Материальная помощь в ндфл: налогообложение и оформление налоговых справок. Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, ндфл и взносы

Материальная помощь представляет собой сложное понятие и относится к социально-экономическим категориям. Расчет этого вида выплаты, а также принципы налогообложения четко определены нормативными правовыми актами. При этом важно знать, что не все типы материальной помощи облагаются ставкой НДФЛ.

Виды матпомощи

С точки зрения субъекта назначения материальная помощь бывает двух типов:

• от государственных или муниципальных структур;
• от организации по месту занятости.

С точки зрения субъекта, которому назначается материальная помощь:

• Студентам . Данная категория лиц получает выплату из бюджетного фонда образовательного учреждения, при этом суммы и случаи начисления материальной помощи определяются образовательным учреждением самостоятельно и закрепляются внутренними актами или протоколами общего собрания. Материальная помощь, назначаемая студентам государственных образовательных организаций, облагается в общем порядке.
• Сотрудникам учреждений при рождении детей . Налоговое законодательство определяет границу суммы, которая не подлежит налогообложению – это 50 тысяч рублей. Если эта величина превышена, то на нее налагается ставка подоходного налога. Важно отметить, что выплата может быть предоставлена обоим родителям, при этом также действует ограничение в сумме 50 тысяч рублей.
• Сотрудникам в связи с юбилеем . Материальная помощь подлежит налогообложению. Исключением является случай, когда сумма не превышает 4 тысяч рублей. Данное правило уместно для всех видов выплат, которые по законодательству облагаются НДФЛ.
• . Как правило, данная выплата закреплена в трудовом договоре. С суммы уплачивается НДФЛ в обязательном порядке, если она превышает 4 тысячи рублей.
• На лечение сотрудников и членов их семей . Материальная помощь облагается ставкой подоходного налога, однако удержания можно избежать, если работник предоставил документальное подтверждение необходимости лечения, медицинское учреждение, выдавшее справки, является лицензированным, а оплата терапии за счет работодателя производится безналичным расчетом.
• В случае смерти родственников сотрудников , а также самих сотрудников выплачиваемая материальная помощь не подвергается налоговому бремени, при этом её сумма также не берется в расчет.

Материальная помощь сотрудникам — тема видео ниже:

Сроки уплаты и расчет НДФЛ с материальной помощи

С 2016 года в рамках налогового законодательства утверждены новые сроки, в которые работодатели обязаны уплатить НДФЛ с материальной помощи: на следующий день после получения выплаты работником. Днем получения является дата перечисления средств на банковский счет или дата получения выплаты в кассе учреждения.

Материальная помощь облагается налоговой ставкой 13 %. При этом необходимо учитывать , которые применяются в отношении материальной помощи, речь о которых пойдет ниже.

Отображение в документах

2-НДФЛ

Если работодатель выплачивал сотруднику материальную помощь, то данное обстоятельство необходимо корректно отразить в . Следует обратить внимание, что материальная помощь, которая совсем освобождена от налогового бремени по закону, никак не фиксируется в документе. Это может быть выплата в связи со смертью родственника или возникновением чрезвычайного обстоятельства.

• Сумма 4 тысячи рублей, которая освобождена от уплаты налога, показывается в справке с кодировкой 2760, при этом код вычета – 503.
• Необлагаемая НДФЛ сумма до 50 тысяч рублей при рождении детей указывается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 504.

Материальная помощь в справке 2-НДФЛ

6-НДФЛ

Оформляется налоговыми агентами ежеквартально. В ней не указывается материальная помощь, которая освобождена от начисления подоходного налога:

• на погребение бывшего сотрудника или родственника штатного работника;
• при возникновении чрезвычайных ситуаций и природных бедствий;
• в связи с террористическим актом.

Расчет 6-НДФЛ показывает следующие виды материальной помощи:

• код вычета 503, не более 4 тысяч рублей – выплаты работникам или сотрудникам, вышедшим на пенсию;
• код вычета 504, не более 4 тысяч рублей – организаций своим членам;
• код вычета 508, не более 50 тысяч рублей – при рождении ребенка, оформлении опекунства, усыновления или удочерения.

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Льготы при исчислении

Налоговое законодательство определяет сумму в 4 тысячи рублей, которая освобождена от ставки НДФЛ вне зависимости от цели выплаты. Существуют также иные ситуации, когда подоходный налог не начисляется на этот вид выплат:

• при возникновении стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
• пострадавшим от атаки террористов;
• на лечение сотрудника или специалиста, вышедшего на пенсию, при условии, что выплата производится за счет прибыли учреждения;
• единовременная выплата на погребение сотрудника, родственника сотрудника или работника, вышедшего на пенсию, а также членов его семей;
• при рождении детей, усыновлении, удочерении или опекунства, если сумма выплаты обоим родителям не превышает 50 тысяч рублей.

Любая материальная помощь предоставляется работнику на основе его личного заявления и подкрепляется документально. Денежные средства выплачиваются только издания локального правового акта, например, приказа.

С материальной помощи платить НДФЛ не нужно, считает известный юрист, о чем и рассказывает в видео ниже:

Помимо выплат, гарантированных государством, при рождении ребенка сотрудник может получить некоторую сумму от работодателя как меру поддержки. Но такая выплата - это право работодателя, а не обязанность. В статье расскажем, как оформить матпомощь в 2018 году и порядок ее налогообложения.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации. Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей. Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.

Как оформить выдачу материальной помощи

Как правило, начисление матпомощи оформляется так:

• Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
• Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
• Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.

Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.

Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка

Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении -УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.

НДФЛ

Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка. Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями. Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.

Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382. В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом должны выполняться следующие условия:

• матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
• размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя. Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.

Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.

Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года. А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.

Страховые взносы

Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ. Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).

Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей). Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно. В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.

Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.

Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка

Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).

Пример 1

Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:

Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета

Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)

Пример 2

Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.

В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).

В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:

Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка

Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)

Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)

Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.

Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)

Отражение в 6-НФДЛ

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.

Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.

Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст. 217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб. В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.

Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб., все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п. 5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.

Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).

16 871 просмотр

Организация-работодатель выплачивает работнику материальную помощь в рамках трудовых отношений с ним. В связи с этим ответ на вопрос - материальная помощь облагается страховыми взносами или нет, - кажется очевидным: да, облагается. Ведь выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу физлиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, являются объектом обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Но всегда ли с суммы материальной помощи страховые взносы должны быть начислены? В определенных случаях нет. Их мы и рассмотрим.

Когда и как мат помощь облагается страховыми взносами

Сначала разберемся, с какой суммы начисляются страховые взносы на материальную помощь в общем случае. То есть независимо от наступления конкретных событий и обстоятельств в жизни работника. Так вот, не подлежит обложению страховыми взносами суммы матпомощи в пределах 4000 рублей на одного работника в год (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ , пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Соответственно, с суммы превышения взносы необходимо начислить.

Кроме того, не облагается материальная помощь страховыми взносами, если она выплачена (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ):

• работнику в связи со смертью члена его семьи. В этом случае взносы не начисляются независимо от суммы матпомощи (пп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Членами семьи работника признаются: супруг / супруга, родители и дети, в том числе усыновленные (ст. 2 СК РФ , Письмо Минтруда России от 09.11.2015 № 17-3/В-538). Иными словами, если работнику выплатили матпомощь в связи со смертью брата, сестры, бабушки, дедушки или другого родственника, то с суммы, превышающей 4000 руб., надо будет начислить взносы;
• работникам-родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка. При этом помощь должна быть выплачена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка в сумме не более 50 000 руб. на каждого ребенка (пп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ) и на каждого родителя (Письмо Минтруда России от 27.10.2015 № 17-3/В-521). С суммы, превышающей указанный предел, взносы начисляются в общем порядке (Письма Минтруда России от 01.02.2016 № 17-4/В-37);
• физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным происшествием, в том числе пострадавшим от терактов на территории РФ, для возмещения материального ущерба, а также вреда их здоровью (пп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Как видим, ответ на вопрос, облагается ли взносами материальная помощь, зависит от двух аспектов: по какой причине она выплачивается и в какой сумме.

Предоставляя финансовую поддержку, работодатели в некоторых ситуациях должны удерживать с нее НДФЛ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Однако некоторые виды помощи не облагаются налогом. Материальная помощь непременно выдается для работников либо других лиц, как поддержка в трудных жизненных ситуациях.

К примеру, когда нужна помощь в оплате дорогого лечения либо при рождении ребенка. При этом существует материальная помощь, которая не облагается налогом.

Главные аспекты

При получении материальной помощи, необходимо знать, какая сумма подлежит налогообложению, а так же какой категории гражданам положена матпомощь.

Такая поддержка, в отличие от других видов доходов, не зависит:

• от деятельности сотрудника;
• от результатов деятельности организации;
• от цикличности периодов работы.

Основания для получения матпомощи условно можно разделить на два — общие и целевые.

Что это такое

Материальная помощь – это денежная выплата для граждан, которые в этом нуждаются. Данные средства руководитель организации начисляет нуждающемуся сотруднику.

Это могут быть и средства, которые выделяет профсоюз студентам и другие типы выплат. Она может выделяться, как и при смерти одного из членов семьи, так и при тяжелой болезни.

Главным критерием материальной помощи, который отличает ее от других пособий данного типа, это то, что она является единовременной.

НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Материальная компенсация, выданная налогоплательщику работодателем либо организацией, это тоже доход и с него платится НДФЛ.

Если сумма такой помощи составляет меньше 4 тыс. рублей., то по закону можно не отдавать с нее налоги в государственную казну.

Кому выдается

Данная материальная помощь может выдаваться гражданам, которые потерпели от стихийных бедствий, или же находятся в зоне террористических атак.

Есть определенные моменты, при которых не идет отчисления налогов, это предусмотрено в таких случаях:

• при оплате ущерба при причинении вреда здоровью;
• в случае если гражданин несет неожиданные финансовые расходы, предусмотрены законом, это может быть и на похороны, свадьба, рождение деток;
• малообеспеченным семьям и многодетным.

Для работников, в законе нет четко прописанного положения, в котором указано, что при перечисленных ситуациях, работодатель должен выплатить материальную помощь. Это решение принимает организация самостоятельно.

Правовое регулирование

Статья 217, 8 пункт НК РФ указывает, при каких обстоятельствах не облагается материальная помощь. Статья 2 – 24 НК, устанавливает предел помощи.

Статья №421, №422 НК указывает на моменты, при которых страховые взносы не оплачиваются в случае материальной помощи.

В статье №217 НК РФ описаны положения, когда материальная помощь не облагается НДФЛ. Данная статья указывает на еще одну льготу, на которую не ложится налогообложение, и указывает на лимит матпомощи в 4000 рублей.

Глава 23 Налогового кодекса показывает на то, какие материальные выплату освобождаются от фискальных платежей.

Какая материальная помощь не облагается налогами

Материальная помощь, которая не облагается налогом относится к выплатам при:

• рождениидетей, или усыновлении. Сумма предусмотрена не больше 5 тыс. рублей;
• в случае смерти одного из членов семьи;
• материальная помощь, начисленная при стихийных бедствиях;
• гражданам, которые понести ущерб или потерпевшие при террористических атаках.

Условия для уплаты

Государство может выделить помощь только в особых случаях, если человек в этом нуждается, законом предусмотрено такие условия:

• при достижении возраста 60 лет и больше;
• если кто-то в семье не имеет официальное место работы, по закону является безработным;
• если в семье имеется уход за инвалидом (родственником);
• малообеспеченные семьи, и многодетные.

Работодатель может выплатить помощь только при наличии написанного заявления, и документально подтвердит необходимость. Заявление на предоставление материальной помощи можно .

Фото: заявление на предоставление материальной помощи

Выдается помощь по решению работодателя, который берет за основу заявление, в котором прописано размер помощи, причины, и сроки выдачи. Перечень необходимых документов:

• справка о регистрации брака;
• свидетельство о беременности, или о рождении детей;
• в случае смерти так же предоставляется справка;
• справки с больницы о наличие тяжелой болезни.

После этого работодатель рассматривает данный запрос, и на свое рассмотрение устанавливает сумму пособия. Одной суммы не предусмотрено законом.

Порядок оформления

Чтобы государство выдало пособие нужно правильно ее оформить. В начале оформления следует написать заявление. В заявлении нужно четко прописать причину, почему ее необходимо выдать.

Нужно официальные предоставлять справки, которые являются подтверждением того, что данному гражданину нужно выдать средства.

Обязательно к написанному заявлению прикрепляются справки, и документы, которые могут указывать на конкретную возникшую ситуацию, в которой гражданин сам не может справиться.

Материальная помощь является единовременной. Если материальная помощь оформляется по месту работу, то необходимо направить написанное заявление работодателю, после чего принимается решение о выплате, дальше работодатель выдает приказ о выдачи денежной суммы, в качестве помощи.

Если материальная помощь оформляется в государственных органах, то для этого гражданину необходимо обратиться в местные органы социальной помощи, или пенсионный фонд , предоставить все собранные документы, написать заявление.

После этого работники данных органов принимают заявление, в течение 7 рабочих дней составляется комиссия, на которой выноситься решение о выдачи.

После чего уведомляют гражданина, и перечисляют денежные средства путем на банковский счет, или выписывают платежку, с которой гражданин идет в сберкассу и получает деньги.

Какая сумма денежной выплаты

Сумма денежной выплаты будет выплачена в соотношении со сложностью ситуации, а так же к какой категории относиться гражданин.

Установлены пределы в налоговом кодексе, по которым руководствуются работники при выдаче материальной помощи:

Законом установлено, что материальная помощь может не подлежать фискальным отчислениям, если ее сумма не больше, чем 4000 рублей.

Особенности предоставления пособия, не учитывая подоходный сбор

Материальная помощь это распространенное явление на многих предприятиях России, когда находится подходящий случай.

Такая помощь выделяется сотрудникам или другим лицам, на такие нужды, как необходимость дорогостоящего лечения, при беременности и декретном отпуске, рождении ребенка, смерти близких родственников, и многое другое.

Если сумма помощи находится в этих пределах, никаких налогов на доход и взносов платить не нужно. В законе четко указываются случаи, при которых помощь может быть предоставлена гражданам.

К отпуску

Каждый работник имеет право на отдых или оздоровление один раз в год. В качестве дополнительного поощрения работодатель может по собственному желанию добавить к отпускным дополнительную сумму.

Работодатель может делать начисление в добровольном порядке, однако бывают и случаи обязательные.
Налогообложение зависит от того, в какой сумме происходит выплата, и учитывается ли она в счет заработной платы.

Если в трудовом договоре указан факт дополнительной компенсации, тогда у работодателя нет выбора. Если же такого пункта нет – работник может попросить выплату на основании заявления, а решение будет за начальником.

В любом случае, в законодательстве описаны некоторые случаи, при которых НДФЛ не уплачивается, а понятия материальной помощи в отпуск вовсе отсутствует.

К премии

Практически любой доход работника будет облагаться налогом НДФЛ, кроме тех, которые указаны в 210 НК РФ. Это особые заслуги в области науки, культуры и т.д.

При выплате материальной помощи к премии налогообложение помощи может не оплачиваться в случае не превышения лимита. Чтобы это сделать, работодатель обязуется сделать договор дарения, с указанием суммы.

На погребение

Помощь на погребение относится к видам одноразовой материальной помощи. В этот список входят свадьба или юбилей сотрудника, а также другие трагические случаи, как стихийные бедствия, болезнь сотрудника и др.

В таком случае государство четко указывает, что такая помощь не является объектом налогообложения, однако и здесь есть ограничение.

Сумма помощи не должна превышать 4 000 рублей, тогда ни сотрудник, ни работодатель не обязан нечего платить. В иных случаях НДФЛ буде взиматься на стандартной основе.

Студентам

В законодательстве отсутствует понятие материальной помощи студентам, но есть некоторые случаи, при которых налог не будет взыматься:

• непредвиденные материальные потери;
• если гражданину был нанесен ущерб, и лицо желает его оплатить;
• если помощь будет предоставлена при особых случаях: свадьба, похороны или смерть гражданина или его близких.

Бывшим сотрудникам

Если работодатель желает оказать материальную помощь уже неработающему сотруднику, такая помощь возможна, и не будет облагаться налогом, так как он уже не является работником.

Тоже касается и пенсионеров, после 60 лет. А вот если сотрудник только уволился, и работодатель в его расчет включит такую помощь, налог заплатить придётся.

Правила единовременной компенсации

Единовременная выплата допускается при установленных законодательством случаях. Это юбилей, свадьба, погребение, и др. случаи.

При оказании помощи работодатель обязуется выдать распоряжение, на основании которого выдается выплата, а работник должен предоставить документ о произошедшем событии.

Срок возврата НДФЛ

Действующее законодательство РФ не содержит запретов или ограничений на оказание финансовой поддержки работникам. Организации и предприниматели могут перечислять в пользу сотрудников средства сверх их фактического заработка. Рассчитывая такие выплаты, необходимо учитывать, что по общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ и является доходом. Хотя положениями статьи 217 НК РФ предусмотрены особые случаи в отношении начисления и удержания с нее налога.

Как правильно оформить документы: общие требования

Решение о выделении средств на поддержку работника, оказавшегося в затруднительном имущественном положении, принимает руководитель компании. Иногда к обсуждению привлекают непосредственных собственников фирмы. Соответствующее распоряжение издают в индивидуальном порядке; о систематичности здесь речи не идет. В качестве юридического базиса выступают:

• ТК РФ;
• НК РФ – нормы статей 217, 252 и других.

Условиями отнесения соответствующих средств к категории матпомощи считают:

• выраженную социальную направленность;
• разовый характер;
• добровольность принятия решения работодателем;
• чрезвычайность обстоятельств (форс-мажор).

Рекомендуем обратить особое внимание на требование о единовременности. Это условие установлено, например, в отношении посмертных пособий. Так, само число платежей в пользу сотрудника значения не имеет. Однако все они должны быть сделаны в рамках одного распоряжения. Такую позицию Минфин РФ озвучил в письме № 03-04-06/46587.

Основанием оказания помощи обычно выступает личное заявление человека или служебная записка от его непосредственного начальника. В качестве приложения – документы, подтверждающие резкое снижение уровня жизни:

• справки из госслужб, учреждений;
• заключения независимых организаций;
• свидетельства стандартного образца;
• акты, решения и протоколы правоохранительных органов.

Приложения к заявлению оформляют в виде копий. Удостоверение их подлинности проводят штатные сотрудники путем сравнения с оригиналами.

Обычно конкретную сумму матпомощи сразу не указывают. Однако сотрудник вправе озвучить примерную потребность в средствах (в рублях).

Выплаты производят после издания соответствующего приказа. Деньги перечисляют с учетом принятых в организации способов, а суммы принимают во внимание при расчете фискальной нагрузки работодателя.

Провести премию, часть зарплаты или иные перечисления в пользу сотрудника под видом матпомощи нельзя. Если в ходе проверки контролирующему органу не будет предоставлено достаточное обоснование, все дочисления признают трудовыми. Такое решение неизбежно повлечет образование недоимки, в том числе по подоходному налогу и страховым взносам.

Особенности применения льгот

Налоговое законодательство обязывает удерживать и перечислять в бюджет 13% с большинства доходов сотрудников. Освобождение от уплаты НДФЛ с материальной помощи в 2019 году предусмотрено в следующих случаях:

1. Рождение или усыновление детей

Не облагаются налогом суммы помощи, перечисленные в пользу сотрудника в первый год после выдачи свидетельства о рождении (усыновлении) ребенка. При этом общий объем такой поддержки не должен превышать 50 000 рублей на одного несовершеннолетнего.

Этот лимит актуален для каждого (!) из родителей (ранее Минфин считал ровно наоборот). Если один из них воспользовался освобождением при получении выплаты и исчерпал установленную норму, то второй может претендовать на аналогичную льготу (письмо Минфина от 26.09.2017 № 03-04-07/62184). Причем факты регистрации брака и совместного проживания значения не имеют.

Разъяснения по поводу посмертной выплаты дали представители Минфина РФ в письме № 03-04-06/6-217: работодатель вправе оказать помощь в случае кончины самого сотрудника или его близкого родственника. Освобождению от НДФЛ подлежит весь размер поддержки.

Уточним, что под действие льготы попадают не только граждане, которые на момент трагедии состояли в трудовых отношениях с налоговым агентом. Использовать данный механизм можно при единовременных выплатах бывшим работникам и их семьям.

3. Стихийные бедствия и теракты

Чрезвычайные обстоятельства также отнесены законом к случаям, когда материальная помощь НДФЛ не облагается. Лимитов по сумме закон не устанавливает, поэтому размер отчислений зависит от возможностей работодателя. Однако организации или ИП придется доказать факт стихийного бедствия. К таким событиям традиционно относят:

• наводнения;
• ураганы;
• тайфуны;
• пожары;
• землетрясения и т. п.

Свидетельством могут служить документы территориальных отделений ТПП России, акты страховых компаний. Письмом Минфина России № 03-04-06/44861 признана возможность обоснования решения о матпомощи справкой из территориальных управлений МЧС.

Допустимо включать в перечень оснований и пожары. При этом потребуется приложить к заявлению акт об оценке ущерба.

Особое место в льготном перечне занимают средства, выделенные бывшим сотрудникам. Организация вправе поддерживать своих пенсионеров, оплачивая, например, медицинские услуги. От НДФЛ такой доход освобожден. Льготу разрешено применять при расходовании чистой прибыли компании.

Основанием реализации этого механизма служит:

• пункт 10 статьи 217 НК РФ;
• письмо ФНС России № ЕД-3-3/75.

Формально законодатель не ограничивает представителей бизнеса в праве оказания материальной помощи. Деньги разрешено выделять на дорогостоящее лечение, в особых жизненных ситуациях и т. п. Однако под вычет они попадут лишь в пределах минимального лимита. В 2019 году он составляет всего 4000 рублей. Все платежи сверх этой суммы должны быть включены в расчетную базу по НДФЛ и страховым взносам.

Таким образом, на вопрос облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году, можно ответить утвердительно. Изменений в правилах не произошло.

Что должен учесть бухгалтер: юридические тонкости

При применении норм налогового законодательства у специалистов нередко возникают затруднения. Так, оказание финансовой поддержки требует ответов сразу на несколько вопросов:

• есть ли основания для выплаты;
• облагается ли материальная помощь НДФЛ;
• соблюден ли порядок оформления такой финансовой поддержки;
• можно ли издержки учитывать в составе коммерческих расходов работодателя.

Избежать ошибок позволяет разработка специальной пошаговой инструкции или регламента для бухгалтера. Внутренний нормативный документ поможет выстроить законную схему расчетов по матпомощи и исключить претензии контролеров.

Наличие оговорки о возможности оказания имущественной поддержки членам трудового коллектива в локальных актах обязательно.

В учетной документации компании материальная помощь находит отражение в составе расходов. Эти выплаты производят обычно из средств чистой прибыли, в том числе полученной в предшествующие годы. В 2019 году сократить облагаемую налогом на прибыль компаний базу на такие суммы нельзя. Запрет установлен статьей 270 НК РФ.

Исключение составляют разного рода пособия. Ярким примером трудовой выплаты, сокращающей фискальную нагрузку работодателя, выступает единовременный платеж к отпускным. При этом право на получение должно быть согласовано с профсоюзом или прописано в соглашении (письмо Минфина РФ № 03-03-06/1/43912).

Материнский капитал

В завершение отметим, что перед бухгалтером может встать вопрос о расчете налога с целевых социальных выплат. Например, облагается ли НДФЛ материнский капитал? Законодатель отвечает отрицательно. Учитывать эти суммы при исчислении платежей в бюджет не нужно. Основанием служат положения пункта 34 статьи 217 НК РФ.

Реализация прав на государственную поддержку не лишает граждан прав на дополнительную поддержку со стороны работодателя. Кроме того, компания (ИП) не признается налоговым агентом по этому направлению.