Кто имеет право на льготы по транспортному налогу?
Транспортный налог – сбор за использование автомобиля или иного транспортного средства с его владельца. На федеральном и местном уровнях определяются категории граждан, которым полагаются льготы при уплате этого сбора. Оформление скидки позволит существенно сэкономить средства.
Что собой представляет транспортный налог?
Сбор за автомобиль был введен в РФ в 2003 году. С этих пор владелец транспорта, не имеющий льгот, оплачивает определенную сумму за отчетный период – календарный год – в бюджет. Законодательно налог причислен к региональным сборам, поэтому местные власти самостоятельно решают, какие категории россиян и при каких условиях получат льготы по транспортному налогу.
Целью введения сбора было пополнение казны государства. В дальнейшем планировалось эти средства тратить на улучшение дорожного полотна, усовершенствование системы движения автомобилей, автоматизацию регулирования. Ставка налога меняется в сторону увеличения практически ежегодно. Но и льготы по уплате транспортного налога постоянно увеличиваются.
Каждый автовладелец, пока не заявит о праве использовать льготы по транспортному налогу, будет получать от ФНС уведомления об уплате. Юридические лица самостоятельно рассчитывают величину сбора и указывают его в декларации. Физические лица должны с полученным извещением обратиться в банковское учреждение и произвести оплату.
Законодательное регулирование
Транспортный, как и другие виды налогов, устанавливается согласно правилам Налогового кодекса РФ. В 28-й главе речь идет о налоге на транспорт. Размер, порядок предоставления, категории лиц, к которым может быть применена льгота, устанавливаются местными органами власти. Они дополняют федеральные нормы, не идя с ними вразрез.
Существует общее правило для взимания транспортного налога: чем выше мощность двигателя, тем больше сумма налогового платежа. Такая норма действует во всех регионах РФ. Согласно НК, налогоплательщиками признаются исключительно владельцы движимого имущества при наличии подтверждающего документа. Объектом налогообложения признается каждая единица транспорта, которая находится в распоряжении владельца.
Налогообложение осуществляется в расчете на каждую лошадиную силу автомобиля, а не просто с единицы транспорта. Ставка дифференцируется по конкретному диапазону мощности. Отсюда разбег в сумме налога по регионам: местные власти, издавая нормативные акты, в состоянии изменять ставку в 10 раз, и не всегда в сторону уменьшения.
Объект налогообложения
Статья 357 НК РФ признает транспортными средствами, подлежащими обложению налогом:
- мотоциклы;
- легковые авто;
- автобусы;
- снегоходы;
- грузовые автомобили;
- яхты;
- самолеты, вертолеты;
- буксируемые суда;
- гидроциклы.
Владельцем транспортного средства может быть признано лицо, имеющее доверенность. Если транспорт был передан во владение до 29.07.2002, именно доверенный обязан уплачивать налог. О передаче транспорта необходимо поставить в известность налоговую структуру. Более поздняя передача автомобиля накладывает обязательства по уплате сбора только на фактического собственника.
Льготы федерального значения
Под льготой в данном случае подразумевается полное освобождение от налога как такового. Полагается таким категориям граждан, как:
- Инвалиды, владеющие транспортным средством, переоборудованным под их нужды.
- Собственники маломощных весельных лодок.
- Владельцы промысловых судов.
- Льготники, которым транспортное средство было выделено органами соцзащиты, если мощность двигателя не превышает ста лошадиных сил.
- Собственники спецтехники, используемой в сельском хозяйстве.
- Предприниматели на пассажирских судах, если бизнес с их использованием – единственное занятие ИП.
- Собственники буровых и зарегистрированных в международном реестре судов.
- Хозяева плавучих платформ или стационарных.
- Фактические владельцы угнанных авто.
Для других категорий граждан также доступны льготы по транспортному налогу, но уже на региональном уровне. Для того чтобы узнать, какая именно льгота полагается конкретному владельцу авто, надо посетить территориальную ФНС.
Освобождение от транспортного налога
Последний пункт вызывает наибольшее число вопросов. Так, для того чтобы на законных основаниях не уплачивать сбор за автомобиль, числящийся в розыске, необходимо представить справку из полиции. В ней должно быть указано, с какого числа владелец лишился авто. С этой даты налог не начисляется.
Остальные категории автовладельцев освобождены от уплаты вовсе. Они не получают соответствующих уведомлений и не обязаны уплачивать сбор. Однако если у владельца есть одна из перечисленных категорий транспорта и одна – из тех, что подпадает под объект налогообложения, уведомление он получит.
Местные льготы
Налоговые льготы по транспортному налогу по регионам утверждаются местными органами власти и достаточно разнообразны. Законодательно установлены претенденты на привилегии от государства:
- Органы госвласти или местного самоуправления.
- Организации и общества людей с ограниченными возможностями.
- Спасательные формирования, службы, казенные, унитарные организации.
- Бюджетные учреждения – школы, медицинские заведения, дворцы спорта и культуры.
- Транспортные компании, основной деятельностью которых являются услуги пассажирских перевозок.
- Сельскохозяйственные, ЖКХ, перерабатывающие предприятия, лесхозы.
- Общественные объединения.
- Компании, практикующие доставку на работу своих сотрудников.
Налогом не облагается транспорт (100% льгота), используемый для перевозок внутри предприятий, специализированный транспорт – сельскохозяйственный, погрузочный.
В регионах решением местной власти устанавливаются дополнительные льготы по транспортному налогу. В столице не уплачивают налог инвалиды ВОВ, ветераны труда и боевых действий за одно авто. В отдельных регионах не уплачивают налог или освобождены от него «чернобыльцы», многодетные семьи и другие категории лиц. Во многих регионах действуют льготы пенсионерам по транспортному налогу.
Льготы для пенсионеров в части налога на транспорт
Пенсионеры решением местных властей освобождаются от уплаты сбора при соответствии следующим критериям:
- Герои соцтруда, РФ, Советского Союза.
- Объединения ветеранов могут получить льготу на автомобили, которые используются в рабочих ситуациях, а не личных целях.
- «Чернобыльцы» и граждане, приравненные к ним.
- Инвалиды (на транспорт, мощность которого составляет не выше ста лошадиных сил).
- Единственный родитель в многодетной семье.
- Жена военного, погибшего при исполнении обязанностей.
В налоговую структуру по месту проживания пенсионера необходимо предоставить удостоверение, а также документальное подтверждение льготы: книжка Героя, заключение МСЭК для инвалида, документ многодетности, подтверждение участия в ликвидации аварии на ЧАЭС. Указанные льготы пенсионерам по транспортному налогу начнут действовать с момента обращения заявителя в ФНС.
Льготы для инвалидов
Большие льготы по оплате транспортного налога имеют такие категории людей с ограниченными возможностями:
- объединения, организации инвалидов, транспорт которых используется в деятельности общества;
- инвалиды – «чернобыльцы» или приравненные к ним категории лиц;
- инвалиды всех групп, пользующиеся мотоколясками или авто, полученными для своих нужд через органы соцзащиты.
Легковые машины, мощность которых не превышает 73,55 кВт или оборудованные под конкретного инвалида, не облагаются сбором. На местном уровне устанавливаются дополнительные льготы инвалидам по транспортному налогу. Например, в Санкт-Петербурге полагается освобождение родителям или опекунам инвалида, если автомобилю в собственности семьи более 15 лет или мощность его – не выше 150 лошадиных сил.
Какую льготу имеют многодетные семьи?
На федеральном уровне налог на авто для семей, в которых более двух детей, не установлен. В конкретном регионе решение принимается местными властями. В основном привилегии многодетным родителям присутствуют, поскольку поддержка социально уязвимых слоев населения всячески поощряется государством.
Важно подтвердить свой статус при получении льготы многодетным по транспортному налогу. Для этого в органах соцобеспечения надо получить удостоверение многодетной семьи (или родителя). Кстати, если родитель один – не суть важно, мать или отец – воспитывает троих или более несовершеннолетних детей, он в большинстве случаев освобождается от налога полностью.
В отдельных регионах практикуется уменьшение размера сбора до 75 или 50% от установленной суммы. Если семья получила статус многодетной, а обратилась за получением льготы много позже, по заявлению перечисленные средства могут быть возвращены.
Скидка при уплате налогового сбора для ветеранов
Федеральное законодательство не обеспечивает всем без исключения ветеранам льготы при уплате налога на авто. Но статья 356 НК позволяет местным госорганам власти на свое усмотрение предоставлять указанной категории налоговые льготы по транспортному налогу.
К примеру, действующие в столице льготы ветеранам по транспортному налогу освобождают таких граждан от уплаты полностью, но только за одну единицу транспорта. А с 2013 года введено ограничение в мощности принадлежащего ветерану авто – 200 лошадиных сил. Ветераны труда в некоторых областях также освобождены от транспортного сбора. В отдельных случаях им предоставляется 50% скидка на уплату налога.
Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, необходимо в налоговой структуре по месту проживания составить заявление и приложить документы, которые могли бы подтвердить право на льготное налогообложение. Кроме того, предоставляется паспорт, СНИЛС, удостоверение ветерана.