Vilka är skatterna när man köper en ny lägenhet. Skatteavdrag vid köp av hus med tomt: hur man får det, steg-för-steg steg och rekommendationer. Vi upprättar nödvändiga papper

Skatteavdrag när du köper ett hus med en tomt - detta är ett ganska betydande belopp som en medborgare har möjlighet att återvända till staten efter att ha köpt fastigheter. Förvärvet av den tillhörande fastigheten innebär betydande materialkostnader, därför att återlämna åtminstone några av dem är en helt förståelig önskan från ägaren. Lagstiftningsmässigt ger staten en medborgare rätt att göra detta genom lämplig ersättning. Så exakt hur kan du få tillbaka din inkomstskatt när du köper en fastighet?

Med skatteavdrag bör förstås ett i lagstiftningen bestämt belopp vars belopp värdet av den förvärvade egendomen blir mindre. Lagstiftningen binder detta belopp till inkomstskatten från den aktuella transaktionen. Detta avdrag definieras i Rysslands skattelagstiftning av artikel 220, där staten säger att återbetalningen är fastställd för att ge invånare i Ryssland möjlighet att förbättra sina levnadsvillkor eller köpa individuella bostäder.

• officiellt anställd;
• betalar motsvarande skatt till staten på månadsbasis;
• gjort en affär om att köpa en bostad.

Staten kommer att återvända till en sådan medborgare inkomstskatt till ett belopp av en viss andel av transaktionsbeloppet för den köpta bostaden. Motsvarande regel gäller även för inteckningsbetalningar.

• köpt eller byggt bostad;
• köpt markägande med ett bostadshus uppfört på det eller direkt för byggande av bostäder;
• erhållit materiella medel från ett bankinstitut till viss procentsats eller ett hypotekslån för byggandet eller köpet fastighet;
• reparerat den förvärvade egendomen eller ägnat sig åt dess efterbehandling på grund av bristande lämpliga förhållanden.

Skatteåterbäring på köp är inte tillgänglig i alla fall. Det finns ett antal skäl till varför företrädare för IFTS (skattetjänst) har rätt att vägra.

Innan du kontaktar de relevanta myndigheterna för återlämnande av inkomstskatt bör en medborgare definitivt känna till vissa nyanser.

1. För att undvika att begå fakta om bedrägeri görs inget skatteavdrag när man gör en transaktion för köp av fastighet från släktingar och högre ledning i arbetet.
2. Med deltagande av en medborgare i en social statligt program för köp av bostad.
3. Fastighetsförvärvet begicks av en annan medborgare eller företag på bekostnad av medborgarens personliga medel.
4. Återbetalning av beloppet efter en tidsperiod som anges i lag.
5. Bristande betalning av inkomstskatt, arbetsplats och därmed skattedeklaration.

Som för elektronisk registrering inkomstskattekompensation, sedan vidare det här ögonblicket helt, från början till slut, kommer denna procedur, utan att lämna huset, inte att vara möjlig. I vilket fall som helst måste en medborgare besöka Federal Tax Service personligen för att underteckna dokument och tillhandahålla några papper.

Bland annat, Utländska medborgare de har inte heller enligt lag rätt att få lämplig ersättning om de har varit på statens territorium mindre än 183 dagar i rad, eftersom de inte kommer att vara bosatta i landet.

För att registrera ett skatteavdrag måste du uppfylla en viss tidsram. Annars vägras ersättning eller så blir beloppet minimalt.

Lagstiftningen identifierar följande grupper av personer för att få skatteavdrag för köp av ett hus med en tomt eller en lägenhet:

• som är medborgare i Ryssland eller dess invånare, nämligen utlänningar som har bott i landet i mer än 183 dagar;
• ha officiella inkomster med ett avdrag på 13 % från det till förmån för staten;
• som inte utnyttjat sin rätt till ersättning förrän nu.

Medborgare som är officiellt arbetslösa och inte betalar inkomstskatt, enskilda företagare, som Special behandling beskattning, liksom personer som inte är bosatta i landet inte har rätt att betala ersättning.

När det gäller officiellt arbetslösa medborgare har de rätten att återbetala motsvarande skatt om den senare betalades av dem till ett belopp av 13% av deras inkomst, till exempel från uthyrning av bostadsyta.

Fördelning av rättigheter

Utöver allt ovan sörjer staten även för vissa grupper av personer som inte har rätt att ansöka om de relevanta förmånerna när de gör en affär om att köpa en bostad.

• medborgare som tidigare fått ett visst slag sociala fördelar inklusive förbättringen bostadsförhållandena;
• medborgare som är officiellt arbetslösa;
• arbetslösa studenter och de på social trygghet staten har medborgare;
• medborgare som köpt bostad inte för sina egna personliga medel.

När det gäller en sådan kategori som pensionärer kan de få denna betalning. För detta bör köp av fastighet vara genomfört senast kl tre år efter pensioneringen och lämna in motsvarande begäran till Federal Tax Service. Detta kan förklaras av det faktum att en medborgare från tidpunkten för pensioneringen upphör att betala skatt till statens fördel och börjar få lämpliga sociala betalningar Skatteverket gör dock omräkningen för de föregående 3 åren.

Om en medborgare har arbetat under de senaste tre åren och överfört 13% till staten, kommer motsvarande ersättning att betalas ut.

Skatteavdraget ges för medborgare och privata företagare, oavsett om markägandet köptes i samband med huset, om medborgaren betalade för det med personliga medel eller tog dem från banken mot ränta.

• genomförande pengaöverföring till ett belopp av hela avdragsbeloppet åt gången till byteskontot;
• Avbryt skattebetalningar under en tid till dess att innehållet belopp är återbetalat.

Om en medborgare inte har betalat inkomstskatt, kommer motsvarande betalningar inte till honom.

Lista över relevant dokumentation

Efter att ha förvärvat fastigheter måste medborgaren personligen lämna över ett antal papper och intyg.

• 3-NDFL rapport;
• allmänt pass;
• när äganderätten delas med ett barn under 14 år, ett födelsebevis;
• original och attesterade dubbletter av papper som bekräftar en husköpstransaktion;
• dokument som bekräftar utgifter;
• handlingar om inkomstskatt statliga organ(rapport 2-NDFL).

Detta dokumentpaket ska lämnas in till den lokala avdelningen för Federal Tax Service.

Beslutet att bifalla begäran eller avslaget meddelas även i detta skattekontor.

Du kan lämna in en ansökan med ett paket med dokument antingen genom att personligen besöka skattekontoret, eller genom att använda ett bestyrkt brev med en anmälan, eller genom att använda en internetresurs.

1. Tidsperioden för behandling av handlingar är 3 månader. Om en viss typ av komplikation uppstår kan processen ta upp till 6 månader.
2. Efter att ha fattat ett beslut utfärdar Federal Tax Service ett skriftligt svar.
3. Vid beslut om återlämnande av beloppet måste pengarna gå till medborgarens löpande konto inom 1 månad.
4. I händelse av avslag ska brevet innehålla skälen och skälen för att fatta lämpligt beslut.

När du skapar en skriftlig begäran är det nödvändigt att ta hänsyn till när exakt transaktionen för förvärv av markägande med huset som ligger på det avslutades. På grund av dess uppdrag i år, överföra till skatteuppgift följer till den 30 april följande år.

Om tidsfristerna överträds blir det svårt att återbetala det förfallna beloppet.

Det finns två viktiga parametrar för att bestämma lämplig skatteåterbäring:

1. Medborgarkostnader vid bostadsköp.
2. Personlig inkomstskatt betald.

Staten returnerar det maximala beloppet på 13% av transaktionspriset, vilket i sin tur inte får överstiga 2 miljoner rubel. Vart i högsta belopp kan uppgå till 260 tusen rubel.

För fastigheter köpta före 2008 gäller storleksgränsen Pengar ersättning är lika med 1 miljon rubel.

Under ett år har en medborgare rätt att återbetala inte mer än han överförde till budgeten i skattebetalningar, cirka 13% av årslönen.

Om bostaden köptes genom att erhålla ett inteckningslån före 2014-01-01, finns det inga begränsningar för statens ersättning för motsvarande utgifter.

I händelse av att erhålla en inteckning för köp av fastigheter och dess förvärv senare än 01.01.2014, kommer det maximala ersättningsbeloppet att vara 3 miljoner rubel. Med andra ord kommer avdragsbeloppet att vara högst 390 tusen rubel.

Hur många gånger kan du få ersättning

Rysk lagstiftning, från och med 01.01.2014, begränsar medborgarna i antalet ansökningar om ersättning.

1. För bostad köpt tidigare 2014-01-01 kan du endast få ersättning en gång. Samtidigt är priset på transaktionen inte viktigt. Om en medborgare fick ersättning, säg till ett belopp av 10 000 rubel, kommer det inte längre att vara möjligt att återbetala inkomstskatt på grund av köp av fastighet.
2. Vid köp av bostad senare än 2014-01-01, när medborgaren inte tidigare har återbetalat inkomstskatten, är det möjligt att använda skatteavdraget flera gånger, men det maximala belopp som en medborgare kan få i ett visst fall är strikt begränsat till 2 miljoner rubel. Med andra ord kommer det att uppgå till 260 tusen rubel.

Om en medborgare vid köp av ett hus tidigare än 01/01/2014 endast fick huvudavdraget, har han rätt att återbetala skatteavdraget på räntan som spenderats på köpet av sitt hem på en inteckning.

För att få skatteavdrag för husköp behöver du ha vissa säkerheter:

• betalningsdokument utfärdas vid köp av hus eller annan relevant fastighet;
• dokument som styrker äganderätten till bostaden.

Vid köp av mark med eller utan hus är det möjligt att få skatteavdrag från beräkningen av de tre föregående åren från dagen för ansökan och senast tre år från köpdagen.

Med andra ord, genom att köpa en bostad 2015 och lämna in en ansökan 2017 beräknas skatteåterbäringen för 2016, 2015, 2014, det vill säga 3 år före ansökan.

Den största tiden tilldelas för att kontrollera de papper som lämnas in av en medborgare. Faktum är att det kommer att ta 2-4 månader från datumet för inlämning av dokument. Tidsperioden direkt för beräkning av beloppet minimeras.

Möjligheten att få skatteavdrag vid husköp finns i art. 220 i Ryska federationens skattelag. Sedan början av 2014 kan avdrag för köp av stuga, inklusive med tomtmark, erhållas på två sätt. Betalningen kan tillhandahållas upp till två miljoner rubel.

Kära läsare! Artikeln talar om typiska lösningar juridiska frågor men varje fall är olika. Om du vill veta hur lösa exakt ditt problem- kontakta en konsult:

ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL ACCEPTERAS 24/7 och UTAN DAGAR.

Det är snabbt och ÄR GRATIS!

Avdraget kan också göras med hänsyn till de kostnader som bostadsköparen haft för att betala bolånet för att köpa bostaden. Det maximala beloppet är 3 miljoner rubel. Fram till 2014 var detta belopp inte begränsat.

Returvillkor

Hushållsskatteavdrag - ta emot betalningar från köp av ett privat bostadsägandeobjekt. Utfärdad på den sökandes bostadsort.

Rätten till betalning ska bekräftas med särskilda handlingar. Avdragsgränser fastställs av Ryska federationens skattelag. De kan inte vara mer än 2 miljoner rubel. Makarna har rätt till avdrag när huset förvärvas i gemensam ägo.

Den sökande måste vara skattemässigt bosatt i Ryska federationen och betala inkomstskatt. Ett bostadshus ska ha lagfartshandlingar. Fastighetsobjektet ska överlåtas till medborgaren under köp- och försäljningstransaktionen. Avdraget lämnas på deklarativ basis.

Vem kan kvalificera sig?

Endast NFDL-betalare har rätt att begära avdraget, vilket ska styrkas med ett 2-NDFL-intyg och annan information som bekräftar att sökanden har skattepliktig inkomst.

Den rättsliga ramen

Rätten till skatteavdrag vid försäljning av fastighet regleras. I skrivelsen från Finansdepartementet den 13 september 2013 framgår att avdrag för utgifter kan lämnas på olika sätt. Sådana regler gäller för rättsförhållanden som uppstått efter 2014.

Skatteavdrag vid bostadsköp

Avdrag för köp av bostad kan erhållas, dock upp till det maximala angivna beloppet. Om en medborgare köper ett hus inom 1,5 miljoner, har han rätt att få ett avdrag inom de uppkomna kostnaderna och ytterligare 500 tusen återstår.

Fram till 2014 kunde avdraget erhållas 1 gång, oavsett vilka kostnader som uppstått. Det är tillåtet att köpa ett ofärdigt hus, såväl som en andel i det.

Med hjälp av ett avdrag kan du kompensera för kostnaderna för Byggmaterial, heminredning, samt designuppskattningar.

Om en medborgare har utnyttjat avdraget före 2014-01-01, har han rätt att få det igen efter denna period. Ränteavdrag kan endast erhållas för en post i taget.

Till exempel räntan på inteckning per hus är mindre än 2,5 miljoner rubel, det återstående avdraget på 500 tusen kan inte erhållas.

Med tomt

Skattemyndigheten gör en skrivbordsrevision inom 3 månader efter att handlingarna har godkänts. Om alla dokument är i ordning, återlämnas dokumenten till betalarens konto inom en månad efter antagandet av ett positivt beslut om ansökan. Pengarna kommer till bankkontot (passboken) eller den sökandes kort.

Du kan passa på att få avdrag på den sökandes arbetsplats. Det sker ingen avdragsbetalning för arbetsgivaren extrakostnader, och för den anställde ger denna metod en möjlighet att få betalning för köp av ett hus när som helst och inte vänta till slutet av året.

En skattebetalare köper till exempel ett bostadshus i slutet av 2017. Han har i famnen källdokument bevisa fastighetskostnader.

Betalningsuppgifter kan vara:

1. Kvitton från säljaren.
2. Bankdokument.
3. Försäljningsavtal, som anger husets värde.
4. Ägandebevis (USRN-extrakt).

Innan du kontaktar skattekontor det är önskvärt att veta i förväg komplett lista handlingar som krävs för registrering. Det ändras med jämna mellanrum.

Skatteverket kommer att ha en provansökan för avdraget. Det är inte svårt att fylla i.

Vilka dokument behövs?

Att utöva rätten till fastighetsavdrag du kommer behöva:

• påstående;
• 3-NDFL-deklaration;
• hushandlingar (utdrag, kontrakt);
• ett kvitto på betalningen av husets värde;
• bolåneavtal med betalningsplan.

Om huset köptes i äktenskap, kommer ett vigselbevis att krävas. Kopior av dokument behöver inte bestyrkas av en notarie.

Ansökningsinlämning

I ansökan ska det framgå hur mycket bostadsköparen önskar få skatteavdraget för. Om ansökan görs om att få avdrag på arbetsplatsen ska du ange uppgifterna om arbetsgivaren.

Med ett positivt beslut från skatteinspektionen kommer arbetsgivaren inte att innehålla inkomstskatt för avdragsbeloppet - upp till 2 miljoner rubel.

Betalningen kan också erhållas om ägaren (ägaren) av ett privat hus arbetar i flera organisationer. Om sökanden gör ett avdrag på arbetsplatsen, tar verifieringen av dokument exakt 30 dagar.

Efter 30 dagar får sökanden ett meddelande om det etablerade formuläret, som indikerar rätten att få avdrag på arbetsplatsen i en viss organisation. Anmälan ska tas till redovisningsavdelningen där du behöver skriva ett utlåtande i fri form. Bokföringsavdelningen accepterar ansökan tillsammans med originalanmälan.

Den ursprungliga bokföringen ska föras av organisationen, även om den anställde slutade före utgången av det år avdraget erhölls.

Avdragsbeloppet kan erhållas från alla inkomster som beskattas med 13 % personlig inkomstskattesats exklusive utdelningar.

Ansökan upprättas enl etablerad form FTS. Det bör ange uppgifter om mottagaren av avdraget, samt uppgifter om huset, titelhandlingar.

Ansökan tillsammans med dokumenten måste lämnas in till det territoriella kontoret för inspektionen av den federala skattetjänsten på den sökandes hemvist.

Deklaration

Deklarationen kan fyllas i i den tryckta och elektronisk form... Det bör ange:

• skattekontorets namn, nummer, adress till dess plats;
• information om de sökande - hans fullständiga namn, bostadsort, TIN-nummer;
• mottagen inkomstkälla - namn på arbetsgivaren: enskild företagare, kommersiell organisation;
• noggrant föreskrivna inkomstbelopp och grunden för deras mottagande;
• information om utgifter;
• information om det köpta bostadshuset.

Deklarationen ska vara daterad och undertecknad av sökanden. Om dokumentet ritas upp manuellt måste det fyllas i med blått bläck. All information ska anges i tryckt form. Uppgifterna i deklarationen är föremål för obligatorisk kontroll.

När kommer de tillbaka?

Avdrag på arbetsplatsen kan erhållas för vilken period som helst tills maximalt möjliga belopp är uttömt. Du kan få en utbetalning från skatteverket i slutet av kalenderåret. Till exempel köptes huset i slutet av 2017, pengarna kommer att returneras först 2019.

Om en medborgare har rätt till avdrag ska han vara säker på att använda det. Vid behov kan du rådgöra med skattekonsult i IFTS eller i ett privat juridiskt företag.

Video om skatteåterbäring

Uppmärksamhet!

• På grund av täta förändringar i lagstiftningen blir information ibland föråldrad snabbare än vi kan uppdatera den på hemsidan.
• Alla fall är väldigt individuella och beror på många faktorer. Grundläggande information garanterar inte en lösning på dina specifika problem.

Senast uppdaterad maj 2019

Det viktigaste att förstå om skatteavdraget vid köp av tomtmark är att lagen inte föreskriver ett särskilt avdrag för köp av tomtmark. Utgifter för köp av tomt kan tas med i skatteavdraget endast om ett bostadshus byggts på tomten (eller ursprungligen köpts tillsammans med tomten). Så länge det inte finns bostadshus på tomten kan avdrag för anskaffningskostnader inte erhållas.

När och hur mycket kan jag få avdrag?

Som vi sa, nyckelvillkor att få avdrag för tomtär närvaron av ett bostadshus på denna plats. Kontakt skattemyndigheter med det angivna avdraget är det möjligt endast genom att registrera äganderätten till ett bostadshus som förvärvats eller nybyggts på denna plats.

Du kan alltså få avdrag för en tomt i två fall:

• Du köpte en tomt med bostadshus ;
• Du köpte en tomt, byggde ett bostadshus på den och registrerade den.

Det är också viktigt att notera att den version av skattebalken, som gällde fram till den 1 januari 2010, inte innehöll uppgifter om skatteavdraget för kostnaden för att förvärva en tomt. I detta avseende har endast de medborgare som har registrerat ägandet av bostadshuset på den efter den 1 januari 2010 möjlighet att i avdraget inkludera kostnaderna för att förvärva en tomt. i det ögonblick rätten till avdrag uppstår), och datum för kontraktet för försäljning av tomten och andra dokument spelar ingen roll. (Brev från Federal Tax Service daterat den 13 april 2012 nr ED-4-3 / [e-postskyddad], Skrivelser från Rysslands finansministerium daterade 01.12.2011 nr 03-04-05 / 7-981, daterade 21.05.2010 nr 03-04-05 / 9-278).

Exempel: 2018 Ivanov I.I. köpte en tomt med ett bostadshus beläget på. Ivanov har rätt till ett fastighetsskatteavdrag motsvarande kostnaden för att förvärva ett hus och en tomt. Ansök om avdrag hos skattemyndigheten Ivanov I.I. maj i slutet av kalenderåret 2018 (år 2019).

Exempel: 2010, Petrov S.S. köpte en tomt, byggde ett bostadshus på den och registrerade den i ägo 2018. Petrov kan få ett avdrag för utgifterna för att bygga ett hus och förvärva en tomt. Petrov kan lämna in handlingar för avdrag till skattemyndigheten 2019.

Exempel: V.V. Sidorov köpt en tomt för uppförande av ett enskilt bostadshus, men inte byggt något på den. Sidorov kommer inte att kunna få avdrag för den angivna tomten förrän han bygger ett bostadshus på den.

Avdragsbelopp

Eftersom avdraget för köp av mark inte är en separat typ av avdrag, styrs dess belopp av standardavdraget för köp av bostad (för mer information: "Skatteavdragsbeloppet"): avdragets totala belopp ( utgifter för köp av mark, köp / byggande av ett hus) får inte överstiga 2 miljoner rubel (260 tusen rubel ska returneras).

Exempel: A.A. Korolev köpte en tomt för 3 miljoner rubel. och byggde ett hus på det för 5 miljoner rubel. Trots det faktum att de totala kostnaderna för köp av mark och byggande av ett hus uppgick till 8 miljoner rubel, kommer Korolev att kunna kräva endast 2 miljoner rubel för avdrag. (retur 260 tusen rubel).

Syftet med webbplatsen att få ett avdrag

Tomter skiljer sig åt beroende på deras avsedda användning. Till exempel är mark för individuell bostadskonstruktion (IZHS) avsedd för byggande av bostadshus på den, och den riktade användningen av en tomt avsedd för trädgårdsskötsel ger inte en sådan möjlighet. För att få ett skatteavdrag är nyckelvillkoret dock inte beteckningen av tomten, utan närvaron av ett enskilt bostadshus på denna tomt (brev från Rysslands federala skattetjänst nr.ЕД-4-3 / [e-postskyddad] av den 10 december 2012).

Möjligheten att få avdrag vid köp av tomtmark är således direkt beroende av möjligheten att få avdrag för ett bostadshus beläget (uppfört) på denna tomt.

Exempel: Krasilnikov V.V. köpte en tomt och byggde ett hus på landet på den (det är inte ett bostadshus). Krasilnikov kommer inte att kunna få ett fastighetsavdrag, eftersom avdraget endast ges för ett bostadshus. Men om lanthuset erkänns som bostadshus har det förutom avdraget för huset även rätt att i avdraget ta med kostnaderna för att förvärva en tomt.

Avdragshandlingar

För att registrera fastighetsskatteavdrag vid köp av mark behöver du:

• identitetshandling;
• 3-NDFL-deklaration och ansökan om skatteåterbäring;
• dokument som bekräftar ägandet av mark och en bostadsbyggnad (intyg om registrering av äganderätt eller ett utdrag från USRR);
• dokument som bekräftar dina utgifter för köp av mark / hus (försäljningskontrakt, betalningsdokument);
• dokument som bekräftar betald inkomstskatt (intyg 2-NDFL).

I den här artikeln kommer vi att överväga vilket ersättningsbelopp och hur man får skatteavdrag när man köper ett hus, ett hus med tomt / mark, för arbetare och pensionärer, med hjälp av moderskapskapital eller ett bolån.

Vem är INTE berättigad till personlig inkomstskatt vid köp av hus (infografik)

Infografiken undersöker huvudkategorierna av medborgare som inte är berättigade till fastighetsavdrag för personlig inkomstskatt när de köper ett hus. ⇓

Funktioner av tillämpningen av skatteavdrag

Fastighetsavdrag tillämpas vid köp av bostadshus efter dess registrering (uppförande). Läs artikeln: → I denna egenskap tar vi hänsyn till land, stuga och andra byggnader där du kan registrera dig, samt andelar i den köpta fastigheten. I det här fallet ställs följande krav för huset:

• måste vara belägen inom Ryska federationen;
• dess lokaler måste vara avsedda för boende (när den förvärvade byggnaden överförs till kategorin icke-bostäder nekas avdrag).

Ett skatteavdrag innebär i detta läge återbetalning av inköpskostnaderna från de betalda skatterna. Endast arbetande medborgare (invånare i Ryska federationen) har rätt att tillgripa det, om de har inkomster på vilken den personliga inkomstskattesatsen på 13% tillämpas. Noterbart är att ett antal kostnader ingår i avdraget.

Sedan 2014 kan invånare i Ryssland tillgripa fastighetsavdrag mer än två gånger. Förutsättningar: fastigheter köptes efter 01.01.2014, värdet (fastighetsavdrag) är upp till 2 miljoner rubel, och rätten till avdrag tillämpas för första gången. Även om denna typ av kostnadsersättning inte utnyttjats fullt ut av köparen för ett hus som köpts före 2014, går det inte längre att dra nytta av innovationen.

Exempel #1. Rätt att nyttja fastighetsavdrag vid köp av tomtmark

N. N. Ivanov, bosatt i Ryssland, förvärvade 2015 en tomt för en individ bostadsbyggande... Han kommer inte att kunna utnyttja skatteavdraget på grund av att det inte finns några byggnader på platsen (se →).

År 2016 har N.N. Petrov byggde ett bostadshus. Från det ögonblicket (sedan 2016) förvärvar han rätten att återbetala kostnaderna genom avdrag på grundval av äganderättshandlingar till ett byggt hus med mark. I det här fallet måste han intyga kostnaderna för att köpa mark.

Fastighetsskatteavdrag vid husköp: handlingar

Bilden nedan i infografiken visar de grundläggande dokumenten som krävs för att få ett personligt inkomstskatteavdrag vid husköp vid kontakt med skattekontoret ⇓

Beloppet för fastighetsskatteavdrag vid köp av fastighet

Återbetalning sker vanligtvis på två sätt:

• arbetsgivaren beräknar inte personlig inkomstskatt av lönen för en anställd som har avdragsrätt, på grundval av ett meddelande från skattekontoret;
• genom skattemyndigheten genom att lämna in 3-NDFL-formuläret.

Om köpet av ett hus gjordes i slutet av ett kalenderår, har köparen rätt att kombinera båda metoderna för att få ersättning. Först lämnas en deklaration, sedan erhålls resten (om någon) från arbetsgivaren.

Ett vanligt misstag för många människor är tron ​​att när man köper fastigheter (hus) returneras upp till 2 miljoner rubel. Årets avdragsbelopp är begränsat till inkomstbeloppet som erhållits under denna period och beräknas enligt formeln: årsinkomst * 13%. Uppenbarligen görs återbetalningen från personlig inkomstskatt... Vart i skattelag ger en gräns för mängden möjliga återbetalningar.

Om kostnaden för att köpa eller renovera en bostad överstiger maxavkastningsgränsen används det högsta lagstadgade beloppet för beräkningen. När avdragsbeloppet är väsentligt lägre än det lagstadgade beloppet kan köparen få tilläggsbelopp för annan fastighet. Huvudvillkor:

• den första fastigheten förvärvades efter 2014;
• avdragsrätten ännu inte utnyttjats.

Samtidigt, om köparen endast förvärvar en del av äganderätten till ett befintligt bostadshus, ersätts kostnaderna olika. Återbetalningsbeloppet delas lika för alla sökande. Om det till exempel finns två köpare, blir var och en av dem ägare till sin egen hälften av andelen i ägandet av fastigheter. Det största beloppet av avdraget är 2 miljoner RUB. fördelat på två och var och en får därifrån en miljon rubel. Men om föremålet för köpet är en andel (del) av huset, har alla köpare rätt att dra nytta av en ersättning på upp till 2 miljoner rubel. på lika villkor.

Exempel #2. Beräkning av fastighetsavdragets storlek för ett kalenderår

V.N. Petrov har en fast arbetsplats. Under ett helt år uppgick hans inkomst till en miljon rubel. Beloppet för det maximala avdraget som han kan få beräknas enligt följande: 1 000 000 * 13% = 130 tusen rubel.

Följaktligen, med en årlig inkomst på en miljon, av 260 tusen rubel möjligt enligt lagen. under det kommande nya året får han 130 tusen rubel. Saldot överförs för nästa år.

Förfarandet för att få avdrag vid köp av fastigheter av invånare i Ryska federationen

För att få rätt till ersättning för utgifter till skattemyndigheten på den plats där sökanden är registrerad, lämnas inledningsvis handlingar. V olika situationer ett separat paket med dokument kommer att krävas.

Följande läggs till i huvudpaketet för de listade dokumenten:

• ansökan (och om återlämnande från arbetsgivaren);
• registrera dig med den inlämnade dokumentationen (för retur från arbetsgivaren);
• dokument som intygar rätten till avdrag (återgång från arbetsgivaren);
• form 3-NDFL;
• kopia av passet;
• intyg från arbetet (blankett 2-NDFL).

När du ansöker första gången ska du även lämna över äganderätt och motsvarande betalningshandlingar för huset. Skatteåterbäring (avdrag) kan utfärdas och tas emot inom 3 år från betalningsdagen.

Ansökan med all dokumentation granskas av skattemyndigheten under 3 månader, under vilken kontorskontroll... Om beslutet är positivt deklarerar betalaren återbetalning av avdraget och anger vilket bankkonto pengarna sedan ska överföras till. Medel krediteras den sökande inom en månad.

Ersättning av utgifter för pensionärer vid köp (byggande) av hus

Arbetande och militära pensionärer, när de bygger ett hus eller köper ett färdigt bostadshus (en andel i det), har också rätt att tillgripa ett avdrag på lika villkor med alla invånare i Ryska federationen. Dess värde och förfarande för att erhålla enl rysk lagstiftning samma som för andra medborgare. Först köper (bygger, reparerar) en pensionär ett hus, fyller i deklarationer för de perioder som den förväntas få återbetalning för. Sedan samlar han ihop ett paket med dokument (om betalningar, utgifter, om ägande, pensionsbevis) och lämnar in allt till skattemyndigheten. Efter övervägande och verifiering meddelas beslutet. Vid bekräftelse av rätten till avdrag överförs pengarna till pensionären. Avslaget kan överklagas till domstol eller högre skattekontor.

Även icke-arbetande pensionärer kan under vissa förutsättningar räkna med återbetalning. Vi pratar om att överföra behållningen till de tidigare 3 åren av arbete (senioritet) före pensionering. Nedräkningen genomförs från tiden efter till det år då återstoden bildades. Så efter tre år från tidpunkten för pensioneringen är det inte längre möjligt att tillgripa denna metod för att kompensera för kostnader. Om en pensionär ansökt om överlåtelse 3 år efter den period då det finns ett saldo får han avslag. Anledningen är att treårsperioden har löpt ut och återstoden vid denna tidpunkt har avbrutits.

Sedan 2014 kan även arbetande pensionärer använda rätten att överföra saldot, förutsatt att transaktioner har gjorts efter 2010. Dessutom kan pensionärer med konstant inkomst tillgripa avdraget flera gånger på generell basis, liksom alla arbetande medborgare.

Materialkapital och möjlighet till ersättning för utlägg

Ofta, när de köper fastigheter, använder medborgare (invånare i Ryska federationen) delvis eller helt moderskapskapital. Ett annat vanligt misstag hos medborgarna här är tron ​​att återbetalningen beräknas från hela köpeskillingen. Enligt lagen tillämpas inte avdraget i förhållande till kapital, eftersom inkomstskatt inte dras från det. Med andra ord, om en medborgare förvärvade ett hus helt på bekostnad av familjens kapital, då rätten till ersättning kontanta utgifter han har inte.

Ändå utesluter inte resten av pengarna som spenderas på köpet med delvis användning av moderskapskapital, utan att ta hänsyn till det, en sådan rätt. Dessa kostnader inkluderar även bolånet - här återförs avdragsbeloppet från räntan på lånet. Men avkastningsbeloppet kommer i alla fall att minskas med familjens kapital. Skillnaden tas som grund för beräkningar:

Avdragsbelopp = husvärde - storleken på familjekapitalet.

Vanliga frågor om bostadsskatteavdrag

Fråga nummer 1: Går det att få avdrag om fastighetsaffären genomförts mellan släktingar?

Det är omöjligt om de närmaste anhöriga (vårdnadshavare, avdelningar) deltog i det.

Fråga nummer 2: Hur får man ersättning för utgifter efterarbete färdigställa ett hus?

På universell grund. En ansökan lämnas in och nödvändiga dokument skattekontor. Endast bland dem måste det finnas en bekräftelse på de uppkomna kostnaderna, och i kontraktet för köp av ett hus måste det finnas information om frånvaron av efterbehandling, faktumet av oavslutad konstruktion.

Fråga nummer 3: Kan jag utnyttja fastighetsavdraget för mitt barn vid husköp (andel)?

När hans föräldrar, adoptivföräldrar (eller vårdnadshavare, förvaltare) agerar för en minderårig har de också rätt att deklarera en återbetalning. Men föräldern får stå för köpet själv. Och ett villkor till - han ansökte inte om avdrag till sig själv förrän nu.

Om huset köps samtidigt för en förälder och ett barn, kan den vuxne göra två avdrag: för sitt eget barn och för sig själv.

Fråga nummer 4: Hur tillämpas avdraget om huset köpts för pengar som ärvts av en av makarna?

V liknande fall huset är det inte delat ägarskap makar. Pengar som överförts genom arv eller accepterats som gåva beaktas inte gemensam egendom... Följaktligen kan endast en make få avdraget. Den som köpte ett hus för dessa pengar finns med i dokumenten för fastigheter.

Fråga nummer 5: Har de som arbetar men inte betalar inkomstskatt (enskild firma etc.) rätt till ersättning för kostnaderna för husköp?

Nej, detta är en annan typisk missuppfattning för många medborgare. Enligt allmänt accepterade regler kommer endast de invånare i Ryska federationen som har inkomster från vilken skatten beräknas (för individer) att kunna utfärda en återbetalning. Därför har entreprenörer i separata regimer, arbetslösa (och officiellt registrerade studenter) inte rätt att använda detta privilegium.

Men om en icke-arbetande medborgare (som är bosatt i Ryssland) sålde sin egendom, har han under försäljningsåret rätt att kräva ett fastighetsavdrag när han köper ett hus (inklusive individuell bostadskonstruktion).