Belopp av ekonomiskt bistånd per år. När försäkringsavgifter är obligatoriska: kontroversiella frågor. Vad är ekonomiskt stöd till en anställd?

Ofta ger arbetsgivare arbetstagarna olika ekonomiskt stöd, till exempel i samband med att ett barn föds. Låt oss titta på huvudtyperna ekonomiskt bistånd, betalas ut till anställda, och vi kommer att ta reda på om det ska omfattas av personlig inkomstskatt och försäkringspremier.

Ekonomiskt stöd vid ett barns födelse

Sådan materiell hjälp behöver inte vara föremål för personlig inkomstskatt eller försäkringspremier om dess belopp inte överstiger 50 000 rubel. och det betalades inom ett år efter barnets födelse (klausul 8 i artikel 217, klausul 3 i klausul 1 i artikel 422 i Ryska federationens skattelag, klausul 3 i klausul 1 i artikel 20.2 i den federala lagen om 24 juli 1998 N 125-FZ).

Det är värt att notera att beloppet inom gränsen som betalas till var och en av föräldrarna inte är föremål för beskattning (brev från Federal Tax Service daterat 5 oktober 2017 N GD-4-11/20041@).

Ekonomiskt bistånd i samband med en familjemedlems död

Denna materiella hjälp är inte föremål för personlig inkomstskatt och försäkringsavgifter alls (klausul 8 i artikel 217, klausul 3 i klausul 1 i artikel 422 i Ryska federationens skattelag). Men här ett viktigt villkor icke-beskattning är att sådant bistånd utgår specifikt i samband med att en familjemedlem, och inte bara en anhörig, avlider.

Låt oss komma ihåg att familjemedlemmar är (artikel 2 i familjelagen):

• makar;
• föräldrar (adoptivföräldrar);
• barn, inkl. antagits.

Om ekonomiskt bistånd betalas ut till en anställd i samband med att en närstående som inte är en familjemedlem avlider, ska personlig inkomstskatt tas ut på detta belopp och försäkringspremie med en viss gräns (se nedan).

Ekonomiskt bistånd i samband med nödsituationer

Sådant ekonomiskt bistånd utgår till exempel i samband med brand eller terrorattentat. Denna typ av assistans är inte föremål för personlig inkomstskatt och försäkringsavgifter i sin helhet (klausul 8.3, 8.4 i artikel 217, klausul 3 i klausul 1 i artikel 422 i Ryska federationens skattelag, klausul 3 i klausul 1 i artikel 20.2 i den federala lagen av den 24 juli 1998 N 125-FZ).

Andra typer av ekonomiskt bistånd

Dessa inkluderar ekonomiskt stöd för semester, bröllop, etc. Sådan materiell hjälp är inte föremål för personlig inkomstskatt och försäkringsavgifter till ett belopp av 4 000 rubel. för kalenderåret (klausul 28, artikel 217, klausul 11, klausul 1, artikel 422 i Ryska federationens skattelag, klausul 12, klausul 1, artikel 20.2 i den federala lagen av den 24 juli 1998 N 125-FZ) . Personskatt och avgifter ska beräknas på det överskjutande beloppet.

Tänk på att gränsen sätts för ekonomiskt bistånd på alla sådana grunder. Låt oss säga att under 2018 fick en anställd ekonomiskt stöd för semester till ett belopp av 2 000 rubel, såväl som ekonomiskt stöd i samband med sitt äktenskap till ett belopp av 3 000 rubel. Det vill säga att den anställde fick ekonomiskt stöd på totalt 5 000 rubel. (2000 rub. + 3000 rub.). Ekonomiskt stöd, skattefritt 2018, som vi sa ovan, är 4 000 rubel. Följaktligen, från 1000 rub. (5000 rubel - 4000 rubel) måste du beräkna personlig inkomstskatt och avgifter.

Den angivna gränsen är 4000 rubel. gäller även 2019.

Ekonomiskt stöd och stödjande dokument

För att undvika problem med den federala skattetjänsten och socialförsäkringsfonden, i vissa fall, när du betalar ekonomiskt stöd, är det nödvändigt att fylla på med stödjande dokument. Detta gäller särskilt för situationer där hela assistansbeloppet inte är föremål för personlig inkomstskatt och försäkringspremier. Till exempel, när du betalar assistans i samband med en familjemedlems död, måste du be den anställde om en kopia av dödsattesten för hans älskade, samt ett dokument som bekräftar att den avlidne var en familjemedlem för den anställde ( till exempel ett vigsel- eller födelsebevis).

Låt oss överväga funktionerna i design och beskattning Personlig inkomstskatt hjälp under 2019. Låt oss komponera skatteredovisning enligt blanketterna 2-NDFL och 6-NDFL för ekonomiskt bistånd för behandling av en anställd.

Skattelagstiftningen slår fast att all ersättning för en medborgares arbete nödvändigtvis beskattas, utom särskilda betalningar specificeras i Konst. 217 Ryska federationens skattelag. Med andra ord med lön, bonusar och andra avgifter, måste personlig inkomstskatt innehållas.

Arbetsgivaren har, tillsammans med betalning för arbete, rätt att ge ekonomiskt bistånd till den anställde. Ekonomiskt bistånd är en engångsbetalning. till en individ på grund av en svår livssituation eller särskilda omständigheter. Arbetstagaren är skyldig att dokumentera omständigheterna om de är relaterade till privatliv, annars redovisas de erhållna medlen som incitament, det vill säga ersättning för arbete.

Egenskaper för personlig inkomstskattebedömning av materiellt bistånd

Personlig inkomstskatt på ekonomiskt bistånd 2019 innehålls inte om dess belopp inte överstiger 4 000 rubel per år av någon anledning, med undantag för särskilda fall.

1. Helt skattefritt, dessa inkluderar:

• död för en nära släkting till en anställd, död av en tidigare anställd;
• akuta omständigheter, inkl. katastrof;
• förebyggande, undertryckande och andra åtgärder för att förhindra att en terroristhandling begås.

2. Ej skattepliktig inom gränsen 50 000 rubel:

• anställda vid ett barns födelse (adoption, upprättande av förmynderskap).

Enligt punkt 28 i art. 217 i Ryska federationens skattelag är sådant ekonomiskt engångsstöd undantaget från skattebas för personlig inkomstskatt, i fråga om försäkringspremier, är finansministeriets ställning identisk. Inkomstkoden (materiell assistans upp till 4 000 rubel) anges i Federal Tax Service ordernummer ММВ-7-11/ daterad 09/10/2015. Detta inkluderar:

• inkomstkod 2760 (material för anställda, tidigare anställda som slutat vid pensionering);
• inkomstkod 2710 (andra typer av ekonomiskt bistånd som inte är relaterade till kod 2760).

Avdragskoden för eventuell materiell inkomstkod beror också på underlaget för debitering av arbetstagaren.

Viktig! Om ekonomiskt stöd överstiger gränsen beskattas endast det överskjutande beloppet.

Lagstiftningen fastställer ett antal fall där material helt undantas från underlaget för beräkning av skatt, oavsett belopp:

1. Engångsbetalningar till offer eller familjemedlemmar till de dödade till följd av en naturkatastrof eller nödsituation (klausul 8.3 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag).
2. Bistånd till medborgare som drabbats av en terroristattack på territoriet Ryska Federationen, såväl som familjemedlemmar till de dödade under dessa omständigheter (klausul 8.4 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag).
3. Engångshjälp till en anställd i samband med att en familjemedlem avlider. Betalningen kan göras till en tidigare anställd som har gått i pension (klausul 8 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag).
4. Material för ett barns födelse eller dess adoption. Lagstiftningen sätter en gräns - inte mer än 50 tusen rubel för varje barn och per varje förälder per år (klausul 8 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag). Sådana förtydliganden gavs av företrädare för Ryska federationens finansministerium i ett brev daterat den 12 juli 2017 nr 03-04-06/44336. Tjänstemän drog också tillbaka tidigare förtydliganden som krävde inlämnande av ett 2-NDFL-certifikat från makens arbetsplats för att få materialet.
5. Engångsstöd till en anställd, samt en pensionerad, mot betalning medicinska tjänster(Klausul 10, artikel 217 i Ryska federationens skattelag). För att skattemyndigheterna ska erkänna denna utbetalning som ekonomiskt bistånd är det nödvändigt att inte bara dokumentera omständigheterna utan också att göra utbetalningen uteslutande på bekostnad av nettoförtjänst företag (Brev från Federal Tax Service daterat den 17 januari 2012 nr ED-3-3/).

Registrering av ekonomiskt bistånd

För att få betalt till en anställd eller tidigare anställd ska du skriva en ansökan till fri form. I textdelen av ansökan, beskriv omständigheterna så utförligt som möjligt. Bifoga dokument som bekräftar din livssituation (intyg från ministeriet för nödsituationer om en naturkatastrof, dödsintyg för en släkting, ett barns födelse- eller adoptionsintyg, utdrag ur medicinsk historia, läkarutlåtande).

Chefen, efter att ha övervägt den anställdes överklagande, fattar ett beslut om storleken på det ekonomiska stödet baserat på ekonomisk situation och komplexiteten i den anställdes livssituation.

Utbetalning av ekonomiskt stöd görs på grundval av en order (instruktion) från chefen. Materialet kan vara uppdelat i flera delar och betalas i flera betalningar, till exempel på grund av ekonomiska svårigheter i organisationen. Men det bör bara finnas en order, den ska ange frekvensen av överföringar. Om flera order skapas av en anledning, kommer skattemyndigheterna endast att erkänna betalningen enligt den första ordern som ekonomiskt stöd, och resten kommer att erkännas som ersättning för arbete.

Reflektion av ekonomiskt bistånd vid skatteredovisning

Låt oss titta på situationen med ett exempel.

Kurochkin E.V. ansökte till chefen den 10 juli 2019 med en ansökan om betalning av ekonomiskt stöd till ett belopp av 50 tusen rubel.

Den 12 juli 2019 beslutade chefen för Vesenniy Den LLC att betala ekonomiskt bistånd i sin helhet.

Revisorn gjorde beräkningen och överförde den och speglade samtidigt det ekonomiska stödet i skatteredovisningen.

VIKTIG! Gäller sedan 2019 ny form 2-NDFL-certifikat. Att fylla i det föråldrade formatet är inte acceptabelt.

Hjälp 2-NDFL:

Rapport 6-NDFL för tredje kvartalet (för tydlighetens skull, ifylld endast som ett exempel).

Ekonomiskt bistånd utgår baserat på chefens beställning och den anställdes skriftliga ansökan. Stöddokument ska bifogas dokumentet: i samband med ett barns födelse - ett födelsebevis, i samband med ett äktenskap - ett äktenskapsregistreringsbevis, i samband med en nära släktings död - ett dödsattest och dokument på grund av vilken familjeförhållandet kan spåras (födelsebevis, vigselbevis vid byte av efternamn).

Sådana betalningar är inte arbetsgivarens ansvar och regleras i varje organisation av lokala bestämmelser, kollektivavtal eller bestämmelser, där ett visst ersättningsbelopp kan avtalas för en viss händelse. Men betalningsbeloppet är inte begränsat till dessa dokument, den anställde kan självständigt ange önskat belopp i ansökan. I detta fall har företaget rätt att betala mindre eller vägra helt.

Ekonomiskt bistånd till anställda kan relateras till årets utgifter eller betalas av vinst. Beroende på detta ligger det slutliga beslutet om assistans och dess volym kvar hos chefen för företaget eller grundaren. Om hjälp ges till chefen för företaget, måste han, oavsett betalningskälla, inhämta tillstånd från grundarna. I detta fall ges ekonomiskt stöd på grundval av protokollet från deltagarnas möte.

Beskattning av stöd

Oavsett vilket skattesystem organisationen använder kan allt ekonomiskt bistånd delas in i tre huvudtyper beroende på skatt personlig inkomstskatt och bidrag till fonder:

• i samband med barns födelse;
• i samband med dödsfall, naturkatastrof, terroristattack;
• av andra skäl.

Du måste också komma ihåg att ekonomiskt bistånd måste vara engångsföreteelse, d.v.s. samlas in en gång under skatteperiod, vilket är året (artikel 216 i Ryska federationens skattelag). Låt oss titta på reglerna för att betala förmåner för alla tre evenemangen separat.

Ett barns födelse

Alltså ekonomiskt stöd i samband med ett barns födelse. En arbetsgivare kan ge engångsstöd till sina anställda som har blivit föräldrar, adoptivföräldrar eller vårdnadshavare.

Om sådant ekonomiskt stöd betalas ut under det första året efter födseln (adoption), är det inte föremål för personlig inkomstskatt upp till 50 000 rubel (klausul 8 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag) och bidrag till fonder (underklausul 3 i klausul 1 i art 422 i Ryska federationens skattelag och punkt 3 underavsnitt 3 klausul 20.2. Federal lag daterad 24 juli 1998 nr 125-FZ). Gränsen på 50 000 rubel gäller för varje förälder individuellt (brev från finansministeriet daterat 26 september 2017 nr 03-04-07/62184).

Tragisk händelse

Ekonomiskt bistånd i samband med dödsfall, naturkatastrof eller terroristattack. En arbetsgivare kan ge ekonomiskt engångsstöd till: en anställd i samband med hans familjemedlemmars död; en pensionerad tidigare anställd på grund av hans familjemedlemmars död; till en specialist i samband med en naturkatastrof eller annan nödsituation; till en anställd som led av en terroristattack på Ryska federationens territorium. Sådant ekonomiskt stöd är inte föremål för bidrag till fonder inom några gränser (paragraf 3, klausul 1, artikel 422 i Ryska federationens skattelag; punkt 2, underklausul 3, klausul 1, artikel 20.2 i den federala lagen av den 24 juli, 1998 nr 125-FZ), och dessutom innehålls inte personlig inkomstskatt från det inbetalda beloppet (klausul 8 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag).

Dessutom bedöms inte bidrag till försäkringskassan för försäkring mot arbetsolycksfall och arbetssjukdomar för ekonomiskt bistånd till en anställd i samband med att dennes familjemedlemmar avlider.

notera

2-NDFL-certifikatet, som skatteombudet måste lämna in till Federal Tax Service i slutet av året, bör inte återspegla allt ekonomiskt bistånd, utan endast enligt tillgängliga motsvarande koder 2710, 2760, 2762, samt avdrag från det - 503, 508. Till exempel, för hjälp som ges till en anställd i samband med en släktings död, tillhandahålls inte en kod i enlighet med detta, dessa belopp behöver inte anges i intyget.

Begreppet "familjemedlemmar" är delvis uppenbart i artikel 1 i familjelagen av 29 december 1995 nr 223-FZ, såväl som i artikel 14 i familjelagen. Dessa inkluderar makar, föräldrar och barn (adoptivföräldrar och adoptivbarn), far- och farföräldrar, barnbarn. Vårt företag har praktisk erfarenhet ifrågasättande av ytterligare bedömningar av bidrag från ekonomiskt bistånd i samband med en mormors eller farfars död (Resolution av 13th Arbitration Court of Appeal daterad 17 april 2017 i mål nr A56-62276/2016 och resolution av 13th Arbitration Court of Appeal daterad 4 april 2017 i mål nr A56-56184/2016).

Andra grunder

Ekonomiskt bistånd av andra skäl. En arbetsgivare kan ge assistans till sina anställda av andra skäl, till exempel: i samband med sin brors/systers död; för semester; i samband med äktenskap; på grund av långvarig sjukdom.

Belopp av sådan materiell hjälp är inte föremål för personlig inkomstskatt och bidrag till fonder endast inom gränsen 4 000 rubel per anställd per skatteperiod (avräkningsperiod) (klausul 28 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag; paragraf 11 i klausulen 1 i artikel 422 i den ryska federationens skattelagstiftning, underklausul 12, punkt 1, artikel 20.2 i den federala lagen av den 24 juli 1998 nr 125-FZ).

Vem kan få ekonomiskt bistånd på jobbet? Att ge ekonomiskt bistånd eller inte ge är arbetsgivarens rätt. Ekonomiskt stöd kan också betalas ut selektivt. Under ett kalenderår har en anställd en icke skattepliktig gräns för ekonomiskt bistånd på 4 000 rubel per olika ändamål. Gränsen på 4 000 rubel beror inte på anslutningen där pengarna utfärdades. Det kan vara:

• bröllop;
• födelsedag;
• ekonomiskt stöd för årsdagen (beskattning 2019);
• förvärv;
• behandling osv.

Beskattning av ekonomiskt bistånd 2019 och försäkringspremier från det varierar beroende på om betalningarna överstiger 4 000 rubel.

De enda undantagen är:

• död av en anställd eller dennes släkting;
• ett barns födelse;
• naturkatastrofer och terroristattacker.

När en underordnad blir förälder kan han betalas upp till 50 000 rubel utan att beräkna försäkringspremier. Ekonomiskt bistånd i samband med att en familjemedlem avlider, ersättning för skada till följd av skada, terrorattentat, nödsituation eller olycka ingår inte i underlaget för beräkning av försäkringspremier och personlig inkomstskatt. Därmed förblir skatterna på materiellt bistånd och maxbeloppet 2019 oförändrade.

Observera att ekonomiskt engångsstöd betraktas som en betalning för vissa ändamål, som inte uppkommer mer än en gång per år på en basis, det vill säga på en beställning (brev från Rysslands federala skattetjänst nr AS-4-3/ 13508). Hur en person tar emot pengarna - allt på en gång eller i delar under hela året - spelar ingen roll (brev från Rysslands finansministerium nr 03-04-05/6-1006).

Ekonomiskt bistånd: beskattning 2019, försäkringspremier

Är ekonomiskt bistånd belagt med försäkringspremier 2019? Eftersom ekonomiskt bistånd inte avser inkomster som är relaterade till arbetstagarens utförande av sina arbetsuppgifter, kan det inte vara avgiftsbelagt. Denna bestämmelse har dock ett antal begränsningar. Det vill säga att chefen inte kan betala sina anställda något belopp som ekonomiskt bistånd. Sedan 2017 har frågor angående arbetstagares försäkringsavgifter klargjorts i . Situationer när du inte behöver betala finns i. Belopp från ekonomiskt engångsstöd som betalats ut under följande omständigheter beräknas inte:

• den anställde fick pengar för att ersätta skada orsakad av en naturkatastrof eller nödsituation;
• offret för en terroristattack på Ryska federationens territorium kompenserades för skador på hälsan;
• arbetsgivaren hjälpte till med pengar i händelse av att en familjemedlem skulle dö;
• ett belopp på upp till 50 000 rubel betalades som stöd för ett barns födelse. Inte bara varje förälder, utan även adoptivföräldern och vårdnadshavaren har rätt till det;
• mängden ekonomiskt bistånd överstiger inte 4 000 rubel under året.

Vi påminner dig om att 4000 rub. - detta är skattefritt ekonomiskt bistånd (2019). Om betalningarna är högre är de föremål för försäkringspremier. I detta fall kan målen vara olika, till exempel för partiell ersättning av utgifter för ytterligare utbildning, för att täcka kostnaderna för inköp av mediciner, för semester. Observera att situationerna ovan gäller för alla. existerande arter obligatorisk försäkring: pension, medicinsk, social, samt skador. Dessutom gäller de bistånd både in natura och in natura. i kontanter. Så, 4000 rubel för ekonomiskt stöd. (beskattning 2019) försäkringspremier tas inte ut

Ekonomiskt bistånd upp till 4000 (beskattning 2019)

Låt oss överväga beskattningen av ekonomiskt bistånd till en anställd 2019. Är material skattepliktigt? personlig inkomstskattehjälp(2019)? Handla om innehållande av personlig inkomstskatt anges i, och det klargörs om ekonomiskt bistånd är föremål för personlig inkomstskatt. Om du noggrant läser denna artikel kommer det att framgå att inkomstskatt för privatpersoner inte innehålls i samma fall när försäkringspremier inte tas ut. Vi pratar om betalning av pengar vid ett barns födelse eller en familjemedlems död, uppgår till 4 000 rubel (för alla ändamål). Samtidigt måste vi komma ihåg att 2-NDFL-certifikatet kommer att ha olika inkomstkoder och avdragskoder varje gång - beroende på vilken typ av ekonomiskt bistånd som tillhandahålls och beskattning eller indrivning av försäkringspremier (Order från Federal Tax Service of Russia daterad 10 september 2015 nr ММВ-7-11/).

Här är några fler intressanta punkter:

• enligt finansdepartementet, månatligt ekonomiskt bistånd till en person i mammaledighet, kan bli föremål för personlig inkomstskatt med hänsyn till standard skatteavdrag, vars belopp finns i paragrafer. 4 punkt 1 (Brev daterad 2016-02-17 nr 03-04-05/8718). Med andra ord, om en arbetsgivare betalar extra varje månad till en kvinna på mammaledighet kan denne minska beloppet på extrabetalningen med det så kallade barnavdraget. Eftersom denna form av stöd kan vara allmän syn materiell assistans och inte en engångsbetalning i samband med födseln, även om en anledning är födelsen av ett barn;
• ekonomiskt bistånd, skattefritt 2019, lämnas av arbetsgivaren till familjemedlemmar till en avliden arbetstagare eller tidigare anställd som tidigare gått i pension på grund av funktionsnedsättning, ålder eller ålderdom eller till den anställde (pensionären) själv om en av hans familjemedlemmar har avlidit (Brev från finansdepartementet av den 16.12 .2014 nr 03-04-05/64847, daterad 2016-02-12 nr 03-04-05/71785);
• om faktumet att en nödsituation eller terroristdåd inte bekräftas, tar arbetsgivaren personlig inkomstskatt från ersättningen (Finansministeriets brev daterad 20 januari 2017 nr 03-04-06/2414).

När försäkringsavgifter är obligatoriska: kontroversiella frågor

Enligt tjänstemän, om villkoren för att betala pengar skiljer sig från de som anges i försäkringen, ska försäkringspremier hållas inne från dem. Men det finns några nyanser.

Sista datum för att tillhandahålla medel

I de flesta fall föreskriver inte lagen någon specifik period för betalning av pengar. Den är till exempel inte inställd på att betala Pengar att bistå en anställd i samband med att en familjemedlem avlider, skada eller olycka. Men det finns en begränsning när man ger ut pengar till nya föräldrar: inom gränsen beskattas de inte om intjäningen inträffade under det första året av barnets liv.

Stöd vid en familjemedlems död

Ekonomiskt bistånd till en anställd (beskattning 2019) kan ges i samband med att en familjemedlem avlider - make, föräldrar, vårdnadshavare, förvaltare, barn. Enligt definition högsta domstolen RF den 20 augusti 2015 nr 304-KG15-9468 bör inte heller ekonomiskt bistånd som ges vid närståendes död vara avgiftspliktigt.

Stöd för att sluta anställda

En intressant fråga: vad ska man göra med försäkringsavdrag från utbetalningar till före detta anställda. Det hjälper att besvara det, där det sägs att avgifter intjänas för ersättning enligt anställningsavtal eller GPC-avtal. Eftersom det inte finns några sådana relationer med dem som slutar, finns det inget behov av att behålla något. Samtidigt kan inspektörerna ha frågor på vilken grund ekonomiskt stöd har lämnats. Organisationer bör ha denna punkt i åtanke när de diskuterar ekonomiskt bistånd (2019 beskattning, försäkringspremier).

Förfarandet för att få ekonomiskt stöd i en organisation

För att få pengar skriver den anställde en ansökan i fritt format. I vissa fall måste han bevisa sin rätt till ekonomiskt stöd på 4 000 rubel. (beskattning 2019, försäkringspremier) och tillhandahålla relevanta handlingar, såsom födelse- eller dödsattest, olycksfallsintyg etc. Utifrån ansökan utfärdar chefen ett föreläggande. Nedan finns exempel på dokument som kan användas vid ansökan till en arbetsgivare om ekonomiskt bistånd vid ett barns födelse.

Exempel på ansökan om ekonomiskt bistånd

Provbeställning för ekonomiskt bistånd

Ekonomiskt bistånd vid skatteredovisning

I skatteredovisningen återspeglas inte ekonomiskt bistånd (klausul 1, klausul 23). Finansdepartementet gjorde bara ett undantag. Materiell assistans kan beaktas i arbetskostnaden om den föreskrivs i företagets interna personaldokument och är relaterad till utförandet av arbetsuppgifter (brev nr 03-03-06/1/43912 daterat 2014-02-09) . Ett exempel är ekonomiskt stöd för semester.

Ekonomiskt stöd till låginkomstfamiljer 2019

Ekonomiskt stöd till låginkomstmedborgare i Ryska federationen tillhandahålls för närvarande i flera former. Det vanligaste alternativet är kontanta betalningar, som staten producerar månadsvis. Därtill kommer engångsstöd i form av bidrag till utbildning, stipendium, hjälp vid inköp av basförnödenheter, naturahjälp (mat, medicin etc.). En familj med låg inkomst kan vara befriad från att betala alla skatter och avgifter vid beräkning av materiellt bistånd i form av förmåner och subventioner.

Barn som föds upp i en familj med låginkomststatus har rätt att få utbildning vid högre och gymnasieskolor och deltar i en allmän tävling för sökande. De kan också räkna med hjälp från staten, men för detta måste minst ett av följande villkor vara uppfyllt:

• om barnet uppfostras av endast en förälder som är erkänd som en funktionshindrad person i den andra eller första gruppen;
• om ett barn från en familj med låg inkomst har fått det minsta antalet poäng baserat på provresultaten, vilket gör att han kan delta i tävlingen, eftersom proven anses ha godkänts;
• ålder på det barn som vill börja högre utbildning läroanstalt, inte överstiger 20 år.

Det finns ett antal innovationer specifikt för barn som växt upp i låginkomstfamiljer:

• i sin tur bör barn antas till utbildning förskoleinstitutioner;
• i skolor måste barn ha två måltider om dagen, som betalas av staten;
• Barn bör få både skoluniform och kläder för sport gratis;
• Barn under 6 år kan få nödvändiga mediciner gratis, men endast efter läkarrecept.

Föräldrar som ingår i en låginkomstfamilj kan räkna med följande förmåner:

• förmånlig anställning;
• sänka pensionsåldern;
• befrielse från att betala registreringsavgifter;
• få trädgårdsarbete eller sommarstuga ur tur;
• tar emot inteckningslån på förmånliga villkor.

Ekonomiskt bistånd till pensionärer 2019

Många pensionärer är intresserade av frågan om regeringen kommer att upprepa engångsbetalning till ett belopp av 5 000 rubel, som det var 2017. Nej, ingen sådan betalning är planerad. Detta var en enda åtgärd som regeringen vidtog för att kompensera för förluster från stigande priser.

Från den 1 januari 2018 skedde indexering av försäkringspensioner, tillväxten var 3,7 procent. I monetära termer är detta cirka 300-500 rubel.

Sociala pensioner, som erhålls av dem som inte har en enda dags arbetslivserfarenhet (handikappade, funktionshindrade barn, de som förlorat sin familjeförsörjare etc.), har ökat med 4,1 procent sedan 2018-01-04. Beroende på funktionshindergruppen varierar detta från 175 till 500 rubel. Pensionärer som är officiellt anställda får inte räkna med indexering 2019.

Ekonomiskt stöd till stora familjer 2019

Idag tillhandahåller staten stora familjer:

• materialstöd för byggandet av ett hus;
• fördelar för att få bostadsyta med hjälp av social anställning;
• landa;
• subventioner för betalning av elräkningar;
• riktade förmåner.

Under det kommande året, 2019, kommer förmåner att ges som tidigare. Assistans kommer att ges till varje familj på samma villkor:

• uppvisande av ett intyg över stora familjer utfärdat av socialförsäkringsmyndigheter;
• barns ålder (bestäms separat efter regioner);
• om föräldrar inte drar sig undan sitt ansvar.

Ekonomiskt bistånd till militär personal 2019

Ekonomiskt bistånd till militär personal ackumuleras i beloppet av deras lön efter att ha lämnat en rapport till den överordnade. Om hjälp inte erhålls, kommer den att krediteras i slutet av året tillsammans med lön. Betalningen utfärdas baserat på undertecknandet av ordern av befälhavaren. Ekonomiskt bistånd till militär personal betalas ut:

• när du går på semester;
• vid ett barns födelse;
• vid bröllop;
• i händelse av en släktings död;
• när den anställdes ekonomiska situation är svår.

Ekonomiskt bistånd beräknas utifrån följande komponenter från och med den 1:a dagen i årets sista månad: månadslön, med hänsyn till militär rang; månadslön baserad på befattningen.

FAQ

Ekonomiskt stöd 4000 rubel. - inkomstkod i 2-NDFL-certifikatet

Ekonomiskt bistånd som betalas i samband med döden av en anställd eller en familjemedlem är inte föremål för personlig inkomstskatt, därför behöver det inte återspeglas i 2-NDFL-certifikatet.

Ekonomiskt bistånd som betalas ut av andra skäl återspeglas i 2-NDFL in hela beloppet efter koder:

• 2762 - vid ett barns födelse;
• 2760 - för behandling, jubileum, av andra skäl.

Samtidigt anges avdrag för ekonomiskt bistånd med följande koder:

• 508 - vid ett barns födelse (högst 50 000 rubel);
• 503 - av andra skäl (4 000 RUB).

Ekonomiskt stöd 4000 rubel. och inkomstskatt

Materiell assistans ingår inte i företagets kostnader vid beräkning av inkomstskatt (punkt 23). Men försäkringspremier beräknade på beloppet av ekonomiskt bistånd som överstiger 4000 rubel kan inkluderas i andra kostnader i samband med produktion och försäljning (klausul 1, 45 klausul 1)

Hur man gör inlägg i 1C 8.3

Ekonomisk hjälp återspeglas i bokföringen: Debet 91 Kredit 73 (76). För att återspegla det i 1C 8.3 måste du:

1. Ställ in den extra periodiseringen "Ekonomisk assistans" i avsnittet "Löner och personalhantering".

2. Skapa sedan en metod för att återspegla ekonomiskt bistånd i avsnittet "Metoder för att återspegla löner i redovisningen" och skriv ner motsvarande poster.

3. Välj rätt metod för att återspegla den tidigare skapade extra periodiseringen på fliken "Redovisning och UTII".

Inkomstkod och avdragskod 2018

Ekonomiskt bistånd 4000 under det förenklade skattesystemet "Inkomster minus kostnader"

På tillämpning av det förenklade skattesystemet ekonomiskt bistånd kan inte beaktas i utgifter (punkt 2).

Hur många gånger per år kan ekonomiskt bistånd ges i 4000

Antalet utbetalningar av ekonomiskt bistånd till en anställd är inte begränsat på något sätt. Men du måste tänka på att avdraget endast lämnas med ett belopp av 4 000 per år för alla betalningar. Till exempel: Ivanov I.I. utbetalt ekonomiskt stöd:

• i mars - 2000 rubel;
• i juni - 5 000 rubel;
• i augusti - 1000 rubel.

Ekonomiskt bistånd som betalas i mars kommer inte att omfattas av personlig inkomstskatt i juni, 3 000 rubel kommer att behöva beskattas. (det vill säga återstoden av det årliga avdraget till ett belopp av 2000 rubel har tillhandahållits), och ekonomiskt stöd i augusti kommer att beskattas i sin helhet.

Ekonomiskt stöd 4000 rubel. i 6-NDFL från 2018, skattefritt

Ekonomiskt bistånd återspeglas i 6-NDFL enligt följande:

Ekonomiskt stöd 4000 rubel. vid beräkning av sjukfrånvaro

Vid beräkning av medelinkomsten beaktas endast materiellt bistånd för vilket försäkringspremier beräknats. Följande ingår inte i beräkningen av det ekonomiska stödbeloppet:

• i samband med dödsfall;
• i samband med födelsen av ett barn till ett belopp av 50 000 rubel;
• ekonomiskt stöd av andra skäl till ett belopp av 4 000 rubel. för varje år.

Ekonomiskt stöd 4000 rubel. för graviditet

Vid beräkning av moderskapspenning beaktas belopp av ekonomiskt bistånd på samma sätt. Om försäkringspremier beräknades på beloppet av ekonomiskt stöd, måste det beaktas vid beräkning av genomsnittlig inkomst.

Uttryck din åsikt om artikeln eller ställ en fråga till experterna för att få svar

Den lön som arbetsgivaren betalar är inte det enda incitamentet för arbete. Ganska ofta, på grund av olika livsförhållanden, får anställda gratis ekonomiskt bistånd.

Beroende på betalningens storlek och syfte kan sådan inkomst helt eller delvis undantas från beskattningsunderlaget.

En anställd kan behöva ekonomisk hjälp under en svår livssituation. Ett företag som värdesätter sina anställda försöker tillfredsställa deras önskemål i den mån det är ekonomiskt möjligt.

Anledningen till att ansöka kan vara en familjemedlems död, ett barns födelse, hälsoproblem, ett bröllop eller en oförutsedd naturkatastrof. Sådan betalning är inte relaterad till yrkesskicklighet och arten av det utförda arbetet.

Hjälp betalas aldrig ut i form av incitament för utfört arbete. Dessutom är sådan periodisering av engångskaraktär.

Lagstiftning biståndsbeloppet har inte fastställts utfärdas i ett eller annat fall, så betalningsbeloppet bestäms av ledningen baserat på känslomässigt behov. Ofta föreskrivs sådan betalning i anställningsavtal och är ytterligare garanti, skydda den anställde från oväntade utgifter.

Det är mycket viktigt att ordalydelsen av tillhandahållandet av ytterligare hjälp är ytterst tydlig, eftersom vaga definitioner kan väcka misstankar bland skattekontor, och företagets ledning kommer att misstänkas för att ha underskattat skattebasen.

Assistansen intjänas baserat på den anställdes ansökan och dokument som bekräftar situationen.

Är det inkomstskattepliktigt?

På grund av att de flesta typer av ekonomiskt bistånd är undantagna från personlig inkomstskatt måste revisorn formalisera denna typ av betalning så noggrant som möjligt. För att undvika skatteflykt slår lagen fast en uttömmande lista över situationer när företaget kan lämna sådan hjälp till arbetstagaren.

Den materiella betalningen, som inte är föremål för inkomstskatt, ska följa ett antal krav:

1. Den icke-skattepliktiga betalningsgränsen, beräknad på periodiseringsbasis för året, bör inte överstiga 4 000 rubel. Belopp som överstiger den fastställda normen beskattas generellt för personlig inkomst. Det förmånliga minimumet regleras av art. 217 Ryska federationens skattelag.
2. Full dispens medges för bistånd som ges i samband med att en nära anhörig (förälder, barn, make) avlider. Denna situation måste bekräftas av relevanta dokument (bevis på släktskap, dödsattest).
3. Vid skador orsakade av en naturkatastrof måste intyg lämnas in för att bekräfta skattebefrielse offentliga tjänster att ett sådant fenomen inträffade.
4. Om assistans krävs av en anställd till följd av terroristskada, kommer dokumentation från inrikesministeriet att krävas.
5. Ett barns födelse är också en anledning till att ge en betalning på upp till 50 000 rubel. Detta belopp är lagligt befriat från inkomstskatt (artikel 217 i Ryska federationens skattelag).
6. Företaget kan ge bistånd som kommer att användas för att betala för behandlingen av den anställde eller dennes familjemedlemmar. Denna betalning görs från företagets nettovinst.

Betalningar som inte uppfyller ovanstående parametrar beskattas i sin helhet. Odokumenterade händelser förlorar också automatiskt sin preferensstatus.

Procedur för att redovisa hjälp upp till 4 000 rubel

När ekonomiskt bistånd inte överstiger 4 000 rubel, spelar orsaken till dess utnämning inte en speciell roll. En sådan betalning kan ges i form av en semestergåva eller som en enkel incitamentsbetalning.

Det enda viktiga är det det översteg inte sätta gräns kontanter räknat från årets början.

Om en anställd byter arbetsplats under året är han skyldig att förse den nya arbetsgivaren med ett intyg i blankett 2-NDFL för att undanröja beskattningsfel. Det är möjligt att han redan i början av året fick ekonomiskt bistånd, så att en upprepad betalning utöver gränsen beskattas enligt de allmänna reglerna.

Sista dag för inbetalning av skatt

Förbi gällande lagstiftning skatteombudär skyldiga att räkna inkomstskatt från alla anställdas inkomster på periodiserad basis från årets början. Tidpunkten för dess intjänande är datumet för faktisk mottagande av medel.

Vid beräkning av skatt är en viktig parameter datum för faktisk mottagande av bistånd. För inkomst i kontanter är detta datum dagen för kontant betalning eller överföring av beloppet till den anställdes konto. Du måste betala personlig inkomstskatt på den erhållna inkomsten senast dagen efter betalning. Denna norm är reglerad Skattelagstiftningen RF, art. 226.

Hur man får hjälp

För att få ekonomiskt bistånd måste den anställde meddela företagsledningen om rådande omständigheter. För detta ändamål tillhandahålls redovisningsavdelningen uttalande i fritt format.

Texten bör mest exakt beskriva behovet av att få ekonomiskt bistånd. För varje enskilt fall åtföljs ansökan av relevanta officiella handlingar som bekräftar händelsen.

I vissa fall kan arbetstagarens make eller ombud få hjälp. Detta kommer också att kräva ett paket med styrkande dokument.