Сметки за данъци за годината. Михаил Суботин, старши научен сътрудник, IMEMOR
Основната промяна през 2017 г. е, че вноските на PFR, MHIF и FSS се прехвърлят под администрацията на Федералната данъчна служба (и те трябва да бъдат платени според новия CCC към данъчната служба). В допълнение към вноските от FSS NS.
| Къде да кандидатствам | Какво отчитане | Краен срок за подаване |
|---|---|---|
| от 2017 г | ||
| IFTS | Единна такса за социално осигуряване (ЕСС) (с изключение на вноските по ФСС за наранявания) | Тримесечно не по-късно от 30-то число на следващия месец: I кв. - 2 май 2017 г.; II тримесечие. - 31 юли 2017 г.; III тримесечие. - 30 октомври 2017 г.; IV тримесечие. - 30 януари 2018г |
| ПФР | СЗВ-М | Месечно, в рамките на 15 дни (беше 10 дни) след края на месеца |
| ПФР | Доклад за осигурителен стаж SZV-опит | Ежегодно не по-късно от 1 март на следващата година (до 1 март 2018 г.) |
| ПФР | SZV-ISH | Крайният срок за подаване все още не е потвърден |
| FSS | (ФСС НС и ПЗ) Изчисляване на вноските за наранявания | Тримесечно: на хартиен носител - не по-късно от 20-о число на следващия месец, по електронен път - не по-късно от 25-о число на следващия месец |
| за 2016г | ||
| ПФР | RSV-1 | Най-късно до 15 февруари 2017 г. на хартиен носител, до 20 февруари - електронно плащане |
| FSS | 4-FSS | До 20 януари 2017 г. - хартиен, до 25 януари - електронен отчет |
Както виждаме от таблицата: за никого не е станало по-лесно, отчетите само се увеличиха.
Възможно е прихващането на вноски срещу бъдещи плащания само в рамките на една вноска (клауза 1.1 от член 78 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Тези. вноските за наранявания не могат да бъдат кредитирани във вноските на FSS или PFR в FFOMS.
Можете да генерирате нулева опростена данъчна система и да я изпратите до IFTS онлайн с. И можете да го направите абсолютно безплатно.
минимална заплата
IP плащане към ЗФР
От 1 януари 2017 г. трябва да платите вноска към ЗФР съгласно новия CCC и към IFTS.
Също така, от 2017 г., ако докладването е закъсняло, няма да се начислява неустойка под формата на максимално плащане (154 851,84 рубли през 2016 г.).
Вноски към PFR: (7500 * 26% * 12) \u003d 23400 рубли.
Вноски към FFOMS: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 рубли.
Общата застрахователна премия за IP през 2017 г. ще бъде: 27 990 рубли.
През 2017 г. вноската ще бъде: 7 500 рубли * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 рубли (плащане преди 25 декември). С доход от 300 000 рубли (кумулативно за годината) ще трябва да платите допълнително плюс 1% (плащане преди 1 април) от разликата (общ доход - 300 000 рубли), но не повече от въз основа на 8 минимални заплати (за пенсионния фонд). Тези. максималното плащане ще бъде: 8 * минимална заплата * 12 * 26% = 187 200 рубли (през 2017 г.).
Калкулатор за частичен период.
20545
Когато започнат да ни режат
В гл
Според резултатите от август обемът на фонд "Резервен" намалява с 18.4%. Тази година Министерството на финансите вече три пъти използва средствата си за покриване на бюджетния дефицит, като за целта отпусна 1,17 трилиона рубли. До септември във фонда остават 2,09 трилиона рубли, а темпът на разходване е такъв, че до края на годината скривалището може да се свие до обикновени трохи - само 980 милиарда. Следващият по ред е Националният фонд за богатство с резерв от 4,7 трилиона рубли.
В контекста на продължителна криза или дори рецесия, те може да не са достатъчни, за да издържат в периода между парламентарните и президентските избори. И тогава какво? Единственият изход е повишаването на данъците.
Русия няма право да дойде на изборите през 2018 г. изтощена. Това означава, че има ясно ограничен период от време за подобряване на икономическата ситуация – 2017 г. Какво ни приготвя? Основните страхове са два – покачване на цените и повишаване на данъците. Но вече знаем от предишни кризи как затягането на коланите убива икономиката, като същевременно провокира протести.
Какво мислят отделите?
Помощникът на президента Андрей Белоусов наскоро зарадва обществеността с изявление, че „данъците винаги трябва да се намаляват”. Това беше отговор на идеите на Министерството на финансите за увеличаване на основните данъци, в частност ДДС, данък върху доходите на физическите лица, данък върху доходите и застрахователни премии. Увеличение с 1 процентен пункт за всеки от ключовите данъци може да донесе в хазната от 170 до 324 милиарда рубли. Въпреки това все още няма информация от правителството за готовност за повишаване на данъците през следващата година.
Но по наши данни няколко ведомства едновременно подготвят предложенията си за увеличаване на данъците.
Обмислят се и други трикове. Например намаляване на застрахователните премии с едновременно увеличение на ДДС. Но във всеки случай това няма да стане преди президентските избори, тоест някъде до края на 2018 г. Министерството на финансите ще представи плановете си пред широката публика едва след утихване на парламентарните предизборни страсти. Ако той представи.
Стабилни личности
Както знаете, руската данъчна система работи с два вида платци - юридически и физически лица. Последните внасят в хазната транспортни плащания, данъци върху имуществото и всякакви видове доходи на физически лица - данък върху доходите на физическите лица. Постъпленията от физически лица са най-надеждният, предвидим и стабилен източник на финансови приходи за държавата. Списъкът на данъците, плащани от организациите, е по-разнообразен и зависи от редица специфични обстоятелства.
Данък върху доходите на физическите лица – работодателят приспада добре познатите 13% от заплатите. Кремъл и Думата обмислят да повишат тази ставка до 15%, но не преди 2019 г. А през 2017 г. Министерството на финансите планира да получи 3,4 трилиона рубли от този данък.
Битките за въвеждането на прогресивна скала на данъка върху доходите на физическите лица не стихват. Доходите на няколко от първите сто руснаци покриват доходите на всички останали съграждани. Те не само се съпротивляваха дълго на вдигането на данъците, но и откровено ги изнудваха – вдигнете ги, ние ще изнесем всичко в офшорки. Сега, когато антиофшорното законодателство е въведено в живот и контролът върху чуждестранните сметки ще влезе в сила през 2018 г., е време да се вдигнат данъците върху доходите на богатите, ако не до европейските 50%, то поне два пъти сегашните едно, до 25%. Ще бъде трудно да се прокара такова увеличение през Думата и Съвета на федерацията, които са изцяло съставени от милионери, но те явно ще започнат да изтеглят няколко процента (до 15%) от тлъстите си доходи.
Данъкът върху недвижимите имоти е годишно плащане за недвижими имоти. За съжаление, апартаменти, дачи и гаражи, минус няколко "поставени" квадратни метра, сега ще струват на нашите граждани много повече. Изчисляването от кадастралната стойност вече доведе до факта, че плащанията за земя и вили са скочили в пъти или дори с порядък за няколко години. От чисто формални няколко стотици рубли годишно, сега данъкът „изненадва“ с няколко хиляди. И това не е границата. Сега, когато всички са преброени, т.е. проведе кадастрализация и оценка на обекти, научи хората на значението на този закон, трябва да очакваме постепенно увеличаване на ставките. Ще бъде трудно да се упрекнат правителството и законодателите - който притежава скъпи имоти, нека не забравя да разкопчае държавата, така да се каже, да сподели. Грешките в кадастралната оценка обаче вече се превърнаха в място на вечни битки. Понякога цените се различават значително от пазарните. Нашата публикация многократно излизаше със самото предложение и сега чува подкрепа от експерти - ако държавата е сигурна, че нейната кадастрална стойност е с 30% по-ниска от пазарната, тогава нека бъде готова с отворена оферта за тази оценка и купува вън е. Ако статистиката не лъже, тогава дори след загуба на няколко места, държавата неизбежно трябва да забогатее средно. Не виждаме обаче подкрепа за подобна инициатива от страна на Росреестр и членове на Думата.
С транспортния данък е по-трудно. Заплаща се от собствениците на автомобили и други превозни средства. Сега размерът на този данък зависи от мощността на двигателя, посочена в паспорта на превозното средство, и се плаща за всяка конска сила. Но това е засега. В Държавната дума е внесен проектозакон, предлагащ данъкът да се премахне изцяло, включително плащането в цената на горивото, което според предварителните изчисления ще увеличи цената на 1 литър бензин с 53 копейки.
Запазете потоци!
Неофициално таксите, а всъщност скритите данъци, както от физически, така и от юридически лица, постоянно нарастват по един или друг начин. През 2017 г. компаниите ще трябва основно да се справят с последствията от тези често недомислени и вредни за икономиката на страната имплементации в бюджетите си. Фирмите определено ще останат недоволни от новата схема за данък върху имотите. Досега тя се изчисляваше на база инвентарната стойност, но сега база за изчисляване ще бъде кадастралната стойност - на практика пазарна и не винаги адекватна. Ще трябва да плащате по нов начин от пролетта на 2017 - за 2016 година. Във връзка с въвеждането на държавен монопол върху кадастралната оценка на недвижими имоти собствениците на жилища са лишени от редица права по отношение на преоценка на установената стойност, включително правото да обжалват резултатите от оценката.
Тази реформа може да бъде пагубна за малкия бизнес. Натоварването на бизнеса, базиран на търговски или производствени площи, ще се увеличи, което ще се отрази на цените и дори на самата способност за продължаване на бизнеса. Малките компании като цяло ще бъдат принудени да закрият, което означава, че кафенетата и магазините най-вероятно ще затворят, а с тях ще пресъхнат много потоци от бюджетни приходи.
Някои ферми виеха от сметките, които трябва да платят. Земята под репички или ръж в стотици хектари се изчислява въз основа на пазарните цени за градински парцели в близост.
Проблемът ще се задълбочи от нов тип касови апарати (KKM) - с прехвърляне на данни към Федералната данъчна служба през Интернет, което ще стане задължително. От 1 февруари 2017 г. ще се регистрират само каси от нов тип. Да, пилето кълве зърното. Но струва ли си да й отрежете главата, за да се нахрани за един ден?
Всяка домакиня знае: ако няма достатъчно пари, най-сигурният начин е да намали разходите. Така че експертите са единодушни, че е време държавата да намали разходите си и на първо място разходите за поддържане на безкрайно раздутия държавен апарат. Министерството на финансите на Руската федерация също се погрижи за този път, като предложи да се намалят „незащитените“ бюджетни разходи с 6% през 2017 г. и съответно с 9 и 11% през 2018 и 2019 г.
Михаил Суботин, старши научен сътрудник, ИМЕМО РАН:
„Не можем да вдигнем данъците сега. Руската икономика е в състояние на дълбока рецесия, колкото и образно да я характеризират експертите, на дъното, изтласкано от дъното, или дъното е някъде напред. За да се отблъснем и да изплуваме, има две сили – инвестиции и вътрешно търсене. Ситуацията с инвестициите е добре известна. Това са санкции и контрасанкции и те започнаха да изтласкват инвеститорите от руската икономика много преди налагането на санкциите. Това, което остава, е вътрешното търсене. За неговия растеж е необходима висока платежоспособност на населението - именно това мотивира активната търговия и съответно производството. Повишаването на данъците задушава тази втора сила. Въпреки факта, че те вече са индиректно увеличени чрез въвеждане на всякакви квазиданъци, в частност "Платон", такси за основен ремонт и т.н.
Мисля, че следващата година трябва да се заемем с взаимното уреждане на тези две системи – данъчни и квазиплащания. И вече виждаме примери за някакъв вид регулация на плащанията успоредно с данъците. Правителството се опитва по някакъв начин да минимизира последствията, като въвежда всевъзможни предимства.
Едва ли сега, при сегашното състояние на бюджета, властите могат да намалят данъците, което би било полезно и ефективно. Като цяло е трудно да се намерят ресурси в данъчната система. Теоретично са възможни начини за регулиране с помощта на някои специални режими чрез рационализация.
По-конкретно
Ярък пример за безумни разходи е руският пенсионен фонд, който е световен шампион по брой служители. Персоналът на PFR е 121 670 души.
Второто място е заето от Администрацията за социално осигуряване в САЩ, където служителите са 2 пъти по-малко - около 60 хиляди. Въпреки факта, че населението на САЩ е повече от два пъти по-голямо от руското население, а размерът на пенсиите и социалните помощи е почти 9 пъти по-висок.
Руският персонал на фонда надминава шведския със 122 пъти, въпреки факта, че тази услуга се счита за най-ефективната в света. Известният шведски икономист Андерс Ослунд изчисли, че ако екстраполираме опита на страната му към Русия, тогава нормалният персонал на пенсионния фонд не трябва да надвишава 14 000 души.
Япония е сходна по население с Русия. И там пенсионната услуга Nihon Nenkin Kikou струва 27 000 души, а има само 15 000 служители на пълен работен ден.
Освен това са необходими милиони квадратни метри офис площи, за да се оборудват работни места за раздутия руски персонал.
Коментари 6
Дария Арутюмова 24.12.2016 00:24
Това всъщност не е опция. Сергей Миронов правилно отбеляза, че социалистите-революционерите смятат новата система за несправедлива. Нашата партия отдавна предупреждава за опасните перспективи в резултат на това граждани с ниски доходи да останат на улицата, без да дърпат нарасналите държавни апетити.
Няма значение кой съм 10.02.2017 22:33
Ако се стигне до това и няма бунт на хората в Руската федерация, ще кандидатствам за политическо убежище в САЩ. Само да не живеем в тази кошмарна страна Русия.
Владимир Мартинов 24.02.2017 16:20
Вовик няма достатъчно храна за слугите, така че хората трябва да бъдат одрани за последен път. а икономиката? и по дяволите, защото е по-лесно да се яде от друг!!!
владимир ас 27.02.2017 14:44
Необходимо е да се намалят заплатите на чиновниците поне 5 пъти.
Дайте възможност за издигане на земеделие.
Стреми се да навлезе на световния високотехнологичен пазар.
Да спрем и изрежем до корена кражби и подкупи във висшите ешелони на властта!!!
Виктория Еремина 27.03.2017 12:29
Правителството на Руската федерация вече е планирало увеличения на заплатите на депутати, прокурори и други служители с 45,6 милиарда рубли, а през 2018 г. отново се планира увеличаване на заплатите на служителите, като броят им се увеличава, умножавайки се като амеби. да бъдат 4 лели в 2 х офиса и безопасно да обслужват всички пенсионери, а сега има повече служители на PFR, отколкото собствените си пенсионери и те седят зад прозорците (за да не подхванат инфекция от беден пенсионер), и в офисите залепени с тапети до пода на тоя пенсионерска заплата за една ролка.да не говорим за управление на заплатите и имоти в чужбина,а самите работници не се обиждат от заработка.И е крайно време Силуанов да въведе данък в ефира който вдишваме и издишваме, валежи, на земята, която тъпчем, за всяка купчина и издутина и други неотчетени...
Промени в данъчното облагане от Нова година очакват както предприемачи, така и физически лица. „За хората“ те ще се окажат не толкова значими, но все пак ... И така, какво трябва да помни всеки от субектите на държавата?
1. Данък върху доходите на физическите лица.
Този данък претърпя много промени от 2016 г. С настъпването на 2017 г. промените са по-малко и те не са толкова глобални.
Списъкът на необлагаемите плащания се разшири
И така, от Нова година списъкът на необлагаемите плащания включва доходите от 2017-2018 г., които данъкоплатците са получили от граждани за услуги за лични, битови нужди: за надзор и грижи за деца, болни хора, възрастни хора над 80 години годишни и други лица, които се нуждаят от грижи; за уроци; почистване на къщата, домакинство. Но това е при условие, че личният служител ще бъде регистриран в инспекцията относно дейността му.
Също така от 2017 г. гражданите ще могат да получават социално данъчно облекчение при заплащане на разходите за професионално сертифициране, а данъкоплатците, които са платили вноски по договори за доброволно животозастраховане, ще могат да получават социално приспадане от работодателя чрез данъчно известие .
2. Имуществени данъци.
От 2016 г. крайният срок за плащане на данъци върху имотите се промени: от 1 октомври той беше отложен за 1 декември на следващата година. Тази година вече изпитахме тази промяна.
от 1 януари 2017 г. може да се натъкнете на значителна глоба, ако не подадете или пропуснете срока за отчитане на наличие на имущество.
И ако известие за плащане на данък за недвижими имоти и автомобили не е дошло от данъчната служба, самият гражданин трябва да информира инспекторите за своите обекти. Това трябва да стане до 31 декември на годината, следваща отчетната година.
Ако пропуснете крайния срок или изобщо не докладвате за наличието на обект, който не е взет предвид по някаква причина, данъкоплатецът ще бъде изправен пред глоба -
20% от неплатения данък.
Нека ви напомня, че данните за притежание на недвижим имот или превозно средство от граждани идват от регистрационните органи автоматично и следователно провалите са неизбежни. Но държавата реши да не отстранява провалите, а да прехвърли отговорността за реда в базата данни на инспектората върху данъкоплатците.
И последното.
Физическите лица от 2017 г. също ще могат да плащат данъци един за друг.
Данъците вече могат да се плащат за роднини
Има ситуации, когато това е много, много необходимо: в случай на дългосрочни командировки на съпрузите, тези, които имат възрастни родители и т.н. Като цяло се радвам, че законодателят поне понякога припомня принципа на „удобство за данъчно облагане“.
В обобщение може да се отбележи, че има много промени и повечето от тях все още са положителни. Затова се съобразяваме с актуализираните реалности и работим през новата година с нова сила!
Светлана ПЕНТЕГОВА
Реформирането на данъчната система е едно от концептуалните насоки на дейността на правителството през 2018 г. Предполага се, че след затягане на законодателството ще бъде възможно значително да се увеличат удръжките в бюджета и да се намали сегментът „сянка“ чрез идентифициране на компании и предприятия, които не плащат данъци. Но и населението трябва да се подготви за промените, като се има предвид, че за тях са въведени и нови правила, срокове и процедури за извършване на редица задължителни плащания. И за да не бъдат наказани, гражданите трябва да знаят какви нови данъци бяха въведени през 2018 г. и какви промени за физическите лица влязоха в сила от 1 януари.
Гражданите не трябва да разчитат на премахването на транспортния данък, тъй като той носи около 146 милиарда рубли годишно в бюджета. През 2018 г. плащането му ще бъде задължително за собствениците на превозни средства, докато регионалните власти ще продължат да следят редовността на вноските. Положителният момент е, че процентът остава на същото ниво като година по-рано. Но бяха направени някои промени в процедурата за извършване на транспортен данък: физическите лица удължиха периода, през който могат да плащат такова плащане без неустойки (сега това може да стане преди 1 декември) и ще имат достатъчно време да натрупат необходимата сума на средства.
Коефициентът на събираемост за всяко отделно населено място, както и досега, ще бъде индивидуален (в зависимост от региона). Процедурата за изчисляване на фиксираната данъчна ставка също ще остане непроменена.
Данък върху собствеността
Реформата предвижда промяна в реда за облагане на недвижими имоти на физически лица. Това ще доведе до увеличаване на размера на удръжките, тъй като вместо инвентарна оценка на помещенията, при изчисляване на задължителните плащания ще се вземе предвид кадастрална оценка, което ще доближи имота до пазарната му стойност. В резултат на това вместо 500 рубли, които купувачът на 2-стаен апартамент в Москва преди е платил в хазната, ще трябва да платите най-малко 5 хиляди рубли за същата жилищна площ. на година или повече. В бъдеще това може да доведе до значително увеличение на размера на плащанията, но ще има много желаещи да заобиколят тази законодателна норма, за да не плащат в хазната.
Ако данъчните органи предоставят невярна информация за наличието на жилищен или нежилищен недвижим имот, гражданин може да бъде глобен с 20% от недвижимия данък.
В съответствие с промените в Данъчния кодекс размерът на удръжките ще бъде 0,1-2% от кадастралната цена и собствениците ще трябва да я плащат:
- стаи, апартаменти и други жилищни помещения;
- паркоместа и гаражи;
- недовършени съоръжения, предназначени за постоянно живеене;
- сгради до 50 кв. метра, които се намират в зони, предназначени за селска и градинска работа;
- комплекси от едно или повече жилища.
Данък върху продажбата на недвижими имоти
Друга далеч не най-приятната новина за физическите лица в областта на данъчното облагане е премахването на освобождаването от данък при продажба на недвижими имоти при изтичане на давностния срок за ползване на обекта. До 2016 г. задължителното плащане беше 13% от сумата, посочена в договора за покупко-продажба, умножена по коефициент на намаление 0,7, при условие, че имота е притежаван минимум 3 години. От 2016 г. срокът е удължен на 5 години, а от 1 януари тази година това правило губи своята законодателна сила. Сега, съгласно разпоредбите на писмото на Министерството на финансите на Руската федерация № 03-11-17 / 76399 от 25.06.2017 г., дори ако имотът е закупен преди три или пет години и е бил собственост на купувач през цялото това време, той ще трябва да плати данък върху продажбите, който ще бъде 13% .
Поземлен данък
Такъв показател като кадастралната стойност ще стане релевантен не само за собствениците на имоти, но и за собствениците на парцели. Сега реалната стойност на парцел ще бъде от първостепенно значение, което ще бъде улеснено от промените във формулата за изчисляване на данъците за физически лица през 2018 г. (кадастралната стойност е възможно най-близка до пазарната стойност, за която всъщност можете закупуване или продажба на парцел).
Но, както вече показа практиката, служителите по една или друга причина не винаги са обективни и често надценяват размера на този показател. За да се предотвратят подобни случаи и да се елиминира възможността за злоупотреба "на място", на данъкоплатците ще бъде предоставена възможност да обжалват размера на установената такса, ако тя не съответства на реалната.
Размерът на данъка ще се увеличи с 20%, но това е далеч от границата, като се има предвид, че ще расте до 2020 г. По предварителни оценки на експерти това ще позволи да се увеличат приходите в регионалните бюджети със 7-8 пъти, а приходите могат да се използват за развитие на инфраструктурата, строителство и подобряване на градовете.
Ваканционен данък
Като експеримент е въведена специална данъчна такса в 4 курортни зони на страната, която ще трябва да се плаща в Алтай, Ставропол, Краснодарски територии и Република Крим. Ако се окаже успешен, тогава предварителната крайна дата на експеримента (31 декември 2022 г.) ще бъде променена и гражданите ще плащат таксата непрекъснато.
Таксата за ваканция е това, което ще бъде ново в данъците за физически лица през 2018 г., тъй като по-рано руснаците бяха пощадени от такава нужда. Ще се плаща от посещаващи туристи при посещение на курортни зони, а не само чуждестранни гости, но и граждани на Руската федерация ще попълват хазната. От задължението за събиране на данъци са освободени лица от „традиционната” група бенефициенти: граждани под 18 години, инвалиди, ветерани и др.
Предполага се, че размерът на таксата ще бъде изчислен въз основа на периода на действителен престой в обект за туристическо настаняване и такова плащане няма да надвишава 100 рубли на ден. Ще бъдат взети предвид и местоживеенето на гражданина, значението на областта, факторът сезонност, целта на пътуването и значението на мястото за настаняване за заобикалящите го общински институции.
IP данък
Като част от изпълнението на проект „Основните насоки на данъчната политика за 2017 г. и планирания период 2018 и 2019 г.“ ще бъдат въведени промени в реда за данъчно облагане на физически лица, занимаващи се с индивидуална предприемаческа дейност. Въпреки факта, че до 31 декември 2018 г. ще има данъчни ваканции за самостоятелно заетите граждани, които предоставят определени видове услуги на други лица (обучение, грижи за деца, почистване, домакинство), граждани, които извършват стопанска дейност като индивидуален предприемач и са платци на PSN или UTII, ще имат право да намалят размера на единния данък с размера на разходите, които са направили при закупуване на CCP. Максималната цена на такова устройство не трябва да надвишава 18 хиляди рубли. Това ще позволи да се намалят разходите им при закупуване на ново оборудване, което е предпоставка за правене на бизнес.
Валидността на системата за преференциално данъчно облагане с UTII е удължена до 1 януари 2021 г., въпреки че се предполагаше, че ще бъде отменена тази година.
Видеоза данък върху имуществото на физическите лица:
От 1 януари 2017 г. данъкоплатците ще бъдат изправени пред фундаментални промени в данъчното законодателство. Измененията в някои глави от Данъчния кодекс на Руската федерация бяха въведени с федерални закони № 242-FZ, № 243-FZ и № 248-FZ от 3 юли 2016 г. Най-съществените промени са свързани с новите правила за администриране и отчитане на застрахователните премии. Иновациите засегнаха и правилата за изчисляване на определени видове данъци.
От 1 януари 2017 г. функциите по администриране на застрахователните премии отново ще бъдат възложени на данъчните органи. Да припомним, че до 01.01.2010 г. вместо застрахователни премии имаше единен социален данък, чието изчисляване и плащане се контролираше от данъчните власти.
За тази цел бяха направени промени в някои членове на Данъчния кодекс на Руската федерация. От 1 януари 2017 г. застрахователните премии ще се третират като данъчни плащания и съответно към тях ще се прилагат правилата, установени от данъчното законодателство (клауза 1, член 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен със Закон № 2). 243-FZ).
Същевременно, по отношение на установяване и събиране на застрахователни премии за задължително социално осигуряване срещу производствени злополуки и професионални болести и застрахователни премии за задължително медицинско осигуряване на неработещото население, както и следене на плащането на тези осигурителни премии, обжалване на действия, действия (бездействие) на длъжностни лица, съответните органи за контрол и наказателно преследване на виновни лица, не се прилага законодателството за данъци и такси (клауза 3 на член 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, изменен със Закон № 243- FZ).
На практика това означава, че "нещастните" вноски не попадат в обхвата на данъчното законодателство.
Администриране на застрахователни премии
Във връзка с връщането на администрирането на застрахователни премии под контрола на данъчните власти, Закон № 243-FZ предвижда вътрешноведомствен механизъм за прехвърляне на информация от PFR към Федералната данъчна служба на Русия.По този начин управителните органи на PFR са длъжни да докладват преди 1 февруари 2017 г. на данъчните органи по местонахождението си информация за международни организации, регистрирани като платци на застрахователни премии, отделни подразделения на руски организации, които са упълномощени да начисляват плащания и други възнаграждения в полза на физически лица, адвокати, нотариуси, занимаващи се с частна практика, арбитражни управители, оценители, посредници, патентни адвокати и други лица, считано от 1 януари 2017 г. в електронен вид (клауза 1, член 4 от Закон № 243-FZ).
Член 4 от Закон № 243-FZ определя преходен период по отношение на събирането на просрочени задължения по застрахователни премии, неустойки и глоби, образувани към 1 януари 2017 г., както и застрахователни премии, неустойки и глоби, допълнително начислени от Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS на Руската федерация въз основа на резултатите от мерките за контрол, извършени за периодите на сетълмент (отчетни), изтекли преди 1 януари 2017 г. (клауза 2, член 4 от Закон № 243-FZ).
Забележка! От 1 януари 2017 г. извънбюджетните фондове трябва да определят за всеки осигурен размера на просрочените задължения, неустойките и глобите по застрахователни премии. Ако застрахованият има дълг, нереално събиране, фондът ще отпише този дълг.
Дълг по застрахователни премии, който не е признат за несъбираем, след 01.01.2017 г. подлежи на събиране от данъчните органи.
Нова глава и раздел "Осигурителни вноски в Руската федерация"
Раздел I от Данъчния кодекс на Руската федерация беше допълнен с нова глава 2.1 "Застрахователни премии в Руската федерация", която предписва общите условия за установяване на застрахователни премии, правата и задълженията на платците на застрахователни премии и глава 34 "Застраховане премии". Глава 34 "Осигурителни вноски" определя основните елементи на данъчното облагане (база, обезщетения, особености на изчисляване на вноските от определени категории платци).Трябва да се отбележи, че обектът на облагане на застрахователните премии не се е променил. Плащанията и другите възнаграждения в полза на лицата, подлежащи на задължително социално осигуряване, продължават да са предмет на застрахователни премии.
За платци (организации, индивидуални предприемачи, както и физически лица, които не са индивидуални предприемачи, извършващи плащания и други възнаграждения на физически лица), за периода 2017 - 2021 г. максималната стойност на базата за изчисляване на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване се установява, като се вземе предвид средната работна заплата в Руската федерация, определена за съответната година, увеличена с 12 пъти, и следните умножаващи коефициенти, приложени към нея за съответния календар година (член 421 от Данъчния кодекс на Руската федерация в нова редакция): през 2017 г. — 1,9; 2018 г. - 2,0; 2019 г. - 2,1; 2020 г. - 2,2; 2021 - 2.3.
За такива платци на застрахователни премии тарифите за 2017-2018г. остават същите (член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация в нова редакция):
за задължително пенсионно осигуряване:
- в рамките на установената гранична стойност - 22 %; над установената гранична стойност - 10 %;
- при временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство в рамките на установената гранична стойност - 2,9 %; при временна нетрудоспособност за плащания и други възнаграждения в полза на чуждестранни граждани и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация, в рамките на установения лимит - 1,8%; за задължително здравно осигуряване - 5,1%.
Дневна надбавка над 700 рубли. и 2500 рубли. - обект на облагане на застрахователните премии
Понастоящем дневните, изплащани при изпращане на служител в командировка, независимо от техния размер, не са обект на облагане със застрахователни премии.В актуализираната версия на алинея 2 на чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че дневните надбавки са освободени от застрахователни премии в границите, установени от законодателството на Руската федерация:
700 рубли. — бизнес пътувания в рамките на Русия; 2500 рубли. - бизнес пътувания.
Забележка!Тъй като процедурата за изчисляване и плащане на "нещастни" вноски няма да бъде регламентирана от данъчното законодателство, размерът на дневните пари, установен от осигурения в колективния договор (друг местен регулаторен акт), все още няма да подлежи на застрахователни премии за наранявания.
Отчитане на застрахователната премия
Закон № 242-FZ промени сроковете за подаване на „застрахователни“ отчети. Изчислението на застрахователните премии трябва да бъде подадено не по-късно от 30-о число на месеца, следващ периода на фактуриране (отчет) на данъчния орган по местонахождението на организацията и по местонахождението на отделни подразделения на организации, които начисляват плащания и други възнаграждения в в полза на физически лица по местоживеене на физическо лице, което извършва плащания и други възнаграждения на физически лица (параграф 1, клауза 7, член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация в нова редакция).Понастоящем „осигурителната“ отчетност се подава в Пенсионния фонд на Руската федерация и FSS на Руската федерация. В зависимост от броя на заетите, електронното пенсионно отчитане се подава не по-късно от 20-ия ден (отчетност), отчитане на "хартия" - не по-късно от 15-о число на втория месец, следващ отчетното тримесечие. В зависимост от броя на служителите, електронното отчитане до FSS на Руската федерация се подава не по-късно от 25-ия ден (отчитане), „хартиено“ отчитане - не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетното тримесечие.
В параграфи 2-3 на ал. 7 на чл. 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация ясно посочва основанието, когато отчетът се счита за неподаден.
Ако в представеното изчисление информацията за общия размер на застрахователните премии за задължително пенсионно осигуряване, изчислена от платеца за периода на сетълмент (отчетен) не съответства на размера на изчислените застрахователни премии за задължително пенсионно осигуряване за всяко осигурено лице, посочено в това изчисление се счита за неподадено, за което платецът се уведомява не по-късно от деня, следващ деня на подаване на сетълмента.
В този случай в петдневен срок от датата на получаване на посоченото уведомление платецът на застрахователни премии е длъжен да представи изчисление, в което посоченото несъответствие се отстранява. В този случай датата на подаване на посоченото изчисление е датата на подаване на изчислението, признато първоначално за неподадено.
На практика това означава, че на платеца на застрахователни премии ще бъдат дадени пет работни дни за коригиране на представените справки.
Размерът на застрахователните премии, изчислен за плащане за календарен месец, ще бъде изплатен на същата дата - не по-късно от 15-ия ден на следващия календарен месец (клауза 3 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация в нова редакция) .
Промени по отношение на специалните данъчни режими
Благоприятните промени ще засегнат платците, използващи опростената данъчна система. Така от 1 януари 2017 г. данъкоплатците могат да получат право да използват опростената данъчна система, ако доходът за деветте месеца на годината, в който е подадено уведомлението за преминаване към този специален режим, не надвишава 90 милиона рубли.И данъкоплатците ще могат да продължат да работят по опростената данъчна система, ако доходът за календарната година не надвишава 120 милиона рубли. Но разпоредбата за индексиране на максималния размер на дохода с коефициента на дефлатор ще бъде спряна до 2020 г.
Освен това от 1 януари 2017 г. до 150 милиона рубли. се увеличава лимита на остатъчната стойност на дълготрайните активи за преминаване към опростената данъчна система и нейното прилагане. Тези промени са направени от чл. 2 от Закон № 243-FZ.
Закон № 248-FZ уточнява термина "битови услуги", който се използва в специални режими. Домакинските услуги се разбират като платени услуги, които се предоставят на физически лица и чиито кодове, в съответствие с Общоруския класификатор на икономическите дейности и Общоруския класификатор на продуктите по видове икономически дейности, се определят от правителството на Руската федерация. (Член 346.27 от Данъчния кодекс на Руската федерация в нова редакция).
Промени в други данъци
Федерален закон № 242-FZ от 3 юли 2016 г. измени клауза 3.1 от чл. 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация относно прилагането на нулева данъчна ставка по отношение на определени видове недвижими имоти.Така от 1 януари 2017 г. данъчната ставка за данък върху имотите се определя на 0 процента за газопроводни съоръжения, добив на газ, производство и съхранение на хелий, както и съоръжения, предвидени с технически проекти за разработване на минерални находища и др. проектна документация за извършване на работа, свързана с използването на земни парцели, или проектна документация на съоръжения за капитално строителство и необходима за осигуряване на функционирането на обекти на недвижими имоти.
В параграф 3.1 на чл. 380 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда условията за прилагане на нулева ставка по отношение на такива обекти. Списъкът на посочените недвижими имоти е одобрен от правителството на Руската федерация.
От 1 януари 2017 г. са установени нови облекчения по отношение на данъка върху доходите на физическите лица. Нова редакция на клауза 20.1 на чл. 217 от Данъчния кодекс на Руската федерация освобождава от данъчно облагане еднократни плащания на допълнителни стимули в пари и (или) натура, получени от организации с нестопанска цел, чиято законова цел е организационна и финансова подкрепа за проекти и програми в областта на елитни спортове:
- спортисти за всяко призово място на олимпийските, параолимпийските и глухите игри не по-късно от годината, следваща годината, през която тези спортисти са спечелили награди на съответните игри;
- треньори и други специалисти в областта на физическата култура и спорта, които са участвали пряко в подготовката на спортисти, спечелили призови места на олимпийски, параолимпийски и глухолимпийски игри, не по-късно от годината, следваща годината, през която тези спортисти са спечелили награди на съответните игри . Списъкът на такива организации ще бъде одобрен от правителството на Руската федерация.