طريقة الدفع غير النقدي. تسويات المعاملات السلعية وغير السلعية. تصنيف أشكال التسويات غير النقدية
يتم تداول الأموال في شكلين: نقدي وغير نقدي. مرورمن المالالخامسشكلالسيولة النقديةتقديم الأوراق النقدية وتغيير العملات المعدنية والنقود الورقية (تذاكر skarbnitsky) كوسيلة للتبادل ، وفي بعض الحالات ، كوظيفة دفع. أنها توفر: المستوطنات التي ترتبط مباشرة ببيع السلع والخدمات ؛ دفع الأجور والمعاشات والمنح والمزايا ؛ مدفوعات مطالبات التأمين ودفع الأوراق المالية والدخل عليها ؛ المدفوعات ل خدماتإلخ.
في الوقت نفسه ، فإن الأوراق النقدية الحديثة لها أساس ائتماني ، ولكنها تخضع لتأثير قوانين تداول النقود الورقية ، ويمكنها أن تنخفض تحت ضغط التضخم. كانت القنوات الرئيسية لإصدار الأوراق النقدية هي:
أ) الإقراض المصرفيالكيانات الاقتصادية ، التي تضمن الارتباط بين التداول النقدي وديناميكيات المنتج الاجتماعي ؛
ب) الإقراض المصرفي للدولة في حالات الإصدار المصرفي بدلاً من التزامات الدين الحكومي.
كان للأوراق النقدية الكلاسيكية معنى مزدوج: احتياطيات البنك من الذهب والفواتير التجارية. الأوراق النقدية الحديثةلديك فقط أمن السلع. يتم تنفيذ الإصدار الأساسي للنقد نيابة عن الدولة من قبل البنك الوطني. تتغير النسبة الكمية بين شكل النقود النقدية وغير النقدية باستمرار وتتميز بميول الحد من النقد والمزاحمة عن طريق المدفوعات غير النقدية.
الأسباب الرئيسية لتطوير هذه العملية كانت:
1) المدفوعات النقدية باهظة الثمن لأنها تتضمن تكاليف كبيرة لطباعة الأوراق النقدية وتخزينها ونقلها وتحصيلها ؛
2) تبطئ التسويات النقدية من معدل دوران المدفوعات ، وتجعل من الصعب على المجتمع السيطرة عليها ، ويمكن أن تولد أعمال الظل وتدفق الأموال إلى الخارج ؛
3) زيادة المعروض النقديفي التداول يؤدي إلى زيادة عدد الموظفين الذين يخدمون حركته: الصرافين ، المراقبون ، المحصلون ، إلخ ؛
4) إدخال التسويات الإلكترونية ونظام الحسابات المراسلة في الجهاز المصرفي يساهم في الحد من التداول النقدي.
يتطلب التنظيم الصحيح للتدفق النقدي في المؤسسات اهتمامًا خاصًا ، حيث يؤثر مقدار التسويات النقدية بشكل كبير على حجم المعروض النقدي المتداول. سرعة الدوران تعتمد عليه الوحدة النقديةواستقرار الحركة النقدية للبلاد وتكلفة المعاملات النقدية. للحفاظ على الانضباط الصارم في المؤسسات من جميع أشكال الملكية ، تم إدخال المتطلبات الإلزامية التالية للقواعد الموحدة للمدفوعات النقدية:
أ) في مكتب النقدية الخاص بالمشروع ، لا يمكن حجز النقد إلا بموجب القانون مبلغ ثابت، يتم تحديد حدودها من خلال مقياس المعاملات النقدية والمالية. استراحة القوى العاملةيتم الاحتفاظ بالشركة في حساب جاري أو جاري لدى البنك ؛
ب) لدفع الأجور ، تتلقى المنشأة نقدًا في البنك من حسابها الجاري ؛
ج) لا يمكن للشركة استلام الأموال من البنك إلا إذا كان هناك رصيد مجاني للأموال في الحساب الجاري أو الحساب الآخر ؛
د) يتم أخذ جميع الإيصالات والنفقات النقدية في الاعتبار من قبل الشركة في كتاب النقدية... يتم إجراء الإدخالات فيه فور استلام الأموال أو إصدارها لكل طلب. يعرض أمين الصندوق يوميًا رصيد الأموال في السجل النقدي في اليوم التالي ويرسل تقريرًا بالإيصالات و مستندات المصاريففي المحاسبة؛
هـ) لتجاوز الحد المقرر للرصيد النقدي في مكتب النقد ، وتجاوز معدل الإنفاق النقدي ، أو الترحيل غير الكامل أو غير المناسب للنقد في مكتب النقد ، ولغير المحاسبة الأخرى بطريقة لا جدال فيها.
تطبق دائرة الرقابة والمراجعة الحكومية عقوبات صارمة على شكل غرامات ضد الجناة.
غير النقدية العمليات الحسابية هي حركة القيمة بدون مشاركة نقدية. يتم تنفيذها بطريقتين: 1) عن طريق تحويل الأموال من حساب إلى آخر في المؤسسات الائتمانية. 2) إجراء مقاصة للدعاوى المقابلة دون استخدام النقود.
المدفوعات غير النقدية، خدمة العلاقات التجارية بين الكيانات التجارية ومع المؤسسات المالية والائتمانية ، وتنقسم إلى تسويات لمعاملات السلع ، والتي تشمل المدفوعات لكل منتجات, العمل المنجز أو الخدمات المقدمة ، و غير قابل للتسويق عمليات - مدفوعات الميزانية ، وسداد الديون على قرض ، ودفعات التأمين والالتزامات الأخرى. المبادئ الرئيسية لتنظيم المدفوعات غير النقدية في أوكرانيا هي:
1) الالتزام بالاحتفاظ بالأموال في حسابات التسوية والحسابات الجارية والحسابات المصرفية الأخرى ؛
2) تقوم المؤسسات بتسديد مدفوعاتها النقدية وتسوياتها من خلال البنوك عن طريق الاختيار المستقل لشكل الحسابات المنصوص عليه في العقود والاتفاقيات مع البنوك ؛
3) يتم سداد مدفوعات المشترين مقابل السلع والمواد والخدمات من خلال البنوك فقط في حالة وجود أموال كافية في حسابات دافعي الضرائب ؛
4) يتم خصم الأموال من حساب الشركة بأمر من المالك. يتم استخدام نموذج الخصم المباشر فقط في حالات استثنائية تنص عليها قوانين أوكرانيا ؛
5) يجب أن تكون لحظة السداد قريبة قدر الإمكان من تاريخ شحن البضائع وأداء العمل وتقديم الخدمات ؛
6) تُضاف الأموال إلى حساب المستفيد ، كقاعدة عامة ، بعد خصم المبالغ المقابلة من حساب الدافع ؛
7) يحق للمنشآت اختيار البنوك لفتح حساباتها.
الصناديق النقدية في التسويات غير النقدية ، التي ليس لها أي تعبير مادي ، موجودة فقط في شكل ودائع في الحسابات المصرفية. يبدأون في أداء الوظائف النقدية فقط إذا تم سحبهم من الإيداع عن طريق كتابة مستندات التسوية التالية:
أوامر الدفع ؛
أوامر طلبات الدفع ؛
خطابات الاعتماد
الفواتير.
طلبات الدفع
أوامر (أوامر) التحصيل. في الوقت نفسه ، يجب أن تفي مستندات التسوية المقدمة من عملاء البنك بمتطلبات المعايير المعمول بها ، وأن تحتوي على تفاصيل معينة ، وفي حالة عدم وجود مستندات لا يتم قبولها للتنفيذ. يمكن تقديم مستندات التسوية إلى البنك في شكل ورقي وفي شكل تسوية إلكترونية.
يتم خصم الأموال من حساب الدافع فقط على أساس النسخة الأولى من مستند التسوية.
قسط مهمة - هذا أمر كتابي من العميل إلى بنك خدمته لتحويل المبلغ المحدد من الأموال من حسابه لصالح المستلم. بمساعدة أمر الدفع ، يتم إجراء التسويات للمنتجات المشحونة بالفعل ، بترتيب الدفع المسبق ، لتحويل المبالغ التي تخص الأفراد ، باتفاق الطرفين في حالات أخرى. تحدد الاتفاقية الثنائية مبلغ وتوقيت تحويل الأموال ، وتكرار تسوية التسويات وإجراءات إجراء التسويات النهائية من قبل المشتري. في حالة عدم إمكانية التسوية عن طريق أوامر الدفع مباشرة مع مستلم الأموال ، يمكن استخدام أوامر الدفع المضمونة من البنك ، والتي يشار فيها إلى شركة اتصالات معينة ، والتي سيتم دفع التحويل من حسابها.
قسط المتطلبات - مهمة يتكون من مستلم الأموال ويتم إرساله إلى الدافع. يضع وثيقة تسوية مجمعة ، والتي تتكون من الجزء العلوي - متطلبات المورد للمشتري لدفع تكلفة المنتجات الموردة بموجب العقد ، والجزء السفلي - أمر الدافع إلى بنك الخدمة الخاص به للتحويل من حسابه المبلغ الموضح في سطر "المبلغ الواجب دفعه". لتسريع الحساب ، يوصى بنقله مع مستندات التسوية والشحن. إذا رفض الدافع الدفع ، فيجب عليه إبلاغ المستلم بالأموال مباشرة بالطريقة والشروط المحددة في الاتفاقية.
إيصال - أمر كتابي من صاحب الحساب الجاري للبنك بدفع مبلغ معين من المال المشار إليه فيه إلى الشخص. لتسهيل التسويات ، يمكن للبنك إرسال نماذج شيك من 10 و 20 و 25 ورقة كتيب. يتم إصدار الشيكات الفردية وحسابها بشكل منفصل. صلاحية دفتر الشيكات سنة واحدة والشيك للفرد ثلاثة أشهر. يتم تقديم شيك من دفتر شيكات للدفع في غضون عشرة أيام تقويمية. يتم ضمان الدفع المضمون للشيكات عن طريق إيداع الأموال في حساب رصيد منفصل رقم 7222 "دفاتر الشيكات ودفاتر الشيكات". في الوقت نفسه ، يحرر عميل البنك شيكًا ، لذلك فهو لا يضمن تمامًا إصدار الأموال. هذا يحد من استخدام الشيك ، لذلك لم يصبح وسيلة دفع عالمية. بالإضافة إلى ذلك ، ترتبط تسوية الشيكات بالإزعاج الناتج عن الإصدار والقبول في البنك وتسليمه إلى البنك وما إلى ذلك.
خطاب اعتماد - مستند نقدي تقوم بموجبه مؤسسة ائتمانية واحدة ، وفقًا لطلب العميل ، بإرشاد مؤسسة أخرى لدفع ثمن البضائع ووثائق النقل للبضائع المشحونة أو الخدمات المقدمة على حساب الأموال المخصصة لهذا الغرض ، أو لدفع مبلغ معين مبلغ من المال لحامل خطاب الاعتماد. وفقًا للتشريعات الحالية ، يمكن للبنك المُصدر فتح:
أ) مغلفة خطاب اعتماد, للدفع الذي تم حجز أموال الدافع مسبقًا بالكامل في الحساب لدى البنك المُصدر أو في البنك الذي يجب أن يقوم بالدفع ؛
ب) مكشوفة خطاب اعتماد - بحيث أنه ، بسبب نقص الأموال من الدافع ، يتم ضمان دفعها من قبل البنك المصدر على حساب القرض المصرفي.
بالإضافة إلى ذلك ، خطاب الاعتماد هو قابل للنقض, التي يمكن تغييرها أو إلغاؤها من قبل البنك المصدر ، و غير قابل للإلغاء, لا يمكن إجراء التغيير أو الإلغاء إلا بموافقة المستفيد ، أي الطرف الذي يحق له الحصول على الأموال.
سند إذني - نموذج مكتوب وملخص لسند إذني يتعهد بموجبه أحد طرفي الاتفاقية بدفع للآخر مبلغًا معينًا من المال خلال فترة زمنية محددة. الميزات المحددة للفاتورة:
يتم تعريف النموذج قانونًا ، مما يجعله عالميًا وفي متناول جميع الأشخاص المعنيين بالعلاقات النقدية والتوطينية ؛
التجريد. لا يشير إلى سبب الدين ، فقط مبلغ الدفع النقدي موضح ؛
اليقين والدحض. تشير هذه العلامة إلى أنه لا يحق للمدين أن يرفض سداد الدين ؛
خصوصية تاريخ الاستحقاق. يمكن تحرير الفاتورة لمدة تصل إلى عام واحد ، ولكن في الغالب تصل إلى 90 يومًا. الكمبيالات والسندات الإذنية متداولة.
مجموعة مهمة تُستخدم في الحالات التي يتلقى فيها البنك ، نيابةً عن عميله ، الأموال على أساس مستندات التسوية ويقيد هذه الأموال في حسابه المصرفي. قد تنص عملية التحصيل البنكي أيضًا على التزامات أخرى للبنك لتنفيذ عمليات معينة.
أصبح استخدام بطاقات الدفع وسيلة مريحة إلى حد ما للدفع. قسط بطاقة - مستند نقدي يشهد على وجود المبلغ المقابل من المال في الحساب المصرفي لمالكه في مؤسسة ائتمانية... يمكن لمالك البطاقة البلاستيكية ، دون استخدام النقود ، تنفيذ حزمة كاملة في أي وقت معاملات التسويةفي حدود بطاقة الخصم ، أو استخدم أموالاً تزيد عن المبلغ المتاح ضمن الحد المحدد - بطاقات الائتمان. أشهر الأنظمة بطاقات الائتمان: Visa "و" Master Card "و" American Express "وغيرها. للمدفوعات الإلكترونية ، وأجهزة الصراف الآلي ، والبطاقات الممغنطة ، والبطاقات ذات المعالجات الدقيقة ، ومحطات الدفع الإلكترونية في المتاجر وغيرها من التسويات الجماعية والمحطات الطرفية المنزلية ، والتي تعمل على أساس التصوير بالفيديو ، يستخدم.
التسويات بأوامر الدفع هي أكثر أشكال التسوية استخدامًا في معدل دوران الممتلكات. في بعض العلاقات القانونية ، يكون لاستخدام طريقة الدفع هذه الأولوية. على سبيل المثال ، في العلاقات الخاصة بتوريد البضائع ، يدفع المشتري ثمن البضائع الموردة وفقًا للإجراءات وشكل التسويات المنصوص عليها في عقد التوريد. إذا لم يتم تحديد الإجراء وشكل التسويات باتفاق الطرفين ، يتم إجراء التسويات بأوامر الدفع (البند 1 من المادة 516 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
أمر دفعهي وثيقة تسوية يضعها الدافع وتحتوي على أمر للبنك بتحويل مبلغ معين من حسابه إلى حساب المستفيد.
يقدم العملاء أوامر للبنك ليخدمهم في نسختين ، وفي حالة التسويات بين العملاء الذين يخدمهم بنك واحد - في ثلاثة. إذا كانت التسويات بين البنوك لا تنص على التبادل الإلكتروني للوثائق ، يتم تقديم أربع أو خمس نسخ (للتسويات لغير المقيمين). أوامر الدفع صالحة لمدة 10 أيام من تاريخ الإصدار.
يُسمح بالإشارة في أمر الدفع إلى تاريخ تحويل الدفعة. في هذه الحالة ، لن يقوم البنك بتنفيذ أمر الدفع على الفور ، ولكن في التاريخ المناسب. سيتم وضع أمر الدفع في فهرس البطاقة رقم 9 "مستندات التسوية التي تنتظر تواريخ تحويل الدفع" (الحساب 90909).
تتم التسويات باستخدام أوامر الدفع وفقًا للمخطط التالي:
3
1 - يقدم الدافع أمر دفع إلى البنك ؛
2 - ديون البنك الدافع السيولة النقديةمن حساب الدفع
3 - يرسل بنك الدافع أمر دفع إلى بنك المدفوع لأمره ؛
4 - يقيد بنك المستفيد الأموال لحساب المستفيد ؛
5- تصدر البنوك لعملائها مقتطفات من حسابات شخصية.
تتنوع إمكانيات استخدام أوامر الدفع في الحسابات ، ومن الآمن القول إن طريقة الدفع المدروسة عالمية. باستخدام أوامر الدفع ، يتم إجراء التسويات ، سواء بالنسبة للسلع أو لغيرها عمليات السلع.
في التسويات الخاصة بالسلع والخدمات ، يتم استخدام أوامر الدفع عند إجراء مدفوعات البضائع المستلمة والخدمات المقدمة ؛ للمدفوعات مقدمًا مقابل السلع والخدمات ؛ لسداد حسابات الدفع على معاملات السلع ؛ عند سداد مدفوعات السلع والخدمات بناءً على قرارات المحكمة والتحكيم ؛ على الإيجار للمباني ؛ مدفوعات النقل والمرافق والمنشآت المنزلية للصيانة وغيرها.
في التسويات على المعاملات غير السلعية ، تُستخدم أوامر الدفع لتسديد مدفوعات لأموال الميزانية وخارج الميزانية ، لسداد القروض المصرفية والفوائد على القروض ، لتقديم مساهمات في الأموال النظامية في المؤسسة شركات المساهمةوالشراكات وما إلى ذلك ؛ شراء الأسهم والسندات وشهادات الإيداع والسندات المصرفية ؛ دفع الفوائد والغرامات والغرامات وما إلى ذلك.
بالإضافة إلى ذلك ، تشمل مزايا الشكل المدروس للتسوية ما يلي: بساطة سير العمل وتقنيات الحساب ، والتي تسرع من معدل دوران رأس المال العامل ، فضلاً عن إمكانية الفحص الأولي لجودة البضائع. التسويات باستخدام أوامر الدفع هي أكثر أشكال المدفوعات غير النقدية شيوعًا في الممارسة العملية. في الوقت الحالي ، تبلغ حصة التسويات في روسيا بأوامر الدفع من المبلغ الإجمالي للمدفوعات غير النقدية أكثر من 93٪.
مستوطنات للتحصيل
تمثل التسويات الخاصة بالتحصيل عملية مصرفية ، يقوم البنك من خلالها ، نيابة عن العميل وعلى نفقته ، على أساس مستندات التسوية ، باتخاذ الإجراءات لتلقي المدفوعات من الدافع. لتسديد مدفوعات للتحصيل ، يحق للبنك إشراك بنك آخر (بنك معين).
تتم التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس الوثائق التالية:
طلبات الدفع مع القبول ،
طلبات الدفع دون قبول) ،
أوامر التحصيل.
في السابق ، كانت أوامر الدفع تُستخدم أيضًا.
مطالبة الدفعهي وثيقة تسوية تحتوي على مطالبة متلقي الأموال للدافع بدفع مبلغ معين من المال من خلال البنك. يتم تطبيق متطلبات الدفع في تسويات السلع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة.
يتم تقديم مطالبات الدفع من قبل متلقي الأموال إلى الدافع من خلال البنك الذي يخدم المستفيد من الأموال. قد تكون مصحوبة بنقل سلعة أو مستندات أخرى تؤكد شحن (تحرير) البضائع (أداء العمل ، تقديم الخدمات) ، أو يتم إرسالها مباشرة إلى عنوان الدافع الذي يشير إلى تاريخ الإرسال في أمر الدفع. مطالبات الدفع لا تنتهي.
يُمنح الدافع فترة معينة (5 أيام على الأقل) لقبول طلب الدفع. في الوقت المشار إليه ، كانت المستندات في مصرفه في فهرس البطاقة رقم 1 "مستندات التسوية في انتظار الموافقة على الدفع" (الحساب 90901). للأسباب المحددة في الاتفاقية الرئيسية ، يحق للدافع رفض قبول طلبات الدفع كليًا أو جزئيًا. يتم إضفاء الطابع الرسمي على الرفض الكامل أو الجزئي للدفع من خلال إعلان رفض القبول. عندما يقبل بنك الدافع هذا الطلب ، يتم إرسال جميع المستندات مرة أخرى إلى المستلم بدون تنفيذ.
يتضمن إجراء التسويات مع مطالبات الدفع المراحل التالية:
1
2
 |
1 - شحن البضائع من قبل المستلم والتحويل المتزامن لطلب الدفع إلى بنك الخدمة ؛
2 - إرسال طلب الدفع من قبل بنك المستفيد إلى بنك الدافع مع مستندات الشحن ؛
3 - قيام البنك بوضع دافع طلب الدفع مع مستندات الشحن في فهرس البطاقة رقم 1 ؛
4 - تحويل طلب الدفع إلى الدافع.
4 أ - في حالة الرفض ، يجب على الدافع تقديم طلب إلى البنك لرفض القبول ؛
5 - بناءً على المستندات المستلمة وفي حالة عدم وجود رفض لقبول الطلب ، يقوم البنك الدافع بشطب مبلغ السداد من حساب الدافع ؛
7 - قيد بنك المستفيد مبلغ الدفع لحساب المستفيد.
8- إخطار المستلم بقيد الأموال.
بدون موافقة الدافع ، يتم تنفيذ التسويات عن طريق مطالبات الدفع في الحالات التي ينص عليها القانون أو المنصوص عليها من قبل الأطراف بموجب الاتفاقية الرئيسية ، شريطة أن يُمنح بنك الدافع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون أمره. تُستخدم أوامر التحصيل في الحالات التي يتم فيها تحديد الإجراء الذي لا جدال فيه لتحصيل الأموال بموجب القانون وللتحصيل وفقًا للوثائق التنفيذية.
عيب هذا الشكل من الدفع هو اعتماد مستلم الأموال على قدرة الدافع على الدفع أو موافقة الدافع على السداد. تعتبر التسويات مع مطالبات الدفع أكثر ربحية بالنسبة للدافع ، لأنها تقدم بعض المزايا بالنسبة له: عندما يتلقى الأخير طلب الدفع ، في الواقع ، يكون الالتزام الرئيسي للطرف المقابل قد تم الوفاء به بالفعل ، وبالتالي ، فإن مخاطر عدم أداء يتم تصغير العقد إلى الحد الأدنى ، بينما بالنسبة لمتلقي الأموال ، هناك خطر عدم السداد أو إجراء دفعة غير كاملة بموجب شروط العقد.
في الوقت الحالي ، في روسيا ، لا تتجاوز حصة تسويات التحصيل من خلال طلبات الدفع وأوامر التحصيل 4٪.
التسويات بموجب خطاب الاعتماد
خطاب اعتمادهو شرط الالتزام الماليقبولها من قبل البنك المُصدر نيابة عن الدافع ، أو إجراء مدفوعات لصالح متلقي الأموال عند تقديم الأخير للمستندات التي تفي بشروط خطاب الاعتماد ، أو تفويض البنك المنفذ لإجراء هذه المدفوعات.
مواضيع خطاب الاعتماد هي الدافع ، والبنك المصدر ، والمستلم من الأموال ، وكقاعدة عامة ، البنك المرشح. خطاب الاعتماد مخصص للتسويات مع متلقي واحد للأموال. الشرط الأساسي (الأساس) لظهور خطاب الاعتماد هو أمر الدافع بفتح خطاب اعتماد ، والذي يمنحه للبنك الذي يخدمه (البنك المصدر). قد يرفض متلقي الأموال استخدام خطاب الاعتماد قبل انتهاء صلاحيته ، إذا كانت إمكانية هذا الرفض منصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد.
تم تحديد إجراءات التسويات بموجب خطاب الاعتماد في الاتفاقية ، والتي تعكس الشروط الأساسية التالية:
اسم البنك المصدر.
اسم البنك المرشح ؛
اسم متلقي الأموال ؛
مبلغ خطاب الاعتماد ؛
نوع خطاب الاعتماد ؛
قائمة كاملة ووصف دقيق للوثائق المقدمة من قبل متلقي الأموال ؛
شروط صلاحية خطاب الاعتماد ؛
شروط الدفع (مع أو بدون قبول).
يتم تنفيذ خطاب الاعتماد من قبل البنك المرشح إذا قدم متلقي الأموال مستندات تؤكد استيفائه لجميع شروط خطاب الاعتماد. يجب أن يكون انتهاك واحد على الأقل من شروط خطاب الاعتماد بمثابة أساس للبنك المنفذ لرفض تنفيذ خطاب الاعتماد (المادة 870 من القانون المدني للاتحاد الروسي).
يتم إغلاق خطاب الاعتماد من قبل البنك المنفذ للأسباب التالية: انتهاء صلاحية خطاب الاعتماد. طلب متلقي الأموال لرفض استخدام خطاب الاعتماد ، إذا كان هذا الاحتمال منصوصًا عليه في شروط خطاب الاعتماد وإلغاء الدافع لخطاب الاعتماد القابل للإلغاء.
يتضمن إجراء استخدام خطاب الاعتماد المراحل التالية:
1 - طلب خطاب اعتماد ؛
2 - خصم الأموال من حساب الدافع ؛
3 - تحويل الأموال إلى بنك المستفيد ؛
4 - فتح حساب الاعتماد المستندي للدافع ؛
5 - إخطار المستلم بفتح خطاب الاعتماد ؛
6 - تسليم البضائع وتوفير سجل للحسابات مع إرفاق المستندات المنصوص عليها في شروط خطاب الاعتماد ؛
7- تحويل الأموال من خطاب الاعتماد إلى حساب المستلم.
يمكن للبنوك فتح ما يلي أنواع خطابات الاعتماد:
· مغطى (مودع) ومكشوف (مضمون) ؛
· غير قابل للنقض وغير قابل للنقض (يمكن تأكيده) ؛
• قابل للقسمة وغير قابل للتجزئة.
· بقبول وبدون قبول.
عند فتح خطاب اعتماد مغطى (مودع) ، يقوم البنك المُصدر بتحويل مبلغ خطاب الاعتماد (التغطية) على نفقة الدافع أو القرض المقدم له تحت تصرف البنك المنفذ طوال مدة خطاب اعتماد. عند فتح خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون) ، يمنح البنك المصدر للبنك المرشح الحق في شطب الأموال من حسابه المراسل في حدود مبلغ خطاب الاعتماد. يتم تحديد إجراءات خصم الأموال من الحساب المراسل للبنك المصدر بموجب خطاب اعتماد مضمون بالاتفاق بين البنوك.
قابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المُصدر بناءً على أمر كتابي من الدافع دون اتفاق مسبق مع متلقي الأموال وبدون أي التزامات من البنك المُصدر تجاه متلقي الأموال بعد الخطاب تم إلغاء الائتمان. خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء ، والذي لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المصدر ، يجوز للبنك المرشح تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء مؤكد من قبل البنك المرشح دون موافقة البنك المرشح.
بالنسبة لخطاب الاعتماد القابل للقسمة ، يمكن إجراء الدفعات على عدة مراحل ، بالنسبة لخطاب اعتماد غير قابل للتجزئة ، يتم دفع المبلغ بالكامل فقط. إذا كانت شروط خطاب الاعتماد تنص على القبول ، يجوز للدافع إرسال شخص مخول إلى موقع البنك المنفذ ، والذي يجب أن يقبل الفواتير الصادرة عن المورد. على جميع نسخ سجل الحسابات يوقع القبول.
الميزة غير المشكوك فيها لطريقة الدفع المدروسة هي الموثوقية. لا يمكن الاستغناء عن خطاب الاعتماد عندما يقوم البائع والمشتري بإجراء معاملة لمرة واحدة ولديهما معلومات محدودة حول الوضع المالي والملاءة المالية للطرف المقابل وحسن نيته. بفضل خطاب الاعتماد ، لا يعتمد البائع على قدرة المشتري على الدفع واستعداده للدفع ، وبعد شحن البضاعة مباشرة ، يمكنه الحصول على المال مقابل ذلك. بطبيعة الحال ، من مصلحة المورد (البائع) أن يكون خطاب الاعتماد مغطى وغير قابل للإلغاء. كجزء من نموذج الدفع لخطاب الاعتماد لكل طرف ، هناك ضمانات للوفاء بالالتزام - البائع متأكد من أن المبلغ المستحق له لتسليم البضائع قد وصل بالفعل إلى البنك المنفذ ؛ لا يدفع المشتري ثمن البضائع المسلّمة إلا بعد تسليم البضاعة فعليًا إلى عنوانه.
عيب هذا الشكل من الدفع هو: تحويل الأموال من رقم مبيعات المشتري ، حيث يحتفظ بها لدفع فواتير المورد قبل شحن البضائع. بالإضافة إلى ذلك ، فإن معدل الدوران يتباطأ ، لأن المورد ، قبل الإخطار بفتح خطاب الاعتماد ، لا يمكنه شحن المنتج النهائي ويتكبد تكاليف إضافية لتخزينه.
في الوقت الحالي ، فإن نطاق تطبيق نموذج خطاب الاعتماد للمستوطنات في روسيا ليس واسعًا بما يكفي ، وحصته في هيكل أشكال التسويات غير النقدية صغيرة نسبيًا ، حوالي 2 ٪ فقط.
تحقق من شكل المستوطنات
إيصال- هذا هو الأمانتحتوي على أمر غير مشروط من الساحب إلى دافع (البنك) لتسديد المبلغ المحدد فيه إلى حامل الشيك.
سمة مميزةالعلاقات على التسويات عن طريق الشيكات هي تكوين موضوعها الخاص. المشاركون الرئيسيون في العلاقة في تسوية الشيكات هم الساحب وحامل الشيك والدافع. يعتبر الساحب من كتب الشيك. حامل الشيك - الشخص الذي يملك الشيك المسحوب ؛ من قبل الدافع - البنك الذي يقوم بالدفع بناءً على الشيك المقدم. يمنح القانون القدرة على دفع شيك حصريًا لمؤسسات الائتمان.
لا يسقط إصدار الشيك الالتزام النقدي الذي صدر لأداءه. والحقيقة هي أن الشيك يستبدل فقط السند الإذني السابق للدرج ، ولكنه لا يلغيه ، والذي يظل ساري المفعول حتى يتم دفع الشيك من قبل الدافع. فقط من هذه اللحظة يفقد حامل الشيك الحق في رفع دعوى ضد الساحب. لا يجوز إلغاء الشيك قبل انتهاء المهلة المحددة لتقديمه.
يتم دفع الشيك من قبل الدافع على حساب الدرج. يعتبر تقديم الشيك للبنك الذي يخدم حامل الشيك من أجل استلام الدفع بمثابة تقديم الشيك للدفع. الشيك صالح لمدة 10 أيام من تاريخ الإصدار (للشيكات الدولية حتى 70 يومًا).
يلتزم دافع الشيك بالتأكد بجميع الوسائل المتاحة من صحة الشيك ، وكذلك أن الشيك مقدم للدفع من قبل شخص مخول له. تتمثل مسؤولية الساحب والدافع في حالة دفع شيك مزور أو مسروق أو ضائع في تعويض الخسائر الناتجة. يتم فرضها على الدافع أو الساحب ، حسب الخطأ الذي تسبب فيه.
بالنظر إلى التسويات باستخدام الشيكات ، يمكن أن ينعكس ترتيب تنفيذها على النحو التالي:
4
1 3 5 10
8
 |
1 - طلب إصدار شيكات مع إرفاق أمر دفع لمبلغ الشيكات ؛
2 - خصم الأموال من حساب الدافع وإيداعها في حساب جاري خاص ؛
3 - إصدار الشيكات.
4 - تبادل إيصالات البضائع ؛
5 - تحصيل الشيك (إصدار شيك وتسجيل الشيكات للبنك) ؛
6 - تحويل الشيك إلى البنك المصدر.
7 - خصم الأموال من الحساب الجاري ؛
8 - تحويل الأموال إلى بنك المستفيد ؛
9 - تودع الأموال من قبل بنك المستفيد في حساب المستفيد ؛
10- إخطار المستلم باستلام الأموال.
وفقًا للقواعد المصرفية ، يتم استخدام نوعين من الشيكات على أراضي روسيا:
· محدودة (يتم إيداع أموال الدافع في حساب خاص مخصص فقط للدفع عن طريق الشيكات) ؛
· مضمون (يتم الدفع مقابل الشيك من الحساب الجاري للمدفوع ، وفي حالة غيابه ، على حساب السحب على المكشوف).
الميزة غير المشكوك فيها للشيك للمتلقي هي أن الشيك هو شكل مضمون للتسوية. عند استلام الشيك ، يكون حامل الشيك واثقًا من أنه سيتم الدفع. من وجهة نظر الدافع ، تتمثل ميزة الشيك في أن دفع ثمن البضائع يحدث في وقت الاستلام. بمعنى آخر ، يكون الشيك مناسبًا للتسويات في الحالات التي لا يرغب فيها الدافع في إعطاء المال قبل استلام البضائع ، ولا يرغب المورد في تحويل البضائع قبل تلقي ضمانات الدفع. بالإضافة إلى ذلك ، عند الحساب بالشيكات ، يمكن للمورد حماية نفسه تمامًا من الشكوك حول توقيت التسوية مع المشتري وتسريع الدفع. الشيك مناسب أيضًا للتسويات في جميع الحالات عندما يكون البائع غير معروف في البداية.
عيب هذا الشكل من التسوية بالنسبة للدافع هو الحاجة إلى إيداع الأموال في الحساب لاستلام الشيكات ، مما يؤخر تداول الأموال ويمكن أن يؤدي إلى صعوبات مالية. هناك مخاطرة معينة بالنسبة للمتلقي لاستلام شيك مزيف لن يدفعه البنك.
6.3 ميزات التسويات بين البنوك
عند النظر في أشكال التسويات غير النقدية ، تم ترك مسألة كيفية إجراء البنوك للتسويات فيما بينها نيابة عن العملاء (التسويات بين البنوك) جانبًا.
يمكن إجراء معاملات التسوية لتحويل الأموال من خلال المؤسسات الائتمانية باستخدام:
1) فتح حسابات مراسلة مع بنك روسيا (مستوطنات مركزية) ؛
2) حسابات مراسلة مفتوحة مع مؤسسات ائتمانية أخرى (علاقات مراسلة مباشرة) ؛
3) حسابات المشاركين في التسوية المفتوحة مع مؤسسات التسوية الائتمانية غير المصرفية (المقاصة بين البنوك) ؛
4) حسابات التسويات بين الفروع المفتوحة داخل مؤسسة ائتمانية واحدة (التسويات بين الفروع).
على أي حال ، تتم التسويات بين البنوك وفقًا للتشريعات والقواعد المصرفية واتفاقية الحساب المصرفي (حساب المراسل).
تحت حساب مراسليعني حسابًا مصرفيًا يعكس التسويات التي أجراها بنك نيابة عن بنك آخر وعلى نفقته. عند إبرام اتفاقية المراسلة ، يتم تحديد حسابات التسويات ، وعملة الحساب ، والقواعد والإجراءات الخاصة بتحويل الأموال ، وإجراءات تجديد الحساب والشروط الأخرى لتسديد المدفوعات. تتم المدفوعات إلى حسابات المراسلين ضمن رصيد الأموال في الحساب ، أو بما يزيد عن هذا الرصيد بسبب القرض المقدم (السحب على المكشوف).
لإخطار صاحب الحساب المراسل بتنفيذ عمليات التسوية يتم إرساله مذكرة نصيحة(من الإيطالية - إشعار). يتم إعداد مذكرة المشورة كوثيقة خاصة أو في شكل نسخة من مستندات التسوية أو المحاسبة. تتضمن مذكرات المشورة أو تكون مصحوبة بوثائق تسوية كانت بمثابة أساس للعملية. يُسمح بتحويل مستندات التسوية من البنك المرسل للدفع في صورة ورقية وفي شكل إلكتروني.
عند نقل المعلومات على الورق ، يكون البنك المرسل أمر دفع موحد، والتي يتم إرفاق نسخ من مستندات التسوية. يعد جرد مستندات التسوية المرفقة جزءًا لا يتجزأ من أمر الدفع الموحد. عند نقل المعلومات عبر قنوات الاتصال ، يكون البنك المرسل مستندات التسوية الإلكترونية، مصدقة بتوقيع رقمي إلكتروني وتحتوي على المتطلبات اللازمة لتنفيذ المعاملات على حسابات المراسلة ، وكذلك جميع تفاصيل أوامر الدفع الخاصة بالدافعين.
كشف الحساب بمثابة تأكيد من البنك المنفذ لعمليات التسوية. قد ينص الاتفاق على علاقات المراسلة على توجيه من البنك المنفذ لتأكيد الدفع إلى البنك المرسل بشأن أداء كل عملية تسوية.
النوع الأكثر شيوعًا من المستوطنات بين البنوك هو المستوطنات المركزية من خلال شبكة المستوطنات التابعة لبنك روسيا. تُفهم شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا على أنها مجموعة من الأقسام الفرعية للبنوك التي لها ميزانية عمومية مستقلة وتقوم بإجراء التسوية و / أو خدمة النقديةالعملاء وتنفيذ التسوية و / أو المعاملات النقديةباسمه.
تعد شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا أهم مكون في نظام الدفع في البلاد ، والذي يمر من خلاله الجزء الأكبر من الأموال. وهي تضم إدارتين تشغيليتين مركزيتين لبنك روسيا (OPERU في البنك المركزي للاتحاد الروسي) ، وعشرات من مراكز التسوية الرئيسية ومراكز النقد (GRKTs) ، ومئات من مراكز التسوية النقدية الإقليمية وفيما بين المقاطعات (RCC) ، المؤسسات الميدانيةيضم بنك روسيا ما مجموعه أكثر من 1300 قسم فرعي. يتم تقديم جميع المؤسسات الائتمانية وآلاف العملاء الآخرين هناك.
لتنفيذ التسويات من خلال شبكة التسوية لبنك روسيا ، تفتح مؤسسة الائتمان حسابًا مراسلًا مع RCC. في هذه الحالة ، يتم إبرام اتفاقية حساب مراسل و ملفات مطلوبة... يجوز فتح حساب فرعي تابع لفرع مؤسسة ائتمانية في موقعها.
يؤدي الحساب المراسل للبنك ، في جوهره ، نفس وظائف حساب التسوية للمؤسسة ، ولكن مع مراعاة خصوصيات أنشطة البنك. يخزن هذا الحساب أموال البنوك الخاصة ، ويمر من خلاله مجموعة واسعة من العمليات: خدمات التسوية والنقد لعملاء البنك ؛ تحويل وجمع الأموال نيابة عن العملاء ، والتسويات المصرفية للمدفوعات الإجبارية ؛ عمليات على القروض والودائع بين البنوك ؛ المعاملات التجاريةالبنك نفسه ، إلخ.
تتم جميع المدفوعات من الحساب المراسل للبنك ضمن رصيد الأموال في هذا الحساب في بداية يوم التشغيل. الوضع الطبيعي هو وجود رصيد دائن ، والذي يتكون نتيجة زيادة الإيصالات إلى الحساب على مبلغ المدفوعات منه. تلتزم البنوك بضمان استلام الأموال في حسابها في الوقت المناسب بالمبلغ اللازم لسداد المدفوعات. خلاف ذلك ، قد يظهر رصيد مدين (رصيد سلبي) في الحساب المراسل. في الأساس ، هذا يعني أن RCC قد أضاف للبنك مبلغ الرصيد المدين. لذلك ، توقف RCC عن مدفوعات أخرى من الحساب المراسل للبنك ، وتوجه جميع الإيصالات لسداد الرصيد المدين.
من أجل تحديد المشاركين في شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا ، يتم استخدام نظام رموز تعريف البنك المكون من تسعة أرقام (BIC). يظهر هيكل هذه الرموز في الجدول 6.3.1.
الجدول 6.3.1 هيكل رمز تعريف البنك (BIC)
تتم التسويات المركزية بشكل رئيسي من خلال نظام الدفع الإلكتروني. يعتمد إجراء الدفع الإلكتروني على مستوى المعدات التقنية للمشاركين في التسوية ، ودرجة اندماجهم في قنوات الاتصال لبنك روسيا.
لو الشروط الفنيةتسمح ، ثم المؤسسة الائتمانية على أساس مستندات الدفع لعملائها ووفقًا لها العمليات الخاصةيستعد الإلكترونية وثيقة دفع(EPD). يتم إجراء تبادل EPD بين المؤسسات الائتمانية و RCC في حزم تتضمن واحدًا أو أكثر من EPD. كل حزمة محمية بالتوقيع الرقمي الإلكتروني للمرسل. المؤسسة الائتمانية هي المسؤولة عن محتوى تفاصيل EPD. يتم خصم الأموال من حساب الدافع وتضاف هذه الأموال إلى حساب المستفيد في الأقسام الفرعية لشبكة التسوية التابعة لبنك روسيا باستخدام طريقة البرنامج.
يتم نقل حزمة EPD المعدة في مؤسسة الائتمان إلى RCC باستخدام برامج خاصة وحماية الأجهزة عن طريق الاتصالات السلكية واللاسلكية أو الاتصالات الخاصة على حامل مغناطيسي. نقل مستندات الدفع إلى نسخة ورقية... في هذه الحالة ، يتم إنشاء EPD في RCC عن طريق إدخال تفاصيل مستندات الدفع المقبولة.
عند استلام EPD على وسيط مغناطيسي في RCC ، يتم فحصها وطباعة سجل المدفوعات الإلكترونية من نسختين. يتم إرجاع النسخة الأولى إلى المرسل مع الوسيط المغناطيسي. يتم تسجيل النسخة الثانية في سجل حزم المستندات. السجل هو نموذج إخراج يحتوي على جرد EPD. يتم استخدامه كمستند يوم المعاملة. يتم وضع جميع مستندات EPD المستلمة من المؤسسات الائتمانية في أرشيف إلكتروني وتخزينها للفترة المحددة لتخزين المستندات الورقية.
يتم فحص وثائق EPD التي اجتازت التحكم في التفاصيل برمجيًا لإمكانية السداد من الحساب المراسل للبنك. في حالة عدم وجود أموال في الحساب المراسل ، لا يتم قبول شهادات الإيداع الإلكترونية للتنفيذ ، والتي يتم إخطارها للبنك ، أو يتم وضعها في قائمة الانتظار اليومية للمدفوعات المؤجلة حتى استلام الأموال على حساب المراسل.
يتم فرز EPDs التي اجتازت التحكم حسب المناطق المتلقية ، ويتم إنشاء حزمة EPD إلى RCC الخاص بالمستلم. يتم الإرسال إلى متلقي RCC عن طريق الاتصالات السلكية واللاسلكية وفقًا للجدول الزمني المحدد. يتم وضع ملفات EPD المرسلة في ملف بطاقة إلى الحساب المقابل لمطابقتها لاحقًا مع التأكيدات.
يجب استلام التأكيد من RCC الخاص بالمستلم في موعد لا يتجاوز يوم العمل التالي بعد الإرسال. يتم تشكيل سجلات المدفوعات الإلكترونية المتطابقة بناءً على التأكيدات المقبولة. بالنسبة إلى إجمالي مبلغ EPD المطابق لليوم ، يتم وضع أمر تذكاري لكل RCC مستلم ، يتم على أساسه تسجيل المبالغ.
في RCC المستلم ، بناءً على حزم EPD المستلمة ، يتم التحقق من التوقيع الرقمي الإلكتروني ، ويتم إنشاء التحكم الهيكلي لحزم EPD والتحكم المنطقي في تفاصيل EPD وحزم التأكيد لمرسلي RCC. اعتمادًا على نتائج الرقابة ، يتم تقييد الأموال في الحسابات المناسبة أو يتم تحديد أسباب التأخير في المدفوعات وإزالتها على الفور.
في RCC للمستلم أو في مؤسسة ائتمانية (إذا تم توفير نقل EPD عن طريق الاتصالات السلكية واللاسلكية) ، على أساس EPDs المستلمة ، تتم طباعة نسخهم الورقية. يتم إعداد نسخ من EPD بتوقيعات المحاسب والمراقب مع ختم وختم التقويم لتاريخ نشر المستند في الحساب الشخصي للعميل.
كما لوحظ بالفعل ، يمكن للبنوك تنفيذ عمليات التسوية عن طريق علاقات المراسلة المباشرة(من خلال حسابات مراسلة مفتوحة مع بنوك أخرى). تُبنى علاقة البنوك من أجل تنفيذ عمليات التسوية هذه على أساس اتفاق بشأن علاقات المراسلين. يُطلق على الأطراف في هذه العلاقات اسم البنك الضامن والبنك المراسل.
البنك الضامن- مؤسسة ائتمانية (فرع) فتحت حساب مراسل (NOSTRO) في مكان آخرمؤسسة ائتمانية. البنك المراسل- مؤسسة ائتمانية (فرع) فتحت حساب مراسل (LORO) اخرمؤسسة ائتمانية وتؤدي عمليات على هذا الحساب على النحو المنصوص عليه في الاتفاقية.
هناك نوعان من حسابات المراسلين:
1) حساب LORO ("حسابك معنا") - حساب يفتحه بنك مراسل لبنك ضامن ، يتم من خلاله تحويل الأموال وإيداعها.
2) حساب NOSTRO ("حسابنا معك") - حساب مفتوح لدى البنك المستجيب.
يتم خصم الأموال من حساب LORO المراسل وفقًا لتعليمات البنك الضامن ، باستثناء حالات خصم الأموال من الحساب دون أمر المالك ، بموجب القانون أو الاتفاق. تعليمات البنك المستجيب هي أمر دفع صادر عن هذا البنك وهو الأساس لإجراء عملية على حساب LORO. ويكون أمر الدفع مصحوبًا أيضًا بوثائق التسوية الخاصة بالدافعين.
يقوم البنك المراسل بإجراء عملية على حساب LORO ، بشرط ألا يتجاوز مبلغ أمر البنك الضامن رصيد الحساب ، وتتوافق طبيعة العملية مع اتفاقية وتشريعات ولوائح بنك روسيا. . وبالتالي ، لا يحق للبنوك تحويل الضرائب وغيرها من المدفوعات الإلزامية من خلال هذه الحسابات. إذا دعت الحاجة ، يمكن للبنك المراسل تزويد البنك الضامن بقرض على أساس اتفاقية إضافية. أوامر البنك الضامن ، والتي لا يمكن تنفيذها على حسابه ، يجب أن تعاد إليه من قبل البنك المراسل في يوم استلام هذه الأوامر.
يمكن إجراء التسويات بين البنوك ليس فقط عن طريق شطب (إيداع) الأموال في الحسابات المصرفية ، ولكن أيضًا نتيجة المقاصة.
المقاصة بين البنوكهو نظام للمدفوعات غير النقدية العادية على أساس الأوفست المتطلبات المتبادلةوالتزامات المشاركين في التسوية.
إن تركيز المدفوعات أثناء المقاصة يجعل من الممكن تقليل ميزان المدفوعات بشكل كبير والمبلغ الإجمالي لوسائل الدفع المتداولة ، وتوسيع نطاق التداول غير النقدي. المقاصة تجعل التسويات أسهل وأرخص وأسرع. يختلف تنظيم الأوفست بين البنوك اعتمادًا على حالة المشاركين في التعويض المتبادل ، والهياكل التنظيمية التي تجري التعويض ، وطريقة التعويض ، وتقنية التعويض والظروف الأخرى.
أحد خيارات المقاصة بين البنوك هو التسويات بين البنوك من خلال RCI ، والتي تُستخدم في شبكة التسوية التابعة لبنك روسيا. إلى جانب هذا الشكل من المقاصة ، تُستخدم مؤسسات التسوية الائتمانية غير المصرفية (NSCOs) في التسويات بين البنوك. تتمثل الأهداف الرئيسية لإنشاء NBSCO في تسريع وتحسين التسويات بين البنوك ، بالإضافة إلى زيادة موثوقيتها وموثوقيتها.
يجب أن توفر منظمة المقاصة حماية موثوقة متعددة المستويات للبيانات ضد الوصول غير المصرح به وسوء الاستخدام والتشويه والتزوير في مراحل المعالجة والتخزين. يتم الاستقبال ونقل البيانات عبر قنوات الاتصال باستخدام حماية تشفير الأجهزة والبرامج وطرق تشفير البيانات.
يتمثل أحد اتجاهات تطوير البنوك في إنشاء شبكة فروع متطورة. بالنظر إلى أن فرع البنك ليس كيانًا قانونيًا وأن المؤسسة الائتمانية الأم تقدم تقريرًا موحدًا ، فإن عمليات التسوية للفروع لها خصائص معينة.
يحق لمؤسسة الائتمان فتح الحسابات التالية باسم الفرع لإجراء معاملات التسوية مع منح حق التصرف في هذه الحسابات وإظهار المعاملات على هذه الحسابات في ميزانيتها العمومية:
حساب فرعي مراسل في RCC حسب موقعه ؛
حسابات تسوية Interbranch في المؤسسة الأم ، وكذلك في أي من فروع مؤسسة الائتمان.
باستخدام الحسابات للتسويات بين الفروع ، يمكن لمؤسسة الائتمان إجراء المستوطنات داخل البنوك... في حسابات التسويات بين الفروع ، يمكن لفروع البنوك إجراء مدفوعات لجميع العمليات المسموح بها بموجب ترخيص البنك الأم. يتم فتح وإغلاق هذه الحسابات بأمر من رئيس البنك الرئيسي.
يجب أن يضمن إجراء إجراء عمليات التسوية على هذه الحسابات الامتثال وفقا للشروط:
إعداد صحيفة يومية الميزانية العمومية الموحدةعن طريق البنك
يجب أن يكون لكل فرع (مشارك في التسوية) نظام تسوية داخل البنك رقم مميز(يتم استخدام هذا الرقم عند إنشاء حسابات شخصية للتسويات بين الفروع) ؛
يجب إنشاء إجراء لتحديد كل مشارك في المستوطنات (تبادل البطاقات مع عينات من التوقيعات والأختام ، نظائر التوقيع بخط اليد في شكل رموز وكلمات مرور ، التوقيع الإلكترونيإلخ.)؛
يجب أن تتم التسوية على أساس يومي بناءً على كشوف الحساب.
لإجراء عمليات الدفع للعملاء ، يقوم الفرع الذي أرسل الدفعة بإعداد طلب ، جنبًا إلى جنب مع نسخ من مستندات تسوية العملاء (أو نسخهم الإلكترونية) ، يرسلها إلى الوجهة من خلال المسار المختار وطريقة نقل المعلومات. في الفرع الذي يقوم بالدفع ، يتم إيداع الأموال المستلمة في حسابات العملاء.
6.4 الجرائم في مجال المدفوعات غير النقدية
لطالما كان نظام المدفوعات غير النقدية موضوعًا جذابًا للانتهاكات الإجرامية. ويرجع ذلك إلى إمكانية قيام المجرمين بسرقة مبالغ كبيرة من المال ، على سبيل المثال ، من خلال إدخال مستندات مزورة في نظام التسوية.
يمكن ارتكاب مخالفات في مجال معاملات الدفع غير النقدي موظفي البنكبواسطة فتح الحسابات واستخدامها بشكل غير قانوني... تشمل هذه الإجراءات:
فتح حسابات بنكية بشكل غير قانوني ،
انتهاك اختصاص الحسابات المصرفية ،
انتهاك أولوية المستوطنات ،
تأخير متعمد في مدفوعات العملاء (مخالفة لمواعيد السداد).
يتم فتح الحسابات بدون تسجيل قانوني مناسبلمكافأة موظفي البنك. في الوقت نفسه ، قد لا يكون هناك أو لا يفي بالمتطلبات: المستندات التي تحدد حالة عملاء البنك (شهادة تسجيل الدولة، المستندات التأسيسية المعتمدة قانونًا ، وما إلى ذلك) ، وشهادة التسجيل لدى السلطات الضريبية ، وبطاقة موثقة مع عينات من التوقيعات وبصمة الختم. كقاعدة عامة ، يشير هذا إلى أن المشروع المعطى هو مشروع وهمي ، مسجّل أمام أشخاص أو غير موجودين. الغرض من فتح الحسابات هو إجراء معاملات غير قانونية والتهرب من الوفاء بالتزاماتهم.
لارتكاب جرائم في المجال المالي والائتماني ، يستخدم المجرمون دائمًا الهياكل التجارية المشتراة على أساس تسليم المفتاح أو المسجلة بموجب جوازات سفر مزورة ومسروقة ، تحت عناوين قانونية وهمية. الغالبية العظمى من المؤسسات الوهمية لا تحتفظ بسجلات محاسبية أو تنفذها مع الانتهاكات ، دون الخضوع مصلحة الضرائب الميزانيات العموميةووثائق الإبلاغ الأخرى ، التي سيسمح تحليلها بتحديد الأنشطة غير المشروعة وقمعها في الوقت المناسب. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما يتم إنشاء شركات مزيفة لإجراء معاملة جنائية واحدة أو اثنتين.
تحت انتهاك اختصاص الحسابات المصرفيةيجب أن يكون مفهوما أنه من غير القانوني استخدام أنواع أخرى من الحسابات المصرفية (إيداع ، خاص) كحسابات تسوية ، أو تنفيذ عمليات دون المرور بالحساب الجاري (عند إصدار قرض). وبالتالي ، تحصل الكيانات القانونية على فرصة إجراء المعاملات بغض النظر عن المطالبات على الحساب الجاري ، بالمخالفة لترتيب المدفوعات ، وكذلك استخدام الحساب لتجميع الأموال التي لا تخصهم مع إنفاقهم اللاحق على تنفيذ المعاملات المختلفة. مثل هذه الانتهاكات مستحيلة دون مشاركة موظفي البنك.
انتهاك نظام المدفوعاتقد يحدث عندما لا يكون هناك أموال كافية في الحساب الجاري. في مثل هذه الحالة ، يحدد التشريع خمسة خطوط دفع لمستندات التسوية والدفع. تعطى الأولوية للتسويات مع الأفراد ، مع الدولة للمدفوعات الإجبارية والتسويات بموجب الوثائق التنفيذية. يجب أن تتم المدفوعات التجارية أخيرًا. ضمن قائمة انتظار واحدة ، يتم دفع المستندات بالترتيب التقويمي لاستلامها. من الممكن أن تنشأ حالة عندما يقبل موظفو البنك مستندات الدفع للتنفيذ مقابل رسوم. في الوقت نفسه ، هناك ديون في الأجور والمدفوعات للميزانية.
بعض مؤسسات الإقراض تعمد تأخير تنفيذ مستندات الدفع الخاصة بالعميلمن أجل استخدام هذه الأموال كمصادر ائتمانية وتلقي فوائد على القروض. يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه يمكن وضع الأموال في سوق الائتمان بين البنوك لفترة قصيرة جدًا (1 ، 3 ، 7 أيام). في هذه الحالة ، يمكن أن يحدث الضرر ليس فقط للكيانات القانونية والأفراد ، ولكن أيضًا للدولة. على سبيل المثال ، عندما تتأخر مدفوعات دافعي الضرائب للميزانية والأموال خارج الميزانية ، أو يتم إرسال الأموال إلى مؤسسات الميزانية.
أكبر خطر في مجال دوران المدفوعات غير النقدية سرقة الأموال باستخدام مستندات تسوية ودفع مزورة... لا يمكن أن يكون هدف السرقة أموال عملاء البنك فحسب ، بل أيضًا أموال البنوك نفسها ، بما في ذلك البنك المركزي لروسيا. هناك العديد من الخيارات لاستخدام مستندات الدفع المزورة ، ويمكن تجميعها في المجموعات التالية:
سرقة الأموال عن طريق التزوير مستندات العملاء,
سرقة الأموال باستخدام مستندات بنكية داخلية مزورة ،
سرقة الأموال باستخدام وثائق مزورة بين البنوك.
سرقة الأموال باستخدام مستندات العملاء المزورةهو الشكل الأكثر شيوعًا لهذا النوع من الجرائم. يتم تزويد البنك بوثائق مزورة لتحويل الأموال من حساب الشركة إلى حساب شركة واجهة لتخصيصها لاحقًا. يمكن أن تكون الأشياء المقلدة:
الحوالات المالية ،
طلبات الدفع المقبولة ،
أوامر التحصيل والوثائق التنفيذية للمحاكم ومحاكم التحكيم ،
الشيكات النقدية (في حالة السرقة من الحساب الجاري النقدي) ،
سجلات الحساب ووثائق الشحن (في حالة اختلاس الأموال من خطابات الاعتماد) ،
شيكات التسوية وسجلات الشيكات (عند سرقة الأموال من الحسابات الجارية).
عند إعداد هذه الوثائق ، يجب على المجرمين معرفة التفاصيل الكاملة للمشروع وتزوير توقيعات مسؤوليها والختم. مع انتشار نظام "البنك-العميل" ، أصبحت حالات "القرصنة" وتقديم مستندات الدفع الإلكتروني نيابة عن المؤسسة مصدقة من خلال نظير إلكتروني لتوقيعها الخاص.
سرقة الأموال باستخدام مستندات بنكية داخلية مزورةينطوي على إعداد موظفي البنوك والمراكز الإقليمية للتحكيم لأوامر تذكارية أو أوامر دفع أو تصحيحية مزورة لتحويل الأموال من حسابات العملاء إلى حسابات الشركات الوهمية للاعتمادات اللاحقة. قد تكون هذه الإجراءات مصحوبة ب "اختراق" لشبكات الكمبيوتر الخاصة بالبنك وإدخال هذه المستندات في شكل إلكتروني.
من الممكن أن يقوم موظفو البنك بتغيير تفاصيل أوامر الدفع الأصلية للعملاء أو تنفيذ متعمد غير صحيح مداخيل حسابية... بهذه الطريقة ، يتم تحويل أموال العملاء إلى حسابات الشركات الوهمية ويتم تخصيصها.
زيادة الخطر سرقة الأموال عن طريق وثائق مزورة بين البنوك... ويفسر ذلك ، أولاً ، بمبالغ كبيرة من المدفوعات بين البنوك ، وثانيًا ، حقيقة أن الدولة التي يمثلها بنك روسيا قد تكون الطرف المتضرر. شهد نظام التسويات بين البنوك في روسيا تغييرات كبيرة في السنوات الأخيرة. في مراحل مختلفة من تطورها ، كانت مستندات الدفع المختلفة أداة للتعديات الجنائية:
مذكرات الائتمان لمنظمات التمويل الأصغر ،
أوامر الدفع الموحدة للبنوك ،
مستندات الدفع الإلكترونية ،
شيكات التسوية بختم "روسيا".
كان الاحتيال الأكثر شهرة هو استخدام المذكرات الائتمانية المزيفة لمنظمات التمويل الأصغر ، والتي كانت وسيلة للتسويات بين البنوك من خلال نظام التسوية TSB RF. حدثت ذروة هذه الجرائم في 1992-1993. قام المهاجمون بإعداد مذكرات ائتمان مزيفة لمنظمات التمويل الأصغر وأوامر دفع للعملاء ، والتي تم إرسالها (عن طريق المراسلة ، عبر teletype) إلى RCC الخاص بالبنك المتلقي. قام الأخير بإيداع الأموال في الحساب المراسل لبنك المستلم ، والذي بدوره قام بتحويلها إلى حساب العميل المشار إليه باعتباره المستلم. هذه الوثائق وهمية منذ ذلك الحين الدافع غير موجود أو لم يتم خصم المال من حسابه. وبناءً على ذلك ، فإن RCC ، التي تم إرسال الإخطار نيابة عنها ، لم تقم بشطب المبلغ المقابل من الحساب المراسل لمصرف الدافع. وهكذا ، اتضح أن الدفع تم على حساب البنك المركزي لروسيا ، الذي قسمه هو RCC. هذا الاحتيال ممكن من حيث المبدأ ، لأنه لا يتطابق خصم الأموال من حساب مراسل لأحد البنوك وإيداعها في حساب مراسل لبنك آخر في الزمان والمكان. خلال عام 1992 وحده ، تم تحديد أكثر من 150 إشعارًا كاذبًا. بلغ إجمالي الأموال المسروقة بموجب مذكرات إخطارات كاذبة في الفترة 1992-1995 ما يعادل 5 مليارات دولار أمريكي.
كأداة تسوية مباشرة بين بنوك تجاريةيتم استخدام أوامر الدفع الموحدة للبنوك , بمثابة مذكرة ائتمان. بناءً على هذه المستندات ، تتم المعاملات على إيداع الأموال في حسابات العملاء بالمراسلات مع حسابات LORO و NOSTRO للبنوك المراسلة. كما يمكن أن تخضع أوامر الدفع الموحدة للبنوك للتزوير. في هذه الحالة ، يكون الضرر هو سبب قبول البنك هذا المستندللتنفيذ.
في الآونة الأخيرة ، تم تنفيذ الجزء الأكبر من التسويات بين البنوك في شكل مدفوعات إلكترونية. الأداة الرئيسية لمثل هذه الحسابات هي مستند الدفع الإلكتروني (EPD) ، والغرض منه مشابه لمذكرة الائتمان أو أمر الدفع الموحد للبنك. تبعا لذلك ، يبقى مبدأ سرقة الأموال ، فقط تقنية إدخال تغييرات وهمية. يتطلب هذا الوصول غير المصرح به إلى شبكات الكمبيوتر ومعرفة إجراءات صياغة المستندات.
من بين وثائق الإنتربنك ، قمنا بتصنيف الشيكات بختم "روسيا". على الرغم من أن هذه الوثائق لم تكن وسيلة للتسويات بين البنوك ، فقد تم إصدارها من قبل RCC نيابة عن البنك المركزي لروسيا. تم طرح شيكات تحمل ختم "روسيا" حيز التداول في الأول من يوليو عام 1992. كان من السهل ملء نماذج الفحص ببيانات وهمية بسبب الإجراء المبسط لعمل الأختام. تلقى المحتالون أموالاً من شيكات مزورة في بنوك بعيدة عن مصدري الشيكات الصالحة ، مما جعل التحقق من صحتها أكثر صعوبة ، خاصة في ظروف عدم كفاية المعدات التقنية للبنوك المحلية. منذ تشرين الثاني (نوفمبر) 1992 ، كان تسجيل الشيكات معقدًا ، ويقتصر استخدامها على مستوطنات المدينة الواحدة. ومع ذلك ، بحلول هذا الوقت ، تم تحديد أكثر من 100 شيك مزور بقيمة إجمالية تزيد عن 4 مليارات روبل.
المراحل الرئيسية لأي عملية احتيال باستخدام مستندات مزورة بين البنوك هي: إنتاج مستندات مزيفة ، وتسليم / تنفيذ المستندات في أحد البنوك أو RCC ، وتتبع حركة المستندات ، وإذا لزم الأمر ، تأكيدها واستلامها وتخصيص الأموال. في جميع المراحل ، كقاعدة عامة ، يتم استخدام مساعدة المتواطئين في RCC أو البنوك التجارية. يمكن أن يكون متلقي الأموال:
الشركات الوهمية (شركات الطيران التي تم إنشاؤها خصيصًا لهذا الغرض) ،
الشركات التابعة (التي تعمل بموجب اتفاقيات المشاريع المشتركة) ،
الشركات المضللة بحسن نية (استلام مدفوعات البضائع المسلمة).
يتم تحويل الأموال المستلمة في حسابات الشركات الوهمية إلى حسابات الشركات الأخرى لتحويلها لاحقًا وتحويلها إلى الخارج أو صرفها. غالبًا ما تتم هذه التحويلات دون مبرر مناسب لرشوة موظفي البنك.
ترتبط نسبة كبيرة من الجرائم في مجال معاملات الدفع غير النقدي سرقة الأموال والبضائع في المعاملات الصورية... يتم إبرام الصفقات الوهمية نيابة عن مؤسسات وهمية وتهدف إلى خداع الأطراف المقابلة من أجل الاستيلاء على أموالهم ومخزونهم. تشمل صفقات الشام:
سرقة الدفعة المقدمة / الدفع المسبق (بيع تخيلي) ،
سرقة البضائع في حالة تزوير مستندات الدفع (تمثيل وهمي) ،
السرقة المتزامنة للدفع المقدم / الدفع المسبق والسلع من شركات مختلفة (وساطة وهمية) ،
سرقة البضائع تحت ستار التعويض (تعويضات وهمية).
آلية تنفيذ خياليمعروف بما فيه الكفاية. فالمجرمون أقاموا مشروعًا وهميًا وأعلنوا في وسائل الإعلام عن إمكانية بيع البضائع بأسعار منخفضة وفي وقت قصير بشرط الدفع المسبق. بعد إبرام العقود واستلام الأموال على الحساب ، يتم تعيين مبلغ الدفعة المقدمة / الدفع المسبق ، ويختفي المهاجمون.
لتلقي دفعة مقدمة ، يتم إنشاء مظهر مشارك صالح قانونيًا النشاط الاقتصاديواحترامه وامتلاكه لفرص مالية كبيرة وغيرها من الفرص للوفاء بالعقد في غيابهم الفعلي. لهذه الأغراض ، يتم إدخال البيانات المشوهة في المستندات التأسيسية ، ويتم استخدام المستندات (الأختام ، والطوابع ، والنماذج ، والتفاصيل) الخاصة بالمؤسسات المفككة ، والتقارير المالية "المزيفة" وآراء الخبراء والمراجعين الوهميين. يتم إنشاء ما يسمى بـ "الواجهة": مكتب جذاب ، معلومات وهمية حول المعاملات في عملية التنفيذ ، وضمانات وضمانات مزورة ، وشركاء معروفين يُزعم ، ومراسلات مع شركاء أجانب ، ومقالات مطلوبة في الصحف. إذا لزم الأمر ، يمكن تأكيد توافر البضائع أو إمكانية تسليمها من خلال: إيصالات المستودعات المزيفة لتخزين القيم غير الموجودة ، ووثائق النقل والجمارك المزورة ، وعقود التوريد الوهمية ، وإثبات سلع شخص آخر.
تمثيل خياليهو إنشاء مظهر الدفع مقابل البضائع الموردة والعمل المنجز والخدمات المقدمة. يتظاهر المجرمون بأنهم ممثلين لشركة غير موجودة (أو قائمة) ويدخلون في عقد لتوريد البضائع مع دفعة مقدمة. لاستلام البضائع من المورد ، يتم تقديمه مع: أمر دفع للدفع بعلامة بنكية مزيفة على قبولها وتحويل الأموال ، وكشف حساب مصرفي مزيف ، وخطاب ضمان وتوكيل رسمي لاستلام المخزون. في الواقع ، لن يتم إضافة أموال البضائع المفرج عنها إلى حساب المورد. يمكن أن تكون أداة هذا الاحتيال عبارة عن شيكات شيكات مزيفة أو شيكات مكتوبة بمبلغ يتجاوز حد دفتر الشيكات. في الحالة الأخيرة ، يدفع البنك الشيكات فقط ضمن المبلغ المودع في الحساب الجاري. يتم بيع البضائع المخصصة على هذا النحو ، ويتم تخصيص الأموال.
مزيج من الطريقتين السابقتين هو وساطة صورية، عندما يتم إبرام العقود في وقت واحد لشراء سلع من مشروع وبيعها إلى شركة أخرى. في الوقت نفسه ، بعد تلقي دفعة مقدمة من المشتري والبضائع من المورد ، يتم إخفاء منظمي الاحتيال. منظمة تعويضات وهميةيتمثل في عرض إجراء تعويضات مع المؤسسات - الدائنين. يتم تعيين البضائع المستلمة للتعويض.
أسئلة ومهام لضبط النفس:
1. إعطاء تعريف للمدفوعات غير النقدية.
2. توسيع مبدأ أمان الحسابات.
3. توسيع مبدأ أولوية الحسابات.
4. توسيع مبدأ موافقة الدافع في الحسابات.
5. توسيع مبدأ دقة توقيت الحسابات.
6. قائمة المدفوعات غير النقدية في الاتحاد الروسي.
7. تحديد وتسمية أنواع وثائق التسوية.
8. وصف التسويات بأوامر الدفع.
9. صف الحسابات مع متطلبات الدفع.
10. وصف العمليات الحسابية بموجب خطاب الاعتماد.
11. قم بتسمية أنواع الاعتمادات المستندية.
12. وصف التسويات بالشيكات.
13. اذكر أنواع التسويات بين البنوك في الاتحاد الروسي.
14. وصف المستوطنات من خلال شبكة المستوطنات التابعة للبنك المركزي.
15. وصف التسويات المباشرة للمراسلين.
16. وصف المقاصة بين البنوك.
17. وصف المستوطنات بين الفروع داخل البنوك.
بطاقات الدفع البنكي
7.1 جوهر وأنواع بطاقات الدفع المصرفية
تطبيق البطاقات المصرفيةباعتبارها واحدة من الوسائل الرئيسية للمدفوعات غير النقدية هي أهم مهمة "الثورة التكنولوجية" المصرفية. توفر وسيلة الدفع هذه ، التي تتمتع بالعديد من المزايا التي لا شك فيها ، لحاملي البطاقات والمؤسسات الائتمانية التي تصدرها وتخدمها الكثير من المزايا. بالنسبة لحاملي البطاقات ، فهذا يعني الراحة والموثوقية والتطبيق العملي وتوفير الوقت وعدم الحاجة إلى حمل مبالغ نقدية كبيرة معهم. بالنسبة لمؤسسات الائتمان - زيادة القدرة التنافسية والمكانة ، وتوافر ضمانات الدفع ، وتخفيض تكاليف الإنتاج والمحاسبة ومعالجة النقود الورقية ، والحد الأدنى من تكاليف الوقت والوفورات في العمالة البشرية. هذه مجرد قائمة غير كاملة لصفات النقود البلاستيكية التي حددت مكانتها في السوق العالمية. تعد بطاقات الدفع عنصرًا أساسيًا في الأنظمة المصرفية الإلكترونية ، حيث تحل بشكل متزايد محل دفاتر الشيكات والأوراق النقدية النقدية.
يشير المصطلح العام "بطاقة الدفع" إلى أنواع مختلفة من الأدوات التي تختلف في الاسم ونطاق الخدمات المقدمة بمساعدتهم ، وكذلك في القدرات التقنية والمنظمات التي تصدرها. الميزة الأساسية بطاقة الدفعيكمن في حقيقة أنه بغض النظر عن درجة الكمال التقني ، فإنه يخزن مجموعة معينة وكمية معينة من المعلومات ، مما يسمح لها بالعمل كأحد الوسائل التدريجية لتنظيم المدفوعات غير النقدية.
بطاقة الدفععادة ما يكون عبارة عن مستطيل بلاستيكي بشريط مغناطيسي خاص أو رقاقة ، تخزن ذاكرته المعلومات اللازمة للمدفوعات للسلع (الأشغال والخدمات) أو لسحب النقود من المبالغ المتاحة في حساب خاص.
عند شراء منتج أو الدفع مقابل خدمة أو عمل ، يتم وضع البطاقة مع الإيصال من قبل البائع في جهاز خاص - سجل نقدي (بصمة). بعد تمكينه ، تتم طباعة معلومات حول اسم حامل البطاقة ورقم الحساب على الإيصال مع اسم وعنوان التاجر. ثم ، باستخدام نفس الجهاز ، يتصل التاجر بالبنك أو الشركة التي أصدرت البطاقة ويتأكد من "ملاءتها" ، أي. التواجد على الحساب الحد الأدنى للإيداعأو حد ائتماني مجاني.
بالإضافة إلى ذلك ، تخضع البطاقة لإجراءات التفويض - فهي تتلقى إذنًا من مؤسسة الائتمان التي أصدرتها أو وزعتها لإجراء معاملات باستخدامها ، مما يؤدي في نفس الوقت إلى إنشاء التزامات باستخدام مستندات بطاقة الدفع. بعد تلقي هذه المعلومات ، يقرر البائع ما إذا كان يمكن قبول البطاقة ، أي تستخدم للدفع. يتم تسجيل تفاصيل ومبلغ المعاملة على الفاتورة (إيصال الدفع) وتوقيعها من قبل المشتري.
يقوم البائع بمقارنة التوقيع على الإيصال والبطاقة والتأكد من هويتهما ، ويعيد البطاقة إلى المشتري ، كما يعطي نسخة من الإيصال. وتجدر الإشارة إلى أن حامل البطاقة يصرح بالإضافة إلى ذلك بالمعاملة عن طريق الاتصال برقم التعريف الشخصي المعروف له فقط في محطة نقاط البيع. بعد الانتهاء من كل هذه العمليات ، يعطي البائع أمرًا بشطب المبلغ المطلوب من المال (تكلفة الشراء أو العمل أو الخدمة) من الحساب. في وقت لاحق ، يرسل البائع الإيصال إلى الشركة أو البنك من خلال فرع البنك وبالتالي يؤكد الدفع الذي تم وقت الشراء عن طريق الكمبيوتر.
إذا تبين أن مبلغ المال في حساب التسويات غير كافٍ ، فسيُعرض على حامل البطاقة استخدام طريقة دفع أخرى. في حالة عدم وجود أموال في الحساب على الإطلاق ، سيتم وضع البطاقة في قائمة الإيقاف (قائمة بالأرقام المحظورة التي لم يتم قبولها للخدمة) ، وسيتم تعليق عملها ، وسيتم إنهاء العمليات. بالإضافة إلى ذلك ، يتم أيضًا إضافة البطاقات المفقودة أو المسروقة إلى قائمة الإيقاف ، مما يستبعد إمكانية استخدامها غير المصرح به أو الضار.
كما هو مذكور أعلاه ، فإن بطاقات الدفع لها اختلافات كبيرة في طبيعة العمليات التي يتم إجراؤها ؛ حسب الخصائص التقنية من قبل أنواع الأشخاص الذين أطلقوا سراحهم ومن أجلهم. لنفكر في أنواع بطاقات الدفع وفقًا لأهم معايير التصنيف.
بادئ ذي بدء ، بحكم طبيعة المعاملات التي يتم إجراؤها ، فإن بطاقات الدفع المصرفية هي بطاقات ائتمان وبطاقات خصم.
أدى عدم وجود تعريف قانوني وتنظيمي لمفهوم بطاقة الدفع ، وما نتج عن ذلك من تفسير خاطئ لهذا المصطلح ، إلى حقيقة أنه لوقت طويل تمت الإشارة إلى جميع أنواع بطاقات الدفع على أنها بطاقات ائتمان في السوق المصرفية الروسية. في الوقت نفسه ، من الناحية العملية ، تم إصدار وتوزيع بطاقات الخصم بشكل أساسي. دعنا نلقي نظرة فاحصة على الاختلافات الرئيسية بين بطاقات الائتمان والخصم.
بطاقة ائتمانهي وسيلة تسوية يفترض فيها المصدر ليس فقط الالتزام بتحويل أموال العميل إلى حسابات الأطراف المقابلة ، ولكن أيضًا مخاطر الدفع الفوري للسلع والأعمال والخدمات لمالكها ضمن الحد الائتماني الذي حدده. وبالتالي ، تسمح بطاقة الائتمان لمالكها ، عند إجراء أي عملية شراء ، بتأجيل الدفع عن طريق الحصول على ائتمان (حد ائتمان) من البنك.
يتم تحديد حد الائتمان من قبل البنك المصدر لكل حامل بطاقة في حساب القرض الخاص به. هذا الحساب مستقل تمامًا عن حساب العميل الحالي (الجاري ، الإيداع) في البنك. كقاعدة عامة ، قبل فتح حساب قرض ، يقوم البنك أو الشركة المصدرة للبطاقة ذات الصلة بفحص الوضع المالي لحامل البطاقة المستقبلي ، بالإضافة إلى تفاصيل السابقة. عمليات الائتمانالعميل (له " تاريخ الرصيد"). بناءً على هذه البيانات ، يحدد المُصدر رصيد أموال العميل في حساب القرض ، بالإضافة إلى مبلغ الإيصالات والشطب المحتملة.
وتجدر الإشارة إلى أن المصدرين ، كقاعدة عامة ، يحددون مواعيد نهائية محددة ، يلتزم العميل خلالها بالعودة قرض مصرفي... في حالة التأخير في الإرجاع ، يحق للبنك تحصيل الفائدة المتفق عليها مسبقًا مع العميل عن كل يوم تأخير. لهذا الغرض ، تقوم البنوك في كثير من الأحيان بإنشاء وديعة تأمين خاصة ، يمكن استخدام أموالها لشطب الديون المستحقة للبنك وفرض التحصيل لصالح دائني العميل المحتملين.
بطاقات الخصممخصصة للدفع الفوري للسلع والأشغال والخدمات عن طريق الخصم المباشر للأموال من الحساب الجاري لحامل البطاقة إلى حساب دائنه في حدود المبلغ المتاح هناك. وبالتالي ، تتم التسويات على بطاقة الخصم عن طريق التحويل المباشر للأموال المخصومة من حساب مالكها ، وليس عن طريق الحصول على قرض من أحد البنوك.
في حالة عدم كفاية الأموال ، لن يقوم البنك بإجراء التسويات ، ما لم يمنح البنك العميل الحق في السحب على المكشوف. في الحالة الأخيرة ، ستكون بطاقة الدفع ذات طبيعة مختلطة تجمع بين ميزات الخصم والائتمان. قد يعتمد مبلغ القرض المصرفي على ظروف مختلفة ، على سبيل المثال ، على مقدار الأرصدة الثابتة في حساب البطاقة وانتظام تجديدها.
من حيث القدرات الفنية بطاقات بلاستيكيةيمكن تصنيفها إلى المغناطيسية والمعالجات الدقيقة.
بطاقة ممغنطةهو مجرد انعكاس للحساب المصرفي للمالك: يحتوي مؤشره المغناطيسي فقط على معلومات حول اسم المالك ورقم حسابه المصرفي. لذلك ، عند إجراء مدفوعات باستخدام هذه البطاقة ، يلزم في كل مرة الاتصال بالكمبيوتر المركزي للحصول على معلومات حول مدى توفر المبلغ المالي المطلوب لدفع ثمن البضائع (الأشغال والخدمات) على الحساب (الوضع عبر الإنترنت).
بطاقة المعالجات الدقيقة(البطاقة الذكية) توفر المزيد من الفرص للتلاعب بالأموال الموجودة في الحساب. الحقيقة هي أن هذه البطاقة تحتوي على معالج دقيق (شريحة) - مربع صغير أو بيضاوي على الجانب الأمامي ، تحتوي ذاكرته على جميع المعلومات حول الحساب المصرفي لمالكه: مبلغ المال في الحساب ، الحد الأقصى المبلغ الذي يمكن سحبه من الحساب في وقت واحد ، حول المعاملات التي تتم خلال اليوم. كل هذا يرجع إلى المعالج الدقيق ، والميزة الرئيسية له هي قدرته العالية ، مع ذاكرة ثابتة ، لتخزين واستخدام كميات كبيرة من المعلومات بشكل موثوق. بطاقة المعالجات الدقيقة قادرة على العمل في وضع عدم الاتصال ، والذي لا يتطلب الاتصال بالبنك أو الشركة حيث يتم فتح حساب حامل البطاقة في كل حالة ضرورية.
وبالتالي ، فإن بطاقة المعالجات الدقيقة هي وسيلة دفع أكثر مثالية من حيث الحجم من البطاقة المغناطيسية. نظرًا لخصائصها التقنية ، فإن البطاقة الذكية ليست محمية بشكل أكثر موثوقية من التزييف فحسب ، بل توفر أيضًا مجموعة واسعة من الفرص لتشغيل الحساب: بالإضافة إلى تلقي الأموال من خلال جهاز الصراف الآلي ، يمكن لمالكها تحويل الأموال من حساب البطاقة إلى إيداع أو غيره ، مع ذلك ، داخل نفس البنك الذي أصدر البطاقة.
من بين المضايقات الناشئة عن استخدام بطاقة المعالجات الدقيقة ، يمكن أن تعزى أولاً إلى عدم وجود نظام موحد موحد لخدمة هذه البطاقات ، وثانيًا ارتفاع تكلفة إنتاج المعالجات الدقيقة. لذلك ، على الرغم من المستوى العالي للحماية ضد التزييف والوصول غير المصرح به إلى حساب حامل البطاقة ، فإن تكاليف البنوك لإدخال البطاقات ذات الذاكرة على الدائرة المصغرة مرتفعة للغاية ، مما يحد إلى حد ما من توزيعها.
وفقًا لأنواع الكيانات التي تستهدفها بطاقات الدفع ، من المعتاد التمييز بين البطاقات الشخصية وبطاقات الشركات. يمكن أن يكون مالك بطاقة الدفع إما فردًا لديه حساب شخصي مع البنك المُصدر ، أو كيانًا قانونيًا يتم فتح حساب شركة له.
الاكثر انتشارا بطاقات شخصيةتصدر للأفراد. معظمهم ينتمون إلى " بطاقات الراتب»- بطاقات السحب المعدة لتحويل الرواتب. تحولت العديد من المؤسسات ، بما في ذلك المؤسسات ذات الميزانية ، إلى نظام كشوف المرتبات عن طريق تحويل الأموال إلى حسابات بطاقات موظفيها عن طريق التحويل غير النقدي. تتمثل إحدى ميزات هذه البطاقات في روسيا في انخفاض أرصدة الأموال في حسابات البطاقات ، حيث يفضل العملاء صرف الأموال بسرعة في أجهزة الصراف الآلي بدلاً من استخدامها للتسويات في المنظمات التجارية.
بطاقة للشركاتتم إصدارها للكيانات القانونية والمخصصة لإدارة الحسابات كيان قانوني... يتم إصدارها من قبل البنك المُصدِر أو مؤسسة التوزيع للأفراد من موظفي الشركة المصرح لهم باستخدام أموالها ، وبالتالي ، بالإضافة إلى اسم الشركة ، يتم ختم اسم المستخدم على بطاقة الدفع الخاصة بالشركة ، لذلك شخص واحد فقط يمكن استخدامه ، الذي سيتعين عليه تأكيد شخصيتك عند الدفع مقابل السلع أو الأعمال أو الخدمات. يمكن للشركة فتح بطاقات لعدد من موظفيها ، ولا توجد قيود على عدد البطاقات التي يمكن فتحها داخل شركة واحدة.
هناك مزايا لشراء بطاقة الشركة. بادئ ذي بدء ، هذه مجموعة واسعة من الاحتمالات لتشغيل الحساب. بالإضافة إلى نفقات السفر ، بمساعدة هذه البطاقة ، يمكنك دفع مصاريف الترفيه ، وخدمات الترجمة ، والحصول على خصومات كبيرة في المؤسسات الخدمية ، وأحيانًا الدفع مقابل العقود. بالإضافة إلى ذلك ، فإن حد سحب النقود من حساب البطاقة باستخدام بطاقة الشركة أكبر بكثير من البطاقة الشخصية.
صاحب الكيان القانوني مسؤول عن الاستخدام غير السليم لبطاقة الشركة إلى البنك ، ويقوم المستخدم الفردي بدوره بإبلاغ مؤسسته عن جميع النفقات التي يتكبدها باستخدام بطاقة الشركة.
7.2 إصدار وامتلاك وتوزيع بطاقات الدفع المصرفية
تاريخ العالمبطاقات الدفع موجودة منذ عدة عقود. في روسيا ، تم إصدار بطاقات الدفع الأولى في عام 1989 ، لكنها أصبحت منتشرة بعد عشر سنوات. خلال هذه الفترة الزمنية ، الأول وثيقة معياريةربط البنك المركزي بالبطاقات المصرفية.
معلومات مماثلة.
أهم مهمة للمنظمة دوران المالالبلد هو تطور واسع النطاق للمدفوعات غير النقدية والحد من نطاق تطبيق النقد. يؤدي استبدال المدفوعات النقدية بالتحويلات غير النقدية إلى تقليل الحاجة إلى النقد في المزرعة ، وهو أمر مهم لتعزيز التداول النقدي ، لتوفير تكاليف التداول. المدفوعات غير النقدية ، والمساهمة في تركز أموال المؤسسات والمنظمات في البنك ، وتوفيرها استخدام عقلاني... يخلق استخدام التسويات غير النقدية شروطًا للبنوك للتحكم في تسوية الخطط النقدية والتقديرات النقدية من قبل المشاركين. يتم تنفيذ المدفوعات غير النقدية على المعاملات السلعية وغير السلعية. تشمل معاملات السلع شراء وبيع المواد الخام ، والمواد ، والمنتجات النهائية ، وما إلى ذلك ، وتشمل المعاملات غير السلعية التسويات مع المرافق ، ومنظمات البحث ، والمؤسسات التعليمية ، إلخ.
يتم تنفيذ معاملات السلع باستخدام الأشكال التالية من التسويات غير النقدية: أوامر الدفع - المطالبات ، أوامر الدفع ، خطابات الاعتماد ، الشيكات ، بترتيب المدفوعات المخططة ، باستخدام الفواتير المستندة إلى تعويض المطالبات المتبادلة.
اعتمادًا على موقع المورد والمشتري ، يتم تقسيم المدفوعات غير النقدية إلى غير مقيمين ومدينة واحدة (محلية).
غير مقيماستدعاء التسويات بين المنظمات التي تخدمها المؤسسات المصرفية الموجودة في مستوطنات مختلفة ، والتسويات المتجانسة بين المنظمات التي تخدمها مؤسسة أو مؤسستان بنكية تقعان في نفس المستوطنة.
الأشكال الرئيسية لتسويات غير المقيمين - التسويات بأوامر الدفع - المطالبات ، خطابات الاعتماد ، الحسابات الخاصة ، تحويل الأموال؛ مدينة واحدة - تسويات بترتيب المدفوعات المخططة وأوامر الدفع وأوامر الدفع وشيكات التسوية.
التسويات بأوامر الدفع - المطالبات
عند إجراء تسويات مع مطالبات أوامر الدفع ، يقدم مستلم الأموال إلى البنك الذي يقدم له وثيقة تسوية تحتوي على مطلب أن يقوم الدافع بدفع المستلم مبلغًا معينًا من خلال البنك لبنود المخزون والعمل المنجز و / أو الخدمات المقدمة.
يمكن سداد مطالبات أوامر الدفع سواء بقبولها أو بغيره. القبول في التسويات يعني موافقة الدافع على السداد. يمكن أن يكون قبول المطالبات لاحقًا وأوليًا. عند القبول المبدئي ، يقوم البنك بخصم الأموال من حساب الدافع ، إذا لم يعلن رفض القبول خلال الفترة المحددة. في تاليعند القبول ، يدفع بنك الدافع طلب الدفع فور استلامه. إذا أعلن الدافع رفض القبول في غضون المهلة المحددة ، يقوم البنك على الفور باستعادة مبلغ الدفع على حساب الدافع ويخصمها من حساب المستفيد. يقبل البنك الرفض اللاحق لقبول المطالبات من المدن والبلدات الأخرى في غضون ثلاثة أيام عمل بعد استلام المطالبات إلى بنك الدافع.
يتم تقديم المطالبة إلى البنك في حالة وجود مستوطنات غير مقيمين في ثلاث نسخ ، في حالة تسويات مدينة واحدة - في أربع نسخ.
للدافع الحق في رفض قبول الفاتورة في المبلغ الكاملفي حالة الشحن من قبل المورد لمنتجات غير مرتبة أو دون المستوى أو غير قياسي أو غير مكتمل ، أو التسليم المبكر للسلع أو تقديم الخدمات مبكرًا ، أو تقديم المتطلبات غير السلعية من قبل المورد ، أو عدم وجود أسعار معتمدة أو متفق عليها للسلع والخدمات ، إلخ. قد يكون الرفض الجزئي للقبول انتهاكًا لأسعار المورد أو الخصومات أو الأخطاء الحسابية في طلب أو مستند شحن أو استلام جزء من منتج غير مرتب أو دون المستوى أو غير قياسي ، وما إلى ذلك.
لرفض غير معقول للقبول بقرار محكمة التحكيمقد يكون المشتري مسؤولاً عن المسؤولية المادية.
إذا رفض المشتري قبول طلب الطلب ، يتم إرسال البضائع المستلمة بموجب هذا الطلب (باستثناء البضائع القابلة للتلف) إلى خزينة المشتري. في حالة الرفض الجزئي للقبول ، تظل البضائع في عهدة المشتري في ذلك الجزء منها ، والذي رفض دفع ثمنه.
في حالة قبول طلب طلب الدفع ، يقوم فرع بنك المشتري بإخطار قسم البنك التابع للمورد بشأن دفع المشتري لمستند التسوية. يتم إضافة مبلغ الدفع من قبل فرع بنك المورد إلى الحساب الجاري أو الحساب الآخر للمورد.
يوضح الشكل 8.1 مخطط تدفق المستندات للتسوية مع طلبات الدفع مع القبول الأولي.
الشكل 8.1. مخطط تدفق المستندات عند حساب مطالبات أوامر الدفع مع القبول المبدئي:
1 - إرسال المستندات التي تؤكد شحن البضائع ؛ 2 - تسليم المورد لأمر الدفع - الطلب في أربع أو ثلاث نسخ للتحصيل ؛ 3 - إرسال طلب دفع من نسختين إلى مؤسسة بنك الدافع ؛ 4 - إخطار المشتري باستلام أمر الدفع - الطلب ؛ 5 - يرسل المشتري طلب دفع مدفوع ؛ 6 - إشعار دفع من قبل المشتري للفاتورة ؛ 7- تحويل الدفعة إلى حساب المورد وإخطاره بذلك.
تتمثل ميزة نموذج قبول التسويات مع مطالبات الدفع في أنه يسمح للدافع بمراقبة امتثال المورد للشروط والأحكام المنصوص عليها في العقود. عيبه هو البطء النسبي في استلام الأموال إلى حساب المورد (3 أيام للقبول ومضاعفة رسوم البريد).
يمكن إجراء التسويات عن طريق أوامر الدفع - المطالبات دون قبولها. على سبيل المثال ، يتم دفع المطالبات المتعلقة بالغاز والمياه والكهرباء والطاقة الحرارية والصرف الصحي واستخدام الهاتف والبريد والبرقية وبعض الخدمات الأخرى من حسابات الدافع دون قبول.
نموذج دفع خطاب الاعتماد
عدم موثوقية المدفوعات النسبية التحويلات المصرفيةويتكون التحصيل من حقيقة أن الموافقة على الدفع مقابل البضائع المسلمة تعتمد على دافعي الرسوم أنفسهم. يستبعد نموذج تسوية خطاب الاعتماد عمليًا دافعي الدفعات من عملية اتخاذ القرار - للدفع أو عدم الدفع مقابل البضائع الموردة ، نظرًا لأن هذا الشكل من التسوية ينص على إبرام اتفاقية دفع منفصلة عن العقد ، وهو خطاب اعتماد. يتم إبرامها بين المشتري (العميل) ، والبنك المصدر الذي يفترض الالتزام بتأمين الدفع ، والبائع المستفيد (متلقي الأموال). تتم المدفوعات بموجب خطاب الاعتماد خلال فترة صلاحيته في البنك المصدر لكامل مبلغ خطاب الاعتماد أو في أجزاء مقابل سجلات الحسابات ووثائق النقل أو القبول المقدمة من المورد ، والتي تؤكد شحن البضائع. يجب أن يسلم المورد سجلات الحساب إلى البنك الذي يخدمه ، كقاعدة عامة ، في اليوم التالي بعد شحن (الإفراج) عن البضائع.
يظهر الرسم البياني لتدفق المستندات لنموذج خطاب الاعتماد للتسويات في الشكل 8.2.
الشكل 8.2. مخطط تدفق المستند لحساب خطاب الاعتماد:
1 - خطاب الاعتماد ؛ 2 - الأمر بفتح خطاب اعتماد ؛ 3 - إشعار بفتح خطاب اعتماد ؛ 4 - شحن المنتجات وإرسال المستندات ذات الصلة ؛ 5- إحضار سجل الفواتير للدفع الفوري
أنواع خطابات الاعتماد
تصف المادة 868 من القانون المدني للاتحاد الروسي "خطاب الاعتماد القابل للإلغاء" خطاب الاعتماد القابل للإلغاء على النحو التالي:
"1. قابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المُصدر دون إشعار مسبق لمتلقي الأموال. ولا يؤدي إلغاء خطاب الاعتماد إلى إنشاء أي التزامات من البنك المُصدر تجاه متلقي الأموال.
يلتزم البنك المرشح بالسداد أو العمليات الأخرى بموجب خطاب الاعتماد القابل للإلغاء ، إذا لم يتلق إشعارًا بالتغيير بحلول وقت عمولته
شروط أو إلغاء خطاب الاعتماد.
خطاب الاعتماد قابل للإلغاء ، ما لم يُنص على خلاف ذلك صراحةً في نصه ".
خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء
غير قابل للإلغاء (المادة 869 من القانون المدني للاتحاد الروسي) هو خطاب اعتماد لا يمكن إلغاؤه دون موافقة متلقي الأموال. بناءً على طلب البنك المُصدر ، يجوز للبنك المرشح المشارك في معاملة خطاب الاعتماد تأكيد خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء (خطاب اعتماد مؤكد). يعني هذا التأكيد أن البنك المرشح يقبل التزامًا ، بالإضافة إلى التزام البنك المصدر ، بالدفع وفقًا لشروط خطاب الاعتماد.
لا يمكن تغيير أو إلغاء خطاب اعتماد غير قابل للإلغاء مؤكد من قبل البنك المرشح دون موافقة البنك المرشح. لتنفيذ خطاب الاعتماد ، يقدم مستلم الأموال إلى البنك المنفذ مستندات تؤكد استيفاء جميع شروط خطاب الاعتماد. في حالة انتهاك أحد هذه الشروط على الأقل ، لا يتم تنفيذ خطاب الاعتماد.
إذا قام البنك المرشح بسداد دفعة أو أجرى أي معاملة أخرى وفقًا لشروط خطاب الاعتماد ، فإن البنك المُصدر ملزم بسداد التكاليف المتكبدة له. يتم سداد هذه النفقات ، بالإضافة إلى جميع المصاريف الأخرى للبنك المصدر والمتعلقة بتنفيذ خطاب الاعتماد ، من قبل الدافع.
يتم إرجاع ما تبقى من خطاب الاعتماد غير المستخدم إلى الشركة المشترية وإضافته إلى حسابها الجاري ، إذا تم إصدار خطاب الاعتماد على نفقتها الخاصة ، أو تم تحويله لسداد دين القرض ، إذا تم إصدار خطاب الاعتماد في حساب قرض مصرفي.
تشمل عيوب نموذج التسويات خطاب الاعتماد تجميد أموال المشترين لفترة صلاحية خطاب الاعتماد قبل استخدامه الفعلي ، وكذلك إمكانية تأخير شحن المنتجات من قبل المورد حتى استلام خطاب الاعتماد. في الوقت نفسه ، يضمن الدفع الفوري لفواتير الموردين ويعزز نظام التسوية والدفع.
التسويات بأوامر الدفع
يتم استخدام أوامر الدفع من قبل المنظمات للتسويات للمنتجات والخدمات ، والتسويات مع الميزانية ، والسلطات التأمينات الاجتماعيةوغيرها. يمكن استخدامها في حسابات المدينة الواحدة وحسابات غير المقيمين.
أمر الدفع هو أمر يصدره صاحب الحساب إلى البنك لتحويل الأموال من حسابه الجاري إلى حساب مستلم الأموال. يجب أن تشير إلى الغرض من المبالغ المراد تحويلها.
يتم إرسال أمر الدفع إلى المؤسسة المصرفية الخاصة بالدفع بترتيب القبول اللاحق بعد أن يتلقى المستلم المخزون أو الخدمات المقدمة إليه. ومع ذلك ، يمكن أيضًا إصدارها للدفع المسبق لفواتير الموردين. يُفهم الدفع المسبق على أنه دفع مقابل سلع أو خدمات مقدمة ، وجاهزة للشحن (توفير) إلى المستلم وشحنها (مقدمة) في موعد لا يتجاوز ثلاثة أيام عمل من تاريخ استلام الدفع.
يتم إعداد أوامر الدفع ، كقاعدة عامة ، بمبلغ لا يقل عن الحد الأقصى للقيمة المحددة للمعاملات المصرفية للمدفوعات غير النقدية.
وعادة ما يتم دفع مبالغ أقل من هذا المبلغ بأوامر بريدية... لا يقتصر مبلغ التحويل إلى اسم المواطنين الأفراد من الأموال المستحقة لهم شخصيًا ولاسم المنظمات الأخرى حيث لا توجد مؤسسات ائتمانية.
عند التسويات بأوامر الدفع (التحويلات) ، تنعكس المعاملات على التسويات مع الموردين والمشترين في الحسابات محاسبةبنفس الطريقة المتبعة في التسويات مع طلبات الدفع.
الدفع بشيكات
يحتوي شيك التسوية على أمر كتابي من صاحب الحساب (الساحب) إلى البنك الذي يخدمه لتحويل مبلغ المال المشار إليه في الشيك من حسابه إلى حساب مستلم الأموال (حامل الشيك). هذا منالمستوطنات في السنوات الاخيرةيستخدم بشكل متزايد لمستوطنات المدينة الواحدة (خاصة للمستوطنات مع منظمات النقل).
ميّز بين الشيكات من دفاتر الشيكات المحدودة وغير المحدودة. يتم إصدار دفاتر شيكات محدودة للتسويات مع مورد أو مقاول واحد فقط. يجب تحديد مبلغ الحد وفترة صلاحية الكتاب.
عند استلام البضائع (توفير الخدمات) ، يقوم الدافع بكتابة شيك من دفتر وتسليمه إلى ممثل المورد أو المقاول ، الذي يصبح صاحب الشيك. يقدم حامل الشيك الشيك المسحوب إلى مؤسسته المصرفية ، كقاعدة عامة ، في اليوم التالي بعد السداد من أجل قيد المال في حسابه المصرفي.
الحسابات بترتيب المدفوعات المخططة
تتم التسويات بترتيب المدفوعات المخططة في الحالات التي تطورت فيها العلاقات الاقتصادية والتسوية المستقرة بين الموردين والمشترين ، وتكون عمليات التسليم منتظمة. يكمن جوهر هذا النموذج في حقيقة أن المشتري يدفع مقابل البضائع الواردة بمبالغ متساوية ضمن الشروط المنصوص عليها في الاتفاقية بينه وبين الموردين (كقاعدة عامة ، بعد 5 أيام على الأقل). يمكن إصدار مستندات التسوية في هذا الشكل من التسوية من قبل المستلم (أوامر الدفع - المطالبات) والدافع (أوامر الشراء ، الشيكات). يوضح الطرفان بشكل دوري حالة المستوطنات ويعيدان الحساب بناءً على التسليم الفعلي للبضائع. يتم تحديث الحسابات مرة كل 5 أو 10 أو 15 يومًا ، ولكن على الأقل كل 30 يومًا.
يمكن للحسابات بترتيب المدفوعات المخططة أن تقلل بشكل كبير من حجم الأعمال المحاسبية والمالية ، حيث لا توجد حاجة للتحكم في دفع كل مستند دفع فردي.
التسويات باستخدام الكمبيالات وعلى أساس تعويض المطالبات المتبادلة
في حالة دفع فاتورة الموارد الواردة أو المنتجات المباعة (العمل المنجز ، الخدمات المقدمة) ، يمكن استخدام الكمبيالات البسيطة والكمبيالات.
السند الإذني هو سند إذني مكتوب بالالتزام النقدي لأحد الطرفين (الساحب) لدفع مبلغ معين من المال عند الاستحقاق للطرف الآخر (الساحب) للمعاملات التجارية المكتملة أو للعمل المنجز (الخدمات المقدمة). يشير إلى مكان وتاريخ الإصدار ، ومقدار الالتزام ككل أو تخصيص الالتزامات بدفع الفائدة ، وتاريخ ومكان الدفع ، واسم المستلم ، وتوقيع الساحب.
يتم إصدار كمبيالة (مسودة) من قبل الدائن (الساحب) وتحتوي على أمر للمدين (الساحب) بدفع المبلغ المحدد في الكمبيالة إلى طرف ثالث (المستفيد) أو لحامله. تصبح هذه الوثيقة سند إذني عند قبول المسحوب عليه. بمساعدة تسجيل التحويل (المصادقة) ، يمكن استخدام الكمبيالة بشكل متكرر ، وبالتالي أداء وظيفة مستند التسوية والائتمان الشامل. يؤدي استخدام المسودات بشكل كبير إلى تسريع معدل دوران الأموال وحساب (خصم) الفواتير في البنوك. يقوم الحامل عن طريق المصادقة بتحويل الفاتورة إلى البنك قبل تاريخ الاستحقاق ويتلقى الكمبيالة مطروحًا منها فائدة الخصم لصالح البنك ، والتي تسمى الخصم.
إنه ضروري في تطوير تداول الكمبيالات في البلاد: الدور ينتمي إلى المرسوم الحكومي للاتحاد الروسي بتاريخ 26 سبتمبر 1994 ، رقم 1094 ، والذي بموجبه ، اعتبارًا من 1 نوفمبر 1994 ، عينات موحدة من نماذج السندات الإذنية والسندات تم إدخال التبادل في التداول الاقتصادي. يمكن استخدام هذه النماذج عند إبرام عقود العمل لمدة لا تتجاوز 180 يومًا.
يحتوي القرار المذكور على توصيات إلى البنك المركزي للاتحاد الروسي لاستخدام السندات الإذنية لتنفيذ عمليات إعادة الخصم واشتراط تقديم بيانات إلى حكومة الاتحاد الروسي بشأن السندات الإذنية للمؤسسات غير المصرفية المسجلة من قبل البنوك التجارية ، ولكن لا تسدد في الوقت المحدد. هناك إجراءات معجلة للمراجعة القضائية الاستثنائية لمطالبات سداد الكمبيالات.
تعتبر الكمبيالات المدفوعة بأقل من اللازم في الوقت المحدد متنازل عنها. للوفاء رسميًا بعدم تلقي الدفع مقابل المتعة في غضون الوقت المحدد ، يتم الاحتجاج على الكمبيالة في مكتب كاتب العدل في موقع الدافع قبل الساعة 12 ظهرًا ، بعد يوم واحد من انتهاء الموعد النهائي للدفع.
بعد الاعتراض على مشروع القانون ، يتم رفع دعوى قضائية لسداد التزامات الدين من قبل الساحبين والمُصادقين ، المسؤولين بالتكافل والتضامن عن الالتزامات.
في التسويات القائمة على مقاصة المطالبات المتبادلة ، يتم سداد المطالبات والتزامات المدينين والدائنين لبعضهم البعض بمبالغ متساوية ويتم دفع الفرق فقط وفقًا للإجراء المتبع.
يمكن أن تكون التسويات المتبادلة لمرة واحدة ودائمة ، بين منظمتين أو مجموعة منهما. يتم تحديد شروط وإجراءات التسويات بالاتفاق بين الأطراف بين المنظمات بالاتفاق مع مؤسسة البنك.
المدفوعات غير النقدية للسلع والخدمات ، وكذلك المدفوعات مقابل الالتزامات الماليةتتم بأشكال مختلفة ، لكل منها سمات محددة في طبيعة وحركة وثائق التسوية.
أشكال التسوية هي طرق قانونية للتنفيذ من خلال بنك الالتزامات النقدية للمؤسسات والمنظمات.
وفقًا للتشريعات الروسية الحالية ، يتم تطبيق الأشكال التالية من المدفوعات والوثائق غير النقدية: أوامر الدفع وخطابات الاعتماد والشيكات والتحصيل.
يتم تحديد أشكال التسويات بين الدافع والمتلقي من قبلهم في عقود العمل.
التسوية بأوامر الدفع هي شكل من أشكال التسوية التي يقدم فيها الدافع إلى المؤسسة المصرفية التي تخدمه وثيقة تسوية تحتوي على أمر بتحويل مبلغ معين من حسابه إلى حساب المستفيد خلال الفترة الزمنية التي يحددها القانون أو المنشأة وفقًا له في البنك. يتم تنفيذ أمر الدافع من قبل البنك إذا كان هناك أموال في الحساب ^ - (الشكل 2.2). يمكن أيضًا استخدام قرض مصرفي لسداد المبلغ (إذا كان للأسرة الحق في الحصول عليه).
1 - يعطي الدافع أوامر الدفع لمؤسسته المصرفية ويقبل البنك nx ؛ 2 - يقوم البنك بخصم الأموال من حساب الدافع وتحويلها مع التعليمات إلى بنك المستفيد لقيدها في حسابه الجاري. 3 - يقيد بنك المستفيد الأموال الواردة إلى حسابه المراسل لحساب المشتري ؛ 4 - يتلقى الدافع في شكل مستخرج من حسابه تأكيدًا بسحب الأموال من حسابه وقائمة بالمدفوعات للمتلقي ؛ 5 - يقوم البنك بإبلاغ المشتري في شكل مستخرج من الحساب الجاري ، تأكيدا بإيداع الأموال في حسابه.
في التسويات الخاصة بالسلع والخدمات ، يمكن استخدام أوامر الدفع في الحالات التالية: للبضائع المستلمة والخدمات المقدمة ، بشرط أن تتم الإشارة إلى الأمر إلى رقم وتاريخ المستند الذي يؤكد استلام البضائع أو الخدمات من قبل الدافع ؛ للمدفوعات مقدمًا مقابل السلع والخدمات ؛ لتنفيذ المدفوعات المخططة المستخدمة مع الاتصالات المستمرة بين المشترين والمصنعين ؛ لسداد حسابات الدفع على معاملات السلع. تتم جميع المعاملات غير المتعلقة بالسلع حصريًا عن طريق أوامر الدفع. بالإضافة إلى ذلك ، تُستخدم أوامر الدفع للمدفوعات للميزانية وسلطات التأمين الحكومية والاجتماعية ، وتحويل الأموال إلى سلطات التأمين الحكومية والاجتماعية ، وسداد القروض المصرفية والفوائد على القروض ، ودفع الغرامات ، والغرامات ، وما إلى ذلك.
تتمثل ميزة التسويات بأوامر الدفع في أنها توفر سير عمل بسيطًا وسريعًا نسبيًا ، وأقصى تقارب للحظات عندما يتلقى المشترون البضائع ويقومون بالدفع ، وهي فرصة للدافع للتحقق الأولي من جودة السلع أو الخدمات المدفوعة. في إجمالي المبيعات غير النقدية ، تكون طريقة الدفع هذه أكثر من 80٪.
تعتبر التسوية عن طريق مطالبات الدفع مطلبًا يدفعه المستفيد إلى الدافع لدفع مبلغ معين. للدفع ، يرسل المستفيد طلب دفع إلى بنك الدافع \ (شكل 23).
1 - يرسل المستفيد طلبات الدفع إلى بنك الدافع ويقبلها البنك ؛ 2 - يرسل البنك الدافع طلب دفع إلى الدافع للحصول على الموافقة على الدفع (القبول) ؛ 3 - يوافق الدافع على الدفع ويرسل طلب الدفع المقبول إلى بنكه للدفع ؛ 4 - سحب البنك ، بعد الحصول على الموافقة على الدفع ، الأموال من حساب الدافع وتحويلها إلى بنك المستفيد ؛ 5 - يقيد بنك المستفيد الأموال الواردة إلى حسابه المراسل لحساب المستفيد ؛ 6 - يتلقى الدافع بيانًا من حسابه يؤكد الخصم من الأموال ؛ 7- يقوم البنك بإرسال مستخرج من حساب المستفيد يؤكد قيد الأموال في حسابه.
يمكن تطبيق مطالبات الدفع في التسويات المتعلقة بالسلع الموردة والخدمات المقدمة ، وكذلك في الحالات الأخرى المنصوص عليها في العقد الرئيسي. يمكن إجراء التسويات عن طريق طلبات الدفع بقبول مسبق (الموافقة على الدفع) وبدون موافقة دافع.
بدون موافقة الدافع ، تتم التسويات في الحالات التالية:
- منشأة بموجب القانون ؛
- ينص عليه الطرفان (الدافع والمتلقي) في الاتفاقية الرئيسية ، بشرط أن يكون للبنك الذي يخدم الدافع الحق في شطب الأموال من حساب الدافع دون أمره.
مع قبول الدافع. يتم تحديد مدة قبول طلبات الدفع من قبل الأطراف في الاتفاقية الرئيسية. علاوة على ذلك ، يجب أن تكون ثلاثة أيام عمل على الأقل. يحق للدافع أن يرفض ، كليًا أو جزئيًا ، قبول طلب الدفع على الأسس المنصوص عليها في الاتفاقية الرئيسية ، بما في ذلك في حالة وجود تعارض بين طريقة الدفع المطبقة والاتفاقية المبرمة ، مع إشارة إلزامية إلى البند ورقم وتاريخ الاتفاقية وبيان أسباب الرفض. يتم إضفاء الطابع الرسمي على رفض الدافع للدفع (القبول) من خلال تقديم طلب في ثلاث نسخ. شكل المنشأة... يمكن أن يكون إلغاء الدفع كاملاً (لكامل المبلغ المحدد في طلب الدفع) أو جزئيًا.
يتحمل الدافع مسؤولية الرفض غير المبرر لدفع طلبات الدفع بالطريقة المنصوص عليها في التشريع الحالي.
إذا لم يتم استلام رفض قبول طلبات الدفع خلال الفترة المحددة ، فيُعتبر قبولها ودفعها في اليوم التالي بعد انتهاء فترة القبول.
(_ التسويات عن طريق خطابات الاعتماد. خطاب الاعتماد هو التزام نقدي مشروط يقبله البنك (البنك المُصدر) نيابة عن الدافع لتسديد المدفوعات لصالح مستلم الأموال عند تقديم الأخير للمستندات التي تفي بـ شروط خطاب الاعتماد ، أو تفويض بنك آخر (البنك المنفذ) بسداد هذه المدفوعات "،
يمكن للبنوك فتح الأنواع التالية من خطابات الاعتماد:
- مغطى (مودع) ومكشوف (مضمون) ؛
- غير قابل للنقض أو غير قابل للنقض.
المغطاة (المودعة) هي خطابات الاعتماد ، التي يقوم البنك المُصدر عند فتحها بتحويل أموال الدافع الخاصة أو القرض المقدم له تحت تصرف البنك المنفذ.
عند فتح خطاب اعتماد غير مغطى (مضمون) ، يمنح البنك المصدر للبنك المرشح الحق في شطب الأموال من الحساب المراسل المفتوح معه في حدود مبلغ خطاب الاعتماد.
قابل للإلغاء هو خطاب اعتماد يمكن تغييره أو إلغاؤه من قبل البنك المصدر دون إشعار مسبق لمستلم الأموال ودون أي التزامات تجاهه. خطاب الاعتماد قابل للإلغاء ، ما لم يذكر خلاف ذلك فيه.
غير قابل للإلغاء هو خطاب اعتماد لا يمكن تغييره أو إلغاؤه دون موافقة متلقي الأموال. نوع خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء هو خطاب اعتماد مؤكد. يؤكد البنك المرشح خطاب الاعتماد غير القابل للإلغاء بناءً على طلب البنك المصدر ، أي أنه يفترض ، إلى جانب المصدر ، الالتزامات بموجب خطاب الاعتماد.
بعد تلقي إشعار بشأن فتح خطاب اعتماد ، يقوم المورد بشحن المنتجات إلى عنوان المشتري. لاستلام الأموال بموجب خطاب الاعتماد ، يقدم إلى البنك المنفذ البضائع ووثائق النقل وسجل فواتير المنتجات المشحونة ، والتي على أساسها يتحقق البنك من استيفاء المورد لجميع شروط خطاب الاعتماد وفقط بعد أن يتم الدفع (عن طريق التحويل المصرفي).
مخطط تدفق المستندات للتسوية عن طريق خطابات الاعتماد:
1 يتم إرسال الإخطار بالدفع الذي تم دفعه ومستندات الشحن المقابلة إلى البنك المصدر لتسليمه إلى الدافع (الشكل 24).
يقدم المشتري طلبًا لفتح خطاب اعتماد للبنك المصدر ؛ 2 - يقوم البنك المصدر بفتح خطاب اعتماد وإرساله إلى المورد من خلال البنك المرشح ؛
3- قيام البنك المرشح بإخطار المورد بفتح خطاب اعتماد لصالحه ؛ 4 - وفاء المورد بالتزاماته التعاقدية لتوريد المنتجات إلى المشتري ؛
5- يحرر المورد ويقدم للبنك المنفذ مجموعة من المستندات لاستلام الدفع بموجب خطاب الاعتماد. 6 - يرسل البنك المنفذ إلى البنك المصدر مجموعة من المستندات المستلمة من المورد. 7 - يتحقق البنك المصدر من المستندات المستلمة ويدفع لها في حالة استيفاء جميع شروط خطاب الاعتماد ؛ 8 - يقوم البنك المُصدر بتحويل المستندات المدفوعة إلى المشتري ؛ 9- يقيد البنك المرشح المورد بالمبلغ المستحق له.
تكمن ميزة نموذج التسويات لخطاب الاعتماد في ضمان الدفع والقدرة على استلامه في أقرب وقت ممكن بعد شحن البضائع ، وعيبها هو تحويل الأموال من رقم مبيعات المشتري ، حيث يحتفظ بها دفع فواتير المورد قبل شحن البضائع.
الحسابات بالشيكات. الشيك هو ورقة مالية تحتوي على أمر غير مشروط من الساحب للبنك لدفع المبلغ المشار إليه فيه إلى حامل الشيك ^
المشاركون في العلاقة مع نموذج الشيك للتسويات:
- المانح - الشخص الذي كتب الشيك ؛
-حامل الشيك - أي كيان قانوني أو فرد هو المالك القانوني للشيك الصادر ؛
-payer - مصرف أو مؤسسة ائتمانية أخرى حصلت على ترخيص للقيام بعمليات مصرفية ، حيث يمتلك الساحب أموالاً يحق له التصرف فيها عن طريق إصدار شيكات.
يتم تحديد شكل الشيك وتفاصيله وإجراءات ملئه وتداول المستندات (الشكل 25) بموجب التشريع والقواعد المصرفية الموضوعة وفقًا له.
أرز. 25- مخطط تدفق المستندات للتسويات عن طريق الشيكات:
1
يقدم الساحب طلبًا للبنك لإصدار شيك أو دفتر شيكات له ويرسل أمر دفع يسمح بإيداع الأموال لدفع الشيكات ؛
2- يملأ بنك الساحب جميع بيانات الشيك ويحوله إلى الساحب. 3 - يقوم ساحب حساب مقدار العمل المنجز بنقل الشيك إلى حامل الشيك ؛ 4 - يحرر حامل الشيك سجلاً للشيكات من أربع نسخ ويحولها إلى بنكه الذي يدفع ثمنها على حساب البنك الساحب ويقيد المبلغ لحساب صاحب الشيك. يعيد البنك النسخة الرابعة من السجل إلى حامل الشيك ؛ 5 - يرسل البنك الساحب الشيك والسجل الثالث له التسوية والنقدالمركز (RCC) ، الذي يودع الأموال في الحساب المراسل لبنك صاحب الشيك ؛ تبقى النسخة الثالثة من السجل والشيك في RCC ، ويتم إرسال النسخة الأولى والثانية إلى RCC لخدمة بنك الساحب ؛ 6- بناءً على السجلات المستلمة ، يقوم بنك الساحب بخصم الأموال من حساب الساحب ويعكس استخدام الأموال من قبله
لحساب المراسل الخاص بك في RCC.
(^ يميز بين الشيكات المسجلة والحاملة والأمر.
الشيك الشخصي مكتوب على شخص معين وغير قابل للتحويل.
يتم تحويل شيك لحامله (شيك لحامله) من شخص إلى آخر عن طريق خدمة بسيطة.
يمكن تحويل شيك الطلب عن طريق توقيع التحويل (المصادقة). يمكن تسجيل التظهير إذا كان يشير إلى الشخص الذي تم تحويل الشيك إليه ، وبارغًا ، إذا لم تتم الإشارة إلى هذا الشخص. عدد المصادقات غير محدود.
يمكن ضمان الدفع على الشيك كليًا أو جزئيًا عن طريق دفع مالي يتم تثبيته على وجه الشيك ، مع الإشارة إلى من تم منحه ولمن تم منحه. يعد Aval ضمانًا إضافيًا للدفع.
من وجهة نظر التحصيل (استلام النقود) ، يتم تقسيم الشيكات إلى نقد وتسوية.
تستخدم الشيكات النقدية لدفع مالك الشيك نقدًا في البنك ، على سبيل المثال ، للرواتب ، واحتياجات الأسرة ، ونفقات السفر ، وشراء المنتجات الزراعية ، وما إلى ذلك.
تستخدم شيكات التسوية للمدفوعات غير النقدية. حاليًا ، تستخدم مدفوعات السلع والخدمات المقدمة شيكات يتم دفعها من الأموال * المودعة مسبقًا من قبل العميل المُصدر في حساب مصرفي منفصل. لاستلام دفتر شيكات ، يجب على المؤسسة تقديم طلب إلى البنك الذي يخدمها بالشكل المحدد ، بالإضافة إلى أمر دفع لتحويل الأموال من حسابها الجاري إلى حساب منفصل "شيكات التسوية". يستلم العميل دفتر شيكات من البنك يوضح المبلغ المودع من قبل البنك ، ويمكنه من خلاله تحرير الشيكات. يقوم البنك الدافع بإصدار هذا المبلغ لصاحب الشيك على حساب الأموال الموجودة في حساب الشيكات أو على حساب الأموال المودعة من قبله في حساب منفصل. إذا كان هناك نقص مؤقت في الأموال في حساب الساحب ، فيمكن للبنك ، بالاتفاق معه ، دفع الشيك على نفقته الخاصة. يُدفع الشيك عند تقديمه إلى الدافع في غضون 10 أيام.
مستوطنات للتحصيل. عند الدفع مقابل التحصيل ، يتعهد البنك ، بناءً على تعليمات عميله وعلى نفقته ، بتلقي الأموال المستحقة للعميل من المدين (الدافع) و (أو) قبول الدفع. تتم التسويات الخاصة بالتحصيل على أساس طلبات الدفع ، والتي يمكن سدادها بأمر من الدافع (مع القبول) أو بدون أمره (بدون قبول) ، وأوامر التحصيل ، والتي يتم سدادها بدون ترتيب الدافع (بترتيب لا جدال فيه).
يتم إجراء الشطب غير القابل للجدل للأموال من حسابات الشركات من قبل مفتشيات الضرائب الحكومية عند تحصيل المتأخرات على الضرائب والمدفوعات الإلزامية الأخرى للميزانية ، ومبالغ الغرامات والعقوبات الأخرى المنصوص عليها في القوانين التشريعية ، وكذلك على التنفيذية و مستندات معادلة ^
أسئلة التحكم
1. قم بتسمية الإجراء ونطاق التسوية بأوامر الدفع.
2. ما هي خصوصية التسويات مع طلبات الدفع؟
3- ما هو خطاب الاعتماد وما هي تقنية الدفع مع استخدامه؟
4. قم بتسمية إجراءات وخصائص التسويات بالشيكات.