يتم تعيين الحد النقدي في حتى. الحد النقدي: الإطار التنظيمي والمواعيد النهائية لتحديد الحد

اللوائح المتعلقة بهذا الإجراء المعاملات النقدية، التي وافق عليها بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011، رقم 373-P، تم استخدامها من قبل المنظمات ورجال الأعمال الأفراد منذ عام 2012، ويستمر المحررون في تلقي أسئلة من القراء حول إجراءات تطبيق هذه اللائحة. على وجه الخصوص، حول إنشاء حد للرصيد النقدي.

إجراءات الحساب والموافقة

ينص البند 1.2 من اللائحة رقم 373-P على أنه من أجل إجراء المعاملات النقدية، ينشئ كيان قانوني أو رجل أعمال فردي الحد الأقصى المسموح بهالنقدية، والتي يمكن الاحتفاظ بها في السجل النقدي بعد الانسحاب إلى كتاب النقدية(نموذج رقم KO-4) مبلغ الرصيد النقدي في نهاية يوم العمل. هذا الحد الأقصى المسموح بهمُسَمًّى حد الرصيد النقدي. يصدر رئيس المنظمة (رجل الأعمال الفردي) أمرًا بمبلغ المنشأة حد الرصيد النقدي.

إجراءات التحديد حد الرصيد النقديويرد في ملحق اللائحة رقم 373-P.

إذا كانت المنظمة (رجل أعمال فردي) لديها عائدات نقدية، إذن حد الرصيد النقدييتم حسابها وفقًا للصيغة الواردة في الفقرة الأولى من الملحق المحدد.

لو العائدات النقديةلا، إذًا يتم الحساب وفقًا للصيغة الواردة في الفقرة الثانية من الملحق.

توافر أقسام منفصلة

لو تقسيم منفصل كيان قانونييتم فتح حساب جاري لدى أحد البنوك، وينشئه ويوافق عليه بشكل مستقل حد الرصيد النقديلقسم منفصل (البند 1.2 من اللائحة رقم 373-P).

إذا لم يكن لديك وحدة منفصلة حساب البنك، الذي - التي حد الرصيد النقديتم إنشاؤه للمنظمة ككل، مع الأخذ بعين الاعتبار النقد المخزن في أقسام منفصلة (البند 1.3 من اللائحة رقم 373-P).

ما هي الفترة التي يتم فيها تحديد حد الرصيد النقدي؟

لا تضع اللوائح قيودًا على الفترة التي تتم الموافقة على مبلغ محدد لها حد الرصيد النقدي. لذلك وبأمر (تعليمات) رئيس المنظمة ( رجل أعمال فردي) قد لا يتم تحديد هذه الفترة.

لا تحتوي اللائحة رقم 373-P على أي إشارة إلى الحاجة إلى مراجعة الحد المحدد، كما أنها لا تحظر مثل هذه المراجعة. وهذا يعني أن المنظمة (رجل الأعمال الفردي) لها الحق في إعادة النظر في الحجم المحدد حد الرصيد النقديكما هو مطلوب. على سبيل المثال، عندما يكون هناك زيادة (نقص) في الإيرادات من بيع البضائع (الأعمال، الخدمات)، أو زيادة (نقصان) في الحاجة إلى النقد مالآه لإجراء الحسابات.

وضع حد للتكاليف المقدرة

قامت شركة ذات مسؤولية محدودة تم إنشاؤها حديثًا، عند حساب حد الرصيد النقدي وفقًا للصيغة الثانية، بتضمين استلام النقد من حساب مصرفي لرحلات العمل والاحتياجات المنزلية بمتوسط ​​100000 روبل. كل شهر. وإذا كنا بحاجة إلى مبلغ أكبر، هل سنتمكن من سحبه من الحساب الجاري أم سنتمكن من سحب الأموال فقط في حدود المبلغ المدرج في الحساب؟

يتم احتساب حد الرصيد النقدي فقط لغرض مراقبة الرصيد النقدي في السجل النقدي في نهاية يوم العمل.

يعتبر النقد الموجود في السجل النقدي في نهاية اليوم الذي يتجاوز الحد المحدد نقدًا مجانيًا، والذي يتعين على الكيان القانوني أو رجل الأعمال الفردي الاحتفاظ به في الحسابات المصرفية (البند 1.4 من اللائحة رقم 373-P).

لا يؤثر الحجم المتوقع للسحوبات النقدية، والذي يستخدم عند حساب حد الرصيد النقدي، على المبلغ النقدي الذي ستتلقاه المنظمة فعليًا من البنك وفقًا لاحتياجاتها. الشيء الرئيسي هو أنه في نهاية اليوم لا يتجاوز رصيد الأموال في السجل النقدي الحد المحدد.

أي واحد يجب أن آخذه؟ فترة الفاتورةلتحديد حد الرصيد النقدي إذا كانت الشركة ذات المسؤولية المحدودة تعمل في أسبوع عمل مدته 5 أيام؟ تم تسجيل شركة ذات مسؤولية محدودة في يونيو. الفترة التقديرية بين أيام استلام النقد على الشيك في البنك هي 7 أيام عمل.

يمكن اعتبار فترة الحساب بمثابة متوسط ​​عدد أيام العمل الشهرية للفترة من يونيو إلى ديسمبر 2013. إجمالي أيام العمل في هذه الفترة وفقًا لتقويم أسبوع عمل مكون من 5 أيام هو 150، متوسط ​​عدد أيام العمل الشهرية هو 21.4 (150 يومًا: 7 أشهر).

حد الرصيد النقدي هو:

100000 فرك. : 21.4 يومًا × 7 أيام = 32.710 روبل.

إذا لزم الأمر، يمكن مراجعة حد الرصيد النقدي في المستقبل بناءً على ذلك المؤشرات الفعليةأي فترة زمنية للفوترة، ولكن ليس أكثر من 92 يوم عمل.

وضع حد للإيرادات المقدرة

رجل الأعمال الفردي المسجل في أبريل. في أبريل ومايو، تم الاستعداد لذلك النشاط الريادي(إبرام عقد إيجار، شراء البضائع، إلخ). خلال هذه الفترة لم يكن هناك نقد في السجل النقدي. في الواقع، بدأت الأنشطة في مجال تجارة التجزئة في UTII في يونيو. ما المؤشر الذي ينبغي استخدامه لحساب حد الرصيد النقدي لشهر أبريل ومايو؟

نظرًا لعدم تنفيذ المعاملات النقدية في أبريل ومايو من قبل رائد أعمال فردي، ليست هناك حاجة لوضع حد للرصيد النقدي في هذه الفترة.

مع بدء الأنشطة في مجال تجارة التجزئة، ونتيجة لذلك يحصل رجل الأعمال على عائدات نقدية، من الضروري إصدار أمر بشأن الامتثال للانضباط النقدي وفقًا للمتطلبات التي تحددها اللائحة رقم 373-P، بما في ذلك الموافقة على حد الرصيد النقدي. يتم حساب الحد بناءً على الحجم المتوقع للمقبوضات النقدية للبضائع المباعة.

ما هي الطريقة الصحيحة لحساب الحد من الإيرادات إذا كان حجم المبيعات المقدر ابتداء من شهر يونيو يبلغ متوسطه 500000 روبل شهريا؟ متجر البيع بالتجزئة مفتوح يوميًا. نخطط لتسليم العائدات إلى البنك مرة واحدة كل 7 أيام.

نظرًا لأن النشاط الذي سيحصل رائد الأعمال نتيجة لذلك على عائدات نقدية يبدأ في يونيو، فمن المستحسن أن تأخذ متوسط ​​عدد أيام العمل الشهرية للفترة من يونيو إلى ديسمبر شاملة لفترة الفاتورة. مع الأخذ في الاعتبار أن المتجر مفتوح يوميا، فإن عدد أيام العمل للفترة المحددة يتطابق مع عدد الأيام التقويمية في هذه الفترة.

يمثل الفترة من يونيو إلى ديسمبر 2013 214 يومًا تقويميًا. المتوسط ​​الشهري هو 30.6 يومًا (214 يومًا: 7 أشهر).

دعونا نحسب حد الرصيد النقدي:

500000 فرك. : 30.6 يومًا × 7 أيام = 114.379 روبل.

يجب على كل شركة تعمل بالنقد أن تفهم أنه من غير المرغوب فيه الاحتفاظ بجميع الأموال المتاحة في سجل النقد الخاص بها. هناك حد نقدي معين - الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن أن يبقى في المخزون في نهاية اليوم. قبو المالالمنظمات. جميع الأموال التي تتجاوز هذا المعيار هي أعلى من الحد ويجب تحويلها إلى البنك لوضعها في الحساب الجاري للشركة.

يقوم قسم المحاسبة في المؤسسة بشكل مستقل بحساب الحد النقدي في السجل النقدي، بناءً على صيغ من لائحة البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 12 نوفمبر 2011 رقم 373-P. ليست هناك حاجة للموافقة على الرقم الناتج في البنك الخدمي، يكفي تسجيله في وثيقة إدارية موقعة من رئيس المنظمة. على سبيل المثال، في أمر صادر خصيصًا يحدد حدًا للأرصدة النقدية. وفقًا لإجراءات إجراء المعاملات النقدية، ينطبق هذا الالتزام على جميع المنظمات التي تعمل بالنقد، ولكن اعتبارًا من 1 يوليو 2014، تم إعفاء الشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية منه.

تجاوز الحد في السجل النقدي

تقع مسؤولية حساب حد الرصيد النقدي والامتثال له على عاتق المنظمة نفسها، ويتم تعيين السيطرة على الانضباط النقدي للشركة إلى البنك. إذا تم الكشف عن انتهاك أثناء التفتيش (الذي يلتزم البنك بإجراءه مرة واحدة على الأقل كل عامين)، يقوم البنك بتسجيله وإبلاغه مكتب الضرائبوفقًا للنموذج رقم 0408026. يتم اتخاذ قرار تحميل الشركة للمسؤولية الإدارية من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية.

المقصود بمخالفة الأرصدة النقدية :

• إذا لم يكن لدى المنظمة أمر بشأن الحد، أي أنه لم يتم إنشاؤه، فإن أي أموال في السجل النقدي، باستثناء "الرواتب"، ستكون أعلى من الحد؛
• يعد تراكم مبلغ يتجاوز الحد انتهاكًا مباشرًا للحد؛
• يحظر تخزين النقود التي لم يتم تسجيلها بموجب مستندات الاستلام؛
• لا تعتبر الأموال المخصصة للأجور والمدفوعات الأخرى للموظفين فائضة، بشرط أن يتم إصدارها للموظفين في غضون 3 أيام.

أي من هذه الانتهاكات يعاقب عليها الغرامة الإداريةبمبلغ 40-50 ألف روبل. من المنظمة و4-5 آلاف روبل. من مسؤول. ولهذا السبب من المهم ليس فقط الالتزام بمعايير الأرصدة النقدية، ولكن أيضًا حسابها بشكل صحيح بناءً على الحجم المقبوضات النقديةأمين الصندوق للمؤسسة لفترة معينة.

صيغ لحساب الحد النقدي للمؤسسة

يقدم البنك المركزي، في لائحته رقم 373-P، صيغتين لحساب الحد النقدي للمؤسسة: للمؤسسات التي تتلقى عائدات نقدية، وللشركات التي ليس لديها تدفق نقدي.

في الحالة الأولى، يتم حساب معيار الأرصدة النقدية على النحو التالي:

حيث L هو الحجم الحدي،

V – مبلغ الأموال المستلمة في مكتب النقد خلال فترة الفاتورة؛

P – عدد الأيام التي تم الحساب لها (لا يمكن أن يزيد عن 92 يومًا)؛

N – تكرار (في أيام العمل) إيداع الأموال في حساب مصرفي بناءً على إعلان حول التسليم النقدي (بحد أقصى 7 أيام).

تبدو الصيغة الثانية

حيث L هو الحد النقدي في السجل النقدي،

R - حجم المدفوعات النقدية (باستثناء أموال "الراتب") للفترة قيد الاستعراض؛

ف - فترة الفاتورة؛

ن – المدة المنقضية بين استلام النقد من البنك بموجب شيك (لا تزيد عن 7 أيام).

يمكن زيادة مؤشر N إلى 14 يوم عمل إذا لم يكن هناك فرع بنك في المنطقة التي تعمل فيها المؤسسة.

دعونا نلقي نظرة على كيفية حساب الحد النقدي بشكل صحيح باستخدام مثال بسيط.

حصلت مؤسسة تجارة التجزئة Prima LLC على إيرادات للربع (92 يومًا) بمبلغ 4،000،000 روبل. المتجر مفتوح طوال أيام الأسبوع ويقوم بتسليم "النقود" إلى البنك كل يومين. باستخدام الصيغة نحصل على:

4000000 / 92 * 2 = 87000 روبل.

إذا تم إرسال الإيرادات إلى حساب مصرفي بشكل أقل، على سبيل المثال مرة واحدة في الأسبوع، فيمكن تعيين الحد الأعلى (حوالي 217000 روبل).

المثال الثاني:

Secunda LLC لا تقبل النقد من الجمهور. ساعات عمل الشركة هي من الاثنين إلى الجمعة، ويتم استلام الأموال في فرع البنك عن طريق الشيكات مرة واحدة في الأسبوع. بلغ حجم عمليات السحب من خزنة أمين الصندوق في أبريل 2014 560 ألف روبل. وفقًا للصيغة رقم 2، فإن الحد النقدي في مكتب النقد هو:

560.000 / 22 * ​​​​5 = 127.000 روبل.

وفي كلتا الحالتين، لا يتم تضمينها في الحسابات الأموال المستهدفة"المؤجلة" من قبل أمين الصندوق للمدفوعات لموظفي المنظمة.

عند حساب حد الرصيد النقدي في مؤسسة ما، فإن الأمر يستحق اتباع إجراء معين. دعونا نلقي نظرة على القواعد المطبقة في عام 2019.

يجب على كل محاسب، إذا كان هناك ماكينة تسجيل نقدي في المؤسسة، أن يحسب الحد الأقصى للرصيد النقدي في ماكينة تسجيل النقد. دعونا نحدد الصيغ التي يجب استخدامها في هذه الحالة، وما هي المؤشرات التي يجب مراعاتها عند الموافقة على الحد الأقصى للمبلغ.

ماذا تريد ان تعرف؟

دعونا نلقي نظرة على المعلومات الأساسية التي يجب أن تعرفها عند حساب مبلغ الحد النقدي. سنكتشف أيضًا القوانين التشريعية التي تنظم هذه المشكلة.

مفاهيم أساسية

حد تسجيل النقد هو الحد الأقصى المسموح به للمبلغ النقدي الذي يمكن الاحتفاظ به في ماكينة تسجيل النقد. يجب تحويل جميع الأموال المتراكمة في السجل النقدي التي تزيد عن الحد المحدد إلى المؤسسة المصرفية.

يتم تحديد حد الرصيد النقدي من قبل إدارة المؤسسة أو الأقسام المنفصلة (إذا كان هناك حساب مصرفي مفتوح).

لا يمكن تجاوز حد السجل النقدي. لا يمكن كسر هذه القاعدة إلا في حالات معينة:

تجاوز الحد النقدي هو جريمة إدارية، حيث يتم فرض غرامة على المسؤول - 4-5 آلاف روبل، على المؤسسة - 40-50 ألف (حسب).

لماذا هو مطلوب؟

يعد تحديد حد الرصيد النقدي إجراءً إلزاميًا لجميع المحاسبين. ينص القانون على أنه يجب على جميع الشركات وضع حد لمبلغ الأموال التي يمكن الاحتفاظ بها في ماكينة تسجيل النقد.

وتدرك كل منظمة أنه لا يمكن الاحتفاظ بجميع الإيرادات اليومية في ماكينة تسجيل النقد. ولهذا تم تقديم مفهوم الحد - المبلغ الذي يبقى في الخزائن في نهاية يوم العمل.

هذه الأموال مخصصة للاستخدام اليومي لتغطية النفقات. أي مبلغ يتجاوز الحد المقرر يجب أن يكون في الحسابات المصرفية.

يتم تقديم قائمة الشركات التي يجب ألا تتجاوز الحدود المعتمدة من قبل جميع المنظمات والمؤسسات التي لديها سجل نقدي وتقوم بالمدفوعات النقدية.

لا ينبغي أن يخضع الأفراد الذين يتمتعون بوضع رواد الأعمال الفرديين لهذه القواعد.

الأساس القانوني

دعنا نشير إلى المستندات التنظيمية التي تحتوي على المعلومات اللازمة حول تحديد الحد النقدي:

كيف يتم حساب الحد النقدي لعام 2019؟

عادةً ما تقوم الشركات بمراجعة الحد الأقصى في بداية العام. يتم أخذ عدة عوامل في الاعتبار:

• حجم التداول النقدي مبالغ من المالفي المؤسسة
• ساعات العمل لكيان قانوني ؛
• شروط وإجراءات توفير الأموال للبنوك؛
• قبول الأموال عن طريق خدمة المؤسسات المصرفية في نهاية يوم العمل أو في عطلات نهاية الأسبوع؛
• هل هناك أقسام منفصلة، ​​الخ.

لتعيين الحد النقدي، تزود الشركة المؤسسة المصرفية الخدمية بالحساب - عينة منها متاحة على الإنترنت.

إذا كانت الشركة لديها عدة حسابات في البنوك المختلفةثم يتم تقديم النموذج إلى أحد الكيانات القانونية التي تختارها. وبمجرد الموافقة على هذا الحد، سيتم إخطار البنوك الأخرى.

يجب تقديم الحساب في نسختين، مما يعكس مبلغ الحد، وكذلك الأغراض التي يمكن من خلالها إنفاق الأموال الموجودة في السجل النقدي.

يتم تسليم نموذج واحد لتحديد حد الرصيد النقدي إلى ممثلي البنوك، وسيبقى الثاني في المؤسسة.

عند ملء نموذج الحساب يجب عليك أولاً الإشارة إلى اسم الشركة ورقم الحساب واسم البنك الذي يخدم الشركة.
يجدر استخدام المؤشرات للأشهر الثلاثة الماضية.

يتم أخذ جميع الأموال المستلمة في مكتب النقد في الاعتبار، لأنه عند إجراء الشيكات، يتم أخذ جميع الأموال المستلمة في السجل النقدي في الاعتبار.

كما أنها تحدد التكاليف المتكبدة خلال فترة إعداد الفواتير للدفع، ونفقات الأعمال العامة، وما إلى ذلك. وهناك عدة استثناءات - التحويلات الاجتماعية ورواتب الموظفين.

لتحديد فترة تحويل الأموال إلى البنك بما يتجاوز الحد الأقصى، يتم توضيح ساعات عمل المؤسسة والوقت الذي يتم فيه إيداع العائدات. يتم أيضًا أخذ المسافة التي تقع فيها الشركة من البنك في الاعتبار.

إذا كان قريبا، فسيتم تسليم العائدات في نهاية يوم العمل. وفي اليوم التالي، سيتم ضمان ظروف التشغيل العادية.

إذا توقفت مؤسسة مصرفية عن العمل مبكرًا ولم يكن لديها مكتب نقدي مسائي، فسيتم تسليم العائدات في اليوم التالي. وهذا يعني أنه يتم تحديد حد تسجيل النقد ضمن متوسط ​​الإيرادات اليومية.

إذا كانت الشركة بعيدة عن البنك، فيمكنك التبرع بالعائدات كل بضعة أيام. بالنسبة لهذه الشركات، يتم تحديد الحد مع الأخذ في الاعتبار الإيرادات وتاريخ التسليم.

إذا لم يكن هناك إيرادات، فسيتم تحديد الحد حسب متوسط ​​الاستهلاك في اليوم. في كثير من الأحيان، تفضل المنظمات تجنب التكاليف غير المتوقعة والمبالغة في تقدير هذه المبالغ.

البنك لا يمنع هذا دائما. ثم تعكس الغرض من إنفاق الأموال. يجب على المؤسسة المصرفية إعطاء الإذن بتجاوز مبلغ الحد.

وفي هذه الحالة، سيتم الأخذ في الاعتبار ما إذا كانت هناك ديون على الميزانية، صندوق من خارج الميزانيةوالبنك والمورد. معلومات حول حدد كميةيجب أن تنعكس الحدود في الوثائق التأسيسية.

على سبيل المثال، يتم إعداد الطلب وتوقيعه من قبل المدير. تتحكم المؤسسة المصرفية التي تخدم المؤسسة في الانضباط النقدي.

يتم إجراء الفحص كل عامين. وفي حالة اكتشاف أي مخالفة يتم إخطار مصلحة الضرائب ومحاسبة الشركة.

يجب أن يفهم المدير والمحاسب تمامًا ما يمكن اعتباره انتهاكًا للحد النقدي:

هناك عدة طرق لتجنب تجاوز الحد النقدي:

نشير إلى أنه لا يتعين على جميع المؤسسات الآن تحديد الحد الأقصى للرصيد النقدي في السجل النقدي. وقد تم رفع هذا الالتزام بالنسبة للشركات الصغيرة.

على الرغم من أنه إذا كانت هناك مثل هذه الرغبة، فيمكن لهذه الشركات نفسها أن تقرر تحديد مبلغ محدد. إذا لم تقم مؤسسة صغيرة بعد بوضع حد نقدي، فمن الضروري إصدار حد مناسب.

خلاف ذلك، ستفهم هياكل التفتيش أن هناك حد صفر، حيث يعتبر أي مبلغ موجود في السجل النقدي أعلى من الحد بالفعل.

تم تطبيق الصيغة

يقترح البنك المركزي للاتحاد الروسي صيغة تحديد حد الرصيد النقدي في السجل النقدي.

لا يلزم اختيار الصيغة عند الحساب، حيث أن كل منها مخصص لغرض مختلف:

تبدو الصيغة الأولى كما يلي:

على سبيل المثال، من الممكن حساب:

الصيغة الثانية لحساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي:
يمكن زيادة المؤشر الأخير إلى 14 يومًا في حالة عدم وجود مؤسسة مصرفية في المنطقة الإقليمية.

مثال لحساب حد الرصيد النقدي

مثال 1

وحددت شركة كاندي حدا أقصى لعام 2019 بناء على مؤشرات شهر سبتمبر من العام الماضي (وهو 24 يوما). خلال هذه الفترة تلقت الشركة 435 ألف روبل نقدا. وتم تسليم العائدات كل 3 أيام.

الحساب سيكون هكذا:

مثال 2

تقوم شركة Solnyshko بالأنشطة المتعلقة بمبيعات الجملة (بيع السكر). عند تحديد حد الرصيد النقدي لعام 2019 على أساس حجم المصروفات النقدية، تعتمد الشركة على المؤشرات لشهر يونيو - أغسطس 2019.

لدى المنظمة أسبوع عمل مدته خمسة أيام، وفترة الفوترة هي 65 يوم عمل. (21 يومًا في يونيو، 23 في يوليو، 21 في أغسطس).

خلال هذه الفترة دفعت الشركة للمورد مبلغ 900 ألف روبل نقدًا، يتم سحبه من الحسابات كل 4 أيام.

دعونا نحسب مبلغ الحد:

مثال 3

حصلت شركة Zhavoronok على دخل قدره 4000000 روبل في 92 يومًا. أسبوع عمل المتجر هو 7 أيام، ويتم تحويل الأموال النقدية إلى البنك كل يومين.

دعنا نستبدل البيانات في الصيغة:

إذا تم منح العائدات للبنك في كثير من الأحيان، فقد يكون الحد أعلى. بشرط أن يتم تحويل العائدات مرة واحدة كل 7 أيام، سيكون الحد الأقصى 217 ألفًا.

الفروق الدقيقة في مؤسسة جديدة

تقول أن الشركة نفسها مسؤولة عن تحديد مبلغ معين والموافقة عليه عن طريق إصدار أمر.

ناقش في هذا الوثيقة التنظيميةوالصيغ المستخدمة في العمليات الحسابية. ولكن لا توجد صيغ خاصة لمشروع جديد.

وهذا يعني أنه من المستحسن تطبيق الصيغة المستخدمة لتحديد الحد إذا لم يكن للشركة إيرادات:


عند حساب المبلغ، فإن الأمر يستحق استخدام المعلومات المتوقعة، والتي سيتم من خلالها الموافقة على الحد الأقصى لرصيد الأموال في السجل النقدي. عند تنفيذ الأنشطة، سيكون من الممكن إجراء حسابات جديدة بناءً على البيانات الفعلية.

عند حساب الحد النقدي، يجب على الكيانات القانونية الالتزام بتلك المنصوص عليها في القانون. الاتحاد الروسيالقواعد وتطبيق الصيغ الحالية.

بمجرد الموافقة على الحد، حاول عدم تجاوزه. خلاف ذلك، هناك مخالفة إدارية سيتعين عليك دفع غرامة مقابلها. وهو مثير للإعجاب للغاية.

تستخدم أي شركة أو رجل أعمال فردي النقد في أنشطتها: في التسويات مع المنظمات والأفراد، مع موظفيها، وما إلى ذلك. في كل حالة، يمر "النقد" عبر ماكينة تسجيل النقد، حيث بعد كل معاملات الدخل والمصروفات، في نهاية اليوم قد يكون هناك مبلغ من المال متبقي. حد الرصيد النقدي هو المبلغ النقدي الذي تحدده الشركة أو رجل الأعمال الفردي باعتباره الحد الأقصى للرصيد الممكن في نهاية كل يوم، وكل ما يتجاوزه يجب إيداعه في البنك. هل الحد النقدي مطلوب للجميع وكيفية حسابه سنخبركم أكثر.

من يحتاج إلى حد للرصيد النقدي؟

اليوم، لا يعد تحديد حد نقدي إلزاميًا عالميًا لجميع الكيانات التجارية، كما كان الحال قبل دخول توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U حيز التنفيذ.

في السابق، كان عدم وجود حد نقدي يعني أنه في نهاية اليوم لا ينبغي أن يتبقى فلس واحد في ماكينة تسجيل النقد، أي أن الحد كان يعتبر "صفر". الآن، يحق للشركات الصغيرة وأصحاب المشاريع الفردية عدم وضع حد لرصيد الأموال في السجل النقدي على الإطلاق (الفقرة 10، الفقرة 2 من توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U). وهذا يعني أنه في حالة عدم وجود حد معتمد، يمكن أن يكون لديهم أي مبلغ "نقدي" متبقي في ماكينة تسجيل النقد. وبطبيعة الحال، لا ينطبق هذا الحكم إلا إذا قاموا بإلغاء الحد النقدي الموجود مسبقًا بأمر.

وبالتالي، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات الصغيرة، فإن حساب تحديد حد للرصيد النقدي ليس إلزاميا، ولكن إذا كان هناك حد، فيجب مراعاته. يجب على جميع المنظمات الأخرى حساب الحد النقدي دون فشل.

مع من يجب على الكيان القانوني الاتفاق على حد الرصيد النقدي؟ ليست هناك حاجة لتنسيق الحد النقدي مع أي جهة حكومية أو بنك، حيث تقوم الشركة باحتسابه والموافقة عليه بنفسها.

كيفية حساب حد الرصيد النقدي في السجل النقدي

تحدد المؤسسة حدها النقدي بشكل مستقل، مسترشدة بملحق توجيه البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U، ومع الأخذ في الاعتبار أن مبلغ الحد يتأثر بطبيعة أنشطة الشركة، حجم المقبوضات والإصدار النقدي. يجب على الشركات المنشأة حديثًا أن تأخذ في الاعتبار الحجم المتوقع لإيراداتها ومدفوعاتها عند الحساب.

يحتوي ملحق توجيه البنك المركزي على خيارين لحساب حد الرصيد النقدي في مكتب النقد.

الخيار 1

تعتمد هذه الطريقة على إيرادات الشركة (الفعلية أو المخططة)، وهي مناسبة أكثر لأولئك الذين غالبًا ما يبيعون البضائع أو يقدمون الخدمات مقابل المال.

صيغة حد الرصيد النقدي:

• L = V/P × Nс

دعونا فك التشفير:

• L - الحد النقدي؛
• V – مبلغ الإيرادات النقدية المستلمة مقابل السلع أو الخدمات أو العمل خلال فترة الفاتورة؛
• ف – مدة التسوية لا تزيد عن 92 يوم عمل للكيان الاعتباري. يمكن أن يأخذ في الاعتبار أحجام "الذروة" للإيصالات، وكذلك ديناميكيات الإيرادات النقدية في فترات مماثلة من السنوات السابقة؛
• Nс – الفترة الزمنية في أيام العمل، بين أيام إيداع "النقدية" الواردة إلى البنك (على سبيل المثال، لحساب حد الرصيد النقدي عند إيداع الأموال مرة واحدة كل 5 أيام، Nс = 5). لا يمكن أن تستمر هذه الفترة أكثر من 7 أيام عمل، وفي المناطق التي لا يوجد بها بنك - أكثر من 14 يوم عمل.

مثال لحساب الحد النقدي لعام 2018 من الإيرادات:

بلغ استلام العائدات النقدية إلى مكتب النقد لشركة Almaz LLC في الربع الرابع من عام 2017 ما يلي: في أكتوبر 200500 روبل؛ في نوفمبر - 306000 روبل، في ديسمبر - 415500 روبل. يتم إيداع النقود في البنك كل يوم. كيفية حساب حد الرصيد النقدي؟

دعونا نحسب الحد باستخدام الصيغة أعلاه:

(200500 فرك. + 306000 فرك. + 415500 فرك.) / (22 يومًا + 21 يومًا + 21 يومًا) × 1 = 14406 فرك.

يجب تقريب الحد الناتج إلى الروبل بالكامل، كما هو مطلوب بموجب قواعد التقريب ودائرة الضرائب الفيدرالية في رسالتها بتاريخ 06/03/2014 رقم ED-4-2/4116.

الخيار 2

إذا كانت الشركة تعمل باستخدام "النقد"، فتدفع بشكل أساسي ثمن شراء السلع وتقديم الخدمات وما إلى ذلك. (أو تخطط للقيام بذلك)، فإن الخيار الثاني لحساب إنشاء حد للرصيد النقدي للمؤسسة هو الأنسب لها.

الصيغة لذلك هي كما يلي:

• L = R/P × Nn

• ص – مبلغ النقد الصادر خلال فترة الفاتورة، باستثناء الرواتب والمخصصات والمدفوعات الأخرى للموظفين. إذا كانت الشركة لديها "أقسام منفصلة"، فمن الضروري مراعاة النقد المخزن لديها، ما لم يتم إعطاء الأقسام المنفصلة حدًا منفصلاً لرصيد النقد في السجل النقدي؛
• ع – مدة الفاتورة التي يؤخذ في الاعتبار إصدار "النقد" (المتطلبات الخاصة بها مشابهة للخيار الأول) ؛
• Nn هي الفترة الزمنية بين أيام استلام الأموال النقدية من البنك، دون احتساب استلام الأموال الخاصة بالرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين. القيود المفروضة على مدتها هي نفسها بالنسبة لمؤشر Nc في الخيار الأول.

مثال لحساب حد الرصيد النقدي لعام 2018 من حجم المصروفات النقدية:

أصدرت شركة Granit LLC في الربع الرابع من عام 2017 "نقدًا" لموظفيها لحساب دفع ثمن السلع والخدمات بالمبلغ التالي: أكتوبر - 20000 روبل؛ نوفمبر – 16000 روبل، ديسمبر – 56000 روبل). يتم سحب الأموال من الحساب الجاري مرة واحدة كل 4 أيام عمل. ما هو حد الرصيد النقدي المحدد في هذه الحالة؟

(20000 فرك. + 16000 فرك. + 56000 فرك.) / (22 يومًا + 21 يومًا + 21 يومًا) × 4 = 5750 فرك.

متى يتم تقديم طلب لحد الرصيد النقدي

ستكون الخطوة الأخيرة بعد حساب الرصيد النقدي هي إصدار أمر الموافقة الحد النقديالات المحاسبه. يجب أن يحتوي نص الأمر على معلومات حول مقدار الحد المقرر وبداية تطبيقه ومدة صلاحيته. يرجى ملاحظة أنه لحساب حد الرصيد النقدي، لا يلزم وجود نموذج - يتم أيضًا حساب الحد في نص الأمر.

يمكنك تغيير الحد النقدي المقبول في أي وقت عن طريق إصدار أمر بإلغاء الحد القديم وإدخال حد جديد. إذا تغيرت المؤشرات المستخدمة في الحساب بمرور الوقت، فليست هناك حاجة لإعادة حساب الحد باستخدام مؤشر جديد (خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 15 فبراير 2012 رقم 36-3/25).

الحد الأقصى للرصيد النقدي هو الحد الأقصى للمبلغالنقدية، والتي قد تكون في السجل النقدي للمنظمة. ويجب إيداع جميع الأموال التي تزيد عن هذا المبلغ في البنك. يتم تحديد حد الرصيد من قبل رئيس المؤسسة بأمر أو أمر؛ ولا يلزم تقديمه إلى البنك. وإذا لم يتم تعريف الحد، فإنه يعتبر صفراً.

لا يجوز إنشاء حد للرصيد النقدي لأصحاب المشاريع الفردية اعتبارًا من 01/06/2014 ويمكنهم الاحتفاظ بأي مبلغ نقدي في السجل النقدي دون قيود.

يتم حساب حد الرصيد النقدي بطريقتين:

• من حجم الإيرادات المستلمة؛
• من المبلغ النقدي الذي أنفقته.

تقرر المنظمة الطريقة التي تختارها.

الحد على أساس حجم المقبوضات النقدية

تحسب باستخدام الصيغة:

ل = الخامس / ف * ن

أين

V هو حجم المقبوضات النقدية للسلع المباعة، والعمل المنجز، والخدمات المقدمة؛

P هي فترة الفوترة في أيام العمل التي تؤخذ فيها الإيرادات النقدية بعين الاعتبار (لا تزيد عن 92 يوم عمل).

N هي الفترة الزمنية بين أيام إيداع العائدات النقدية للبنك في أيام العمل. ويجب ألا تزيد المدة الزمنية عن 7 أيام عمل، وإذا كانت المؤسسة متواجدة فيها محليةحيث لا يوجد بنك - 14 يوم عمل.

• لتقريب حد الرصيد النقدي إلى أقرب روبل، يمكن تطبيق قواعد التقريب الرياضي وللأسفل.
• يمكن أن تكون فترة الفوترة التي يتم تحديد حد تسجيل النقد لها أيًا. على سبيل المثال، مماثلة ل العام الماضيأو الفترة التي كان فيها الحد الأقصى للإيراداتأو قبل هذه الفترة.

مثال: قررت شركة Cardinal LLC حساب حد الرصيد النقدي بناءً على حجم العائدات النقدية؛ وقد تم حساب شهر ديسمبر من العام الماضي. متجر المنظمة مفتوح طوال أيام الأسبوع، وبالتالي فإن فترة الفوترة هي 31 يومًا. بلغت إيرادات المتجر لشهر ديسمبر 5325430.68 روبل. يتم تحصيل العائدات كل يوم.

وهذه هي الطريقة التي يتم بها حساب الحد:

5325430.68: 31 × 1 = 171788.09 روبل. تقريب إلى روبل - 171788 روبل. هذا هو الحد النقدي الذي يوافق عليه رئيس شركة Cardinal LLC تحت تصرفه.

الحد يعتمد على المبلغ النقدي الذي تم إنفاقه

هناك شركات ليس لها عائدات نقدية ولا تمارسها تجارة التجزئة، تقديم الطعام العام، ولكن، على سبيل المثال، يشترون أي سلع من السكان نقدًا. تقوم هذه الشركات بحساب الحد بالطريقة الثانية: على أساس المبلغ النقدي المنفق.

يتم حساب الحد باستخدام الصيغة:

ل = ص / ف * ن

أين L — الحد الأقصى للرصيد النقدي بالروبل؛

R هو حجم النقد الصادر، باستثناء أجوروالمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين خلال فترة إعداد الفواتير بالروبل؛

P - فترة الفاتورة التي يؤخذ فيها حجم الإصدار النقدي بعين الاعتبار في أيام العمل (لا تزيد عن 92 يوم عمل)؛

N هي الفترة الزمنية بين أيام استلام النقد عن طريق الشيكات في البنك، باستثناء الأجور والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى للموظفين، في أيام العمل. يجب ألا تتجاوز الفترة الزمنية 7 أيام عمل، وإذا كان الكيان القانوني موجودًا في منطقة لا يوجد بها بنك - 14 يوم عمل.

مثال:تقبل شركة Marius LLC الخردة المعدنية من السكان. خلف الربع السابق(أبريل، مايو، يونيو) يبلغ معدل دوران الائتمان على الحساب 50 (باستثناء الأجور والمزايا والمدفوعات الأخرى للموظفين) 1420050 روبل. تعمل المنظمة 5 أيام في الأسبوع - 64 يومًا في كل ربع سنة. تقوم الشركة بسحب الأموال عن طريق الشيكات من البنك مرة واحدة كل 3 أيام.

2,420,050: 64 × 3 = 113,439.84 روبل، مقربًا إلى أقرب روبل - 113,440 روبل هو الحد النقدي الذي يوافق عليه المدير للفترة الجديدة.

كيف تقوم المؤسسات المنشأة حديثًا بحساب الحد؟

تحدد المنظمات المنشأة حديثًا حد الرصيد النقدي ليس من العائدات النقدية الفعلية، ولكن من مفترض. إذا لم يكن لدى المنظمة إيرادات، فإنها تحسب الحد ليس من الحجم الفعلي للنقد الصادر، ولكن من مفترض.

تم إنشاء طرق جديدة لحساب الحد من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي منذ 1 يونيو 2014، لذلك من الأفضل إعادة الموافقة على الحد القديم بأمر جديد.

حساب الحد للأقسام المنفصلة

يعتمد الحد الأقصى للرصيد النقدي في السجل النقدي للأقسام المنفصلة على المكان الذي يقوم فيه القسم المنفصل بتسليم العائدات:

• يتم إيداع العائدات في حساب مصرفي - في هذه الحالة، يتم احتساب الحد من قبل قسم منفصل بشكل مستقل، بغض النظر عن الشركة الأم.
• يتم تسليم العائدات إلى مكتب النقد للشركة الأم، وعندها فقط إلى البنك - في هذه الحالة، تقوم الشركة الأم بحساب المبلغ الإجمالي للحد لكل من نفسها والقسم المنفصل. يتم نقل الطلب على الحد المحدد إلى وحدة منفصلة.

تجاوز الحد

إذا كان الرصيد الموجود في السجل النقدي في نهاية اليوم أعلى من الحد المحدد (وفقًا للدفتر النقدي)، فسيتم فرض غرامات على ذلك (المادتان 2.4 و15.1 من القانون الإداري):

• للتنظيم - 40.000 - 50.000 روبل،
• للمسؤولين - 4000 - 5000 روبل.

لكي لا تتجاوز حد الرصيد النقدي في السجل النقدي في نهاية اليوم، يمكنك إصدار أموال في الحساب وإعادتها إلى السجل النقدي في اليوم التالي.

التحقق من الانضباط النقدي وتقديمهم إلى المسؤولية الإدارية مصلحة الضرائب(المادة 23.5 من القانون الإداري). ولا يمكن إجراء الملاحقة القضائية إلا خلال شهرين من تاريخه يلتزمالمخالفة وليس من يوم الكشف (المادة 4.5 من القانون الإداري) لأن المخالفة ليست مستمرة.

يجوز تجميع النقود بما يزيد عن الحد:

• عند دفع الأجور، المنافع الاجتماعية. لا يجوز أن تتجاوز مدة إصدار النقد للرواتب والمنح الدراسية والمدفوعات الأخرى 5 أيام عمل(بما في ذلك يوم استلام النقد من الحساب البنكي للمدفوعات المحددة).
• إذا كانت المنظمة تعمل في عطلات نهاية الأسبوع والأعياد.

يمكن تعيين الحد لأي فترة - شهر، ربع، سنة. وليس من الضروري مراجعته سنويًا إذا كان الحد يناسب المؤسسة.