المراكز الأخرى ، أي. كما لو كان هناك بنك إيداع تحت الطلب ، وبنك إيداع مدخرات ، وبنك ودائع لأجل ، وبنك رأس مال ثابت.
المزايا الرئيسية هذه الطريقةهو أن هناك تنسيقًا للشروط بين الودائع واستثماراتها في الأصول ، وثانيًا انخفاض الأصول السائلة وزيادة الاستثمارات الإضافية في القروض والاستثمارات (الأوراق المالية الخاصة) مما يؤدي إلى زيادة معدل العائد. تسمح لك هذه الطريقة بالتخلص من فائض الأصول السائلة التي تعارض الادخار والودائع لأجل ، وكذلك رأس المال الثابت.
نظرًا لأن طريقة توزيع الودائع تعتمد على سرعة تداولها ، فإنها تسمح بالتنسيق بين شروط الودائع والاستثمارات في العمليات النشطة ، وهو ما ينعكس في الشكل 2.
ومع ذلك ، فإن هذه الطريقة ، كما تعترف بها الممارسات المصرفية العالمية ، لها عدد من العيوب. أولاً ، لا توجد علاقة وثيقة بين المجموعات الفردية للودائع والمبلغ الإجمالي للودائع. ثانياً ، هناك استقلالية لمصادر الأموال عن طرق استخدامها ، حيث أن نفس العملاء يستثمرون ويقترضون من البنك ، إذا كانت البنوك تسعى جاهدة لذلك.
عند استخدام هذه الطريقة ، تعتمد البنوك على المتوسط وليس على المستوى الهامشي للسيولة. هناك أيضًا أوجه قصور شائعة في الطريقتين اللتين تمت مناقشتهما: تميل كلتا الطريقتين إلى التركيز على سيولة الاحتياطيات المطلوبة والسحب المحتمل للودائع ، مع إيلاء اهتمام أقل للحاجة إلى تلبية طلبات قروض العملاء. ولكن في التعافي الاقتصادي ، تنمو كل من الودائع والقروض ، وبالتالي يحتاج البنك إلى بعض السيولة. بالإضافة إلى ذلك ، قد يتجاوز الطلب على الائتمان نمو الودائع. في فترات الركود ، يكون نمو الودائع أعلى. عيب آخر هو أن كلتا الطريقتين تعتمدان على المتوسط. بدلا من سقف السيولة.
مصادر الأموال إيداع الأموال
ودائع تحت الطلب.
الاحتياطيات الأولية.
ودائع الادخار.
الاحتياطيات الثانوية.
ودائع لأمد محدد.
ضمانات.
المباني والمعدات.
رأس المال المصرح به. محميات.
الشكل 2 طريقة تحويل الأموال
الطريقة العلمية لإدارة الأصول
في الممارسة المصرفية العالمية ، يتم أيضًا استخدام الطريقة العلمية لإدارة الأصول ، والتي يتمثل أساسها في دراسة الوظيفة الموضوعية.
لذلك ، يحسب البنك استثماراته وفقًا للصيغة التالية:
P (n) \ u003d 0.04x1 + 0.05x 2 + 0.06x 3 + 0.07x 4 + 0.12x 5 + 0.13x 6 ،
ربح R
X 1-6 ، مبلغ الاستثمار -e ؛
4 ، 5 ، 6 ، 7 ، 12 ، 13 - الفائدة على السندات الحكومية قصيرة الأجل ، والسندات الحكومية طويلة الأجل ، والقروض التجارية من الدرجة الأولى ، والقروض لأجل ، والقروض الاستهلاكية ، وقروض الرهن العقاري ، على التوالي.
الغرض من هذه الطريقة هو تعظيم الربح. تنطلق الطريقة العلمية من حقيقة أنه في أي مستوى من المخاطر لا يرتبط بمتطلبات السيولة وليس له أي قيود على الاستثمار ، يقوم البنك بإجراء استثمارات بناءً على أعلى معدلات الفائدة (في هذه الحالة ، هذه هي 12 و 13 ٪).
ومع ذلك ، لدى البنك عملاء آخرون ، ويجب أن يمتثل للوائح البنك المركزي وأن يكون حذرًا ، حيث يمكن للسوق أن يجلب أي مفاجآت.
في هذا الصدد ، لن يستثمر البنك جميع أمواله في المنطقة التي تكون فيها النسبة الأعلى ، ولكنه سيقوم بالاستثمارات بشكل متساوٍ إلى حد ما ، حيث يضع جزءًا كبيرًا من موارده في تلك المناطق التي يوجد بها المزيد الفائدة المرتفعة. وبالتالي ، سيحصل على ربح كافٍ ويحافظ على السيولة عند المستوى المناسب.
تُستخدم جميع الطرق الثلاثة لإدارة الأصول حاليًا على نطاق واسع في الممارسات المصرفية العالمية ، اعتمادًا على ظروف وموقع بنك معين في السوق. يمكن اعتبار طريقة إدارة الأصول على أساس الوظيفة الموضوعية الأكثر فعالية.
إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه
سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.
نشر على http://www.allbest.ru/
مقدمة
نشأت البنوك وتطورت على أساس رأس المال الربوي. قدم الممثلين الفرديين للسلطات ، والتجار الأثرياء ، الذين لديهم مبالغ كبيرة بما فيه الكفاية تحت تصرفهم ، على سبيل الإعارة. وضع تطور رأس المال الربوي الأساس للبنوك.
لم تصل المعلومات الكافية إلى عصرنا حول وقت ظهور البنوك الأولى والوظائف التي أدتها. ومع ذلك ، بالفعل في العصور القديمة كانت هناك بعض المؤسسات التي تؤدي وظائف معينة للبنوك. توجد في الأدبيات التاريخية إشارات إلى أن مثل هذه المؤسسات كانت تعمل في بابل واليونان القديمة ومصر وروما. لقد أجروا عمليات مختلفة - من معاملات العمولة للشراء والبيع وتسديد المدفوعات على حساب العملاء إلى إصدار القروض والعمل كضامن ووصي في المعاملات المختلفة.
البنك هو مؤسسة ائتمانية عالمية تنفذ عمليات لجذب الأموال من الأفراد و الكيانات القانونية، وضع هذه الأموال نيابة عنها وعلى نفقتها الخاصة وفقًا لشروط السداد والدفع والاستعجال ، وكذلك فتح الحسابات المصرفية للأفراد والكيانات القانونية والاحتفاظ بها.
البنوك التجارية هي العمود الفقري النظام المصرفيبلدان. يعتمد الأداء الطبيعي لجميع موضوعات الاقتصاد الوطني على التشغيل المستقر للنظام المصرفي. يمكن أن يؤدي انهيار البنوك الفردية إلى خسارة الأموال وإفساد المؤسسات والأفراد والبنوك الأخرى التي عهدت بأموالها إلى هذه البنوك. في المستقبل ، قد يؤدي فشل البنوك الفردية إلى سلسلة من حالات الإفلاس. مؤسسات الائتمان، مترابطة بشكل وثيق من خلال سوق المال وتؤدي إلى سحب هائل من قبل السكان لأموالهم من البنوك. قد تؤدي نتيجة مثل هذا السيناريو إلى حدوث أزمة عميقة في النظام النقدي ، الأمر الذي قد يؤدي إلى تطور سريع في أزمة النظام النقدي بأكمله نظام اقتصاديالبلد ، يسبب توترًا اجتماعيًا خطيرًا في المجتمع. هذا هو السبب في أن المجتمع يجب أن يكون لديه مصلحة خاصة في الأداء المستقر للنظام المصرفي.
تعتمد صحة الاقتصاد إلى حد حاسم على نشاط البنوك الواضح والمختص. بدون شبكة متطورة من البنوك تعمل على وجه التحديد أسس تجارية، تظل الرغبة في إنشاء آلية سوق حقيقية وفعالة مجرد رغبة جيدة.
يحدد هيكل وجودة الأصول إلى حد كبير السيولة والملاءة المالية للبنك ، وبالتالي موثوقيته. تعتمد كفاية رأس المال ومستوى مخاطر الائتمان المقبولة على جودة أصول البنك. تعتمد مدى فعالية استخدام موارد البنك على الموارد الرئيسية مؤشر مالينشاط البنك - الربح. تظهر تجربة كل من الممارسات العالمية والمحلية أن التقليل من أهمية الإدارة في البنوك يؤدي إلى عواقب سلبية في أنشطتها.
تؤثر جودة أصول البنك على جميع جوانب العمليات المصرفية. إذا لم يدفع المقترضون فائدة على قروضهم ، فسيتم تخفيض صافي دخل البنك. في المقابل ، يمكن أن تتسبب الدخول المنخفضة (صافي الربح) في نقص السيولة. مع عدم كفاية التدفق النقدي ، يجب على البنك زيادة التزاماته من أجل دفع التكاليف الإدارية والفوائد على قروضه الحالية. تؤثر جودة الأصول الرديئة بشكل مباشر على رأس المال. إذا افترض أن المقترضين لن يدفعوا المبالغ الأساسية لديونهم ، فإن رأس مال البنك ينخفض. يعد وجود عدد كبير جدًا من القروض المستحقة السبب الأكثر شيوعًا لفشل البنوك.
المحفظة المصرفية للأصول والخصوم هي كيان واحد يستخدم لتحقيق أرباح عالية ومستوى مقبول من المخاطر. توفر إدارة الأصول والخصوم المشتركة للبنك أداة لحماية الودائع والقروض من آثار دورات الأعمال المتقلبة والتقلبات الموسمية ، فضلاً عن وسيلة لبناء محافظ الأصول التي تساعد في تحقيق أهداف البنك. يكمن جوهر إدارة الأصول والخصوم في تشكيل التكتيكات وتنفيذ التدابير التي تجعل هيكل الميزانية العمومية يتماشى مع استراتيجيتها.
أهمية الموضوع أُطرُوحَةيتم تحديده من خلال تنوع وتعقيد التغييرات التي تحدث في النظام المصرفي الروسي ، وظهور العديد من الابتكارات في المنظمة ، وأشكال الخدمة وأساليب إدارة البنك ، والحاجة إلى تطوير مفهوم شامل لتحسين كفاءة أدائها .
من سمات عمل النظام المصرفي لروسيا اليوم التدهور الوضع الماليعدد من البنوك التجارية الروسية ، ونتيجة لذلك ، زيادة في عدد الإفلاس. وهذا بدوره يؤدي إلى انخفاض ثقة الكيانات التجارية والسكان في النظام المصرفي ككل. للتغلب على ظواهر الأزمة هذه ، تحتاج البنوك التجارية إلى تطبيق أكثر من غيرها طرق فعالةإدارة الأصول والخصوم. كما أنه يؤكد أهمية الموضوع المختار.
الغرض من الأطروحة هو تحليل تكوين وجودة وطرق إدارة أصول البنك التجاري.
كان موضوع الدراسة OJSC "Alfa-Bank".
موضوع الدراسة هو هيكل الأصول وتنظيم إدارة العمليات النشطة في Alfa-Bank OJSC.
بناءً على الغرض من العمل تم تحديد المهام التالية:
تحديد جوهر أصول البنوك التجارية ؛
تحديد الطرق الرئيسية لإدارة الأصول ؛
معرفة تكوين وهيكل أصول البنوك التجارية ؛
تحديد تكوين وهيكل أصول موضوع الدراسة ؛
تحليل عملية تنظيم إدارة الأصول في إطار موضوع الدراسة.
في عام 2014 ، عانى النظام المصرفي لروسيا بأكمله من صدمة كبيرة. زيادة سعر الفائدة الرئيسي. وصلت أسعار الفائدة على القروض إلى 50٪. وقد تم اتخاذ كل هذه الإجراءات لتلافي الإفلاس وانهيار النظام المصرفي.
الأهمية الاقتصادية والملاءمة هذه المسألةهو إجراء عمليات نشطة وتحديد كتابة الأطروحة ، والغرض منها نظريًا استكشاف جوهر وأهمية العمليات النشطة للبنوك التجارية ، وكذلك تحليل ممارسة هذه العمليات.
عند كتابة هذا العمل ، فإن الأعمال والدراسات العلمية للاقتصاديين الروس والخبراء الأجانب في مجال البنوك وبعض الكتب المدرسية و التطورات المنهجيةوالدوريات والمعلومات الإحصائية.
1. الخصائص التنظيمية والاقتصادية لشركة المسؤولية المحدودة "ألفا بنك"
1.1 خصائص Alfa-Bank OJSC
تأسس Alfa-Bank في عام 1990. Alfa-Bank هو بنك عالمي يقوم بتنفيذ جميع أنواع العمليات المصرفية الرئيسية في سوق الخدمات المالية ، بما في ذلك خدمة العملاء من الأفراد والشركات والاستثمار الأعمال المصرفيةوالتمويل التجاري وإدارة الأصول.
Alfa-Bank هو أحد أكبر البنوك في روسيا من حيث الأصول وحقوق الملكية. حسب المدقق تقرير مالى(IFRS) لعام 2006 ، أصول مجموعة Alfa-Bank ، والتي تشمل Alfa-Bank OJSC ، والشركات التابعة و الشركات المالية، بلغت 15.2 مليار دولار أمريكي ، إجمالي رأس المال - 1.3 مليار دولار أمريكي ، محفظة القروضناقص الاحتياطيات - 9.5 مليار دولار امريكى. وبحسب نتائج عام 2006 بلغ صافي الربح 190.3 مليون دولار أمريكي (حسب نتائج 2005 - 180.6 مليون دولار).
يخدم Alfa-Bank أكثر من 45000 عميل من الشركات وأكثر من 2.4 مليون فرد. يعتبر الإقراض من أهم المنتجات التي يقدمها البنك لعملاء الشركات. تشمل أنشطة الإقراض لدى Alfa-Bank الإقراض التجاري وإقراض رأس المال العامل و استثمارات رأس المالوالتجارة وتمويل المشاريع. من بين عملاء البنك هناك شركات كبيرة ، في حين أن المقترضين الرئيسيين هم شركات متوسطة الحجم. يعمل Alfa-Bank على تنويع محفظة قروضه ، مما يقلل تركيزها تدريجيًا.
الاتجاه الاستراتيجي لنشاط Alfa-Bank هو تجارة التجزئة. اليوم ، أكثر من 30 فرعًا من فروع Alfa-Bank مفتوحة في موسكو. في عام 2004 ، دخل البنك في سوق الإقراض الاستهلاكي.
تطوير بنجاح أعمال الاستثماربنك الفا. يعمل البنك بشكل فعال في أسواق رأس المال ، والأوراق المالية ذات الدخل الثابت ، والصرف الأجنبي وأسواق المال ، في مجال العمليات مع توزيعات الأرباح. يحافظ البنك باستمرار على مكانته كواحد من المشغلين الرائدين وصناع السوق في السوق الخارجية للسندات السيادية الروسية وأدوات الدين لقطاع الشركات الروسي.
أنشأ Alfa-Bank شبكة فروع واسعة - القناة الأكثر أهمية لتوزيع الخدمات والمنتجات. هناك 229 فرعًا وفرعًا للبنك في موسكو ، ومناطق من روسيا والخارج ، بما في ذلك البنوك الفرعية في كازاخستان وهولندا وشركة مالية تابعة في الولايات المتحدة الأمريكية.
Alfa-Bank هو أحد البنوك الروسية القليلة التي تستضيف دوليًا تدقيقمنذ 1993.
في عام 2005 قدم Alfa-Bank نظام جديدالإدارة في أقسامها الفرعية الإقليمية: تم تشكيل ثلاث كتل في الفروع - مديرية أعمال الشركات ، ومديرية تجارة التجزئة والمديرية الإدارية ، والتي تشمل وظائفها حل القضايا الإدارية وخدمات الأعمال.
يرأس كل كتلة مدير منفصل يكون مسؤولاً عن توجيهاته ، ويفي بخطة عمله ويرفع تقاريره مباشرة إلى هيكل الملف الشخصي في المكتب المركزي للبنك في موسكو. رئيس لجنة ائتمان الفروع هو المدير الإداري ، وله أيضًا حق النقض.
الهدف الرئيسي لـ Alfa-Bank هو تحقيق معايير دولية عالية في حوكمة الشركات وأخلاقيات العمل. يتم تنظيم عمليات وإجراءات إدارة البنك بطريقة تضمن الامتثال لجميع القوانين واللوائح والقواعد ، وإنشاء الظروف المثلىلاتخاذ قرارات بعيدة النظر ومسؤولة. على المدى القصير والمتوسط ، تتمثل أولوياتنا في تقديم أعضاء مستقلين إلى مجلس الإدارة ، وزيادة مستوى كفاءة حوكمة الشركات من خلال إنشاء لجان تابعة لمجلس الإدارة بالإضافة إلى لجنة التدقيق الحالية ، والحصول على تصنيف حوكمة الشركات من دولي وكالة التصنيفوكذلك ضمان الشفافية في أعمال Alfa-Bank.
إلى جانب رفع مستوى حوكمة الشركات ، يلعب تطوير ثقافة الشركة دورًا حيويًا في البنك. إن الثقافة المؤسسية التي وضعتها الإدارة والمحافظة عليها عند المستوى المناسب من قبل جميع موظفي البنك هي التي تحدد أخلاقيات الشركات. يعمل التقيد الصارم بالمعايير الأخلاقية والإخلاص للقيم الأساسية في تشكيل ثقافة الشركة والحفاظ عليها في Alfa-Bank.
المنافسون الرئيسيون لـ Alfa-Bank هم بنوك مثل Citibank و VTB 24 و Sberbank و Raiffeisen و HomBank.
1.2 تحليل الوضع المالي لشركة Alfa-Bank OJSC
المصدر الرئيسي للأموال التي يعمل بها البنك هو الأموال التي يجتذبها من المؤسسات والمنظمات والجمهور - التزامات البنك. اعتمادًا على الظروف التي يقوم البنك بموجبها بجمع الأموال من المنظمات والمواطنين ، يمكن تقسيم التزامات البنك إلى ودائع وغير إيداع ، وطلب وعاجل ، إلخ.
يعرض هذا الرأس الدولة الموارد الماليةوحقوق الملكية ، على أساس الميزانية العمومية وبيان الدخل تقرير سنويمعلومات حالة البنك والنظام تحكم داخليونظام إدارة المخاطر للبنك ، الوارد في البيانات المالية السنوية الأخيرة للبنك ، والتي تم تجميعها وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية وتقديمها إلى البنك الوطني بالطريقة التي تحددها القوانين التنظيمية للبنك الوطني التي تحكم الإجراء لتجميع وتقديم البيانات المالية من قبل البنوك ، والتي تم تجميعها وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية.
تتلقى الجوانب المختلفة للإنتاج والتسويق والتوريد والأنشطة المالية للمنظمة قيمة نقدية كاملة في نظام مؤشرات النتائج المالية. تم تلخيص هذه الأرقام في بيان الدخل والميزانية العمومية.
تم إجراء تحليل المركز المالي والأداء المالي لشركة ALFA-BANK OJSC الواردة في هذا التقرير للفترة من 12/31/2012 - 12/31/2014 على أساس البيانات القوائم الماليةالمنظمات لمدة 3 سنوات (الجدول 1.1).
الجدول 1.1 ورقة التوازن Alfa-Bank OJSC للفترة 31/12/2012 - 12/31/2014 (وحدة القياس: ألف روبل)
|
اسم المقال |
||||
|
نقدي |
||||
|
المعادن والأحجار الكريمة |
||||
|
الأموال في البنك الأهلي |
||||
|
الأموال في البنوك |
||||
|
ضمانات |
||||
|
قروض للعملاء |
||||
|
الأصول المالية للإنتاج |
||||
|
الأصول المالية طويلة الأجل |
||||
|
الأصول الثابتة و الأصول غير الملموسة |
||||
|
عقارات للبيع |
||||
|
أصول أخرى |
||||
|
إجمالي الأصول |
||||
|
أموال البنك الأهلي |
||||
|
أموال البنك |
||||
|
أموال العملاء |
||||
|
الأوراق المالية التي يصدرها البنك |
||||
|
تصنيع المطلوبات المالية |
||||
|
مطلوبات أخرى |
||||
|
اجمالي المطلوبات |
||||
|
صندوق معتمد |
||||
|
علاوة الإصدار |
||||
|
صندوق احتياطي |
||||
|
صندوق إعادة تقييم بنود الميزانية العمومية |
||||
|
الأرباح المتراكمة |
||||
|
إجمالي رأس المال |
||||
|
اجمالي المطلوبات |
الجدول 1.2 بيان النتائج المالية لشركة OJSC "Alfa-Bank" للفترة 31.12.2012 - 31.12.2014 (الوحدة: ألف روبل)
|
اسم المقال |
||||
|
إيرادات الفوائد |
||||
|
صافي ايرادات الفوائد |
||||
|
دخل الرسوم والعمولات |
||||
|
مصاريف العمولة |
||||
|
صافي دخل الرسوم والعمولات |
||||
|
صافي الدخل من عمليات المعادن والأحجار الكريمة |
||||
|
صافي الدخل من عمليات الأوراق المالية |
||||
|
صافي الدخل من العمليات مع سعر صرف العملات |
||||
|
صافي الدخل من العمليات بأدوات مالية صناعية 207 |
||||
|
صافي المساهمة في الاحتياطيات |
||||
|
مصدر دخل آخر |
||||
|
نفقات التشغيل |
||||
|
نفقات أخرى |
||||
|
الربح (الخسارة) قبل الضريبة |
||||
|
ضريبة الدخل |
||||
|
خسارة الأرباح) |
يحتفظ Alfa-Bank OJSC بسجلات محاسبية بالعملة الأجنبية الاتحاد الروسيوتنفذ حساباتوفقًا للمتطلبات التشريعات المصرفيةالاتحاد الروسي. تحتفظ الشركات التابعة الأخرى بسجلات محاسبية وفقًا للقواعد محاسبةومتطلبات قانون الشركة المعمول به في البلد الذي يوجدون فيه. تم إعداد هذه البيانات المالية الموحدة على أساس هذه السجلات المحاسبية وتم تعديلها وفقًا لذلك لتتوافق مع جميع الجوانب المادية للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية.
يتم عرض موجودات ومطلوبات المجموعة في البيانات المالية الموحدة حسب السيولة. هذا العرض أكثر صلة بالموضوع وأكثر إفادة وأكثر جدوى من عرض الأصول والخصوم الموزعة على أساس طويل الأجل. يتم النظر في الأصول والخصوم طويلة الأجل التي تستحق أكثر من عام واحد.
يتم عرض البيانات المالية الموحدة في العملة الوطنيةالاتحاد الروسي ، أي بالروبل الروسي.
تم إعداد هذه البيانات المالية الموحدة وفقًا لـ المعايير الدوليةالبيانات المالية ("IFRS") على أساس قواعد المحاسبة بالتكلفة التاريخية ، معدلة لإعادة تقييم الممتلكات والآلات والمعدات والأصول المالية المتاحة للبيع ، أدوات مالية، حسب تقدير القيمة العادلةعلى حساب الربح والخسارة. مبادئ السياسة المحاسبيةالمستخدمة في إعداد هذه البيانات المالية الموحدة مبينة أدناه. تم تطبيق هذه المبادئ بشكل ثابت على جميع الفترات المعروضة في البيانات المالية ، ما لم يذكر خلاف ذلك.
الجدول 1.3 التقرير الموحد عن المركز الماليلشهر ديسمبر 2014
|
(بآلاف الروبلات) |
الانحراف٪. |
|||
|
النقد والنقد المعادل |
||||
|
الاحتياطيات المطلوبة في الحسابات لدى البنوك المركزية |
||||
|
تداول الأوراق المالية |
||||
|
تداول الأوراق المالية. تم نقلها دون إلغاء الدفاتر |
||||
|
الأموال في البنوك الأخرى |
||||
|
قروض ودفعات مقدمة للعملاء |
||||
|
الاستثمارات |
||||
|
متطلبات ضريبة الدخل الحالية |
||||
|
معهد فنى صناعى |
||||
|
إجمالي الأصول |
||||
|
إلتزامات |
||||
|
مستحق لبنوك أخرى |
||||
|
أموال العملاء |
||||
|
سندات الدين المصدرة |
||||
|
القروض المشتركة وغيرها |
||||
|
قروض ثانوية |
||||
|
الخصوم المالية الأخرى |
||||
|
11 التزامات أخرى |
||||
|
مطلوبات ضريبة الدخل الحالية |
||||
|
التزام ضريبي مؤجل |
||||
|
اجمالي المطلوبات |
الجدول 1.4 حقوق الملكية كما في ديسمبر 2014
|
(بآلاف الروبلات) |
الانحراف٪ |
|||
|
رأس المال المصرح به |
||||
|
علاوة الإصدار |
||||
|
احتياطي القيمة العادلة للموجودات المالية المتاحة لـ: |
||||
|
صندوق إعادة تقييم الأصول الثابتة |
||||
|
صندوق فروق الصرف المتراكمة |
||||
|
الربح الموزع / (العجز المتراكم) |
||||
|
الأكتينز الصافية المملوكة للمالك: |
||||
|
حقوق غير مسيطرة |
الجدول 1.5
بيان الدخل الشامل الموحد لعام 2014
|
(بآلاف الروبلات) |
الانحراف٪ |
|||
|
إيرادات الفوائد |
||||
|
مصروفات الفوائد |
||||
|
التكاليف المرتبطة مباشرة بالتأمين |
||||
|
صافي ايرادات الفوائد |
||||
|
المكونات الأخرى للدخل الشامل للسنة |
||||
|
إجمالي الدخل الشامل للسنة |
||||
|
مخصص انخفاض قيمة محفظة القروض |
||||
|
صافي دخل الفوائد بعد المخصص |
||||
|
انخفاض قيمة محفظة القروض |
||||
|
دخل الرسوم والعمولات |
||||
|
مصاريف العمولة |
||||
|
الدخل ناقص المصاريف من التداول |
||||
|
ضمانات |
||||
|
الدخل ناقصا المصاريف من العمليات مع الاستثمارات |
||||
|
الدخل ناقص المصاريف من العمليات مع الأجانب |
||||
|
العملات والمعادن النفيسة |
||||
|
احتياطيات أخرى |
||||
|
الدخل التشغيلي الآخر |
||||
|
الدخل التشغيلي نفقات التشغيل |
||||
|
ربح التشغيل نتيجة مالية من بيع شركات تابعة أسهم في أرباح شركة زميلة |
||||
|
الربح / (الخسارة) قبل الضريبة مصروف ضريبة الدخل |
||||
|
خسارة الأرباح) |
||||
|
المكونات الأخرى للدخل الشامل استثمارات متاحة للبيع صافي المكاسب من إعادة تقييم الأدوات المالية المتاحة للبيع تعديلات إعادة التصنيف للمصروفات المدرجة في الربح أو الخسارة صندوق الصرف الأجنبي المتراكم أثر إعادة البيان المالي إعداد التقارير بالعملة الأجنبية. |
تهدف إدارة رأس مال المجموعة إلى الأهداف الرئيسية التالية:
1. الامتثال لمتطلبات رأس المال التي تحددها متطلبات البنوك المركزية ذات الصلة.
2. التأكد من قدرة المجموعة على العمل كمنشأة مستمرة.
تتم مراقبة نسبة كفاية رأس المال يوميًا للامتثال للمتطلبات التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي وشهريًا لأغراض إدارة رأس المال الأخرى. يتم التحكم في تحقيق نسبة كفاية رأس المال التي وضعها البنك المركزي للاتحاد الروسي باستخدام تقارير شهرية تحتوي على الحسابات ذات الصلة ، والتي يتم التحقق منها والمصادقة عليها من قبل رئيس مجلس الإدارة وكبير المحاسبين في البنك. وفقا لل المتطلبات الحاليةالى العاصمة التي أنشأها البنكفي روسيا ، يجب على البنوك الحفاظ على نسبة مرجحة بالمخاطر بين رأس المال إلى الأصول أعلى من الحد الأدنى الإلزامي.
تهدف سياسة إدارة رأس المال للمجموعة إلى الحفاظ على قاعدة رأس مال كافية للحفاظ على ثقة المستثمرين والدائنين وغيرهم من المشاركين في السوق ولضمان التطور المستقبلي للمجموعة. يضع البنك المركزي للاتحاد الروسي ويتحكم في حدود كفاية رأس المال فيما يتعلق بـ OJSC ALFA-BANK. كفاية رأس المال يحد من Amsterdam Trade Bank N.V. و OJSC SB Alfa-Bank (كازاخستان) تم تأسيسهما والتحكم فيهما البنك المركزيهولندا و البنك الوطنيجمهورية كازاخستان ، على التوالي.
تخطط المجموعة لمتطلبات رأس المال الخاصة بها بطريقة تتوافق مع متطلبات البنك المركزي ، لذلك يتم تنفيذ التخطيط المتوسط والطويل الأجل لنمو الأصول ، مع مراعاة كفاية رأس المال. إذا لزم الأمر ، تقوم المجموعة بتطوير وتنفيذ إجراءات لزيادة قاعدة رأس المال.
لضمان الالتزام بنسب كفاية رأس المال على المدى القصير ، تراقب المجموعة استخدام رأس المال حسب قطاع الأعمال. تقع مسؤولية إجراءات الموافقة والرقابة على استخدام رأس المال على عاتق إدارة التخطيط والتحليل المالي للمجموعة.
يوضح الجدول أدناه رأس المال التنظيمي بناءً على تقارير المجموعة المعدة وفقًا لمتطلبات التشريعات الروسية لعام 2014 مقارنة بعام 2013:
الجدول 1.6 رأس المال التنظيمي (بالألف روبل)
بناءً على الجداول أعلاه ، من الممكن عمل توقعات حول الموارد المالية للبنك. دعونا نحسب معدلات النمو ومعدلات نمو رأس المال السهمي ورأس المال المقترض باستخدام الطريقة الأساسية ، وبناءً على البيانات التي تم الحصول عليها ، قم بإجراء حساب لعام 2014. للحصول على حساب وتوقع دقيق ، نأخذ فترة 3 سنوات ، سنة الأساس هي 2012. دعونا نصنع جدول ونحسب:
الجدول 1.7
|
رأس المال بالمليون روبل |
معدل النمو بالنسبة المئوية |
معدل النمو بالنسبة المئوية |
رأس المال المقترض بمليون روبل |
معدل النمو بالنسبة المئوية |
معدل النمو بالنسبة المئوية |
||
وبالتالي ، بناءً على البيانات الواردة في الجدول ، يمكننا القول أن المبلغ الإجمالي للموارد المالية اعتبارًا من 01.10.2015 سيبلغ متوسط 7193.629.9 منها 856249.4 مليون روبل. هذا هو رأس المال السهمي و 6،337،380.5 مليون روبل. إنه رأس مال مقترض. وسيقوم البنك في عام 2015 بزيادة حجم القروض والأرباح.
الآن دعنا نحسب سلسلة من قيم المعامل اعتبارًا من 31 ديسمبر 2014 ونقارنها بالقيم الأساسية في 31 ديسمبر 2012: المعامل الاستقرار الماليونسبة الامتلاك و مال مستلف.
تُظهر نسبة الاستقرار المالي حصة حقوق الملكية في إجمالي مبلغ مصادر التمويل ، ويجب أن تكون أكثر من 0.5. يتم حسابه بالصيغة:
حقوق الملكية / الميزانية العمومية (1)
اعتبارًا من 31.12.2012 إلى البيان المالي = 152.289.8 / 2881.566.5 = 0.05 0.5
اعتبارًا من 31.12.2014 إلى البيان المالي = 680.271.7 / 5774.989.2 = 0.11 0.5
توضح نسبة الأموال المقترضة والأموال الخاصة مقدار الأموال المقترضة التي اجتذبتها المنظمة لكل 1 روبل من الأموال الخاصة المستثمرة في الأصول ، ويجب أن تكون أقل من 1. يتم حسابها بالصيغة:
الأموال المقترضة / صناديق الأسهم (2)
في 31 ديسمبر 2012 = 2،729،276.7 / 152،289.8 = 17.92 1
كما في 31 ديسمبر 2014 = 5،094،717.5 / 680،271.7 = 7.48 1
هذه النسبة لا تفي بالمعايير ، لكنها تنخفض. فائض الأموال المقترضة على الخاصة لا يحد من أنشطة المنظمة. ومع ذلك ، تحتاج المنظمة إلى زيادة أموالها الخاصة.
معامل في الرياضيات او درجة سيولة مطلقةيظهر أي جزء من التيار دين قصير الأمديمكن للمنظمة السداد في المستقبل القريب على حساب النقد والاستثمارات المالية المعادلة. بالنسبة للمعامل ، تكون القيمة العادية أكبر من أو تساوي 0.2. محسوبة بالصيغة:
(نقدي + قصير الأجل استثمارات مالية) / الخصوم المتداولة (3)
بالنسبة للمعامل ، تكون القيمة العادية أكبر من أو تساوي 0.2.
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2012 Cal = (65،523 + 0) / 893،925.4 = 0.073 0.2
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2014 Cal = (229،852.3 + 0) / 3،405،604.7 = 0.067 0.2
تُظهر نسبة السيولة الحرجة أي جزء من الخصوم قصيرة الأجل للمؤسسة يمكن سداده على الفور على حساب النقد ، والأموال في الأوراق المالية قصيرة الأجل ، وكذلك عائدات التسوية.
بالنسبة للمعامل ، تكون القيمة العادية من 0.7 إلى 1 ، إذا كانت أكثر من 1 ، فهذا يعني أن المنظمة هي الأكثر جاذبية للمؤسسة. محسوبة بالصيغة:
(نقدا + KFV + الحسابات المستحقة) / المطلوبات المتداولة (4)
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2012 ، Kcl = (65.523 + 0 + 1،944،141.5) / 893،925.4 = 2.248
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2014 ، Kcl = (229،852.3 + 0 + 3،663،616.3) / 3،405،604.7 = 1.143
تُظهر نسبة السيولة الحالية أي جزء من المطلوبات المتداولة للقروض والتسويات يمكن سداده عن طريق تعبئة رأس المال العامل بالكامل للمؤسسة. بالنسبة للمؤسسة ، القيمة الموصى بها هي 1 أو أكثر. محسوبة بالصيغة:
إجمالي الأصول المتداولة / إجمالي المطلوبات المتداولة (5)
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2012 ، Kt = 2،729،276.7 / 2881،566.5 = 0.947
في 31 ديسمبر 2014 = 5،094،717.5 / 5،774،989.2 = 0.882
على أساس مؤشرات السيولة المحسوبة ، سنقوم ببناء رسم بياني واستخلاص النتائج.
أرز. 1.1 التغيير في السيولة
وفقًا لدرجة سيولة المنظمة ، يمكننا القول أنه يمكن سداد الالتزامات قصيرة الأجل نقدًا من قبل المؤسسات أو جزئيًا.
سنقوم بتقييم الأداء المالي للمنظمة. يتميز بالربح المستلم ومستوى الربحية.
الربح هو الفرق الإيجابي بين الدخل (الإيرادات من بيع السلع والخدمات) وتكاليف إنتاج أو شراء وبيع هذه السلع والخدمات. يتم احتساب الربح كإيراد مطروحًا منه التكاليف (من الناحية النقدية).
الأهداف الرئيسية لتحليل النتائج المالية للمؤسسة هي:
1 - مراقبة تنفيذ خطط بيع المنتجات والربح.
2. تحديد تأثير العوامل الموضوعية والذاتية على حجم مبيعات المنتجات والنتائج المالية ؛
3. تحديد الاحتياطيات لزيادة حجم مبيعات المنتجات ومقدار الربح.
دعونا نحسب التغيير في الربح والربحية على أساس بيان النتائج المالية للمنظمة للفترة من 12/31/2012 إلى 12/31/2014.
منذ عام 2012 ، زاد صافي الربح بمقدار 19304.2 ألف روبل. (بنسبة 49.97٪).
يتم حساب مؤشر ربحية المبيعات بالصيغة التالية:
صافي الربح / الإيرادات (6)
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2014 العائد على المبيعات = 57،934.3 / 300،164.5 = 0.193
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2012 العائد على المبيعات = 38،630.1 / 130،921.8 = 0.295
صافي الدخل / حقوق الملكية (7)
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2014 الربحية رأس المال = 57،934.3 / 680،271.7 = 0.085
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2012 الربحية رأس المال = 38،630.1 / 152،289.8 = 0.253
نحسب العائد على الأصول وفقًا للصيغة:
صافي الدخل / إجمالي الأصول (8)
كما في 31 ديسمبر 2014 العائد على الأصول = 57،934.3 / 5،774،989.2 = 0.012
اعتبارًا من 31 ديسمبر 2012 العائد على الأصول = 38،630.1 / 2،881،566.5 = 0.013
لنقم الآن ببناء رسم تخطيطي واستخلاص النتائج.
أرز. 1.2 التغيير في الربحية
يظهر العائد على المبيعات لعام 2014 أن 1 روبل من الإيرادات شكلت 0.193 كوبيل صافي الربح. يظهر العائد على حقوق الملكية أنه مقابل كل 1 روبل من حقوق الملكية يأتي 0.085 روبل لصافي الربح. وزاد هذا الرقم بنسبة 21٪. يظهر العائد على الأصول 0.012 كوبيل من صافي الربح لكل روبل من الاستثمارات في الأصول.
الميزانية العمومية للسيولة المصرفية للأصول
2. نظريا ، أساسيات إدارة الأصول للبنك التجاري
2.1 جوهر ومعنى العمليات النشطة من CB
أصول البنك هي عمليات توظيف أموال البنك الخاصة والمقترضة من أجل الربح. تعتمد السيولة والربحية وبالتالي الموثوقية المالية واستقرار البنك ككل على التنفيذ النوعي للعمليات النشطة للبنك. المصادر الرئيسية للأموال لتكوين الأصول هي: رأس مال البنك الخاص وأموال المودعين ، والقروض بين البنوك ، وإصدار السندات المصرفية. تحدث الزيادة في أصول البنك بسبب العمليات النشطة: الإقراض ، وعمليات الاستثمار ، والعمليات الأخرى للبنك لوضع أمواله الخاصة والمقترضة. صفة مهمةأصول البنك لتوليد الأرباح.
هناك وجهات نظر مختلفة حول تكوين أصول البنك التجاري. تقليديًا ، يمكن تقسيم جميع أصول البنك التجاري إلى 4 مجموعات رئيسية (الشكل 2.1).
نشر على http://www.allbest.ru/
أرز. 2.1 أصول البنوك التجارية
يمثل النقد في الصندوق أرصدة نقدية في البنك وأرصدة في حسابات مراسلة لدى البنك المركزي ، بالإضافة إلى بنوك تجارية أخرى. من الضروري الحفاظ على مستوى كافٍ من الرصيد النقدي في شكل أوراق نقدية وعملات معدنية لضمان وفاء البنك بالالتزامات الحالية والمدفوعات نقدًا ، خاصة بالنسبة للتسويات مع الأفراد (تبادل الأموال ، وعودة الودائع ، وإصدار القروض نقدًا). يتم تشكيلها نتيجة تحصيل العائدات من عمليات التداول ، والتي يقبلها البنك نقدًا. كقاعدة عامة ، تضع البنوك قيودًا صارمة على حجم الرصيد النقدي وتسعى جاهدة لتقليله بشكل معقول ، نظرًا لأن الرصيد النقدي لا يولد الدخل فحسب ، بل يتطلب أيضًا نفقات كبيرة (التخزين وإعادة الحساب والتدابير الأمنية). يتم تخفيض الرصيد النقدي الفائض عن طريق تحويل جزء من النقد إلى البنك المركزي للقيد اللاحق للمبلغ المحول إلى الحساب المراسل لبنك تجاري. إذا كان هناك نقص في السيولة النقدية ، يمكن للبنك التجاري الحصول عليها الكمية الصحيحةمن البنك المركزي.
تتشكل أرصدة الحسابات المراسلة لدى البنك المركزي والبنوك التجارية من خلال إيصالات من الأطراف المقابلة للبنك ، كما أنها تعمل على تسديد المدفوعات الجارية. مثل الرصيد النقدي ، يخضع الرصيد في الحساب المراسل لتقليل معقول لأنه لا يدر الدخل أو يجلب الحد الأدنى من الدخل إذا تم دفع الفائدة على الرصيد.
في الوقت نفسه ، تشكل هذه الأموال ما يسمى بالاحتياطيات الأولية ، والتي يمكن استخدامها في أي وقت ، دون أي قيود وتكاليف إضافية ، للوفاء بالتزامات البنك.
الأوراق المالية الاستثمارية. يشمل ذلك السندات والأذون والأسهم والأوراق المالية الأخرى التي يحتفظ بها البنك ، في المقام الأول مع توقع الدخل ، الذي سيعتمد مقدارها على سعره. غالبًا ما يتم تقسيمها إلى أوراق مالية خاضعة للضريبة وغير خاضعة للضريبة. هذا الأخير يوفر إيرادات الفوائد المعفاة من ضريبة الدخل. قد تنعكس الاستثمارات في الأوراق المالية الاستثمارية في البيانات المالية للبنك بتكلفتها الأصلية أو بقيمتها السوقية أو بقيمة أقل من المعدل أو السوق. تقوم جميع البنوك تقريبًا بتسجيل الأوراق المالية المشتراة والموجودات والمطلوبات الأخرى بقيمتها الأصلية ، ما لم يحدد المنظمون خلاف ذلك. أمر إلزاميإعادة تقييمها. بطبيعة الحال ، في حالة متى اسعار الفائدةبعد زيادة شراء الأوراق المالية ، ستكون قيمتها السوقية أقل من القيمة الأصلية (الدفترية). لذلك ، فإن البنوك التي تدخل الأوراق المالية بتكلفتها الأصلية في الميزانية العمومية غالبًا ما تشير إلى حالتها الحالية القيمة السوقية. في الممارسة الروسية ، من المعتاد الإشارة إلى الأوراق المالية الاستثمارية السندات الحكوميةقرض اتحادي بقسيمة متغيرة ودخل ثابت (OFZ-PK و OFZ-PD) ، سندات حكومية محلية قرض بالعملة(OVGVZ) ، والأوراق المالية الصادرة عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، والأوراق المالية البلدية والإقليمية ، وسندات البنوك والشركات المصدرة ، وكذلك أسهم الشركات المساهمة.
الاعتمادات. النوع الرئيسي من الأصول المصرفية هو القروض ، والتي عادة ما تمثل ما بين نصف وثلاثة أرباع القيمة الإجمالية لجميع الأصول. يشمل إجمالي القروض جميع القروض المنشأة (الاستهلاكية والعقارية والتجارية وغيرها) بالإضافة إلى جميع القروض الممنوحة لتجار الأوراق المالية والمؤسسات المالية الأخرى. لتحديد قيمة صافي القروض ، يجب خصم الخسائر الحالية والمتوقعة على القروض من إجمالي القروض.
الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة. ل الأصول المصرفيةهم أيضا القيمة المتبقية(معدلة للاستهلاك) المباني والمعدات ، والاستثمارات في الشركات التابعة وغيرها من البنود الثانوية نسبيا. تسمى تكلفة الأصول الملموسة أيضًا الأصول الثابتة. ترتبط بها تكاليف المعاملات الثابتة في النموذج رسوم الاستهلاك، الضرائب العقارية. تعمل هذه التكاليف كرافعة للبنك لزيادة دخله التشغيلي ، بشرط أن يتمكن من زيادة مبيعاته إلى مستوى عالٍ بما يكفي وكسب المزيد من استخدام الأصول الثابتة أكثر مما تستحق.
يحدث نشاط البنك التجاري من خلال تنفيذ العمليات النشطة والسلبية. العمليات السلبيةمن أجل تكوين موارد البنك التجاري لتنفيذ أنشطته. تشمل العمليات النشطة عمليات لوضع الموارد المتاحة للبنوك من أجل الربح والسيولة. الربح والسيولة - اثنان المبادئ الأساسية، والتي تعكس جوهر العمليات النشطة الملازمة للبنك كمشروع تجاري ، باستخدام الموارد المقترضة بشكل أساسي.
هناك وجهات نظر مختلفة حول تصنيف العمليات النشطة ، وكذلك حول هيكل الأصول. وفقًا لـ Bukato V.I. ، Lvov Yu.I. العمليات الرئيسية النشطة هي:
عمليات الائتمان ، والتي نتج عنها تكوين محفظة قروض البنك ؛
عمليات الاستثمار التي تشكل الأساس لتشكيل محفظة استثمارية ؛
النقدية و عمليات الاستيطان، والتي تعد من الأنواع الرئيسية للخدمات التي يقدمها البنك لعملائه ؛
عمليات نشطة أخرى تتعلق بإنشاء بنية تحتية مناسبة تضمن إتمام جميع العمليات المصرفية بنجاح.
يعتقد Lavrushin أن أكثر العمليات النشطة للبنوك شيوعًا هي:
عمليات الإقراض ، كقاعدة عامة ، تجلب للبنوك الجزء الأكبر من دخلها. على نطاق الاقتصاد الكلي ، تكمن أهمية هذه العمليات في حقيقة أن البنوك ، من خلالها ، تحول الصناديق النقدية غير النشطة مؤقتًا إلى صناديق نشطة ، مما يحفز عمليات الإنتاج والتداول والاستهلاك ؛
المعاملات الاستثمارية ، في عملية إتمامها ، يعمل البنك كمستثمر ، ويستثمر الموارد في الأوراق المالية أو يكتسب حقوقًا بموجب اتفاق مشترك. النشاط الاقتصادي;
عمليات الإيداع ، والتخصيص النشط عمليات الإيداعيتعين على البنوك إنشاء احتياطيات جارية وطويلة الأجل لوسائل الدفع على الحسابات لدى البنك المركزي (الحساب المراسل والحساب الاحتياطي) والمصارف التجارية الأخرى ؛
عمليات أخرى نشطة ، مختلفة في الشكل ، تجلب دخلاً هامًا للبنوك في الخارج. تشمل العمليات النشطة الأخرى: العمليات بالعملات الأجنبية والمعادن الثمينة ، الثقة ، الوكالة ، السلع ، إلخ.
أنتونوف P.G. ، بيسيل م. يميز نفس العمليات مثل Bukato V.I. و Lvov Yu.I. ، أي النقد والائتمان والاستثمار والعمليات الأخرى.
بناءً على ما تقدم ، يمكننا أن نستنتج أن العمليات الرئيسية النشطة للبنوك التجارية هي:
عمليات الائتمان
عمليات الاستثمار؛
عمليات التسوية والنقد ؛
عمليات نشطة أخرى.
ترجع الحاجة إلى إدارة هيكل الأصول للبنك التجاري إلى حقيقة أن البنك يجب أن يضمن مثل هذا الهيكل العقلاني لأصوله التي من شأنها أن تسمح له بالوفاء بالتزاماته على أساس يومي. للقيام بذلك ، يجب على البنك أن يدير بشكل فعال تكوين وهيكل أصوله ، أي اتخاذ القرارات بشأن أنسب الاتجاهات وطرق استثمار الأموال الخاصة والمقترضة.
توفر العمليات النشطة الربحية والسيولة للبنك ، أي تسمح بحل هدفين رئيسيين لأنشطة البنوك التجارية. العمليات النشطة هي أيضا ذات أهمية اقتصادية وطنية كبيرة. وبمساعدتها ، يمكن للمصارف أن توجه الأموال التي يتم الإفراج عنها في سياق النشاط الاقتصادي إلى المشاركين في الدوران الاقتصادي الذين يحتاجون إلى رأس المال ، مما يضمن تدفق رأس المال إلى أكثر قطاعات الاقتصاد الواعدة ، مما يسهل نمو الاستثمار الصناعي ، إدخال الابتكارات وإعادة الهيكلة والنمو المستقر للإنتاج الصناعي ، والتوسع بناء المساكن. القروض المصرفية للسكان لها أهمية اجتماعية كبيرة.
2.2 أنواع عمليات CB النشطة
كما يلي من القسم السابق ، تشمل العمليات النشطة الأنواع التالية من العمليات: الائتمان والاستثمار والتسوية والنقد والعمليات الأخرى. دعونا نفكر في هذه الأنواع من العمليات النشطة للبنوك التجارية بمزيد من التفصيل.
2.2.1 عمليات الإقراض
وفقا لل التشريع الروسييمكن تمييز الأنواع التالية عمليات الائتمانبنوك تجارية:
تسليم مجرم أنواع مختلفةائتمان؛
اقتناء (محاسبة) الكمبيالات من قبل البنوك ؛
إصدار ضمانات بنكية ؛
عمليات تمويل الامتياز مطالبة نقدية(العوملة).
إصدار القروض بأنواعها.
في ظروف السوق للإدارة ، الشكل الرئيسي للائتمان هو قرض مصرفي ، أي الائتمان المقدم من البنوك التجارية أنواع مختلفةوأنواع. المواضيع العلاقات الائتمانيةفي المنطقة قرض مصرفيهي الهيئات الاقتصادية والسكان والدولة والبنوك نفسها. كما تعلم ، في أي معاملة ائتمانية ، تعمل موضوعات العلاقات الائتمانية دائمًا كدائنين ومقترضين.
القرض المصرفي (القرض) هو علاقة اقتصادية تزود فيها البنوك المقترضين بأموال بشرط عائدهم. تتضمن هذه العلاقات حركة القيمة (رأس مال القرض) من البنك (الدائن) إلى المقترض (المدين) والعكس صحيح. المقترضون عبارة عن مؤسسات من جميع أشكال الملكية (شركات وشركات مساهمة ، ومؤسسات حكومية ، ورجال أعمال من القطاع الخاص ، وما إلى ذلك) ، بالإضافة إلى السكان.
مبادئ الإقراض هي الشروط الأساسية التي يتم بموجبها إصدار القرض للمقترض. مبادئ الإقراض هذه هي:
الاستعجال؛
العودة.
قسط؛
التفاضل؛
الشخصية المستهدفة
حماية.
مبدأ الاستعجال يعني أنه لا ينبغي إعادة القرض فحسب ، بل يجب إعادته خلال فترة محددة بدقة ومحددة في اتفاقية القرض. في ظروف السوق للإدارة ، يتم إعطاء مبدأ الإقراض هذا معنى خاص. أولاً ، يعتمد التوفير العادي لإعادة الإنتاج الاجتماعي بالمال ومعدلات النمو على التقيد به. ثانياً ، الالتزام بهذا المبدأ ضروري لضمان سيولة البنوك التجارية نفسها. لا تسمح مبادئ تنظيم عملهم باستثمار موارد الائتمان التي تم جذبها في استثمارات غير قابلة للسداد. ثالثًا ، بالنسبة لكل مقترض فردي ، فإن الامتثال لمبدأ إلحاح سداد القرض يفتح إمكانية الحصول على قروض جديدة من البنك ، ويسمح لك أيضًا بالامتثال لمصالح الدعم الذاتي دون دفع فائدة متزايدة على القروض المتأخرة.
السداد هو السمة التي تميز القرض كفئة اقتصادية عن غيره الفئات الاقتصاديةالعلاقات بين السلع والمال. بدون السداد ، لا يمكن أن يوجد الائتمان. القابلية للإرجاع - الحاجة إلى العودة في الوقت المناسب بعد الانتهاء من استخدام الأموال.
مبدأ الدفع للحصول على قرض يعني أن كل مقترض يجب أن يدفع رسومًا معينة للبنك مقابل اقتراض المال منه مؤقتًا. يتم تنفيذ هذا المبدأ في الممارسة العملية من خلال آلية الفائدة المصرفية. سعر الفائدة البنكي هو نوع من "السعر" للقرض. تم تصميم سداد القرض ليكون له تأثير محفز على الحساب الاقتصادي (التجاري) للمؤسسات ، وتشجيعها على زيادتها. الموارد الخاصةوالاستخدام الاقتصادي للأموال المقترضة. تضمن قابلية سداد القرض تغطية البنك لتكاليفه المرتبطة بدفع الفوائد على الأموال المقترضة من الآخرين ، وتكاليف صيانة أجهزته الخاصة ، كما يوفر ربحًا لزيادة أموال الموارد للإقراض واستخدامها للأغراض الشخصية وغيرها. الاحتياجات.
يعد مبدأ التمايز الائتماني أحد المبادئ الأساسية للإقراض. يشير هذا المفهوم إلى تصنيف إجمالي عدد المقترضين وفقًا لقدرتهم الموثوقة والمثبتة على سداد القرض.
قد يثير المقترضون شكوكًا في المقرض فيما يتعلق بإمكانية إعادة الأموال الصادرة إليهم ، أو بالعكس ، قد تكون موثوقة وذات مصداقية مثبتة. لمثل هذا التصنيف ، يتم استخدام مخطط راسخ. تصنيفات ائتمانيةوالتي تحتوي على قائمة كبيرة من المتطلبات للمقترضين وأهمها مؤشر الملاءة المالية.
يوضح هذا المعيار مدى موثوقية قدرة المدين على سداد القرض في الوقت المحدد من خلال دفع تكلفة الفائدة على القرض. هذه الخاصية تعتمد على العوامل الاجتماعية والاقتصادية.
مبدأ الطبيعة المستهدفة يعني أنه من أجل الحصول على قرض ، يجب على المقترض أن يحدد بوضوح موضوع الإقراض والغرض من الحصول عليه. تعد صياغة الغرض من القرض ضرورية حتى يتمكن المقرض من تقييم مخاطر الائتمان ، وفي حالة إساءة استخدام القرض ، يطلب السداد المبكر للقرض.
إن الطبيعة المستهدفة للقرض هي الحاجة إلى الاستخدام المستهدف للأموال المتلقاة من المقرض. تجد تعبيرًا عمليًا في القسم ذي الصلة من اتفاقية القرض ، والذي يحدد الغرض المحدد للقرض ، وكذلك في عملية رقابة البنك على امتثال المقترض لهذا الشرط.
تُستخدم الطبيعة المستهدفة للقرض في معظم علاقات الائتمان وتعبر عن الحاجة إلى الاستخدام المستهدف لأموال المقرض. عادة ، تحدد اتفاقية القرض الغرض المحدد لاستخدام القرض المستلم. بمساعدة مثل هذا الشرط ، لا يتحكم المُقرض في الامتثال لاتفاقية القرض فحسب ، بل يكتسب أيضًا الثقة في عودة القرض والفائدة ، أي يعتبر استيفاء هذا المبدأ ضمانًا إضافيًا للقرض. قد يصبح انتهاك هذا الالتزام أساسًا لسحب القرض مبكرًا أو تقديم فائدة قرض (جزائية) متزايدة.
يعبر مبدأ الأمن عن الحاجة إلى ضمان الحماية مصالح الملكيةالمُقرض في حالة حدوث انتهاك محتمل من قبل المقترض للالتزامات التي يتحملها ويجد تعبيرًا عمليًا في الأساليب التي ينص عليها القانون لضمان الوفاء بالالتزامات ، مثل العقوبة ، والتعهد ، والاحتفاظ ، والضمان ، ضمان بنكي، إيداع. لمختلف القروض المستخدمة طرق مختلفةالأمن أو حتى مزيج منهم. ومع ذلك ، تتطلب جميعها تنظيمًا واضحًا لعملية الإقراض وتتطلب فرض رقابة على مراحلها ، وبشكل أساسي على الاستخدام المقصود للقروض.
هناك العديد من التصنيفات المختلفة للقروض المصرفية بناءً على معايير معينة. تكمن أهمية تصنيف القروض المصرفية في حقيقة أن الوظيفة الائتمانية للبنوك هي الوظيفة الرئيسية الوظيفة الاقتصاديةوعلى مدى جودة تنفيذهم لوظائفهم الائتمانية ، فإن الوضع الاقتصادي ، سواء للبنوك نفسها أو للعملاء الذين تخدمهم ، يعتمد إلى حد كبير.
في الممارسة الروسية الحديثة ، يتم تصنيف القروض وفقًا لطريقة الإصدار ومدة الإقراض. وفقًا لمتطلبات بنك روسيا ، يتم منح قرض:
على أساس لمرة واحدة ؛
قابلة لإعادة الاستخدام بقدر الحاجة ، ضمن السطر المفتوح للمقترض وفترة القرض المحددة في اتفاقية القرض ؛
من خلال سداد الفجوة في معدل دوران المدفوعات للمنظمة في شكل رصيد مدين على حساب التسوية (الجاري ، المراسل) ؛
على أساس تجميع الإمكانات الائتمانية لعدد من البنوك (قرض اتحاد) ؛
بطرق أخرى.
تتميز القروض المقدمة في نظام الائتمان الحديث بما يلي:
الكيانات القانونية؛
بواسطة العقد؛
السحب على المكشوف.
الإقراض ضمن حدود الائتمان ؛
نقابي
تشمل القروض الشخصية:
القروض الاستهلاكية؛
القرض العقاري.
يقدم البنك قرض الشيكات للمقترض بموجب حساب واحد نشط-سلبي وهو مزيج من حسابات القرض والتسوية. قرض العقد هو قرض لرأس المال العامل ، عندما يحتاج عميل البنك بانتظام إلى إقراض فجوة في تداول الأصول المتداولة. يتم سداد جميع المدفوعات منه ، بما في ذلك:
دفع مستندات تسوية بنود المخزون والخدمات للأنشطة الأساسية ؛
تحويل الأموال لفتح خطابات الاعتماد ، وشراء دفاتر شيكات التسوية ؛
قسط أجوروالمدفوعات المعادلة ؛
سداد الرصيد المدين على تعويضات المطالبات المتبادلة ؛
مدفوعات التشغيل والمصروفات الأخرى للمنظمة المتعلقة بتنفيذ أنشطة الإنتاج الرئيسية ؛
تحويل مدفوعات الضرائب إلى الميزانية ؛
دفع الغرامات والغرامات ؛
يتم سداد القرض عن طريق إيداع جميع العائدات في حساب الائتمان.
يمكن أن يكون الرصيد في الحساب الجاري مدينًا وائتمانًا.
يشير الرصيد المدين إلى أن المقترض ليس لديه أمواله الخاصة مؤقتًا لتسديد الدفعات الجارية وقد تم منحه قرضًا.
يظهر رصيد الائتمان أن استلام الأموال الخاصة يتجاوز الحاجة إلى المدفوعات الحالية ، ولا يحتاج العميل إلى قرض ، وفي جوهره ، أقرض البنك. يوفر رصيد الائتمان الأساس لدفع الفائدة لصالح العميل.
يهدف القرض التعاقدي إلى تغطية التكاليف المرتبطة بأنشطة الإنتاج الحالية. في الأساس ، يتم تقديم هذا النوع من القروض للمؤسسات التي تتمتع بمستوى عالٍ جدًا من الجدارة الائتمانية.
السحب على المكشوف هو شكل خاص قرض قصير الأجل، حيث يقدم البنك ائتمانًا للحساب الجاري أو الجاري للعميل. اعتماد الحساب يعني أن البنك يقوم بسداد المدفوعات من الحساب ، على الرغم من عدم وجود أموال فيه. في هذه الحالة ، يُعتبر أن البنك قد قدم للعميل قرضًا بالمبلغ المقابل من تاريخ هذا السداد. لا يمكن تنفيذ ائتمان حساب العميل (تسوية أو جاري) إلا إذا تم النص عليه في اتفاقية الحساب المصرفي. بالإضافة إلى اتفاقية الحساب المصرفي ، تدخل العديد من البنوك التجارية في اتفاقية قرض خاص (أو اتفاقية قرض) ، الذي يحدد الشروط الرئيسية لتوفير مثل هذا القرض وسداده.
يجب اعتبار السحب على المكشوف شكلاً من أشكال الإقراض التفضيلي ، على سبيل المثال. هذا القرضيجب تزويده باستقرار كافٍ في مالياالمقترضين الذين يعانون من نقص مؤقت أو نقص في الأموال في حساباتهم لتسديد المدفوعات ولفترة قصيرة ، بالنظر إلى طبيعة حاجتهم إلى الأموال المقترضة.
يتم الاعتماد من قبل البنك لحساب التسوية (الجاري) للعميل في حالة عدم كفاية أو عدم وجود أموال عليه لتسديد المدفوعات في الحد المقرر له (أي الحد الأقصى للمبلغالتي من أجلها يمكن تنفيذ العمليات على الحساب الزائد عن رصيد الأموال فيه) والفترة التي نشأت خلالها الالتزامات الائتمانيةالعميل للبنك.
يتم تحديد حد السحب على المكشوف حسب احتياجات العميل نقديلاستكمال المدفوعات ، مع الأخذ في الاعتبار إمكانية السداد المنتظم للقرض لهم ، وكذلك بناءً على الخصائص الفردية للمقترض (مجال النشاط ، وآفاق تطوره ، والعلاقة مع البنك: مساهم ، مشارك ، إلخ. ). يتم تحديد الحد الأقصى للسحب على المكشوف ، كقاعدة عامة ، من قبل البنوك بنسبة مئوية معينة (حصة) من متوسط الإيصالات الشهرية على حساب التسوية (الجاري) للعميل في هذا البنك لآخر 3-6 أشهر. الإجراء التقريبي لتحديد حد الائتمان للسحب على المكشوف في الوثائق المعياريةلم يتم تحديد البنك المركزي للاتحاد الروسي. لقد تم إعدادها من خلال الممارسة وهي فردية تمامًا في كل بنك. تتراوح الحصة من 5 إلى 25٪.
ضمن حدود الإقراض المكشوف المحدد للمقترض ، يجوز للبنك منح قروض السحب على المكشوف له وسدادها من قبل العميل المقترض مرارًا وتكرارًا خلال كامل مدة الاتفاقية (الاتفاقية) بشأن إقراض حساب العميل من قبل البنك.
وثائق مماثلة
الكيان الاقتصاديودور العمليات النشطة في تكوين الأصول. مفهوم التسويات والمدفوعات. تصنيف الأصول وتحليل العمليات النشطة للبنك. تطوير إجراءات تحسين جودة إدارة الأصول. آليات زيادة أصول البنك.
ورقة مصطلح ، تمت الإضافة 03/20/2016
حاجة البنك التجاري للسيولة. نظرية إدارة السيولة للبنك التجاري. إدارة الأصول. إدارة مصداقية البنك التجاري. توصيات لزيادة السيولة والملاءة للبنك.
أطروحة تمت الإضافة في 05/06/2004
مفهوم سيولة البنك التجاري ومحدداته. إدارة أصول وخصوم البنك التجاري ومهامه. الجوهر والطرق الرئيسية لإدارة السيولة للبنك التجاري. تقدير السيولة في النظام المصرفي لروسيا.
ورقة مصطلح تمت إضافتها في 12/12/2010
تحليل وتقييم مخاطر العمليات النشطة لبنك تجاري باستخدام نموذج القيمة المعرضة للمخاطر على مثال VTB 24 (PJSC). توصيات لإدارة أصول بنك تجاري. مناهج وتوجهات تحسين نظام إدارة مخاطر الائتمان بالبنك.
أطروحة تمت إضافتها في 01/01/2017
تحليل هيكلي قاعدة المواردوالعمليات النشطة للبنك التجاري. تحليل جودة الأصول والخصوم. طرق لتحسين تحليل الوضع المالي للبنك التجاري كأساس لإدارة أنشطته ، على سبيل المثال CB "National Business Bank" (LLC).
أطروحة تمت إضافتها في 12/09/2013
الأسس الاقتصادية ودور العمليات النشطة في أنشطة البنوك. تحليل نظام إدارة الأصول الخارجية والداخلية لشركة KaspiBank JSC. تنويع العمليات النشطة للبنك التجاري. أتمتة التحليلات الماليةعمليات نشطة.
أطروحة ، تمت إضافتها في 07/06/2015
الخصائص العامةالأنشطة المصرفية. خصائص العمليات النشطة للبنك التجاري وخصائصها. مشاكل وطرق تحسين إدارة الأصول المالية للبنك التجاري. المشاكل الحالية لإدارة الأصول المالية.
أطروحة تمت إضافة 07/28/2009
الجوانب العلمية والمنهجية لتقييم هيكل وجودة أصول البنك. تحليل أصول بنك قزوين OJSC. تدابير لتحسين هيكل وتحسين جودة أصول بنك قزوين OJSC. تنويع عمليات البنك النشطة.
أطروحة تمت إضافتها في 03/27/2007
تكوين وهيكل العمليات النشطة للبنك وخصائص أنواعها. طرق إدارة الأصول. أنواع المخاطر المصرفية الناشئة عن إدارة الأصول. تحليل هيكل الاستثمارات الائتمانية والعمليات النشطة للبنك وآفاق تطورها.
أطروحة تمت إضافة 05/11/2014
جوهر ، تصنيف العمليات النشطة وأثرها على أنشطة البنك التجاري. طرق إدارة العمليات النشطة للبنك التجاري. الخصائص التنظيمية والاقتصادية لـ JSPPB "Aval". سياسة الائتمان والفوائد للبنك.