ما يتم تقديمه إلى مأمورية الضرائب. ما نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي؟ قواعد تقديم الوثائق

للتنفيذ الناجح النشاط الرياديعليك أن تعرف بالضبط كيفية تقديم تقارير رواد الأعمال الفرديين. سيساعد هذا في تجنب ليس فقط المشاكل الأخلاقية في العلاقات مع السلطات المالية، ولكن أيضًا العقوبات المادية تمامًا. لذلك، يجب على كل رائد أعمال، حتى الذي يعمل في ظل نظام ضريبي مبسط وهو الموظف الوحيد في عمله، أن يقدم كل عام كل التقارير اللازمة إلى الخدمات العامة. ومع ذلك، يجب تقديم بعض التقارير كل ثلاثة أشهر، وهناك عقوبات كبيرة لعدم تقديمها. دعونا نحاول معرفة نوع التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها. هناك العديد من المنظمات التي تقدم الدعم لأنشطة رواد الأعمال. أي أنه مقابل رسوم معينة، لن يخبروك فقط بكيفية الإبلاغ كرجل أعمال فردي، بل سيساعدونك أيضًا في التسجيل حزمة كاملةوثائق.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه منذ عام 2016، أصبح على رواد الأعمال الذين يوظفون أكثر من 25 شخصًا تقديم التقارير فقط إلى في شكل إلكتروني. يمكن لأي شخص آخر الحصول على النسخة الورقية في الوقت الحالي.

ما نوع التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد؟

دعونا نلقي نظرة على الأنواع الرئيسية من التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد.

التقارير الضريبية لرجل أعمال فردي

التقارير الضريبيةوبطبيعة الحال، تعتمد على النظام الضريبي المختار. على سبيل المثال، رجال الأعمال الذين يستخدمون أوضاع خاصةالضرائب (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب (UTII)، نظام ضرائب براءات الاختراع (PSN)، نظام الضرائب المبسط (STS)، الضريبة الزراعية الموحدة (USAT))، تقديم عام فقط اقرار ضريبى، بينما رجل الأعمال الذي هو على النظام المشتركيجب على الضرائب (OSN) أيضًا تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، وإقرار ضريبة الدخل فرادى. هذا لا يحسب ضرائب الأراضي، بالإضافة إلى معلومات من صناديق التقاعد والتأمين والبيانات الإحصائية.

أيضًا، بدءًا من عام 2016، سيُطلب من جميع أصحاب العمل تقديم معلومات ربع سنوية حول ضريبة الاستقطاع على الدخل الشخصي.

البيانات المحاسبية لرجل أعمال فردي

بناءً على القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ، يجب على جميع الكيانات الاحتفاظ بسجلات محاسبية النشاط الاقتصادي، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه، ينص نفس القانون على أنه إذا احتفظ رجل الأعمال بسجلات للدخل والنفقات (أو واحدة فقط من هذه المعلمات) أو تقارير عن كائنات ضريبية أخرى، فله الحق في عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية. على التوالى، القوائم الماليةلا يجوز لرجل الأعمال الفردي، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يتبعه، أن يستسلم.

كتاب محاسبة الدخل والدخل والمصروفات

كما ذكرنا سابقًا، فإن صاحب المشروع معفى من الصيانة محاسبةإذا كانت تحتفظ بالسجلات وفقًا لمتطلبات التشريع الضريبي. وباستثناء أصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، فإن السجل المحاسبي الرئيسي هو دفتر الدخل أو دفتر الدخل والمصروفات.

يمكن الاحتفاظ بهذه الوثيقة إلكترونيًا وفي شكل ورقي (يتم بعد ذلك طباعة الكتاب الإلكتروني وتجليده وترقيمه بنفس طريقة الكتاب الورقي)، ويجب التأكد من عدم إمكانية تصحيح المعلومات في شكل إلكتروني. يجب توضيح أي تصحيحات في دفتر الدخل (أو الأفضل من ذلك، عدم السماح بها على الإطلاق) وتأريخها واعتمادها بتوقيع رئيس المؤسسة (وإذا كان لدى المؤسسة ختم، فأيضًا بختم).

يجب أن تكون المعلومات الواردة في الكتاب متسقة وكاملة ودقيقة؛ وأن يتم إنشاء الكتاب لمدة واحدة السنة المالية. مثل هذه الكتب هي التقارير الرئيسية لأصحاب المشاريع الفردية

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد

لا يعتمد تقديم التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي الذي يتبعه رائد الأعمال فحسب، بل يعتمد أيضًا على ما إذا كان صاحب عمل، وكذلك على نوع نشاط رائد الأعمال.

التقارير ربع السنوية لأصحاب المشاريع الفردية

دعونا نلقي نظرة على كيفية تقديم التقارير ربع السنوية لأصحاب المشاريع الفردية.

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

يقدم رجل الأعمال الفردي في UTII إقرارًا ضريبيًا كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي) ويدفع ضريبة واحدة (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

يقوم رائد الأعمال على النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص بتقديم المعلومات إلى الصندوق بشكل ربع سنوي (قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي) التأمينات الاجتماعية(إذا كان هناك عقد تأمين). يقدم رائد الأعمال على OSN إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم أصحاب عمل معلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، حسابات التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت، فيما يتعلق بالأمومة، وكذلك التأمين الاجتماعي الإلزامي من الأمراض المهنيةوالحوادث الصناعية) وفي صندوق التقاعد(حتى اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي شهر التقرير، يتم تقديم التقارير عن دفع الاشتراكات والمحاسبة الشخصية).

منذ عام 2016، قدم رواد الأعمال الأفراد أيضًا معلومات ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للنموذج الجديد 6-NDFL. يجب أن يحتوي التقرير على معلومات عن الضرائب المدفوعة على دخل موظفي صاحب المشروع، فضلا عن البيانات الأخرى التي يمكن على أساسها حساب مبلغ الضريبة. الموعد النهائي لتقديم إعلان 6-NDFL هو آخر يوم عمل من الشهر التالي للربع. حساب المرة الأولى صيغة جديدةيجب تقديمه بحلول 30/04/2016.

التقارير السنوية لأصحاب المشاريع الفردية

دعونا ننظر في كيفية الاستسلام التقارير السنويةالملكية الفكرية.

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط إقرارًا ضريبيًا سنويًا بحلول 30 أبريل. يقدم رواد الأعمال على OSN: قبل 30 أبريل، إقرارًا ضريبيًا عن ضريبة الدخل، وفي غضون خمسة أيام بعد انقضاء شهر من تاريخ استلام الدخل خلال العام، إقرارًا بالدخل المتوقع للعام المقبل.

لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم أصحاب عمل سنويًا إلى الخدمة الضريبية: قبل 20 يناير، معلومات حول الرقم المتوسطالموظفين حتى 1 أبريل، معلومات عن دخل الموظف

إذا كانت المواعيد النهائية لإعداد تقارير رواد الأعمال الأفراد لا تزال غير واضحة تمامًا، أو كنت تشك في الالتزام بها، أو كنت قلقًا من أنك لن تتذكر كل شيء دفعة واحدة وقد تتشوش في مكان ما ولا تقدم المستندات في الوقت المحدد، فتذكر أن تقويم تقارير رواد الأعمال الفرديين يمكن أن يمكن العثور عليها في بعض المواقع على شبكة الإنترنت.

الإبلاغ عن تصفية أصحاب المشاريع الفردية

عند إغلاق رجل أعمال فردي، يجب على رجل الأعمال تقديم أحدث التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب. ومن الأفضل في هذه الحالة تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية مباشرة قبل إغلاق المؤسسة أو بعدها مباشرة دون تأخير. خدم أيضا إقرار ضريبيعند إغلاق IP.

في هذه الحالة، يقدم رائد الأعمال في UTII تقريرًا قبل تقديم مستندات التصفية، ويقدم رائد الأعمال في النظام الضريبي المبسط تقريرًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط التجاري (وفقًا لـ البيانات المحددة في الإخطار في مصلحة الضرائب).

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يجب الاحتفاظ بالمستندات الخاصة بالتصفية والتقارير المقدمة لمدة ثلاث سنوات منذ ذلك الحين خدمة الضرائبيمكن أن يسبب رجل أعمال سابقلفحص. نأمل أن تساعدك مقالتنا على فهم نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي.

تقارير رواد الأعمال الأفراد جوساروفا يوليا كل شيء عن رواد الأعمال الأفراد الذين يقدمون تقاريرهم عن النظام الضريبي المبسط في عام 2018: ما هي أنواع التقارير (اعتمادًا على ما إذا كان لديهم موظفين أم لا) التي يجب على رواد الأعمال الأفراد تقديمها بشأن النظام الضريبي المبسط. المواعيد النهائية لتقديم التقارير.

ما نوع التقارير التي يحتفظ بها رواد الأعمال الأفراد؟ هناك اختلافات بين رجال الأعمال ورجال الأعمال. إذا قدم أحدهما إقرارًا واحدًا مرة واحدة في السنة، فيمكن للآخر ملء عدة تقارير كل ربع سنة، أو حتى شهر. يعتمد هذا على النظام الضريبي المختار وما إذا كان صاحب المشروع لديه موظفين.

ينشأ التزام رجل الأعمال بإبلاغ السلطات الضريبية عن أنشطته مباشرة بعد التسجيل ويظل معه حتى إغلاق رجل الأعمال الفردي.

يقوم رواد الأعمال في OSNO على الأقل بملء إقرار ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة.

يقدم رجل الأعمال الفردي التقارير إلى النظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة، في حالة عدم وجود موظفين، إقرارًا واحدًا فقط في السنة.

يقدم رجال الأعمال تقاريرهم إلى UTII كل ثلاثة أشهر.

يمكن إضافة الإقرارات الخاصة بالضرائب الأخرى إلى هذا إذا كان سيتعين عليهم دفعها نظرًا لطبيعة نشاط صاحب المشروع الفردي.

إن الالتزام بدفع الضريبة لا يعني دائمًا الالتزام بملء الإقرار الضريبي. على سبيل المثال، ضريبة الأملاك و ضريبة الأراضيبالنسبة لرواد الأعمال، تقوم دائرة الضرائب الفيدرالية بإجراء الحسابات بنفسها وترسل إشعارًا. وعلى رجل الأعمال فقط دفع المبلغ المحدد فيه، ولا يحتاج إلى تقديم إقرارات.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرارات:

1. على الأساسي:
. ضريبة القيمة المضافة - حتى اليوم الخامس والعشرين بعد نهاية ربع التقرير؛
. 3-NDFL - مرة واحدة سنويًا حتى 30 أبريل.

3. في UTII - حتى اليوم العشرين بعد كل ربع سنة.

إذا كان لدى رجل الأعمال موظفين، فيجب عليه أيضًا تقديم تقارير إليه مكتب الضرائبلضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين للموظفين، وتقديم معلومات سنوية عن متوسط ​​عدد الموظفين. هذه التقارير إلزامية لجميع أصحاب العمل، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يطبقونه.

بالإضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، يرسل أصحاب العمل معلومات شهرية إلى صندوق المعاشات التقاعدية حول الأشخاص المؤمن عليهم شكل SZV-Mوحول مدة خدمة الموظفين في شكل تجربة SZV. قدمت إلى FSS شكل ربع سنوي 4-FSS لاشتراكات التأمين ضد الحوادث.

المواعيد النهائية لتقديم التقارير لرواد الأعمال الأفراد والموظفين:

2-NDFL - مرة واحدة سنويًا حتى 1 أبريل؛
- 6-NDFL - خلال شهر بعد الربع الأول والثاني والثالث، وحتى 1 أبريل من العام؛
- معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين - مرة واحدة في السنة حتى 20 يناير؛
- تسوية أقساط التأمين - في غضون 30 يوما بعد نهاية الربع؛
- SZV-M - كل شهر حتى اليوم الخامس عشر؛
- تجربة SZV وEDV-1 - مرة واحدة سنويًا حتى 1 مارس؛
- 4-FSS - خلال 20 يومًا بعد نهاية الربع بشكل إلكتروني - خلال 25 يومًا.

بجانب أصحاب المشاريع الضريبيةفي بعض الأحيان يستأجرون التقارير الإحصائية. يجب أن يتم ذلك فقط إذا تم تضمين رائد الأعمال في العينة التي أعدتها Rosstat. عادةً ما ترسل السلطات الإحصائية نفسها إشعارًا بأنك بحاجة إلى ملء النموذج 1-IP هذا العام، ولكن يمكن لرجل الأعمال أن يتصرف بأمان ويكتشف بنفسه ما إذا كان مدرجًا في القائمة وما إذا كان يجب عليه تقديم تقرير إلى Rosstat هذا العام. لهذا الغرض، هناك خدمة Rosstat حيث يمكنك إدخال بياناتك وإنشاء إشعار.

بالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد، تنطبق النماذج الخاصة بالصناعة، على سبيل المثال، في Rosprirodnadzor.

تحتاج إلى البدء في ملء النماذج من الفترة المشمولة بالتقرير والتي تم تسجيل رائد الأعمال الفردي فيها.

إذا كنت ترغب في العمل فورًا والإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط، فلديك 30 يومًا بعد التسجيل للتبديل إلى النظام الضريبي المبسط. إذا لم يكن لديك الوقت، ستعمل في OSNO حتى نهاية العام مع جميع المسؤوليات المترتبة عليه، ولن تتمكن من التحول إلى النظام الضريبي المبسط إلا اعتبارًا من العام التقويمي التالي.

بدون حاجة ملحة فمن الأفضل عدم التسجيل في الأيام الأخيرة من شهر ديسمبر إذا كنت لن تبيع هدايا رأس السنة الجديدة. سيتعين عليك ملء الإقرارات للسنة المنتهية في أي حال، حتى لو لم يكن لديك الوقت لكسب أي شيء. وإذا تمكنت من توظيف العمال، فسيتم تزويدك بحزمة أخرى من نماذج التقارير.

سواء كان رائد الأعمال يعمل أو علق أنشطته، فإن الالتزام بتقديم معظم النماذج يبقى دائمًا معه طالما أنه يتمتع بوضع رائد أعمال فردي:

في OSNO، يتم تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة حتى مع وجود مؤشرات صفرية؛

يقدم رواد الأعمال الأفراد تقاريرهم إلى النظام الضريبي المبسط في جميع الأحوال، سواء تم ممارسة النشاط أم لا. إذا لم يكن هناك محاسبة أو لم يكن هناك دخل، يقدمون إقراراً صفرياً وفق النظام الضريبي المبسط؛

بالنسبة لـ UTII، على عكس النظام الضريبي المبسط، لا يتم حاليًا تقديم إقرارات صفرية، على الرغم من استمرار النزاعات حول هذه المسألة. في غضون ذلك، إذا توقف رجل الأعمال عن الأنشطة في UTII، فيجب عليه تقديم طلب لإلغاء التسجيل كدافع للدخل المحتسب خلال 5 أيام. في حين أن رجل الأعمال لا يفعل ذلك، يجب عليه دفع ضريبة UTII وتقديم إعلان بالمؤشرات المادية.

كما يظل الالتزام بتقديم التقارير للموظفين ساريًا طالما كانت صالحة عقود توظيف. الاستثناء هو 2-NDFL و6-NDFL. ووفقا لهم، فإن المنطق مختلف - لم تكن هناك مدفوعات للموظفين، ولم تكن هناك حاجة للتقارير.
في المحاسبة عبر الإنترنت "" يمكن لأصحاب المشاريع الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط، UTII وPSN مع أو بدون موظفين الإبلاغ بأقل جهد.

الاتصال - والاحتفاظ بالسجلات بشكل صحيح!

دعونا نتعرف على التقارير التي يقدمها رجل أعمال فردي حول النظام الضريبي المبسط وبراءة الاختراع وUTII وOSNO مع وبدون موظفين. تحتوي المقالة على جدول مناسب وخدمات مفيدة لممارسة الأعمال التجارية.

سيساعدك ما يلي على تحويل الضريبة المدفوعة بشكل صحيح وفي الوقت المناسب بموجب النظام الضريبي المبسط:

ما نوع التقارير التي يقدمها رجل الأعمال الفردي إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟ قاعدة عامةيعتمد على النظام الضريبي المطبق. ولكن هناك أيضًا تقارير عن رجل أعمال فردي يحتاج إلى تقديمها، بغض النظر عن الطلب النظام الضريبي. دعونا نلقي نظرة على أنواع هذه التقارير في القسم التالي.

تقارير رواد الأعمال الفردية الإلزامية

إذا كان رجل الأعمال لديه أصحاب الأجرفهو ملزم بتقديم معلومات سنويًا حول متوسط ​​​​عددهم. وهذا لا ينطبق فقط على رواد الأعمال الأفراد، الذين هم سنة الإبلاغلم يقم بتعيين أي شخص (البند 3 من المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تحتاج أيضًا إلى الإبلاغ عن جميع الأفراد الذين قام رجل الأعمال الفردي بدفع مبالغ نقدية و عينياسنة الإبلاغ. هؤلاء هم الأشخاص الذين أبرم معهم عقود عمل، وكذلك اتفاقيات المؤتمر الشعبي العاملأداء العمل أو تقديم الخدمات. فيما يتعلق بالضرائب، يجب عليك تقديم الشهادات على شكل 2-NDFL (شهريًا) والحساب العام لـ 6-NDFL (ربع سنوي).

يمكن إنشاء الحساب وفقًا للنموذج 6-NDFL في برنامج BukhSoft بثلاث نقرات. يتم إعداده دائمًا وفقًا لنموذج محدث، مع مراعاة جميع التغييرات في القانون. سيقوم البرنامج بملء الحساب تلقائيا. سيتم اختبار النموذج من قبل الجميع قبل إرساله إلى مكتب الضرائب. برامج الاختباردائرة الضرائب الفيدرالية. قم بتجربته مجانا:

6-NDFL اون لاين

فيما يتعلق بأقساط التأمين، يتعين عليك تقديم تقارير ربع سنوية إلى RSV و4-FSS وشهرية إلى SZV-M.

ليست هناك حاجة للإبلاغ عن أقساط التأمين المدفوعة لنفسك.

ضرائب رواد الأعمال الأفراد دون الإبلاغ

بالإضافة إلى تقديم التقارير، يجب على رائد الأعمال الفردي، بغض النظر عن النظام الذي يطبقه، دفع ضريبة على المسجلين مركبات. يتم الدفع على أساس الإشعار الضريبي ووثيقة الدفع المستلمة، عادةً عن طريق البريد. ليست هناك حاجة لإبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية.

يمكنك معرفة ما إذا كانت هيئة التفتيش قد قامت بحساب الضريبة بشكل صحيح باستخدام الآلة الحاسبة عبر الإنترنت:

حساب ضريبة النقل

صاحب العمل العقاراتيلتزم بدفع الضريبة العقارية المقدمة للأفراد. يتم الدفع أيضًا على أساس إشعار ضريبي دون تقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

حساب ضريبة الأملاك

تنطبق قواعد مماثلة على ضريبة الأراضي.

تقرير رجل الأعمال الفردي عن النظام الضريبي المبسط

يقدم رجال الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط الأنواع التالية من التقارير إلى السلطات الضريبية.

1. إعلان عن ضريبة واحدةفي ظل النظام الضريبي المبسط. تمت الموافقة على النموذج بأمر بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/352. يجب عليك تقديم تقرير سنوي، في موعد لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي لسنة التقرير.

دعونا نلقي نظرة على ملء العينة:

قم بتقديم إقرارك الضريبي الفردي بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 في موعد أقصاه 30 أبريل 2019 (الثلاثاء).

يتم تعبئة هذا التقرير بناء على مؤشرات دفتر الدخل والمصروفات.

قم بإعداد إعلانك عبر الإنترنت

يرجى ملاحظة: رجال الأعمال يستخدمون كائن "الدخل" مع معدل الضريبة، بخلاف 6%، لا يمكنهم ملء النموذج أعلاه. يشير فقط الحد الأقصى للرهان 6%. توصي دائرة الضرائب الفيدرالية في هذه الحالة باستخدام النموذج الموصى به (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 20 مايو 2015 رقم GD-4-3/8533). يحتوي على سطر فارغ 120 من القسم 2.1.

1. إعلان عن الضرائب غير المباشرةعند استيراد البضائع من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 سبتمبر 2017 رقم SA-7-3/765). النموذج الشهري. يجب عليك الإبلاغ في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه قبول هذه البضائع للمحاسبة. عند استيراد العناصر المؤجرة (مع نقل الملكية إلى المستأجر وفقًا للاتفاقية)، يتم الإبلاغ عنها في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي شهر الموعد النهائي للدفع بموجب الاتفاقية.

الإبلاغ عن الملكية الفكرية بشأن براءة الاختراع

عند استخدام PSN، يكون رجل الأعمال ملزمًا بالاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات، بالإضافة إلى دفع تكلفة براءة الاختراع. لا ينص القانون على ضرورة تقديم إعلان براءة الاختراع.

وفي الوقت نفسه، إذا قام رجل أعمال بتنفيذ العمليات المذكورة أعلاه، أو قام بتعيين موظفين، فهو ملزم بتقديم التقارير المناسبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

حساب تكلفة براءة الاختراع عبر الإنترنت

الإبلاغ عن رجل أعمال فردي عن UTII

فيما يتعلق بالضريبة المحسوبة، يتعين على رواد الأعمال الأفراد تقديم تقرير ربع سنوي (الربع هو فترة ضريبية) بالشكل المعتمد من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الأمر رقم MMV-7-3/353 بتاريخ 4 يوليو 2014.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار إلى دائرة الضرائب الفيدرالية لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي الفترة الضريبية.

طاولة.المواعيد النهائية لتقديم إعلان UTII في عام 2019

الفترة الخاضعة للضريبة	الموعد النهائي

املأ إعلان UTII باستخدام خدمة خاصة عبر الإنترنت من BukhSoft:

قم بإعداد إعلان UTII عبر الإنترنت

1. إعلان بشأن الضرائب غير المباشرة عند استيراد البضائع من الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 سبتمبر 2017 رقم SA-7-3/765). النموذج الشهري. يجب عليك الإبلاغ في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه قبول هذه البضائع للمحاسبة. عند استيراد العناصر المؤجرة (مع نقل الملكية إلى المستأجر وفقا للاتفاقية)، يتم الإبلاغ عنها في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للشهر الذي يستحق فيه الدفع بموجب الاتفاقية.
2. إذا كان رجل الأعمال الفردي وكيل الضرائبلضريبة القيمة المضافة أو تنفيذ عمليات بموجب اتفاقيات المشاريع المشتركة، إدارة الثقةاتفاقيات الملكية أو الامتياز، يتعين عليه تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة.

تقرير رجل الأعمال الفردي عن OSNO

رواد الأعمال الأفراد على OSN هم دافعي ضريبة الدخل الشخصيوضريبة القيمة المضافة. ويطلب منهم تقديم الأنواع التالية من التقارير.

1. إعلان 3-NDFL. تحتاج إلى الإبلاغ عنه حتى لو لم يكن هناك دخل للفترة الضريبية (السنة التقويمية). تمت الموافقة على النموذج من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بأمر بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671. يجب عليك تقديم المستند إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في مكان إقامتك.
2. إعلان الدخل المقدر (نموذج 4-NDFL). تمت الموافقة على النموذج من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية بموجب الأمر رقم MMV-7-3/768 بتاريخ 27 ديسمبر 2010. ويطلب المفتشون إكمالها وتقديمها حتى يتمكن رجل الأعمال الفردي من حساب الدفعات المقدمة لضريبة الدخل الشخصي، والتي سيدفعها خلال العام.

ينشأ الالتزام بتقديم هذا النوع من التقارير بالنسبة لرجل الأعمال الفردي منذ لحظة حصوله على دخله الأول ثم سنويًا.

تم تحديد موعد نهائي محدد للتقديم فقط لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين. ويجب عليهم إبلاغ دائرة الضرائب الفيدرالية في غضون 5 أيام عمل بعد نهاية الشهر من تاريخ استلام دخلهم الأول.

1. إعلان ضريبة القيمة المضافة (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم MMV-7-3/558). ويجب تقديمها إلكترونيًا كل ثلاثة أشهر. يجب ألا يتجاوز تاريخ الاستحقاق اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع المنتهي.

طاولة.المواعيد النهائية لتقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في عام 2019

الفترة الخاضعة للضريبة	الموعد النهائي

قم بتعبئة إقرار ضريبة القيمة المضافة باستخدام خدمة خاصة عبر الإنترنت من BukhSoft:

قم بإعداد إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص بك عبر الإنترنت

جدول بشأن تقارير رواد الأعمال الأفراد والمواعيد النهائية لتقديمها

لقد قمنا بجمع كافة المعلومات المتعلقة بتقارير رواد الأعمال الأفراد عن الضرائب وأقساط التأمين لك في الجدول 3 المناسب.

الجدول 3. جميع التقارير رواد الأعمال الفردية

ضريبة	استمارة	الدورية	موعد التسليم
أساسي
		كل ربع	25 يومًا تقويميًا بعد نهاية الربع
	النموذج 3-NDFL (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 24 ديسمبر 2014 رقم MMV-7-11/671)	كل عام
	النموذج 4-NDFL (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 27 ديسمبر 2010 رقم MMV-7-3/768)	كل سنة من تاريخ بدء العمل	لأصحاب المشاريع الفردية المسجلين حديثًا - في غضون 5 أيام عند انتهاء الشهر بعد حدوث الدخل الأول لأولئك الذين يعملون بالفعل - في وقت واحد مع 3-NDFL
الضريبة الزراعية الموحدة
	التصريح (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 28 جويلية 2014 رقم MMV-7-3/384)	كل عام
مبسط
الضريبة الواحدة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط	الإعلان (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم MMV-7-3/99)	كل عام
براءة اختراع
الضريبة المدفوعة على نظام براءات الاختراعتحصيل الضرائب	لا حاجة للإبلاغ
الإسناد
	إعلان (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 4 يوليو 2014 رقم MMV-7-3/353)	كل ربع	في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع
الإبلاغ الإلزامي الآخر
	2-NDFL (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 30 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/485)	كل عام
	حساب 6-NDFL (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 14 أكتوبر 2015 رقم MMV-7-11/450)	كل ربع سنة وسنة	في غضون ربع - ليس في وقت لاحق بالأمسالشهر التالي للربع السابق.
ضريبة القيمة المضافة عند استيراد البضائع من أراضي الدول الأعضاء في الاتحاد الاقتصادي الأوراسي	التصريح (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 7 يوليو 2010 رقم 69 ن)	كل شهر	في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يليه: شهر قبول البضائع للمحاسبة؛ بعد شهر من دفع الإيجار المستحق وفقا للاتفاقية
ضريبة القيمة المضافة عند إصدار فاتورة رائد أعمال فردي بمبلغ الضريبة المخصص	إعلان (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم 558)	كل ربع	25 يومًا تقويميًا بعد نهاية الربع
الضرائب التي لا توجد لها أهداف ضريبية خلال الفترة الضريبية	الإقرار الضريبي الموحد (المبسط) (تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية بتاريخ 10 يوليو 2007 رقم 62 ن)
أقساط التأمين	حساب أقساط التأمين (تمت الموافقة عليه بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أكتوبر 2016 رقم MMV-7-11/551)	كل ربع	في موعد لا يتجاوز اليوم الثلاثين من الشهر التالي لشهر التقرير
	SZV-M (تمت الموافقة عليه بقرار مجلس إدارة صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي بتاريخ 01.02.2016 رقم 83ع)	كل شهر	في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير
	SZV-STAZH (تمت الموافقة عليه بقرار مجلس إدارة صندوق التقاعد بتاريخ 11 يناير 2017 رقم 3ع)	كل عام
	4-FSS (تمت الموافقة بأمر FSS بتاريخ 26 سبتمبر 2016 رقم 381)	كل ربع	الورق - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر التالي للربع إلكترونيًا – في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع المالي
	تقرير عن استخدام أقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية (خطاب FSS رقم 02-09-11/16-05-3685 بتاريخ 20/02/2017)	كل ربع	جنبا إلى جنب مع 4-FSS
معلومات عدد الموظفين	معلومات عن متوسط ​​​​عدد الموظفين (تمت الموافقة عليها بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 29 مارس 2007 رقم MM-3-25/174)	كل عام

فيديو مفيد

يعد النظام الضريبي المبسط (المشار إليه فيما يلي باسم النظام الضريبي المبسط) واحدًا من خمسة أنظمة ضريبية خاصة ينص عليها القانون الحالي التشريعات الضريبية. تم تصميم هذا النظام الخاص للشركات الصغيرة، وبالتالي فإن قواعد حساب الضرائب وإجراءات دفعها، وبالتالي الإبلاغ بموجب النظام الضريبي المبسط، بسيطة للغاية ومفهومة عند تطبيقها من قبل رواد الأعمال الأفراد.

ملحوظة!يمكنك بسهولة إعداد وتقديم التقارير بموجب النظام الضريبي المبسط باستخدام الخدمة الإلكترونية "أعمالي". تقوم الخدمة تلقائيًا بإنشاء التقارير والتحقق منها وإرسالها إلكترونيًا. لن تحتاج إلى زيارة مكتب الضرائب والصناديق شخصيًا، الأمر الذي سيوفر بلا شك ليس الوقت فحسب، بل أيضًا الأعصاب. يمكنك الحصول على وصول مجاني للخدمة الآن باتباع هذا الرابط.

كيفية التحول إلى النظام الضريبي المبسط

من أجل التحول إلى النظام الضريبي المبسط، يكفي تقديم إخطار إلى مكتب الضرائب الخاص بك حول الانتقال إلى نظام ضريبي مبسط. يمكنك التبديل إلى النظام الضريبي المبسط فقط من بداية السنة التقويمية، لذا يجب تقديم الإخطار قبل 31 ديسمبر. على سبيل المثال، إذا أراد رائد أعمال فردي التحول إلى النظام الضريبي المبسط في عام 2018، فيجب تقديم الإخطار قبل 31 ديسمبر 2017.

إذا كان الفرد يقوم بالتسجيل للتو كرجل أعمال فردي ويخطط لتطبيق النظام الضريبي المبسط على الفور، ففي هذه الحالة، يجب تقديم إخطار حول تطبيق النظام الضريبي المبسط في موعد لا يتجاوز 30 يومًا تقويميًا من تاريخ تسجيل رجل الأعمال الفردي.

هام: الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط له طبيعة إخطارية! وهذا يعني أنه بعد تقديم الإخطار، لا تحتاج إلى انتظار أي وثيقة من مكتب الضرائب الخاص بك تسمح باستخدام النظام الضريبي المبسط.

القيود المفروضة على استخدام النظام الضريبي المبسط

هناك قيود قليلة على استخدام النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية. على عكس المنظمات، بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يرغبون في التحول إلى النظام الضريبي المبسط، لا يوجد حد لمبلغ الدخل.

وبالتالي، لا يحق لرجل الأعمال الفردي تطبيق النظام الضريبي المبسط إذا (المادة 346.12 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي):

• يعمل في الإنتاج البضائع القابلة للاستهلاكوكذلك استخراج المعادن وبيعها، باستثناء المعادن الشائعة؛
• التحول إلى الضريبة الزراعية الموحدة؛
• تجاوز متوسط ​​عدد موظفي رواد الأعمال الأفراد لهذا العام 100 شخص؛
• الخامس المواعيد النهائيةلم يخطر مصلحة الضرائب بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.

مميزات تطبيق النظام الضريبي المبسط

1. يتم استخدام النظام الضريبي المبسط في طوعا، بمحض ارادتك(البند 1 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

2. عند تطبيق النظام الضريبي المبسط، يُعفى أصحاب المشاريع الفردية من دفع الضرائب التالية (البنود 2، 3، المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي):

• ضريبة الأملاك للأفراد. ينطبق الإعفاء فقط على الممتلكات التي يستخدمها رجل الأعمال الفردي في أنشطته التجارية، والتي لا تندرج في القائمة الخاصة بالعقارات، القاعدة الضريبيةوالتي يتم حسابها على أساس القيمة المساحية؛
• ضريبة القيمة المضافة (المشار إليها فيما يلي باسم ضريبة القيمة المضافة)، باستثناء ضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند استيراد البضائع إلى أراضي الاتحاد الروسي، وضريبة القيمة المضافة المدفوعة عند أداء واجبات وكيل الضرائب، على سبيل المثال، في حالة استئجار المباني من سلطات؛
• ضريبة الدخل الشخصي (المشار إليها فيما بعد بضريبة الدخل الشخصي)، باستثناء ضريبة الدخل الشخصي التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد كوكيل ضريبي، أي عند دفع الدخل للموظفين والأفراد الآخرين.

3. يُعفى رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط من المحاسبة، حيث يحتفظون بسجلات الدخل والنفقات وفقًا للنظام الضريبي المبسط في دفتر الدخل والنفقات (المادة 346.24 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، المادة 6 من ق. القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ " حول المحاسبة").

لكن يجب على رواد الأعمال الأفراد اتباع قواعد السلوك المعاملات النقديةتم إنشاؤه بموجب توجيه بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014 (البند 4 من المادة 346.11 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

4. يمكن دمج النظام الضريبي المبسط مع UTII وPSN. من المستحيل الجمع بين النظام الضريبي المبسط ونظام OSNO (نظام الضرائب العادي) والضريبة الزراعية الموحدة.

الضرائب في ظل النظام الضريبي المبسط

عند تقديم إشعار حول تطبيق النظام الضريبي المبسط، يجب على رجل الأعمال الفردي اختيار موضوع الضرائب (المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). يعتمد معدل ومبلغ الضريبة التي سيتعين على رجل الأعمال الفردي دفعها على هذا.

1. عند اختيار موضوع الضريبة "الدخل" يتم تطبيق نسبة 6%. يعتبر موضوع الضرائب هذا مفيدًا لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون أي خدمات أو يعملون كوسطاء لها اتفاقيات الوكالة. أي أنهم يقومون بأنشطة لا تتطلب استثمارات مالية ومادية.

لتحديد مبلغ الضريبة، يكفي مضاعفة مبلغ جميع الإيرادات بمعدل الضريبة. يحق لأصحاب المشاريع الفردية تخفيض مبلغ الضريبة المحسوب بمقدار أقساط التأمين المدفوعة لأنفسهم ولموظفيهم.

مهم:إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين، فيمكن تقليل مبلغ النظام الضريبي المبسط بمقدار أقساط التأمينفقط في حدود 50%. إذا كان رجل الأعمال الفردي يعمل بمفرده، إذن مبلغ نظام الضرائب المبسطيتم تخفيضها عن طريق أقساط التأمين المدفوعة عن النفس دون قيود.

2. عند اختيار موضوع الضريبة "الدخل ناقص النفقات" يكون معدل الضريبة 15%. يتم دفع الضريبة على الفرق بين الإيرادات المستلمة والنفقات المتكبدة. لذلك، يتم اختيار هذه المحاسبة من قبل رواد الأعمال العاملين في أنشطة مثل التجارة والبناء والإنتاج وغيرها، والتي من الضروري تنفيذها شراء السلع والمواد والمواد الخام، وجذب المقاولين، وناقلات البضائع، وما إلى ذلك. وما إلى ذلك وهلم جرا.

يتم احتساب مبلغ الضريبة باستخدام الصيغة التالية: (الدخل ناقص المصروفات) * 15%.

مهم:يحق لأصحاب المشاريع الذين أبرموا اتفاقيات شراكة بسيطة (اتفاقيات نشاط مشترك)، وكذلك أولئك الذين هم أطراف في اتفاقية إدارة الثقة العقارية، تطبيق النظام الضريبي المبسط فقط مع موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات" (بند 2 من المادة 346.14 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

إجراءات ومواعيد سداد الضريبة عند تطبيق النظام الضريبي المبسط

نظام دفع الضرائب هو كما يلي:

• في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر الأول الذي يلي فترة التقرير المنتهية (ربع سنوي، نصف سنوي، 9 أشهر)، يتم سداد الدفعات المقدمة في نهاية العام، بحلول 30 أبريل من العام التالي؛ السنة الفائتةيتم دفع مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة المدفوعة مسبقًا.

مثال:يطبق رواد الأعمال الأفراد النظام الضريبي المبسط "الدخل". بالنسبة للربع الأول من عام 2017، بلغت الإيرادات 200 تريليون طن، للربع الثاني - 300 تريليون طن، للربع الثالث - 150 تريليون طن، للربع الرابع - 400 تريليون طن.

يتم احتساب مبلغ الضريبة المستحقة على النحو التالي:

• حتى 25/04/2018 - 12 طنًا. = 200 ر. × 6%؛
• حتى 25 يوليو 2018 - 18 ألف روبل. = (200 طن + 300 طن) × 6% - 12 طن؛
• حتى 25 أكتوبر 2018 - 9 طن. = ((200 طن فرك. + 300 طن فرك. + 150 طن فرك.) × 6%) - (12 طن فرك. + 18 طن فرك.);
• حتى 30/04/2019 - 24 طنًا. = ((200 طن فرك + 300 طن فرك + 150 طن فرك + 400 طن فرك.) × 6%) - (12 طن فرك + 18 طن فرك + 9 طن فرك. ).

عند اختيار موضوع الضريبة "الدخل مطروحًا منه النفقات"، إذا تجاوزت النفقات الدخل في نهاية العام، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بالدفع الحد الأدنى من الضريبة، والتي يتم حسابها على أنها 1٪ من إجمالي إيرادات العام.

تقرير عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لرواد الأعمال الأفراد بدون موظفين

في هذه الحالة، في موعد أقصاه 30 أبريل من العام الذي يلي الفترة الضريبية المنتهية، يجب على صاحب المشروع الفردي تقديم إقرار وفقًا للنظام الضريبي المبسط إلى مكتب الضرائب الخاص به (الفقرة 2، البند 1، المادة 346.23 من قانون الضرائب للدولة) الاتحاد الروسي). بناءً على نتائج عام 2018، يجب تقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط بحلول 2 مايو 2019.

ولكن هناك حالتان تنصان على مواعيد نهائية خاصة لتقديم التقارير:

1. في حالة إنهاء النشاط الخاضع للنظام الضريبي المبسط، يجب تقديم الإقرار في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي توقف فيه هذا النشاط (البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي) );
2. وفي حالة الخسارة، الحق في تطبيق النظام الضريبي المبسطفي منتصف العام، يجب تقديم الإعلان في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للربع الذي فقد فيه هذا الحق (البند 2 من المادة 346.23 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تقرير عن النظام الضريبي المبسط لعام 2018 لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

سيكون تكوين تقارير رواد الأعمال الفرديين على النحو التالي.

إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل:

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018

المواعيد النهائية لتقديم حسابات 6-NDFL في عام 2018

• لعام 2017 - حتى 2 أبريل 2018؛
• للربع الأول من عام 2018 - حتى 3 مايو 2018؛
• للربع الثاني من عام 2018 - حتى 31 يوليو 2018؛
• للربع الثالث من عام 2018 - حتى 31 أكتوبر 2018؛
• لعام 2018 - حتى 1 أبريل 2019.

المواعيد النهائية لتقديم 2-NDFL في عام 2018

مواعيد تقديم حسابات أقساط التأمين لعام 2018

• حساب عام 2017 - حتى 30 يناير 2018؛
• حساب الربع الأول من عام 2018 - حتى 3 مايو 2018؛
• حساب النصف الأول من عام 2018 - حتى 30 يوليو 2018؛
• الحساب لمدة 9 أشهر من عام 2018 - حتى 30 أكتوبر 2018.

إلى صندوق التأمين الاجتماعي:

بغض النظر عن نوع الضرائب، يقدم رجل الأعمال الفردي تقريرًا عن متوسط ​​عدد الموظفين إلى دائرة الضرائب الفيدرالية بحلول 20 يناير. وللقيام بذلك، يتم حساب عدد الموظفين لكل يوم أو شهر (بما في ذلك الموظفين في إجازة مرضية أو في إجازة إدارية)، ثم يتم جمع هذا المؤشر وتقسيمه على عدد الأيام في الشهر أو السنة.

تقرير رجل الأعمال الفردي عن OSNO

تعد تقارير IP على OSNO هي الأكثر ضخامة. يتعين على رائد الأعمال تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية على أساس ربع سنوي. ويقدم أيضًا تقارير سنوية في النموذج 3-NDFL بحلول 30 أبريل.

بالإضافة إلى ذلك، يجب على رائد الأعمال الفردي تقديم إعلان عن الدخل المتوقع (في النموذج 4-NDFL) - بعد شهر واحد من تسجيل رائد الأعمال الفردي أو، بالنسبة لرجل أعمال فردي حالي، مع زيادة متوقعة في الربح بنسبة 50%. في حالة تقديم التقارير في الوقت المناسب، قد يتعرض رجل الأعمال لغرامة قدرها 1000 روبل.

تقرير رجل الأعمال الفردي عن النظام الضريبي المبسط

يتم تقليل تقارير رواد الأعمال الأفراد حول النظام الضريبي المبسط إلى الحد الأدنى. يجب على رائد الأعمال تقديم إقرار ضريبي بموجب النظام الضريبي المبسط في العام المقبل بحلول 30 أبريل بعد الفترة المشمولة بالتقرير. يمكن تقديم التقارير شخصيًا عبر بريد إلكترونيأو رسالة قيمة. في السابق، قامت دائرة الضرائب الفيدرالية أيضًا بتصديق دفتر الدخل والمصروفات، ولكن منذ عام 2013، لم يعد هذا ضروريًا.

الإبلاغ عن رجل أعمال فردي عن UTII

يقدم رجل أعمال فردي في UTII إعلانًا ربع سنوي عن الضريبة المحسوبة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي آخر شهر في ربع التقرير. يقدم رجل الأعمال الفردي الذي يجمع بين UTII والأوضاع الأخرى (على سبيل المثال، النظام الضريبي المبسط أو OSNO) تقارير عنها بالكامل. وفي الوقت نفسه، يجب على أصحاب المشاريع الفردية الاحتفاظ بسجلات ضريبية.

تقديم التقارير للموظفين

يعد إعداد التقارير لموظفي رواد الأعمال أمرًا قياسيًا ولا يعتمد على الضرائب. يجب على كل رجل أعمال فردي لديه موظفين أن يتم تسجيله في صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي. كل شهر (حتى اليوم الخامس عشر) ملزم بإجراء خصومات من مدفوعات الموظفين إلى صناديق التأمين و توفير المعاشات التقاعدية(على نفقتك الخاصة). ويختلف حجمها حسب النشاط والنظام الضريبي، والمعيار هو 30%.

وتقوم الصناديق بمراقبة المساهمات المدفوعة من خلال التقارير التي يتعين على أصحاب المشاريع الفردية تقديمها كل ثلاثة أشهر. منذ عام 2014، يقدم أصحاب المشاريع الفردية إلى صندوق المعاشات التقاعدية تقريرا عن المساهمات شكل موحدآر إس في-1. المواعيد النهائية النهائية هي 15 مايو وأغسطس ونوفمبر وفبراير. يتم تقديم التقارير إلى صندوق التأمين الاجتماعي بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الأول الذي يلي ربع التقرير. لا يقدم رواد الأعمال الأفراد تقارير عن أنفسهم إلى الصناديق.

يعمل رجل الأعمال الفردي أيضًا كوكيل ضرائب وهو ملزم بتحويل 13٪ من رواتب الموظفين إلى الميزانية شهريًا. يقدم كل عام تقريرًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج 2-NDFL حول ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لكل موظف.