Вычет на квартиру и материнский капитал. Облагается ли материнский капитал налогом при покупке и продаже недвижимости. Общее об использовании МК

Имущественным налоговым вычетом называют размер налога, который можно вернуть или не уплачивать, покупая или продавая квартиру. К примеру, гражданин может получить возмещение при покупке жилья, возвратив подоходный налог. Как производятся налоговые вычеты при покупке квартиры за материнский капитал, и возможно ли возмещение подоходного налога с материнского капитала в 2018 году?

Расчет при покупке жилья с маткапиталом

При покупке недвижимости граждане РФ с официальным трудоустройством или другим налогооблагаемым доходом, могут рассчитывать на возмещение расходов. Предоставляется возможность возврата 13% налогов на доходы последних трех лет. При расчете имущественного вычета капитал на ребенка может иметь разное влияние, в зависимости от того, с какими обстоятельствами покупается жилье.

Налоговый возврат при приобретении жилья распространяется на следующие имущественные объекты:

• квартира;
• комната;
• частный дом;
• долевое строительство;
• земельный участок.

Важно обратить внимание на следующий нюанс. Семья имеет право купить недвижимость за деньги на ребенка и имеет право на имущественный вычет, но вернуть деньги можно только от размера фактических трат семьи на покупку.

Например, квартира куплена за два миллиона рублей, из которых 453 тысячи выплачены при покупке квартиры материнским капиталом. В будущем купившие могут обратиться за вычетом, который будет рассчитываться так: 2000000 – 453000 = 1547000 рублей фактических трат, то есть, своих сбережений или ипотеки без размера маткапитала. Затем от размера фактических трат рассчитывают 13% — эти деньги и составляют вычет.

Долевое владение

Если квартира куплена с использованием средств на ребенка, государство обяжет покупающих выделить доли во владении на несовершеннолетних детей. В этом случае родители имеют право вычета за несовершеннолетних детей.

Когда часть в квартире получают дети, финансы, потраченные на покупку этой части и облагаемые налогом, участвуют в имущественном вычете, но только без материнского капитала.

Налоговый вычет и материнские деньги могут быть связаны и через супругов в соответствии с семейным и налоговым кодексом. Если у женщины, получившей средства по сертификату, не имеется налогооблагаемого дохода, она может передать право на возврат средств супругу. Если у супруга имелся налогооблагаемый доход, он может обратиться в налоговую инспекцию для получения вычета. Такое решение актуально в том случае, если женщина официально не работала.

Ипотека

Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнскими средствами также актуален. Обычно в этом случае полученные материнские деньги используют в качестве первоначального взноса, а остальную сумму выплачивают по условиям ипотечного займа.

Важно понимать, что при погашении ипотеки данный вычет будет считаться только от той части, которая была выплачена средствами ипотечного займа. Компенсация по деньгам на ребенка не проводится.

Например, при оплате квартиры материнские средства были использованы для первоначального взноса в размере 453 тысячи рублей. Еще полтора миллиона было выплачено посредством ипотеки. Именно 13% от полутора миллиона могут быть возвращены.

Свои сбережения и ипотека

Иногда на покупку квартиры используется несколько источников финансов. Например, на квартиру использовали материнский сертификат для первого взноса по ипотеке, плюс из личных сбережений доплатили пятьсот тысяч. Остальная сумма была оплачена ипотечным займом.

Так как согласно условиям, материнский сертификат не участвует в имущественном возмещении, его можно будет получить от суммы, погашенной ипотечным займом плюс пятьсот тысяч.

Погашение ипотечного кредита

Материнский сертификат также может быть использован для погашения ипотечной задолженности. Если ребенок появляется в семье, где уже есть ипотека, полученные деньги по материнскому сертификату могут быть направлены на погашение задолженности.

Например, после рождения второго ребенка женщина направляет средства на погашение ипотеки, которая составляет 3,5 миллиона. Отнимем от этой суммы размер материнского капитала в 453 тысячи, получаем 3000047. Такая формула справедлива только для расчета менее чем из двух миллионов. Если сумма, подлежащая расчету, больше, 13% процентов рассчитывают только от максимальной суммы – два миллиона.

Проценты и основной долг

Если после рождения второго ребенка средства, полученные на него, направляются на погашение ипотеки, банк может использовать их не только для погашения основной суммы задолженности.

Нередко банки выдают справки, в которых часть средств используется на погашение процентов по ипотечному кредитованию, а часть – на погашение основной суммы долга. В этом случае имущественный возврат распространяется только на ту сумму, которая пошла на оплату основной части долга.

Та же ситуация наблюдается в случае, если часть процентов по ипотеке погашается с помощью денег на детей, а часть – за свои средства. Получить возмещение можно только от той суммы, которая была выплачена самостоятельно.

Когда налоговая требует вернуть деньги

Бывают ситуации, когда при покупке собственности инспекция может потребовать возврат части уже полученного возврата средств. Пример такой ситуации: недвижимость куплена в ипотеку за несколько лет до рождения ребенка и от суммы, потраченной на квартиру, уже получен имущественный вычет.

После получения средств на ребенка семья вкладывает эти деньги в погашение ипотеки, таким образом, их личные траты на покупку недвижимости снижаются. Инспекция служба отнимет от уже полученных ранее денег ту сумму, которая рассчитана от размера маткапитала и попросит ее вернуть.

В самом худшем случае, если прежде возврат был получен в максимальном размере, средства, которые потребует вернуть инспекция, составляют несколько больше тридцати тысяч рублей.

Как оформляется

Для оформления необходимо проверить, когда разрешено подавать заявление на имущественный возврат после приобретения жилья. Затем налогоплательщик собирает документы и оформляет декларацию. В декларации 3-НДФЛ отражаются крупные покупки и траты за последний год.

Все документы сдаются в налоговую инспекцию. Затем остается только ожидать поступления средств. Пакет документов включает саму декларацию, паспорт, заявление и справку по форме 2-НДФЛ.

Дополнительный пакет документов

Дополнительно могут потребоваться документы о купле-продаже, долевом участии, строительстве или ипотечном займе. Если недвижимость покупается в общую собственность, необходимо составить заявление о том, как будет распределен вычет, а также предоставить свидетельство о заключении брака.

Договор купле/продажи Договор долевого участия Договор ипотеки

Если возврат оформляется на несовершеннолетнего ребенка, необходимо предоставить свидетельство о его рождении, а также свидетельство, удостоверяющее, что он имеет право собственности. Оформить документы может и пенсионер, если он покупал недвижимость. Тогда дополнительным документом будет только пенсионное удостоверение.

Пути оформления

Получение компенсации возможно двумя путями: через работодателя или через инспекцию. В первом случае следует получить бумагу, подтверждающую право на возмещение. Этот документ предоставляет налоговая инспекция.

Имея на руках это подтверждение, работодатель перестанет снимать с зарплаты НДФЛ до начала следующего года. В начале следующего года необходимо снова подтвердить право на компенсацию.

Через инспекцию алгоритм оформления следующий. Например, в прошлом году работник купил квартиру. В начале нынешнего года он получает на работе справку по форме 2 и заполняет декларацию.

Приложив документы на жилье, он сдает их налоговой инспекции. Когда пакет документов будет проверен, инспекция выплатит сумму, равную НДФЛ с заработной платы за год. Черед год процедура повторяется.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом – одна из возможностей восполнить затраты, понесенные на приобретение жилья для своей семьи. Однако данный бонус от государства вызывает и немало вопросов. Чтобы заранее быть готовым к предоставлению нужных сведений для инспекции, необходимо знать, как начисляется налоговая льгота. Ее вполне возможно получить даже при использовании на приобретение жилого помещения средств семейного капитала. Более того, погашаемые по ипотеке проценты также предусматривают вычет. Но важно понимать все нюансы оформления государственной поддержки.

Чтобы оформить ту или иную льготу, предоставляемую государством своим гражданам, необходимо понимать ее суть. Тогда можно самостоятельно вычислить ее размер, а также установить возможность получения помощи конкретным лицом.

Сегодня многим приходится слышать о налоговом вычете. Это еще одна мера социальной поддержки. Представляет она собой некоторую (нефиксируемую) сумму:

• на которую, в первом случае, уменьшается доход, облагаемый налогом (в зависимости от конкретной ситуации она различна);
• которая, во втором случае, возвращается гражданину, когда он покупает жилье, осуществляет обучение, тратится не необходимое лечение и т. п., в связи с уплаченными им ранее налогами.

Рассматривая имущественный вычет при покупке квартиры с материнским капиталом, мы сталкиваемся со вторым вариантом налоговой льготы. То есть, говорим о возврате части средств, потраченных на оплату приобретаемых в собственность дома или другого жилья.

Учитывая, что выплата осуществляется за счет ранее внесенных в казну гражданином подоходных налогов, можно говорить о том, что погашение части затраченных на жилье средств касается не всех. Она предоставляется только тем субъектам, которые в течение некоторого периода получали доход на территории Российской Федерации и при этом осуществляли отчисления в государственную казну в размере тринадцати процентов от всей полученной прибыли.

О материнском капитале

Материнский капитал также относится к мерам социальной поддержки. Выплаты по сертификатам осуществляются с 2007-ого года. Именно тогда закон о маткапитале вступил в силу. Рассчитана данная программа на родителей, у которых после 31-ого декабря 2006-ого года появился второй малыш, либо следующий за ним. При этом не имеет значения, рожден он мамой или усыновлен, достаточно обеспечена семья материально, или нет.

Чтобы понять, как взаимодействуют налоговый вычет с материнским капиталом, важно учитывать, что последний:

• является вариантом государственной помощи семейным гражданам;
• представляет собой целевую программу.

Первое обозначает, что предоставляемая государством выплата – это не личные средства гражданина, они выделены ему в соответствии с федеральным законом.

Второй пункт подразумевает, что потратить финансы семейной субсидии можно только на определенные цели, а не по усмотрению гражданина. На сегодняшний день предусмотрено несколько направлений расходования средств матпомощи:

1. Улучшение качества жилья или его покупка.
2. Образовательные затраты.
3. Часть будущей пенсии мамы.
4. Покупка необходимого оборудования для ребенка с инвалидностью или его реабилитация.
5. Ежемесячная выплата в объеме прожиточного минимума на ребенка (касается только малообеспеченных семей).

Единовременная выплата в размере двадцати пяти тысяч рублей за счет средств, выдаваемых по сертификату, в соответствии с последними изменениями закона сейчас не производится. Подсчеты статистов показали, что самым распространенным направлением реализации средств поддержки семьи на практике является первое.

Еще одна особенность использования финансов маткапитала – это сроки, когда можно их потратить. Закон устанавливает обязательный срок, после которого реализуются средства на приобретение или улучшение жилья. Этот период ограничен достижением трехлетнего возраста малышом, после чьего появления семья получила сертификат.

Использовать средства для приобретения жилья можно и раньше, но с определенными условиями. Для этого необходимо оформить ипотечный заем в одном из банков. Тогда деньги семейной субсидии возможно будет потратить на погашение либо основного кредитного тела, либо процентных выплат.

Покупаем жилье с маткапом и расчитываем вычет

Приобретение жилья, когда часть стоимости покупатель хочет погасить средствами семейной субсидии, не означает, что лицо не сможет получить некоторый процент своих затрат в виде налогового вычета. Понять, как происходит оформление льготы по налогам при использовании материнского капитала, можно, хорошо представляя, каким образом она начисляется.

Расчет суммы налогового вычета производится так: гражданин длительное время получал доход, подверженный налогообложению. Соответственно, он вкладывал в казну государства каждый месяц тринадцать процентов от него. Например, если он за год получил прибыль в шестьсот тысяч российских рублей, то его налоговая выплата равняется семидесяти восьми тысячам.

Приобретая квартиру, которая стоит 2 миллиона рублей, он имеет право на возврат части средств в размере тринадцати процентов от ее стоимости, обозначенной в договоре купли-продажи. Для нашего субъекта эта сумма составляет двести шестьдесят тысяч. Она является тем максимальным порогом, который обязуется покрыть государство. Если стоимость жилых апартаментов превышает 2 000 000, налоговый вычет также будет равняться 260-ти тысячам рублей.

Из этой суммы субъект за один год не может получить в нашем случае более чем 78 тысяч. Такой налог он заплатил за отчетный период. В следующем году ему выплатят еще часть от оставшейся суммы. И так до тех пор, пока не произойдет полного возмещения льготы в размере 260-ти тысяч рублей.

Что происходит, если для приобретения жилой недвижимости в собственность или ее строительства используется материнский капитал: здесь необходимая денежная сумма складывается из:

Материнский капитал, как известно, налогом не облагается, то есть гражданин имеет возможность рассчитывать полностью на ту сумму, которая установлена законом. Сегодня это 453 000 рублей. Подводим итоги:

1. Налоговый вычет формируется за счет тех средств, которые гражданин уплатил в казну в качестве налога с дохода физического лица.
2. Материнский капитал – выплата в рамках социальной поддержки со стороны государства, которая не облагается налогом.
3. Часть потраченных на жилье средств – личный доход гражданина, с которого был ранее уплачен налог.

Из этого следует, что при назначении налогового вычета ФНС будет учитывать лишь ту сумму, которую субъект вложил самостоятельно. Это означает, что возвращают 13 процентов от потраченных средств при покупке квартиры за материнский капитал только с той части финансов, которая не относится к семейной субсидии.

Набор документов

Налоговый вычет, также как и другие формы государственной помощи, не назначается автоматически после покупки или строительства жилья. Чтобы его получить, необходимо предоставить налоговикам такие документы:

1. Декларация, оформленная по образцу 3-НДФЛ.
2. Справочное подтверждение о полученных доходах и уплаченных налогах (2-НДФЛ).
3. Выписка из ЕГРП.
4. Договор, по которому осуществлялась купля-продажа жилого помещения.
5. Договор по кредиту или займу целевого характера.
6. Копии платежных бумаг.
7. Копия брачного свидетельства.
8. Заявление или соглашение, подтверждающее достижение договоренности о том, как будут распределены части имущественного налогового вычета между мужем и женой.

Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при использовании семейной субсидии имеет свои особенности. Чтобы не возникло трудностей, надо знать, как отразить в бланке 3 ндфл то, что при покупке был задействован материнский капитал. Данная декларация состоит из нескольких листов. Особенности заполнения, связанные с маткапом, присутствуют не во всех:

1. Первый лист (001) заполняем в соответствии с графами, не указываем только число, оно вписывается в день подачи.
2. Листы А и Ж-1 и разделы 1 и 2 заполняем по графам в соответствии с данными, отраженными в справке 2-НДФЛ.
3. Лист Д-1 – место, где учитывается капитал.

Д-1 – страница декларации, где содержится характеристика жилья, приобретенного в собственность. Здесь же находится и пункт под номером 1.11, в котором необходимо указать размер расходов, понесенных при покупке жилья. В эту строку гражданин должен включить:

• свои личные средства;
• сумму ипотечной ссуды.

При этом из получившейся суммы необходимо вычесть ту часть, которая погашалась средствами, выдаваемыми по сертификату на материнский каптал.

Если гражданин желает также получить налоговый вычет и за средства, потраченные на погашение процентов по договору кредитования, то он должен указать их величину в пункте под номером 1.13.

Если покрыть 13 % от стоимости покупки невозможно за один год, то в следующий раз при подаче декларации и заявления уже нет необходимости предоставлять бумаги, связанные с приобретением квартиры. Надо будет лишь отобразить процентные изменения. Подать весь пакет документов можно:

Последний способ менее трудоемкий. Однако в любом случае необходимо внести в нужную графу действующий номер телефона, чтобы работники налоговой службы могли связаться с заявителем, например, если потребуется выписка по кредитовому обороту.

Примеры расчета

Приобретение жилья с использованием материнского капитала обязывает граждан регистрировать его в долевой собственности между всеми членами семьи. Это учитывается и при назначении налоговой выплаты. Приведем некоторые примеры.

Ивановы (муж, жена и двое детей) купили дом за 2 миллиона рублей. Из указанной суммы 300 000 – средства материнского капитала, 700 000 – личные сбережения семьи, 1 000 000 – заем в банке. Налоговый вычет можно оформить только с 1 700 000 рублей. Соответственно, он составит 221 тысячу. Чтобы получить эту сумму за один год, супруги распределили расходы таким образом:

• мама – получает вычет с семисот тысяч рублей;
• папа – оформляет налоговую льготу с одного миллиона, а также с процентов, которые он вынужден заплатить банку.

Если они еще когда-то буду покупать недвижимость, то уже не смогут заполнить траты на оплату жилья при помощи налогового вычета. А вот их дети, достигнув совершеннолетия, приобретут такое право.

Интересен также случай, когда семья может получить налоговый вычет, приобретая жилье стоимостью более чем два миллиона. Чтобы понять, как это происходит, необходимо учесть, что льгота предоставляется каждому гражданину, а не семье в целом. Поэтому, если родители решили купить дом за 4 с половиной миллиона при использовании материнского капитала, то:

• с 453 000 они вычет не получат – это семейный капитал;
• с двух миллионов сможет получить льготу мама;
• с такой же суммы вычет будет оформлен на папу;
• с 47 000 вычет также не оформляется, поскольку в обоих случаях это выше 2-ух млн.;
• с процентов банку также ничего не положено.

В случае, когда налоговая служба отказывается оформить вычет при отсутствии настоящих препятствий, можно обратиться с исковым заявлением в судебные органы.

Таким образом, своевременная уплата подоходного налога создает условия, когда при оформлении в собственность недвижимости применяется закон об имущественном вычете в пользу гражданина. В этом случае ему гарантируется возвращение части потраченных средств, даже если при покупке недвижимости, которую гражданин решил приобрести, был задействован материнский капитал.

Маткапитал и налоговый вычет понятия и не взаимоконфликтующие, но рассчитывать на их одновременное применение стоит не всегда.

Сумма материнского капитала может частично или полностью компенсировать стоимость приобретаемой недвижимости. В свою очередь, при покупке недвижимости можно рассчитывать на получение налогового вычета. В связи с этим многих держателей сертификатов волнует, если средства, выделенные из бюджета, были потрачены на улучшение жилищных условий, можно ли претендовать еще и на налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом.

Законодательные нормы регулируют все аспекты взаимоотношений, возникающих между гражданами, юридическими лицами и государственными бюджетными структурами. Говоря о материнском капитале, ориентироваться, следует на нормы, изложенные в Федеральном законе № 256, изданного в конце 2006 года. Согласно данному нормативному акту средства из федерального бюджета выделяются семьям, в которых, начиная с 01.01.2007 года, родился второй или последующий ребенок.

Размер господдержки фиксирован и одинаков для всех. Субсидия носит разовый характер, а воспользоваться ею можно только в определенных направлениях. Выделенные средства разрешено потратить на:

1. Улучшение жилищных условий за счет покупки жилья или проведения в нем капитального ремонта.
2. Получение детьми образования.
3. Реабилитационные действия, направленные на адаптацию детей-инвалидов.
4. Повышение пенсионного пособия матери.

Куда потратить денежные средства и когда воспользоваться выделенной субсидией, решает семья, но чаще всего эти деньги идут именно на приобретение недвижимости.

Налоговый вычет

Налоговый вычет, как понятие, давно и прочно вошло в жизнь российских граждан. Существует немало разновидностей данной государственной компенсации, каждая из которых имеет свои ограничения и условия для реализации. Налоговый вычет при приобретении недвижимости позволяет вернуть довольно весомую часть вложенных средств. Однако для того, чтобы воспользоваться такой возможностью необходимо быть трудоустроенным и регулярно отчислять НДФЛ в размере 13% в бюджет государства. Возврату подлежит лишь определенная сумма, которая может быть рассчитана за последние 3 года, но не раньше.

Согласно пункту 1 статьи 220 НК РФ получить налоговый вычет можно при покупке:

1. Квартиры.
2. Комнаты.
3. Частного дома.
4. Доли в недвижимости.
5. Земельного участка.

Кроме того, его рассчитывают и при строительстве частного дома на сумму потраченных средств, не превышающую установленный порог.

Использовать материнский капитал можно на:

1. Покупку квартир первичного и вторичного рынка.
2. Приобретение комнаты или доли в собственности, если она выделена.
3. Строительство дома.

Следует учитывать, что средства материнского капитала выделяются безвозмездно в качестве субсидии. Их не нужно возвращать государству и налогообложению они не подлежат. В соответствии с этим в пункте 5 статьи 220 НК РФ прописывается, что получить вычет на сумму бюджетных средств нельзя.

Квартира

Воспользоваться положенным сертификатом маткапитала можно:

1. По достижении ребенком возраста трех лет, если речь идет о полной выплате стоимости недвижимости или заключения договора о рассрочке платежа с продавцом жилплощади.
2. В любое время, если он идет на погашение части основного долга в оформляемой ипотеке.

Налоговый вычет начисляется по-разному в зависимости от того, как была приобретена жилплощадь и какова ее стоимость. Рассмотрим самые простые вариации:

1. Жилье приобреталось единовременно. Вычет рассчитывается из той суммы денежных средств, которая потрачена покупателем из собственного кармана.
2. Квартира оформлена в ипотеку. Потраченные средства маткапитала отнимаются сразу, оставшаяся сумма основного долга подлежит исчислению. Имущественный вычет распространяется и на проценты, но только на те суммы, которые были фактически уплачены, а не рассчитаны чисто гипотетически.

Если жилье приобретено по договору долевого участия, то рассчитывать на возврат средств можно только после государственной регистрации собственности.

Частный дом

Приобретение частного дома может производиться:

1. Исключительно за средства материнского капитала. В небольших населенных пунктах, а особенно в поселках и деревнях, стоимость домов может полностью покрываться бюджетной субсидией.
2. С частичным использованием государственных и собственных денежных средств.
3. Посредством привлечения заемных сумм при оформлении ипотечного кредита.

Во всех случаях размер субсидии вычитается, так как на него вычет не распространяется. К оставшейся сумме применяется установленное исчисление.

Обратите внимание, что существуют максимальные ограничения по размеру компенсируемых средств. Имущественный вычет исчисляется с суммы, не превышающей два миллиона рублей. А вот при уплате процентов максимальный размер увеличен на 50% и составляет три миллиона рублей.

Строительство жилья

Строительство жилья может подразумевать под собой:

1. Постройку частного дома.
2. Участие в долевом строительстве жилплощади.

В обоих случаях могут привлекаться средства маткапитала для частичного погашения затрат на строительство.

Имущественный вычет применяется к суммам:

1. Потраченным из собственного бюджета, без учета бюджетной субсидии.
2. Обоснованными документальным подтверждением трат.

В обоих случаях возврат уплаченного в течение последних трех лет налога может быть произведено только после сдачи объекта в эксплуатацию и проведения госрегистрации прав собственности в Росреестре. Сумма налогового вычета в каждой ситуации рассчитывается индивидуально.

Покупка жилья с маткапиталом

Приобрести жилье с использованием материнского капитала может каждый держатель сертификата, который ранее еще не потратил выделенные деньги на иные разрешенные нужды. При выборе будущей собственности важно соблюсти обязательные условия:

1. Объект должен располагаться на территории РФ.
2. Жилплощадь обязана соответствовать установленным нормативам.
3. Общий износ здания не может превышать 50% порог.
4. Продавец должен быть совершеннолетним, вменяемым и не быть супругом покупателя.

Самостоятельно воспользоваться средствами маткапитала не представляется возможным, так как он выдается в виде сертификата. Сделка должна рассматриваться и одобряться специалистами ПФ РФ, которые собственно и перечисляют средства, причем сразу на счет продавца, минуя рук покупателя.

Особенности получения вычета

Держатель сертификата, который воспользовался государственной помощью и истратил денежные средства в полном или частичном объеме на покупку жилплощади, может рассчитывать на получение имущественного вычета только в том случае, если сверх размера субсидии были затрачены его личные средства. Фактически возврат средств производится из разности между стоимостью недвижимости и суммой материнского капитала.

Не получится воспользоваться имущественной льготой в следующих случаях:

1. Разность стоимости была оплачена работодателем или иным лицом безвозмездно.
2. Договор заключен со взаимозависимым лицом, хотя в этом случае сделка не будет одобрена специалистами ПФР, что само по себе исключает данный пункт.
3. Гражданин ранее уже получал налоговый вычет за приобретенную жилплощадь в полном объеме.

Кроме этого, необходимо соблюсти еще немало обязательных условий, чтобы получить возможность претендовать на возврат денег, ранее уплаченных в бюджет государства в виде отчислений НДФЛ.

Условия получения вычета

Претендовать на возврат части потраченных средств могут лишь те лица, что являются резидентами Российской Федерации.

До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз на один объект, даже если его стоимость не покрывала максимальной допустимой стоимости. Начиная с 2014 года, все изменилось и теперь применяется совокупный подход, но превышать установленный барьер, как и прежде нельзя. Если возврат произведен в полном объеме, то претендовать на повторное исчисление нельзя.

Есть и другие обязательные условия. Резидент РФ может претендовать на возврат части денег, если:

1. Он официально трудоустроен.
2. Выплачивает НДФЛ по ставке 13%.
3. Использовал для покупки недвижимого имущества собственные накопления или заемные деньги.

К возврату подлежит лишь НДФЛ, удержанный за последние три года.

Размер налогового вычета

Имущественный вычет имеет свои максимальные пределы. Его следует рассчитывать с суммы, не превышающей:

1. 2 миллиона, если речь идет о сложении собственных средств.
2. 3 миллиона, когда была оформлена ипотека.

Указанные границы могут достигаться совокупной стоимостью нескольких объектов. При ее расчете учитываются следующие расходы:

1. Фактические траты на приобретение жилплощади.
2. Деньги, выплаченные в качестве процентов за пользование заемными средствами.
3. Суммы, потраченные на ремонт, отделку, перепланировку.

Так как ставка налогообложения физических лиц равна 13%, несложно вычислить размер фактического возврата в каждом указанном случае:

1. При задействовании собственных накоплений вернуть получится не больше 260 тысяч рублей.
2. Выплачивая ипотечный кредит, можно получить назад 390 тысяч рублей.

В каждом случае размер возврата высчитывается индивидуально исходя из размера полученного дохода и стоимости приобретенной недвижимости.

Порядок получения

Получить налоговый вычет можно только с той суммы, что была выплачена из собственного кармана или взята в ипотеку, материнский капитал при этом не учитывается. Для возврата денежных средств потребуется произвести следующие действия:

1. Собрать обязательный пакет документов.
2. Подать их в налоговую инспекцию или непосредственно работодателю для расчета.

После проверки предъявленных бумаг будет вынесено решение о положительном ответе или отказе в начислении вычета. Если налоговая инспекция нашла просьбу обоснованной, а предоставленные документы полностью удовлетворили предъявляемым к ситуации требованиям, деньги будут возвращены одним из возможных способов:

1. В полном объеме на указанный расчетный счет.
2. Частями в виде не удерживаемого ежемесячно НДФЛ, вплоть до полного возврата начисленной суммы.

Первый вариант возможен только при подаче документации в налоговую инспекцию, а второй при обращении к работодателю.

Документация

Возврат денежных сумм требует сбора целого перечня бумаг. Они должны обосновать необходимость применения налогового вычета, доказать сумму потраченных на недвижимость денег и предоставить сведения об удержанном за последние три года размере НДФЛ. При обращении в ФНС понадобится представить следующие бланки:

1. Паспорт заявителя.
2. Заявление на возврат.
3. Декларацию по форме 3-НДФЛ.
4. Бумаги, которые докажут суммы понесенных расходов. Это может быть договор купли-продажи, квитанции с указанными суммами уплаченных процентов и т.д.
5. Справка с рабочих мест, где работал последние три года гражданин о сумме удержанного НДФЛ.

При обращении к работодателю, особенно если работник работает там на протяжении последних трех лет, из всего указанного перечня понадобятся лишь документы о расходах на приобретение жилплощади.

Налоговая декларация

При обращении в налоговую инспекцию есть свои плюсы, ведь средства возвращаются в полном объеме на расчетный счет плательщика, но существуют и свои минусы. К ним можно отнести:

1. Необходимость сбора большого количества документов.
2. Заполнение налоговой декларации.
3. К тому же захватывать можно только прошедшие годы и закрытые налоговые периоды, а не текущие.

Декларация заполняется плательщиком НДФЛ за минувший год. Ее следует сдавать до 30 апреля, но в случае с возвратом НДФЛ этот срок может быть продлен. Форма 3-НДФЛ унифицирована, ее можно заполнять от руки или в печатном варианте.

Заявление

Заявление на получение налогового вычета пишется в последнюю очередь, после того как все документы уже собраны. Оно составляется по стандартной форме и содержит в себе такую информацию:

1. Название и номер отделения ИФНС, куда направляется заявка.
2. Данные заявителя – ФИО, адрес регистрации, паспортные данные.
3. Контактный телефон.
4. Номер налогоплательщика.
5. Название бланка.
6. Просьба о возврате НДФЛ в связи с приобретением недвижимости.
7. Перечень прилагаемых документов.
8. Дату написания бланка.
9. Личная подпись заявителя и ее расшифровка.

Заявление пишется в одном экземпляре от руки или на компьютере.

Документы на жилье

Самое большое внимание следует уделить сбору документов, которые обосновывают объем потраченных на покупку жилплощади средств. Это могут быть:

1. Договор купли-продажи.
2. Договор долевого участия в строительстве.
3. Ипотечный договор кредитования.

Если в сумму расходов включаются затраты на произведенный ремонт, то потребуется приложить чеки на приобретенные стройматериалы и выполненные работы. Когда речь идет о компенсации выплаченных процентов, то следует обратиться в кредитную организацию для получения справки о сумме уже уплаченных ипотечных процентов.

Покупая имущество, граждане РФ, трудоустроенные официально или получающие иной доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на возмещение части этих расходов от государства.
Вы можете вернуть деньги, которые удерживались в качестве налога на доходы физических лиц в размере 13% с Ваших доходов за последние 3 года. В этой статье мы рассмотрим получение вычета с использованием материнского капитала с ипотекой и без. Если останутся вопросы - задайте их в комментариях, я обязательно Вам отвечу и помогу.

Налоговый вычет при покупке квартиры с использованием материнского капитала

1. Согласно граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

• квартиру, комнату;
• частный дом;
• строительство нового жилого дома;
• земельный участок;
• долей в них.

2. Согласно Федеральному закону от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 28.12.2016) , материнский капитал может быть использован при приобретении вышеперечисленных объектов.
3. Согласно , имущественный вычет не предоставляется на расходы в части материнского капитала.
Следовательно,

• Вы имеете право использовать материнский капитал и имущественный вычет при покупке недвижимости;
• но вычет сможете получить только с суммы Ваших фактических расходов.

Пример 1

Колбина А.В. приобрела квартиру за 2 430 000 руб. в марте 2018 года, из них 453 026 рублей были использованы средства мат. капитала. В 2019 году она может обратится в налоговую для возврата НДФЛ за фактически понесённые расходы (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 руб.
И вернуть с них НДФЛ в размере 1 976 974 × 13% = 257 006 рублей.

При приобретении недвижимости с использованием материнского капитала, государство обязывает выделять доли на несовершеннолетних детей, у многих возникают трудности и вопросы, может ли родитель получить за них вычет.
Да, может, подробнее читайте в статье «Имущественный вычет в долевом участии».
Сейчас запомните главное, Вы имеете право на вычет за несовершеннолетних детей при покупке квартиры с использованием материнского сертификата.
Пример 2

Гущина В.О. в разводе и имеет двоих детей, в марте 2014 г. она приобрела квартиру за 1 545 500 руб. из них 429 408 рублей были использованы средства мат. капитала.
Детям и были выделены равные доли в размере 1/3.
В 2017 году Гущина В.О. обратилась в инспекцию и вернула налог на доходы физических лиц за детей и себя со всей суммы покупки за вычетом материнского капитала (1 545 000 – 429 408) × 13% = 145 027 руб.

В соответствии с налоговым и семейным кодексом, любой из супругов может получить вычет за другого в независимости кто производил оплату, подробнее читайте в разделе «Имущественный вычет для супругов», а сейчас рассмотрим такую ситуации, но ещё с применением супругой материнского сертификата.
Пример 3

Соловьева К.В. официально никогда не работала, но в 2016 г. приобрела квартиру за 1 940 000 руб., из них 453 026 рублей был использован материнский капитал.
В феврале 2017 года она захотела получить имущественный вычет, но т.к. она не имела налогооблагаемых доходов, то она передала право возврата мужу, который имел налогооблагаемый доход и ранее не пользовался имущественным вычетом.
Он обратился в налоговую для возврата налога с расходов на покупку (1 940 000 – 453 026) = 1 486 974 руб.
И вернул с них НДФЛ в размере 1 476 974 × 13% = 193 307 рублей.

Налоговый вычет и материнский капитал при покупке квартиры в ипотеку

Обратите внимание, при покупке недвижимости:

• использование ипотечного займа считается Вашими фактическими расходами;
• использование материнского капитала не считается Вашими расходами.

Рассмотрим на жизненных ситуациях.

Сертификат как первоначальный взнос, без вложения своих денег

Распространённый случай из жизни, когда свои деньги не используют при покупке недвижимости, в качестве первоначального взноса только материнский капитал, а остальная часть заёмные средства банка. Рассмотрим такую ситуацию.

Пример 4

Новосельцева А.Е. в 2018 году купила квартиру с использованием ипотечного займа стоимостью 1 950 000 рублей.

• Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб.;
• ипотечный займ составил 1 496 974 руб.

В 2019 году Новосельцева А.Е. сможет получить возврат НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.
С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей.

Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги

Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.
Пример 5

Жигулёва Е.А. в июне 2015 года приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 1 910 000 рублей.

• Для первоначального взноса был использован сертификат в размере 453 026 руб. и часть из своих сбережений в размере 500 000 руб.;
• ипотечный займ составил 956 974 руб.;

В 2017 году Жигулева получила возврат НДФЛ с покупки квартиры из расчёта фактических расходов (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 рубля.

Использование сертификата для погашения ипотечного долга

Пример 6

Романова А.К. в 2015 году приобрела квартиру в ипотеку стоимостью 5 350 000 рублей.

• первоначальный взнос составил 2 000 000 руб.;
• ипотечный займ 3 350 000 руб.

В 2016 году она получила возврат НДФЛ в сумме 180 000 руб., остаток 80 000 перенесла на будущие периоды.
В 2017 году у Романовой А.К. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения ипотечного займа.
В итоге сумма с которой можно получить вычет 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 руб. Максимальная сумма вычета в 2 000 000 руб., с учетом полученных в 2016 году 180 000 руб. налога в дальнейшем она сможет получить остаток возврата налога — 80 000 рублей.

Ситуация, в которой придётся вернуть ранее полученный имущественный вычет

Бывают случаи, когда после погашения части или всей ипотеки путём использования материнского сертификата, Вам придётся возвращать ранее полученный имущественный вычет в бюджет.

Пример 7

Петрова Е.В. в 2016 году купила квартиру в ипотеку стоимостью 2 200 000 рублей.

• Первоначальный взнос составил 1 000 000 руб.;
• ипотечный займ 1 200 000 руб.

Расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 рублей, но максимум можно вернуть только с 2 000 000 руб., поэтому в 2017 году Петрова Е.В. получила основной возврат НДФЛ с покупки в предельно возможном размере 260 000 рублей.
В этом же году в семье появился второй ребенок и весь полученный материнский капитал в размере 453 026 руб., был израсходован на погашение ипотеки.
В таком случае, фактические расходы Петровой Е.В. составили 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 рублей.
Соответственно возврат НДФЛ ей положен в размере 1 746 974 × 13% = 227 107 руб.
С учётом что ранее Петрова Е.В. уже получила вычет с 2 000 000, ей необходимо вернуть излишне полученную сумму в налоговую в размере 260 000 – 227 107 = 32 893 рубля.

Часть сертификата банк учёл в проценты, а часть в счёт основного долга

Пример 8

Булгакова Н.Т. в марте 2017 года приобрела квартиру студию в ипотеку за 2 350 000 рублей.

• первоначальный взнос составил 500 000 руб.;
• ипотечный займ 1 850 000 руб.

В этом же году у Булгаковой Н.Т. появился второй ребёнок и средства материнского капитала в размере 453 026 руб. она направила на погашения части долга ипотеки.
Банк выдал справку:

• сумма 23 026 рублей была использована на оплату процентов;
• сумма 430 000 рублей была использована на оплату долга.

В итоге сумма с которой можно получить имущественный вычет 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 рублей.

Вычет по ипотечным процентам плюс материнский капитал

В соответствии , имущественный вычет можно получить и с уплаченных процентов в пределах 3 000 000 руб., т.е. вернуть можно не более 390 000 руб. Подробнее об этом читайте в разделе « »
Обычно использование сертификата в качестве первоначального взноса или его части, никак не сказывается на получение вычета по процентам, но бывают ситуации, когда учитывать это приходится.

Пример 9

Городова Е.К. в 2012 году приобрела 1-комнатную квартиру за 2 480 000 руб. и воспользовалась имущественным вычетом в размере 260 000 руб.
В 2014 году Городова Е.К. с мужем приобрели 3-комнатную квартиру в ипотеку общей стоимостью 4 100 000 руб. из которых:
собственные средства 1 546 974 руб.;
ипотечный займ 2 100 000 руб.
В 2016 году появился второй ребёнок и Городова Е.К. решила погасить часть долга с помощью материнского сертификата в размере 453 026 руб.
Банк выдал справку:

• сумма 33 026 рублей была использована на оплату процентов;
• сумма 420 000 рублей была использована на оплату долга.

В 2017 году она решила воспользоваться возвратом НДФЛ с выплаченных процентов, т.к. в 2012 году основной вычет с покупки уже получала.
В период с 2014 по 2017 гг. Городова Е.К. выплатила процентов банку на сумму 390 500 руб.
Но часть этих процентов были погашены материнским капиталом, поэтому она обязана их вычесть из своих расходов 390 500 – 33 026 = 357 474 рубля.
С полученной суммы Городова Е.К. сможет вернуть налог на доходы физических лиц в размере 357 474 × 13% = 46 472 рубля.