Vad är imputation och förenkling. Vad är skillnaden mellan USN och UTII? funktioner och krav. Vad är det - ett förenklat skattesystem

Att öppna ett nytt företag väcker förvisso frågan om att välja ett skattesystem. Om allt är väldigt tydligt med stora företag och företag, så har enskilda entreprenörer och blivande affärsmän alternativ. En enskild företagare kan välja OSNO, USN, UTII, Unified Agricultural Tax eller PSN.

Vilket skattesystem ska du välja?

Om du inte är engagerad i en jordbruksverksamhet eller en som kräver patent, så finns det få alternativ kvar. Vid registrering placeras enskilda företagare automatiskt på OSNO, det vill säga det allmänna skattesystemet, som också kallas klassiskt. Att stanna kvar på den är dock helt olönsamt för ägaren, vilket redan har bevisats av många advokater, revisorer och författare till affärsartiklar. Det betyder att det återstår att bestämma vad som är bäst för ditt företag, vilka funktioner har det och hur det förenklade skattesystemet skiljer sig från UTII.

Funktioner i det förenklade skattesystemet

Det förenklade skattesystemet eller det så kallade ”förenklade skattesystemet” passar både juridiska personer och enskilda företagare. Företaget måste dock fortfarande uppfylla vissa krav:

1. Antalet anställda är mindre än eller lika med 99.
2. Restvärdet av anläggningstillgångar är mindre än 150 miljoner rubel.
3. Inkomsten för rapportårets 3 kvartal överstiger inte 112,5 miljoner rubel.
4. Den årliga inkomsten överstiger inte 150 miljoner rubel.
5. Bolaget har inga filialer.

Vid övergången till det förenklade skattesystemet är ett företag befriat från att betala skatt på vinster, förädlingsvärde och egendom. Samtidigt agerar UTII på exakt samma sätt, det vill säga annullerar andra skatter. Samtidigt finns det ingen väsentlig skillnad i svaret på frågan om hur det förenklade skattesystemet skiljer sig från UTII för enskilda företagare och en juridisk person. Varken skattebasen, skattesatsen eller metoden för att beräkna skattebeloppet ändras utifrån organisationsformen.

Funktioner i UTII-systemet

UTII eller "imputation" används för listan över typer av aktiviteter som är godkända i Ryska federationens regioner. Dessa inkluderar cateringföretag, återförsäljare, reklamdistributörer och många andra. De företag som anges i denna lista måste använda UTII. Detta är förresten en av de grundläggande punkterna. Det är så UTII skiljer sig från det förenklade skattesystemet.

Företag som tillhandahåller matleveranstjänster, vägtransporter av varor och passagerare, samt reklamföretag som placerar ut reklammaterial på transporter kan frivilligt gå över till imputering.

Eftersom inte alla aktiviteter kan överföras till UTII, utan endast vissa typer av aktiviteter som faller under regelverket, måste både enskilda företagare och LLCs föra separata register. Detta är ett av kriterierna.

Hur skiljer sig det förenklade skattesystemet från UTII? På "imputationen" kan det finnas flera typer av aktiviteter på ett företag. Till exempel utförs huvudtypen av verksamhet på skattekontoret enligt det "förenklade" skattesystemet, och den andra och tredje typen av verksamhet utförs med hjälp av den "tillräknade" skattetjänsten. Redovisning av intäkter och kostnader vid kombination av två beskattningssystem kommer således att behöva utföras i tre versioner, eftersom skattemyndigheterna kräver separat rapportering för varje typ av verksamhet på UTII.

För 2018 är UTII-graden 15 %. Så för att betala skatten behöver du 15 % av den tillräknade inkomsten. Vid beräkning kan du sänka skatten på försäkringspremier som gjorts för perioden för anställda eller för dig själv, om det gäller en enskild företagare. Vid avdrag för försäkringspremier för sig själv har en enskild företagare inga begränsningar, men för en företagare med inhyrda anställda och för juridiska personer kan beloppet minskas med högst hälften.

Jämförelse av OSNO med förenklat skattesystem och UTII

Antalet skatter och rapportering är det viktigaste som utmärker OSNO, förenklat skattesystem och UTII. Således måste entreprenörer i det allmänna systemet, till skillnad från sina kollegor på de "förenklade" och "tillräknade" systemen, föra fullständiga register och betala standardskatter på vinster, förädlingsvärde och egendom.

Trots det är den största fördelen för OSNO att företaget är momsbetalare och därför blir det inga problem med motparter som liksom du betalar moms som kan dras av för specifika transaktioner.

Vilka är skillnaderna mellan det förenklade skattesystemet och UTII?

Hur skiljer sig det förenklade skattesystemet från UTII? Vilka är skillnaderna? - Det här är de viktigaste frågorna som nybörjare i näringslivet har. Låt oss lista de viktigaste skillnaderna mellan de två skattesystemen:

• skatteperiodens längd;
• betalningsberäkningsmetod;
• frivilligt val av system;
• partiell eller fullständig tillämpning av skatten;
• rätten att välja beskattningsobjekt.

Låt oss ta en närmare titt på skillnaderna mellan UTII och det förenklade skattesystemet. När det gäller skatteperiodens längd, i enlighet med officiella dokument, för företag på UTII är detta kvartalsrapportering och för enskilda företagare om den "förenklade skatten" - ett år. Ett företag som använder ett förenklat system betalar skatt enligt fastställd skattebas och skattesats. För att få skattebeloppet multipliceras dessa indikatorer helt enkelt.

Beräkningen är mer komplicerad för UTII. För olika typer av verksamheter och regioner har imputerade inkomster, koefficienter och fysiska indikatorer fastställts. Så om i det "förenklade" skattesystemet företagets inkomst spelar roll, är denna indikator inte viktig för UTII. Skattebeloppet beräknas utifrån grundläggande lönsamhet, som justeras med koefficienter och multipliceras med en fysisk indikator, det kan till exempel vara antalet anställda.

Ändå är det förenklade skattesystemet bekvämt genom att det finns rätt att välja mellan två delsystem "inkomst" och "inkomst minus kostnader": i det första fallet är skattesatsen 6% och i det andra - 15%. För vissa typer av verksamheter är användningen av UTII obligatorisk, även om det samtidigt inte finns några sådana kriterier för det förenklade skattesystemet. Detta är den största skillnaden mellan det förenklade skattesystemet och UTII.

Hur går man över till det förenklade skattesystemet?

Övergångsvillkoren är något annorlunda för nya och sedan länge registrerade företagare. Enskilda företagare har tre alternativ när de kan byta till det förenklade skattesystemet:

1. Vid tidpunkten för inlämnandet av en ansökan om registrering av en enskild företagare.
2. Senast en månad efter registrering av den enskilde företagaren.
3. I början av nästa kalenderår.

Således, om du har upprättat en affärsplan, beräknat en ungefärlig rapport om flödet av medel, jämfört inkomster med utgifter och valt det förenklade skattesystemet, kan en ansökan om att byta till ett sådant system lämnas in tillsammans med dokument för registrering av en individuell entreprenör. En sådan ansökan lämnas till skattemyndigheten på registreringsorten. På frågan om hur det förenklade skattesystemet skiljer sig från UTII när man lämnar in en ansökan om övergång är svaret tydligt: ​​ingenting, förutom att i denna ansökan ange det nödvändiga skattesystemet.

Inom 30 dagar har en ny företagare som automatiskt placerats på OSNO fortfarande rätt att byta till det "förenklade" systemet. Så affärsmannen har tid att fatta ett beslut. Efter utgången av den angivna perioden har den enskilde företagaren fortfarande möjlighet att överlåta, men detta kommer inte att ske lika snabbt som vid ett nytt företag. Övergången sker först från och med den första dagen i nästa kalenderår.

Det som skiljer det förenklade skattesystemet från UTII är möjligheten att gå över till "imputation" under hela året, om det är motiverat. En registrerad företagare kan byta till enskilda företagare under nästa kalenderår.

Hur byter man till UTII?

Övergången till det valda beskattningssystemet sker på samma sätt som vid det förenklade skattesystemet. För att byta till UTII måste juridiska personer uppfylla flera krav:

1. Företaget tillhör inte kategorin de största.
2. Den maximala andelen deltagare i juridiska personer är inte mer än 25%.
3. Antalet anställda överstiger inte 100 personer.
4. Bolaget hyr inte ut bensinstationer.
5. UTII-regimen har införts på territoriet för en konstituerande enhet i Ryska federationen.
6. Det lokala officiella dokumentet anger vilken aktivitet som krävs.
7. Verksamheten bedrivs inte utifrån ett förtroendeavtal eller ett enkelt partnerskap.

Dessutom bör företaget inte tillhöra kategorin utbildnings- och socialinstitutioner, hälsovårdsinstitutioner och bör inte tillhandahålla cateringtjänster.

När det gäller enskilda företagare är kravlistan för dem reducerad, alla punkter utom de två första gäller, vilket är ganska uppenbart.

För- och nackdelar med ett förenklat skattesystem

När man svarar på frågan om hur det förenklade skattesystemet skiljer sig från UTII och vad är skillnaden mellan dessa skattesystem, är det värt att uppmärksamma funktionerna i vart och ett av systemen och jämföra deras för- och nackdelar.

Användningen av det förenklade skattesystemet stöds av ett bredare utbud av aktiviteter jämfört med UTII. Med den ”förenklade” metoden kan du beräkna skatten på inkomster och minus fasta betalningar och lämna rapporter endast en gång per år. Men det finns också nackdelar med det förenklade skattesystemet. Inom detaljhandeln kommer du att behöva installera kassautrustning, och med en betydande vinstökning kommer skattebördan i jämförelse med UTII att bli större.

För- och nackdelar med UTII

UTII har också ett antal fördelar. Ett fast skattebelopp gör att du tydligt kan planera utgifterna, eftersom det inte finns något beroende av den inkomst som företaget får för perioden. Utan tvekan är avsaknaden av obligatorisk användning av kassaregister i detaljhandeln en positiv punkt.

Det är definitivt olönsamt att använda "imputation" om den planerade vinsten är relativt liten; dessutom kan du inte ägna dig åt grossistförsäljning. Trots att rapporter kommer att behöva lämnas in kvartalsvis och separata register bör föras efter typ av verksamhet, är UTII fortfarande ett mer lönsamt skattesystem.

Särskilda regimer har en stor fördel jämfört med det allmänna skattesystemet. Användningen av ett förenklat system (STS) och en enda skatt på imputerad inkomst (UTII) underlättar skattebördan och förenklar skatteredovisningen. Samtidigt har entreprenörer och organisationer ofta problemet med att välja: imputation eller förenkling? Vad är skillnaden?

Vilka är fördelarna och nackdelarna med varje system och vad har de gemensamt, vad är "imputation" och "förenklat", kommer vi att överväga i den här artikeln.

Vad är ett "förenklat skattesystem"?

Det förenklade skattesystemet riktar sig initialt till enskilda företagare och småföretag. Om du inte producerar punktskattepliktiga varor, inte utvinner mineraler, under året hade du inte mer än 100 anställda och du inte betalar en enda jordbruksskatt, då har du rätt att välja ett förenklat skattesystem. Genom att följa dessa krav och inte få mer än 60 miljoner rubel i inkomst per år, med hänsyn tagen till deflatorkoefficienten (2016 är det maximala inkomstbeloppet att förbli i specialsystemet 79,74 miljoner rubel), kommer du att behålla rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet under nästa redovisningsperiod. Annars, från och med det kvartal då kraven överträddes, förloras rätten till förenkling automatiskt och du måste byta till det allmänna systemet.

© fotobank Lori

Enskilda företagare som är förenklade är befriade från att betala personlig inkomstskatt med en skattesats på 13 % avseende inkomst erhållen från näringsverksamhet (anställda, om några, måste betalas i alla fall), och organisationer är befriade från att betala inkomstskatt och fastighetsskatt i ett antal fall (om det inte beräknas till matrikelvärdet och egendomen inte är inkluderad i motsvarande lista) och från att betala moms (förutom för import av varor till Ryska federationens tullområde och vid utförande av tillhandahållna operationer enligt artikel 174.1 i Ryska federationens skattelag).

Skattesatsen för det förenklade skattesystemet "inkomst" är 6%, för det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader" - 15%, och i regionerna kan deras storlek vara ännu lägre. För deltagare i enkla partnerskaps- och förtroendehanteringsavtal är endast 15 % möjlig.

Förenklingen tar hänsyn till både lönsamma typer av verksamheter och de som har en stor kostnadsandel. Det finns inte ett beskattningsobjekt här, utan två att välja mellan: "inkomst" eller "inkomst minus kostnader." Det valda objektet kan ändras årligen genom att meddela Federal Tax Service i förväg.
Om din aktivitet innebär hög lönsamhet är det mer lönsamt att förenkla det med "inkomst"-objektet. Om kostnadsandelen är hög är det bättre att välja intäkter minus kostnader. Som regel är det meningsfullt att välja en förenklad 15%-sats om andelen utgifter är mer än 60% av inkomsten. Med ett mindre kostnadsbelopp blir skattebeloppet ännu högre än vid en sexprocentig förenkling.
Exempel

En enskild företagare som använder det förenklade skattesystemet fick en inkomst på 1 miljon rubel på ett år. Kostnaderna uppgick till 810 tusen rubel. Låt oss beräkna den förenklade skatten till båda satserna.

• Under det förenklade skattesystemet kommer "inkomstskatten" att vara: 1 miljon rubel * 6% = 60 tusen rubel.
• Under det förenklade skattesystemet "inkomst minus utgifter" kommer skatten att vara: (1 miljon rubel - 810 tusen rubel) * 15% = 190 tusen rubel * 15% = 28,5 tusen rubel.

När man bestämmer utgiftsdelen med ett förenklat skattesystem på 15 % måste man komma ihåg att inte alla kostnader kan räknas till att minska skatteunderlaget. Du måste fokusera på artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag, som innehåller en lista över alla utgifter som accepteras för avdrag.

Skatten kan också sänkas genom att förenkla ”inkomstskatten”. Enskilda företagare utan anställda kan helt dra av beloppet av försäkringsavgifterna ”för sig själva” till Pensionskassa och Obligatorisk försäkringskassa, och enskilda företagare med anställda kan dra av avgifter till Pensionskassa, Socialförsäkringskassa och Obligatorisk försäkringskassa från inbetalningar till anställda med upp till 50 % av det enstaka skattebeloppet. Förenklade skattebetalare har rätt att kvitta den, men endast i den del av skatten som beräknas från handelsverksamhet.

Det finns bara ett skatteregister för förenklade personer - en bok över inkomster och utgifter. Skatteperioden är ett år, men förskottsbetalningar ska beräknas och betalas kvartalsvis. Skatt betalas på den enskilda företagarens och organisationens registreringsort. Organisationer måste också föra bokföring och lämna in bokslut - de fick denna skyldighet för inte så länge sedan - med rapporteringen för 2014.

Om, med ett förenklat skattesystem på 15 %, en förlust erhålls i slutet av skatteperioden och den förenklade skatten är noll, måste du betala en minimiskatt motsvarande 1 % av inkomsten för redovisningsåret. Minimiskatten betalas också om, vid beräkningen av skatten, dess belopp är positivt, men mindre än 1 % av inkomsten. Skillnaden mellan det beräknade beloppet av förenklad och minimiskatt kan inkluderas i utgifterna för nästa skatteperiod.

Du ska betala skatten i slutet av året och lämna in den enskilde företagarens deklaration före 30 april året efter redovisningsåret och organisationen redovisar till 31 mars.

Vad är speciellt med "imputation"?

Vad är skillnaden mellan imputering och förenkling? UTII kan endast tillämpas av dem vars typ av verksamhet anges i art. 346.26 Ryska federationens skattelag. Det är inte den faktiska erhållna inkomsten som beskattas, utan den förväntade – ”tillräknade”. Du kan byta till UTII eller vägra det under vilken månad som helst genom att skicka in en motsvarande ansökan till Federal Tax Service.

En företagare betalar inte personlig inkomstskatt på 13% för sig själv, fastighetsskatt (förutom skatten för fastighetsobjekt som ingår i listan som bestäms i enlighet med klausul 7 i artikel 378.2 i Ryska federationens skattelagstiftning ) och moms (med undantag för import av varor till Ryska federationens territorium) . UTII-betalare har rätt att inte använda kassaregister och utfärda strikta rapporteringsformulär till kunder.
Du kan bli presumtiv skattebetalare om antalet anställda för året inte överstiger 100 personer, du inte betalar enhetlig jordbruksskatt, men samtidigt inte är part i enkla partnerskaps- eller förtroendeförvaltningsavtal, och arean på försäljningsgolvet (restaurang som serverar besökare i offentlig catering) överstiger inte 150 kvm. m. Du kan inte byta till UTII om du hyr ut bensinstationer. Övergången är inte heller möjlig för de typer av verksamheter för vilka handelsavgift betalas. Till skillnad från det förenklade skattesystemet finns det inga begränsningar för inkomstens storlek med UTII.

Den imputerade skattesatsen är 15 %, men på kommunal nivå kan den vara lägre.

Du måste betala skatt och lämna in en deklaration på platsen för verksamheten, registrera dig hos Federal Tax Service som UTII-betalare. På registreringsorten betalas skatten om den enskilde företagaren tillhandahåller tjänster inom vägtransport av gods och passagerare, reklam för transporter eller ägnar sig åt handel och distribution. Om registreringsplatsen för en företagare sammanfaller med platsen för hans verksamhet, kommer registreringen att ske i ett skattekontor.

Huvuddraget i UTII ligger i fastställandet av skattebasen - imputerad inkomst. För att beräkna den tillräknade inkomsten för en entreprenör måste du multiplicera hans grundläggande lönsamhet för skatteperioden med mängden fysiska egenskaper (antal anställda, försäljningsområde, etc.) för en viss typ av aktivitet. Dessa indikatorer finns i punkt 3 i art. 346.29 Ryska federationens skattelag.

Sedan justeras det resulterande resultatet med hjälp av speciella koefficienter:
K1 - deflatorkoefficient, som fastställs årligen av Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling. 2016 är K1 1.798.

K2 ställs in av myndigheterna i den ryska federationens ingående enhet och kan variera från 0,005 till 1.

Exempel

Enskild företagare på Vmenenka tillhandahåller tjänster för reparation, underhåll och tvätt av fordon. Enligt punkt 3 i art. 346.29 i Ryska federationens skattelag är dess grundläggande lönsamhet 12 000 rubel. per månad är antalet anställda inklusive den enskilde företagaren själv 5 personer. Antalet förändrades inte under kvartalet. Koefficienten K1 är 1,798. K2-koefficienten är villkorligt lika med 0,7. Låt oss beräkna imputerad inkomst (IM) och skatt (UTII).

• VP per månad = 12 000 rubel. * 5 = 60 000 gnugga.
• VC för kvartalet = 12 000 rubel. * (5+5+5) = 180 000 gnugga.

Vi korrigerar resultatet för kvartalet med hjälp av koefficienterna:

• VC för kvartalet = 180 000 rubel. * 1,798 * 0,7 = 226 548 gnidningar.
• UTII = 226 548 rubel. * 15 % = 33 982 gnidningar.

En enskild företagare kan minska skattebeloppet genom att dra av alla försäkringsavgifter som betalas till fonder "för honom själv", och även genom att dra av bidrag från betalningar till anställda, men med ett belopp på högst 50% av den beräknade skatten.

Skatteperioden för UTII är ett kvartal, skatten ska betalas före den 25:e dagen och deklarationen ska lämnas in fyra gånger per år före den 20:e dagen i månaden efter rapportkvartalet. Även om imputering är sämre än det förenklade skattesystemet när det gäller mängden rapporter som lämnas in, kräver det inte att föra skatteregister, som vid förenkling.

UTII har också sina betydande nackdelar. Även om du inte hade någon inkomst alls under redovisningsperioden kommer du inte att kunna lämna nolldeklaration – du kommer alltid att få betala kalkylerad skatt. Det är därför han tillskrivs.

För typer av verksamheter som inte är föremål för imputerad skatt måste ett allmänt eller förenklat beskattningssystem tillämpas, och detta kräver att separata register över egendom, skulder och affärstransaktioner förs. Separat redovisning krävs också i de fall flera typer av aktiviteter som omfattas av UTII utförs samtidigt, och allt detta kan medföra onödiga arbetskostnader för företagaren.

Allmänt i UTII och förenklat skattesystem

Efter att ha övervägt båda lägena separat ovan - imputation och förenkling, vad är skillnaden mellan dem, blev det klart. Vad har de gemensamt? Varje system har sina egna för- och nackdelar, men det finns också likheter:

• frivillig natur;
• det är möjligt att kombinera det förenklade skattesystemet och UTII, men separat redovisning är nödvändig;
  befrielse för företagare från att betala ett antal skatter (personlig inkomstskatt, moms, delvis fastighetsskatt), även om de kommer att behöva betala andra skatter och avgifter;
  enkel skatteredovisning;
• villkoren för tillämpning är likartade baserat på antalet anställda, förbudet att kombinera med den enhetliga jordbruksskatten;
• om de fastställda gränserna överskrids, förloras rätten till det förenklade skattesystemet och UTII från början av det kvartal då överskottet tillåts, och enskilda företagares verksamhet beskattas enligt det allmänna systemet;
• skattebeloppet kan minskas genom bidrag till fonder både enligt UTII och enligt den förenklade "inkomstmetoden".
• Betalning till budgeten görs kvartalsvis: skatt enligt UTII, förskottsbetalningar enligt det förenklade skattesystemet;
• det är nödvändigt att betala skatt även om det inte finns någon inkomst enligt UTII och det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader".

Vad är bättre för en enskild företagare – imputation eller förenkling?

Det är svårt att ge ett entydigt svar på frågan: imputation eller förenkling, vilket är mer lönsamt för enskilda företagare? Det finns inget universellt sätt att bestämma den mest fördelaktiga skatteordningen. Vi kan bara ge allmänna rekommendationer som hjälper dig att göra ditt val.

UTII är fördelaktigt för enskilda företagare som får stora regelbundna inkomster, eftersom deras verkliga storlek inte tas med i beräkningen av skattebasen. Justeringsfaktorer bidrar till att minska skattebeloppet. Samtidigt är det nödvändigt att betala alla skatter som fastställts för typer av verksamheter som inte faller under UTII, vilket är helt olönsamt för enskilda företagare inom flera branscher.
Det förenklade skattesystemet är oönskat om en enskild företagares verksamhet innebär att överskrida den tillåtna inkomsten på 60 miljoner rubel. Kom ihåg att en viktig skillnad mellan imputering och förenkling är begränsningen av möjliga inkomster under det förenklade skattesystemet. Om mycket hög lönsamhet inte förväntas, eller om du bara är i början av utvecklingen, så kommer förenkling att vara ett bra val, där skattetrycket alltid blir lägre.

Innan du gör ditt val till förmån för förenkling eller imputering (vilket är bättre för enskilda företagare än det allmänna skattesystemet), utvärdera först möjligheterna för att utveckla ditt företag och beräkna den möjliga skattebelastningen för varje ordning. Det är tillrådligt att analysera strukturen på dina intäkter för att förstå hur mycket skattebeloppet kommer att bero på dess värde i varje enskilt fall. I slutändan förblir valet alltid hos företagaren själv.

"Imputerad" och "förenklad" - vad är skillnaden? Idag måste vi förstå vad dessa två skattesystem är. Vilka funktioner har det förenklade skattesystemet och UTII? Vad är bättre för en enskild företagare att välja i det här eller det fallet? Vi kommer att behöva svara på alla dessa frågor ytterligare. Det är faktiskt inte så svårt som det verkar att förstå för- och nackdelarna med de föreslagna skattesystemen. Men att välja ett specifikt alternativ för en enskild företagare är en svårare uppgift. Mycket beror på typen av verksamhet och inkomst för företagaren.

UTII

Först och främst, låt oss titta på vad UTII är. Detta är en enda skatt på kalkylerad inkomst. Det representerar en enda betalning som ersätter huvuddelen av skatterna för företaget.

Vad är "imputation" och "förenklat" för enskilda företagare? UTII är en skatt som betalas på den förväntade inkomsten från en viss verksamhet. Företagarens reala inkomst beaktas inte.

UTII får endast tillämpas på vissa områden. Alla regioner har sina egna regler för att använda denna skatteordning. Det rekommenderas att kontrollera med en specifik stad för mer exakt information.

förenklat skattesystem

Vad är "förenklat"? Hur skiljer det sig från UTII? Vad är bättre för en företagare att välja i det här eller det fallet?

Det förenklade skattesystemet är en särskild skattebetalningsordning. Det befriar företagaren från nästan alla betalningar. Med "förenkling" behöver du inte betala fastighetsskatt, moms, eller vinst. Istället måste du enligt det förenklade skattesystemet välja ett av alternativen för att betala staten för att få inkomst.

Det "förenklade" systemet har ett system med "inkomst-utgifter". I det här fallet kommer medborgaren att betala i form av skatt från 5 till 15% av vinsten (beroende på aktiviteten) efter avdrag för kostnader.

Det andra alternativet är att betala 6% av inkomsten per år. Vanligtvis används det här alternativet av enskilda företagare med låga kostnader.

Vad exakt ska man välja? Varje företagare bestämmer själv. För betydande utgifter används vanligtvis inkomstkostnadssystemet. Men om den enskilde företagaren inte spenderar mycket när han bedriver verksamhet och inte får en mycket stor vinst, kan du sluta med att betala 6% av den totala inkomsten.

Vad betalar en enskild företagare?

Nu lite om vilka skatter en enskild företagare betalar vid val av en eller annan beskattning. Denna fråga hjälper ofta en framtida företagare att besluta om skattesystemet.

"Imputerad" och "förenklad" - vad är skillnaden? Med UTII måste en medborgare betala, som redan nämnts, endast en skatt. Den beräknas med hänsyn till den enskilde företagarens förväntade inkomst från den valda aktiviteten. Dessutom befriar UTII inte en företagare från avgifter till pensionsfonden.

Det förenklade skattesystemet ger endast en betalning enligt ett av de utvalda systemen - "inkomst-utgifter" eller "6% av vinsten". Det är också nödvändigt att göra bidrag till den ryska pensionsfonden. Om en medborgare får mer än 300 000 rubel per år, måste ytterligare 1% av vinsten utöver detta belopp överföras till pensionsfonden.

Rapportering

Att redovisa inkomster till staten spelar en viktig roll. Det föreskrivs när man bedriver affärsverksamhet. "Tillräknat" och "förenklat" - vad är skillnaden mellan dessa skattesystem?

Deras rapporterings- och skattebetalningsfrister varierar. Enligt det förenklade skattesystemet ska du redovisa dina inkomster och föra över pengar till staten senast den 30 april. Rapportering sker årligen och krävs endast en gång.

UTII kräver kvartalsrapporter från företagaren. Motsvarande inkomstdeklaration ska lämnas senast den 20:e dagen i månaden efter rapporteringsmånaden. Skatter betalas senast den 25:e i rapporteringsmånaden. Av detta följer att med en enda skatt på tillräknade inkomster tillhandahålls mer seriösa pappersarbete.

Från och med nu står det klart vilken skatt den enskilde företagaren betalar. Dessutom är rapportering inte längre ett mysterium. Vissa bestämmer redan i detta skede vilket skattesystem som är idealiskt för dem. Men det här är inte alla funktioner du behöver veta om.

Generella principer

Vilken beskattning ska du välja? "Imputation" och "förenklad" har flera nyanser som förenar dessa system. Hur liknar dessa principer för skatteberäkning och betalning?

Bland likheterna finns följande egenskaper:

• Du kan växla till båda lägena när som helst på begäran av den enskilde företagaren;
• för ansökan finns det begränsningar för antalet anställda som anställs;
• Båda systemen tillhandahåller betalning av skatter och avgifter till pensionsfonden;
• STS och UTII kan kombineras med andra lägen.

Vad är då skillnaden mellan dessa två skattesystem? Vilka funktioner hjälper dig att göra ditt val?

Ansökan

"Imputerad" och "förenklad" - vad är skillnaden? Utifrån det ovanstående kan vi komma till slutsatsen att dessa skattesystem har mycket gemensamt. Men det är också skillnad på dem.

Tillämpningsområdet för det förenklade skattesystemet är all verksamhet på Rysslands territorium. "Uproshchenka" är en lätt version av OSNO. UTII gäller, som redan nämnts, endast vissa typer av verksamheter och endast i regioner där det finns motsvarande förordning.

Skatter

Vissa skillnader finns, som redan kan noteras, i förhållande till skatter. "Förenklad" inkomst från att bedriva en viss aktivitet beaktas utan att misslyckas. Skattemyndigheterna tar hänsyn till den faktiska vinsten som anges i bokslutet.

UTII föreskriver en enda skatt, vars belopp inte beror på organisationens verkliga inkomst. Betalningen beräknas utifrån beräknad årsvinst. Men verkliga indikatorer kan vara både högre och lägre.

Med ett förenklat skattesystem på 15 % sker ingen direkt skattereduktion. Det förenklade skattesystemet på 6 % och UTII låter dig sänka skatten med mängden kvartalsvisa bidrag till alla fonder utanför budgeten.

Om kombination

Som framhölls tidigare ger båda de undersökta systemen möjlighet att kombineras med andra skattebetalningssystem. Med det förenklade skattesystemet är denna möjlighet kraftigt begränsad. Därför kombineras ”förenklad beskattning” vanligtvis inte med andra beskattningssystem.

"Imputation" låter dig tillämpa flera skatteberäkningslägen utan begränsningar. Detta alternativ är kompatibelt med alla skattesystem.

Ansökan (perioder)

STS eller UTII - vilket är mer lönsamt? För att svara på denna fråga måste en person vara uppmärksam på det enorma utbudet av funktioner i varje läge.

Vilken är tillämpningsperioden för "förenklad"? Den varar antingen från registreringstillfället för en enskild företagare eller från början av året (kalendern) till slutet av skatteperioden. Följaktligen är det inte alltid möjligt att starta och sluta använda detta system.

Den "tillräknade" personen har större frihet på detta område. Poängen är att UTII kan öppnas och stängas när som helst. Huvudsaken är att kontakta skatteverket med en motsvarande ansökan.

Var ska man stanna

STS eller UTII - vilket är mer lönsamt? Att svara på denna fråga är faktiskt inte så enkelt som det verkar. Av allt ovanstående följer att de studerade regimerna har mycket gemensamt. Trots detta måste varje företagare själv bestämma vad han ska fokusera på.

"Förenklat" beskattar den inkomst som en medborgare faktiskt får i en eller annan form. Om en person planerar att arbeta "för sig själv", utan anställda och särskilda utgifter, är det förenklade skattesystemet på 6% idealiskt för honom. För små inkomster rekommenderas i allmänhet att använda denna skatteordning. Planerar du betydande utgifter? I det här fallet är det bättre att ge företräde åt det förenklade skattesystemet "inkomstutgifter".

UTII accepteras ofta av enskilda företagare som har underordnade anställda. Dessutom är det många som föredrar detta system när det i princip är tillåtet att användas. Om en person gör en betydande vinst kan du vara uppmärksam på "imputationen". Skattebeloppet beror ju inte på real inkomst.

I praktiken stöter man allt oftare på företagare med ett förenklat skattesystem. Dess betydande fördel är frånvaron av pappersarbete. Att lämna in en skattedeklaration en gång om året är inte så svårt. "Imputation" är också typiskt för enskilda företagare, men bara om det är auktoriserat för den valda verksamheten i en viss region.

Vad ger skatteverket råd om val av beskattning? "Förenklad" passar dig som vill betala skatt på real inkomst utan att behöva oroa sig för pappersarbete. UTII rekommenderas att användas när det är möjligt. Men i den här situationen är det nödvändigt att vara mycket uppmärksam på rapportering - det är kvartalsvis. Det är inte helt bekvämt, men real inkomst från affärsverksamhet beaktas inte.

Slutsatser

Nu är det klart vilken beskattning man ska välja. "Imputation" och "förenklad" är två speciella lägen som låter dig bli av med många betalningar och seriöst pappersarbete. De har mycket gemensamt.

Ändå är det det förenklade skattesystemet som anses vara att föredra för enskilda företagare. Detta beror inte bara på bristen på kvartalsrapportering, utan också på regimens universalitet. Om en medborgare öppnar en enskild företagare och arbetar utan anställda (eller med flera underordnade), är detta scenario idealiskt för maximal nytta. "Vmenenka", som betonats tidigare, är inte efterfrågad bland befolkningen. Men vi bör inte glömma detta läge.

Det är faktiskt omöjligt att säga säkert vilket som är mer lönsamt. Allt beror på den enskilda företagarens inkomst och typ av verksamhet. Vissa föredrar att rapportera kvartalsvis och betala fast skatt, medan det för andra är lättare att rapportera en gång per år och föra över ränta på real inkomst.

I den här artikeln kommer vi att titta på vad som är mer lönsamt än UTII eller förenklat skattesystem. Låt oss ta reda på i vilka fall UTII eller förenklat skattesystem är mer lönsamt. Låt oss titta på frågor och svar om ämnet.

I Ryska federationen finns det två speciella skattesystem: UTII (enhetlig skatt på imputerad inkomst) och förenklat skattesystem (förenklat skattesystem). Den här artikeln hjälper en entreprenör att bestämma och välja det mest bekväma och lämpliga läget för sig själv.

Engångsskatt på tillräknad verksamhet – vad är det?

Den enda skatten på tillskriven verksamhet regleras av kapitel 26.3 i Ryska federationens skattelag. UTII har rätt att ansöka om organisationer och enskilda företagare som bedriver följande typer av aktiviteter:

Organisationer och enskilda företagare har inte rätt att använda möjligheten att tillämpa UTII i följande fall:

• aktiviteten genomförs inom ramen för ett enkelt partnerskapsavtal;
• skattebetalare erkänns som stora skattebetalare;
• kommunen har fastställt en handelsavgift i förhållande till den valda typen av verksamhet;
• sälja jordbruksprodukter av sin egen produktion;
• det genomsnittliga antalet anställda överstiger 100 personer;
• andelen deltagande i andra organisationer är mer än 25 %;
• tillhandahållande av offentliga cateringtjänster av hälsovårds-, utbildnings- och socialförsäkringsorganisationer (tillhandahållandet av offentliga cateringtjänster bör vara en integrerad del av dessa organisationers verksamhet och tillhandahållas direkt av organisationerna själva).
• överlåtelse för tillfällig användning av gas- och gastankstationer.

UTII-skattebetalare har ett antal funktioner för att betala skatt:

Mängden tillskriven inkomst beräknas med följande formel:

Grundläggande lönsamhet och fysiska indikatorer regleras tydligt av klausul 3 i artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag och varierar beroende på typen av ekonomisk verksamhet. Beroende på verksamhetsområdet kan den grundläggande lönsamheten justeras med koefficienterna K1 och K2, som regleras av lokala företrädande organs tillsynsrättsakter.

Skatteperiod: kvartal.

Skattesats: 15 % (om inte annat föreskrivs i lag).

Betalningsfrist: före den 25:e dagen i månaden efter rapporteringsperioden:

Skattebeloppet som ska betalas beräknas med formeln:

UTII = Skatteunderlag för UTII för kvartalet * 15 % – Försäkringspremier

Sista dag för att lämna in deklaration: senast den 20:e dagen i den första månaden i nästa skatteperiod.

Exempel:

Grundinkomst: 7 500 rubel per månad.

Fysisk indikator: 1.

Skatteunderlag för det första kvartalet 2017: 7500 * (1 + 1 + 1) = 22500 rubel.

Skattesats: 15%.

Försäkringspremier: 22500 * 31,1% (26% PFR + 5,1% obligatorisk sjukförsäkring) = 6997,5 rubel.

UTII = 22500 * 15% = 3375,00 rubel

Försäkringspremier kan sänka skatten, men inte mer än 50%, vilket blir 3375,00 * 50% = 1687,50

Således kommer skattebeloppet att vara 1687,50 rubel.

Förenklat skattesystem - vad är det?

Det förenklade skattesystemet (STS) regleras av kapitel 26.2 i Ryska federationens skattelag.

Skattebetalare i det förenklade skattesystemet har ett antal funktioner för att betala skatt:

Utnyttja rätten att tillämpa det förenklade skattesystemet i din verksamhet Det har de ingen rätt till:

• organisationer med filialer;
• banker;
• försäkringsgivare;
• icke-statliga pensionsfonder;
• investeringsfonder;
• professionella deltagare på värdepappersmarknaden;
• pantbanker;
• organisationer och enskilda entreprenörer som är engagerade i produktion av punktskattepliktiga varor, utvinning och försäljning av mineraler;
• organisationer som organiserar hasardspel;
• privatpraktiserande notarier och advokater;
• organisationer som är parter i produktionsdelningsavtal;
• organisationer där andelen andra organisationers deltagande är mer än 25 %;
• organisationer med ett genomsnittligt antal anställda på mer än 100 personer;
• organisationer vars restvärde av anläggningstillgångar överstiger 150 miljoner rubel;
• statliga och budgetmässiga institutioner;
• utländska organisationer;
• organisationer som inte meddelade om övergången till det förenklade skattesystemet inom den fastställda tidsramen;
• mikrofinansieringsorganisationer;
• privata rekryteringsbyråer.

Objekt för beskattning:

• inkomst;
• inkomst minskad med utgifter.

Skattenivå:

• inkomst – 6%;
• inkomst minskad med kostnadsbeloppet – 15%.

Skatteperiod: kalenderår. Rapporteringsperioder: kvartal, halvår, nio månader.

Tidsfrister för betalning av förskottsbetalningar:

Sista datum för att lämna in en skattedeklaration för skatteperioden och betala skatt:

Exempel:

IP Kafelnik K.K. tillhandahåller hushållsnära tjänster till befolkningen. Det finns inga hyrda arbetare.

Inkomsten för det första kvartalet 2017 är 33 000 rubel.

Skatteunderlag för kvartalet: 33 000 rubel.

Skattesats: 6%.

Försäkringspremier: 33 000 * 31,1% (26% PFR + 5,1% obligatorisk sjukförsäkring) = 10 263 rubel.

Förskottsbetalning för kvartalet 33000 * 6% = 1980,00 rubel

Försäkringspremier kan minska förskottsbeloppet, men inte mer än 50%, vilket kommer att vara 1980,00 * 50% = 990,00 rubel.

Således kommer förskottsbeloppet att vara 990,00 rubel.

Gemensamma drag i UTII och förenklat skattesystem

UTII och förenklat skattesystem, erkända som särskilda skattesystem, har ett antal gemensamma drag:

Hur skiljer sig UTII från det förenklade skattesystemet?

Trots många gemensamma drag mellan det förenklade skattesystemet och UTII finns det många skillnader mellan dem:

Positivt och negativt UTII och förenklat skattesystem

När man väljer ett skattesystem är det nödvändigt att på ett förnuftigt sätt utvärdera de positiva och negativa aspekterna av dessa system:

I vilka fall är UTII mer lönsamt?

I de fall en organisation får inkomster som väsentligt överstiger beloppet av beräknad skatt är det rimligt att tillämpa UTII.

I vilka fall är det förenklade skattesystemet mer lönsamt?

Vad ska man välja: UTII eller förenklat skattesystem?

Med hänsyn till de positiva och negativa aspekterna, likheterna och skillnaderna i de valda skattesystemen är det nödvändigt att mycket noggrant beräkna skattebeloppet. Om den förväntade inkomsten är högre än den imputerade inkomsten är det rimligt att välja UTII. Om inkomstbeloppet är litet eller en total brist på inkomst är möjlig, välj det förenklade skattesystemet "inkomst". Om du har en stabil, men möjligen liten inkomst, välj det förenklade skattesystemet "inkomst minus kostnader."

Vad är mer lönsamt än UTII eller förenklat skattesystem: frågor och svar

Fråga nr 1. Jag är en enskild företagare, jag äger en liten lanthandel på 18 kvm. Butikens lönsamhet är 31 000 rubel per månad. Nu jobbar jag för UTII. Ska jag gå över till det förenklade skattesystemet?

Svar: I ditt fall är det rimligt att beräkna skattebetalningar per år:

• med UTII: basinkomst 18 * 1800 * 12 = 388800 rubel, skattebelopp 388800 * 15% = 58320 rubel, socialt bidrag för enskilda företagare 27900 rubel. Med hänsyn till de erhållna uppgifterna kommer skattebeloppet per år att vara 58 320 - 27 900 = 30 330 rubel.
• under det förenklade skattesystemet: skattebas 31 000 * 12 = 372 000 rubel, skattebelopp 372 000 * 6% = 22 320 rubel, socialt bidrag för enskilda företagare 27 900 rubel. Sociala avgifter kan minska skattebeloppet, men inte mer än 50%, vilket kommer att vara 11 160 rubel.

Baserat på de erhållna uppgifterna är det mer lönsamt för dig att arbeta med det förenklade skattesystemet, men du måste förstå att när du byter till det förenklade skattesystemet måste du ta på dig kostnader för inköp av kassautrustning.

Fråga nr 2. Vår LLC verkar både under UTII och under det förenklade skattesystemet. För närvarande finns det ingen verksamhet som faller under det förenklade skattesystemet. Hur lämnar man in rapporter? Och är det nödvändigt att ta det överhuvudtaget?

Svar: Det är obligatoriskt att lämna rapporter, men det är lämpligt att lämna ett förklarande brev och följaktligen noll rapporter.

För att inte bara göra affärer, utan för att bedriva ekonomisk verksamhet som är effektiv i termer av vinst, är det viktigt att förstå de olika skattesystemen. Du bör förstå vad skillnaden är mellan dem, vilka är fördelarna och nackdelarna med var och en av dem, och vilken som är bättre att välja för ditt företag, med hänsyn till detaljerna och specialiseringen.

Skatteregimer

Skattesystemet är den ordning i vilken skatter tas ut. Dessutom involverar systemet användning av olika lägen, som var och en har sina egna skillnader. Att förstå var och en av dem, åtminstone på en grundläggande nivå, är nödvändig för att kunna planera skattebördan för ett företag eller en enskild företagare. Regimerna skiljer sig inte bara i beskattningsobjektet utan också i bas, period och skattesats.

Funktionerna i beräkningen, betalningens karaktär och tidpunkten är också viktiga. Idag finns det minst fem lägen, bland vilka de mest populära är ("förenklat") och ("imputation").

Jämförande analys

Under föremål för beskattning under det förenklade skattesystemet förstår de inkomster eller inkomster minus utgifter som en privat företagare eller företag får. När UTII används, förstås beskattningsobjektet som betalarens tillräknade inkomst.

Om tala om skattebas, då förstås det med det förenklade skattesystemet som det monetära värdet av inkomst (eller inkomst minus kostnader), medan det med UTII är det monetära värdet av den imputerade skatten.

Skattepliktig period med det förenklade skattesystemet är det lika med ett kalenderår, med UTII är det lika med ett kvartal.

Skattenivå under det förenklade skattesystemet skiljer det sig för det första från den region där affärsenheten är belägen, och för det andra från den valda subtypen. Om detta är inkomst, varierar räntan från 1 till 6%. Om vi ​​pratar om inkomst minus kostnader, varierar räntan från 5 till 15%. Enligt UTII-systemet är räntesatsen enhetlig och uppgår till 15 % av den tillräknade inkomsten.

Vem kan välja lägen?

Det verkar som att varje företagare eller LLC-chef kan välja det skattesystem som han anser vara optimalt. Men det finns vissa faktorer som måste beaktas när man väljer ett system. Till listan definiera parametrar omfatta:

• Organisatorisk och juridisk form (LLC eller enskild entreprenör);
• affärsspecialisering eller typ av verksamhet;
• antal anställda (inklusive ingenjörer och arbetare);
• mängden vinst som affärsenheten får;
• det bokförda värdet av anläggningstillgångar som företaget har;
• målgrupp (typ av leverantörer och partners);
• tillgång till utrikeshandelskontrakt (export/import);
• tillgång till skatteförmåner;
• vinstens frekvens och enhetlighet;
• tillgång till en grund för att på officiell nivå bekräfta alla utgifter;
• förfarandet för att betala premier (försäkring) för både enskilda företagare och LLCs;
• specifikationer för skattesystem per region.

Oavsett vilket läge som valdes är tydlig och kompetent redovisning viktig, vilket först och främst kommer att undvika monetära förluster och skattemässiga missförstånd.

Som praxis visar är det det förenklade skattesystemet och UTII som är de två skattesystemen som är enkla och begripliga, och som också är positionerade som de mest fördelaktiga för företrädare för små och medelstora företag.

Affärsspecifikationer som huvudfaktor

Om du är engagerad i produktion och försäljning av punktskattepliktiga varor, är det förenklade skattesystemet inte lämpligt för dig. Det vill säga, om en enskild entreprenör eller LLC är engagerad i produktion av alkohol, tobaksprodukter, bilar, bensin eller diesel, bör idén om att byta till "förenklat" omedelbart överges, eftersom detta inte krävs enligt lag. Du kan inte byta till det "förenklade" systemet om du arbetar inom bank, notarie, investeringar och så vidare. Listan över alla typer av affärsverksamheter för vilka det är omöjligt att byta till det förenklade skattesystemet anges i Ryska federationens skattelag.

Om en affärsenhet är verksam inom området för att tillhandahålla hushållstjänster, veterinärmedicin, catering, vägtransport och bensinstationer, rekommenderar experter att du väljer UTII. "Vmenenka" kan också användas av de företag som är engagerade i handel, men vars handelsområde inte överstiger 150 kvadratmeter. m. Den långa listan över alla typer av affärsverksamhet för vilka du kan välja "tillräknande" anges i Ryska federationens skattelag (klausul 2 i artikel 346.26). Listan som anges i Ryska federationens skattelag kan minskas på lagstiftningsnivån i en viss region.

När det gäller företagets organisatoriska och juridiska form kan både enskilda entreprenörer och LLCs välja den "förenklade" regimen. Undantagen är utländska företag, statliga organisationer och budgetinstitutioner. Listan över undantag inkluderar även de organisationer vars andel är mer än 25 % av andra företag eller statliga myndigheter.

Både LLC och enskilda företagare kan välja UTII-läget. Företag som faller i kategorin "största skattebetalare", liksom företag där det finns en andel av andra företag och den överstiger 25 %, kan inte byta till "imputation".

Regimerna är likartade när det gäller antalet tillåtna arbetstagare. Både under det förenklade skattesystemet och under UTII bör antalet företagspersonal inte överstiga 100 personer.

En lika viktig faktor som avgör vilken typ av regim som väljs är mängden inkomst som en enskild företagare eller LLC får. När "tillräknat" begränsas storleken inte av några lagstiftningsnormer. Medan under det "förenklade" systemet kan inkomsten för en LLC inte överstiga 45 miljoner rubel. Men för enskilda företagare finns inga sådana begränsningar. Även om en enskild entreprenör gör en vinst under året som överstiger beloppet 60 miljoner rubel, förlorar han automatiskt rätten till "förenklad beskattning".

För att bestämma "gränsen" multipliceras beloppet på 60 miljoner rubel årligen med deflatorkoefficienten, som förra året var 1,329. Följaktligen var det maximala inkomstbeloppet för det förenklade skattesystemet 79,74 miljoner rubel.

Valmöjligheter

För att en LLC eller enskild entreprenör ska kunna välja det mest korrekta och fördelaktiga skattesystemet för sig själva måste du vägledas av rekommendationer från experter, och den första av dem är att ta hänsyn till vilken typ av verksamhet som affärsenheten bedriver .

Så om du ägnar dig åt detaljhandel kan du välja både det förenklade skattesystemet och UTII. Om du är engagerad i produktion av jordbruksprodukter är endast det förenklade skattesystemet tillgängligt för dig. När allt kommer omkring, enligt Ryska federationens skattelag, har företag, som enskilda entreprenörer som är engagerade i produktion, inte rätt att välja UTII. Även om en enskild entreprenör kan köpa ett speciellt patent för att kunna bedriva tjänster i produktionsformat.

Om vi ​​pratar om bredden av valmöjligheter, med hänsyn till typerna av aktiviteter, är det under det förenklade skattesystemet det bredaste. Därför fungerar de flesta nätbutiker enligt det förenklade skattesystemet. Skönhetssalonger, bilverkstäder och cateringföretag föredrar UTII. Antalet anställda bör dock inte överstiga 100 personer.

När det gäller "inkomstgränsen" finns det ingen med UTII. Det är sant att ett handelsföretag endast kan bedriva detaljhandel och inte grossistförsäljning.

Kunderna påverkar också valet av skattesystem. När allt kommer omkring, om bland dem huvudsakligen är momsbetalare, måste du också anpassa dig till denna kategori och välja OSNO-typläge. Men eftersom huvudkunderna till nätbutiker, skönhetssalonger, små handelspaviljonger och bensinstationer är vanliga individer, kan du välja mellan det förenklade skattesystemet och UTII.

Du kan välja det förenklade skattesystemet i formatet "inkomster – utgifter" endast om det inte finns några problem med att bekräfta utgifter.

I slutskedet av valet av skattesystem är det värt att beräkna skattebördan. Detta kan göras antingen självständigt eller med hjälp av konsulter.

Matematiska exempel

För att förstå hur den skattemässiga bördan beräknas kan du utföra vissa matematiska beräkningar.

Till exempel kommer Lukoshko LLC att sälja icke-livsmedelsprodukter. Vart i:

• du antar en månadsinkomst på cirka 1 miljon rubel. (exklusive moms);
• du antar månatliga utgifter inom 750 000 rubel. (köp av varor, lön, hyra, försäkringspremier etc.);
• du kommer att ha 5 personer som arbetar för dig;
• Butiksytan är 50 kvm. m;
• månatliga försäkringspremier är 15 000 rubel.

Beroende på typen av aktivitet är både "imputation" och "förenklad" lämpliga för dig. När det gäller skatteavdrag kommer de att vara olika under varje ordning.

För att beräkna avdrag för UTII används formeln:

BD × FP × K 1 × K 2 × 15 %, där

• DB är lika med 1 800 rubel. (detaljhandel);
• FP är lika med 50 (storlek på butiksyta);
• K 1 är lika med 1,798 (för 2017);
• K 2 är lika med 0,52 (eftersom butiken ligger i Vologda).

Det totala inkomstbeloppet under "imputation" är 84 146 rubel. (per månad). Med en hastighet av 15% är UTII lika med 12 622 rubel. (per månad). Som ett resultat kommer UTII för året att vara 151 464 rubel. När den deponeras kommer det årliga beloppet för "imputation" att vara lika med 75 732 rubel. Men du måste beräkna och betala UTII kvartalsvis.

Om vi ​​beräknar med samma initiala data för "förenklad" (inkomst), får vi 540 tusen rubel för att betala den enda skatten för året. Och om du använder systemet "inkomst minus utgifter" får du 450 tusen rubel FN (enkel skatt) per år.

Slutsatsen tyder på att i det här fallet, när man tar hänsyn till källkoderna, anses UTII vara mycket mer lönsamt.

Är kombinationer möjliga?

Om ditt företag är engagerat i flera typer av aktiviteter, till exempel tillhandahåller lastbilstjänster och säljer varor i detaljhandeln i en handelspaviljong, kan du använda de två mest optimala skattesystemen. Och i det här fallet blir det UTII och förenklat skattesystem. Men vilken typ av verksamhet som ska överföras till vilket format är upp till dig att bestämma utifrån specifika matematiska beräkningar som gör att du kan förbestämma skattebördan.

När man väljer ett system är det absolut nödvändigt att ta hänsyn till regionala särdrag, eftersom nivån på K 2 (för UTII) och storleken på den skattemässiga differentierade skattesatsen för det förenklade skattesystemet beror på detta.

Om du bestämmer dig för att använda en blandning av lägen, hålls redovisningen separat för varje typ av verksamhet och för varje läge enligt Ryska federationens skattelag (artikel 346.26). Det är förbjudet att använda båda skattesystemen för samma typ av verksamhet.

Lättheten att göra affärer och skatteoptimering beror på det valda läget. Om du inte kan avgöra på egen hand vad som är mer lönsamt kan du alltid dra nytta av råd från skatteexperter. När allt kommer omkring beror välstånd och kommersiell framgång på detta.