Какой октмо указывать в 2 ндфл. Это возможно при наличии

С 1 января 2014 года вводится в действие новая версия Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований - ОКТМО .

Как правильно указать код ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

Поле для ввода ОКТМО в декларации 3-НДФЛ содержит 11 символов для возможности указания одиннадцатизначного кода населенных пунктов. Если ваш код ОКТМО содержит 8 знаков (код для муниципального образования), то не следует заполнять оставшиеся свободные поля нулями, т.к. при автоматической обработке декларации компьютер не найдет в классификаторе получившегося кода с тремя дополнительными нулями и декларация будет обработана с ошибкой. В пустых свободных полях для указания ОКТМО должен быть проставлен прочерк.

Как узнать код ОКТМО по адресу?

Самый надежный способ уточнить код ОКТМО ИФНС - позвонить в вашу налоговую инспекцию. Но можно воспользоваться несколькими предложенными ниже способами.

Код ОКТМО работодателя (вашего налогового агента) можно увидеть в справке о доходах 2-НДФЛ, которую необходимо получить по месту работы и приложить к декларации 3-НДФЛ.

Простой способ узнать код ОКТМО

Код ОКАТО по месту жительства

Проще всего узнать код ОКАТО по адресу можно на сайте Федеральной налоговой службы Поскольку чаще всего с этой проблемой сталкиваются при заполнении квитанций, то on-line сервис определения ОКАТО по адресу называется на главной странице сайта "Заполнить платежное поручение".

C помощью этого сервиса можно узнать не только код ОКАТО, но и узнать код ИФНС - код инспекции федеральной налоговой службы. Если вам не удалось найти этот раздел на сайте ниже приведена ссылка непосредственно на этот сервис.

На первом шаге сайт предложит вам ввести код ОКАТО. Поскольку этот код мы хотим определить, оставьте это поле пустым и перейдите к следующему шагу. Теперь необходимо будет указать регион, район, город, населенный пункт и улицу.

Обратите внимание, что например, для Москвы (регион 77) и Санкт-Петербурга (регион 78) необходимо указать регион, а район, город и населенный пункт оставить пустым. Если конечно речь не идет о Зеленограде для Москвы, или, например, Колпино, Кронштадте и др. для Санкт-Петербурга.

В некоторых случаях может понадобиться указать номер дома и муниципальное образование. Если все данные введены правильно, то на сером фоне вы увидите код ОКАТО и код ИФНС, соответствующие введенному вами адресу.

На следующем этапе можно приступить к заполнению квитанции для оплаты налога. О том, как заполнить квитанцию для оплаты налога можно прочитать, например, на сайте www.sberform.ru .

Онлайн интерент сервис для определения кода ОКАТО и кода ИФНС по адресу на сайте Федеральной налоговой службы:

Что такое ОКАТО

Что такое ОКАТО? ОКАТО - это сокращенно "Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления". Коды ОКАТО предназначены в частности для автоматизированной обработки информации в разрезах административно-территориального деления. Объектами классификации в ОКАТО являются: республики, края, области, города федерального значения, автономная область, автономные округа, районы, города, внутригородские районы, округа города, посёлки городского типа, сельсоветы и сельские населённые пункты.

Каждая позиция кода ОКАТО структурно состоит из 3 блоков: блок идентификации объекта, блок наименования объекта, блок дополнительных данных.

Структура кодового обозначения в блоке идентификации: XX XXX XXX КЧ, где 1, 2 знаки - объекты первого уровня классификации, 3, 4, 5 знаки - объекты второго уровня классификации, 6, 7, 8 знаки - объекты третьего уровня классификации, КЧ - контрольное число.

Поскольку для обозначения таких видов административно-территориальных единиц, как район, внутригородской район, округ города (также в случае - города и поселка городского типа) выделен один признак, их кодирование осуществляется сериями кодов. Так, для районов республики, края, области выделена серия кодов от 01 до 59, для внутригородских районов (округов) - от 60 до 99. Города кодируются серией кодов 01-49, посёлки городского типа - 50-99.

Что она собой представляет, для чего нужна? Кому может понадобиться такой документ? К чему стоит быть готовым и как оформить отчет без единой ошибки?

06.10.2015

Что это такое?

Вся прибыль физических лиц, что облагается по ставке 13%, отражается в документации для отчетов.

Действует регламентированная форма, которая должна быть подана работодателями в налоговые органы в установленный срок.

Получение справки возможно при письменном запросе на адрес администрации организации. В документообороте справка 2-НДФЛ подтверждает размер прибыли работников.

Необходимы такие данные и для получения вычетов, что могут быть оформлены при покупке недвижимого имущества, для медицинских нужд или обучения.

При желании получить кредит также нужно заполнять такую справку, что позволяет рассчитывать на снижение процентов по кредитным договорам.

КТО СДАЕТ

Предоставить сведения по форме 2-НДФЛ должен налоговый агент, который на протяжении года выплачивал оплату работникам.

Подается справка при оплате дохода не только сотруднику, но и тому физическому лицу, которое на предприятии не работает.

Выплаты производятся по зарплате и другой прибыли, даже не в денежном эквиваленте (приз или подарок). Иногда налоговыми агентами подаются несколько бланков по одному работнику.

Это возможно в том случае, когда работнику выплачивалась зарплата по различным налоговым ставкам. Заполняют справку с указанием 13 и 9 процентов отдельно.

Та же ситуация с разделенной отчетностью ожидает руководителя, если его сотрудник работал в текущем году не в одном подразделении компании в отдельных регионах. Справок будет несколько - по каждому филиалу.

НАЗНАЧЕНИЕ СПРАВКИ

Документ необходим физическому лицу для того, чтобы:

• предоставить в иностранное консульство, посольство - для разрешений выезда в другую страну;
• предоставить в банки для получения кредита.

Многие банковские учреждения не сотрудничают с силовыми и налоговыми органами, и информация им о плательщике не доступна. Поэтому заполненная справка 2-НДФЛ позволит получить данные о доходах граждан.

Юридическое лицо должно проводить отчет о своей деятельности, поэтому также предоставляют такой документ в Налоговую.

НА КОГО СВЕДЕНИЯ НЕ СДАЮТСЯ

Есть несколько случаев, при которых составлять документ не потребуется.

Случаи	Разъяснения
Проведено выплаты, которые являются необлагаемыми подоходным налогом	Прибыль, что по законодательным актам освобождается от НДФЛ, в справке не указывают. Это алиментные начисления, выплаты по беременности и под (ст. 217 НК)
Работнику выдавался подарок или оказано материальную помощь женщине в декретном отпуске	Если сумма выплаты или подарка не превысит 4 тыс. рублей на протяжении 1 года, налог оплачивать не нужно (п. 28 ст. 217)
Осуществлено покупку имущества у физических лиц	К примеру, предприятием у работника было куплено компьютер. Налог не будет начислен согласно ст. 226 п. 2. Физическим лицом должно быть подготовлено самостоятельный отчет и оформлена декларация по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК)
Проведя выплату выигрыша физическому лицу, что принимало участие в игре, основанной на рисках	Это касается предприятий, что зарегистрировались, как организаторы тотализаторов или лотерей. Оплата НДФЛ не потребуется, так как это должен сделать участник игры самостоятельно (п. 1 ст. 228 НК)
Выплачено средства индивидуальному предпринимателю	Налог с выплаты, которая сделана ИП, удержанию не подлежит. Им должно самостоятельно быть проведено расчет и уплачено подоходный налог. Данные в налоговую не нужны, но предприятию следует потребовать все сопутствующие справки у работника (ОГРНИП, ИНН, кассовый и товарный чек и под.)

КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ 2-НДФЛ

Форма регламентирована законодательством. Заполняют справку согласно установленным правилам, используя для отображения информации коды и цифры. Как в этом всем разобраться?

СОСТАВ СПРАВКИ

В бланке документа есть несколько разделов, в которых отражается:

• информация о налоговых агентах;
• вписываются данные о физических лицах, что являются получателями прибыли;
• информация о прибыли, что облагается налогом;
• данные о вычете налога;
• общая сумма прибыли;
• суммы налогов по отчетному периоду.

ПРИЗНАК 2 В СПРАВКЕ

Признак 2 - документ, что заполняется согласно требованиям, прописанным в п. 5 ст. 226.

Используется по истечению налогового периода, в котором налоговыми агентами оплачивались доходы физлицам, и для информирования в письменном виде плательщика и налогового органа по месту регистрации.

Признак налогоплательщика в 2-НДФЛ представляет собой справку со сведениями о невозможности удерживать НДФЛ и сумму налога, а обязанности налоговых агентов считаются выполненными в полной мере.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 228 НК физлицом, имеющим доходы, получая которые не удерживались налоги налоговым агентом, расчет и выплата налогов проводится самостоятельно.

ОКТМО

В справках 2-НДФЛ код ОКТМО указывается по определенным правилам и зависит от той местности, где зарегистрировано налогового агента. В полях следует поставить код территории.

В том случае, если сотрудникам было выплачено доходы головными отделениями предприятия, то в документе проставляется ОКТМО в зависимости от местонахождения этих отделений.

Когда доход оплачивается обособленным подразделением, то нужно указать код местности этого филиала.

В ситуации, когда сотрудниками было получено доходы на протяжении года в разных филиалах с отличительными кодами, то составляется количество справок, равное им.

Код региона ОКТМО можно узнать в местной инспекции или на официальной интернет-площадке ФНС. Во втором случае следует зайти на страницу и найти раздел для налоговой отчетности.

ПУНКТЫ 2.2 И 2.3

Пункт 2.2 содержит ФИО физлица, что является плательщиком налога. Не допускается сокращений. Если плательщик - иностранец, то можно использовать латинский алфавит.

Если документы, удостоверяющие личность, были изменены (при смене фамилий и т. д.), то следует проинформировать налоговые структуры, и тогда вопросов с их стороны не будет.

В том случае, если этого не сделать, представителем будет выявлена нестыковка, и тогда нужно предъявить копии документов для исправления ошибок. Своевременно подготовьте копию паспорта работника.

Пункт 2.3 содержит информацию о статусе налогоплательщика:

1. Для физических лиц - налоговых резидентов РФ.

2. Для лиц, что не являются таковыми.

Определить статус можно, основываясь на документацию, что подтвердит пребывание на территории страны определенное время.

Это возможно при наличии:

• паспорта с отметками о регистрации по месту жительства в РФ;
• свидетельства о проведении регистрации, что выдано уполномоченными структурами по месту жительства;
• вида на жительство, выданного по заявлению;
• других справок.

Резидентом считается то лицо, что было в России не меньше 183 дней. В 3-м разделе справки 2-НДФЛ для резидента будет поставлено 13%, а для нерезидента - 30%.

КОД ДОКУМЕНТА

Пункт 2.6 предназначен для внесения кода документов, что являются удостоверением личности.

Вот таблица кодов:

Коды	Название документов	Примечание
	Паспорта РФ
	Свидетельства о рождении	Применяется относительно лица, что не достигло 14 лет. Это свидетельства, что оформлены согласно Федеральному закону от 15 ноября 1997 № 143
	Военные билеты
	Временные удостоверения, что выданы вместо военных билетов
	Паспорта иностранных граждан
	Свидетельства о ходатайстве по поводу признания беженцами в России
	Виды на жительство в России
	Удостоверения беженцев
	Временные документы гражданина России
	Справки, разрешающие временное проживание в России
	Свидетельства о временном убежище в России
	Свидетельства о рождении, что выдавалось органами иностранных государств	Иностранцам, что не достигли 16 лет
	Документ военнослужащих
	Другая документация	Согласно законодательству

АДРЕС СОТРУДНИКА

Пункт 2.8 содержит информацию об адресе работника согласно его регистрационным данным в документе, удостоверяющем личность. Адреса временной регистрации ставить в документе 2-НДФЛ не следует.

При оформлении 2-го раздела по доходам нерезидента (как русского гражданина, так и иностранного), достаточно заполнять пункт 2.9.

Здесь нужно указать адрес проживания физического лица в своем государстве, вписав соответствующий код. Пункт 2.8 можно оставить не заполненным.

РАЗДЕЛ 3 И 5

В том случае, когда на протяжении года к прибыли работника применялись различные ставки, справку стоит подготовить только одну.

Например, предприятием выплачено физлицу доход по ставке 13% и 9%. Нужно будет заполнить по очереди 3-й и 5-й раздел по ставке 13%, а затем - по ставке 9%.

Бывает, что записи не могут поместиться на одном бланке - заполняйте столько листов, сколько понадобится. Но графа «Налоговый агент» должна заполняться на всех страницах, которые нумеруются.

Для отражения зарплаты используют 3-й раздел, не зависимо от того, выдавалась она или нет. Налоги считаются удержанными с момента начислений.

Пункт 5.3 должен содержать суммы за отчетный период НДФЛ, а 5.4 - суммы удержанных налогов при получении средств на руки.

Если компанией было начислено зарплату в 2014 году, но к 1.04.2015 года она не выплачивалась, тогда ее переносят в 2015 год для отчета в следующем периоде.

ОТПУСКНЫЕ И ДРУГОЕ

Если работник находился в отпуске, что начался с декабря 2014 г., а закончился в конце января следующего года, то отпускные будут считаться полученными в день их начисления.

Такие средства не будут определены, как доходы за труд (согласно ст.223 НК). Это значит, что в состав прибыли включаются отпускные, что выданы в декабре.

При оформлении справки разделения суммы в январе не потребуется. Но при начислении в 2014 г., а выплате отпускных в 2015 г., в справку 2-НДФЛ такая информация не будет включена.

Ее нужно использовать при подготовке отчета за 2015 г. Касается это и дивидендов, премий, других выплат. В справку не вносятся данные об отпускных, если работника было отозвано с отпуска ранее.

КОДЫ ДОХОДОВ

Каждый вид доходов отображается с помощью определенного кода. Перечислим:

Например, при выплате компенсация за отпуск, что не был взят в текущем году, нет кода, который отобразит ее. И здесь не будет большой ошибки, если будет указано код 4800 или 2000.

Относительно премии к празднику или юбилею - ее нужно будет отразить в 3-м разделе, как другой доход.

Для определения кода примените такой принцип: при начислении премии в качестве вознаграждения за успехи в работе, то используйте 2000, а при выдаче в качестве поздравления с юбилеем - 4800.

ПО ВЫЧЕТАМ

Не стоит путать вычеты в разделе 3-м и 4-м. Они отличаются и дублирование не допустимо, иначе возможно ошибочное проведение расчетов налоговой базы в пункте 5.2.

Справка имеет графы в 3-м разделе, в которых отражают коды вычетов и суммы. Их не нужно путать с теми, что указываются в 4-м разделе.

При заполнении 3-го раздела следует вписывать те вычеты и суммы, что частично освобождаются от НДФЛ согласно ст. 217 НК.

Например, при вещественной помощи в рамках 4 тыс. руб. или при подарке, стоимость которого не будет превышать этот лимит.

Раздел 4-й содержит информацию о стандартных, социальных и имущественных вычетах налога. Если их указать и в 3-м разделе, то не избежать задвоения. Налоговую базу тогда будет рассчитано с ошибками.

Как быть с вычетами на детей? Действуют они, если доход плательщика, что исчислен с начала нового периода, не превышает 280 тыс. рублей.

Из указанных сумм можно будет вернуть 13 процентов налогов в каждом месяце.

СУММА НДФЛ

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму вписывают в пункты 5.3, 5.4 и 5.5 соответственно. Размер сумм может отличаться.

Например, удержанная сумма может быть большей, чем начисленная, при взятии с сотрудника избыточных, что потом перечислены.

Когда предприятие не укладывается в сроки зачета работнику суммы, что излишне удержаны по НДФЛ, то пункт 5.6 должен содержать данные о незачтенной сумме НДФЛ в момент предоставления документа в органы.

После проведения итогового расчета по доходу сотрудника, следует подать уточненный вариант справки.

Федеральной налоговой службой внесено изменения в справку 2-НДФЛ.

Теперь нужно указать дополнительные сведения:

• необходимо отображение типа справки;
• идентификационного кода в государстве, в котором лицо имеет гражданство;
• инвестиционных вычетов по налогам.

При отчете в Налоговой в реквизитах типа стоит поставить 00. При подаче уточнений - 01, 02 (в зависимости от количества внесения правок).

При уточнении порядка внесения кода по ОКТМО для «вмененщика», код региона будет сменен на код субъекта РФ, а также дополнен код Крыма и Севастополя.

Новая справка содержит обновленные вычеты - по инвестиционным данным согласно ст. 219.1.

В заголовке стоит указать дату, год и номер документа, который не должен совпадать с теми, что вписывались ранее в журнал документации.

Признак 1 или 2 в соответствующую графу вносится согласно ст. 230 НК.

Необходимо указывать и коды налоговых структур (в разделе ИФНС).

Следующий раздел предназначен для отображения данных о физических лицах:

В раздел о доходах нужно вносить информацию о налогооблагаемых суммах за конкретные периоды. Раздел о налоговых вычетах нужен, чтобы можно было расшифровать доходы. Разделение осуществляется согласно кодам.

Заполнение пунктов доступно только доверенному предприятием лицу. Пример того, как выглядит справка 2 НДФЛ для банка:

КАК СДЕЛАТЬ СПРАВКУ В 1С?

В программе для отображения зарплатных выплат выберите пункт «Налоги», затем «Справка…» для указания доходов работников.

Можно поступить и так: выберите пункт для отображений заработной платы по предприятию, затем - для налогов и взносов, справки о прибыли (2-НДФЛ) работникам.

Необходимо создание нового документа, выберите предприятие, работника и год. Справка будет заполнена в автоматическом режиме, вам потребуется перепроверить данные.

Сумма прибыли и вычета сверяется с расчетным листком, а общая сумма налогов пересчитывается при умножении облагаемой базы на 13 процентов.

Обратите внимание на графу для удержания и перечисления, поскольку часто в них отображены неправильные суммы. Найдите причину таких ошибок или исправьте самостоятельно.

Вкладка для расчета заработка имеет галочку для исчисления НДФЛ и принятия налогов к учету, как удержанных.

Если есть такая отметка, то суммы налога будут зарегистрированы документацией начислений выплат, а если она отсутствует - документацией, по которой проводятся выплаты.

Во втором случае часто бывают отличия, если документация проведена неправильно (начиная с выплат, а завершая начислениями).

Сумма перечисленных НДФЛ будет зарегистрирована документом для отображения перечислений в бюджетные структуры, которые можно найти на вкладке «Налоги».

МОЖНО ЛИ ПОЛУЧИТЬ 2-НДФЛ С ПРЕДЫДУЩЕГО МЕСТА РАБОТЫ?

Если вам необходимо получить справку 2-НДФЛ уже после увольнения.

В том случае, если предприятие приостановило свою деятельность, за документом можно обратиться в Налоговую инспекцию, где сохраняются все данные за последний год деятельности организации.

Чтобы получить справку, следует выяснить ИНН ликвидированного предприятия. Для этого достаточно проверить печать в трудовой.

Затем стоит уделить время определению номера налоговых органов, которые осуществляли контроль за деятельностью фирмы. Зайдите на страничку ФНС, где вы можете получить такую информацию.

Составьте заявление, в котором укажите желание получить справку. Необходимо иметь пару копий, одну из которых оставьте у себя.

Знайте, то такая услуга должна быть оказана в обязательном порядке, иначе вы можете привлечь структуры при отказе к ответственности. Выдать 2-НДФЛ вам должны в течение 3-х дней.

КАК ПОЛУЧИТЬ СПРАВКУ БЕЗРАБОТНОМУ?

Безработным считается то физическое лицо, что разорвало трудовой договор с работодателем, или работник, что не оформлен на предприятии официально.

В первом случае вы можете обратиться к бывшему работодателю или в Налоговую. Второй же вариант - признак отсутствия трудового стажа, и соответственно, отсутствия платежей в налоговый фонд.

НЮАНСЫ ДЛЯ ИП

Важный момент при работе со справкой - актуальность. Форму обновляют почти ежегодно, поэтому стоит внимательно следить за нововведениями. Если предъявить старый бланк, Налоговая может его не принять.

Законодательством не регламентировано порядок, по которому инспекция выдает справки. Из-за этого часто возникают неприятные ситуации.

Но ИП идут на хитрые решения. Форма доступна в онлайн-сетях, что гораздо упростит процесс оформления. Для государственных структур это риск, поскольку нет контроля потока и количества НДФЛ.

Индивидуальному предпринимателю стоит знать срок действия справки. Законодательство имеет пробелы и по этому вопросу.

Как долго действителен документ, будет определено, в зависимости от особенностей места предоставления. Такими предприятиями самостоятельно устанавливается период, в котором можно подать 2-НДФЛ.

Предоставить справку ИП должен не только в уполномоченные структуры, но и физлицу по требованию.

ЕСТЬ ЛИ 2-НДФЛ ЗА 6 МЕСЯЦЕВ

Довольно часто для решения о выдаче кредита банки запрашивают заполненный бланк с отображением налога на доход с физических лиц не за год, а за 6 месяцев. Определяется перечень документов самой организацией.

За такой справкой вы можете обратиться к работодателю, более того, за тот период, который вам нужен. Бухгалтерия должна выдать документ с подписью руководства и печатью.

Отказ в предоставлении формы 2-НДФЛ за 6 месяцев возможен при отсутствии соответствующей программы у бухгалтеров. Нет ничего страшного, если вы предоставите банку бумаги за год, а не за полгода.

При заполнении формы 2-НДФЛ есть много нюансов, которые стоит знать. В 2015 году изменений не много, поэтому проблем возникнуть не должно.

Главное - внимательно проверяйте себя и только затем сдавайте отчет.

Ирина

Подавать декларацию 3-НДФЛ обязаны бизнесмены, использующие ОСН, а также рядовые люди при получении доходов, с которых не уплачен подоходный налог. При этом в 3-НДФЛ ОКТМО места жительства – обязательный элемент. Практика показывает, что даже когда человек не впервые оформляет этот документ, возникает определенные вопросы с адресом.

Что означает аббревиатура

ОКТМО – это общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Он предназначен для идентификации любого населенного пункта, местности на территории российской юрисдикции.

Данный реквизит состоит из 8 или 11 цифр, в зависимости от выбранного адресного места. Все сведения собраны в специальном документе – ОК 033-2013.

Какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ

Код для отдельного региона и поселения можно узнать разными способами:

1. Обратиться в местную налоговую инспекцию.

2. Воспользоваться интернет-сервисом «Узнай ОКТМО» на официальном сайте налоговой службы. Вот ссылка на него (если вводите запрос с ПК из Москвы): https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/

Для получения информации достаточно ввести одно из двух:

• значение ОКАТО;
• название региона РФ и муниципальное образование.

Вот пример для московского района «Строгино»:

3. Взять у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ. В ней ставят искомую комбинацию цифр.

Декларация 3-НДФЛ: ОКТМО в 2017 году

Рассматриваемые коды Росстат по необходимости обновляет. Но происходит это не часто. Далее в таблице показаны коды некоторых муниципальных образований, действующие в 2016 – 2017 году.

Достоверную информацию для других регионов легко получить на официальном сайте ФНС, воспользовавшись рассмотренным выше сервисом.

Как указать ОКТМО в декларации 3-НДФЛ

В документе на это выделено 11 пустых ячеек. Они предназначены для одиннадцатизначных символов. Но иногда код содержит всего 8 знаков. Тогда в остальных полях ставят прочерки.

Имейте в виду: дополнительные нули ставить нельзя, иначе при обработке отчета компьютер не обнаружит действующего кода и выдаст ошибку!

ПРИМЕР
Н.И. Журавлев проживает в районе Северное Измайлово г. Москвы. ОКТМО места жительства в 3-НДФЛ он заполнит так:

ОКТМО физического лица в 3-НДФЛ

Данная налоговая декларация содержит ОКТМО, который вписывают согласно месту регистрации/учета. Исключение предусмотрено для людей, не являющихся ИП: они отмечают не только код муниципального образования по месту своего жительства, но и ОКТМО источника поступления денежных средств. Сведения вносят в лист А или Б.

ПРИМЕР
К.В. Круглов является жителем района Сокольники г. Москвы. В 2016 году он получил доход от ЗАО «Лидер», зарегистрированного в районе Кунцево г. Москвы. Вот какой ОКТМО указывать в декларации 3-НДФЛ :

• код муниципального образования по месту жительства – 45315000;
• ОКТМО источника дохода – 45320000.

Скачать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год с нашего сайта .

Очень часто, особенно при заполнении , человек сталкивается с тем, что на работе бухгалтерия выдает вместо одной справки 2-НДФЛ, две. Что это такое, и в каком случае работодатель обязан делать две или три (более) справки 2-НДФЛ?

Чтобы ответить на этот вопрос, надо посмотреть на сам внешний вид справки 2-НДФЛ.
В разделе № 1 «Данные о налоговом агенте» идет информация о вашем работодателе. В этом разделе вводятся не ваши личные данные (ИНН, адрес и телефон), не путайте с данными раздела № 2.

Как внести данные со справки 2-НДФЛ в декларацию 3-НДФЛ?

В разделе № 1 работодатель вводит данные о своем территориальном коде ОКТМО, далее идут ИНН и КПП, номер телефона и название компании. И от того, сколько будет у одной и той же компании ОКТМО, будет зависеть количество выдаваемых справок.

Приведу простой пример: если в течение года работник фактически трудился в нескольких филиалах, а рабочее место находилось по различным ОКТМО, то ему предоставляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО).

Давайте обратимся к письму ФНС России от 07.07.2017 г. № БС-4-11/13281@, в котором налоговая служба рассказывает нам о том, что «в титульной части справки следует указывать ИНН головной организации, КПП филиала, ОКТМО по месту нахождения рабочих мест физических лиц – получателей дохода. При этом актуальность каждой справки по форме 2-НДФЛ года периода физическое лицо фактически работало в нескольких филиалах, а рабочее место находилось по различным ОКТМО, то в отношении физического лица представляется несколько справок (по числу комбинаций ИНН + КПП + ОКТМО) с одним и тем же номером корректировки за один и тот же налоговый период» .

Количество справок зависит от ОКТМО работодателя

Как вносить данные с этих справок в саму декларацию 3-НДФЛ? Вы вносите данные с каждой справки отдельно. Не надо «мешать» их. Представьте себе, что это два разных места работы. И на листе «А» декларации 3-НДФЛ надо сначала написать данные с первой справки, а ниже данные со второй (если вам дали две справки за один и тот же год). Потому что у каждой справки будут «свои» данные по работодателю. И будет считаться грубой ошибкой, если вы, думая, что это одна работа (одно рабочее место в вашем понимании) объедините все данные в одну строку.

Например, вы работали в разных филиалах и в справках будут указаны разные коды ОКТМО. Так вот, при получении налогового вычета вам будут возвращаться деньги с разных ОКТМО.

Если вы берете справки с места работы, чтобы взять кредит в банке, то тоже вам надо внимательно относиться к тому, что каждая справка отдельно является документом (не надо выбирать – какую справку давать банку, а какую – нет).

В феврале 2015 года организация перешла из одной налоговой инспекции в другую (из-за смены юридического адреса). Соответственно поменялся код ОКТМО. Справки 2-НДФЛ по сотрудникам за 2014 год организация сдавала в марте уже в новую налоговую инспекцию. Вопрос: в справке 2-НДФЛ в п 1.3. "Код ОКТМО" какой код указывать: тот, по которому производилась уплата в 2014 году, или тот который у организации в настоящее время?

После смены адреса организация представляет справки 2-НДФЛ в инспекцию по новому месту учета. В этих сведениях указываются новые КПП и ОКТМО. Основание – письмо Минфина России от 19 ноября 2015 г. № 03-04-06/66956.

Обоснование

Из письма Минфина России от 19 ноября 2015 г. № 03-04-06/66956
Вопрос: О представлении сведений по форме 2-НДФЛ при смене места нахождения фонда в течение года.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО (далее - Фонд) по вопросу представления сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ при смене места нахождения Фонда в течение года и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Как следует из письма, в течение года Фонд сменил место нахождения, в связи с чем налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет как по прежнему месту нахождения Фонда, так и по новому с учетом отработанного времени.

В соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Сведения о доходах физических лиц представляются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица", которая утверждена Приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, справочников".

В пункте 1.3 "Код ОКАТО" Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ указывается код административно-территориального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется форма справки, либо производится ими выплата дохода иному физическому лицу. При этом если в течение календарного года физическое лицо получало доходы в нескольких обособленных подразделениях, расположенных на территории разных административно-территориальных образований, то о его доходах заполняется несколько справок (по количеству административно-территориальных образований, на территории которых находятся обособленные подразделения, в которых физическое лицо получало доходы).

Таким образом, представление двух справок о доходах по одному физическому лицу предусмотрено только в случае его работы в нескольких обособленных подразделениях или в Фонде и в обособленном подразделении в течение налогового периода.

Следовательно, при смене места нахождения Фонду следует представить в налоговый орган по месту нового учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджет в целом за этот налоговый период налогов, указав новые КПП и ОКТМО.