Vad är skatteavdrag för en pensionär? Skatteavdrag för pensionär: villkor, registreringsregler. Början av ansökningsperioden

Ryska federationens lagstiftande gren har gett pensionärer möjlighet att köpa (bygga) bostäder (bli ägare till en lägenhet eller ett hus), köpa en lämplig tomt och lämna tillbaka en del av de betalda pengarna. Återbetalningsmekanismen består av att kompensera utgifter från fonden för obligatoriska betalningar som betalas till budgeten - detta kallas ett skatteavdrag. Genom att dra fördel av denna avslappning vid köp av fastighet kan ägaren minska de faktiska kostnaderna för att förbättra levnadsvillkoren. Detta garanteras av Ryska federationens lagstiftning om ett antal villkor är uppfyllda. Vi kommer att berätta i vår artikel vilka skatteavdrag pensionärer har rätt till.

Skattelagstiftningen anger kategorier av objekt vars ägare (eller ägare av aktier) kan kräva avdrag:

1. Fastighet i ett flerbostadsbestånd (eller en byggnad under uppförande).
2. Färdigt eller oavslutat föremål.
3. Ett isolerat rum i en lägenhet eller ett hus.
4. Enskilt bostadsbyggande, privat hushållstomt med ett hus byggt på eller en ledig tomt med liknande ändamål.

Ett exempel för ägare av tomter från den sista kategorin: 2010 registrerades fri mark för enskilt bostadsbyggande som fastighet - inga byggnader noterades på den. Den nya ägaren påbörjade bygget av bostadshuset tre år senare. I detta fall är det möjligt att lämna in en begäran om skatteavdrag efter utgången av 2014. Ägaren bör utnyttja denna möjlighet, för vilken det är nödvändigt att samla in och lämna in till skattemyndigheten titelhandlingarna för bostadshuset , mark och officiell bekräftelse av utgifter (dessa inkluderar medel som medborgaren investerat i förvärv av mark, byggande av bostäder, samt ytterligare kostnader som är nödvändiga för bosättning och bosättning, om detta överenskommits under transaktionen och stöds av en post i kontraktet).

Den sista kategorin kan inkludera kostnaden för uppskattningar, byggmaterial, efterbehandling och anslutning till stadsverk. För att bekräfta utgifterna måste du inte bara tillhandahålla ett avtal, utan också dokumentation om betalningar, som officiellt indikerar att den nya ägaren gjort investeringar för att fullt ut sätta anläggningen i drift.

Nedan finns typiska alternativ för när ägare kan bli ägare av skatteförmåner, och motsvarande dokumentation.

Tabell 1. Dokument som krävs för att få olika förmåner

Dokumenttyp	Köpa lägenhet/rum	Att köpa ett hus	Bygga från grunden	Deltagande i ett bostadshus (lägenhetshus)	Köpa mark med ett färdigt hus	Köper mark för utveckling	Renovering av lägenhet/rum	Att föra ett oavslutat föremål till en färdig form
Köp- och försäljningsavtal, objekt – bostadshus	-	+	-	-	+	-	-	-
Försäljnings- och köpeavtal, objekt - lägenhet, rum	+	-	-	-	-	-	+	-
DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Handlingen att ta emot äganderätten till ett objekt inom ramen för DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Registrerad äganderätt, objekt – bostadshus	-		-	-	-	-	-	-
Registrerad äganderätt, objekt-lägenhet, rum	+	-	-	-	-	-	+	-
Inskrivning av äganderätt, objekt - tomt	-	-	-	-	+	+	-	-
Dokument för inköp av byggmaterial (efterbehandling), bekräftelse av arbetskostnader	-	-	+	-	-	-	+	+
Finansiella dokument som registrerar ägande av fastigheter	+	+	-	+	+	+	-	-
Rätten att använda tekniska nätverk och kommunikation - med officiellt bekräftade kostnader	-	-	-	-	-	-	+	+

Om en pensionär har utnyttjat bankens bolåneerbjudande för att köpa en bostad, kommer han dessutom att till listan ovan bifoga ett låneavtal med en återbetalningsplan och ett intyg som bekräftar att räntan betalas i rätt tid.

För att en pensionär ska få avdrag måste hans bostad vara registrerad på Ryska federationens territorium och tillhöra kategorin objekt som är lämpliga för boende. Efter överlåtelse av fastigheten till kategorin lokaler kommer ägaren inte att kunna räkna med att skattemyndigheten godkänner en ansökan om ersättning. Inte varje "hus med mark" ger möjlighet att dra nytta av fördelen - alla potentiella ägare måste komma ihåg detta.

Skatteavdrag för pensionärer vid köp av lägenhet och andra bostadsfastigheter

Kostnadskompensation genom skatter är tillgänglig för alla medborgare i Ryska federationen som bidrar med inkomstskattesatsen till budgeten. I det här fallet måste den skattskyldige tillhöra gruppen vuxna (för pensionärer innebär detta automatiskt inträde). Oavsett betalningssystemet (de utförs av en medborgare som utför arbete enligt ett kontrakt, en entreprenör eller en arbetsgivare för en specifik person), vid tidpunkten för överföringen av äganderätten till bostadsfastigheter, kan ägaren förklara sin rätt till en skatteavdrag. För att ta reda på om det är tillgängligt för en specifik person måste du kontakta det auktoriserade skattekontoret i distriktet - inspektören kommer att förklara situationen och hjälpa till med pappersarbete.

Ersättningar beräknas endast på grundval av personliga inkomstskattebelopp som bidragit till budgeten, så satsen är strikt 13% - periodiseringar görs baserat på denna siffra

Exempel. Medborgaren lämnade information om inkomst för 2012, beskattas med olika skattesatser - 9, 30 och 35%. Totalt överfördes inkomstbetalningar på 80 tusen rubel från honom till budgeten. Av dessa betalades endast 30 tusen rubel baserat på en skattesats på 13% - detta belopp kommer att bli grunden för ersättning.

Den statliga pensionen är inte skattepliktig, så i de flesta fall kommer pensionären inte att få skatteavdrag om han inte har några andra inkomstkällor (se skattelagstiftningen och brev från Ryska federationens finansministerium).

Ett undantag från denna situation är förekomsten av en överföring från tidigare perioder, vars möjlighet blev tillgänglig för denna kategori av personer 2012. Tidigare, fram till 2014, fanns det en begränsning: en medborgare som fortsätter att arbeta efter pensioneringen får ett avdrag inom ramen för det allmänna systemet för arbetande personer, utan rätt att överföra resterande del. Icke-arbetande pensionärer kunde räkna med skatteåterbäring för de tre år som föregick anställningens uppsägning eller köp av bostad. Från och med nu kan både de som har gått i pension och de som fortsätter att arbeta ansöka om överföring av egendomsavdrag - dessa kategorier av medborgare i Ryska federationen är nu lika i rättigheter. Motsvarande order finns i brevet från Ryska federationens federala skattetjänst daterat 2014. Arbetande personer i pensionsåldern har en fördel - de kan få ersättning för de föregående 4 åren. Ett liknande system träder i kraft om bostad köptes före pensioneringen eller under året då anställningen upphörde.

Vi ska komma ihåg att du inte kan skicka in en ansökan och begära avdrag direkt - du måste vänta till slutet av året då köp- och försäljningsaffären genomfördes. Om ägaren fick bostaden 2017 blir det föremål för förmånen först nästa år - 2018. Skattemedel för perioden 2014-2017 återförs till ägaren. efter att ha lämnat in den information som krävs.

Den ur avdragssynpunkt mest utsatta kategorin är personer som gick i pension för 5 år sedan och saknar andra inkomstkällor. Skatteverket har rätt att vägra avdrag för dem vid köp av hus eller lägenhet.

Låt oss överväga specifika exempel där tillämpningen av dessa mekanismer kan spåras.

Exempel. 2016 gick medborgaren Filippov i pension och 2017 bestämde han sig för att köpa en lägenhet och gjorde en affär och blev ägare till ett nytt hem. Han kommer att kunna informera skatteverket och lämna in handlingar tidigast 2018. 2017 var han inte längre inkomstskattebetalare, så han kommer att få pengar för 2016 (den tid han var i organisationens personal), 2015 och 2014.

Exempel. Transaktionen för att köpa en lägenhet 2015 gjordes av medborgaren Filatova. När perioden 2015 och 2016 löpte ut lämnade hon alla nödvändiga uppgifter till skatteinspektören på sin bostadsort och fick avdrag för dessa perioder. Pensionär gr. Filatova blev medborgare 2017, vilket gav upphov till rätten att överföra avdraget. Hon har rätt till återbetalning av skattebetalningar baserat på de senaste 4 åren, med undantag för perioden 2015-2016. För den delen av 2017 då Filatova var nuvarande anställd i organisationen borde hon också få skattekompensation. Handlingar för denna del av beloppet lämnas dock in tidigast i januari 2018.

Exempel. Efter att ha gått i pension 2015 fortsatte medborgaren Petrov att arbeta som personlig inkomstskattebetalare. Han slutförde affären om att köpa en lägenhet 2016. När denna period löpte ut överförde han uppgifter om erhållande av avdrag till skattekontoret på sin hemort. Om ett positivt beslut fattas räknar Petrov med avdrag för 2013-2016. Om de belopp som han som skattskyldig bidrar till budgeten inte kan kompensera för hela avdraget kan beräkningen göras i efterföljande perioder.

Om det sker en överföring av skatteavdrag ska deklarationerna fyllas i i omvänd ordning. Inledningsvis utgår ersättning under den period då bostaden köptes, medan dess saldo, som förblir outnyttjad, automatiskt överförs till tidigare år. Vid till exempel överföring av fastighetsavdrag till 2015, 2014 och 2013 fylls den första deklarationen i för 2015, därefter överförs resten av avdraget från motsvarande 2015 års blankett till 2014 års deklaration, därefter görs liknande beräkningar och åtgärder i 2013 års formulär.

Ytterligare inkomster som pensionärer kan ha, officiellt bekräftade och som en källa till skatteförmåner, inkluderar hyresbetalningar (när en pensionär hyr ut en lägenhet eller ett hus och får pengar för det), inkomster från försäljning av bostäder, samt icke-statliga pensionsutbetalningar.

Exempel. Citizen Mironova är pensionär och får lämpliga överföringar från staten, och är också hyresvärd. Staten beskattar hyresintäkter från lägenheten hon äger, om vilken medborgare Mironova, som är skattebetalare, lämnar uppgifter (deklarationer) på föreskrivet sätt. Efter att ha blivit ägare till en annan lägenhet 2016 kommer pensionären inte att betala personlig inkomstskatt från denna period förrän skatteavdragsbeloppet är förbrukat.

Ersättningsbelopp – vad de beror på

Vid beräkning antas det att ett avdrag från staten endast kan erhållas från 2 miljoner rubel som spenderas på köp av bostad. Transaktionen genomförs på bekostnad av egna medel. Då är det maximala som en skattskyldig kan räkna med 13 % av det angivna beloppet.

Exempel. När du köper ett hem, som kostar skattebetalaren 1,4 miljoner rubel, kan du kräva ett avdrag på 182 tusen rubel (motsvarande 13% av kostnaden).

Det är viktigt att veta att skatteförmånen även omfattar ränteavdrag, d.v.s. räntebetalning ingår i priset och förekommer i kostnadskategorin. Samtidigt övervakas det strikt att ägaren ansöker om riktade lån för köp, uppförande och renovering av bostäder, köper en tomt som lämpar sig för byggnation och boende på kredit, eller är låntagare på bostadslån, refinansierades av banken för att förbättra bostadsförhållandena m.m. Samtidigt har böter, böter och böter för sena betalningar inget samband med skatteavdrag.

Om en medborgare lånar pengar för att köpa bostad från en organisation är det värt att noggrant studera avtalstexten. Det är nödvändigt att texten innehåller en klausul om det avsedda syftet med lånet som syftar till att förbättra bostadsförhållandena. Annars lämnas inte avdraget.

Exempel. Citizen Shilova tar ett lån på 1 miljon rubel, som deklareras som ett konsumentlån, och använder det för att köpa bostäder värda 2 miljoner rubel. Lånade medel är inte öronmärkta och hon kommer inte att få ett fastighetsavdrag beräknat från detta belopp (13% av 2 miljoner rubel - 260 tusen rubel).

Om bostad köps av en deltagare i en banks bolåneprogram, är det maximala beloppet för räntebetalningar som skattekontoret kan ta ut ersättning för begränsat till 3 miljoner rubel (i detta fall returneras 390 tusen rubel - 13% av det angivna beloppet ). Dessa medel kan överföras till skattebetalarens konto under flera år (utbetalningshastigheten beror på den faktiska inkomsten på arbetsplatsen), men endast inom den angivna gränsen. Om ägaren använde lånade hypotekslån för att köpa bostad och lånetiden var 20 år, kommer han under efterföljande år att få avdrag i takt med att ränta betalas.

Skatteförmåner gäller endast räntebetalningar – detta gäller inte skuldens kapitalbelopp.

Rätten till avdrag enligt bolåneprogrammet, som köparen använder för att betala för bostaden, uppstår först när han officiellt tar äganderätten - detta dokumenteras och ändrar ägarens status.

Exempel. 2013 ingick medborgaren Panov ett bolåneavtal för att köpa bostäder i en ny byggnad. Representanter för utvecklaren undertecknade ett kontrakt med honom. Panov fick mottagningsbeviset tre år senare. Under denna tid betalade han regelbundet sitt bolån, men han kan bara göra anspråk på bidragsavdrag under 2017. Efter att ha mottagit ansökan från Panov kommer skattekontoret att beräkna ersättning för perioden från 2013.

När du genomför en bostadsköpstransaktion bör du noggrant läsa dokumenten. Den ryska federationens skattelag inför begränsningar för varaktigheten av bostadsägande vid tidpunkten för köp och försäljning. Ägaren kan avsiktligt underskatta värdet i kontraktet så att denna inkomst inte beskattas. Om transaktionspriset är mindre än 2 miljoner rubel kanske köparen inte är i den bästa positionen för att få fördelar - endast informationen från avtalet som ingicks när transaktionen slutfördes kommer att betraktas som kostnader. Skattemyndigheterna accepterar inte ytterligare kontroller och kvitton som underlag för avdrag.

Frågan uppstår ofta om bostäder, vilket kostar en medborgare ett stort belopp i jämförelse med det maximala (2-3 miljoner rubel). Vi kommer att behöva göra potentiella ägare upprörda, men lagen föreskriver inget annat – en höjning av transaktionspriset innebär inte en proportionell höjning av avdraget.

Om medborgaren efter transaktionen inte får det maximala avdragsbeloppet, kan han deklarera att saldot ska intjänas vid efterföljande köp av bostad. Men det finns vissa begränsningar enligt lag: bostaden köptes tidigast 2014 och har inte tidigare deltagit som förmånsobjekt.

När det gäller räntebetalningar kan avdrag endast erhållas för en fastighet som köpts med lånade medel. Samtidigt tittar inte skatteverket på om köpeskillingen har nått maxbeloppet 5 miljoner (3 miljoner för ränta + 2 miljoner för fastigheter), när avdragen summerar och bildar 650 tusen rubel (baserat på mängden 260 tusen och 390 tusen .).

Följande kan inte tas upp som utgifter:

1. Medel som erhålls från stat eller kommuner inom ramen för program för användning av moderskapskapital, bidrag, bidrag, förmåner m.m.
2. Medel mottagna gratis från arbetsgivaren, som medborgaren använde för att förbättra levnadsvillkoren.

Exempel. Jag var tvungen att spendera 1 608 000 rubel för att köpa en lägenhet, varav 408 tusen rubel. bidragit till det erhållna moderskapskapitalet. I det här fallet, för att beräkna beloppet av fastighetsavdraget, är det nödvändigt att ta hänsyn till att det kommer att säljas för ett mindre belopp än köpeskillingen: 1 608 000 - 408 000 = 1,2 miljoner rubel.

Transaktion mellan berörda parter

Om bostadsfastigheter köps när en av parterna i transaktionen är en person i pensionsåldern, måste du vara uppmärksam på listan över personer som anses vara beroende av varandra. Om de deltar i transaktionen kommer avdraget inte att tillfalla den nya ägaren, eftersom det anses "otransparent" och kan skapa oredovisade fördelar.

Intresserade kan inkludera släktingar till den potentiella ägaren - en särskild lista innehåller en komplett lista och innehåller flera kategorier. Det började fungera 2012 – äldre mekanismer användes för tidigare transaktioner.

Från denna tidpunkt började grupperna av intresserade att inkludera:

1. Man/hustru till en potentiell köpare.
2. Far, mamma (inklusive adopterade).
3. Barn (inklusive de som adopterats in i familjen genom adoption).
4. Bröder och systrar (inklusive styvbröder).
5. Vårdnadshavare och de som har status som avdelningar.

Exempel 1. 2016 köpte Ivan Petrov en lägenhet av sin farfar. Enligt art. 105.1 i Ryska federationens skattelag, hänför sig transaktionen inte till ett avtal mellan närstående parter, därför har Ivan Petrov rätt att lämna in en ansökan om avdrag.

Exempel 2. 2015 köpte Pavel Vasilyevich ett bostadshus av sin mamma. När inspektören begärde skatteavdrag vägrade besiktningsmannen att lämna det på grund av det nära förhållandet mellan parterna i transaktionen.

Teoretiskt, genom att gå till domstol, är det möjligt att uppnå ett erkännande av transaktionens ömsesidigt beroende karaktär, oavsett om den ingår i listan, men detta är undantaget snarare än regeln, och för att lösa problemet bör man vägledas av skattelagstiftningen.

Aktier och skatteförmånernas storlek

När bostadsfastigheter övergår i samäganderätt sker fördelningen av förmåner enligt befintliga andelar. I det här fallet ingår det maximala beloppet på 2 miljoner rubel i beräkningen om det köptes före 2014. När ett objekt har två ägare återför vardera skatt på 1 miljon. Om det finns tre pensionärsägare, beräknas deras avdrag i enlighet med detta från 1/3 av maxbeloppet.

Under 2014 gjordes lagändringar avseende delade ägare och deras rättigheter. Nu kan alla aktieägare få ersättning från maxgränsen.

Exempel. Två pensionärer, som är släktingar, blev husägare 2012. Det kostade dem 4,2 miljoner rubel. När den officiella registreringsögonblicket inträtt tilldelades den äldre brodern en andel motsvarande 2/3, den yngre brodern blev ägare till 1/3 av lägenheten. När du ansöker till skattekontoret kommer den äldre brodern att kräva en förmån motsvarande 1 333 333 rubel (med en kurs på 2/3 av 2 miljoner), den andra parten i transaktionen - 666 667 rubel. (1/3 av gränsen). I enlighet med insättningens storlek får de skatteavdrag på sitt personliga konto.

Om transaktionen ägde rum 2015, enligt lagändringar, bör skattemyndigheterna utgå från den slutliga kostnaden för boende för varje aktieägare. Den äldsta äger 2,8 miljoner rubel i det köpta boendet (2/3 av transaktionspriset), den yngsta - 1/3 av kostnaden (1 400 tusen rubel). Den äldre får avdrag inom gränsen (13 % av 2 miljoner), för den yngre blir det 13 % av ovanstående belopp.

Omfördelning under det delade köpet av bostad är omöjligt (undantaget är makarnas egendom) - en av ägarna kan inte försumma sin rätt så att den andra får det maximala avdragsbeloppet.

I det angivna exemplet har den äldre ett överskott som inte återförs som avdrag, medan den yngre har en mindre förmån. Det är dock inte möjligt att ändra dem och omfördela dem mellan ägare – det finns en titelhandling där andelarna tydligt anges.

En sådan överlåtelse är inte möjlig om pensionären vid köp blir ägare till andel i en lägenhet som är samägd. Efter att ha köpt och registrerat en andel motsvarande 1,5 miljoner rubel är det omöjligt att överföra 500 tusen rubel från den andra ägarens andel, som har behållit sin status. Dessutom kan avdraget inte fördelas om om någon av ägarna redan har utnyttjat skatteersättningen.

Om pensionärer använder ett bolåneprogram för köp och tar ut aktier gäller ett liknande system. Den enda skillnaden är det maximala beloppet, lika med 3 miljoner rubel.

Exempel. Två pensionerade släktingar utnyttjade ett bolåneerbjudande från banken och köpte en lånelägenhet värd 5 miljoner rubel. Den äldre släktingen, som tilldelas en andel motsvarande 2/3 av lägenheten, kommer därefter att ansöka om ett avdrag beräknat på beloppet 3 miljoner rubel (då är beräkningen som följer: 5 * 2/3 = 3 333 333 rubel), den yngre släktingen kommer att få en tredjedel av lägenheten. Ett avdrag är tillgängligt motsvarande 1 666 667 rubel (1/3 av kostnaden).

I de givna exemplen uppstår fallet med outnyttjat saldo. För att uppnå maximal skattelättnad kan den skattskyldige få den i nästa bostadsaffär. En upprepad ansökan om förmånen är lämplig för objekt som köpts och registrerats som fastighet efter 2014, och som tidigare inte ingick i avdraget.

Ordningen med registrering av aktier är aktuell för makar som köper bostad. För den som ingår i en registrerad äktenskapsförening utan avtal, när det inte finns några särskilda villkor för bodelning och ett allmänt förfarande gäller, kan det antecknas i en eller båda makarnas namn. Familjebalken anger uppgifter om gemensam egendom som bekostas av den allmänna budgeten. I det här fallet har båda tillgång till ett avdrag, som kan fördelas efter ömsesidig överenskommelse (en ansökan upprättas för att bekräfta detta faktum). Det formella ägandet kan också hänföras till titelägaren - man eller hustru. Den som får ensam äganderätt till fastigheten får ersättning som försumlighet.

Båda makarna undertecknar handlingen som sökande. Den sammanställs och lämnas in till skatteverket en gång och de villkor som anges i den kan inte ändras.

Varje make kan delta i att lämna in en deklaration för personlig inkomstskatt och förbereda ett individuellt paket med relevanta dokument. Därvid agerar de som separata skattebetalare. Som svar på ansökningar som lämnats in efter 2014 tillerkänns båda högsta ersättningsbeloppet om kostnaden för boende är 4 miljoner eller mer. När dessa villkor inte är uppfyllda beräknas avdraget för två. Om bostad köpts före 2014 är ersättningen 2 miljoner för två.

Exempel. Paret betalade 3 miljoner rubel för lägenheten. Bostaden var registrerad i hustruns namn och förmånen togs inte i anspråk förrän 2016. Efter att ha fått veta om möjligheten till ersättning beslutade de att den arbetande mannen skulle få avdraget (hustrun är pensionär sedan 2011). Maken kommer att deklarera det maximala avdragsbeloppet (2 miljoner rubel) och bifoga en ansökan till deklarationen, där han kommer att informera skattemyndigheterna om fördelningen till hans fördel.

Hur får man det tilldelade beloppet från staten?

För närvarande finns det två sätt att få ersättning – engångsbetalningar och flera betalningar. I det första fallet överförs skatteavdraget i form av en engångsbetalning - du kan lämna in en ansökan, som nämnt ovan, tidigast nästa år efter köpet. Skattebetalaren tillhandahåller en deklaration, såväl som en uppsättning dokumentation, inklusive:

1. Lista med en komplett lista över bilagor.
2. Ansökan om avdrag.
3. En deklaration i föreskriven form (), där han, självständigt eller med hjälp av en behörig person/specialister, gör beräkningar och visar det slutliga beloppet för förmånen.
4. Intyg om inkomst (en eller flera - för kategorin arbetslösa personer).
5. Handlingar om ägande, betalning av ränta på ett hypotekslån och annan bekräftelse på ägande av objektet till en viss person.
6. Kvitton som anger storleken på bygg-/reparationskostnaderna.
7. Vid behov ett överförings- och mottagningsbevis.
8. Skattebetalarens pass.

De flesta av handlingarna lämnas in i form av bestyrkta kopior (allt utom ansöknings- och inkomstskatteformuläret), men original kan behövas för bekräftelse. En skrivbordsrevision genomförs efter en period som inte överstiger 3 månader (ytterligare 10 arbetsdagar avsätts för att fatta beslut). Därefter begär skatteverket bankuppgifter skriftligen eller muntligen per telefon (med förbehåll för ett positivt svar). Efter att uppgifterna har överförts fylls skattebetalarens konto på inom 2-3 veckor (inom högst 1 månad). Ett konto måste öppnas i en rysk bank. Kontantavdrag görs inte heller.

Ibland ber skattetjänstemän om ytterligare dokument: till exempel ett vigselbevis, en ansökan om utdelning av aktier undertecknad av makarna, etc.

Innan han återlämnar skatten måste pensionären, oavsett hans nuvarande status (arbetar, får extra inkomst utanför organisationen, arbetar inte och har ingen annan inkomst), fylla i alla nödvändiga dokument, efter att ha uppnått registrering av äganderätten till objektet med motsvarande post i Rosreestr.

Om det är möjligt att personligen överföra uppgifter till skatteverket bör du använda denna metod. I extrema fall (om en pensionär är sjuk eller inte kan resa till skattekontoret från en avlägsen plats) är det möjligt att skicka information per post i ett värdefullt brev. I det här fallet får du vänta ganska länge på svar på huruvida fastighetsägaren har fyllt i formulären korrekt, skrivit en ansökan, bestyrkta handlingar etc. Det är svårt att stå i kö, men när du ansöker personligen kommer inspektören att peka på uppenbara fel och föreslå möjliga sätt att rätta till det.

Om en pensionär som köper bostad väljer ett annat betalningssätt (månadsinkomst från arbetsgivaren) kan han få de första pengarna redan under köpåret. Ansökan, förteckningen och uppsättningen av titeldokument (samma paket som i det första fallet, med undantag för inkomstskattebevis) går till skattekontoret - du kan lämna in dem för prövning när som helst. Om svaret är positivt skickas ett meddelande inom upp till 30 dagar med information om storlek och slag av utgifter för att förbättra boendeförhållandena, uppgifter om arbetsgivaren och det första steget i beräkningen av avdraget. Detta meddelande skickas till 1 arbetsgivare och ger möjlighet att inom ett år betala ut ersättning till arbetstagaren.

Om en pensionär arbetar i flera organisationer är det bekvämare att skicka en ansökan om avdrag via budgeten (1 system med intäkter från Federal Tax Service). På ett eller annat sätt, när outnyttjade saldon uppstår och information om motsvarande periodisering lämnas, krävs vanligtvis inte styrkande handlingar.

När kan en pensionär nekas ersättning?

En skrivbordsrevision har flera skäl för att vägra återbetalning av inkomstskatt:

1. Inkomstdeklarationen eller intyget innehåller motstridiga uppgifter och fel i matematiska beräkningar.
2. Enligt de mottagna dokumenten är det inte möjligt att tillämpa det allmänna systemet för att erhålla avdrag på sökanden (den mark som köptes tillhör inte den erforderliga kategorin, eller objektet har tidigare deltagit i beräkningen av skatteförmåner, etc.).
3. Bostaden köptes på arbetsgivarens bekostnad, trots att den var registrerad i den anställdes namn, eller betalades från budgetmedel (statliga program, subventioner etc.) - förmånsbehandlingen gäller endast föremål på som de använde sina egna medel.
4. En transaktion mellan ömsesidigt beroende eller arbetsrelaterade personer har upptäckts (underställda och chef har nära anknytning).
5. Den sökande är inte bosatt i Ryska federationen (om han vill få avdrag för en viss period och ofta reser måste han övervaka längden på sin vistelse i landet - den måste vara minst 183 dagar inom denna period).
6. Inofficiell "svart" inkomst, brist på sysselsättning kolumn.
7. Vid överföring av avdrag finns det faktiska inkomster under minst en period av året då periodiseringen sker - om detta inte iakttas nekas avdraget (sådana fall uppstår när en person har varit pensionerad hela året och inte har tredje parts inkomst).

Den nuvarande skattelagstiftningen ger arbetande medborgare rätt att få en partiell återbetalning av personlig inkomstskatt genom att lämna in ett skatteavdrag. I den här artikeln ska vi titta på hur inkomstskatt återbetalas till pensionärer, hur man ansöker om avdrag för en arbetande pensionär och om pensionärer som slutat arbeta kan återföra sin personliga inkomstskatt.

Pensionärernas rätt till skatteavdrag

Enligt bestämmelserna i Ryska federationens skattelag har arbetande medborgare som överför personlig inkomstskatt till budgeten på föreskrivet sätt rätt att minska skatteskulder eller få en skatteåterbäring kontant i fall där skattebetalaren:

• fått inkomst från försäljning av fastighet eller transport;
• köpt bostad, bil;
• ådragit sig utgifter för behandling, utbildning (egen eller anhöriga).

Rätten till skatteåterbäring utövas i varje enskilt fall genom att skatteavdrag meddelas.

Medborgare som efter uppnådd pensionsålder fortsätta arbeta, och är därför betalare av personlig inkomstskatt och har rätt till återbetalning av inkomstskatt på allmänna villkor. En av grunderna för att erhålla rätt till återbetalning är att beloppet för den personliga inkomstskatten som pensionstagaren överför för redovisningsperioden inte ska vara lägre än ersättningsbeloppet.

Icke-arbetande pensionärer har även rätt att återföra personlig inkomstskatt genom att föra över avdraget till tidigare redovisningsperioder (4 år).

Nedan följer förfarandet för att återföra inkomstskatt till en pensionär i typiska fall.

Hur man återbetalar personlig inkomstskatt vid bostadsköp

En pensionär som har haft utgifter för köp av bostad (lägenhet, hus, rum) eller annan fastighet (dacha, garage) kan lämna tillbaka en del av pengarna genom att lämna in ett skatteavdrag.

Återbetalningsbeloppet är lika med 13% av kontraktsvärdet för den köpta fastigheten, men kan inte vara mer än 260 000 rubel.

Om återbetalningen utfärdas av en arbetande pensionär , sedan efter slutförandet av en transaktion för köp av bostad, bör en medborgare Ansök till din tjänstgöringsort med följande dokument :

• ansökan i fri form (som regel kan ansökningsformuläret erhållas från redovisningsavdelningen eller personalavdelningen);
• dokument som bekräftar köpet av fastigheter (avtal, överförings- och godkännandebevis, betalningskvitto;
• ett utdrag från Unified State Register om överföring av äganderätten till bostäder till en pensionär;
• betalningsbekräftelse (kvitto, kontoutdrag, kvitto etc.).

Procedur återbetalning av inkomstskatt för en arbetande pensionär består av följande steg :

1. Pensionären kontaktar arbetsgivaren (redovisningsavdelning, personalavdelning) med en ansökan om skatteåterbäring.
2. Arbetsgivaren godkänner pensionärens rätt till avdrag (kontrollerar mottagna handlingar, beräknar beloppet av personlig inkomstskatt som betalas av pensionärer under rapporteringsåret), varefter han beräknar återbetalningsbeloppet (bostadskostnad * 13%, men inte mer än 260 tusen rubel).
3. Under månaden efter månaden för pensionärens ansökan påbörjar arbetsgivaren processen med skatteersättning. Enligt förfarandet görs skatteåterbetalningar månadsvis med 13 % av pensionärens lön tills hela skatteåterbäringen är förbrukad.

Om pensionären inte är anställd och hans enda inkomstkälla är pension, då kan han få återbetalning av inkomstskatt genom den federala skattemyndigheten . För att göra detta måste pensionären kontakta skattemyndigheten på bostadsorten fr.o.m följande dokument :

• intyg 2-NDFL innehållande uppgift om det skattebelopp som betalats under de 4 åren innan avdragsrätten uppstod;
• deklaration 3-NDFL;
• dokument som bekräftar transaktionen, överföring av äganderätten till bostäder, betalning för fastigheter (avtal, överförings- och acceptanscertifikat, utdrag från Unified State Register, kvitto/betalningskvitto).

Tillsammans med ovanstående dokument bör pensionären fylla i en ansökan som anger detaljerna för att överföra skatteåterbäringen. Sista datum för att lämna in handlingar och deklarationer är den 30 april året efter transaktionsåret.

Återbäring av inkomstskatt för behandling

Icke-arbetande pensionärer och personer i pensionsåldern som fortsätter att arbeta har rätt att få återbetalning av inkomstskatt beräknad på beloppet av behandlingskostnaderna.

Skatteåterbäringsbeloppet är 13% av det belopp som spenderas på behandling, men kan inte överstiga 15 600 rubel. Behandlingskostnader med möjlighet till partiell ersättning inkluderar:

• kostnader för läkemedel, medicinska förnödenheter;
• utgifter för analyser och forskning;
• slutenvård och öppenvård;
• andra betaltjänster av läkare.

En icke-arbetande pensionär som haft sjukvårdskostnader under innevarande år kan återföra sin inkomstskatt genom att föra över avdraget till de föregående 4 åren. Till exempel slutade en pensionär att arbeta 2018 och genomgick 2019 betald behandling. I det här fallet kan en medborgare returnera personlig inkomstskatt genom att överföra avdraget till 2014-2018.

Arbetande pensionärer ansöker om skatteåterbäring via sin arbetsgivare, icke-arbetande pensionärer genom Federal Tax Service på sin bostad. Dokument som berättigar en pensionär till återbetalning av inkomstskatt för behandling är:

• bekräftelse på tillhandahållande av tjänster av en medicinsk anläggning (intyg på utfört arbete), tillhandahållande av läkemedel, medicinska förnödenheter (fakturor, försäljningskvitton);
• kvitton och andra betalningsdokument som bekräftar betalning från pensionären för mottagna medicinska tjänster och mediciner;
• en kopia av licensen för en medicinsk institution med rätt att tillhandahålla medicinska tjänster.

Skatteåterbäring till arbetande pensionärer sker efter ansökan. Icke-arbetande pensionärer, förutom att bekräfta betalning för behandling, Federal Tax Service:

• deklaration 3-NDFL;
• certifikat 2-NDFL för de fyra åren före rapporteringsåret;
• ett uttalande som anger detaljerna för en återbetalning.

En pensionärs återbetalning av inkomstskatt för behandling sker enligt det allmänna förfarandet. Arbetande pensionärer ansöker om avdrag hos arbetsgivaren, som i efterhand gör en återbetalning genom att inte innehålla personlig inkomstskatt med 13 % av lönen (månadsvis, tills ersättningsbeloppet är fullt tillbaka).

Icke-arbetande pensionärer ansöker om återbetalning av inkomstskatt för behandling genom Federal Tax Service, baserat på 3-NDFL-deklarationen. I detta fall krediteras hela återbetalningsbeloppet på pensionärens kortkonto som anges i ansökan.

Skatteavdrag för utbildning

En pensionär som betalar kostnaden för ett barns utbildning vid ett universitet, teknisk skola, yrkesskola eller annan utbildningsinstitution kan återbetala personlig inkomstskatt till ett belopp av 13% av kostnaden för sådan utbildning per år (men inte mer än 15 600 rubel / år).

Återbäring av inkomstskatt för pensionärer för ett barns utbildning utförs på grundval av följande dokument:

• avtal med en utbildningsinstitution;
• licens för en utbildningsinstitution att tillhandahålla utbildningstjänster;
• handling av avslutat arbete som anger typen av tjänster ("utbildning", "utbildningstjänster");
• betalningskvitto (betalare – pensionär);
• födelsebevis för barnet (för adopterade barn - adoptionsbevis).

Vid ansökan om återbetalning lämnar den arbetande pensionären även in en ansökan till arbetsgivaren.

En icke-arbetande pensionär ansöker om återbetalning av inkomstskatt för utbildning genom Federal Tax Service, och lämnar dessutom in en 3-NDFL-deklaration, ett 2-NDFL-intyg för de föregående 4 åren och en ansökan med information om skatteåterbäring till skattemyndigheten .

Enligt det fastställda förfarandet kan pensionären återvända 13% personlig inkomstskatt på kostnaden för din egen träning inklusive utgifter för:

• bilkurser;
• professionella utbildningar, seminarier;
• repetitionskurser;
• främmande språkkurser.

Huvudkravet för att erhålla rätten till återbetalning av inkomstskatt för utbildning är skriftliga bevis på tillhandahållandet av utbildningstjänster (formuleringen "utbildning", "utbildningstjänster" måste anges i kontraktet, intyg om avslutat arbete).

Om en pensionär köpt en lägenhet (eller annan bostad) medan han fortfarande arbetade (minst 3 år före köpet) har han rätt att återbetala den betalda personliga inkomstskatten.

Fördelen med fastighetsskatteavdrag vid köp av lägenhet av en pensionär är möjligheten att återbetala den skatt som betalats för de senaste 4 åren.

Men alla kan inte räkna med detta. Avdraget är inte tillgängligt för den som inte arbetat i 3 år innan de köpte bostad (inte hade skattepliktig inkomst) och inte kommer att arbeta i framtiden. Det blir helt enkelt inget att ge tillbaka från budgeten.

Vilka pensionärer pratar vi om?

Alla typer av pensioner (försäkring, invaliditet, efterlevande) är avdragsgilla. Orsaken till att man lämnar kan också vara vilken som helst: förmånlig (tidig) eller vanlig (när den erforderliga åldern och tjänstgöringstiden uppnåtts, etc.).

Fram till 2014-01-01 var det bara en icke-arbetande pensionär som fick avdrag för köp av lägenhet samtidigt för allt under 4 år. En arbetande pensionär lämnade tillbaka pengar endast under 1 år.

Från och med den 1 januari 2014 har denna begränsning hävts. Varje pensionär har rätt att få hela perioden.

Det finns situationer när fastigheter köps först och pensionen följer senare. Och det finns inga hinder för en förlängd avdragstid. Huvudsaken är att du vid tidpunkten för ansökan om återbetalning av personlig inkomstskatt har pensionsstatus.

Hur är det med förtidspensionärer

Avdragsprivilegier gäller inte personer i förtidspensionsåldern. Dvs pensionärsstatus krävs. Annars blir det inga fördelar.

Vilka belopp är återbetalningsbara?

De belopp från vilka avdrag görs är standard:

Det finns en lista över inkomster som inte beskattas. Budgetmedel kan inte returneras från dem:

• pensioner;
• underhållsbidrag;
• engångsstöd från federalt/kommunalt ekonomiskt stöd till utsatta sociala grupper;
• intäkter från försäljning av grönsaker/frukter, husdjur etc. odlade på en privat gård.

Det är möjligt att tillämpa fastighetsavdrag om det fanns inkomster taxerade till skattesats 13 (det vill säga arbetsinkomst, försäljning av fastighet, hyra av bostad, mottagande av lotterivinster etc.).

Att betala andra skatter (transport, egendom, mark etc.) är inte relaterat till personlig inkomstskatt och påverkar därför inte skatteavdraget.

För vilken period erhålls avdraget?

Skatteåterbäring sker upp till fyra år i förväg.

För året köptes fastigheten

När fastigheten är registrerad, eller överlåtelse- och mottagningsbeviset är undertecknat (med delat deltagande i bygget);

Plus tre år (på varandra), upp till köpåret av bostaden

Exempel: medborgaren köpte en lägenhet 2018. Följaktligen kan du under 2018 lämna in en deklaration för 2018, 2017, 2016 och 2015.

Pensionären bestämmer själv hur de 3 föregående åren ska användas för avdrag. Du kan inte ta alla tre, men 1 eller 2 år - detta är valfritt. Men i enlighet med ordning.

Det är sällan man kan lämna tillbaka alla pengar från budgeten på ett år (tidigare betald personlig inkomstskatt räcker ofta inte). Följaktligen bildar den en balans som kan överföras till andra år.

Så om ett avdrag för det år då bostaden köptes inte väljs, överförs saldot inom de 3 föregående åren från ett år till ett annat i en tydlig kronologisk ordning. Nämligen från närmaste år till senare.

Exempel, hur man inte ska agera. Ett bostadshus köptes 2018. 2019 lämnas en deklaration och avdragsrätten för 2018 fastställs. Men den enskilde får den inte i sin helhet. Trots att den ska deklarera sina inkomster för 2017-2015 lämnar den skattskyldige, bortser från redovisningen för 2017, en deklaration för 2016, eftersom han i år fått tillräckliga inkomster för att tömma gränsen för avdrag. Det är inte meningen att det ska vara så.

Treårsperioden räknas från det år då avdrag först yrkas, dock inte när fastigheten köpts eller betalning för bostad skett eller under andra perioder.

Låt oss säga en medborgare köpte en lägenhet 2016 och, om han ansökte 2017 med ett fullständigt paket med dokument, kunde han få en återbetalning för 2016 - 2013. Han dröjde dock och ansökte först 2019. Han kommer därför att ha rätt till ersättning för åren 2018, 2017, 2016 och 2015. Som ni kan se ledde den tvååriga förseningen till att två år brändes.

Överföring till senare perioder

Om saldot inte är uttömt för huvudåret och de tre föregående, har pensionären rätt att välja tilläggsskatt under kommande år.

Pensionering efter lägenhetsköp

När en lägenhet (hus, rum) köps av en vanlig arbetande person, och senare går i pension, finns det inga särskilda svårigheter att få avdrag för en pensionär vid köp av lägenhet. En sådan ägare kan hänvisa till nuvarande pensionsstatus och avkastning personlig inkomstskatt, som föreskrivs för pensionärer.

Exempel, lägenheten köptes 2016. Ägaren avslutade sin arbetskarriär 2018. Under 2019 lämnade han in handlingar för återbetalning för 2018, samt de föregående 3 åren (2017, 2016, 2015). Det vill säga, nedräkningen kommer att börja från 2018 - från tidpunkten för pensionering, och inte från det ögonblick då "avdragsrätten" uppstår (2016).

Men ju längre tid som går mellan köp av bostad och pension, desto mindre möjlighet finns det att fånga upp tidigare år som en återbetalning. Och när tidsgapet blir mer än 3 år försvinner pensionsförmånerna.

Anta Fastigheten köptes 2014 och avdragsdeklaration har lämnats sedan 2015. Pensionering skedde 2018. Genom att göra anspråk på saldot 2019 kommer sökanden inte att kunna göra anspråk på saldot före 2014, endast för 2018, 2017, 2016, 2015. Och personlig inkomstskatt återbetalades redan på dem.

Om det finns andra avdrag

Samma år kan du göra anspråk på flera typer av avdrag (fastighets-, social- och standardavdrag).

Boende (fastighet) och behandling (socialt) kombineras ofta. I slutändan lägger de ihop.

Exempel: 2018 köptes en lägenhet för 1,2 miljoner rubel. En pensionerad medborgare har sin enda inkomst från att hyra ut sin fastighet. Samma år gjordes en betald kirurgisk operation, vars kostnader uppgick till 18 tusen rubel. I slutet av 2018 fick en medborgare inkomst som är föremål för personlig inkomstskatt till ett belopp av 300 tusen rubel, det vill säga han är skyldig att betala en skatt på 39 000 rubel. Deklarationen för 2018 indikerar skattepliktig inkomst, skatten som ska betalas är 39 000 rubel. Du kan få avdrag för lägenhet och behandling, men inte mer än den skatt som ska betalas (39 tusen). Med hänsyn till avdraget för köp av bostad kommer det inte att finnas någon skatt att betala (2 300 rubel (13% avdrag för behandling) och 36 700 rubel - det återstående fastighetsavdraget i år). Deklarationen lämnas med ett skattebelopp lika med noll.

Avdragsgilla belopp kan fördelas i olika proportioner, efter medborgarens gottfinnande.

Det är rationellt (i de flesta fall) att kräva socialt avdrag. Eftersom dess balans, till skillnad från egendom, inte överförs till efterföljande år, utan brinner ut.

Var man kan kontakta

Till den federala skattemyndigheten:

1. Om du har permanent registrering - till den territoriella inspektionen på din bostad;
2. Det finns ingen permanent registrering, bara tillfällig - hos Federal Tax Service på den tillfälliga registreringsadressen;
3. Det finns ingen registrering alls, då på platsen för den köpta bostaden. Och om fastigheten redan har sålts vid tidpunkten för ditt besök hos Federal Tax Service, kan du kontakta vilken inspektion som helst av medborgarens val. Men först måste du skriva en ansökan om registrering (tilldelning) av en medborgare till Federal Tax Service.

När du ändrar din bostadsadress ändras även registreringsorten (länk till besiktningen). För återbetalning bör du kontakta den nya federala skattetjänsten, där skattebetalaren kommer att anges.

Till arbetsgivaren:

Det är tillåtet att få avdrag och lämna in underlag under det aktuella året (där äganderätten registrerades) genom arbetsgivaren (men detta gäller inte icke-arbetande pensionärer). Men arbetsgivaren kan betala lön utan att innehålla personlig inkomstskatt endast under innevarande år.

Arbetsgivaren kommer inte att kunna återföra skatt från budgeten för de tre föregående åren. Dessa belopp ska du själv ansöka om till inspektionen på vanligt sätt.

Hur man lämnar in en skattedeklaration

Det finns tre alternativ för att lämna in avdragsunderlag.

”Live” framträdande på skatteverket.

Ägaren eller hans representant (med hjälp av en attesterad fullmakt) behöver bara besöka den territoriella federala skattetjänsten. Returpaketet överlämnas till specialisten i lämpligt fönster (administratören eller någon annan anställd av Federal Tax Service kommer att berätta numret/platsen för fönstret). Du behöver ha med dig både kopior (som du lämnar in till skatteverket) och original (som du helt enkelt visar upp för en specialist för att verifiera kopior). Inspektören måste sätta ett märke (befattning, inspektörens fullständiga namn, hans underskrift, datum) på godkännandet av deklarationen på dess kopia. Därför bör du omedelbart skicka in två kopior av 3-NDFL (en till Federal Tax Service, den andra för att markera dig själv). Det är tillrådligt att tillhandahålla en inventering av hela paketet, som kommer att undertecknas av en Federal Tax Service-anställd. Denna metod är bekväm eftersom inspektören vid leverans kan påpeka brister som kan korrigeras omedelbart eller inom en snar framtid, utan att fördröja lösningen av problemet.

Utskick.

Avdragspaketet kan skickas med rekommenderat brev med en förteckning över bilagor. I det här fallet utförs leveransen av vilken postinstitution som helst (ryska posten, budtjänster etc.). Datumet för presentationen till Federal Tax Service kommer att vara datumet på postkvittot. Det skickade paketet ska skickas in i attesterade kopior (detta säkerställer dokumentens äkthet och tar bort många frågor från Federal Tax Service). I det här fallet lämnas kopior av handlingar för lägenheten i taget vid första ansökan, minus avdraget.

Genom internet

Skicka är möjligt elektroniskt från det "personliga kontot" på Federal Tax Service-webbplatsen. Du kan skicka inte bara en 3-NDFL-deklaration, utan också en ansökan om att bekräfta avdraget, en ansökan om skatteåterbäring och bifoga kopior av elektroniska dokument. För att göra detta behöver du en elektronisk signatur (om skattebetalaren inte har sitt eget multidisciplinära elektroniskaikat, kan du på skattetjänstens webbplats beställa en elektronisk signatur för skattedokumentflöde).

Till skillnad från funktionerna för det personliga kontot på Federal Tax Service-webbplatsen kan du inte göra anspråk på ett avdrag via portalen för statliga tjänster. Det finns bara möjlighet att skicka en inkomstdeklaration.

När?

Du kan lämna in dokumentation till Federal Tax Service nästa år efter registrering av bostad till din egen fastighet i Rosreestr.

Start av ansökningsperiod:

• om det skickas in per post, från och med årets första kalenderdag,
• om personligen, då från den första arbetsdagen på det nya året.

Om du förutom att få avdrag även behöver redovisa inkomst inkom förra året ska deklarationen lämnas in före den 30 april.

Deklarationen lämnas endast in för att återbetala skatten, betalas av arbetsgivaren (d.v.s. det finns ingen annan skattepliktig inkomst), då behöver du inte skynda dig till den 30 april. Handlingar kan lämnas in vilken dag som helst under hela året.

Skatteverket har rätt att kontrollera deklaration och handlingar inom 3 månader. Sedan inom 2 veckor ska återföra skatten till pensionärens bankkonto.

Vilka dokument

Uppsättningen av dokumentation för att returnera ett skatteavdrag är standard:

• Deklaration 3-NDFL(main, om den inte lämnades in för rapporteringsåret, eller förtydligande);
• Ansökan om avdrag. Dess blankett är godkänd av skattemyndigheten, så en viss tydlighet och efterlevnad av reglerna krävs när du fyller i den.
• Hjälp 2-NDFL. Det kan erhållas antingen från arbetsgivaren eller på det personliga kontot på Federal Tax Service-webbplatsen (i avsnittet "Skatt på personlig inkomst och försäkringsavgifter", underavsnittet "Information om certifikat i form 2-NDFL") eller från skattekontoret (om det är svårt att få från arbetsgivaren t.ex. likviderades företaget). Certifikatet utfärdas årligen för rapporteringsperioden.
• Intyg om pensionärsstatus. Personer som gått i pension före 2015 hade certifikat. Efteråt ersattes det med ett intyg, som utfärdas på begäran av den territoriella pensionsfonden.
• Grundavtal: köp och försäljning av en lägenhet (rum, hus), byte, aktieandel i uppförandet av en ny byggnad med en handling av acceptans och överlåtelse av bostäder i detta hyreshus. Sådana avtal måste ha ett statligt registreringsmärke från Rosreestr. Utan detta är de obetydliga och kommer inte att beaktas.
• Betalningsdokument. Kvitton, order, kvitton, kontoutdrag m.m.
• Intyg/utdrag av äganderätt.
• Kopia av passet.
• Ansökan om överlåtelse anger bankkontouppgifter. I teorin lämnas ett sådant utlåtande efter att avdraget godkänts. Men för att spara tid kan du skicka in det med huvudpaketet med dokument.

Fram till den 15 juli 2016 bekräftades ägandet genom ett certifikat. Nu är det inte utfärdat, utan det är ett utdrag ur statsregistret. Därför, om transaktionen är före juli 2016, skickas ett intyg om äganderätt till Federal Tax Service. Efter detta datum – ett utdrag.

Eftersom det inte krävs någon fastighetsregistrering vid köp av fastighet i en ny byggnad (det räcker med att registrera ett aktieägaravtal och få en handling), så behövs inget intyg/utdrag som intygar äganderätten.

Funktioner för att fylla i deklarationer och ansökningar

Deklaration 3-NDFL

Det finns två sätt att fylla i en deklaration: på en pappersblankett eller med hjälp av ett speciellt program, följt av utskrift på papper (eller skickas elektroniskt till Federal Tax Service).

I många ogillar inspektionen blank 3-NDFL. Denna typ av deklaration är tillåten enligt lag. Men för att undvika onödiga tvister är det lättare att förbereda 3-NDFL med hjälp av programmet. Därför kommer vi nedan att prata om programförklaringen.

Först måste du ladda ner programmet. Detta kan göras utan problem på Federal Tax Services webbplats.

Du behöver inte ladda ner den senaste versionen av programmet, utan versioner av deklarationer för de år som rapporten kommer att lämnas in. Det vill säga, om medel återbetalas för 2018, måste du ladda ner och fylla i "Deklaration 2018"; om vi tar hänsyn till inkomster och bildar de återstående avdragen för 2017, ladda ner "Deklaration 2017" etc.

Det är viktigt i vilken ordning du fyller i. Eftersom äldre personer lämnar in flera deklarationer på en gång (för det år rätten uppkom och de tre tidigare), bör sekvensen för att överföra självriskbehållningen från år till år följas. Sammanställningen av 3-NDFL börjar från en senare tidpunkt och vid överföring av saldot fortsätter den till tidigare år.

Till exempel, affären genomfördes 2018. Först upprättas en deklaration för 2018, om det finns ett saldo (hela skattebeloppet är inte indrivet), sedan upprättas det för 2017, sedan för 2016 osv.

Data i deklarationen läggs in på grundval av transaktionsdokument (köpavtal, överförings- och acceptcertifikat), information om fastigheter från Rosreestr, en medborgares personliga pass, certifikat från arbetsgivaren (certifikat 2-NDFL). Det vill säga från de handlingar som kommer att lämnas till skatteverket.

Vanligtvis är det inga svårigheter att fylla i 3-NDFL. Det viktigaste är att inte bli förvirrad med överföringen av avdragssaldon. Den skatt som betalats det år då rätten till ersättning uppkom (fastighetsregistrering) dras av från det totala återbetalningsbeloppet. Den skatt som betalas under det följande nedåtgående året dras av från det erhållna resultatet. Nästa är skattebeloppet för nästa år. Och så på kedjan i 4 år.

Det totala avdragsbeloppet återspeglas på rad "1.12" på blad "D1". Och saldona anges på raderna "2.10" (om avdrag görs och/eller för räntor på låneavtal - "2.11") på blad "D1" i deklarationen.

En pensionär-skattskyldig utgör behållningen för 4 år i taget samtidigt som han lämnar in 4 motsvarande deklarationer till skatteverket. Om saldot inte reduceras till noll, så kan du fortsätta att välja under de kommande (kommande) perioderna.

Exempel: Lägenheten köptes 2018 för 1,5 miljoner rubel. Personen fick inkomst och betalade skatt i följande belopp: 2015 var den personliga inkomstskatten 35 000 rubel, 2016 - 39 000 rubel, 2017 - 34 000 rubel, 2018 - 42 000 rubel. Den har rätt att få ett avdrag på 195 000 rubel från köpeskillingen. (1,5 miljoner X13%). För de angivna perioderna (2015-2018) fick ägaren ersättning till ett belopp av 150 000 rubel. (35 tusen + 39 tusen + 34 tusen + 42 tusen). Balansen är 45 tusen rubel. (195 tusen - 150 tusen) kommer pensionären att kunna få under nästa räkenskapsår, från och med 2019 och framåt. Låt oss säga att 2019 var den personliga inkomstskatten lika med 30 tusen rubel och 2020 - 33 000 rubel. Följaktligen kommer resten att väljas ut under dessa två år.

Om det inte fanns någon inkomst under ett visst år, får den skattskyldige inte lämna någon "noll" deklaration, utan hoppa från år till år. I stället för 4 deklarationer kan således ett mindre antal lämnas.

När andra personliga inkomstskatteavdrag (socialt, schablonmässigt) deklareras samtidigt, återspeglas de i en deklaration. För att göra detta, på sidan "Avdrag", förutom egendom, välj motsvarande blad "Standard" och/eller "Social" och fyll i nödvändiga uppgifter.

Det händer att vissa avdrag redan har deklarerats tidigare och återbetalningar har erhållits från budgeten. Då måste du deklarera "bostads"-ersättningen i den så kallade klargörande 3-NDFL. Det faktum att det är förtydligande kan bedömas av siffrorna i kolumnen "Justeringsnummer" på titelsidan (den initiala deklarationen har siffran "0", alla andra siffror anger antalet förtydliganden, till exempel sätter vi 1 betyder det finns bara en justering, om vi sätter 2 betyder det att en rapport korrigeras för andra gången, etc.).

När vi fyller i en uppdaterad deklaration överför vi först uppgifterna från den ursprungliga och kompletterar dem sedan med ny information (på grund av vilket vi gör justeringar).

Om det tillåtna årliga ersättningsbeloppet redan har förbrukats genom det tidigare avdraget (beslut har fattats och pengar har mottagits), kan de erhållna medlen inte omfördelas.

Till exempel: 2015 fick en individ 15 tusen rubel från budgeten som ett socialt avdrag och 2016 - 20 tusen rubel. 2017 köpte hon ett bostadshus för 2 miljoner rubel. Skattebetalaren har en konstant, identisk inkomst under de angivna perioderna och betalade personlig inkomstskatt på 45 tusen rubel. årligen. Med avsikter att ersätta medel för ett fastighetsavdrag kan en individ få 45 tusen rubel för 2017 och 25 tusen rubel för 2016. (45 tr. - 20 tr.), för 2015 - 30 tr. (45 tr. – 15 tr.).

Ansökan om avdrag

Officiellt kallas denna ansökan "Vid återlämnande av beloppet för överbetald skatt." Den har en strikt form (ej upprättad i fri form), enligt bilaga nr 8 till ordern från Rysslands federala skattetjänst nr ММВ-7-8/90@ daterad 30 mars 2015.

Ansökan är mycket enkel att slutföra. Det räcker med att fylla i detaljerna i formuläret, där alla kolumner är tydliga. Du måste ha ditt pass, dina bankkontouppgifter, en ifylld deklaration och känna till flera andra betydelser (KBK, skattekod artikelnummer, etc.).

En separat ansökan fylls i för varje år, det vill säga ansökan är inte generell (inte enstaka) för hela tiden. Om sökanden alltså omedelbart lämnar in 4 deklarationer (den huvudsakliga och för de 3 föregående åren), bör det också finnas 4 ansökningar.

Instruktioner för att fylla i ansökan

1. Territoriellt skattekontor, till vilket ett paket med dokument lämnas in för avdrag;
2. Fullständigt namn, INN, adress (enligt registrering), kontaktnummer för den skattskyldige;
3. Denna rättsregel är alltid angiven;
4. Det år för vilket skatten återbetalas anges;
5. En oföränderlig indikator för alla skattebetalare, oavsett region;
6. Samma som i deklarationen;
7. Samma som i deklarationen;
8. I de allra flesta fall är detta namnet på den skattskyldiges bankkonto;
9. Detaljer kan beställas från servicebanken;
10. Förutom ditt fullständiga namn är det nödvändigt att ange alla uppgifter om ditt pass;
11. Det är bättre att sätta datumet på samma sätt som i deklarationen.

Problem med dokumentöverföring

Det är bättre att skicka in dokument "live". Vid leverans kommer en specialist på Federal Tax Service först att kontrollera dokumentationen. Defekter kan åtgärdas på plats. Om misstaget är allvarligt, boka sedan om leveransen till en annan närmaste mötesdag, efter att ha gjort ordning på dokumenten.

Tidsfristerna för godkännande och betalning av fastighetsavdrag kan komma att överträdas. Därför är det nödvändigt att registrera tidpunkten för inlämning av dokumentation till inspektionen och sammansättningen av dokumenten (så att den federala skattetjänsten inte kan förneka inlämningen). Inspektören ska åläggas att markera inlämnandet av dokumentation. Den placeras på kopian av deklarationen. Men det är bättre att förbereda ett följebrev som återspeglar hela listan över dokument. Du bör skriva ett separat följebrev för varje paket (årligt).

Skattemyndigheterna har få skäl att vägra att acceptera ett paket med dokument (inlämnande av dokumentation av en obehörig person, bristande underskrift i 3-NDFL, etc.), men om frågor uppstår, bör du inte ivrigt insistera på att acceptera dokumentationen, eftersom själva leveransen och acceptansen inte innebär godkännande av själva avdraget. Beslut om meriter fattas efter att ha studerat dokumentationen och genomfört en skrivbordsrevision.

Godkännande och betalning

Du bör vara medveten om att det belopp som begärs för betalning kan skilja sig från det belopp som faktiskt kommer att betalas. Låt oss säga att en individ har skulder på andra skatter, då kommer Federal Tax Service först att betala av skulden och sedan betala det återstående beloppet.

Fastighetsavdrag för pensionärer 2019

I skattespektrat är pensionärer en speciell kategori. De kanske inte arbetar, och därför inte är skattebetalare, men de kan fortsätta arbeta och/eller få merinkomster som enligt lagen ska beskattas.

Fast egendom avdrag- det här är pengar som returneras till en person från skatten som han betalat:

• för förvärv (byggande) av en lägenhet, ett rum, ett hus och/eller en tomt för ytterligare bostadsbyggande;
• att återbetala upplupen ränta på ett lån som togs i syfte att köpa bostad eller mark i Ryska federationen;
• att refinansiera ovanstående lånebelopp.

Fastighetsavdrag för arbetande pensionär

Sedan 2014 har en pensionär som fortsätter att arbeta rätt till avdrag enligt allmänt vedertaget förfarande. Du kan få återbetalning direkt från din arbetsgivare eller från Federal Tax Service.

En arbetande pensionär har endast rätt att begära avdrag året då ägarbeviset mottogs. Samtidigt kan han använda överföringen av fastighetsbehållningen till tidigare perioder.

Fastighetsavdrag för icke-arbetande pensionär

Pensionären ges möjlighet att föra över fastighetsbehållningen till de 3 senaste tjänstgöringsåren innan semestern går ut. Meningen är denna:

• om en person redan har åkt på semester och köpt bostad eller mark för konstruktion, har han rätt att kräva återbetalning av fastighetsavdraget;
• om detta skett tidigare (före pensioneringen) och det inte har gått tre år, så kan han också vara yrkande om fastighetsavdrag;
• inspektörer börjar beräkna treårsperioden från året före perioden för bildandet av balansen.

Av allt följer att en icke-arbetande pensionär har rätt till återbetalning av fastighetsskatt om han slutat arbeta från tjänstepensionstillfället, dessförinnan redan fått fastighetsavdrag och inte försenat den treåriga överlåtelsetiden.

I alla andra fall är mottagandet av återbetalning föremål för enligt standardregler:

• avdraget är lika med faktiska utgifter, gränsen är 260 000 rubel. och den faktiska gränsen inte överstiger två miljoner;
• möjligheten till avdrag går förlorad om objektet i fråga köptes genom moderskapskapital, federala/lokala budgetmedel, på arbetsgivarens bekostnad och i fallet när transaktionen gjordes med en person som är beroende av köparen-skattebetalaren;
• återbetalningen tillåts kompenseras under flera perioder tills hela det yrkade beloppet har betalats.

Förfarandet för att få fastighetsavdrag

Första sättet- i Federal Tax Service enligt registrering genom registrering. Sökanden måste ta med ett paket med dokument till skatteinspektören vid Federal Tax Service. Därefter lanseras mekanismen för alla typer av grundliga kontroller av de medföljande papperen för deras äkthet. Förfarandet kan rimligen ta lång tid upp till tre månader. Om ansökan godkänns får den sökande ett meddelande och måste då skriva en ansökan som anger vilket bankkonto pengarna ska överföras till. Efter inlämnande av ansökan kommer betalning att erhållas inom 30 dagar. Om svaret har en negativ form, får medborgaren också ett meddelande som förpliktar honom att motivera och motivera informationen som anges i de tillhandahållna dokumenten.

Lista över nödvändiga dokument

1. Deklaration i blankett 3-NDFL som endast anger vilken typ av inkomst som skatten på 13 % betalades på. Standardformuläret kan erhållas från FSN-inspektören. Dokumentet kan levereras personligen eller skickas med rekommenderat brev med den obligatoriska angivelsen på kuvertet till listan över dokument som ingår i det. Antalet deklarationer beror direkt på avdragsperioden.
2. Intygsformulär 2-NDFL om mottagna inkomster, upplupna/betalda skatter från företagets redovisningsavdelning.
3. Ägandehandlingar och deras fotokopior.
4. Kopior av betalningsdokument.
5. Om föremålet i fråga köps för gemensamt bruk, bör ett vigselbevis och skriftligt samtycke till transaktionen, intygat av en notarie, bifogas.

Ett exempel på hur man får skatteavdrag för en pensionär

Ushakov E.I. gick i pension 2005. Åtta år efter det sålde han lägenheten han ägde 1 år och 8 månader, för 2 miljoner rubel. och köpte ett hus för 5 miljoner rubel. På grund av det faktum att Ushakov ägde lägenheten mindre än tre år, kommer han att behöva betala 13 % av vinsten. Med tanke på vad han då använde skatteavdrag vid köp av lägenhet för pensionärer och minskade det beskattningsbara beloppet (med 1 miljon rubel), då är skattebeloppet för denna period 130 tusen rubel.

Vid tidpunkten för köpet av huset förvärvade Ushakov återigen avdragsrätten. Kontant återbetalning är 260 tusen rubel. På grund av att båda transaktionerna inträffade samma år kan kvittning göras.

Slutsats

När de går in i en välförtjänt pension får pensionärer ett antal förmåner för att betala för bostäder och kommunala tjänster, för att sänka satserna för olika avgifter och andra. Skattelagstiftningen ger dem en sådan rätt som fastighetsavdrag.

Befrielse från betalning vid erhållande av äganderätt finns för både arbetande pensionärer och dem som har upphört med sin verksamhet, om alla villkor för standardförfarandet för handläggning av en deklaration är uppfyllda. Samtidigt inkluderar begreppet "avdrag (återbetalning)" inte bara den direkta kostnaden för de köpta bostadslokalerna, utan också de kostnader som uppstår under inredningsprocessen, förutsatt att.

Pensionärer kan i alla fall alltid ta reda på all nödvändig information om avdraget, metoder för att beräkna det och ersättning från FSN-inspektörer.

De populäraste frågorna och svaren angående skatteavdrag för pensionärer

Fråga: Om en person blev ägare till en lägenhet flera år före pensioneringen, kan han begära fastighetsskatteavdrag?

Svar: En person blev ägare till exempel 2013 och pensionär 2008. Treårsperioden för att ge avdraget går förlorad, eftersom överlåtelse endast är tillåten för 2013-2011. Vid denna tidpunkt fick medborgaren inte längre någon skattepliktig inkomst, och kan därför inte bli en fordringsägare för avdraget. Men det är en nyans. Om egendomen har köpts under äktenskapet och maken inte är pensionär eller arbetar i pension, kan hon agera som sökande av avdraget.

I Ryska federationen tillhandahålls ett antal förmåner för medborgare som har uppnått pensionsåldern, vilket täcker olika områden. Vi kommer inte att gå djupare in på att lista alla typer av "avlat", eftersom vi i den här artikeln kommer att överväga i detalj och med alla nyanser frågan om förmåner för pensionärer när de köper en lägenhet. Vad är kärnan i förmåner, vilka kategorier av pensionärer har rätt till dem, liksom förfarandet för att lämna in dokument för att få dem. Vår artikel kommer att svara på dessa och andra frågor, så låt oss komma till saken.

Inte alla medborgare i vårt land lämnar arbetet när de når pensionsåldern. Och är det dåligt att få både pension och lön samtidigt? Baserat på detta ger den ryska federationens lagstiftning förmåner för både arbetande och icke-arbetande pensionärer.

Läs om alla skatteförmåner för pensionärer i respektive avsnitt.

Fastighetsskatteavdrag för arbetande pensionärer

För en arbetande pensionär är situationen med att ta emot förmåner nästan identisk med att få den av alla medborgare i Ryska federationen, eftersom en pensionär betalar personlig inkomstskatt (NDFL), medan han är på officiellt arbete. Skattesatsen är 13%. Lagstiftningen föreskriver återbetalning av beloppet av personlig inkomstskatt som betalats för det belopp som spenderats på att köpa en lägenhet, men inte mer än 2 000 000 rubel. Därför finner vi genom enkla matematiska beräkningar att du kan returnera 260 000 rubel. Denna återbetalning omfattas av lagen om fastighetsskatteavdrag.

Men observera att sedan 2015 kan arbetande pensionärer, precis som icke-yrkesverksamma, ansöka hos skattekontoret om avdrag för tidigare inbetald skatt under tiden 3 år innan rätten till fastighetsskatteavdrag inträder. Vi kommer att titta närmare på denna skatteförmån för pensionärer i nästa kapitel. Läs om alla förmåner för arbetande pensionärer i motsvarande artikel.

Låt oss titta närmare på avkastningen på 13 %. Skattelagstiftningen reglerar förfarandet för enskilda att få fastighetsskatteavdrag. Vad behöver du göra för att få tillbaka dina 13 %, procedur:

1. Köp faktiskt en lägenhet och förbered alla dokument som bekräftar att du är ägaren.
2. Kontakta ekonomiavdelningen på din arbetsplats för att få ett intyg om att du faktiskt betalat personlig inkomstskatt. Certifikatet utfärdas i föreskriven form 2-NDFL.
3. Fyll i deklarationsblanketten 3-NDFL på särskild blankett hos skattekontoret på din bostadsort.

Det är viktigt att veta, att när man ansöker om 13 % återbetalning inkluderar det belopp som lagts på köp av en lägenhet inte bara de faktiska kostnaderna för köpet, utan även kostnaderna för efterarbetet inne i själva lägenheten. Samtidigt är ett villkor viktigt: köp- och försäljningsavtalet måste ange att du accepterar lägenheten med brister, det vill säga inte "nyckelfärdiga". Endast med det här alternativet är det möjligt att inkludera de medel som spenderas på efterarbete i det totala beloppet, från vilket en återbetalning på 13% kommer att beräknas.

Dessutom, om din faktiska inkomst för den aktuella perioden inte når gränsen på 2 000 000 rubel, är det i det här fallet nödvändigt att upprätta dokument för en avkastning på 13% över flera år för att nå det maximala möjliga beloppet på 260 000 rubel, vilket faktiskt beror på dig enligt lag.

Fastighetsskatteavdrag för icke-arbetande pensionärer

Låt oss nu ta itu med en mer komplex situation, när en pensionär går i pension och inte är officiellt anställd någonstans. Återbäringen på 13 % kommer från redan inbetalda skatter, men pensionären får en statlig pension som är skattefri. Tidigare, till och med 2012, slog lagstiftningen fast att den som inte betalar personlig inkomstskatt inte har rätt till fastighetsavdrag vid köp av lägenhet. Men efter 2012 skedde en förändring i lagstiftningen och antagandet av federal lag nr 330-FZ, som införde ändringar i skattelagen. Enligt de nya ändringarna har nu även en pensionär som inte arbetar i ett officiellt jobb och inte betalar personlig inkomstskatt samma rätt till fastighetsavdrag som andra medborgare i Ryska federationen. Men en liten nyans är viktig här; att få ett avdrag har ett lite annorlunda schema - tvärtom.

Systemet är följande: skattekontoret tar hänsyn till den personliga inkomstskatt som den "blivande" pensionären betalat för de tre sista åren före pensioneringen.

Låt oss titta på det med ett exempel. Låt oss säga att du blev pensionär i slutet av 2016, och köpte en lägenhet redan 2017, det betyder att du under 2018 behöver lämna in ett intyg till skatteverket om de skatter du faktiskt betalat med en sats på 13 % för perioden från 2014 till 2016. Och om du gick i pension i slutet av 2015 och även köpte en bostad 2017, kommer avdraget endast att ges för 2014 och 2015.

Detta system för att erhålla egendomsavdrag för icke-arbetande pensionärer innebär att outnyttjade förmåner överförs till tidigare perioder (men inte mer än 3 år), vilket gör att det (förmånen) kan användas fullt ut. Den viktigaste faktorn är närvaron av officiell inkomst, annars kommer du inte att kunna dra nytta av rätten till förmåner.

Om pensionsåret och inköpsåret för lägenheten sammanfaller, när man bestämmer perioden för vilken 13% återbetalning kommer att utfärdas, börjar nedräkningen exakt från detta år och inte från det föregående.

Om du köper fastighet 2018 kommer du att kunna få tillbaka tidigare inbetalda skatter under 2019.

Förfarandet för att få förmåner från skattemyndigheten

Förfarandet för både din och skatteverket är inte annorlunda, även om du är 30 år eller 60. Mekanismen för återbetalning av fastighetsskatten, liksom lagstiftningen, är densamma för alla kategorier av medborgare. Som beskrivits precis ovan behöver du ge skatteverket en inkomstdeklaration i föreskriven form (3-NDFL); ett uttalande skrivet i din egen hand; ett intyg (eller intyg, för icke-arbetande pensionärer) om betalning av personlig inkomstskatt; dokument för den köpta lägenheten som bekräftar ditt ägande; samt kvitton för inköp av efterbehandlingsmaterial (det här fallet diskuterades ovan).

Därefter krävs ingenting av dig förutom vänta. Inom tre månader från datumet för inlämning av dokumentpaketet kommer skattetjänsten att utföra en noggrann kontroll av äktheten och tillförlitligheten av de uppgifter du lämnat. Om inga problem uppstår får du ett meddelande om att din ansökan är godkänd. Därefter kommer du att behöva gå till skattemyndigheten på din bostadsort och ange löpande kontonummer på en särskild blankett, dit de medel som utgör fastighetsskatteavdraget kommer att överföras till dig. Det är viktigt att ha ett löpande konto i en filial till vilken rysk bank som helst, eftersom pengar inte kan överföras till ett konto i ett främmande land. Dessutom ges inte heller kontanter ut.

Om skatteverket under granskningen upptäcker felaktigheter eller bristande information kommer du också att meddelas och kommer att kräva förtydliganden och förtydliganden.

”Fallgropar” i processen att få fastighetsavdrag

Det är viktigt för pensionärer att inte försumma ett antal funktioner när de upprättar dokument för skatteavdrag.

1. Det är viktigt att komma ihåg att en icke-arbetande pensionär får avdrag för de senaste tre åren före köpet av bostad. Det betyder att om du köpte en lägenhet 2014, blev pensionär 2013, och sökte till skatteverket först 2015, så förlorar du ett helt år, vilket inte kommer att beaktas. Avdraget kommer att beräknas för perioden 2012 till 2014, men 2014 är du redan pensionär och betalar inte skatt, därför blir det totala avdragsbeloppet mycket mindre.
2. Vid insatsköp av lägenhet, det vill säga när du är delägare, till exempel med din dotter eller son, har du också rätt till skatteavdrag, men det är proportionellt mot dina utgifter.
3. En pensionär, som en vanlig medborgare, kan få skatteavdrag inte bara från skattemyndigheten utan även från sin arbetsgivare, med förbehåll för officiell anställning. För att göra detta måste du kontakta skattetjänsten med en motsvarande ansökan. Dessutom, om du arbetar deltid i flera jobb (återigen, den viktiga faktorn är "officiellt"), kommer skattekontoret, efter eget gottfinnande, att bestämma ordningen på arbetsgivare från vilka du kommer att få förmåner.

Utarbetad av "Personal Prava.ru"