Kraven hos huvudrevisoren (nedan kallad huvudrevisor) förstås också som personer som bokför i de fall som anges i styckena "b", "c", "d" i dessa föreskrifter) för att dokumentera affärer transaktioner och att skicka dokument och information till redovisningstjänsten är obligatoriska för alla anställda i organisationen.

(se text i föregående upplaga)

Beroende på verksamhetens art, kraven i lagstiftningsföreskrifter, redovisningsriktlinjer och teknik för behandling av bokföringsinformation, kan ytterligare detaljer inkluderas i de primära dokumenten.

14. Förteckningen över personer som har rätt att underteckna primära redovisningsdokument godkänns av organisationschefen efter överenskommelse med revisor.

De dokument som formaliserar affärstransaktioner med monetära medel undertecknas av chefen för organisationen och huvudbokföraren eller personer som är auktoriserade av dem.

Utan underskrift av huvudbokföraren eller en person som är auktoriserad av honom anses penning- och avvecklingsdokument, ekonomiska och kreditförpliktelser ogiltiga och bör inte accepteras för utförande (med undantag för dokument undertecknade av chefen för det federala verkställande organet, vars detaljer bestäms av separata instruktioner från Ryska federationens finansministerium) ... Finansiella och kreditskulder förstås som dokument som formaliserar en organisations finansiella investeringar, låneavtal, kreditavtal och avtal som ingås om en handels- och kommersiell lån.

I händelse av oenighet mellan chefen för organisationen och huvudredovisningen om genomförandet av vissa affärsverksamheter kan de primära redovisningsdokumenten om dem godtas för utförande med en skriftlig order från chefen för organisationen, som bär hela ansvaret för konsekvenserna av sådan verksamhet och införandet av uppgifter om dem i redovisning och redovisning.

15. Det primära redovisningsdokumentet måste upprättas vid tidpunkten för affärstransaktionen, och om detta inte är möjligt - omedelbart efter transaktionens slut.

Vid försäljning av varor, produkter, verk och tjänster med kassaregister är det tillåtet att upprätta ett primärt redovisningsdokument minst en gång om dagen efter dess slutförande på grundval av kassakvitton.

Skapandet av primära redovisningsdokument, proceduren och villkoren för överföring för reflektion i bokföringen utförs i enlighet med det dokumentflödesschema som godkänts i organisationen. Tidig och högkvalitativ exekvering av primära redovisningsdokument, deras överföring i tid för reflektion i redovisning, samt tillförlitligheten av uppgifterna i dem säkerställs av de personer som utarbetade och undertecknade dessa dokument.

16. Det är inte tillåtet att korrigera kontanter och bankdokument. Resten av de primära redovisningsdokumenten kan endast korrigeras efter överenskommelse med de personer som upprättade och undertecknade dessa dokument, vilket måste bekräftas av samma personers underskrifter, med datum för ändringarna.

17. För att kontrollera och effektivisera behandlingen av uppgifter om affärer på grundval av primära redovisningsdokument kan konsoliderade redovisningsdokument upprättas.

18. Primära och konsoliderade redovisningsdokument kan utarbetas på pappers- och maskininformationsbärare. I det senare fallet är organisationen skyldig att göra kopior av sådana dokument på papper på egen bekostnad för andra deltagare i affärsverksamhet, såväl som på begäran av de organ som utövar kontroll i enlighet med Ryska federationens lagstiftning, domstolen och åklagarmyndigheten.

Introduktion

Praktisk utbildning slutförd på Chisty Grad LLC. Typ av genomförande av huvudaktiviteten: tillhandahållande av arbeten och tjänster relaterade till städning av territoriet och underhåll av stadens vägnät.

Den industriella praxisen, som syftade till praktisk tillämpning av de färdigheter som förvärvats i inlärningsprocessen, gjorde det möjligt att konsolidera den erhållna kunskapen.

Under övningsperioden var mina mål att studera:

· Dokumentation för redovisning av organisationens egendom, grundläggande detaljer i dokument, typer av dokument;

· Förfarandet för lagringstiden för organisationens dokument.

· Att föra register över organisationens medel;

· Att föra register över material;

· Att föra register över varor;

· Att föra register över produktionskostnader;

· Att föra register över försäljningskostnader;

· Att föra register över färdiga produkter;

· Att föra register över anläggningstillgångar och immateriella tillgångar;

· Att föra register över finansiella investeringar;

· Att föra register över kundfordringar hos organisationen.

Beskrivning av organisationen av LLC "Chisty Grad"

Studerar organisationens redovisningsprinciper

Allmänna bestämmelser

Aktiebolag "Chisty Grad", nedan kallat företaget, skapat i enlighet med Ryska federationens civillagstiftning, den federala lagen "Om aktiebolag", andra regler som reglerar skapande och drift av företag på territoriet Ryska federationen och beslutet om bildandet av företaget ...

Bolagets grunddokument är stadgan.

Företagets fullständiga företagsnamn på ryska: Limited Liability Company "Chisty Grad". Förkortat företagsnamn på ryska: Chisty Grad LLC.

Företagets plats: Ryska federationen, Pskov, st. Dekabristov, 19, kontor 100.

Företagets juridiska status

Företaget har rättigheter som en juridisk person från det att staten registrerades i enlighet med det fastställda förfarandet. Företaget äger en separat fastighet, registrerad i dess oberoende balansräkning, kan för egen räkning förvärva och utöva egendom och personliga icke-egendomsrättigheter, bära skyldigheter, vara målsägande och svarande i domstol. Företaget har ett runt sigill som innehåller dess fullständiga företagsnamn på ryska, en indikation på företagets plats. Företaget har rätt att ha frimärken, brevpapper med eget företagsnamn, egen logotyp samt ett varumärke registrerat på föreskrivet sätt.

Sällskapet håller en lista över medlemmarna i samhället.

Företaget ansvarar för sina skyldigheter med all egendom som tillhör det.

Företaget ansvarar inte för sina medlemmars skyldigheter.

Medlemmarna i företaget är inte ansvariga för sina förpliktelser och bär risken för förluster i samband med företagets verksamhet inom värdet av deras aktier i bolagets auktoriserade kapital.

I händelse av ett företags insolvens (konkurs) genom dess deltagares fel eller genom andra personers fel som har förmågan att bestämma dess handlingar, nämnda deltagare eller andra personer, vid brist på företagets egendom, kan anförtros subsidiärt ansvar för sina skyldigheter.

Syfte och ämnesområde

Ett företag är en kommersiell organisation, vars syfte är att göra vinst.

Företaget har medborgerliga rättigheter och skyldigheter som är nödvändiga för genomförandet av aktiviteter som inte är förbjudna enligt federala lagar.

Föremålet för företagets verksamhet är ekonomisk verksamhet relaterad till städning av territoriet och underhåll av gatuvägsnätet i staden Pskov:

1. Skräpinsamling av vägar, trottoarer och angränsande territorier.

2. Klippning av gräs vid vägar och grönområden inom vägar och vägkorsningar i staden;

3. Lappning av vägytor;

4. Reparation och underhåll av kollektivtrafikhållplatser;

5. Underhåll och installation av nya vägskyltar och andra trafikkontrollanordningar;

6. Underhåll av fotgängare och elstängsel;

7. Liknande aktiviteter.

Företaget har rätt att bedriva utländsk ekonomisk verksamhet i enlighet med det förfarande som fastställs i lag.

Aktiviteter som kräver tillstånd eller särskilda tillstånd utförs först efter att de har erhållits.

Företagets auktoriserade kapital

För att säkerställa företagets verksamhet bildades det auktoriserade kapitalet till ett belopp av 100 000 (hundra tusen) rubel. Det auktoriserade kapitalet består av det nominella värdet av andelarna i dess deltagare.

Dokumenterar affärer

Dokumentation i redovisningen av organisationen "Chisty Grad" LLC används som en metod för initial registrering och laglig registrering av övervakade objekt, dvs. metod för primär reflektion av påverkan av utgången av ekonomiskt liv på bokföringsobjektens tillstånd

Bokföringsdokumentet måste upprättas vid tidpunkten för den ekonomiska transaktionen, och om detta inte är möjligt, måste det upprättas omedelbart efter slutet av den ekonomiska observationstransaktionen.

Dokumenten skiljer sig både i form och när det gäller indikatorer som bestämmer innehållet i transaktionerna som registreras i dem. De viktigaste indikatorerna för dokument som kännetecknar essensen av operationer kallas detaljer.

Attribut är ett informationselement som bär en oberoende meningsfull belastning (till exempel materialtyp, måttenhet etc.).

Skillnader i dokumentens former och innehåll bestämmer särdragen i deras användning i redovisningsarbete. För att underlätta behandlingen av bokföringsdokument grupperas de därför efter homogena egenskaper.
Huvudtecknen på klassificering av dokument är syftet, volymen av de reflekterade affärstransaktionerna (bildningsförfarandet), användningsmetoden, platsen för sammanställningen.

Bokföringsdokument har ingen självständig innebörd. De är upprättade på grundval av administrativa och verkställande dokument och är ett tekniskt medel för att organisera konton.

Bokföringsdokument är också dokument som upprättats av en revisor för att upprätta och förenkla bokföringsposter för vidare användning i bokföringsprocessen (till exempel bokslut, beräkningar, etc.). Sådana dokument används endast i bokföringsavdelningen för denna organisation. Innehållet och formerna för dessa dokument beror på de tekniska medel som används för redovisning, arten och listan över indikatorer för syntetisk och analytisk redovisning.

Vid gruppering av redovisningsdokument efter mängden reflekterade affärstransaktioner skiljer sig primära och sammanfattande dokument åt.

Primära dokument kallas dokument som formaliserar fakta om det ekonomiska livet när de uppfylls. Dessa dokument finns i början av redovisningsprocessens tekniska kedja. De utgör grunden för den primära redovisningen, för i det primära dokumentet registreras det faktiska ekonomiska livet med hjälp av preliminär observation och mätning. Det primära inkluderar de flesta redovisningsdokument som formaliserar affärer (till exempel kvitton och utgifter för kontantkuponger, godkännandeintyg, fakturor etc.).

Konsoliderade dokument registrerar data om fakta om det ekonomiska livet från flera primära dokument. Användningen av konsoliderade dokument är förknippad med behovet av att generalisera uppgifterna i primära dokument och erhålla aggregerade indikatorer eller få ytterligare information om de affärer som registrerats och återspegla dem i redovisningen i relevanta avsnitt. Ett exempel på ett konsoliderat dokument kan vara kassarapporter (kasserapporter), som sammanfattar informationen om inkommande och utgående kontantorder och dokument som bifogas dem. varurapporter sammanställda på grundval av primära dokument om mottagande och förbrukning av materiella tillgångar etc.

Primära och konsoliderade redovisningsdokument kan upprättas både på papper och på datormedia. Om ett dokument upprättas på en maskinbärare måste en kopia av det på papper samtidigt förberedas. Detta villkor upprätthålls också om det finns krav från brottsbekämpande myndigheter och organ som utövar kontroll i enlighet med gällande lagstiftning.

På förberedelseplatsen är dokumenten indelade i externa och interna.

Externa dokument betraktas som dokument som upprättas utanför organisationen, d.v.s. dokument mottagna från andra organisationer: fakturor - leverantörers betalningsanspråk; kontoutdrag för löpande och utländska valutakonton; domstolsbeslut om verkställighet etc.

Interna dokument är dokument som, oavsett syfte, upprättas inom en given organisation.

Endast korrekt utförda dokument accepteras för registrering i organisationen.

Vid dokumentering av affärer måste dokumenten sammanställas i god kvalitet, innehålla tillförlitliga uppgifter om affärstransaktionernas volym och tidpunkt. De tjänstemän som undertecknat dokumentet är ansvariga för att uppgifterna är korrekta.

Dokument bör fyllas i tydligt, tydligt, med bläck eller med tekniska medel. De tillåter inte raderingar och obehöriga sätt att korrigera den skrivna informationen. Fel som görs i dokument måste korrigeras genom att stryka fel text eller siffror med en enda rad så att du kan läsa de korrigerade och korrekta data som skrivits ovan. Rättelse av felet måste godkännas och bekräftas genom underskrift av de personer som undertecknat dokumentet, med datum för rättelsen.

För utdrag av vissa bokföringsdokument upprättas särskild kontroll genom att fylla i checkstubbar, orderkvitton, utdrag av dokument för en kolkopia. Denna kontroll utförs för att förhindra att felaktiga och olagliga operationer utförs, för att om möjligt förhindra fall av avfall, stöld och andra övergrepp från tjänstemän.

Bokföringsdokument upprättade i enlighet med det fastställda förfarandet överförs till redovisningsavdelningen för vidare behandling och reflektion i redovisningen av de transaktioner som utförs av dem. Efter användning överförs dokumenten till arkivet för lagring.

Processen för förflyttning av bokföringsdokument från det att de utfärdades (sammanställning, förekomst), operativ användning, redovisningshantering, införande i bokföringsregister och tills de deponeras i arkivet för lagring kallas dokumentflöde.

Efter att ha kommit in på bokföringsavdelningen är redovisningsdokument först och främst föremål för verifiering av operationens väsen och korrektheten av dokumentkörningen.

Verifiering av operationens väsen består i det faktum att överensstämmelsen för den genomförda operationen, upprättad av dokumentet, med de nuvarande lagbestämmelserna kontrolleras. En sådan kontroll är ett av de viktigaste kontrollmedlen för redovisningsanställda om att de utförda operationerna är lagliga och ekonomiska genomförbara.

Vid kontroll av att dokumenten är korrekta avgörs om dokumentet har upprättats i den föreskrivna blanketten, om alla dess uppgifter är korrekt ifyllda, om reglerna för korrigering av fel i dokumentet följs, äktheten av dokumentet underskrifter av tjänstemän etc. Dokument som utförs i strid med de fastställda reglerna returneras för ytterligare behandling.

I organisationens arkiv lagras redovisningsdokument inom de tidsfrister som fastställts av Federal Archival Service. Minsta lagringstid för redovisningsdokument i organisationens arkiv är 5 år. För enskilda dokument fastställs andra lagringstider. Till exempel måste personliga konton för de anställda i organisationen föras i 75 år, fullmakten för att ta emot medel och lagerföremål - 3 år, etc.

Efter utgången av lagringsperioden överlämnas särskilt viktiga dokument till det lokala statsarkivet och resten förstörs. Överföringen av dokument till statsarkivet noteras i arkivboken med hänvisning till dokument som intygar denna överföring.

Beslagtagande av primära dokument från en organisation är endast tillåtet av undersökningsorgan, förundersökningar, åklagarmyndigheten och domstolarna, skatteinspektionen på grundval av en resolution av dessa organ i enlighet med den nuvarande ryska straffprocesslagstiftningen. Beslagtagandet av handlingar upprättas i ett protokoll, vars kopia överlämnas mot mottagande till chefen för organisationen och huvudrevisor. Huvudbokföraren eller annan tjänsteman har rätt, med tillstånd och i närvaro av företrädare för de organ som beslagtar handlingar, att ta bort kopior från handlingarna som anger grunderna och datumet för beslaget.

Vid förlust eller förstörelse av bokföringsdokument utser chefen för organisationen en kommission för att undersöka orsakerna till förlust eller förstörelse av dokument. I nödvändiga fall uppmanas företrädare för de utredande säkerhetsmyndigheterna och statens brandövervakning att delta i kommissionens arbete, vilket anges i ordern. Resultaten av kommissionens arbete formaliseras genom en handling som godkänns av chefen för organisationen.

FEDERAL STATENS UTBILDNINGSINSTITUTION FÖR HÖGRE PROFESSIONELL UTBILDNING

"SOUTH FEDERAL UNIVERSITY"

EKONOMISK INSTITUT OCH UTLÄNDSKA EKONOMISKA RELATIONER

efter disciplin: "Bokföring i handeln"

"Dokumentera affärer i handel"

Kompletterad av: A.A. Bukhmastova

Gruppstudent: 2007 - våtmark

Kontrollerad av: Frolova I.V.

Rostov-på-Don

Introduktion

1.1 Förfarande för behandling av primära dokument

1.2 Tidpunkten för skapandet av primära dokument

1.3 Korrigeringar av primära dokument

1.4 Bokföringsregister

1.5 Villkor för lagring av primära redovisningsdokument

2. Dokumentera affärer

2.1 Externa primära dokument

2.2 Interna primära dokument

3. Schema för dokumentflöde för en branschorganisation

Slutsats

Bibliografi

Introduktion

Varje rysk revisor vet hur viktigt det är att korrekt och i tid utföra primära redovisningsdokument, utan vilka redovisning och taxering helt enkelt är omöjligt. För ett kommersiellt företag som hanterar ett stort antal inventeringsartiklar och följaktligen dokument är den effektiva organisationen av dokumentflödet särskilt relevant. I enlighet med punkt 1 i artikel 9 i Ryska federationens lag "On Accounting" av den 21 november 1996 N 129-FZ (nedan kallad "Accounting" -lagen) måste alla affärstransaktioner som utförs av en organisation formaliseras med underlag. Dessa dokument fungerar som primära redovisningsdokument på grundval av vilka redovisning förs.

Således är huvudfunktionerna i primära dokument:

1. Motivering av lagligheten av återspegling av en affärstransaktion i redovisningen.

2. Bevis på riktigheten och tillförlitligheten i fastställandet av det skattepliktiga underlaget för beräkning av skattebetalningar till budget och medel utanför budgeten.

3. Kontroll över mottagande, förflyttning och bortskaffande av inventarier, kontanter och annan egendom i företaget, samt äganderätt.

1. Grundläggande arbetsflödesregler i branschorganisationer

1.1 Förfarande för behandling av primära dokument

Alla redovisningstransaktioner upprättas av källdokument. Lagligheten av återspegling av affärstransaktionen i redovisningskontona beror på om det primära dokumentet är korrekt upprättat. I enlighet med punkt 9 i artikel 9 i lagen "om bokföring" accepteras primära redovisningsdokument för redovisning om de är upprättade i formuläret i albumen med enhetliga former av primär redovisningsdokumentation och dokument vars form finns inte i dessa album, måste innehålla följande obligatoriska krav:

1) namnet på dokumentet;

2) datum för utarbetandet av dokumentet;

3) namnet på den organisation för vilken dokumentet upprättades;

5) mätinstrument för en affärstransaktion i fysiska och monetära termer;

6) namnen på positionerna för de personer som är ansvariga för genomförandet av affärstransaktionen och korrektheten av dess registrering;

7) personliga signaturer av de angivna personerna.

Det är inte tillåtet att ta bort enskilda detaljer från enhetliga formulär.

1.2 Tidpunkten för skapandet av primära dokument

Det primära redovisningsdokumentet måste upprättas vid transaktionstillfället, och om detta inte är möjligt - omedelbart efter genomförandet. Vid försäljning av varor, produkter, verk och tjänster med hjälp av kassaregister är det tillåtet att upprätta ett primärt redovisningsdokument minst en gång om dagen efter dess slutförande på grundval av kontanter (punkt 15 i bokföringsföreskrifterna).

1.3 Korrigeringar av primära dokument

Enligt punkt 16 i bokföringsföreskrifterna är det inte tillåtet att korrigera kontanter och bankdokument. Resten av de primära redovisningsdokumenten kan endast korrigeras efter överenskommelse med de personer som upprättade och undertecknade dessa dokument, vilket måste bekräftas av samma personers underskrifter, med datum för ändringarna.

Fel i primära dokument som skapats manuellt (med undantag för kontanter och bankdokument) korrigeras på följande sätt: felaktig text eller belopp streckas över och den korrigerade texten eller beloppen skrivs ovanför de överstrukna dokumenten. Genomslag görs med ett slag så att du kan läsa det korrigerade. Korrigering av ett fel i originaldokumentet måste anges med inskriften "korrigerad", bekräftad av signaturen från de personer som undertecknat dokumentet, och

1.4 Bokföringsregister

Bokföringsregister är avsedda för systematisering och ackumulering av information i primära dokument som accepteras för bokföring, för reflektion över redovisningskonton och i bokslut.

Bokföringsregister föras i specialböcker (tidskrifter) med specialiserade program (1: C), med efterföljande lagring av dokument både i elektronisk form och i tryck. Korrektheten av återspegling av affärstransaktioner i bokföringsregistren säkerställs av de personer som sammanställde och undertecknade dem.

Systemet för bokföringsregister väljs av företaget oberoende, beroende på verksamhetens specifika egenskaper och företagets storlek.

1.5 Villkor för lagring av primära redovisningsdokument

Organisationer är skyldiga att föra primära redovisningsdokument, bokföringsregister och bokslut under de perioder som fastställts i enlighet med reglerna för att organisera statsarkivärenden, men inte mindre än fem år.

Organisationens chef ansvarar för att organisera lagring av redovisningsdokument, bokföringsregister och bokslut.

2. Dokumentera affärer

Primära dokument för redovisning av varor kan villkorligt delas in i externa och interna.

Externa primära dokument återspeglar förflyttning av varor från leverantörer till en branschorganisation (inkommande dokument) och från en branschorganisation till kunder (utgående dokument). Ett särdrag hos externa dokument är det faktum att de inte bara undertecknas av behöriga personer i branschorganisationen själv utan också av de ansvariga personerna i motpartsföretaget. Samtidigt upprättas också inkommande dokument av en tredjepartsorganisation.

Interna primära dokument är utformade för att säkerställa redovisning av varor inom en branschorganisation, nämligen varurörelser inom organisationen, avskrivning av varor som är olämpliga för försäljning och intern användning, kontroll över varuflöden, intern rapportering om varutransaktioner etc. Interna dokument undertecknas av auktoriserade anställda i branschorganisationen.

2.1 Externa primära dokument

Externa primära redovisningsdokument, vars enhetliga former anges i resolution N 132, inkluderar:

- "Lag om godkännande av varor" (TORG-1); - "Handla om den konstaterade avvikelsen i kvantitet och kvalitet vid godkännande av lagervaror" (TORG-2); - "Handla om den konstaterade avvikelsen i kvantitet och kvalitet när man accepterar importerade varor" (TORG-3); -"Order-urvalslista" (TORG-8); - "Specifikation" (TORG-10); - "Fraktsedel" (TORG-12); - "Inkommande grupp lod" (TORG-17); - "förbrukningsbara lodlinje (specifikation)" (TORG-19); - "Beställ" (TORG-26). Fakturor (TORG-12).

Fraktsedeln i en handelsorganisation kan fungera både som ett inkommande (inkommande) och utgående (utgående) dokument, måste utfärdas av en ekonomiskt ansvarig person vid registrering av varor från ett lager, vid mottagande av varor i en branschorganisation.

2.2 Interna primära dokument

- "Lag om godkännande av varor som tas emot utan leverantörsfaktura" (TORG-4); - "Lag om utstationering av containrar som inte anges på leverantörens faktura" (TORG-5); - "Handla om behållarens gardin" (TORG-6); - "Journal för registrering av lagerföremål som kräver förpackningsridå" (TORG-7); - "Förpackningsetikett" (TORG-9); - "Produktetikett" (TORG-11); - "Faktura för intern transport av varor, containrar" (TORG-13); - "Fraktsedel (för liten detaljhandel)" (TORG-14); - "Lag om skada, strid, skrot av inventarier" (TORG-15); -"Lag om avskrivning av varor" (TORG-16); - "Journal of accounting of the movement of goods in the warehouse" (TORG-18); -"Lag om deltidsarbete, sortering, ompackning av varor" (TORG-20); - "Lag om skott (sortering) av frukt och grönsaker" (TORG-21); - "Lag om kontroll (selektiv) kontroll av ägg" (TORG-22); - "Varujournal för en anställd i liten detaljhandel" (TORG-23); - "Tissue Remeasurement Act" (TORG-24); - "Flap Markdown Act" (TORG-25); - "Journal of accounting of fullmakt av köparorder" (TORG-27); - "Kort för kvantitativ och total redovisning" (TORG-28); - "Varurapport" (TORG-29); - "Tararapport" (TORG-30); - "Medföljande register för leverans av dokument" (TOPG-31).

Interna dokument kan grovt delas in i:

Interna inkommande primära dokument upprättas av en branschorganisation i det fall externa primära dokument inte har mottagits från leverantören.

Interna utgiftsdokument upprättas för den interna rörelsen av varor, när ägandet av dem kvarstår hos branschorganisationen.

Regleringsdokument upprättas som regel av en kommission som skapats av en order (order) från chefen för en branschorganisation. Baserat på dessa dokument, redovisar bokföringen operationer relaterade till avskrivning av skadade varor som är olämpliga för försäljning och vidare användning, eller med bokföring av identifierade överskottsvaror.

De beskrivande handlingarna i sig är inte relaterade till återspegling av handelstransaktioner i redovisningsredovisningen, men ändå är det nödvändigt att slutföra dem, eftersom de ger en beskrivning av de varor för vilka de är upprättade.

Redovisning och rapportering av interna dokument återspeglar tillståndet och rörelsen för lagerartiklar i lager, butiker etc. Dessa primära dokument är nödvändiga för att i god tid återspegla varutransaktioner i redovisningskontona, samt för att övervaka säkerheten för lagerartiklar.

3. Schema för dokumentflöde för en branschorganisation

Förfarandet för att organisera arbetsflödet fastställs genom klausul 5 i förordningarna om dokument och arbetsflöde.

Arbetet med att utarbeta arbetsflödesschemat organiseras av revisor. Dokumentflödesschemat godkänns enligt order från företagets chef, institutionen.

Företagets anställda (avdelningschefer, lagrare, ansvariga, redovisningsanställda och andra) skapar och skickar in dokument som rör deras verksamhetsområde enligt arbetsflödesschemat. För att göra detta får varje artist ett utdrag från schemat. I utdraget listas de dokument som är relaterade till entreprenörens verksamhetsområde, tidpunkten för inlämnandet och avdelningarna i det företag som dessa dokument skickas till.

Ansvaret för att dokumentflödesschemat följs, liksom ansvaret för att dokumenten skapas i god tid och av god kvalitet, deras överföring i tid för reflektion i redovisning och rapportering, för riktigheten av uppgifterna i dokumenten bärs av de personer som skapat och undertecknat dessa dokument.

Huvudbokföraren kontrollerar att entreprenörerna följer arbetsflödesschemat för företaget.

Här är ett exempel på ett arbetsflödesschema för en tvärvetenskaplig branschorganisation som säljer varor partihandel och detaljhandel via en butik, och som också utför provision. Samtidigt fokuserar vi i vårt exempel bara på de primära dokument för vilka enhetliga formulär har utvecklats, eftersom varje organisation oberoende kan godkänna de interna formerna av primär dokumentation i ett obegränsat antal, och det är inte möjligt att återspegla alla deras mångfald i ett ungefärligt schema.

Dessutom kommer vi i det ungefärliga arbetsflödesschemat att ta hänsyn till endast de primära dokument som återspeglar specifika egenskaper hos branschorganisationens verksamhet. De enhetliga blanketter som används av alla företag, oavsett typ av verksamhet, till exempel för redovisning av anläggningstillgångar, MBE, arbetskraft och löner, etc. beaktas inte i exemplet.

Dokumentflödesschemat, som ges som en bilaga till föreskrifterna för dokument och dokumentflöde, innehåller också följande kolumner:

- "Överföring av dokumentet till arkivet" (som kör);

- "Överföring av dokumentet till arkivet" (förfallodatum).

Slutsats

Handelsaktivitet är en typ av entreprenörsaktivitet som syftar till att möta konsumenternas efterfrågan genom att sälja konsumtionsvaror och tillhandahålla allmänna (mass) cateringtjänster.

Mottagande, förflyttning och frigivning av lagerföremål formaliseras av primära dokument i kvantitativa och värdefulla termer. Formerna för primära redovisningsdokument fastställs och fastställs av organisationen som en del av det redovisningssystem som används av den för registrering av affärstransaktioner (i enlighet med de godkända formerna för primär redovisningsdokumentation i handeln).

Ett av de viktigaste dokumenten som fastställer förfarandet för att återspegla affärstransaktioner på bokföringskonton är kontoplanen för företags finansiella och ekonomiska aktiviteter och instruktioner för dess användning.

Redovisning av varor utförs av den ekonomiskt ansvariga personen. Denna redovisning kan organiseras på olika sätt, beroende på metod för lagring av varor (batch eller sort). Med vilken lagringsmetod som helst förvarar ekonomiskt ansvariga personer varor över fysiska termer på grundval av inkommande och utgående varudokument eller fysiskt och värdemässigt samtidigt.

Bibliografi

1. Bulatova Z.G., Bulatov M.A. Redovisning av varu- och kontanttransaktioner i branschorganisationer. -M.: UNITI, 2004.

2. Bokföring: Lärobok för universitet / red. Babaeva Yu. A. -M., 2006.

3. Gevorkyan E.A. Redovisning av varutransaktioner i handeln. Handledning. - M., 2006.

4. Gudovich G.K. Redovisning för handelsverksamhet. Handledning. –M., 2007

5. Ivashkin B. Bokföring i handeln. Akademiskt - praktiskt väl. –M., 2002.

6. Karavaev V.P. Handelsverksamhet: redovisning och skatteredovisning efter verksamhetstyp. -M.: UNITI, 2007.

7. Nikolaeva G. Bokföring i handeln. -M., Prior - publ. 2007.

8. Makarieva V. Handelsverksamhet: redovisning och beskattning. –M., 2006.

9. Holodenko E.M. Redovisning för handelsverksamhet. NOU "Lipets. Ecological - Gum. Institute". - Lipetsk, 2006.

10. Redovisning för småföretag. // "Konsult", nr 2, 2002.

11. Bakanov M.I., Dmitrieva I.M., Chirkova M.B. "Bokföring i handeln". Lärobok för gymnasieskolor 2: a uppl., 2006

12. Agafonova M.N. "Redovisning inom partihandel och detaljhandel och dokumentflöde." Handledning. 2009 r.

13. Filina F.N. "Trade Enterprise Documentation" - föreläsningar om branschredovisning. 2008

1. Dokumentera affärer

Vissa krav ställs på underhåll av bokföringsdokument, vars huvudsakliga är: dokumentär, kortfattadhet och tydlighet i poster, ömsesidig kontroll av poster.

I bokföringsdokument ska text och siffror skrivas klart och tydligt, signaturer ska vara läsbara.

Vid sammanställning av primära dokument och redovisningsregister på elektroniska medier måste en enskild företagare eller organisation göra kopior av sådana dokument i pappersmedia för andra deltagare i verksamheten, såväl som på begäran av statliga organ till vilka en sådan fordringsrätt beviljas i enligt lagstiftningen i Republiken Kazakstan.

2. Primära dokument

Primära dokument - dokumentära bevis, både på papper och på elektroniska medier, om det faktum att en operation eller händelse har ägt rum och rätten att utföra den, på grundval av vilken bokföring hålls.

Primära dokument accepteras för redovisning om de är upprättade i form eller krav som godkänts av det centrala statliga organet som reglerar verksamhet inom redovisning och finansiell rapportering (nedan - det auktoriserade organet) i enlighet med lagstiftningen i Republiken Kazakstan. Primära dokument, vars former eller krav som inte är godkända av det auktoriserade organet, och som utvecklats av en enskild företagare eller organisation oberoende, accepteras för redovisning om de innehåller obligatoriska detaljer i enlighet med lagstiftningen i Republiken Kazakstan. Beroende på verksamhetens eller händelsens art, kraven i Republiken Kazakstans regleringsrättsliga handlingar och metoden för behandling av bokföringsinformation, kan ytterligare detaljer inkluderas i de primära dokumenten.

Korrigeringar i kontanter och bankdokument är inte tillåtna. Resten av de primära dokumenten kan endast korrigeras efter överenskommelse med deltagarna i operationerna, vilket måste bekräftas av underskrifterna från samma personer som undertecknat dokumenten med datum för ändringarna.

Fel i primära dokument korrigeras genom att du stryker fel text eller mängd och skriver rätt text eller belopp över den överstrukna. Genomstrykning görs med en tunn linje så att du kan läsa vad som tidigare skrevs. Korrigering av ett fel i originaldokumentet måste anges med inskriptionen "Korrigerad" och bekräftas av signaturerna hos de personer som undertecknat dokumentet, vilket anger datumet för korrigeringen.

Förflyttning av primära dokument inom redovisning (skapande eller mottagande från andra organisationer, accept för redovisning, bearbetning, överföring till arkivet - dokumentflöde) regleras av ett schema som godkänts av en enskild företagare eller chef för en organisation.

3. Bokföringsregister

Bokföringsregister är formulär för generalisering, systematisering och ackumulering av information som finns i primära dokument som accepteras för redovisning, för dess reflektion i bokförings- och finansiella rapporteringssystemet.

Affärstransaktioner bör återspeglas i bokföringsregistren i kronologisk ordning och grupperas enligt motsvarande bokföringskonton.

I slutet av månaden summeras resultaten för varje sida i bokföringsregistren. Sammanfattningsregistren över syntetiska och analytiska register måste förenas genom jämförelse av omsättningslistor eller på annat sätt.

Korrektheten av återspegling av affärstransaktioner i bokföringsregistren säkerställs av de personer som sammanställde och undertecknade dem.

Formulär eller krav för bokföringsregister godkänns av det auktoriserade organet i enlighet med lagstiftningen i Republiken Kazakstan.

Uppgifterna i redovisningsregistren i en grupperad form överförs till bokslutet.

4. Redovisning för kontanttransaktioner

Förfarande för att ta emot och utfärda kontanter och utfärda kontanthandlingar

När man accepterar sedlar och mynt för betalningar, styrs kassan för en enskild entreprenör eller organisation, eller en person som ersätter honom (nedan kallad kassören) av tecknen och proceduren för att bestämma sedlarnas sedlar, upprättade av National Bank of Republiken Kazakstan.

Godkännande av kontanter sker enligt en inkommande kontantorder (nedan kallad en inkommande order), undertecknad av huvudbokföraren.

Vid mottagande av kontanter utfärdas ett kvitto undertecknat av huvudbokföraren och kassören, certifierat av sigillet.

Kontantuttag från kassan utförs enligt en utbetalningskassa (nedan kallad en kostnadsorder) eller andra vederbörligen utförda dokument, med en stämpel på dessa dokument med detaljerna i utgiftsordern. Handlingar för utfärdande av kontanter måste undertecknas av en enskild entreprenör eller chef för en organisation eller en person som ersätter honom, huvudrevisor och kassör.

Alla kvitton och debiteringar, innan de överförs till kassan, registreras av bokföringstjänsten i kvitto- och debetkontantdokumenten, som öppnas separat för kontantkvitton och debetdokument.

Vid utfärdande av pengar på en utgiftsorder eller ett dokument som ersätter dem med en individ, kräver kassören uppvisande av mottagarens identitetshandling (pass eller medborgarkort), skriver upp namnet och numret på dokumentet, av vem och när den utfärdades och drar tillbaka mottagarens kvitto. Om ett dokument som ersätter en utgiftsorder upprättas för utfärdande av kontanter till flera personer, presenterar mottagarna också sina identitetshandlingar och loggar in motsvarande kolumn i betalningshandlingarna.

Ett kvitto för mottagandet av kontanter kan endast göras med din egen hand i bläck eller med en pasta med kulspetspennor, vilket anger beloppet som tas emot i ord. När du tar emot kontanter enligt kontoutdraget anges inte beloppet med ord.

Utfärdande av kontanter till personer som inte är på lönen hos en enskild företagare eller organisation utförs enligt utgiftsorder som utfärdas separat för varje person, eller på ett separat uttalande på grundval av ingångna avtal.

Kassören utfärdar endast kontanter till den person som anges i utgiftssedeln eller ett dokument som ersätter den. Om pengar utfärdas enligt en fullmakt upprättad i enlighet med det fastställda förfarandet, i ordningstexten, efter efternamn, förnamn och patronym för mottagaren av pengarna, anger bokföringstjänsten efternamnet, först namn och förnamn för den person som anförtrotts att ta emot pengarna. Om pengar utfärdas enligt uttalandet, gör kassören en post innan kvittot för mottagande av pengar: "Med fullmakt." Kolumnen "Obs" anger numret och datumet för de inlämnade dokumenten. Fullmakten förblir hos kassören och bifogas utgiftssedeln eller kontoutdraget.

Vid utfärdande till en person som inte kan logga in person på grund av sjukdom eller av andra skäl, på hans begäran, enligt en fullmakt upprättad i enlighet med det fastställda förfarandet, kan en annan person underteckna för honom, med undantag av anställda på bokföringstjänsten eller kassör. Namn, nummer, datum och plats för utfärdandet av dokumentet som bevisar identiteten på den faktiska mottagaren av kontanter och den som undertecknade för honom anges på utgiftssedeln.

Ersättning för arbete, utbetalning av tillfälliga invaliditetsförmåner, stipendier, bonusar görs av kassören på lönelistan utan att upprätta en utgiftslapp för varje mottagare.

För det totala beloppet av utfärdade löner upprättas en utgiftslapp, vars datum och antal är fästa på varje lön.

På titeln (titel) på lönesedeln görs en auktorisationsskrift för utfärdande av kontanter, undertecknad av en enskild entreprenör eller chef för en organisation eller en person som ersätter honom och huvudbokföraren, vilket anger tidpunkten för utfärdandet av kontanter och beloppet i ord.

På liknande sätt kan en engångsemission av kontanter för löner (vid semesterresa, på grund av sjukdom och andra orsaker) utfärdas, liksom utfärdande av insatta belopp och kontanter för utgifter relaterade till affärsresor till flera personer.

Engångsbetalningar av kontanter för löner till enskilda görs på beställningar av utgifter.

När de fastställda tidsfristerna för lön, bonusar, förmåner för tillfälligt funktionshinder har löpt ut måste kassören:

1) i lönelistan mot namnen på de personer till vilka betalningar inte har gjorts, sätt en frimärke eller markera "Deponerat";

2) upprätta ett register över insatta belopp;

3) i slutet av kontoutskriften, skriv in det belopp som faktiskt har betalats och det obetalda beloppet av löner, bonusar, tillfälliga invaliditetsförmåner som ska deponeras, verifiera dessa belopp med summan på lönelistan och fäst din underskrift;

4) skriv i kassaboken det faktiska betalda beloppet och sätt en stämpel på kontoutskriften: "Kontantflödesorder nr. ____". Bokföringstjänsten kontrollerar varumärkena som kassören har gjort i lönelistan och räknar de belopp som utfärdats och deponerats på dem.

För att redogöra för pengarna från kassan till den auktoriserade personen (distributören) för lönebetalning och återbetalning av kontanter och betalade dokument, används en bok för att registrera de pengar som mottagits och utfärdats av kassören.

Mottagningsbevis och kvitton till dem, liksom utgiftsmeddelanden och dokument som ersätter dem, måste fylla i tydligt och tydligt av bokföringstjänsten med bläck eller kulspetspasta eller skrivas ut på en maskin (skriva, beräkna). Inga raderingar, fläckar eller korrigeringar, även om de anges, är inte tillåtna i dessa dokument.

I utgiftsorderna anges grunden för deras beredning och de bifogade dokumenten listas.

Fraktsedlar eller dokument som ersätter dem delas inte ut till personer som tar emot kontanter.

Vid mottagande av inkommande och utgående beställningar eller dokument som ersätter dem kontrollerar kassören:

1) närvaron och äktheten av huvudredovisarens underskrift på handlingarna och auktoriseringsunderskriften för den enskilda företagaren eller chefen för organisationen eller den person som ersätter honom på utgiftslappen eller ett dokument som ersätter den;

2) pappersarbetets riktighet;

3) förekomsten av de program som anges i dokumenten.

Om minst ett av dessa krav inte följs, skickar kassören dokumenten till redovisningstjänsten för korrekt behandling.

Kvitto- och debiteringsorder eller dokument som ersätter dem, tillsammans med bilagor, måste annulleras med en stämpel eller handskriven signatur "Mottaget" eller "Betald" som anger datum, månad, år.

Utfärdandekuponger som utfärdas på löneböcker för lönebok registreras efter att lönesedel har utfärdats.

Förfarandet för att föra en kassa och regler för att hålla pengar

För att göra kontantbetalningar måste en enskild entreprenör eller organisation bara ha en kassa, som måste numreras, snöras och förseglas med förseglingen av en enskild företagare eller organisation. Antalet blad i kassan bekräftas av underskrifter från en enskild företagare eller chef för en organisation, en huvudrevisor.

Posterna i kassaboken förvaras i dubblett genom kolpapper med en kulspetspenna eller bläck. De andra kopiorna av arken måste rivas av och fungera som kassarapport. De första kopiorna av arken finns kvar i kassaboken. Det första och andra exemplaret av arken är numrerade med samma nummer.

Raderingar och ospecificerade korrigeringar i kassan är inte tillåtna. Korrigering av ett fel i boken måste anges med inskriptionen "Korrigerad" och bekräftas av kassörens och huvudbokförarens underskrifter, vilket anger datumet för korrigeringen.

Med en automatiserad metod för att genomföra kontanttransaktioner måste de fastställda reglerna för att upprätthålla en kassabok följas. Kassaboken tryckt på papper sys i kronologisk ordning.

Anteckningar i kassan görs av kassören omedelbart efter att ha mottagit eller utfärdat kontanter för varje beställning eller ett dokument som ersätter den. Varje dag, i slutet av arbetsdagen, beräknar kassören resultaten av operationerna för dagen, visar kontantsaldot i kassan och skickar kassörens rapport (det andra avrivningsarket med poster i kassan för dagen) till bokföringstjänsten med bifogade inkommande och utgående kontanthandlingar mot kvitto i kassan ... Samtidigt kontrollerar kassören kassasaldot i kassan med den faktiska tillgången på pengar.

Kontantuttag från kassan, som inte bekräftas av mottagarens mottagande i utgiftssedeln eller i ett annat dokument som ersätter det, accepteras inte för att motivera kontantsaldot vid kassan. Detta belopp anses vara en brist och tas ut från kassan. Kontanter som inte är motiverade av kvittoorder betraktas som ett kontantöverskott och krediteras inkomsten för en enskild företagare eller organisation.

Kontrollen över det korrekta och lägliga underhållet av kassaboken tilldelas huvudbokföraren.

Utnämningen av en kassör till arbetet formaliseras på order av en enskild företagare eller chef för en organisation. Ett skriftligt avtal ingås med kassören om hans fulla ekonomiska ansvar.

I organisationer med ett litet antal anställda och som inte har en kassör i personalen kan hans arbetsuppgifter utföras av chefen för bokföring på skriftlig order från chefen för organisationen.

En organisation för att betala kontant måste ha en kassa. En kassaregister är speciellt utrustad i enlighet med tekniska krav för att säkerställa kassasäkerhet och ett isolerat rum som är utformat för att ta emot, utfärda och tillfälligt lagra kontanter.

Enskilda entreprenörer och organisationer med högst tio anställda, som är småföretag, får inte ha ett särskilt utrustat och isolerat kassaregister, förutsatt att det finns brandsäkra metallskåp som är föremål för daglig tätning.

Kassarummet måste isoleras och dörrarna till kassan under transaktioner måste låsas inifrån.

Alla kontanter, checkar, former av strikt ansvar och värdepapper lagras som regel i kassaskåp eller brandsäkra metallskåp. Nycklar till metallskåp, tätningar och nycklar till kassan förvaras av kassören.

Kassaskåpet (metallbox) i kassan förvarar inte kontanter och andra värdesaker som inte tillhör en enskild företagare eller organisation.

Innan kassan och metallskåpen öppnas kontrollerar kassören säkerheten för den egendom som han anförtrotts.

I händelse av skada eller avlägsnande av tätningen, brott på lås, dörrar och stänger, rapporterar kassören detta till organisationens ledning, som rapporterar händelsen till inrikes organ och vidtar åtgärder för att skydda kassan innan ankomst av poliser.

I det här fallet kontrollerar chefen för organisationen eller en person som ersätter honom, revisorschefen och kassören, efter att ha fått tillstånd från organen för inrikes frågor, tillgången på pengar och andra värdesaker som finns i kassan. Denna kontroll måste göras innan kontanttransaktioner påbörjas. På resultatet av kontrollen upprättas en handling i två exemplar, som är undertecknad av alla personer som deltar i kontrollen. Den första kopian av lagen överförs till organ för inrikes frågor, den andra kvarstår hos organisationen.

Om det är nödvändigt att tillfälligt byta ut kassan tilldelas utfärdandet av kassörens uppgifter en annan anställd på skriftlig order av en enskild företagare eller chef för en organisation. Med den här medarbetaren ingås ett skriftligt avtal om hans fulla ekonomiska ansvar.

Vid plötslig övergivenhet av kassörens arbete (sjukdom och andra orsaker) beräknas värdena på hans konto omedelbart av en annan person till vilken de överförs, i närvaro av en kommission av personer som utsetts av den enskilde företagare eller chef för organisationen. Om resultaten av beräkningen och överföringen av värden upprättas en handling undertecknad av de angivna personerna i två exemplar.

Kassarevision och kontroll över efterlevnad av kassadisciplin

Inom de villkor som fastställts av chefen för organisationen genomförs en plötslig revision av kassan med en fullständig omräkning för varje kontant och kontroll av checkar och värdepapper i kassan. För granskning av kassan utses, på order av chefen för organisationen, en kommission, som utifrån resultaten av revisionen upprättar en handling i två exemplar.

Ersättningen beror på den redovisningsform som används i organisationen. För en journalbeställningsblankett är det orderjournaler nr 5,8. I budgetorganisationer upprätthålls redovisning på konto 160 "Uppgörelser med ansvariga personer", 180 "Uppgörelser för löner", 187 "Uppgörelser för verkställande och andra dokument, andra uppgörelser", 193 "Uppgörelser för obligatorisk socialförsäkring och socialt skydd av befolkningen "... ...

På konto 62 (med automatiserad redovisning), som återspeglar fullständig information om varje kund för varje transaktion som utförs. Eftersom Rosmetall LLC håller register med hjälp av ett datorprogram, vid granskning av uppgörelser med köpare och kunder, används utskrifter av debet- och kreditomsättningar och kontosaldon; · Balansomslutning; · Huvudbok; ...

Huvudelementen i redovisningsmetoden är: dokumentation, inventering, värdering, beräkning, konton, dubbelbokning, balansräkning, rapportering, kontroll (tabell 1).

Tabell 1. Element i redovisningsmetoden

Metodelement		Elementets väsen
Dokumentation	Skriftligt intyg om en genomförd affärstransaktion,
	juridiskt bindande redovisning
Lager	En viss sekvens av praktiska åtgärder för
	dokumentation för närvaro, skick och bedömning
	egendom och skyldigheter för organisationen för att säkerställa
	tillförlitlighet för redovisnings- och rapporteringsdata
	Monetärt uttryck för egendom, skulder och ekonomi
	operationer för att erhålla generaliserade data för den aktuella perioden med
	organisationen som helhet
Kostnadsberäkning	Kostnadsgruppering och enhetskostnadsbestämning
	(verk, tjänster)
	Nuvarande relaterad reflektion och gruppering metod
	egendom, samt affärstransaktioner
Dubbel post	Sammankopplade	reflexion	ekonomisk	operationer
	korrespondent bokföringskonton
Bokföring	Scorecard grupperat i ett pivottabell,
	i monetära termer karaktäriserar sammansättningen, placeringen,
	institutionens medel
Rapportering	Redovisningssumma, heltäckande
	som kännetecknar institutionens finansiella och ekonomiska verksamhet
Kontrollera	Preliminärt (vid upprättande av primära dokument), aktuella
	(under redovisningen	registrering	operationer) och efterföljande kontroll
	(generalisering och analys av redovisnings- och rapporteringsinformation)

Frågor om självkontroll:

1. Ge begreppet redovisningsmetod.

2. Lista elementen i redovisningsmetoden.

2.4 Dokumenterar affärer

Bokföringsdokument- ett skriftligt intyg som bekräftar det faktum att affärstransaktioner utförs, rätten att utföra dem eller fastställer arbetstagarens materiella ansvar för de värden som de anförtrotts dem. Bokföringsdokument skiljer sig från:

- efter överenskommelse: administrativ, exculpatory, bokföring och kombinerad;

- i sammanställningsordningen: primär och konsoliderad;

- av innehållet i affärstransaktioner: material, kontanter och avveckling;

- genom reflektion av transaktioner: engångs och ackumulerande;

- efter sammanställningsort: internt och externt;

- i fyllningsordning: fylls i manuellt och sammanställs av ett automatiserat system.

Alla affärstransaktioner formaliseras med bokföringsdokument i den ordning de utförs. Detta säkerställer en kontinuerlig, kontinuerlig redovisning av alla bokföringsobjekt; juridisk motivering av redovisningsregister, som görs på grundval av bevisdokument; användning av dokument för aktuell kontroll och operativ hantering av organisationers ekonomiska verksamhet; kontroll över egendomens säkerhet (eftersom dokumenten bekräftar de anställdas materiella ansvar för de värden som de anförtros dem); stärka rättsstatsprincipen, eftersom dokument fungerar som de viktigaste informationskällorna för den efterföljande kontrollen av riktigheten, ändamålsenligheten och lagligheten för varje affärstransaktion.

Dokumentets form bestäms av en uppsättning indikatorer (detaljer) och deras placering i dokumenten. Indikatorernas namn och deras antal i dokumenten beror huvudsakligen på innehållet i den reflekterade affärstransaktionen. Vissa detaljer är grundläggande (obligatoriska) för varje dokument. De bestämmer innehållet i de reflekterade transaktionerna och ger dokumentet bevismakt. Dessa detaljer inkluderar: namnet på dokumentet; datum för sammanställning; namnet på den organisation för vilken dokumentet upprättades. affärstransaktionens innehåll; mätinstrument för en affärstransaktion (in natura och i monetära termer); namnen på de tjänstemän som är ansvariga för genomförandet av affärstransaktionen och riktigheten av dess registrering, dessa personers personliga underskrifter.

Tidig och tillförlitlig skapande av primära dokument, deras överföring i enlighet med det fastställda förfarandet och villkor för reflektion i redovisning utförs i förhållande till dokumentflödesschemat som godkänts av organisationen. Dokument bör upprättas på formulär för det fastställda formuläret med alla nödvändiga uppgifter. Om vissa detaljer inte krävs, streckas det tomma utrymmet ut.

I artikel 17 i den federala lagen "On Accounting" fastställs att organisationer är skyldiga att behålla primära redovisningsdokument, bokföringsregister och bokslut under perioder som fastställts i enlighet med reglerna för att organisera statsarkivärenden, men inte mindre än fem år.

I 5 år lagrar de primära dokument och bilagor till dem, avvecklings- och betalningsblad, bokföringsregister (huvudbok, orderjournaler, utvecklingstabeller etc.), kvartalsrapporter, register över kontrakt, korrespondensmaterial om organisationen och förbättring av bokföring och rapportering.

Lagerkort, pass till byggnader, strukturer och utrustning lagras tills de angivna värdena avskrivs från organisationens balans.

Personliga konton för arbetande personal bör föras (75-X) år, där X är personernas ålder vid tidpunkten för avslutandet av det personliga kontot. På

I avsaknad av personliga konton måste löner för utfärdande av löner sparas i 75 år.

De godkända årsrapporterna från organisationer, överföring, separation, likvidationsbalanser och deras bilagor, förklarande och analytiska anteckningar till dem är föremål för permanent lagring.

Vid upphörande av organisationens verksamhet måste handlingar relaterade till beräkning och utbetalning av löner till anställda lämnas till statsarkiven.

Frågor om självkontroll:

Skriva bokföringsdokumentkoncept. Namnge huvudgrupperna för bokföringsdokument Namnge detaljerna i dokumenten.

Lista lagringsperioder för viktiga dokument.

2.5 Bokföringsregister

Strikt dokumentation är grunden för redovisningen. Uppgifterna om dokument efter godkännande, verifiering och redovisning av bokföringen bör registreras i en grupperad form på räkenskaperna för analytisk och syntetisk redovisning. Att registrera en operation på konton innebär att spegla dess innehåll i bokföringsböcker, kort eller blad, som är bokföringsregister.

Således är bokföringsregistret en redovisningsblankett (eller formulär) avsedd för registrering och gruppering av redovisningsdata om tillgången på medel och transaktioner med dem.

Uppsättningen och platsen för detaljer i registret avgör dess form, vilket beror på egenskaperna hos de objekt som beaktas, syftet med registren och registreringsmetoder. Bokföringsregistrering förstås som registrering av affärstransaktioner i bokföringsregister. För detta används bokföringsregister - pappersark, där det finns en viss graf, lämplig för att göra bokföringsposter. Registrering av bokföringsinformation i dem kallas registrering.

Det finns följande klassificering av bokföringsregister (tabell 2):

Tabell 2. Klassificering av bokföringsregister

1. I utseende registren är indelade i: kort, bokföringsböcker och gratisblad.

Kort - används för redovisning av redovisning av avräkningar och medel, för redovisning av lagerartiklar, produktionskostnader, lagerbokföring av material.

Kort (utom kort för anläggningstillgångar) registreras i kortregistret, som sparas för varje konto separat. Kort för redovisning av anläggningstillgångar registreras i inventeringen av lagerkort för redovisning av anläggningstillgångar.

Kort lagras i kortindex, där de finns på underkonton med ett underkonto inom dem av ekonomiskt ansvariga personer, och i centraliserade redovisningsinstitut och av serviceanstalter.

Bokföringskort för material, lågvärdes- och slitvaror, etc. överlämnas till arkivet i arkiverad form tillsammans med ett register över kort, register och andra redovisningsdokument årligen (eller en gång vartannat år). På samma villkor överlämnas korten för redovisning av anläggningstillgångar som pensionerats under året till arkivet.

Ledgers- register i form av broschyrer för analytisk redovisning (kassa, huvudbok, lagerbokföring).

Varje bok är inskriven med: institutionens namn (eller centraliserad redovisning) och året för vilket boken är öppen. Boken bör innehålla en innehållsförteckning för de underkonton som öppnas i den. Vid överföring av poster till en annan sida i boken, i innehållsförteckningen för detta underkonto, antecknas om överföring av posten som anger antalet nya sidor.

Gratisblad är avsedda för bokföringsposter för relevanta avsnitt i bokföringen. Gratis blad (uttalanden) sätts upp som regel för en månad eller ett kvartal.

2. Kronologiska, systematiska, kombinerade register tilldelas efter deras syfte.

Kronologisk- register, där affärstransaktioner registreras när de utförs (kassabok, register över inkommande varor, inventering av lagerkort för anläggningstillgångar).

Systematisk- affärstransaktioner registreras enligt deras ekonomiska innehåll (huvudbok, där transaktioner grupperas efter bokföringskonton).

Kombinerad- kronologiskt och systematiskt kombineras. I praktiken har de fått den bredaste distributionen (orderloggar, kumulativa uttalanden).

3. Enligt innehållet är bokföringsregistren indelade i analytiska, syntetiska, kombinerade.

Analytisk - för att föra register över enskilda analytiska konton (kort, böcker, inventarier).

Syntetisk - utformad för att återspegla i en generaliserad form av ekonomiska tillgångar, deras källor till ekonomiska processer (huvudbok, redovisning av systematiska konton).