Redovisning av kontanttransaktioner. Förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner. Reglering av kontanttransaktioner

Alla kontantavräkningar av organisationen återspeglas i ett speciellt konto 50 "Kassa". Och varje åtgärd med kontanter kallas en kontanttransaktion. I artikeln kommer vi att uppehålla oss mer detaljerat om funktionerna i att redovisa kontanttransaktioner hos ett företag och hos en enskild entreprenör, överväga konto 50, bokföring på konto 50, återspeglar de viktigaste kontanttransaktionerna, dokumenterar kontanttransaktioner.

Förresten, redovisning av icke-kontanta betalningar hålls på konto 51, läs mer om funktionerna för redovisning av icke-kontanta medel.

Huvuddokumentet som reglerar alla kontanttransaktioner är förordningen "Om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner med sedlar och mynt från Rysslands Bank på Ryska federationens territorium" daterad 12.10.11 nr 373-P. Även i år har Rysslands Banks direktiv "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner för juridiska företag" utfärdats. personer och det förenklade förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner för enskilda företagare och affärsenheter.

Regler för att genomföra kontanttransaktioner

Enligt denna bestämmelse är det inte nödvändigt att kassan har ett separat rum, det räcker med att anvisa en viss yta i rummet. I små organisationer där det finns få kontanttransaktioner är en speciell plats som regel inte utrustad. I övrigt bör ett särskilt rum med järndörr, larmknapp och ett litet fönster avsättas till kassadisken.

Alla kontanter och andra materiella tillgångar till hands måste förvaras i ett kassaskåp. Nyckeln till det finns bara hos kassörskan, och en dubblett i ett förseglat kuvert förvaras i organisationschefens kassaskåp.

Det ska inte finnas ovidkommande värdesaker i kassaskåpet. I fallet med en inventering kommer alla hittade överskott till organisationens inkomst. Men bristen återvinns från kassörskan, om en annan skyldig person inte identifieras.

Kassören är ansvarig för de värden som anförtrotts honom. För detta träffas avtal om fullt ansvar med honom. Straffrättsligt ansvar för otillbörligt genomförande av kontanttransaktioner och brister föreskrivs inte. Men olika påföljder kan tillämpas på den skyldige:

• avdrag från löner identifierade brister;
• tillrättavisa;
• uppsägning enligt artikeln i Ryska federationens arbetslagstiftning.

Mängden kontanter till hands har en viss gräns. Hur kassabehållningsgränsen beräknas, läs. Under dagen är det tillåtet att överskrida den fastställda gränsen, men vid slutet av arbetsdagen, om det finns ett överskott, måste alla överskjutande kontanter lämnas över till banken.

Men det finns situationer då det inte går att ta pengar. I det här fallet tillgriper de ett litet knep: hela överskjutande belopp upprättas i en rapport, som regel, för chefen eller redovisningschefen, och på morgonen nästa dag returneras det som ett outnyttjat redovisningsbelopp.

Det är också tillåtet att överskrida gränsen på dagarna för utfärdande av lön. Men för närvarande är detta sällsynt, eftersom alla överföringar görs på ett icke-kontant sätt direkt till lönekort.

Varje operation av emissionen av medel måste utföras med den skriftliga ordern från chefen eller enligt det tillhandahållna uttalandet.

Förberedelse av dokument för kontanttransaktioner

All bokföring eller användning av medel måste dokumenteras med ett kvitto (PKO) eller en utgiftsbeställning (RKO). Samtidigt återspeglas varje operation i en post i kassaboken och PKO och RKO beaktas i journalen för registrering av inkommande och utgående kassaorder.

I utgiftsbeslutet ska det belopp som ska erhållas, datum och mottagarens underskrift anges med ord. Vid utfärdande av en order om kassakvitto ska kassören utfärda ett kvitto med sin underskrift och organisationens sigill.

Överföring av kontanter från kassan till byteskontot sker på grundval av ett meddelande om kontantinsats. I sin tur, för att ta emot kontanter från det aktuella kontot, utfärdas det.

När du utfärdar kontantdokument måste du komma ihåg att dessa dokument inte tolererar några korrigeringar och fel. Därför, när du anger felaktiga uppgifter, är det nödvändigt att upprätta en ny form av ett kontantdokument.

Bokföring - konteringar på kontanttransaktioner

Som nämnts ovan används konto 50 "Kassa" för att redovisa kontanter. Konto 50 i bokföring -, det registrerar - kontanter, vilket innebär att debiteringen speglar mottagandet av kontanter i kassan, och krediten - avyttringen av kontanter från kassan. Låt oss sedan ta en närmare titt på kontanttransaktioner med hjälp av exempel med bokföringar.

Pengaflöde

1 - utfärdande till en delrapport

Emissionen genomförs på grundval av en ansökan godkänd av chefen. Ansökan ska ange belopp och syfte samt tidsfrist för att lämna in rapporten. Om det inte är specificerat ska anmälan lämnas inom 3 dagar. Överutgifter utfärdas också endast på uppdrag av chefen.

För att utfärda reseersättning ska det finnas ett föreläggande om att skicka en person på tjänsteresa, samt en order från chefen.

För alla dessa fall kommer ledningarna att vara desamma.

D71 K50 - pengar utfärdades under rapporten.

2 — leverans av kontanter till banken.

Dokument på grundval av vilka denna kontanttransaktion utförs - ett kontoutdrag på ett löpande konto, en minnesorder. Kontantinsättningen till banken ser ut så här:

D51 K50 - pengarna överfördes från kassan till byteskontot.

Likaså för ett valutakonto och särskilda bankkonton.

D52, 55 K50 - kontanter överförs från kassan till ett (speciellt) bankkonto i utländsk valuta.

Läs om funktionerna för redovisning av valutatransaktioner på konto 52

Om medlen sätts in på banken, men inte har mottagits på det aktuella kontot, görs en transaktion via kontot. 57 "Transfer på väg". Ledningarna ser ut så här:

D57 K50 och D51 K57.

3 - utfärdande av löner.

Lönen utges till personalen på grundval av löne- eller lönesumman. Om det finns ett utlåtande behöver du inte skriva om för mottagande hos RKO. Utstationeringen av löner till personalen ser ut så här:

D70 K50 - löner utfärdades till anställda.

4 - betalning av inkomst från deltagande i organisationen till personer som inte är anställda i organisationen, postningen ser ut som D76 K50.

5 - betalning av insatta belopp, oftast enligt utlåtandet. För denna operation utförs även postering av D76 K50.

6 - en brist på medel i kassaregistret upptäcktes.

D94 K50 - speglade bristen i kassan.

Kassaflödet

1 - ta emot pengar från det aktuella kontot, bokför D55 K51.

Se till att bifoga ett checkkort för att ta emot kontanter från ett löpande konto.

2 - ta emot kontanter från köpare, posta D50 K62.

3 - återlämnande av det outnyttjade redovisningsbeloppet - D50 K71.

4 - återbetalning av alltför överförda löner - D50 K70.

5 - bidrag från grundarna till det auktoriserade kapitalet - D50 K75 / 1.

Funktioner för att redovisa kontanttransaktioner för enskilda företagare

Enligt det nya dekretet för enskilda företagare med förenklad skatteredovisning finns det ett antal eftergifter i hanteringen av kassadisken:

• begreppet "cash desk" gäller inte för företagarna själva;
• Förbudet mot att använda medel som tas emot vid kassadisken för personliga behov har hävts;
• du kan inte sätta en kontantgräns;

Redovisning av kontanttransaktioner

Organisationens medel finns i kassan i form av kontanter och monetära dokument.

Huvuduppgifterna för att bokföra kontanter är:

Noggrann fullständig och aktuell redovisning,

Kontroll över tillgången på medel och finansiella dokument,

Övervaka efterlevnaden av kontanter och avvecklings- och betalningsdisciplin,

Identifiering av möjligheten till en mer rationell användning av medlen.

För att redovisa kontanttransaktioner används konto 50 kontanter. Kontot är aktivt. Debiteringen av kontot återspeglar mottagandet av pengar i kassan. Till exempel:

Dt 50 Kt 62.1 fick medel från köpare

Dt 50 Kt 51 Medel mottagna från byteskontot

Dt 50 - Kt 71 Den ansvarige personen lämnade tillbaka det outnyttjade förskottet

På kredit återspeglar kassakontot utflödet av medel.

Dt 70 - Kt 50 utbetalda löner

Dt 71 - Kt 50 utfärdat till en ansvarig person.

Dt 51 - Kt 50 medel sattes in på det aktuella kontot

Dt 94 - Kt 50 återspeglar bristen på pengar i kassan.

Konto 50 kan öppna följande underkonton.

50.1 - organisationens kassadisk. Detta inkluderar kontanter till hands.

50.2 - operativ kassadisk. Hänsyn tas till tillgången och rörelsen av medel i biljett- och bagagekontor vid flodkorsningar etc.

50.3 - monetära dokument. Betalda dokument, strikta anmälningsformulär, vouchers etc. beaktas.

Kontanter till hands hålls inom den gräns som banken fastställt. Över gränsen kan medel endast hållas i tre dagar för utbetalning av löner och sociala förmåner. Övergränssaldon måste sättas in på ett löpande konto.

Att redogöra för kontanttransaktioner Följande primära dokument används:

Inkommande kontantbeställningsformulär ko1

Utgift kontant order ko2

Journal för registrering av inkommande och utgående kontantbeställningar ko3

Kassabok ko4

Bokföring av medel som utfärdats och godkänts av kassan.

Mottagandet av medel i kassan görs genom en kassakvittobeställning. Det står:

• från vem pengarna kom
• för vilka ändamål medlen erhölls.

Ordern undertecknas av chefsrevisorn och kassörskan. Dessutom upprättas ett kvitto på den inkommande kontantbeställningen, som ges till den som satt in pengar i kassan.

Emissionen av medel från kassan görs genom ett kontokontantorder. Det står:

• till vem pengarna ges
• till vilken nytta
• uppgifter om identitetshandlingen,
• förteckning över bifogade dokument.

En utgiftskontantorder undertecknas av organisationschefen, redovisningschefen och kassörskan. Signaturen sätts också av den som tog emot pengarna.

Inkommande och utgående kontantordrar måste fyllas i manuellt eller automatiskt. Inga rättelser i dessa dokument är tillåtna.

I slutet av varje dag registreras alla inkommande och utgående kontantbeställningar i registret. Nästa är kassaboken. Kassaboken ska vara numrerad, spetsad, antalet sidor ska intygas med rektors och rektors underskrift. Två ark av kassaboken fylls i samtidigt. Kassaboken speglar kassabehållningen i kassan i början av dagen, alla inkommande kassaordrar, alla utgående kassaordrar som anger beloppen, den dagliga omsättningen beräknas och saldot visas.

För att redogöra för tillgången och rörelsen av medel i företagets kassadisk används ett aktivt konto 50 "Kassa".

Kontosaldot indikerar förekomsten av mängden gratis pengar i företagets kassadisk i början av månaden; omsättning på debet - belopp som tas emot kontant i kassan, och på kredit - belopp utgivna i kontanter.

Till konto 50 "Kassa"-underkonton kan öppnas:

• 50-1 "Organisationens kassör"
• 50-2 "Opererande kassadisk"
• 50-3 "Pengadokument" osv.

Underkonto 50-1 är utformat för att redovisa kontanter i organisationens kassadisk. När en organisation utför kontanttransaktioner med utländsk valuta måste motsvarande underkonton öppnas till konto 50 för separat redovisning av rörelsen för varje utländsk kontantvaluta.

Underkonto 50-2 är avsett för redovisning och kassaflöde vid varukontorens kassadiskar och driftplatser, stoppställen, flodkorsningar, fartyg, biljett- och bagagekontor i hamnar, kassadiskar på postkontor, etc.

Underkonto 50-3 är avsett för redovisning av frimärken, statliga tullfrimärken, skuldebrev, betalda flygbiljetter och andra penninghandlingar i organisationens kassadisk. Monetära handlingar bokförs på konto 50 "Kassa" till beloppet av faktiska anskaffningskostnader. Analytisk redovisning av monetära dokument utförs av deras typer.

Grunden för anteckningar på konto 50 är kassörens rapporter.

För att redogöra för kontanttransaktioner i bokföringsavdelningen förs särskilda register: journalorder nr 1 och uppgift nr 1 på konto 50 "Kassa". I journalen - warrant nr 1 bokförs kontanttransaktioner på konto 50 "Kassa".

Grunden för att fylla i beställningsjournal nr 1 och uppgift nr 1 är kassörens rapporter. Varje rapport i registret tilldelas en rad, oavsett för vilken period kassaredovisningen är upprättad. Antalet upptagna rader i journalen ska motsvara antalet rapporter som kassörskan lämnar. Men med ett litet antal kontantdokument är det tillåtet att registrera transaktioner i register inte dagligen, men i 3-5 dagar, i allmänhet, enligt flera rapporter från kassan. I det här fallet anger kolumnen "Datum" start- och slutnummer för vilka inmatningar görs.

Resultaten för dagen i samband med motsvarande konton fastställs genom att beräkna beloppen för homogena transaktioner som återspeglas i kassarapporten eller de dokument som är bifogade den, enligt den bokföringspåslag som tidigare angavs i kassans rapport eller på dokumenten.

Saldot av medel i kassan anges i kontoutdraget först i början och slutet av månaden. Under hela månaden, för att kontrollera operativa mål, används data om saldot av medel som visas i kassans rapporter.

En särskild kassadisk skapas för att redovisa transaktioner med utländsk valuta i kontanter. Bokföring av kontanttransaktioner i utländsk valuta förs i enlighet med det allmänna förfarandet som fastställts av Ryska federationens centralbank. Kassören är den ekonomiskt ansvariga person som ansvarar för redovisningen av valutarörelsen. Ett avtal om fullt individuellt ansvar träffas med honom. Kassaapparater ges en gräns i utländsk valuta. Organisationer får valutamedel för att betala för officiella resekostnader. Det är förbjudet att betala och använda valuta för andra ändamål (ett undantag från det allmänna förfarandet tillhandahålls endast för reseföretag).

För att redogöra för transaktioner i kontanter i utländsk valuta öppnas inte en separat kassabok, eftersom enligt förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i Ryska federationen kan varje organisation endast upprätthålla en kassabok.

Accept av kontantvaluta och dess utgivning från kassan sker enligt korrekt utförda kvitto- och utgiftsorder per typ av valuta. Redovisning av valutarörelser måste hållas i rubel baserat på omvandling av utländsk valuta till kursen för Ryska federationens centralbank på transaktionsdagen. Datumet för att göra kontanttransaktioner med utländsk valuta är datumet för postning eller utgivning av sedlar från organisationens kassadisk.

Redovisning av rörelser av kontanter utförs i två uppskattningar - i utländsk valuta och i rubel. Fastställandet av växelkursskillnader kan göras inom en månad när växelkursen för utländska valutor ändras eller på allmänt sätt på datumen för mottagande eller avyttring av valuta.

Det finns ingen bestämmelse om ett separat redovisningskonto för redovisning av mottagande och utgifter av utländsk valuta, därför öppnas ett oberoende underkonto för konto 50 "Kassadisk" "Kassa i utländsk valuta".

Om det finns en utländsk valuta i organisationens kassa, kan växelkursen ändras och det blir nödvändigt att räkna om valutan till den ändrade kursen med bestämning av växelkursskillnaden. Reflexionen av växelkursdifferensen kan utfärdas med ett redovisningsbevis. Vid en höjning av växelkursen gör kassören på basis av ett bokföringsutlåtande en anteckning i kassaboken i kolumnen "Inkomster" och vid fall av växelkursen i " Kostnad” kolumnen (bokföringsutdrag bifogas kassaberättelsen tillsammans med övriga underlag). Dessa transaktioner återspeglas i kontona:

när växelkursen stiger -

D-t 50 "Kassa", underkonto "Kassa i utländsk valuta"

Kt 91 "Övriga inkomster och utgifter".

när växelkursen faller -

Dt 91 "Övriga inkomster och utgifter"

Kt 50 "Kassa", underkonto "Kontanter i utländsk valuta".

Men det är möjligt att undvika att redovisa valutaomräkningstransaktioner i kassaboken. Det kommer inte att ske någon sådan reflektion om valutan utfärdas till ansvariga personer den dag den tas emot från banken och överlämnas till banken den dag den återlämnas till organisationens kassadisk.

Vid organisationens kassadisk, förutom kontanter, lagras strikta rapporteringsdokument (kontantdokument, värdepapper, strikta rapporteringsformulär). Monetära dokument inkluderar frimärken, statliga tullstämplar, skuldebrev, kuponger till vilohem och sanatorier, resebiljetter för transport, betalda flygbiljetter och andra monetära dokument som är föremål för redovisning till den faktiska kostnaden för köpet på setet 50 "Kassa" , underkonto 3 " Kontantdokument. Monetära dokument lagras i ett brandsäkert skåp i organisationens kassadisk tills de överförs till sin destination. Den person som är ekonomiskt ansvarig för lagringen av monetära dokument är organisationens kassa.

Former för strikt rapportering är dokument av en viss form, som ger nödvändiga detaljer. Deras enhetliga form bidrar till att påskynda och förenkla processerna för att utarbeta dokument.

Till formerna för strikt rapportering omfattar Kontoplanen kvittoböcker, blanketter av intyg, diplom, olika prenumerationer, kuponger, biljetter, former av frakthandlingar och liknande. De beaktas på konto utanför balansen 006 "Former för strikt rapportering" i en villkorlig bedömning fram till emissionstillfället enligt rapporten.

Mottagandet av kontanter i kassan återspeglas i följande bokföringsposter:

Kontanter mottagna från bankkonton:

Debitera 50 "Kassa"

Lån 51 "Avräkningskonto", 52 "Valutakonto", 55 "Särskilda bankkonton"

Kontantkvitton från försäljning av produkter:

Debitera 50 "Kassa"

Kredit 43 "Färdiga produkter"

Återgå till kassan med tidigare utgivna förskott, överbetalda lönebelopp, outnyttjade redovisningsbelopp:

Debitera 50 "Kassa"

Lån 70 ”Lönsuppgörelser med personal”, 71 ”Uppgörelser med redovisningsskyldiga”

Kontantkvitton för att betala av skulder för materiell skada och regelbundna betalningar från anställda, för bidrag till företagets auktoriserade kapital etc.:

Debitera 50 "Kassa"

Lån 73 ”Uppgörelser med personal på andra transaktioner”, 75 ”Uppgörelser med grundare”, 76 ”Uppgörelser med olika gäldenärer och borgenärer”

Kvitto till kassan på räntor på växlar, utdelningar på värdepapper, inkomster från aktieandelar i andra organisationer:

Debitera 50 "Kassa"

Lån 99 "vinst och förlust"

Kort- och långfristiga banklån mottagna kontant:

Debitera 50 "Kassa"

Lån 66 "Kortfristiga banklån", 67 "Långfristiga banklån"

Kontantuttag dokumenteras av följande bokföringsposter:

1) Betalas från kassan för kostnader för anskaffning av utrustning som kräver installation, anläggningstillgångar, material, lågvärde och förbrukningsartiklar (IBE), varor samt kostnader för huvud- och hjälpverkstäder för allmän produktion och allmän ekonomi ändamål, tjänstebranscher och gårdar, framtida perioder, kommersiella utgifter, utgifter för försäljning av färdiga produkter, anläggningstillgångar, andra tillgångar:

Debitering 07 ”Utrustning för installation”, 08 ”Investeringar i anläggningstillgångar”, 10 ”Material”, 41 ”Varor”, 20 ”Huvudproduktion”, 23 ”Hjälptillverkning”, 25 ”Allmänna produktionskostnader”, 26 ”Allmänna företagskostnader”, 29 ”Servicenäringar och gårdar”

Kredit 50 "Kassa"

2) Överlämnade till kassan medel för kreditering till avräknings- och valutakonton:

Debet 51 "Avräkningskonto", 52 "Valutakonto"

Kredit 50 "Kassa"

3) Kortsiktiga och långsiktiga finansiella investeringar, skulder till leverantörer och mottagna förskott, olika fonder utanför budgeten, budgeten och bidrag till sociala fonder betalades kontant:

Debitering 58 "Kortfristiga finansiella placeringar", 60 "Avräkningar med leverantörer och entreprenörer", 68 "Beräkningar för skatter och avgifter", 69 "Beräkningar för socialförsäkring och trygghet"

Kredit 50 "Kassa"

4) Löner, redovisningsbelopp, lån till anställda, upplupen utdelning till tredje part anställda, belopp enligt exekutiv dokument utfärdades från kassan:

Debitering 70 ”Lönsuppgörelser med personal”, 71 ”Lönsuppgörelser med redovisningsskyldiga”, 73 ”Uppräkningar med personal om annan verksamhet”, 75 ”Lönsuppgörelser med stiftare”, 76 ”Förlikningar med gäldenärer och borgenärer”

Kredit 50 "Kassa"

6) Ej ersättningsbara utgifter relaterade till naturkatastrofer som betalas från kassan:

Debitera 99 "vinst och förlust"

Kredit 50 "Kassa"

7) Utfärdat från kassan beloppet för engångshjälp till anställda och andra betalningar:

Debitering 84 "Behållna intäkter (oskyddad förlust)" Kredit 50

8) Skulder på lån och upplåning återbetalades kontant:

Debet 66 "Kortfristiga banklån", 67 "Långfristiga banklån"

Alla kontanttransaktioner åtföljs av obligatorisk dokumentation. Endast på denna grund accepteras de för redovisning i redovisningsavdelningen.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje fall är individuellt. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och 7 dagar i veckan.

Det är snabbt och GRATIS!

Vilka primära dokument används för att behandla kontanttransaktioner? Alla transaktioner av finansiell karaktär måste intygas med lämpliga dokument.

Det är dokumentstödet som bekräftar alla handlingar som utförs av ansvarig medarbetare. Ordningen för dokumentcirkulation av kontanttransaktioner regleras av den nuvarande ryska lagstiftningen.

Vad du behöver veta

Det mest ansvarsfulla arbetet i varje ekonomisk enhets verksamhet är redovisning av kassaflöde och korrekt utförande av dokument för alla pågående kontanttransaktioner.

Primära handlingar har också juridisk betydelse. Vid eventuella bokföringstvister kan de användas som huvudbevis.

Ryska federationens finansministerium har fastställt strikta detaljer om vad de viktigaste primära dokumenten ska ha för att genomföra kontanttransaktioner.

Sådana detaljer anges därför undantagslöst som:

• titel;
• form och kod;
• datum för skapandet;
• kärnan i operationen, dess mätare;
• ansvariga personer, deras signaturer med avkodning.

Dokumentationsklassificering

Formerna för enhetliga formulär som används för att bearbeta kontanttransaktioner visas i den allryska klassificeringen av ledningsdokumentation.

Den primära dokumentationen för utförande och redovisning av pågående kontanttransaktioner inkluderar:

• inkommande/utgående kontantdokument;
• kassaregister;
• minnesorder;
• certifikat och liknande dokument;
• bokföringsböcker för kontanter och andra värdesaker;
• bokföringsböcker över accepterade och utgivna kontanter och värdesaker.

Normativ bas

De viktigaste kraven på regler och rutiner för utfärdande av primär dokumentation finns i.

De viktigaste primära dokumenten för redovisning av kontanttransaktioner på företaget

För registrering av operationer i kassaregistret godkände Ryska federationens statliga statistikkommitté formaten för primär redovisningsdokumentation. Registrering av primära dokument för redovisning av kontanttransaktioner är obligatorisk för alla organisationer som utför kontantavräkningar.

Huvudformerna är:

Kontanter krediteras företagets kassadisk från bankkontot som ett resultat av betalning för lagervaror och tjänster, vid återlämnande av tidigare frigivna summor pengar etc.

För att ta emot pengar från byteskontot har organisationen ett speciellt utgivet checkhäfte. För att ta ut pengar från kontot upprättar revisorn en kassacheck, sedan undertecknas den och förs över till kassan.

Checkformuläret innehåller värdet av det mottagna beloppet. Bankinstitutet behåller avrivningsdelen av checkdokumentet.

Checkstubben fungerar som ett stöddokument när denna operation läggs in i organisationens redovisningsregister. Du kan sätta in pengar på ett löpande konto genom att fylla i ett meddelande om kontantinsats.

Faktumet om kassakvitto intygas av en kvittoorder. Detta dokument är fixat i .

Därefter ges PKO till kassören som tar emot pengarna och efter att ha skrivit på beställningen och bifogat den gör en ordentlig anteckning i kassaboken.

Med hjälp av RKO bearbetas verksamheten för:

Minnesorder

En minnesorder är ett dokument som innehåller utförandet av en affärsverksamhet med visning av beloppet av operationen på bokföringskontona.

Sådana dokument skapas för alla transaktioner under rapporteringsperioden. Vidare bokförs varje order på kontrolldebiterings- och kreditutdragen på motsvarande konton.

Sådana beställningar ingår i ett av redovisningssystemen inom redovisning. Detta system är relativt enkelt, vilket bidrar till dess popularitet. I det här fallet ersätts alla redovisningsregister av huvudboken, som läggs in på månadsbasis.

Grunden för redovisningssystemet för minnesorder representeras av minnesorder, som upprättas separat för varje finansiell transaktion.

Med ett stort antal homogena primära dokument är det lämpligt att upprätta dem i ett kumulativt uttalande, baserat på dess resultat upprättas en lämplig postning. Varje minnesordning har ett permanent nummer.

Därför förbereds endast en order för varje verksamhetsgrupp varje månad. Om enskilda transaktioner är enstaka, förbereds separata order för dem, numrerade per månad.

Räkenskapschefen undertecknar minnesordern, varefter handlingen registreras i journalregistret för syntetisk bokföring.

Med hjälp av en sådan journal kontrolleras säkerheten för beställningar och primärdokument. I slutet av månaden jämförs tidskriftens resultat med resultatet av omsättningen av syntetiska konton.

Fördelarna med minnesordersystemet är enkelheten och tillgängligheten i redovisningsprocessen, strikt ordningsföljd, användningen av standardformulär för register och möjligheten att använda arbetskraften från anställda med låga kvalifikationer.

Kassaapparater

I klassificeraren har kassaboken numret . Detta dokument används för att redogöra för alla kontanter som krediteras kassan och utfärdas från den.

Anteckningar i Boken görs på grundval av data från primär dokumentation, nämligen PKO och RKO. Efter att varje kontantorder utfärdats görs en ordentlig inskrivning i kassaboken.

Kassören ska vid anteckningar kontrollera de belopp som anges i dokumenten och Boken. Om beloppen stämmer överens vid arbetsdagens slut, beräknar kassan saldot, som är resultatet av alla transaktioner som genomförts under dagen.

Varje blad i kassaboken är certifierad av kassan. Du kan föra kassabok både manuellt och i elektroniskt format.

Vid normal manuell fyllning numreras arken redan innan journalen används. Se till att tidskriften är spetsad och certifierad av chefsrevisorns och chefens underskrifter. Om tillgängligt, är organisationens sigill anbringad.

Med en elektronisk metod för att föra kassabok är det viktigt att vidta åtgärder för att förhindra obehörig åtkomst till register. Den elektroniska boken är certifierad genom elektroniska signaturer från ansvariga personer.

Informationen skrivs ut inom de tidsfrister som ledningen fastställt. De tryckta bladen av e-boken samlas i en separat mapp. De kan behövas när man genomför en extern.

Andra dokument

Bland andra primära redovisningsdokument för utförande av kontanttransaktioner kan följande särskilt noteras när det gäller betydelse:

Fonder bok	Den är avsedd för att dokumentera kontanttransaktioner som utförs mellan chefskassa och andra kassörer i organisationen under dagen. Behovet av ett sådant dokument uppstår endast för stora företag.
Avräkning och lönehantering	Dokumentet tar hänsyn till arbetade timmar, periodiseringar, betalningar och avdrag till anställda i organisationen. En handling sammanställs i ett exemplar av en revisor på grundval av primärt underlag för redovisning av produktion, arbetade timmar etc. Utlåtandet anger vilka belopp som ska utfärdas samt avdrag och avdrag. Den sista kolumnen i dokumentet innehåller uppgifter om det totala beloppet av betalningar för vilka RKO upprättas
	Detta dokument för register över utfärdandet av löner och andra betalningar till anställda. Designen är identisk med utformningen av lönelistan

Allmänna krav för fyllning

De primära redovisningsdokument som används för att behandla kontanttransaktioner fylls i med hänsyn till samma krav.

De viktigaste är följande:

• register upprätthålls med hjälp av metoder för att säkerställa registerens integritet. Dessa inkluderar användningen av bläck, penna, kemisk penna, maskinmedia. Det är omöjligt att använda en enkel penna för anteckningar;
• obligatoriska uppgifter måste anges, uppgifterna måste vara läsbara;
• tomma kolumner kan inte lämnas, ett streck ska sättas;
• belopp anges i ord och siffror;
• dokument certifieras av underskrifter från ansvariga personer med avkodning av underskrifter;
• förekomsten av fläckar och korrigeringar är oacceptabel;
• primära handlingar bör bevaras i minst fem år.

Optimering av primär redovisning

Processen för registrering av kontantdokumentation kan effektiviseras. För att göra detta måste du vara uppmärksam på de punkter som ökar effektiviteten i redovisningsarbetet:

• organisation av rationellt arbetsflöde;
• förbättring av affärsprocesser;
• automatisering av redovisningsprocesser;
• motivation för personalen.

Med rätt organisation av dokumenthanteringssystemet kan duplicering av dokument undvikas, vilket innebär att man minskar tiden för sammanställning och bearbetning av dokumentation.

För att göra detta är det värt att bestämma i vilket skede det är lämpligt att skapa och överföra primära dokument till andra avdelningar. Redovisningspersonal kan delas in i intressegrupper.

Vissa anställda kommer att vara direkt involverade i utarbetandet, sammanställningen och verifieringen av primär dokumentation. Andra kommer att vara engagerade i att förbereda bokföringsposter, vägledda av redan verifierad dokumentation.

Automatisering av redovisningsprocesser kommer att minimera rollen som "den mänskliga faktorn", vilket praktiskt taget kommer att eliminera möjligheten till fel.

Samtidigt minskar tiden för att behandla dokument, eftersom det automatiserade systemet självt beräknar och visar alla nödvändiga belopp.

Varje företag i Ryssland som utför finansiella transaktioner måste vara utrustat med ett speciellt rum där kontanter utförs och säkerheten för finansiella resurser. Alla operationer som utförs i måste beaktas i enlighet med de juridiska dokumenten som styr sådana åtgärder.

Vad reglerar redovisningen av kontanttransaktioner?

Förfarandet för genomförandet av finansiella och deras redovisning regleras av förordningen som godkändes av Ryska federationens centralbank den 22 september 1993 nr 40.

När du gör kontanttransaktioner måste du följa följande regler:

1. Varje företag bör ha koll på transaktioner.
2. Mottagande av pengar måste utföras med hjälp av bokföringskassautrustning.
3. I kassan är det tillåtet att endast ha ett sådant kontantbelopp som inte överstiger den gräns som fastställts av företagets ledning.
4. Alla företag måste donera pengar som överstiger den fastställda gränsen.
5. Det är tillåtet att behålla medel som överstiger de fastställda gränserna, endast för betalning av löner eller förmåner.
6. Kontroll över upprätthållandet av finansiella rapporter tilldelas företagets huvudrevisor.

Alltså måste varje operation som sker i ett företags kassadisk utföras med hjälp av kassaregister och registreras i.

Typer av kontantdokument

Kontantdokument kan vara av följande typer:

• Kvitton.
• Förbrukningsmaterial.

En inkommande kontantorder är ett dokument som visar hur mycket pengar som tas emot av företagets kassadisk. PKO är nödvändigt för genomförandet av kontroll och redovisning i företagets redovisningsavdelning. Det är oacceptabelt att acceptera företag utan registrering av detta dokument.

Påföljder som sträcker sig från 5 000 till 50 000 rubel ges för sådana brott mot ekonomisk disciplin. , måste utföras endast på dagen för mottagandet av medel. Underlåtenhet att följa denna regel kan leda till att dokumentets juridiska kraft förloras. Korrigeringar och fläckar på PKO är absolut inte tillåtna.

I vissa fall är det möjligt att utfärda ett kassakvittoorder utan check. Till exempel är enskilda företagare som är på UTII befriade från att utfärda ett kassakvitto. Kvittoordern har en enhetlig form KO-1, som inte kan ändras.

En utgiftsgaranti är ett dokument som också är en viktig del av finansiell disciplin. RKO ges ut vid varje utgivning av pengar från kassan. För alla organisationer är detta rapporteringsalternativ obligatoriskt. Liksom inkommande kontantdokument måste RKO:er fyllas i utan att misslyckas, annars kan påföljder tillämpas på juridiska personer och tjänstemän. Enskild firma behöver inte lämna in en RKO.

Dokumentation av transaktioner

Dokumentär bekräftelse av kontanttransaktioner är obligatoriskt för alla organisationer.

Sådana transaktioner kan formaliseras av följande dokument:

• Inkommande kontantorder.
• Kontantbeslut.
• Betalningsutdrag.
• Kassaböckerna.
• Kassaböckerna.

Lön är en utgiftstransaktion

En inkommande kontantorder kan fyllas i automatiskt. Vanligtvis används 1C: Redovisningsprogrammet för detta. Vid utfärdandet av detta dokument verifieras underskriften av den ansvariga personen som utfärdade dokumentet, och kontanterna räknas.

En kvittoorder utfärdas vid mottagande av intäkter, försäljning av varor, retur av oanvänt belopp.
Dokumentet ska innehålla nummer och utfärdandedatum, kontonummer och företagets namn.
En kontokontantorder utfärdas vid utfärdande av pengar: betalning av lön till anställda; Insättning av intäkter till bankens R / C; utfärdande av medel för inköp av produkter etc. RKO bör också ange betalningsdatum, organisationens namn och ange dokumentnumret.

Kassaboken upprättas utifrån mottagna utgifter och kvittoorder. Varje finansiell transaktion måste visas i detta dokument. Efter att ha kontrollerat att beloppen i kassaboken och beställningar överensstämmer, överförs medlen till resten av den aktuella arbetsdagen.

Att föra en kassabok utförs av företagets ledande kassör. Denna bok registrerar hela summan pengar som utfärdats till alla kassörer i företaget i början av arbetsskiftet. Efter arbetsdagens slut görs en avstämning av indikatorer för saldon för alla kassadiskar. Att fylla i boken för redovisning av medel utförs endast för intern kontroll. Behovet av att upprätthålla ett sådant dokument uppstår endast om företaget har en mycket stor finansiell omsättning, och en kassadisk inte räcker för att genomföra kassaflödet.

Lönelistan är klar när de anställda får sin lön eller andra förmåner. Lönelistan fylls i av företagets revisor och överförs sedan till kassan för betalningar. Denna typ av dokument fylls i av både stora företag och enskilda företagare.

Registrering görs på ett standardformulär, på titelsidan vars namn på organisationen eller namnet på den enskilda företagaren anges. Titelsidan anger också handlingens giltighetstid och det exakta belopp som ska betalas. Beloppet ska anges i siffror och i ord.

Innan detta dokument skickas till kassan för att göra kontantbetalningar på det, skickas lönelistan till chefen för underskrift. Först efter att detta dokument har bekräftats av huvudets underskrift kan kassören börja utföra sina yrkesuppgifter. Efter att giltighetstiden för lönelistan löper ut stänger kassan detta dokument.

Detta förfarande är obligatoriskt och utförs även om betalningar inte gjordes i sin helhet vid tidpunkten för utgången av uttalandet.

Bokföringsförfarande och exempel på konteringar

Förfarandet för redovisning av kontanttransaktioner är som följer. Företaget är utrustat med ett kassaregister som fullt ut ska uppfylla säkerhetskraven. Lokalen ska vara utrustad med elektroniska medel för att räkna sedlar, kassaapparat samt annan elektronik och möbler.

Organisationens chef anställer en kassörska, vars arbete kommer att utföras i utfärdandet och mottagandet av medel, samt vid redovisning av alla utförda operationer. Denna anställde är helt ekonomiskt ansvarig och ansvarig för de materiella värden som anförtrotts honom. Innan arbetspassets start får kassörskan pengar från banken.

Under arbetsperioden utförs betalning och mottagande av medel med obligatorisk redovisning av finansiella transaktioner. I slutet av arbetsdagen fylls kassaboken i och kontanter överförs till företagets R / C.

Bokföringsposter är konton som upprättas efter faktiska handlingar och speglar de belopp som har överförts till kontot eller dragits från kontot, till exempel: genomförande av personer eller utbetalning av löner.

Standardkabeldragningen ser ut så här:

• Den anställde fick en förskottsbetalning på 5 000 rubel för en affärsresa.
• Vid återlämnande lämnar den anställde en detaljerad rapport om uppkomna kostnader:
• Dokument för resor med kollektivtrafik på marken: 1000 rubel
• Dagpenning för vistelsen på affärsresa: 1200 rubel.
• Frivillig olycksfallsförsäkring: 100 rubel.
• Hotellbokningskvitto: 2600 rubel.

Bokföringsutdrag för kontanttransaktioner med ansvariga personer kommer att se ut så här:

• Debetkonto 71 "Avräkningar med redovisningsskyldiga",
• Kontokredit 50 "Kassa" - 5000 rubel. Hela beloppet för den anställde.
• Debetkonto 26 "Allmänna affärskostnader",
• Kredit på konto 71 "Bosättningar med ansvariga personer" - 4900 rubel. Kostnader som en anställd ådragit sig under en tjänsteresa.
• Kredit på konto 71 "Bosättningar med ansvariga personer" - 100 rubel. Återbetalat förskott.

Således kan du spåra alla finansiella transaktioner i bokslutet och ta hänsyn till alla nyanser av att spendera och ta emot pengar.

I kontakt med