Что такое платежное поручение по ндфл? Образец заполнения платежного поручения(ндфл за работников) Налог на доходы физических лиц платежное поручение

Как выглядит образец платежного поручения по НДФЛ в 2019-2020 году? Какие особенности уплаты подоходного налога с заработной платы? Как заполнять поля зарплатной платежки по НДФЛ? Приведем образец заполнения платежного поручения на оплату НДФЛ в 2019-2020 году.

Также см:

Направление денежных средств в бюджет

В 2020 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.

Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

• уточнять все данные платежа;
• проверять реквизиты;
• искать допущенную ошибку.

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2019-2020 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2019-2020 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2019-2020 года не приобрела изменений.

приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Как зарплата облагается НДФЛ в 2019-2020 году

Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты

Перечислить НДФЛ с зарплаты работника в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Что учесть при заполнении

Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2019-2020 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:

1. В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
2. Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
3. Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.

Налоговые платежи проходят двойной контроль. Сначала их проверяют банки, а затем налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, налог не зачтется, и у компании образуется недоимка. Читайте, как составлять платежное поручение, скачайте образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 году.

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2019 году

Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил и требований законодательства. Полноту и правильность заполнения проверяют банки и налоговые органы. Если платежка заполнена неверно, деньги не поступят в бюджет, а у компании образуется недоимка. Правила заполнения установлены следующими документами:

• Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П,
• Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П,
• Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Бланк платежного поручения утвержден Положением Центробанка от 19.06.2012 N 383-П. В этот бланк нельзя вносить никаких изменений: убирать или добавлять реквизиты, менять их местами. Этим платежка отличается от большинства других документов, с которыми бухгалтеру приходится работать ежедневно. Закон «О бухгалтерском учете» позволяет вносить изменения в большинство бланков первичных документов или даже разрабатывать свои формы учетных документов. Но на бланк платежного поручения это не распространяется.

Заполнять нужно не все поля платежки, состав реквизитов зависит от вида платежа. Больше всего полей приходится заполнять при перечислении денежных средств в бюджет: налогов, сборов, пени, штрафов и т.д. В таблице мы показали, как заполнять платежное поручение для перечисления НДФЛ в 2019 году:

В поле 104 укажите код бюджетной классификации. Если это поле заполнено неверно, то возможны два варианта последствий:

• Если в платеже указан код другого налога, то платеж зачислится не в уплату НДФЛ, а в уплату того налога, чей КБК указан,
• Если указан КБК для уплаты НДФЛ, но с опечаткой, то платеж вовсе останется невыясненным.

В любом случае у компании образуется недоимка по НДФЛ, а это повлечет начисление пени. Мы собрали КБК в одной таблице:

Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ за работников в 2019 году

Чаще всего бухгалтер заполняет платежные поручения на текущее перечисление НДФЛ с зарплаты и других выплат работникам. Такая платежка заполняется с учетом следующих особенностей:

• В поле 104 укажите КБК для перечисления налога с зарплаты работников - 182 1 01 02010 01 1000 110,
• В поле 101 укажите статус плательщика «Налоговый агент» - 02,
• В поле 107 укажите, за какой месяц начислен доход, из которого удержан и перечисляется налог. Например, зарплата начислена за январь 2019 года, а перечисляется в феврале 2019 года. В поле 107 укажите «МС.01.2019».

Все остальные поля заполняйте по нашей инструкции в таблице выше.

Образец заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ в 2019 году

Платежка для уплаты пени по НДФЛ имеет следующие особенности:

• В поле 24 «Назначение платежа» напишите, что перечисляете пени по НДФЛ,
• В поле 104 укажите один из следующих КБК:
  • 182 1 01 02010 01 2100 110 – если плательщиком является налоговый агент,
  • 182 1 01 02020 01 2100 110 – если плательщиком является предприниматель, который платит пени по НДФЛ со своих доходов.

Если пени перечисляется по требованию налогового органа, в поле 21 «Очередность платежа» укажите цифру 3, а полях 108 и 109 укажите номер и дату требования.

Образец заполнения платежки на уплату штрафа по НДФЛ в 2019 году

Платежное поручение на оплату штрафа по НДФЛ тоже имеет свои особенности. Реквизиты заполняйте по нашей инструкции в таблице выше. За исключением следующих полей:

Рассмотрим образцы правильного заполнения платежных поручений по уплате в 2019 году НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Их можно скачать бесплатно. Также есть сервис по заполнению платежек онлайн.

Внимание! Специально для бухгалтеров и кадровиков мы подготовили справочники и образцы документов, которые помогут оформить трудовые отношения с работниками в соответствии с ТК РФ, правильно произвести выплату вознаграждений и удержать с них НДФЛ и страховые взносы. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

Также есть случай, когда по НДФЛ нужно заплатить пени, проценты или штрафы.

Как заполнять платежку на НДФЛ в 2019 году?

Платежку заполняют в соответствии с требованиями Минфина России и Центрального Банка (положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П; приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н от 12 ноября 2013 года). Образец платежки по НДФЛ актуальный в 2019 году , а также ее пустой бланк и перечень реквизитов вы можете найти в Приложениях 1-3 Положения.

Платежку составляют в бумажном или электронном виде. Срок ее действия - 10 календарных дней с даты оформления.

Поля платежного поручения

Для корректного перечисления НДФЛ в бюджет все поля платежки должны быть правильно заполнены. Рассмотрим наиболее сложные из них для заполнения.

В поле 16 “Получатель” дважды укажите название региона и правильный номер налоговой, например: «УФК по г. Серпухову (ИФНС России № 25 по г. Серпухову)».

В 21-е поле “Очередность платежа” поставьте 5 при стандартной уплате и 3 при уплате по требованию налоговиков.

В Поле 22 “УИН” поставьте ноль.

В 24-м поле «Назначение платежа» приведите дополнительную информацию о перечислении налога, например, “НДФЛ за май 2019 года”.

В 61-м поле “ИНН получателя” укажите ИНН налоговой, где зарегистрирована компания или ее обособленное подразделение.

В 101-м поле «Статус плательщика» поставьте “02”, если компания или ИП являются налоговыми агентами. Когда ИП платит НДФЛ со своих доходов, он ставит “09”.

В 103-м поле “КПП получателя” укажите ИНН инспекции, где зарегистрирована компания или налоговой, где зарегистрировано обособленное подразделение.

Поле 104 “КБК” - очень важный реквизит. Значение КБК зависит от статуса налогового агента и плательщика НДФЛ. КБК на 2019 год см. в таблице 1.

В 106-м поле “Основание платежа” при уплате НДФЛ с дохода впишите код ТП. При уплате штрафа укажите АП.

В 107-м поле “Период уплаты НДФЛ” укажите период начисления налога. Так, при уплате НДФЛ с зарплаты, больничных, отпускных за май в июне поставьте: МС.05.2019. При уплате штрафа по НДФЛ укажите ноль. ИП на общей системе, уплачивая НДФЛ за 2019 год, должен указать ГД.00.2019.

В 108-м поле «Номер документа» и 109-м поле «Дата документа» поставьте ноль. Когда платите штраф, укажите в этих полях номер и дату решения, по которому были привлечены к ответственности.

110-е поле “Тип платежа” заполнять не нужно. Это делают налоговые агенты, которые производят физлицам выплаты из бюджета (стипендии студентам, зарплаты бюджетникам и т. д.).

КБК для платежного поручения по НДФЛ на 2019 год

Все КБК для уплаты фирмами и предпринимателями НДФЛ за работников и в иных ситуациях мы собрали в удобной таблице.

Образец платежного поручения по НДФЛ 2019 с зарплаты сотрудников

В общем случае при выплате зарплаты днем, когда фактически был получен доход, является последний день месяца начисления заработной платы. Удержание НДФЛ производится в день ее выплаты. При выплате зарплаты частями нужно платить налог с каждой части.

НДФЛ с аванса в общем случае не удерживают. Однако его нужно удержать при выплате аванса в последний день месяца или когда в текущем месяце сотрудник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду.

Оформление платежки и перечисление НДФЛ сделайте в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт

Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Платежка по НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году (образец заполнения)

Перечислять НДФЛ с отпускных и больничных следует до конца месяца их выплаты. Оформить платежку также лучше днем выплаты дохода, но не позже следующего дня.

Платежное поручения по перечислению НДФЛ за уволенных работников

Удержите налог в день выплаты последней зарплаты и других доходов работника. Перечисление НДФЛ с этих сумм и оформление платежки произведите аналогично случаям приведенным выше.

Чтобы перечисляемый вами в 2019 году налог попал по назначению, нужно правильно оформить платежное поручение. Иначе придется либо уточнять платеж, либо заново перечислять в бюджет сумму налога (подп. 4 п. 4 , п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заполняя платежку на оплату НДФЛ, нужно учитывать некоторые особенности.

Скачать бланк платежного поручения можно .

Статус плательщика

В зависимости от того, кто перечисляет НДФЛ в бюджет, в поле 101 платежного поручения (приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П ) указывается следующий статус.

Указание КБК при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ

При заполнении поля 104 платежного поручения также важно, кто именно перечисляет налог.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018-2019 гг. можно найти в .

При перечислении пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». Например, КБК для уплаты пени по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 2100 110.

При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3». К примеру, КБК для уплаты штрафа по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Если у организации есть обособленное подразделение

Тогда НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленного подразделения (ОП), нужно перечислять по месту нахождения этого ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ). Соответственно, в платежке по НДФЛ нужно правильно указать КПП обособленного подразделения, ОКТМО, а также реквизиты ИФНС по месту нахождения ОП.

Платежные реквизиты ИФНС вы можете найти в нашем .

Имейте в виду, что по месту нахождения ОП нужно перечислять также НДФЛ, исчисленный с доходов, выплаченных физлицам по договорам гражданско-правового характера, которые с ними заключили обособленные подразделения от имени головной организации (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Кстати, ИП с работниками на ЕНВД и ПСН должны перечислять НДФЛ с выплат работникам, занятым во «вмененной»/«патентной» деятельности, по месту ведения такой деятельности.

Сервисы для заполнения платежных поручений

Образцы платежных поручений на перечисление налогов (в т. ч. НДФЛ) и взносов можно найти в нашем .

Все, кто платит работникам, перечисляют НДФЛ в бюджет. Чтобы не допустить ошибок, которые влекут штрафы и прочие сложности, внимательно заполняйте платежные поручения. В 2020 году изменений в их оформлении нет. Но есть различия в заполнении платежек на перечисление налога с зарплаты, с отпускных, с выплат при увольнении, а также на уплату пеней и штрафа по НДФЛ.

Перечислять НДФЛ нужно всем компаниям, которые выплачивают деньги физическим лицам - работникам, исполнителям на договоре подряда. В 2020 году правила для оформления и передачи платежных поручений не изменятся. Обновление КБК не затрагивает расчеты по НДФЛ.

Ошибки при перечислении налогов могут привести к тому, что платеж не зачтут, при этом возможен пропуск срока уплаты, либо потребуется уточнять платеж. Чтобы не допустить таких ошибок, расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 год у. Образец платежки по НДФЛ в 2020 году с новыми реквизитами для самых распространенных случаев вы также найдете в статье.

Какие последствия ждут за ошибки в платежном поручении

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2020 году

Составляете ли вы платежки на бумаге или передаете через банк-клиент, форма документа одинаковая. Она утверждена Банком России в положении от 19.06.2012 № 383-П. В отличие от других первичных документов убирать или заменять реквизиты в платежке нельзя.

Правила заполнения прописаны в положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н. Приведем их по порядку в таблице:

Такие будут действовать правила заполнения платежного поручения в 2020 году, образец по НДФЛ приведем ниже.

Платежка НДФЛ 2020: образец заполнения

Чтобы прошла оплата НДФЛ в 2020 году платежное поручение образец приведем на конкретном примере.

Пример

ООО «Компания» выплатило заработную плату за январь 2020 года 5 февраля. В этот же день бухгалтер составил платежное поручение на перечисление удержанного НДФЛ в бюджет.

Ключевые показатели платежки:

• Статус плательщика (поле 101) - 02, код для налоговых агентов;
• КБК (поле 104) - для НДФЛ это 182 1 01 02010 01 1000 110;
• Основание платежа (поле 106) - код ТП;
• Налоговый период (поле 107) - МС.01.2020.

Реквизиты банка получателя для компаний, которые платят НДФЛ в бюджет Москвы, будут следующими:

• БИК (поле 14) - 044525000;
• Наименование банка получателя платежа (поле 13) - Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО).

Одинаковый будет и номер счета получателя платежа (поле 17) - 40101810045250010041.

Образец платежки по НДФЛ с отпускных в 2020 году

Если перечисляете НДФЛ с отпускных, особенностей в оформлении не много. В назначении платежа укажите, что налог именно с отпускных.

Срок перечисления «подоходного» для таких выплат - не позднее конца месяца, в котором их выдали. Поэтому налог с отпускных перечислять придется отдельным от зарплаты поручением. Налог с больничных можно объединить с «отпускным». По этим выплатам сроки перечисления в бюджет совпадают. В поле платежки 107 укажите «МС.ХХ.2020».

Подробнее о том, какие выплаты можно объединять в одну платежку

Образец платежки по НДФЛ при увольнении сотрудников 2020 году

Платежное поручение НДФЛ 2020 за сотрудников , которые уволены, тоже имеет особенности. Рассчитавшись с уволенным работником, нужно перечислить налог с выплат не позднее следующего дня. Из-за этого требования на перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2020 платежное поручение будет отдельное.

Назначение платежа по данным выплатам - НДФЛ с доходов при увольнении сотрудников.

Образец заполнения платежного поручения за пени по НДФЛ в 2020 году

Платежное поручение для уплаты пеней по налогу отличается от приведенных выше документов немного больше.

Прежде всего, разница в КБК. Для налога, пеней и штрафа установлены отдельные коды бюджетной классификации. Перечислять их нужно отдельными платежками. Для уплаты пеней по НДФЛ в поле 104 укажите КБК - 18210102010012100110.

Код основания платежа (поле 106) для пеней вместо ТП может быть:

• ЗД - погашение налогового долга по собственной инициативе;
• ТР - есть требование налоговой об уплате;
• АП - уплата на основании решения о привлечении к ответственности.

Исходя из этих оснований платежа, проставьте код налогового периода в поле 107:

• При добровольной уплате пеней, налоговый период - 0. Возможно указать и точный период, если платите пени за него. Например, МС.12.2020 - пени за декабрь 2020 года.
• Если есть требование ИФНС, укажите срок из него. В этом случае очередность платежа (поле 21) будет не «5», а «3». Ведь инициатором выступает не сама компания, есть требование или решение налоговиков об уплате штрафа.
• Уплата пеней на основании решения налоговой - 0.

Наглядное платежное поручение пени НДФЛ в 2020 году образец заполнения поможет не допустить ошибок.

Оплата штрафа по НДФЛ: образец платежного поручения в 2020 году

Платежка по штрафу перекликается с поручением на уплату пеней. Отличается от нее следующими полями. КБК для штрафа по НДФЛ - 18210102010013000110. В назначении платежа нужно указать, что уплачивается штраф и документ-основание с реквизитами. Основанием может быть требование ИФНС или решение налоговиков о привлечении к ответственности.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.