Как оформить вычет по ндфл. Виды и порядок получения налоговых вычетов. Что нужно сделать, чтобы вернуть налог
Каждый налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета. Существует несколько видов налогового вычета в налоговом кодексе РФ:
- стандартные – ст.218 НК РФ;
- социальные – ст.219 НК РФ;
- имущественные – ст.220 НК РФ;
- профессиональные.
Налоговый вычет - это сумма, уменьшающая расчетную базу при исчислении налога на доходы физических лиц, облагаемых по ставке 13%. Полученный доход за год, подлежащий налогообложению по ставке 13%, может быть уменьшен на сумму налогового вычета. Оставшаяся после вычета сумма доходов называется налогооблагаемой базой. Вычеты предоставляются гражданам являющиеся резидентами РФ, получающие доход на территории РФ и выплачивающие налоги по ставке 13%. Граждане, освобожденные от уплаты налогов, а также выплачивающие налоги по другим ставкам (6%, 9%, 15%, 30% и т.д.) не могут претендовать на налоговые вычеты.
Стандартный налоговый вычет
К стандартному налоговому вычету относится:
1) Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- лицам, получивших лучевую болезнь и другие заболевания, связанные вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, либо с работами по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС
- участникам ликвидаций ядерных аварий и ядерных испытаний
- инвалидам ВОВ
- инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных на военной службе, либо полученных вследствие заболевания в период прохождения службы и д.р.
2) Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:
- Героям СССР и РФ
- участникам боевых действий
- инвалидам детства и инвалидам I и II групп и д.р.
3) Вычет на каждого ребенка в семье до 18 лет предоставляется родителям, усыновителям, опекунам, на обеспечении которых находится ребенок. Налоговый вычет предоставляется ежемесячно, до момента, когда доход последних, рассчитанный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысит 280 тысяч рублей. Данный вычет также распространяется на детей в возрасте старше от 18 лет до 24 лет, являющихся студентами дневного очного отделения, аспирантами, ординаторами, курсантами или на детей инвалидов.
Предоставление вычета в двукратном размере установлено для одиноких родителей и вдов.
- 1 400 рублей на первого ребенка;
- 1 400 рублей на второго ребенка;
- 3 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
- 3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Социальный налоговый вычет
1) Социальный вычет за обучение предоставляется родителям за обучение своих детей, до достижения ими возраста 24 года на очной форме обучения. В случае если учебу будет оплачивать опекун, то срок получения выплаты отводится до наступления 18 лет. Согласно статьи 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет за обучение в сумме произведенных расходов на обучение за прошедший отчетный год. Но сумма вычета не может быть более установленного размера налогового вычета.
Установленная сумма налогового вычета в обоих случаях будет равна не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
В случае, если вы сами за себя получаете социально налоговый вычет, то применимы все формы обучения (очная, заочная, вечерняя и т.д.), а предельная сумма налогового вычета составит не более 120 000 рублей.
2) Социальный вычет за лечение предоставляется в сумме фактических затрат, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде за прошедший год, за услугу предоставленную супругу(супруге), родителям, либо детям до 18 лет медицинскими организациями, либо индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют медицинскую деятельность, а также со стоимости медикаментов в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Правительством РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
В случае дорогостоящего лечения, перечень которого утверждается постановлением Правительства РФ в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, то есть без ограничений
3) Социальный вычет за пожертвование предоставляется благотворительным организациям, социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
4) Социальный вычет на финансирование будущей пенсии предоставляется налогоплательщику, осуществляющему отчисления по договору в негосударственный фонд с целью финансирования своей пенсии и равен сумме фактических расходов на страховые взносы в налоговом периоде, но не более 120 тысяч рублей.
Имущественный налоговый вычет
1) Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке квартиры, дома, дачи, земельного участка, или их доли. Максимальная сумма налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Иными словами если вы купили недвижимость, то имеете право получить от государства 13% от суммы вычета, и размер полученного подоходного составит 260 000 руб. Также вычет может производиться с выплаченных процентов, в случае если недвижимость приобретена в ипотеку.
2) Имущественный налоговый вычет в случае продажи имущества (при продаже квартир, дач, земельных участков) находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, будет составлять 1 000 000 рублей.
Профессиональный налоговый вычет
Профессиональный налоговый вычет предоставляется индивидуальным предпринимателям, находящиеся на общем налоговом режиме, лицам получающим авторские и другие вознаграждения по гражданско-правовому договору, а также нотариусы и адвокаты.Также читайте на сайте:
Разберемся, что именно является налоговым вычетом.
Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.
Пример
Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 - 2 600 = 17 400 руб.
База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.
Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы. Для получения некоторых из них достаточно подать в бухгалтерию организации заявление на предоставление вычетов, подкрепленное соответствующими документами. А ряд вычетов дается только после обращения в ИФНС.
Виды вычетов:
- Стандартные.
- Социальные.
- Имущественные.
- Профессиональные.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.
Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте .
Стандартный вычет на детей
Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2019 году равен 350 000 руб.
Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.
Размер стандартных вычетов на детей составляет:
- 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
- 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.
Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.
А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2019 году составляет:
- 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
- 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.
Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).
Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письмо Минфина России от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).
Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2019 года зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается.
Порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин России. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети.
Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).
Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.
Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя. Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).
О том, как преобразования, происходящие с работодателем, сказываются на трудовых отношениях с работниками, читайте в статье «Ст. 75 ТК РФ: вопросы и ответы» .
Социальные вычеты, их размер и кто может получить
Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:
- оплачивал учебу в учебном заведении — свою или детей;
- оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
- вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
- оплачивал полис добровольного медицинского страхования.
Размер таких вычетов ограничен законодательно. То есть если учеба обошлась очень дорого, это не значит, что можно будет вообще не платить налог.
Вычет на учебу, если налогоплательщик оплачивал свою личную учебу, предоставляется в сумме, не превышающей 120 000 руб.
При этом учебное заведение должно в обязательном порядке иметь государственную аккредитацию. Для налогоплательщика, самостоятельно оплатившего свое обучение, форма обучения не важна, он получит вычет, даже если учился заочно. Если же налогоплательщик хочет получить вычет по затратам на обучение детей, то форма обучения должна быть только очной.
Образовательный вычет на одного ребенка может предоставляться не более чем на 50 000 руб.
То есть налогоплательщик может вернуть за счет вычета с оплаты учебы одного ребенка налог в сумме 50 000 × 13% = 6 500 руб., в то время как с оплаты собственной учебы — 120 000 × 13% = 15 600 руб.
Получить вычет по расходам на обучение возможно у работодателя до окончания года, в котором произведены такие траты. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление, подкрепленное всеми необходимыми документами:
- договором с учебным заведением;
- квитанциями об оплате;
- копией лицензии учебного заведения на право предоставления образовательных услуг.
ИФНС, рассмотрев эти документы, выдаст уведомление о праве на вычет. Уведомление нужно будет передать работодателю.
Но можно получить такой вычет и в ИФНС, подав туда по окончании года, в котором имели место расходы, все вышеуказанные документы и декларацию 3-НДФЛ за прошедший год.
Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата учебы производилась из материнского капитала.
Социальные выплаты на лечение налогоплательщик может получить в случае, если расходы были произведены в отношении его самого, супруга или супруги, родителей или детей, не достигших 18 лет. Перечень услуг, расходы на которые можно возместить, содержится в постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. Медицинское учреждение, оказывавшее помощь, должно в обязательном порядке иметь лицензию на оказание соответствующего вида помощи.
В случае оплаты дорогостоящего лечения вычет предоставляется без ограничений, но вид лечения должен входить в перечень, утвержденный Правительством.
Так же как и по расходам на обучение, вычет на лечение может быть предоставлен либо налоговой инспекцией по окончании года, либо в текущем году работодателем при наличии уведомления, выданного ИФНС.
Социальный вычет на пенсионное обеспечение предоставляется в сумме добровольных взносов, произведенных налогоплательщиком на формирование своей пенсии, пенсии супруга или супруги, детей. Его можно получать у работодателя, подав ему соответствующее заявление, при условии что этот работодатель сам осуществляет расчет и перечисление таких взносов.
Примеры расчета сумм возмещаемого налога при применении социальных вычетов смотрите .
Пределы имущественных налоговых вычетов
Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:
- Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
- Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
- Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.
Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.
Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).
Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель .
Основанием для получения имущественного вычета является предоставление в налоговую инспекцию по месту жительства следующих документов:
- договора купли-продажи;
- документов об оплате;
- договора ипотеки или о предоставлении кредита, если покупка производилась в кредит.
Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется дополнительная подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.
Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.
Об имущественных вычетах, применяемых при продаже имущества до истечения срока владения им, дающего право на освобождение от удержания налога, и установленных для них пределах читайте .
Профессиональные налоговые вычеты
Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.
Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.
ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.
Подробнее об этих видах вычетов читайте .
Итоги
Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.
Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.
Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) – счет особого типа, который дает владельцу счета определенные налоговые льготы. Счет открывает и ведет брокер (или управляющий) на основании договора на брокерское обслуживание (или договора доверительного управления ценными бумагами). Такой счет может открыть только физическое лицо, являющееся налоговым резидентом РФ. И только один счет. При этом необходимо заключить договор на ведение ИИС как минимум на 3 года – это минимальный срок инвестирования средств на ИИС для получения инвестиционного налогового вычета. Вы можете получить налоговый вычет по ИИС одним из двух способов по Вашему выбору: (1) Вы можете ежегодно получать налоговый вычет в сумме внесенных на счет денежных средств (но не более лимита), или (2) в том случае, если Вы получили прибыль от операций на ИИС, Вы можете не платить налог на доходы с этой прибыли. Этому вычету посвящена статья 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты» Налогового кодекса.
Как подсчитать вычет и налог к возврату
Сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму, с которой у Вас удерживают налог. Получить от государства в виде возвращенных налогов Вы сможете не сумму вычета, а 13% от суммы вычета, то есть то, что было заплачено в виде налогов. При этом Вы не сможете получить больше, чем заплатили налогов. Например, Вы внесли на ИИС 100 рублей. 13% от 100 рублей это - 13 рублей. Вы сможете получить 13 рублей, только если заплатили за год 13 рублей налогов. Если Вы заплатили налогов меньше, то сможете вернуть только то, что заплатили. Также при расчете нужно учитывать лимит вычета, установленный законом. Если лимит вычета составляет 400 000 рублей в год, Ваш вычет за год не может быть больше, а налог к возврату за год не может быть больше чем 13% от лимита вычета, то есть 52 000 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13% (кроме налога с дивидендов).
Максимальный размер вычета по ИИС и условия
Такой вычет можно получать каждый год, неограниченное количество раз. Но максимальный размер вычета по взносам (способ 1) составляет 400 000 рублей в год. По вычету по прибыли (способу 2) ограничений нет: при любой сумме прибыли НДФЛ не удерживается. В каждом из способов, если Вы закроете ИИС раньше, чем через 3 года с момента заключения договора на ведение счета, все перечисленные Вам суммы налога к возврату нужно будет вернуть в бюджет.
Вычет по взносам (первый способ)
Для того чтобы получить налоговый вычет по взносам на ИИС, необходимо, чтобы у Вас был только один договор на ведение ИИС. Обязательное условие для получения такого вычета – наличие доходов (например, заработной платы) в том году, за который планируется получение налогового вычета. Доходов, с которых был удержан и перечислен в бюджет налог по ставке 13%, кроме дивидендов. По окончании того года, за который Вы хотите получить вычет, в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат налога, справку 2-НДФЛ и документы, подтверждающие право на вычет, то есть документы, подтверждающие факт зачисления денежных средств на ИИС.
Вычет по прибыли (второй способ)
Получить налоговый вычет на доход можно по окончании договора на ведение ИИС, но не раньше, чем через 3 года с момента заключения такого договора. Необходимо предоставить налоговому агенту (брокеру) справку из налоговой инспекции о том, что Вы не пользовались правом на получение налогового вычета по взносам на ИИС в течение всего срока действия договора на ведение ИИС, а также не имели других аналогичных договоров. После чего Вам будут выплачены Ваши денежные средства, и налог на доходы не будет удержан. При этом не важно, есть ли у Вас другие доходы, облагаемые налогом по ставке 13%. Если Вы закрываете ИИС ранее, чем через 3 года после его открытия, с прибыли от операций на счете будет удержан НДФЛ.
Выбор между двумя способами
Получить вычет можно или по взносу, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:
|
Сравнение двух способов
| Вычет по взносам | Вычет по прибыли | |
|---|---|---|
| Кто предоставляет вычет | Налоговая инспекция | Брокер (или управляющий) |
| Какие нужны документы | Декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ, заявление на возврат налога, документ от брокера о зачислении взноса | Документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался |
| Когда можно получить вычет | По окончании календарного года, в котором был взнос | Через 3 года с момента открытия счета |
| Сроки рассмотрения | По закону у налоговой инспекции есть 4 месяца на проверку Ваших документов и перечисление денег | Брокер (или управляющий) сразу в момент выплаты Вам прибыли не удерживает с Вас налог |
| Лимиты вычета | 400 тыс. рублей в год | Размер вычета не ограничен, но размер взноса - не более 400 тыс. рублей в год |
| Примечания | Необходимы удержанные налоги | --- |
Примеры
Способ 1. Заработная плата Александры в 2015 году составила 100 тысяч рублей в месяц. Каждый месяц она получала 87 тысяч рублей (87%), остальные 13 тысяч рублей (13%) работодатель удерживал и перечислял в бюджет в виде НДФЛ. Александра в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла в течение года на счет 400 тысяч рублей. В 2016 году, обратившись в налоговую инспекцию, Александра получила вычет за 2015 год в сумме 400 тысяч рублей. Налог к возврату составил 52 тысячи рублей. В 2016 году Александра внесла на тот же ИИС 200 тысяч рублей. В 2016 году заработная плата Александры была такой же, как и в 2015 году. В 2017 году Александра получила вычет за 2016 год в размере 200 тысяч рублей, а налог к возврату составил 26 тысяч рублей.
Способ 2. Светлана в 2015 году открыла Индивидуальный инвестиционный счет, заключила договор на ведение счета сроком на 3 года и внесла за весь период действия договора на счет 500 тысяч рублей. Вычет по взносам на ИИС (способ 1) Светлана не получала. В 2018 году после того как прошло 3 года Светлана решила закрыть счет. Она получила 600 тысяч рублей. Ее прибыль составила 100 тысяч рублей. Она имеет право не платить налог на доходы (получая вычет) с этих 100 тысяч рублей.
Документы для получения вычета по взносам
Такие документы нужно подать в инспекцию для получения вычета по взносам (первый способ):
|
Как получить вычет с Налогией
На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет. Теперь не нужно обращаться к консультантам. Вы сможете все сделать быстро и надежно:
1 Заполнить декларацию на веб-сайте Налогия. С нами правильно заполнить декларацию будет быстро и просто.
2 Приложить к декларации документы по перечню. Перечень и шаблоны заявлений можно бесплатно скачать в разделе веб-сайта «Полезное» / «Документы для вычета».
3 Отнести документы в инспекцию и получить деньги. Подготовленные документы Вам останется только отнести в инспекцию и получить деньги.
Чтобы перейти к заполнению налоговой декларации 3-НДФЛ для возврата налога в интернет-программе "Налогия.Декларация" на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.
В бытовом понимании налоговый вычет - это возврат части НДФЛ при приобретении квартиры, понесенных расходах на лечение и обучение и пр. Сегодня в России существуют четыре вида вычетов: стандартные, социальные, профессиональные и имущественные.
В рамках имущественного вычета у гражданина могут учитываться расходы на строительство или покупку дома, квартиры, комнаты или имущественной доли. Также включаются затраты на отделку и приобретение строительных материалов. Можно получить налоговый вычет и по по мере их уплаты.
Социальные вычеты предоставляются при расходах на обучение (собственное или своих детей), а также на дорогостоящее лечение и приобретение медицинских препаратов.
Профессиональные вычеты могут получить предприниматели, которые находятся на ОСНО. Перечень расходов содержится в налоговом кодексе.
Правом на получение стандартных вычетов обладают особые категории граждан (Герои СССР и РФ и пр.), а также налогоплательщики, имеющие на попечении детей.
Порядок получения налогового вычета
Получение налогового вычета подчиняется ряду правил. Так, возврату подлежит не полная сумма расходов в границах вычета, а соответствующая сумма уплаченного ранее налога. Налоговый вычет можно получить по окончании календарного года в налоговой инспекции по месту жительства. Необходимо предоставить декларации по форме 3-НДФЛ и приложить запрашиваемый комплект документов.
Так, для получения имущественного налогового вычета, помимо декларации и заявления, необходимо предоставить:
- справку о доходах (форма 2-НДФЛ);
- договор о приобретении жилья;
- копии документов об оплате;
- акт приема-передачи квартиры;
- свидетельство о госрегистрации собственности.
Для получения социальных вычетов в налоговую предоставляются копии документов об оплате медицинских услуг или стоимости обучения и справка о доходах.
В любом случае гражданин должен официально работать и иметь белую зарплату, с которой уплачивается подоходный налог. Налогоплательщик может вернуть уплаченный налог за три предшествующих налоговых периода. Например, при обращении в налоговую в 2014 г. можно получить вычеты за 2011, 2012, 2013 гг.
Различают два способа возврата подоходного налога:
Возврат налога на личный лицевой счет, реквизиты которого необходимо указать в заявлении на получение вычета;
- путем подачи заявления на налоговый вычет компании-работодателю - тогда с части зарплаты определенное время не будет удерживаться подоходный налог.
В последнем случае налогоплательщик должен получить документ, подтверждающий его право на вычет в налоговой. В нем будет указано наименование работодателя, который не будет в течение определенного времени удерживать налог с зарплаты работника.
Изменения в получение налогового вычета с 2014 г.
С 2014 года вступили новые правила предоставления имущественных вычетов. Теперь граждане могут получить их не на одну квартиру, а на несколько, только в пределах 2 млн р. Максимальная сумма, подлежащая возврату - 260 тыс. р.
Имущественный налоговый вычет по новым правила можно получить, если документы, подтверждающие право собственности, должны быть датированы после начала 2014 года.
Налоговый вычет – это законная процедура, о которой мало кто знает, или по не незнанию основных условий, на которые он распространяется, не желают разбираться, усомнившись в результате.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
На самом деле, данная процедура стоит внимания, ведь деньги никогда не бывают лишними. При этом следует изучить его особенности и случаи, в которых он начисляется.
Что нужно знать
Конечно, для получения возврата, будет необходимо немного побегать с документами и заполнить специальные налоговые формы.
Поэтому для получения вычета нужно быть информационно подкованным и знать, на что он распространяется. Правильным решением будет потратить немного времени, получив вознаграждение
Хотя, сложно назвать это таковым, скорее государство просто возвращает Вам потраченные деньги или часть от суммы. Для возврата нужно написать соответственное заявление.
Определения
Для возможности сделать вычет или его еще называют дизажио, необходимо знать основные определения, позволяющие понять, какие налоговые вычеты можно получить от государства.
Общими словами, вычет – это возврат денежных средств, которые поступают в бюджет вместе с нашими налогами. Они бывают имущественного и социального характера.
В свою очередь, имущественные позволяют вернуть денежные средства от покупки или продажи недвижимости, такой как дома, квартиры, отдельной комнаты, вычет возможен на машину, а также при строительстве новой недвижимости.
К имущественному вычету также относится возврат в случае выплаты по ипотеке или . Самым выгодным и большим вычетом по размеру, в отличие от всех остальных, является вычет, когда покупается жилье.
Сумма может достигать до 3 млн. рублей. Это является весомым вычетом. Оформляется возврат после заключения договора передачи жилья, и при условии, что гражданин добросовестно платил налоги с заработной платы не менее 13%.
Также работать нужно официально, и при наличии дополнительных источников дохода, извещать и производить оплату налогов соответственно.
Второй вид налоговый вычетов называется социальным. Название говорит само за себя, т.е. возврат денег можно получить при оплате лечения или образования, при организации благотворительных мероприятий, а также совершая пенсионные и страховые взносы, касающиеся негосударственных фондов.
Самыми популярными возвратами, о которых знает большинство российских граждан, относятся на лечение и на обучениеВозврат может производиться на себя или своих детей. Остальные же пользуются меньшей популярностью, хотя также имеют хорошие суммы к получению.
Скорее всего, это связано с незнанием или всемирной ленью. Многих интересует вопрос, сколько лет налоговый вычет может храниться для получения?
Бежать в первый день после покупки квартиры, естественно не стоит, можно оставить даже на год, и в этом случае сумма возврата будет перечислена на следующий расчетный год.
Кто имеет право
Претендовать могут все физические лица, которые совершили действия, согласно которым могут получить возврат от государства.
К ним относятся совершение сделки по покупке или продаже жилья, дома, квартиры, комнаты, земельных участков, при оплате процентов по ипотечному кредиту.
Так же при покупке или оплате лечения и обучения себя и детей, при условии организации за свой счет благотворительных мероприятий, а также при пенсионных и страховых взносах в негосударственные пенсионные фонды.
Вычет может получить собственник приобретаемого имущества или покупка лекарств, оплата обучения, лечения и т.д
Налог возвращается в том случае, если гражданин чист по отношению к налоговым отчислениям, и добросовестно отдает часть с зарплаты и других доходов, подлежащих налогообложению.
По сути, это та часть денег, которую гражданин отчислял ежемесячно на протяжении года государству.
Также, стоит знать, для получения этих денег, списание суммы по оплате налогов не должна быть оплачена за счет материнского капитала, других государственных денег, а также денег третьих лиц, в том числе и родственников.
Но, например, при оплате процентов по ипотечному кредиту, государство предусматривает возврат.
Правовые аспекты
Правовая база регулирует права граждан, и указывает основные условия получения дизажио. О стандартных дизажио, применяемых на территории страны можно узнать, ознакомившись с НК РФ.
В статье указаны все лица и категории граждан, имеющие право на получение отданных средств, а также размер суммы выплат.
Отдельной статьей, посвященной большей части дизажио, связанных с недвижимыми объектами и условиями возврата денежных средств, представлены в .
Согласно которой физ. лицо, в данном случае имеет право вернуть деньги при операциях с недвижимыми объектами, в случае собственности всего объекта или его части, от продажи земельного участка, на строительные работы, при расходах по оплате по ипотеке.
Также, в статье указаны максимальные размеры выплат, предусмотренные при совершении имущественных операций.
В каких случаях можно получить налоговый вычет
Дизажио могут получить российские граждане, соблюдающие оплату подоходного налога при совершении допустимых сделок, предусматривающих возврат денежных средств, а также при оплате платного обучения детей, покупке медикаментов, и совершении благотворительности или пенсионных взносов.
Главным условием получения, является оплата налога в размере от 13%. Основными случаями являются:
Необходимые документы
Для обратного получения дизажио, необходимо представить документы, в зависимости от вида желаемого вычета:
| Для социальных, подразумевающих собственное лечение, родителей или детей | Предоставить и справку по , а также документы и чеки, подтверждающие траты на это лечение и договор с медицинским учреждением, которое имеет для работы. Если Вы лечили своих детей или родителей, добавить свидетельство о рождении, если жену или супруга – свидетельство о браке |
| На обучение предоставляются | Те же формы справок, и его лицензия, а также оплачиваемая сумма. Если Вы тратили на обучение детей, то их свидетельство о рождении |
| Для операций с покупкой недвижимости представить вышеуказанные справки | А также важным моментом является вопрос, когда можно получить налоговый вычет по . В данном случае заявление должно быть подано официально после получения акта приема — передачи имущества, но не позже 3-х лет. Другими документами будет паспорт, свидетельство о купле – продаже, акт приема – передачи и другие платежные документы, имеющиеся на руках, а также ИНН, чеки по суммам расходов на ремонтные работы при наличии, и заявление на взыскание выплат |
| Для получения возврата при ипотеке | Представить кредитный договор и справку с банка о сумме, уплаченной Вами согласно процентной ставке |
Т.е. для составления полного перечня, необходимо иметь все платежные документы, а также свидетельства об оплате, в зависимости от вида.
Также, к документам прикладывается заявление на соответствующее условие дизажио, которые Вы хотите получить.
Важным нюансом является получение, которое осуществляется единожды, на второй раз, при осуществлении сделки с недвижимостью, налог не будет возвращен.
Основные виды
Российские граждане чаще всего обращаются для возврата средств от основных видов вычетов, таких как покупка жилья или вычет на детей.
Стандартные
К данным видам относятся дизажио, позволяющие получить деньги на детей, при рождении, на первого, второго и третьего, а также данный вычет могут получать совместно с другими, т.е. он независим.
Также, предоставляется определённым физическим лицам, например, участникам Чернобыльской катастрофы, инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих.
Профессиональный
Такой вид вычета могут получить субъекты налогообложения, которые относятся к предпринимателям, оплачивали налоги согласно своим доходам, и имеют право на понижение такой ставки.
К ним относятся такие претенденты — адвокаты, нотариусы, предприниматели, работающие на основе гражданско — правовой сделки, а также изобретатели или авторы.
Имущественные
Предоставляются физ. лицам, совершившим недвижимого имущества, а также трат на ремонт, и имеют право вернуть свои деньги.
При продаже
По условию продажи объекта, владелец может вернуть часть от суммы объекта, но не более 2 млн. рублей, согласно ограничениям закона.
При покупке
Лицо может вернуть часть отданных денег, предъявив документы о платежах, после , и написав прошение.
Социальные
Социальные дизажио возможно получить, имея на руках документы и квитанции, свидетельствующие о действительном пребывании в заведении.
На лечение
Для предоставления такого дизажио нужно представить соответствующие платежные чеки за лекарства, медпрепараты, лечебные процедуры, а также факт заключения сделки с лицензированным медицинским учреждением.
Обучение
Для получения необходимо представить документы по размерам всех трат, которые были оплачены в пользу учебного заведения, а также заключенный договор, о том что, Вы или ваш ребенок действительно обучается в данном заведении.
Пенсионные взносы
Государство возвращает деньги в случае, если лицо производило пенсионные взносы в негосударственные фонды, пользуясь видом накопительной пенсии.
Также, если человек перечислял средства в благотворительные фонды, налог будет возвращен.
Где представлен полный список
Перечень, который включает все виды дизажио, а также возможные суммы, с которым физ. лица и предприниматели могут ознакомиться, находится в Налоговом кодексе, п. 1.
С какой суммы можно оформить
Оформление вычета происходит в зависимости от вида, который имеет свои условия возврата по сумме.
Есть ограничение по тратам, которые влияют на получение возврата, а сумма может варьироваться до 13%, согласно ставке налогообложения.