1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 - Автоматическое заполнение раздела 7 декларации по НДС

В соответствии с порядком заполнения декларации по НДС операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), операции, не признаваемые объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, отражаются в разделе 7 декларации по НДС. Совсем недавно, в релизе 3.0.51 программы 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 появилась возможность автоматического заполнения данного раздела декларации на основании данных учета. Данная возможность может использоваться начиная с отчетности за второй квартал 2017 г. Пользоваться новшеством могут организации, ведущие раздельный учет НДС по способам учета.

В данной статье мы рассмотрим, какие новые объекты и новые реквизиты в связи с этим появились в программе, и какие действия должен выполнить бухгалтер (пользователь) в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для обеспечения автоматического заполнения вышеназванного раздела декларации.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и ведет раздельный учет НДС в соответствии с п. 4 ст. 170 Налогового кодекса Российской Федерации.

В третьем квартале 2017 г. у организации было две не облагаемые НДС операции.

Во-первых, отгрузка организации «Покупатель» по договору № 101 медицинского оборудования, входящего в перечень медицинских товаров, утвержденный Правительством Российской Федерации, на сумму 200 000 руб. без НДС.

Во-вторых, организация производила ремонт производственного оборудования, находящегося на территории иностранного государства. Стоимость работ в соответствии с договором подряда (№ 102) составляет 300 000 руб. без НДС.

Выручка организации, облагаемая НДС по ставке 18%, за третий квартал 2017 г. составляет 1 500 000 руб.

Рассмотрим, какие действия должен выполнить бухгалтер, чтобы автоматически заполнить раздел 7 декларации по НДС за третий квартал 2017 г. Еще раз напомню, что воспользоваться автоматическим заполнением данного раздела декларации могут только организации, ведущие в программе раздельный учет входящего НДС. Причем раздельный учет НДС должен вестись по способам учета с использованием дополнительной аналитики счета 19. Все остальные будут заполнять этот раздел, как и прежде, вручную.

Настройки программы по НДС, позволяющие выполнять автоматическое заполнение, показаны на Рис. 1.

Для хранения кодов операций, используемых для заполнения раздела 7 декларации по НДС, а также для заполнения реестра документов, подтверждающих льготу по НДС, в программе создан справочник Коды операций раздела 7 декларации по НДС.

Рассмотрим первую не облагаемую НДС операцию.

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация на территории Российской Федерации медицинских изделий (изделий медицинского назначения) отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации.

В справочник, подбором из классификатора, добавляется элемент с кодом 1010204 и наименованием Реализация медицинских товаров отечественного и зарубежного производства по перечню, утверждаемому Правительством РФ, с включенным флажком Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ). Флажок Включается в реестр подтверждающих документов используется для включения операций в реестр документов, подтверждающих льготу по НДС. Для заполнения графы 2 «Вид (группа, направление) необлагаемой операции» вышеназванного реестра можно использовать реквизит Вид необлагаемой операции.

Для того чтобы операция по реализации медицинского оборудования автоматически попала в раздел 7 и в реестр подтверждающих документов, необходимо выбрать код операции в соответствующем элементе справочника Номенклатура. Причем реквизит становится видимым (доступным) только при установленной ставке НДС — Без НДС

Пример заполнения элемента справочника Номенклатура показан на Рис. 3.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете спишет с кредита счета 41.01 «Товары на складах» в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж» реализованное медицинское оборудование (себестоимость оборудования в нашем примере составляет 150 000 руб.), начислит по кредиту счета 90.01.1 «Выручка» выручку, по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» начислит задолженность. Также документ сделает необходимые записи в регистры.

Заполнение документа Реализация и результат его проведения приведены на Рис. 4.

Кроме записей в обычные (знакомые нам) регистры документ при проведении сделает записи в два новых регистра.

Регистр накопления Не облагаемые НДС операции предназначен для учета сумм реализации и сумм приобретения товаров по кодам операции и используется для подготовки к заполнению раздела 7 декларации по НДС.

Регистр сведений Документы по н еоблагаемым НДС операциям предназначен для запоминания реквизитов документов по сделке (накладная, договор) и используется для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС.

Движение документа Реализация по вышеназванным регистрам показано на Рис. 5.

Рассмотрим вторую не облагаемую НДС операцию.

В соответствии с пп. 2 п. 1.1 ст. 148 НК РФ если работы связаны непосредственно с находящимся за пределами территории Российской Федерации движимым имуществом (к таким работам относится, в частности, ремонт), местом реализации работ не признается территория Российской Федерации, и, следовательно, они не подлежат налогообложению.

В справочник Коды операций раздела 7 декларации по НДС необходимо подбором из классификатора добавить элемент с кодом 1010812 и наименованием Реализация работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации. Флажок Операция не подлежит налогообложению (ст. 149 НК РФ) по умолчанию выключен, так как данный код операции не имеет никакого отношения к ст. 149. Флажок Включается в реестр подтверждающих документов без включения предыдущего флажка не активен.

Если по договору с покупателем отражаются исключительно операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, операции, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, то код операции удобно указать в справочнике Договоры, не указывая его в справочнике Номенклатура. В справочнике Договоры код операции выбирается в разделе «НДС».

Пример заполнения элемента справочника Договоры показан на Рис. 7.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете начислит по кредиту счета 90.01.1 выручку, по дебету счета 62.01 начислит задолженность и сделает необходимые записи в регистры.

Заполнение документа Реализация и результат его проведения показаны на Рис. 8.

В отличие от предыдущего примера документ при проведении сделает запись только в регистр накопления Не облагаемые НДС операции, так как флажок Включается в реестр подтверждающих документов по данному коду операции не включен.

Запись вышеназванного регистра показана на Рис. 9.

В конце квартала необходимо сформировать регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС. Документ формируется последним, после выполнения всех остальных регламентных операций по НДС. Это хорошо видно в Помощнике по учету НДС

Фрагмент Помощника по учету НДС показан на Рис.10.

Вначале сформируем регламентный документ Распределение НДС. Документ полностью заполняется нажатием всего одной кнопки «Заполнить».

Как мы уже отмечали, выручка, облагаемая НДС, за квартал составляет 1 500 000 руб., выручка, не облагаемая НДС, − 500 000 руб. (200 000 руб. + 300 000 руб.).

Пусть для простоты организацией за квартал получен только один счет-фактура, НДС по которому подлежит распределению, — приобретена услуга на сумму 118 000 руб., в том числе НДС 18% (18 000 руб.), расходы по которой отнесены в общехозяйственные (счет 26). При распределении, соответственно, сумма 13 500 руб. относится к деятельности, облагаемой НДС, и будет приниматься к вычету, а 4 500 руб. относятся к деятельности, не облагаемой НДС, и будут учитываться в стоимости приобретенной услуги в общехозяйственных расходах.

При проведении документ в бухгалтерском учете сделает записи по счету 19.04 — спишет соответствующие суммы НДС с аналитики Распределяется на аналитику Принимается к вычету и на аналитику Учитывается в стоимости. Сумма НДС, подлежащая включению в стоимость (4 500 руб.), спишется с кредита счета 19.04 в дебет счета 26.

Регламентный документ Распределение НДС и результат его проведения приведены на Рис. 11.

Документ при проведении сделает запись в регистр накопления Не облагаемые НДС операции без какой--либо аналитики на сумму НДС, включенного в стоимость.

Запись регистра показана на Рис. 12.

Документ заполняется на основании данных из регистра накопления Не облагаемые НДС операции. На основании записей регистра с кодом операции, созданных документами Реализация, формируются строки документа. На основании записи без кода операции, созданной регламентным документом Распределение НДС, формируется графа 4 «НДС распределенный», при этом сумма НДС распределяется по всем строкам пропорционально сумме реализации.

При проведении документ спишет записи регистра Не облагаемые НДС операции (они свое отработали), суммирует строки с одинаковым кодом операции и сформирует записи оборотного регистра накопления Записи раздела 7 декларации по НДС.

Регламентный документ Формирование записей раздела 7 декларации по НДС и результат его проведения приведены на Рис. 13.

Теперь осталось только сформировать и заполнить Декларацию по НДС за третий квартал 2017 г. и посмотреть, как у нас выглядит Раздел 7.

В графе 1 указываются коды операции в соответствии с Приложением № 1 к Порядку заполнения декларации.

При отражении в графе 1 операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графах 2, 3 и 4.

При отражении в графе 1 операций, не признаваемых объектом налогообложения, а также операций по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, под соответствующими кодами операций налогоплательщиком заполняются показатели в графе 2. При этом показатели в графах 3 и 4 не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Отчет Реестр к разделу 7 декларации формируется на основании записей регистра сведений Документы по не облагаемым НДС операциям и предназначен для формирования реестра документов, подтверждающих налоговую льготу по НДС в соответствии с Письмом ФНС от 26 января 2017 г. № ЕД-4-15/1281@ (Рис. 15).

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С