Hur personlig inkomstskatt betalas. Allmänt förfarande och tidsfrister för betalning av personlig inkomstskatt. Inkomstskatt på lön

Den vanligaste skatten i alla länder i världen är inkomstskatt, som påförs personer som får lön.

I dagens artikel kommer vi att visa reglerna för beräkning av personlig inkomstskatt, prata om skattesatser och konsekvenserna av att undvika betalningen.

Inkomstskatt– en av de viktigaste statliga avgifterna i Ryska federationen.

I vårt land är denna tolkning stabil. Denna kategori omfattar dock också.

Proceduren för att beräkna, göra betalningar och lämna rapporter ägnas. Till skillnad från många andra länder har Ryssland adopterat inte progressiv, utan platt skala periodiseringar. Beloppet beror inte på inkomstnivån, bara på inkomstkategorin.

• Skattebetalareär individer som fått inkomster under den aktuella perioden. Dessutom betalas personlig inkomstskatt av enskilda företagare.

Icke-invånare drar endast av vad de fått i Ryska federationen.

• Objekt tjänar som inkomst i form av lön, från näringsverksamhet eller annan inkomst (utdelning, ränta på inlåning, lotterivinster, försäljning av fastighet).

Det finns en omfattande lista över undantag från listan.

• Skatteunderlaget för privatpersoner – alla mottagna inkomster. För enskilda företagare - från beloppet minskat med beloppet av bekräftade kostnader.

Basen kan reduceras med– en separat artikel ägnas åt dem på vår webbplats.

• Bud fastställs beroende på betalarens status och inkomstens art.

Grundbeloppet för personlig inkomstskatt är 13 %. För utlänningar – 15 % och 30 %.

Vem och hur beräknas och betalas inkomstskatt?

Betalarens skatteombud är skyldig att ta hand om periodisering och återbetalning av personlig inkomstskatt, samt inlämnande av rapporter till inspektionen, och endast i hans frånvaro- individen själv.

Som agent vanligtvis organisationen som fungerar som arbetsgivare. Den anställde får redan lön minus skatteavgifter.

För övriga inkomster ligger ansvaret för den personliga inkomstskatten på den enskilde. Detta gäller inte bara för vissa lotterier och priser, såväl som insättningar - oftast betalar banken själv bidrag till budgeten.

Skattebetalaren är skyldig att kontrollera om den organisation som betalade honom pengarna är en agent eller inte.

Efter att ha öppnat ett notariekontor, tagit emot avgifter eller tjänat pengar från försäljning av egendom är en medborgare skyldig att självständigt bestämma personlig inkomstskatt och lämna in en deklaration till Federal Tax Service i tid.

Rapportering och tidsfrister för betalning av personlig inkomstskatt för skatteombud

• Period- 1 år.
• Periodisering genomförs på periodiserad basis under 12 månader.
• Beräknat för varje löner, utdelningar och behållas av organisationen.

Skatten beräknas månadsvis på hela erhållen inkomst, den tas inte ut på förskott.

• Betalning– senast dagen efter löneutbetalning.
• Rapportering – 2-NDFL-deklarationer, som upprättas separat för varje anställd. Sedan 2016 har även en ny dykt upp. Detta formulär innehåller generaliserade indikatorer för perioden för skatteombudet.

I deklarationen anges tecken 1 för belopp från vilka 13 % har innehållits. 2 – för inkomst i materiell form.

• Förfallodatum. 6-NDFL fylls i på en kumulativ basis och skickas in kvartalsvis fram till den sista dagen i månaden efter rapporteringen. Årets slutdeklaration lämnas senast den 1 april kommande år. 2-NDFL skickas in en gång var 12:e månad: med tecken 2 - fram till 1 mars 1 - till 30 april.

Tidsfrister för personlig inkomstskatt och rapportering för privatpersoner och företagare

• Skattepliktig period- 1 år.
• Överföra sker en gång senast den 1 april.

Den skattskyldige får på begäran av inspektionen göra kvartalsvisa förskottsbetalningar. Det gäller oftast enskilda företagare och privatpersoner i privat verksamhet.

• Rapporteringsformulär– deklaration 3-NDFL, som anger alla inkomster (förutom de för vilka skatt betalas av arbetsgivaren eller annan agent).
• För uthyrning En gång per år, senast den 30 april.

Förfarande och formel för beräkning av personlig inkomstskatt

Att betala skatt under 3-NDFL är inte svårt även för en person som är långt ifrån ekonomiska subtiliteter. För att säkerställa att inspektionen inte har några anspråk mot dig, fyll i deklarationen, anger alla inkomster för året, och beräkna ditt belopp. Betala bidraget till budgeten och lämna in en deklaration.

Beloppet kan minskas på grund av avdrag, även yrkesmässiga.

Förfarandet för att beräkna personlig inkomstskatt är som följer:

• Alla mottagna inkomster är indelade i kategorier(till gällande priser).

Det är nödvändigt att ta hänsyn till vanliga löner separat från värdefulla priser och gåvor, där räntan redan är 35%.

• Skatteavdrag fastställs.
• Basen minskar på deras storlek.
• Personskatt beräknas.
• Den slutliga siffran ges skatt genom att summera de enskilda komponenterna.

Det enklaste sättet att göra alla beräkningar är med hjälp - detta skyddar dig från fel i beräkningarna.

En oerfaren skattskyldig kan underskatta eller överskatta de belopp som ska överföras till budgeten. Detta sker om du inte gör avdrag eller tar med i basinkomsten som inte beskattas (bidrag, ersättning). Studera noggrant listan över undantag och avdrag i skattelagen.

Hur man beräknar personlig inkomstskatt från lön

Arbetsgivaren gör beräkningarna och de anställda får beloppet i hand minus inbetalningar till budgeten.

• Skattebeloppet bestäms av formeln (månadsinkomst) * 13%. Bonus, semesterersättning, förskott och löner beaktas.
• Om arbetstagaren har rätt till förmåner(för minderåriga barn), då minskar basen varje månad.

Observera att detta sker så länge som årets ackumulerade totala vinst inte överstiger 350 000 rubel. Från och med detta ögonblick upphör skatteavdrag att gälla.

• Det beräknade beloppet dras av från lön.

Personskatt ”förfallen” på förskottsandelen debiteras vid emissionen av huvuddelen.

• Skattebetalaren kan få återbäring av personlig inkomstskatt för behandling och träning. Det är nödvändigt att lämna in styrkande dokument till redovisningsavdelningen eller Federal Tax Service Inspectorate.

Mängden avdrag är 2800 rubel (för 2 barn). Basen är 65000-2800=62200 rubel. Skatten för januari-maj är 62200*13%*5=40430 rubel. I månaden 06 översteg Ivanovs inkomst 350 tusen rubel - avdragen upphörde att gälla. För juni-augusti är skattebeloppet 65 000*13%*3=25 350 rubel. Totalt för januari-augusti = 65 780 rubel.

Personlig inkomstskatt på entreprenörens inkomstbelopp

Beräkningsförfarandet kompliceras av professionella avdrag. En enskild företagare kan minska skatteunderlaget på grund av sociala förmåner och med beloppet av utgifterna.

• Även om skatteperioden är 1 år krävs det i de flesta fall kvartalsvisa förskottsbetalningar.
• Bud för näringsinkomst – 13 %.
• Bas– inkomst minskad med avdragsbeloppet.

För yrkesavdrag ska utgifter stå på listan över accepterade och ha handlingar. Obekräftade utgifter accepteras inte i sin helhet, utan i form av en procentandel av inkomsten som fastställts i lag (från 20 % till 40 %).

• Du behöver inte betala skatt efter varje transaktion.

Exempel: Entreprenören Petrovs inkomst för det första kvartalet i år uppgick till 150 000 rubel, kostnader enligt dokument för samma period var 32 000. Han hyrde ut en lägenhet för 15 000 rubel per månad. Vi kommer att fastställa personlig inkomstskatt för 3 månader för att göra en förskottsbetalning.

Affärens inkomstbas var 150-32=118 000 rubel. Personlig inkomstskatt belopp 13%*118=15,34 tusen rubel. Från att hyra ut en lägenhet är 15*3=45 000, personlig inkomstskatt 13%*45=5,85 tusen rubel. Det slutliga skattebeloppet är 15,34+5,85=21,19 tusen rubel.

Hur man räknar ut personlig inkomstskatt om man har annan inkomst

Om du fick något värdefullt måste du betala personlig inkomstskatt på kostnaden. Ekonomiskt stöd till ett belopp av över 4 000 rubel är också föremål för beskattning.

Vi listar de vanligaste källorna till extra inkomst, som ofta inte beaktas av skattebetalarna när de fyller i en deklaration:

• Uthyrning av fastigheter.
• Tillhandahålla professionella tjänster utan att registrera en juridisk person (frilansande, deltidsarbete).
• Vinnande.
• Ta emot gåvor av värdesaker, aktier, pengar.
• Ränteintäkter.
• Vinst på handel.

För Ryssland har skatteflykt blivit ett typiskt beteende, som staten fram till nu har blundat för. Federal Tax Service har dock blivit mer aktiv på grund av den utbredda underskattningen av inkomster av både betalarna själva och deras arbetsgivare.

Slutsats

Vi undersökte en av de viktigaste källorna till budgetpåfyllning i landet. Alla individer (inklusive enskilda företagare) är skyldiga att betala det.

Överlåtelsen görs antingen av den arbetsgivarorganisation eller av den skattskyldige. Vid beräkningar bör särskild uppmärksamhet ägnas korrekt fastställande av beskattningsunderlaget– bidragsbeloppet kan minskas avsevärt genom användning av avdrag.

Kära läsare! Det här är en recensionsartikel om ett så viktigt och omfångsrikt koncept som personlig inkomstskatt. Om du vill veta information som inte täcks av materialet, lämna dina kommentarer.

Nästan hela den vuxna befolkningen i Ryssland och även några aktiva och avancerade gymnasieelever är bekanta med inkomstskatt. Officiellt kallas inkomstskatt för personlig inkomstskatt – personlig inkomstskatt. Vi kommer att prata om vilken typ av inkomst som är föremål för inkomstskatt, storleken på inkomstskatten, förmåner och förfarandet för återbetalning av inkomstskatt i artikeln nedan.

Vad är inkomstskatt

Inkomstskatt är en skatt på personlig inkomst, en direkt federal skatt. 85 % av avgifterna från insamlingen överförs till budgeten för den konstituerande enheten i Ryska federationen där den samlades in, och resten går till lokala budgetar.

Notera: En enskilds inkomst ska betraktas som pengar och egendom som den enskilde fått från en juridisk person eller annan främling utan skyldighet att återlämna. Men liknande mottagande av värdesaker från familjemedlemmar och nära släktingar kan inte redovisas som inkomst för personlig inkomstskatt - detta är en omfördelning inom familjen av tidigare mottagna inkomster.

Historien om inkomstskatt i Ryssland börjar 1812, då en inkomstskatt infördes för markägare på den fastighet de ägde. Skalan var progressiv och det fanns till och med ett icke-skattepliktigt minimum på 500 rubel. per år - vid den tiden var detta belopp lika med kostnaden för två små hus i St. Petersburg. Under sovjettiden experimenterades mycket med personlig inkomstskatt och avskaffades till och med under en tid. Redan i det moderna Ryssland 1992 infördes en progressiv skatteskala, med maxsatsen 40 %. Den nuvarande grundläggande inkomstskattesatsen på 13 % infördes 2001 och inkomst beskattas lika oavsett storlek.

Nivån på den personliga inkomstskatten påverkas av inkomstens ursprung. År 2016 i Ryssland är inkomstskatten för individer:

• 13% är den grundläggande skattesatsen, tillämpad på landets arbetsinkomst från arbetsverksamhet, entreprenörsverksamhet på särskild inkomst, uthyrning och försäljning av fastigheter, ta emot utdelning från deltagande i organisationers verksamhet;
• 9% - för inkomst i form av ränta på vissa obligationer, tidigare 9% togs ut på inkomst i form av utdelning, nu utdelning är föremål för personlig inkomstskatt med 13%;
• 30% - inkomst för icke-bosatta individer i landet, med undantag för högt kvalificerade specialister och flyktingar;
• 15% - för utdelning från deltagande i ryska företags verksamhet av utländska utländska medborgare;
• 35% - för vinster i tävlingar och spel över 4 000 rubel, inkomst från bankinsättningar.

I sin arbetsaktivitet möter en medborgare oftast en personlig inkomstskattesats på 13%. Denna skatt betalas av alla personer som har inkomst på vårt lands territorium - både medborgare och icke-medborgare och statslösa personer. Det bör noteras att inte varje persons inkomst är föremål för personlig inkomstskatt. Inkomst inkluderar inte olika typer av förmåner, pensioner, ersättningar från staten (förutom tillfälliga handikappersättningar, som vi kommer att bekanta oss närmare med nedan) och arbetsgivaren, underhållsbidrag, vetenskapliga anslag, internationella och ryska utmärkelser, inkomst från arv fast egendom.

Inkomstskatt på lön

Vad är inkomstskatt på lön - det här är den summa pengar som arbetsgivaren håller inne från utbetalningar inom ramen för anställningsförhållandet till den anställde. Den anställde själv har inget med beräkningen och överföringen av personlig inkomstskatt att göra - staten tilldelar detta ansvar till arbetsgivaren, som i detta fall fungerar som skatteombud. Detta är skillnaden mellan inkomstskatt och bidrag till fonder utanför budgeten: båda betalningarna beräknas från lönefonden, men avgifterna är utgifter för arbetsgivaren själv, och han betalar inte personlig inkomstskatt från företagets "ficka", men från lönen till den anställde själv. Samtidigt måste arbetsgivaren inte bara beräkna, innehålla och överföra den personliga inkomstskatten för varje anställd till budgeten, utan också rapportera om dessa beräkningar till skattetjänsten:

• - intyg som lämnas in av företaget årligen för varje anställd som fått någon inkomst från företaget under rapporteringsperioden;
• 6-NDFL - beräkningen infördes 2016, lämnas kvartalsvis och innehåller uppgifter om upplupna, innehållna och överförda belopp av personlig inkomstskatt till budgeten för företaget som helhet.

Revisorn förbereder 2-NDFL-certifikat inte bara en gång om året, utan också på den anställdes begäran för inlämning till bankinstitutioner - 2-NDFL bekräftar den anställdes inkomst och ger bankanställda information för att analysera personens solvens.

Hur man beräknar inkomstskatt

Låt oss säga att snickaren Frolov får 20 000 rubel: den 20 maj får han en förskottsbetalning för maj och den 5 juni - själva majlönen. Vid redovisning från och med den 31 maj beräknar revisorn lönen för maj och beräknar inkomstskatt på detta belopp - 2 600 rubel. per månad. Senast den 6 juni måste revisorn överföra 2 600 rubel till budgeten. inkomstskatt för Frolov. Och Frolov själv kommer att få 20 000 rubel "i handen" för maj. - 2600 rubel. = 17 400 rub.

Vilket belopp är inte föremål för löneinkomstskatt? Lagstiftningen fastställer inte ett minimum från vilket personlig inkomstskatt inte tas ut. Arbetsgivarens revisor kommer att beräkna skatt på eventuell skattepliktig betalning till förmån för den anställde, oavsett storlek. Så beräknas inkomstskatten förutsatt att den anställde inte har barn, och han själv inte tillhör en viss kategori av medborgare som har personliga inkomstskatteförmåner.

Vilka är inkomstskatteförmånerna?

Alla medborgare som har barn kan minska sin personliga inkomstskatt - staten har gett skatteavdrag: 1 400 rubel. för det första och andra barnet, 3000 rubel. för det tredje och efterföljande barn. Skatteunderlaget, det vill säga arbetstagarens inkomst, minskas med detta belopp vid beräkning av inkomstskatt. De vars barn är funktionshindrade har rätt till ett avdrag på 12 000 rubel.

Observera: inte bara barnets naturliga föräldrar utan även adoptivföräldrar, förvaltare och vårdnadshavare kan få inkomstskatteavdrag. Om en förälder, vårdnadshavare, förvaltare eller adoptivförälder uppfostrar ett barn på egen hand, ges avdraget med dubbelt belopp tills den anställde gifter sig. Inkomstskatteförmåner för barn 2016 i Ryssland ges tills barnet fyller 18 år; om barnet är en heltidsstudent, då upp till 24 år. Funktionshindrade, militär personal och deltagare i likvidationen av Tjernobylolyckan kan också räkna med inkomstskatteförmåner.

När man ger ett avdrag för barn under personlig inkomstskatt, beräknas beloppet av den anställdes inkomst som en intjänad summa från början av kalenderåret - om inkomsten överstiger 350 000 rubel. (år 2016) lämnas då inget avdrag. För avdrag baserat på inkomsten för den förmånstagaren själv har ingen avdragsgräns fastställts.

Hur man beräknar inkomstskatt på lön om man har ett barn

Låt oss säga att bagaren Irina Mikhailovna Radova jobbar på Fantasia LLC. Hon är gift och har tre barn. Irina Mikhailovnas lön är 50 000 rubel. per månad. Det totala beloppet för Radovas avdrag är 1 400 rubel. * 2 = 2 800 gnugga. + 3000 rub. för det tredje barnet = 5 800 rubel. Beräkning av inkomstskatt från Irina Mikhailovnas lön: (50 000 rubel - 5 800 rubel) * 13% = 5 746 rubel. Således, i januari 2016, kommer Radova att få 44 254 rubel i händerna.

På en kumulativ basis kommer Radovas lön att överstiga den maximala gränsen för att tillämpa ett skatteavdrag i juli på 7 * 50 000 rubel. = 350 000 rub. Följaktligen, från och med augusti 2016, kommer revisorn för Fantasia LLC att sluta tillämpa avdrag för barn på Irina Mikhailovnas inkomster och Radova kommer att få "i handen" 50 000 rubel - (50 000 rubel * 13%) = 43 500 rubel.

Hur dras inkomstskatt från lönen om det finns ett barn, men föräldern uppfostrar det ensam? I detta fall fördubblas avdragsbeloppet. I exemplet med Irina Mikhailovna Radova, om hon blev skild, skulle hennes avdrag inte vara 5 800 rubel, utan 11 600 rubel. Då är Radovas personliga inkomstskatt lika med (50 000 rubel - 11 600 rubel) * 13% = 4992 rubel. Följaktligen är lönen som ska utfärdas från kassaregistret (eller överföras till Radovas bankkonto) 45 008 rubel. (50 000 rubel - 4992 rubel).

Hur beräknar man inkomstskatt på lönerna för en anställd med funktionshinder i grupp II? I det här fallet bör du också ta hänsyn till ett avdrag för funktionshindrade till ett belopp av 3 000 rubel. Det vill säga, fortsätter exemplet med Irina Mikhailovna Radova, hon är inte bara en ensamstående mamma med tre barn, utan också en funktionshindrad person i grupp II. Då är det totala beloppet av hennes avdrag 14 600 rubel. (11 600 RUB + 3 000 RUB). Radovas personliga inkomstskatt för månaden är 4 602 rubel. ((50 000 rubel - 14 600 rubel) * 13%), och revisorn för Fantasia LLC kommer att räkna 45 398 rubel för utbetalningen. (50 000 RUB - 4 602 RUB)

Är sjukfrånvaro inkomstskattepliktig?

Trots att statliga förmåner är undantagna från personlig inkomstskatt, tas inkomstskatt ut på beloppen av tillfälliga invaliditetsförmåner på allmän basis - med en skattesats på 13%. Ur ekonomisk synpunkt är denna förmån en ersättning till en anställd för frånvaro från arbetet av en giltig anledning, därför kan en sådan betalning redovisas som inkomst och 13 % kan tas ut till förmån för staten utan hänsyn till skatteavdrag för barn eller den anställde själv.

Debiteras inkomstskatt på sjukskrivning för vård av en sjuk familjemedlem? Ja, det tas med en hastighet av 13%. Ett undantag görs endast för moderskapsförmåner - de så kallade "moderskapsförmånerna". Denna betalning är inte föremål för personlig inkomstskatt.

Vad kan du få tillbaka din inkomstskatt för?

Staten tillhandahåller inte bara beslagtagande av en del av medborgarnas inkomster, utan också för återbetalning av inkomstskatter. Hur man returnerar inkomstskatt - använd skatteavdrag enligt art. 219, 220 Ryska federationens skattelag. De vanligaste avdragen är egendom och sociala.

Fastighetsavdrag ges vid köp av bostadsyta (även i) eller självständigt uppförande av bostadsfastighet för eget behov. Sociala avdrag inkluderar återbäring av inkomstskatt på utgifter för utbildning, behandling, pension och sjukförsäkring.

Hur får du tillbaka din inkomstskatt

För att göra detta måste du spendera pengar på försäkring eller försäkring, följa alla villkor som anges i Ryska federationens skattelag och tillhandahålla stöddokument till skattekontoret. Om allt är korrekt kommer staten att returnera dig 13% av kostnaderna (inom vissa gränser, till exempel för utgifter för fastigheter - inte mer än 260 000 rubel). Eller så kan du få ett särskilt meddelande från skatteverket, på grundval av vilket revisorn kommer att sluta innehålla inkomstskatt på din lön tills staten återbetalar beloppet för din personliga inkomstskatt.

Idag ska vi ta reda på hur mycket personlig inkomstskatt är 2016. Dessutom kommer vi att lära oss hur man beräknar det korrekt. Och givetvis ska vi studera allt som kan relatera till detta bidrag till statskassan. Det är värt att notera direkt: betalningen som vi beskriver i den här artikeln gäller nästan alla medborgare. Det betyder att alla borde veta om det. Vad är det? Och vad är förfarandet för att betala det?

Definition

Så vad är det? Denna förkortning står för följande: Det vill säga, den är direkt relaterad till medborgare. Om du tittar på definitionen av begreppet kanske du märker att vi har att göra med det så kallade inkomstbidraget. Ibland kallas det också för inkomstskatt.

Som redan nämnts betalar nästan alla medborgare personlig inkomstskatt. Närmare bestämt skattebetalare som har inkomst. Inte i alla fall, men oftast är det precis vad som händer. Vissa vinster beskattas inte. Vad behöver du betala för, och när kan du undvika en sådan betalning?

Betalar vi eller inte?

"Vad är den personliga inkomstskatteprocenten i Ryssland för 2016?" - inte den viktigaste frågan. Innan du gör detta måste du förstå exakt vilken inkomst som är föremål för denna betalning. Man kanske inte ska bidra med pengar till statskassan.

Låt oss börja med det faktum att alla inkomster för en individ måste deklareras. Dessutom är det skattepliktigt. I det här fallet - inkomst. Men det finns några undantag. Till exempel betalar medborgare som fått en viss summa pengar eller fastigheter från nära släktingar inte skatt. Även transaktioner med egendom som tidigare ägare har förvaltat i minst 3 år är undantagna från betalning. Ett arv från nära släktingar (i praktiken är det precis vad som händer) är återigen inte föremål för några bidrag till statskassan.

Detta är allt. Personskatt betalas i alla andra fall. Om du hyr ut en lägenhet eller fastighet, säljer fastighet som du har ägt i mindre än 3 år och helt enkelt får lön så får du betala en viss procent av vinsten.

Avdrag

Det finns personliga inkomstskatteavdrag. Det är fråga om en slags sänkning av skatteunderlaget i vissa fall, vilket leder till en minskning av bidragsbeloppet. Det finns många schablonavdrag. Vanligtvis menar de vissa utgifter som du kommer att göra när du gör en vinst. Du kan till exempel helt enkelt göra ett skatteavdrag om du haft några utgifter för detta vid försäljningen av fastigheten. I detta fall kommer den erhållna inkomsten att minska med det angivna beloppet. Huvudsaken är att du har bevis på utgifter.

Oftast görs personliga inkomstskatteavdrag i förhållande till lön. En vanlig form är för barnbidrag. Så, om du har minderåriga barn, då kan du minska skatteunderlaget. Inte för mycket, men ändå. För de två första barnen dras 1 400 rubel från inkomsten, för det tredje och efterföljande barnen, såväl som för funktionshindrade - 3 000. Det är mycket användbart att göra avdrag om du tar en ordentlig titt på denna idé. Dessutom kommer du inte ha några extra pappersarbete. Det räcker med bevis på avdrag. Det är inga problem med detta.

Hur mycket ska man betala?

Vad är den personliga inkomstskatteprocenten? Denna fråga oroar alla medborgare. Det är faktiskt alltid viktigt att veta vilken procentandel av din inkomst du måste ge till staten. Särskilt när det gäller regelbundna och obligatoriska betalningar.

Det finns inget tydligt svar. När allt kommer omkring har en sådan process sina egna egenskaper. Det är dock allmänt accepterat att individer betalar 13 % av sin vinst i skatt. Men det omedelbara beloppet kan ändras i ett eller annat fall. Inget svårt, eller hur? Det visar sig att oavsett hur stor inkomst du får så måste 13% dras från det. När det kommer till skatter och vinster ökar denna siffra nästan 3 gånger - upp till 35%. Inte den vanligaste händelsen.

För utlänningar

Inte bara medborgare i Ryska federationen betalar inkomstskatt. Det gäller alla människor som gör vinst inom landet. Det betyder också utlänningar. Det är medborgare som vistas i Ryssland mindre än 183 dagar om året. Hur mycket personlig inkomstskatt blir räntan för dem? Det finns ingen anledning att hoppas på de 13 % som krävs för invånare i Ryssland. Med utlänningar framträder en lite annan bild. De betalar 30 % av sin vinst till statskassan. Med en stor inkomst erhålls ganska stora betalningar. Även med hänsyn till alla eventuella avdrag.

Nu är det klart hur mycket personlig inkomstskatt är i det eller det fallet. Kom ihåg att standardräntan är 13%, för utlänningar - 30. Det är inget särskilt svårt med detta. Hur beräknas beloppet för betalning?

Beräkningar

Det är enkelt. Det finns en viss formel som måste följas. Storleken på personlig inkomstskatt varierar, som vi fick reda på. Beroende på den så kallade skattebasen. Om du multiplicerar det med (13 respektive 30 procent) får du en siffra som speglar skulden till staten. Skatteunderlaget beräknas enkelt. Om du inte har några utgifter eller avdrag, ta helt enkelt hela inkomsten. Det multipliceras med insatsen. När avdrag förfaller eller du haft utgifter dras utgifter från inkomsten. Och de redan mottagna siffrorna kommer att betraktas som basen.

Till exempel: en medborgare får 15 000 per månad i form av lön, han har 1 minderårigt barn. Basen blir som följer: 15 000-1 400=13 600. A Inget svårt, eller hur? Om vår medborgare inte har barn, måste han betala 15 000 * 13% = 1 950 rubel per månad i form av personlig inkomstskatt. Så enkelt är det egentligen.

Rapportera beställning

En personlig inkomstdeklaration är en unik typ av anmälan till skattemyndigheten. Och varje medborgare måste deklarera sin inkomst. Även om det inte beskattas. Detta dokument måste lämnas in senast den 30 april varje år. Runt den här tiden måste du betala av alla skulder och betala skatt. Denna praxis är utbredd i Ryssland. Betalningar gjorda före den 30 april betraktas som förskottsbetalningar. I allmänhet kan du skjuta upp betalningen till den 15 juli. Rapporteringsperioder för personlig inkomstskatt kan variera. I praktiken gör medborgarna helt enkelt månatliga betalningar. Runt den 25:e varje månad. De fick sin lön, betalade tillbaka skulden, tjänade vinst, rapporterade till staten och gjorde den förfallna betalningen. Detta kommer att rädda dig från problem.

Förresten fylls den personliga inkomstskattedeklarationen i antingen manuellt eller med hjälp av specialiserade program. De vanligaste formerna är 2-NDFL och 3-NDFL. För att fylla i behöver du uppgifter om inkomst, TIN, dina passuppgifter samt bekräftelse på avdrag/utgifter. Om vi ​​pratar om fastighetstransaktioner måste du också fylla på med dokument om rätten till den eller den egendomen. Sedan fyller du helt enkelt i raderna i deklarationen (alla är undertecknade, det är oftast inga svårigheter) och skriver under. Du kan lämna in handlingen till skattemyndigheten. Se till att inkludera kopior av bevis på avdrag, samt titel och kostnader.

Resultat

Idag fick vi reda på hur mycket personlig inkomstskatt är 2016. Som du kan se är denna betalning inte alls så farlig som den verkar vid första anblicken. I vissa fall går det att undgå det lagligt. Dessutom är det belopp som ska betalas per månad inte det största. Försök att inte dölja pengarna du får. När allt kommer omkring, om inkomsten inte deklareras, kan du hamna i problem. Först bör det finnas en muntlig varning med förfrågningar om att rätta till situationen, och sedan kan du till och med ställas till straffansvar. Plus, om skatter betalas för sent, visas en straffavgift. Det kommer också att behöva betalas utöver 13% personlig inkomstskatt.

Som skattemässigt bosatt i Ryssland är du skyldig betala personlig inkomstskatt. Denna skatt betalas av individer på deras inkomst, dess belopp är 13% av den. Det vill säga när vi får vår lön i handen får vi den minus personlig inkomstskatt.
Precis som med löner agerar staten med vilken inkomst som helst för en medborgare. Oavsett om du säljer en lägenhet, får en lottovinst eller en bil i present från en släkting - glöm inte att ta reda på det i förväg när ska man betala personlig inkomstskatt. Fast det här är för övrigt inte den enda skatten som vi betalar till statskassan, för du ska även betala till försäkringskassan och pensionskassan, moms på inköp, skatt på fordon eller på mark, om du är dess ägare.

Kärnan i personlig inkomstskatt

Som vi redan har fått reda på så syftar denna förkortning på skatten på vår inkomst. I Ryssland är det 13 %, utöver skatten på vinster i ett reklamlotteri. Då blir dess storlek 35%.
Behöver alla veta var och hur man betalar personlig inkomstskatt till individer? Ja, det är lämpligt att vara medveten. Även om han räknar och betalar för dig skatteombud- den som betalar dig pengar. När det gäller löner är skatteombudet arbetsgivaren: det är han som är skyldig att utföra personlig inkomstskatteberäkning, och du får redan en nettolön.
Men vad händer om redovisningsavdelningen är frusen? Eller finns det inget skatteombud, men det finns inkomster? Då är det ditt ansvar som skattebetalare att betala personligen. För att göra detta, ta och fyll i en skattedeklaration i blankett 3-NDFL. När ska man servera den?

1. Totalt från uthyrning av bostäder;
2. När man vinner spel, lotteri;
3. När man får ett arv som gåva;
4. Vid försäljning av en lägenhet som du har ägt i mindre än 3 år.

Vad betalar vi för

En brådskande fråga för varje ryss: vart går våra skatter? Alla, inklusive personlig inkomstskatt, går lika mycket till statsbudgeten, och därifrån fördelas de till andra nivåer:

• Först till den federala budgeten;
• Sedan för ämnenas behov - Moskva, St Petersburg, republiker, territorier och regioner. Upp till 85 % av de totala kostnaderna kommer hit;
• Till regionala budgetar.

Det visar sig att den huvudsakliga givaren för statskassan är bidrag från individer till Federal Tax Service. Upp till 45 % av Moskvas årliga budget är till exempel personlig inkomstskatt. Denna skatt går inte till den federala budgeten, den lämnas "lokalt", spenderas på att förbättra staden där du arbetar (du arbetar, inte bor!).

Vad är beloppet för personlig inkomstskatt 2018

Denna skatt är permanent, den förändras inte. För att göra beräkningen tydligare, låt oss ta ett exempel:

Lönen för en medborgare i Nikolaev är 40 000 rubel. Han får inga skatteavdrag. Företaget ger honom 44 800 i händerna, minus de 13 % (vilket är 5 200) som han är skyldig staten. Under året kommer 62 400 rubel att överföras från en medborgare i Nikolaev. Och här är hur staten kommer att göra sig av med dem (data för 2015):

Låt oss nu titta på artiklarna:

• Utbildning och socialpolitik– De två största posterna för Moskvabudgeten.
• Transport– dessa pengar kommer att användas för att reparera rulltrappor i tunnelbanan och vägar i huvudstaden. Inte alla dock, utan bara de som är planerade för i år;
• Bostäder och kommunal service– nya kommunikationer och biotoaletter dyker inte heller upp från ingenstans. Du betalar för dem till landets budget;
• Medicin– vi har det nästan gratis: influensavaccinationer, ringa ambulans, läkarundersökningar i skolor etc.;
• Ekonomi och jordbruk– För Moskva handlar det mest om att anordna utställningar och mässor;
• Regeringsarbete betalas också av enskilda – skattebetalare;
• En del av dina pengar ges till sport och kultur;
• Mycket lite, mindre än 1% spenderas på Ministeriet för nödsituationer, ekologi, subventioner till lokala budgetar;
• Och oavsett hur mycket de skyller på Ryska federationen för utvecklingen av det militärindustriella komplexet, ger vi fortfarande till icke-militär utbildning 0,15 % av din personliga inkomstskatt.

Delsumma

Varje månad betalar varje lagligt anställd medborgare personlig inkomstskatt på 13 % av sin lön. Vanligtvis drar skatteombudet – arbetsgivarens revisor – av det och fyller i deklarationen. Om det inte finns någon, är skattebetalarens ansvar att självständigt ta och fylla i formuläret 3-NDFL. Vi kommer att berätta mer om hur detta går till.

Vi betalar själva personlig inkomstskatt

Denna post är specifikt för dig som inte har ett skatteombud, men ändå får inkomst. Det vill säga att du till exempel hyr ut mark, jobbar på en copywritingbörs eller tjänar pengar på att spela poker. Eller så har du ett fall av engångsinkomst, från försäljning av fastighet eller mottagande av en gåva. Gör dig sedan redo att själv räkna ut och betala skatten.

"Kan jag inte betala?"

Den första frågan som dyker upp är – vad händer om du struntar i att fylla i formuläret och i lugn och ro får alla intäkter från en engångsaktivitet? Här påminner vi dig helt enkelt om att varje medborgare i Ryska federationen är skyldig att betala skatt till statskassan enligt konstitutionen. Ansvar för undandragande föreskrivs både i Ryska federationens skattelag (artikel 122) och i Ryska federationens strafflag (artikel 198). Det vill säga att du också kan få straffrättsligt straff.
Vanligtvis varierar straffavgiften för utebliven skatt från tjugo till fyrtio procent av det dolda beloppet. Till exempel vann du 30 000 i lotteriet och bestämde dig för att behålla allt för dig själv. Om skattemyndigheten upptäcker detta riskerar du en årlig böter på 18 720 rubel. Och enligt den ryska federationens strafflag står han inför ytterligare ett år i fängelse eller böter på 300 tusen.

Hur vet skatteverket om min inkomst?

Du måste vara försiktig med dina handlingar och ord. Nu är inte bara banker skyldiga att rapportera till Federal Tax Service om rörelser på insättarnas konton och ändringar i detaljer. Även vissa sociala nätverk ses av skattemyndigheterna. När det gäller Web Money-plånböcker, Yandex. Pengar, frilansbyten, de kan också anmäla något till skattemyndigheten. Så om du ofta får pengar till din plånbok eller direkt till ditt kort, kanske Federal Tax Service undersöker detta och kommer med en check. Men det är uppmuntrande att transaktioner värda över 100 000 rubel är föremål för verifiering; överföringar eller uttag från ett kort eller uttag av elektronisk valuta för detta belopp måste deklareras.

3 sätt att betala deklarationen själv

Metod 1. Skicka in deklarationen till Federal Tax Service själv

Varje år uppmanas medborgarna att lämna en skriftlig deklaration till sin bostadsadress. För att göra detta, fyll i formuläret 3-NDFL, och anger inte bara inkomstbeloppet utan också separat deras källa. Även om du fick betalt av åtta olika skribenter för åtta projekt behöver du fortfarande schemalägga. Din deklaration kommer att kontrolleras och betalningsinformation kommer att tillhandahållas.
Det finns bara en nackdel: om du utför många små beställningar blir du helt enkelt trött på att fylla i rapporter. Men det finns också fördelar: du behöver inte öppna en enskild företagare och anlita en revisor.

Metod 2. Arbeta på entreprenad

Som frilansare har du rätt att arbeta med kunder på avtalsbasis. I kontraktet kan det föreskrivas att kunden är skatteombud och utfärdar ett arvode minus 13 % personlig inkomstskatt. Här är förstås frågan: är det lönsamt för kunden att göra så mycket pappersarbete åt dig? Kommer han att sänka din avgift för detta?

Metod 3. Registrering av en enskild företagare

Det är vettigt att registrera sig som enskild firma och betala 6 % skatt istället för 13 % om du regelbundet tjänar stora belopp på egen hand. Om du underlåter att göra detta i tid kan du komma på besiktning och vid beräkning av din företagarverksamhet debiteras du böter på 10 % av hela det belopp som gömts under arbetet utan status som enskild företagare. Även här är ansvar enligt artikel 171 i brottsbalken farligt! Så det är värt att tänka på: borde du inte gå till skattekontoret en gång för att registrera en enskild företagare?

Fyller i 3-NDFL för privatpersoner

Det finns för närvarande två sätt att fylla i deklarationen:

• Ladda ner formuläret, skriv ut det och fyll i det manuellt;
• Registrera ditt personliga konto på Federal Tax Service-webbplatsen och skicka in elektroniskt.

Så här ser 3-NDFL-formuläret ut

Och för att fylla i det korrekt, utöver skattebetalarens personuppgifter, behöver du veta:

1. Skattekontorets nummer på din bostadsort (kolla på webbplatsen);
2. Skattebetalarkategorikod för privatpersoner vid ifyllning av 760;
3. Året du rapporterar för;
4. Ditt skattebetalares identifikationsnummer;
5. Budgetklassificeringskod - för individer som inte tillhör kategorin enskilda företagare och notarier är det en 18210102030011000110;
6. OKTMO-koden kan också förtydligas på Federal Tax Service-webbplatsen;

Beräkna skattebeloppet själv.

När du fyller i formuläret manuellt ska du ta det till skattekontoret på din bostadsort före den 30 april följande redovisningsår. Kom ihåg att du behöver fylla i två exemplar, på den ena får du en stämpel som bekräftar att du accepterar verifieringen.
Med EDS-nycklar (elektronisk signatur) kan du fylla i och skicka in 3-NDFL för privatpersoner på webbplatsen.
När du får uppgifterna, glöm inte att betala dem före den 15 juli samma år. Det enklaste sättet att göra detta är på samma webbplats, med hjälp av ett Master Card eller Visa.

Till sist: vad du inte får deklarera

Det finns inkomstslag som du inte behöver anmäla till skattemyndigheten för. Du kan självständigt extrahera dem från Art. 215 och art. 217 i Ryska federationens skattelag, bland annat hittar du:

• Tillfälliga handikappförmåner;
• Barnbidrag, betalningar och underhållsbidrag för honom;
• Ersättning för skada i händelse av en naturkatastrof;
• Stipendier och bidrag;
• Bilar som har ägts i mer än 3 år vid försäljningstillfället;
• Och även belöningar för donation.

Sammanfattning

Varje inkomst för en individ, förutom de som anges ovan, beskattas med 13 %, ibland högre. Du måste betala, annars får du böter på 20 till 40 % av inkomsten. Skatten betalas en gång per år, i färd med att fylla i och kontrollera 3-NDFL-deklarationen. Om du arbetar som frilansare fritar detta dig inte från att betala skatt. Om du tjänar en konstant inkomst på detta sätt bör du tänka på att registrera dig som enskild företagare.

Personskatt är en skatt på personlig inkomst. Denna typ av avgift är en av de direkta skatterna i vår stat. Personskatteavdrag görs enligt följande princip: en viss procentsats dras av från en individs lön. År 2019 är grundräntan 13 %. För vissa inkomstslag används olika personliga inkomstskattesatser.

Personlig inkomstskatt tas ut på alla typer av inkomster, både kontant och in natura. Denna lista inkluderar löner, bonusbetalningar, belopp som erhållits från försäljning eller uthyrning av någon fastighet, etc.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Skattedeklaration för betalning av skatt på lön, bonus m.m. fylls i av en individs skatteombud. Redovisning av erhållna belopp vid försäljning av något och betalning av skatt ska den enskilde själv göra.

Centrala krav

Vad som står i koden

I Ryska federationens skattelagstiftning är en separat artikel ägnad åt personlig inkomstskatt.

Den innehåller fem punkter:

1. Den grundläggande personliga inkomstskattesatsen är 13 procent, utom i de fall som anges i andra stycket.
2. Personskattesatsen är 35 % för följande inkomstslag:
   • en summa pengar som erhållits som ett resultat av att vinna någonstans (lotterier, reklamkampanjer, olika sponsringsevenemang etc.);
   • ränta mottagen på insättningar i banken, om deras belopp överstiger det som anges i andra stycket i artikel 214 i Ryska federationens skattelag;
   • pengar som erhållits till följd av besparingar på räntor;
   • inkomster som erhålls till följd av att personer som ingår i ett konsumentkooperativ av kredittyp använder ekonomi.
3. Personlig inkomstskatt på 30 % tas ut på inkomsten för personer som inte är bosatta i vår stat, med undantag för följande typer:
   • inkomst i form av utdelning som erhållits som ett resultat av deltagande av utländska medborgare i verksamheten i inhemska organisationer, företag, företag etc. (en skatt på 15 procent tas ut);
   • vinst som erhålls som ett resultat av att bedriva verksamhet, vars typer anges i första stycket i artikel 227 i Ryska federationens skattelag;
   • inkomst som tas emot av en icke-bosatt som är en högt kvalificerad specialist på grundval av federal lag 115-F3 (skattesatsen är 13%);
   • pengar som erhållits som ett resultat av deltagande i det statliga programmet för vidarebosättning av landsmän som bor utomlands (takten är 13 procent).
4. 9% - denna skattesats fastställs i förhållande till inkomst som erhålls genom aktieandel i företagens verksamhet i form av utdelning.
5. En personlig inkomstskattesats på 9 procent tas ut på inkomst som erhålls i form av ränta på transaktioner med obligationer, bostadslån samt på vinster som grundarna av trust management erhåller till följd av förvärv av pantbrev.

Fastställd tid enligt lag

En beskattningsperiod är ett kalenderår eller annan tidsperiod som gäller för vissa typer av skatter, fram till dess att beskattningsunderlaget fastställs och beloppet av den skatt som ska betalas fastställs.

I artikel 216 i Ryska federationens skattelag är skatteperioden för personlig inkomst från 1 januari till 31 december. Om företaget var registrerat under skatteperioden, börjar dess period att räknas från dagen för dess bildande.

Femte stycket i artikel 55 i Ryska federationens skattelag innehåller information om principen för beräkning av skatteperioden i händelse av likvidation av en organisation. Det räknas från den 1 januari till dagen för fullständig likvidation av bolaget.

Om en organisation öppnas och stängs inom ett kalenderår, räknas skatteperioden från registreringsdagen till likvidationsdagen.

Funktioner och baser

I processen för att fastställa beskattningsunderlaget för varje individ beaktas hela hans inkomst, oavsett form av kvitto. För det fall att endast de avdrag görs från inkomsten för en enskild person på grundval av domstol eller andra auktoriserade organ som inte kommer att påverka storleken på beskattningsunderlaget. Beskattningsunderlagets storlek bestäms för varje inkomstslag. Beroende på storleken på den skattesats som används bestäms storleken på skatteunderlaget enligt vissa principer.

Kortfattat är deras innehåll följande:

• om en schablonsats på 13 % används, bestäms skatteunderlaget i form av det monetära värdet av inkomst som är föremål för beskattning, minskat med beloppet för skatteavdrag i enlighet med artiklarna 218-221 i skattelagstiftningen. Den ryska federationen;
• om skatteavdragen överstiger det faktiska inkomstbeloppet, tillämpas ett nollskatteunderlag på denna skatteperiod, skillnaden överförs inte till nästa period;
• vid tillämpning av andra skattesatser än den huvudsakliga är skattebasen det monetära värdet av alla inkomster som skatt tas ut på, och skatteavdrag används inte;
• all inkomst som tillämpas på avdraget, uttryckt i utländsk valuta, räknas om till rubel enligt den kurs som fastställts av Rysslands centralbank.

Behövs en deklaration?

Personer som fått följande typer av inkomster måste lämna in en personlig inkomstdeklaration:

• ersättning från individer eller juridiska personer som inte är skatteombud;
• vinst från försäljning av fastighet som ägts i mindre än tre år;
• vinst som erhållits från källor av olika slag utanför vår stat;
• alla typer av inkomster från vilka personlig inkomstskatt inte har innehållits av skatteombud;
• ersättning som erhållits som arvinge;
• vinst i form av fordon, aktier, fastigheter, aktier, aktier skänkta av någon.

Utöver privatpersoner lämnas även skattedeklarationer av enskilda företagare, notarier och privatpersoner som kräver återbetalning av betald personlig inkomstskatt.

Förtydliganden i beräkningar

Standardavdrag

Artikel 218 i Ryska federationens skattelag listar fyra standardavdrag:

Utöver de fyra beskrivna schablonavdragen finns även sociala, fastighets- och yrkesavdrag. De beskrivs i detalj i artiklarna 219 till 221 i Ryska federationens skattelag.

Låneränta

Relationer enligt ett låneavtal mellan en kreditorganisation och en individ regleras av artikel 42 i civillagen. Bestämmelserna innehåller inga begränsningar i avtalets utformning. Följaktligen, när man tar hänsyn till kursen för den tillfälliga användningen av kreditmedel under låneavtalets löptid, kommer ingen skuld att uppstå vid återbetalning (om motsvarande klausul anges i avtalet).

Förfarandet för att ta emot och returnera medel beror inte på vilken typ av person som utfärdade lånet. Det återbetalade lånet betraktas inte som vinst, eftersom vinst är erhållen ränta.

Beloppet kommer att bli föremål för personlig inkomstskatt med olika skattesatser, beroende på om individen är bosatt eller inte. Skattebetalning sker på platsen för registrering av skatteombud i auktoriserade strukturer, i enlighet med artikel 226 sjunde stycket.

Uttag från utlänningar

Representanter för andra stater som utför sin arbetsverksamhet (visumfri) på Ryska federationens territorium måste betala en skatt på 1216 rubel varje kalendermånad.

Medborgare som arbetar för en individ bestämmer storleken på personlig inkomstskatt baserat på den intjänade vinsten. De överförda förskotten för den aktuella skatteperioden dras av från det erhållna beloppet.

På vinsten för medborgare i andra länder som arbetar på vår stats territorium för en juridisk person eller enskild företagare, betalas skatt från arbetsgivarens tillgångar. I sin tur dras förskott från lönen. De beräknas under skatteberäkningsprocessen. De belopp som inte kan kvittas anses inte vara en överbetalning och är därför inte föremål för återbetalning.

Personskattesatser för invånare och utlänningar

För att beräkna beloppet av personlig inkomstskatt måste betalaren eller skatteombudet beräkna produkten av beskattningsbar inkomst med den fastställda skattesatsen. Som redan nämnts är grundtaxan 13 procent, men det finns undantag där en högre taxa används.

Skattesatser för invånare i vår stat:

Personskattesatser för personer som inte är bosatta i Ryska federationen: