Отражение операций по приобретению одной валюты за другую (конверсионных операций). Отражение операций по приобретению одной валюты за другую (конверсионных операций) Как в 1с отразить конвертацию валюты

Покупка иностранной валюты в 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0

На этом уроке мы рассмотрим оформление покупки валюты в 1С:Бухгалтерии 8.3, редакции 3.0.

Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

Организация имеет право покупать валюту на внутреннем рынке РФ только через уполномоченные на это банки и только для следующих целей:

• оплата иностранному поставщику за товары, работы или услуги (импорт)
• оплата таможенных сборов в иностранной валюте
• оплата расходов сотрудника при заграничной командировке
• оплата валютного кредита

Для этого организация направляет в банк распоряжение на покупку валюты.

В распоряжении организация обязательно указывает:

• для каких целей нужна валюта
• документы, которыми оформлена сделка, на оплату которой покупается валюта (например, контракт с иностранным поставщиком, кредитный договор и т.п.)

Рабочий пример

Нам необходимо купить 100 долларов США для оплаты иностранному поставщику.

01 января 2016 года мы направили в банк (в котором у нас открыто два счёта - рублёвый и валютный) распоряжение на приобретение 100 долларов США по курсу не выше 75 рублей за доллар.

В этот же день банк списывает с нашего рублёвого счёта 7 500 рублей (100$ * 75 рублей):

При этом в учете мы отражаем покупку валюты в рублях по курсу ЦБ РФ на 2 января (он был равен 72.9299 рублей за доллар):

Комиссия банка за покупку валюты составила 100 рублей:

Казалось бы всё? Нет.

Во-первых , мы должны отразить в бухгалтерском учёте разницу между курсом ЦБ РФ (72.9299) и тем курсом, по которому наш банк приобрёл для нас валюту.

Если курс покупки нашего банка оказался ниже курса центробанка, то у нас возник внереализационный доход в размере разницы в курсах, умноженной на сумму купленной валюты.

Если же курс покупки нашего банка оказался выше курса центробанка, то у нас возник внереализационный расход в размере разницы в курсах, умноженной на сумму купленной валюты.

В нашем случае курс покупки банка (73 рубля) больше курса ЦБ РФ (72.9299), поэтому отразим прочий расход в размере 100$ * (73 - 72.9299) = 7 рублей и 1 копейка:

Во-вторых , оставшиеся после покупки валюты деньги (за вычетом разницы между курсами) банк вернёт нам обратно на рублёвый счёт 7 500 - 7 292.99 - 7.01 = 200 рублей:

Теперь оформим все эти операции в 1С:Бухгалтерии 8.3, редакции 3.0.

Загружаем курсы валют

Оформляем списание с рублевого счета на покупку валюты

Заходим в раздел "Банк и касса" пункт "Банковские выписки":

Создаем документ списания с нашего рублёвого счета 7 500 рублей банку на покупку валюты:

Заполняем выписку:

Проводим документ:

Оформляем поступление валюты на валютный счёт

В том же журнале "Банковские выписки" создаём поступление на наш текущий валютный счёт 100 долларов США:

Заполняем выписку:

Проводим документ:

Оформляем возврат неизрасходованных средств на покупку валюты

В том же журнале "Банковские выписки" создаём документ поступления оставшихся на 57 счету средств (200 рублей).

но не знаете как правильно оформить покупку и продажу валюты в программе 1С Бухгалтерия (редакция 3.0) – в таком случае данная статья будет Вам в помощь.

В данном материале наглядно показано, как произвести учёт операций покупки и продажи валюты в 1С в соответствии с российским законодательством.

Бухгалтерское оформление операций с валютой

Сначала обзорно и кратко разберёмся с порядком бухгалтерского оформления интересующих нас операций.

Согласно статье 14 федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» организации могут без ограничений открывать в уполномоченных банках специальные валютные счета для проведения операций в валюте. Для учёта такой валюты в плане счетов есть специальный счёт 52 «Валютные счета», по дебету которого отражается её поступление (в т.ч. покупка), а по кредиту – списание (в т.ч. продажа).

Учёт валюты подпадает под действие ПБУ 3/2006 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте». Положение устанавливает необходимость пересчёта стоимости соответствующих активов в рубли по официальному курсу. Пересчёт должен проводиться на дату совершения валютной операции, а также на отчётную дату (в целях составления бухгалтерской отчётности). При этом могут возникать:

• Положительные курсовые разницы: по бух.учёту – прочие доходы (пункт 7 ПБУ 9/99); по налоговому учёту – внереализационные доходы (статья 250 НК РФ);
• Отрицательные курсовые разницы: по бух.учёту – прочие расходы (пункт 11 ПБУ 10/99); по налоговому учёту – внереализационные расходы (статья 265 НК РФ).

Так же следует учесть, что при продаже валюты рублёвые поступления от этой операции квалифицируются как прочие доходы (счёт 91.1), а соответствующие выбытия – как прочие расходы (счёт 91.2).

Предварительная настройка программы 1С 8.3 Бухгалтерия

Если перемещение денежных средств между валютным и расчётным банковскими счетами происходит не в течение одного дня, то следует использовать промежуточный счёт плана счетов 57 «Переводы в пути», в противном случае может быть применён счёт 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В нашем примере мы пойдём по первому пути, поэтому необходимо проверить подключено ли для организации в программе 1С Бухгалтерия 8.3 использование счёта 57. Для этого откроем список учетных политик организаций. Раздел Главное – группа команд Настройки – команда Учетная политика:

Затем откроем для редактирования актуальную учетную политику (соответствующую нужной организации и периоду):

Кроме того, убедимся, что в Бухгалтерии предприятия 1С 8.3 установлена возможность ведения . Для нашего релиза конфигурации 1С Бухгалтерии 8.3 соответствующий флаг «Расчеты в валюте и у.е.» расположен на вкладке Расчеты. Не исключено, что в Вашей версии конфигурации настройка может находиться на другой вкладке, её следует найти в форме «Функциональность программы»:

Открыть форму можно следующим образом: раздел Главное – группа команд Настройки – команда Функциональность:

Установленный в активное состояние флаг «Расчеты в валюте и у.е.» делает доступными для пользователя в плане счетов валютные счета, а так же позволяет выбирать иностранную валюту расчёта в создаваемых договорах с контрагентами:

Так как в примере мы будем работать с иностранной валютой и совершать пересчёт в рублёвый эквивалент, то нам понадобится в 1С 8.3 хранить и периодически обновлять список курсов валют на разные даты. Программа 1С Бухгалтерия позволяет загрузить в автоматическом режиме нужные курсы валют за нужный период. Делается это следующим образом:

• Откроем список валют. Раздел Справочники – группа команд Покупки и продажи – команда Валюты:

• На открывшейся форме нажимаем кнопку Загрузить курсы валют, далее в появившемся окне выбираем валюту и устанавливаем период загрузки, после чего жмём Загрузить:

Покупка валюты в 1С 8.3 на примере с проводками

Рассмотрим следующий пример покупки валюты в 1С 8.3:

10.06.2016г. организация покупает через уполномоченное кредитное учреждение 10 000,00 евро по рыночной цене покупки валюты 74,00 руб./евро. Официальный курс евро, установленный Центральный Банком России на дату (11.06.2016г. – день поступления денег на банковский валютный счёт) совершения операции, составляет 73,1909 руб./евро.

Первым делом оформим в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 перечисление денежных средств с расчётного счёта на покупку иностранной валюты. Так как окончательное перечисление произойдёт не в тот же день (10.06.2016г.), а на следующий день (11.06.2016г.), то будем задействовать транзитный счёт 57 «Переводы в пути», в результате получится проводка:

• Дебет 57.02 - Кредит 51.

Итак, для этого создадим документ Списание с расчетного счета. Раздел Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки. В открывшейся форме жмём команду Списание:

Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае это будет «Прочие расчеты с контрагентами». Далее, помимо основных стандартных реквизитов, в поле табличной части Счета расчёта указывается счёт 57.02 «Приобретение иностранной валюты», а так же заполняется соответствующая аналитика в виде договора с контрагентом и статьи движения денежных средств. Обратите внимание, что вид договора должен быть в значении «Прочее», а в реквизите «Цена в» раздела Расчеты указаны рубли.

На выходе получаем ожидаемую проводку:

По условиям задачи зачисление приобретённой валюты на валютный счет происходит на следующий день, 11.06.2016г.:

• Дебет 52 – Кредит 57.02: отражена оценённая в рублях по курсу Банка России (на 11.06.2016г.) купленная иностранная валюта (10 000,00 евро) (10 000,00 евро * 73,1909 руб./евро + 731 909,00 руб.).
• Дебет 91.02 – Кредит 57.02: в составе прочих расходов отражена курсовая разница (между договорным курсом продажи и официальным курсом).

Теперь нужно ввести документ Поступление на расчетный счет. Раздел Банк и касса – группа команд Банк – команда Банковские выписки. В открывшейся форме жмём команду Поступление.

Здесь действуем аналогично порядку заполнения предыдущего документа 1С Бухгалтерии 3.0. Для начала следует выбрать подходящий Вид операции – в нашем случае «Приобретение иностранной валюты». Далее, помимо основных стандартных реквизитов, в табличной части указывается счет расчетов– 57.02, а так же заполняется соответствующая аналитика в виде договора и статьи движения денежных средств.

Обратите внимание на ряд следующих характерных моментов:

• В реквизите Счет учета выбираем счёт 52 (он будет фигурировать в дебете проводки);
• В реквизите Банковский счёт выбираем специально заведённый валютный банковский счёт, в свою очередь реквизит «Валюта счета» которого установлен в значение EUR (т.е. Евро);
• В поле Курс банка табличной части указываем курс покупки валюты у банка по договору;
• Поставив галку «Отражать разницу в курсе в составе расходов», мы добиваемся расчёта и признании курсовой разницы в качестве прочих расходов (доходов). Вышеназванную галку можно снять, тогда надо самостоятельно учесть курсовую разницу, сделав проводку вручную посредством документа Операция. Раздел Операции – группа команд Бухгалтерский учет – команда Операции, введенные вручную;
• При необходимости можно самостоятельно указать курс ЦБ РФ. По умолчанию он автоматически «подхватывается» из ранее загруженных курсов в соответствии с датой документа:

На выходе получаем ожидаемую проводку, отражающую перечисление денежных средств на :

Для проверки движений по счетам 52 и 57.02 «Приобретение иностранной валюты» сформируем по ним Оборотно-сальдовые ведомости. Раздел Отчеты – группа команд Стандартные отчеты – команда Оборотно-сальдовая ведомость по счету.

Как видим, обороты и остатки по счетам соответствуют проведённым хозяйственным операциям:

Продажа валюты в 1С 8.3 на примере

Продолжаем пример, где рассмотрим пошагово как провести продажу валюты в 1С 8.3:

15.06.2016г. организация принимает решение продать (по курсу 73 руб./евро) находящиеся на её валютном счёте 3 000,00 евро, о чём было дано соответствующее поручение банку. Денежные средства от продажи иностранной валюты поступили на расчётный счёт организации 16.06.2016г.

На первом этапе списываем денежные средства с валютного счёта для продажи иностранной валюты. Так как зачисление на банковский расчётный счёт происходит на следующий день, то используем счёт 57:

• Дебет 57.22 – Кредит 52.

Создаём документ Списание с расчетного счёта:

• Вид операции – Прочие расчеты с контрагентами;
• Счет учета – 52, то есть указываем валютный счёт, с которого списывается иностранная валюта на продажу;
• Поле Договор табличной части документа – создаём в 1С Бухгалтерии и вносим данные о договоре с банком, согласно которому производится продажа иностранной валюты (в реквизите «Цена в» раздела «Расчеты» в нашем случае указываем EURO, т.е. Евро);
• Поле Счета расчетов табличной части документа – 57.22, то есть указываем специальный транзитный счёт Реализация иностранной валюты:

Нажатием кнопки Показать проводки и другие движения документа (см. рисунок выше) можно посмотреть созданные от продажи валюты проводки в 1С 8.3:

Так как курс евро по сравнению с моментом последней рублёвой оценки иностранной валюты увеличился ((74,3174 – 73,1909) * 10 000,00), то в результате пересчёта получаем положительную курсовую разницу, признаваемую прочим доходом и учитываемую на счёте 91.01 в сумме 11 265,00 руб.

На втором этапе регистрируем поступившую на следующий день на текущий банковский счёт выручку от продажи иностранной валюты, для чего в 1С Бухгалтерии 3.0 служит документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступление от продажи иностранной валюты:

Нюансы заполнения:

• Поле Курс расчетов табличной части документа – указывает курс, по которому банк приобрёл иностранную валюту у организации;
• Поле ЦБ РФ табличной части документа – заполняется автоматически на основе ранее загружённых курсов валют (см. выше).

Заполнив и проведя документ, перейдём к просмотру сделанных им проводок:

Как видим,

• Первой проводкой зарегистрирована , в результате которой в нашем случае образовалась отнесённая с кредита счёта 57.22 на прочие расходы отрицательная курсовая разница в размере 1 119,90 руб. (3 000,00 * (73,9441 – 74,3174)).
• Следующей по порядку проводкой зарегистрирован доход от продажи иностранной валюты по договорному курсу банка в размере 219 000,00 (3 000,00 * 73).
• Затем идёт проводка, отражающая списание проданной валюты на прочие расходы (Д-т 91.02) в сумме 221 832,30 (3 000,00 * 73,9441; по официальному курсу Банка России на дату совершения валютной операции).
• Далее регистрируется согласно пп. 6 п. 1 ст. 265 НК РФ налоговая постоянная разница, образующаяся в результате отклонения фактического курса продажи иностранной валюты от официального. По итогу все три зарегистрированных постоянных разницы «взаимозачитывают» друг друга, то есть дают нулевой остаток.
• Последние две проводки регистрируют на забалансовых счетах внереализационные расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения – эта вспомогательная информация, сопровождающая регламентные операции закрытия месяца.

Для проверки движений по счетам 52 и 57.22 «Реализация иностранной валюты» сформируем по ним Оборотно-сальдовые ведомости:

В этой статье описана методика настройки прикладного решения «Управление Торговлей, ред.11» для ведения учета операций закупки товаров по импорту у иностранного поставщика с оплатой через валютный счет организации.

В частности, рассмотрим:

Применимость

Статья написана для редакции 1С:Управление торговлей - 11.1. Если вы используете эту редакцию, отлично - прочтите статью и внедряйте рассмотренный функционал.

Если же Вы используете (или планируете внедрить) актуальную редакцию УТ 11, то её функционал и интерфейс будут незначительно отличаться, но банковский документ по-прежнему имеет операцию конвертации валюты.

Наиболее заметным отличием УТ 11.3/11.4 от редакции 11.1 является интерфейс Такси. Поэтому, чтобы освоить материал статьи - воспроизведите представленный пример на своей базе УТ 11. Таким образом Вы закрепите материал практикой:)

Постановка задачи

Организация занимается покупкой товаров у представителя зарубежной компании. Оплата производится с валютного счета организации на валютный счет поставщика.

Выполнить настройку системы, отразить конвертацию валюты, оплату поставщику.

Решение

1. Настройка системы:

Установить флаг в разделе Администрирование – Организации и денежные средства:

• в разделе Валюты – Несколько валют.
• в разделе Денежные средства – Несколько банковских счетов.

Создадим новую номенклатуру для работы с импортным товаров – укажем Вид номенклатуры с типом Товар , укажем рабочее наименование – Vacuum cleaner Bosh , укажем флаг Вести учет по ГТД для возможности ввода номеров ГТД, единица измерения – шт.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

3. Работа с валютой

В разделе НСИ – Валюты по кнопке Подобрать из классификатора выполняем поиск необходимой валюты и добавление ее в список используемых валют.

По кнопке Загрузить курсы валют выполняем загрузку за указанный период.

В разделе Запасы и закупки – Поставщики создаем нового поставщика с помощью помощника, указываем название, идентификационные данные партнера, указываем что юридическое лицо не ведет деятельность в РФ.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

На втором шаге обязательно устанавливаем флаг Поставщик . Банковский счет заведем позднее.

5. Оформление поступления товаров

В разделе Запасы и закупки – Документы поступления создаем новый документ Поступление товаров , заполняем шапку, на закладке Дополнительно указываем валюту USD, флаг Цена включает НДС .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В табличной части Товары выбираем номенклатуру Vacuum cleaner Bosh в количестве 10 шт. по цене 750, в графе номер ГТД указываем ГТД и страну, предварительно создав их.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Проводим документ.

6. Банковские счета

Создадим банковский счет организации в валюте Доллары США. Для этого в разделе НСИ – Банковские счета организаций добавляем новый счет. Если такого раздела нет, проверить настройки Несколько банковских счетов (п.1). Указываем организацию, номер счета, данные банка (в нашем примере банк не указан).

7. Контрагент Банк

Конвертацию валюты производит банк, поэтому для начала создадим нового контрагента с названием Банк и создадим у него два банковских счета – один рублевый, второй – долларовый.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

8. Конвертация валюты

Для оплаты поставщику необходимо произвести конвертацию валюты из рублей с рублевого счета в доллары и поместить их на валютный счет. Конвертацию валюты производит банк. Сначала мы перечисляем необходимую сумму с рублевого счета организации на рублевый счет банка, а затем банк перечисляет со своего валютного счета сумму в валюте на валютный счет организации.

В разделе Финансы – Списание безналичных ДС создадим документ Списание безналичных денежных средств с операцией Конвертация валюты .

В левой части в шапке выбираем рублевый счет организации, ниже выбираем валюту – USD. Автоматически подставляется курс. Теперь можно ввести сумму в рублях, чтобы получить значение равное 7500USD (из документа поступления). Для расчета можно воспользоваться калькулятором.

В правой части указываем Контрагента – Банк, Счет получателя – это рублевый счет банка, Получатель – валютный счет организации.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Если курс банка отличается от курса ЦБ РФ, то можно ввести значение курса в соответствующее поле.

В данном примере считаем, что банк не взимает комиссию. Если комиссия банка есть, то банк создает банковский ордер и списывает значение комиссии с рублевого счета организации.

На основании документа можно создать выписку (если ее не создано в этот день) или добавить в выписку текущий документ.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Теперь необходимо оформить поступление валюты на валютный счет организации. Данная операция оформляется документом Поступление безналичных ДС с видом операции Конвертация валюты . (Иногда некоторые ошибочно ставят вид операции Прочее поступление).

Данный документ так же можно оформить на основании документа Списание безналичных ДС.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

После проведения документа Поступление безналичных ДС необходимо добавить данный документ в выписку, что можно легко сделать, используя механизм создания на основании.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В данном примере мы все документы создаем вручную, однако в реальных условиях организации используют выгрузку из банк клиента и документы Поступление безналичных ДС , выписки создаются автоматически обработкой (раздел Финансы – Обмен с банком).

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

При этом в карточке банковского счета необходимо установить флаг Используется обмен данными и произвести настройки программы клиент-банк.

Для проверки корректности проведенной операции конвертации валюты воспользуемся отчетами из раздела Финансы – Отчеты по финансам:

Контроль конвертации валюты .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В отчете видно, что произведена конвертация из рублей в доллары, показывается сумма в рублях и сумма в валюте.

Можно посмотреть текущее состояние счетов с помощью отчета Безналичные денежные средства (или Движение денежных средств ).

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

В отчете видно, что на валютный счет организации поступила сумма 7500 USD, а с рублевого счета списана сумма в рублях.

9. Расчеты с поставщиками

Взаиморасчеты с поставщиками можно посмотреть из карточки контрагента (Поставщика) или с помощью отчета

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Или отчет Состояние расчетов с поставщикам , которые можно детализировать до документов, установив флаг По объектам расчетов .

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Для погашения задолженности создадим документ с видом операции Оплата поставщику . Данный документ удобно создать на основании документа – тогда часть реквизитов уже будет заполнена автоматически.

Если создавать документ из раздела Финансы – Списание безналичных ДС, то необходимо заполнить реквизиты самостоятельно. При этом сумму документа можно не заполнять – она заполнится автоматически при выборе документов расчета. Для этого надо заполнить организацию, Счет – валютный счет организации, Контрагента и его валютный счет. В нашем примере счет контрагента еще не создан, поэтому создадим его из формы выбора счета. В новом счете укажем его номер, валюта USD подставилась автоматически. Так же удобно заполнить поле Представление понятным наименованием (в нашем примере добавили название организации). Так как счет всего один, то его номер в названии счета не нужен.

После проведения документа его необходимо добавить в выписку, для чего выберем Создать на основании – Выписка по расчетному счету.

(нажмите, чтобы увеличить картинку)

Проверим, что взаиморасчеты с поставщиком закрыты – сформируем уже известные нам отчеты, допустим Ведомость по расчетам с партнерами .

10. Закрытие месяца

Проведем операции по закрытию месяца – Раздел Финансы – Закрытие месяца.

Среди регламентных документов видим документ Переоценка валютных средств. Этот документ отражает различие курсов валют на день поступления товаров от поставщика и день оплаты. В результате различия курсов появляются курсовые разницы, образующие доход или расход.

г. Санкт-Петербург, 2013 г.

Оформление операции продажи иностранной валюты в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»происходит поэтапно. Для отражения этой операции необходимо сначала списать иностранную валюту с валютного счета организации, а затем зачислить на ее счет в национальной валюте.

При оформлении операций с иностранной валютой необходимо помнить об актуальности рыночного курса валюты на дату свершения операции. Проверить актуальность рыночного курса и при необходимости загрузить его можно в справочнике Валюты (раздел Банк и касса - Справочники и настройки - Валюты ).

Для списания иностранной валюты используются документы Платежный ордер (списание денежных средств) либо с видом операции Прочее списание денежных средств . При списании необходимо в графе Банковский счет указать валютный счет, с которого будет происходить списание валюты. В графе Сумма - указать сумму продаваемой валюты. Так как операции, связанные с конвертацией иностранной валюты, оформляются с помощью счетов подраздела Денежные средства в пути , то в случае продажи валюты рекомендуется использовать счет 1022 «Конвертация валюты».

Если на валютном счете организации на день конвертации не было остатков в иностранной валюте, либо в регистре сведений у счета 1030 Способ признания курсовой разницы указан Регламентно , то в документе по списанию валюты сформируется проводка Дт 1022 Кт 1030.

Если на валютном счете имелись остатки на день конвертации, и в настройках учетной политики в регистре сведений Счета с особым порядком переоценки у счета 1030 способ признания курсовой разницы указан по операциям либо по счету 1030 отсутствуют записи в данном регистре, то в документе автоматически будет рассчитана курсовая разница.

Пример

На 12 октября 2015 года торговым домом «Лакомка» было приобретено 2 000 евро по курсу 310,71 тенге. При списании валюты 13 октября 2015 года, когда рыночный курс составил 312,87 тенге, на остатках предприятия числилось 2 000 евро по курсу приобретения.

При проведении документа списания валюты автоматически должна рассчитаться курсовая разница по переоценке валютного остатка на дату свершения операции (по курсу 312,87). Курсовая разница составит 4 320 тенге (2 000*312,87 - 2 000*310,71 = 4 320).

Зачисление тенге на расчетный счет предприятия оформляется документами Платежный ордер (поступление денежных средств) либо Платежное поручение (исходящее) с видом операции Поступления от продажи иностранной валюты .

Так как предполагается зачисление национальной валюты, то расчетный счет должен быть выбран в тенге. В графе Сумма необходимо указать сумму в тенге для зачисления. Договор должен быть с видом Прочее в той валюте, которая продается, например, в евро.

Курс реализации и рыночный курс в документе автоматически заполнится данными из справочника Валюты на дату конвертации, поэтому необходимо вручную выставить Курс реализации , соответствующий фактическому курсу продажи валюты.

При проведении документа сформируется корреспонденция по зачислению денежных средств на расчетный счет в тенге и проводка по прибыли/убытку от реализации валюты.

Так как рыночный курс на 13 октября 2015 года составил 312,87 тенге, а курс реализации составил 312,5 тенге, то убыток от продажи валюты составил 37 тенге (100*312,5 - 100*312,87 = 37).

Как приобрести валюту в банке, я писала. Дальше для любого бухгалтера встанет вопрос, как правильно провести эти операции. Дальше я расскажу, как в 1С Предприятие 8.2 оформить приобретение и продажу валюты.
Для начала надо завести два Договора на контрагента - банк.
Первый Договор назовём "Покупка долларов". Вид договора : "Прочее". Валюта расчетов: "Рубли"
Второй Договор назовём "Продажа Долларов" Вид договора : "Прочее". Валюта расчетов : "USD"

Начнём с покупки валюты.
Списание с расчетного счета

Вид операции: Прочее списание.

Дальше Заполняем сумму и счет дебета 57.02, контрагент - банк, Договор - "покупка долларов"

Следующий шаг, выбираем поступление на расчетный счет. Вид поступления - "Приобретение иностранной валюты"
Тут важно поставить счет учёта: 52 !!!
Банковский расчетный счет выбрать долларовый!!!
А дальше Проставить сумму в валюте и курс, либо сумму в валюте и в долларах. Вся эта информация содержится в выписке.

Ещё один важный нюанс, у вас должны быть загружены курсы валют на даты операций. Это делается либо в ручную, либо можно настроить автозагрузку курсов валют. Вот тут я уже описывала, как себе облегчить жизнь:

Второй вопрос это оформление продажи валюты.

Тут такой же принцип. Но используется Договор "Продажа долларов" (расчеты по этому Договору в валюте!)

1. Списание с расчетного счет - прочее.
Поставить счет учета 52, банковский счет в валюте. Счет учёта 57.22, контрагент - банк, Договор - "Продажа долларов".
2. Поступление на расчетный счет - поступление от продажи иностранной валюты.
Счет учета - 51, банковский счет в рублях. Контрагент - банк, Договор - "Покупка долларов"
Дальше заполняете согласно выписке, сумма в валюте, курс, проверяете сумму в рублях.

При этом по окончании проведения документов, обязательно проверьте сальдо счет 57.02 и счет 57.22. Оно должно быть нулевым. Если нет ищите ошибку. Пошагово проверьте оба документа. Основные ошибки:
- разные даты документов списания и зачисления
- не верно указан счет учёта в левом верхнем углу
- не верно выбран документ зачисления

И всё так же для всех других валют соответственно.