Kaip parašyti prašymą dėl mokesčių atostogų. Nulinis mokesčio tarifas SP už USN ir patentą, mokesčių atostogos. Kokie apribojimai gali būti taikomi mokesčių atostogoms individualiems verslininkams

Ekonomikos augimo sulėtėjimas, pajamų mažėjimas žaliavų pramonėje verčia galvoti apie nuosavo verslo kūrimą. Esant aukštoms paskolų palūkanoms, ne visada lengva pradėti savo verslą, jį plėtoti mokant fiskalines institucijas ir įmokas į fondus.

Tokiomis aplinkybėmis vyriausybė ir įstatymų leidėjas pradėjo mechanizmą, kuris gali suteikti didelę paramą jaunoms įmonėms.

Vienas iš efektyviausių būdų paskatinti verslo aktyvumą yra mokestinių atostogų suteikimas.

Populiarios ekonominės priemonės naudojimo praktika rado savo pritaikymą mūsų šalyje.

Kas yra mokesčių atostogos

Mokesčių atostogos turi tam tikrų pranašumų prieš kitas naudojamas priemones. Atsižvelgdamos į galimą biudžeto pajamų sumažėjimą, valdžia aktyviai naudojasi šia galimybe.

Tarp mokesčių naštos mažinimo priemonių yra šios:

1. Atleidimas nuo tam tikros rūšies mokesčių. Dažniau nei kiti jie neapmokestina.
2. Atskirų mokėjimų normos sumažinimas tam tikram laikotarpiui.
3. Naudojant įvairius dviejų priemonių derinius.
   Pavyzdžiui, atskiro mokėjimo atšaukimas 2 metams pakeičia 50% sumažinimą ateinantiems 3 metams.

Suteikus lengvatinį laikotarpį galėsite greitai sulaukti investicijų į šalį antplūdžio ir sukurti papildomų darbo vietų. Skatinimo priemonių selektyvumas gali būti skirtas naujoviškų produktų kūrimui arba produktų gamybos didinimui konkrečioje verslo srityje, pavyzdžiui, žemės ūkyje.

Tarp galimų neigiamų rodiklių ekonomistai įvardija galimus kainodaros iškraipymus arba lengvatinio laikotarpio naudojimą kaip įrankį vengiant kitų mokesčių rūšių.

2019 m. mokesčių atostogų įstatymas

Mokesčių reguliavimas vykdomas remiantis Federaliniu įstatymu Nr. 477 - FZ. Reguliavimo dokumento pakeitimai susiję su specialios tvarkos nustatymu tam tikroms individualių verslininkų ir smulkaus verslo kategorijoms.

2014 metų pabaigoje priimtos federalinio įstatymo pataisos leido jau 2015 metais įvesti mokesčių lengvatas tam tikruose Rusijos regionuose. Likusiose teritorijose lengvatinis laikotarpis prasidės 2019 m.

Dalykų administracijos savo informaciniuose šaltiniuose informuoja apie naudojimo pradžios laiką ir norminio dokumento nuostatų taikymo sąlygas.

Pavyzdžiui, jei Pskovo srityje mokesčių lengvatos taikomos nuo 2015 m., tai Permės teritorijai sprendimas taikyti federalinį įstatymą buvo priimtas įstatymų leidžiamosios asamblėjos posėdyje tik 2016 m. kovo 19 d.

Atskiriems regionams suteikiama teisė savarankiškai nustatyti skatinamąsias priemones. Taip yra dėl regiono specifikos, rinkos struktūros, kai tam tikrose verslo srityse reikalingas rinkos atgaivinimas.

Bendrosios mokesčių atostogų sąlygos

Atrankinis pritaikymas, pagal kurį gali veikti nepriklausomi regionai, turi atitikti pagrindines dokumento nuostatas.

Teisės akto taikymas mokesčių naštos mažinimo požiūriu numato šias juridinių asmenų kategorijas:

• individualūs verslininkai (IE), kurie savo veikloje taiko supaprastintą privalomųjų įmokų sistemą;
• juridiniai asmenys, naudojantys c.

Pirmą kartą verslas turi būti įregistruotas įsigaliojus įstatymui.

Planuojant naudotis norminio dokumento nuostatomis, nereikėtų griebtis perregistravimo, keičiant įmonės organizavimo formą. Priskirti lengvatinių ūkio subjektų kategoriją nepavyks.

Taikant lengvatinę privalomųjų įmokų mokėjimo sistemą, verslininkas nėra atleidžiamas nuo apskaitos dokumentų tvarkymo, pateikimo mokesčių administratoriui. Tai taikoma ir normai, ir 0% tarifui.

Iš vaizdo įrašo sužinokite, kas per ateinančius trejus metus gali būti atleistas nuo mokesčių.

Mokesčių atostogos individualiems verslininkams dėl supaprastintos mokesčių sistemos 2019 m

Individualaus verslininko registracija pagal nurodytas sąlygas neleidžia kiekvienam privačiam verslui tikėtis nustatytų įkainių sumažinimo. Reikalingos papildomos sąlygos.

Įmonės veiklos sritis turi būti vienoje iš šių nišų:

• mokslinė kryptis;
• socialinė sfera;
• gamybinę veiklą.

Pagrindinės įmonės veiklos krypties nustatymo nuostatos apibrėžiamos taip:

1. Pagrindinė veiklos sritis priklauso vienai iš trijų Įstatyme nurodytų sričių.
   Šis atidėjimas nustatomas pagal prioritetinio veiklos segmento pelno dydį, ne mažesnį kaip 70 proc.
2. Atvira verslo šaka kartu su itin efektyvia gamyba negali būti laikomas lengvatinių tarifų taikymo objektu.

Taikant 0% mokesčio tarifą, naudojamos tik trijų rūšių privalomosios įmokos – nuo ​​pelno, nuo pridėtinės vertės ir nuo turto.

Logiška, kad pagrindinės „socialinės“ prievolės, tokios kaip įmokos į Pensijų fondą, socialinio draudimo fondą ir kt., turi būti sumokėtos pilnai ir laiku.

Mokesčių atostogos patentiniams asmenims (PSN)

Privalomų įmokų mokėjimo patentinė sistema sėkmingai veikia skirtinguose regionuose. Taip yra dėl mokėjimo patogumo ir sumažėjusios klaidų tikimybės.

Lengvatinio laikotarpio metu numatytos tokios pat lengvatos kaip ir supaprastintos mokesčių mokėjimo sistemos atveju. Bus privaloma mokėti transporto mokestį, patentą, akcizą ir tradicines atskaitas.

Verslininkas, prieš pasirinkdamas patentų apmokestinimo sistemą, turėtų išanalizuoti federalinio įstatymo veikimo mechanizmą konkrečiame regione. Taigi Altajaus teritorijoje mokesčių lengvatų galimybė yra susijusi su patentų sistema.

O kai kuriuose regionuose lengvatą gauna tik individualūs verslininkai, turintys supaprastintą sistemą:

• Sankt Peterburgas;
• Primorsky kraštas;
• Volgogrado sritis;
• Krasnodaro sritis.

Smulkaus verslo, kuris pasinaudojo lengvatiniu laikotarpiu tam tikruose regionuose, rodiklis neviršija 10 proc. Taip yra dėl ribotos veiklos apimties, dabartinio įstatymo darbo pradžios.

LLC mokestinės atostogos 2019 m

Viena iš smulkaus ar vidutinio verslo nuosavybės formos atmainų yra ribotos atsakomybės bendrovės. Svarstant šioms organizacijoms dėl teisės gauti mokesčių lengvatas, teisė dalyvauti federalinėje programoje buvo potencialiai pripažinta.

Neseniai atlikti reguliavimo dokumento pakeitimai neleidžia naudoti „nulinio“ tarifo kai kuriems privalomiems mokėjimams už. Įstatymų leidėjai nurodo, kad nėra veiksmingo mechanizmo, kuris leistų sekti tokią nuosavybės formą turinčių organizacijų perregistravimą.

Smulkaus verslo privalumai

Norėdami gauti supaprastintą privalomų mokėjimų sistemą, mažos įmonės turi atitikti keletą privalomų sąlygų:

1. Šiais metais įregistruokite įmonę kaip individualų verslininką.
   Konkrečiam regionui būtina patikslinti mechanizmo paleidimą remiantis federaliniu įstatymu.
2. Suteikti galimybę mokėti mokesčius pagal supaprastintą sistemą arba per patentų sistemą.
3. Nustatyti minimalią 70% pajamų dalį, kai pajamos iš kelių veiklos sričių, kuriose vyrauja pasirinktos sritys – mokslo, socialinės ar pramonės.

Kokius apribojimus galima nustatyti

Naudojant mokestines atostogas, neužtenka vien pasinaudoti teise į lengvatinį laikotarpį. Įmonės savininkas taip pat turi atsižvelgti į kai kuriuos apribojimus, kurie taikomi programos dalyviams.

Per nurodytą laikotarpį galimi veiklos rūšies pokyčiai turi būti derinami su vietos valdžios institucijomis. Lengvatinis laikotarpis paprastai nustatomas dvejiems metams (du mokestiniams laikotarpiams), tačiau galimo esamos galimybės panaudojimo terminas yra kiek platesnis – iki 2020 m.

Tam tikrais atvejais galimybė pasinaudoti teikiamomis lengvatomis gali būti skirstoma į du metinius laikotarpius, kai, pirmaisiais metais nenustačius pažeidimų, programa pratęsiama kitam laikotarpiui.

Reguliavimo institucijų atskleistas nustatytų taisyklių pažeidimas lemia teisės naudotis nustatytomis lengvatomis atėmimą. Tokiu atveju standartinis privalomųjų įmokų tarifas bus skaičiuojamas už visus kalendorinius metus, kuriais buvo nustatyti pažeidimai.

Teisė nustatyti papildomus apribojimus suteikiama vietos valdžios institucijoms. Atsižvelgiant į regiono ypatumus, šios taisyklės bus nustatytos atskirame regiono norminiame dokumente.

Žinoma, kad daugelyje federacijos subjektų toks apribojimas yra darbuotojų skaičius, to paties tipo įmonių skaičius tam tikrose veiklos srityse. Būtinai pirmiausia susisiekite su vietos valdžios institucijomis ir išsiaiškinkite verslininko įtraukimo į mokesčių lengvatų bloką sąlygas.

Federalinio įstatymo kūrimas leido atgaivinti smulkųjį ir vidutinį verslą visuose Rusijos regionuose.

Išaugo registruotų privačių įmonių, atitinkančių nustatytus reikalavimus, skaičius.

Gali būti, kad sėkmingai įgyvendinus pirmąjį etapą galiojančių teisės aktų taikymo praktika bus koreguojama.

Sužinokite apie mokesčius 2019 m. iš vaizdo įrašo.

Susisiekus su

Laba diena, mieli individualūs verslininkai!

Daugelis žmonių kuria individualias įmones, tikėdamiesi gauti vadinamąsias „mokesčių atostogas“, kurios buvo įvestos dar 2015 m. Kažkas kažkur kažką girdėjo =), ir tada jie siaubingai nustemba, kai atimama ši lengvata.

Iš karto noriu pažymėti, kad pati mokesčių atostogų idėja yra tikrai labai gera. Tačiau, kaip visada, norint gauti šią mokesčių lengvatą, reikia turėti omenyje daugybę niuansų.

Taigi, trumpai peržvelkime šią daugeliui rūpimą temą „Klausimo-atsakymo“ formatu 2018-2020 m. Beje, galite žiūrėti mano vaizdo įrašą šia tema arba perskaityti tekstinę versiją žemiau:

1. Kas gali gauti mokesčių lengvatas 2018–2020 m.?

Būtina, kad IP vienu metu būtų įvykdytos šios sąlygos:

1. IE tavo vardu turėtų atsidaryti pirmą kartą... Tai yra, jei uždarysite dabartinį individualų verslininką ir mėlyna akimi ateisite gauti nustatytos naudos, kaip ką tik atsidaręs individualus verslininkas, tada jums bus atsisakyta. Tai yra, ši lengvata taikoma tik tiems, kurie individualiai užsiregistruoja pirmą kartą. Be to, nuo individualaus verslininko įregistravimo nepraėjo daugiau nei dveji metai., o pati registracija įvyko Įsigaliojus REGIONINIAM Mokesčių atostogų įstatymui.
2. Turite dirbti vienoje iš šių trijų sričių: pramoninis, socialinis, mokslinis.
3. Be to, tokios veiklos dalis turėtų būti NE MAŽIAU 70% visų individualių verslininkų pajamų.
4. Jūsų srityje turi būti išleistas vietinis įstatymas kuri leidžia mokestines atostogas.

Be to, regioninės valdžios institucijos gali nustatyti šiuos apribojimus:

1. Pagal darbuotojų skaičių;
2. Pagal ribines pajamas per metus;
3. Užsiregistruos konkretūs veiklos kodai pagal OKVED taikomos mokestinės atostogos.

Taigi individualus verslininkas, norintis gauti mokestines atostogas, turi atidžiai išstudijuoti vietos įstatymus, kad suprastų, ar jo veikla atitinka šią lengvatą, ar ne.

Be to, iš vietinių įstatymų turėtumėte išsiaiškinti, kuriems kodams pagal OKVED taikoma ši lengvata. Jie turėtų būti aiškiai išdėstyti, nes pagal mokslo, pramonės ar socialinės sferos koncepciją beveik bet kokia verslo veikla gali būti patraukta ausimis =)

Visa tai galite rasti savo mokesčių inspekcijoje, kurioje užsiregistravote kaip individualus verslininkas.

2. Visuose Rusijos regionuose įvestos mokesčių atostogos?

Ne, ne visi. Faktas yra tas, kad šią išmoką savo nuožiūra sprendžia vietos valdžios institucijos. Ir ne visuose Rusijos Federacijos regionuose šios atostogos jau galioja. Tačiau Maskvoje jie jau buvo pristatyti:

Kad jie būtų įvesti jūsų regione, vietos valdžios institucijos pirmiausia turi priimti įstatymą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 straipsnio 4 dalis ir 346.50 straipsnio 3 dalis, 2014 m. gruodžio 29 d. federalinis įstatymas Nr. 477- FZ).

Svarbu: Mokesčių atostogų galite tikėtis tik atidarę PO atitinkamo REGIONO įstatymo įsigaliojimo.

Natūralu, kad jei verslininkas registracija „pririšamas“ prie mokesčių inspekcijos, tai naudos reikia tikėtis ir reikalauti tame regione, kuriame registruotas būsimas individualus verslininkas. Ir ne kur jis veiks.

Kaip sužinoti, ar mano vietovėje yra atostogos?

Lengviausias būdas yra paskambinti FTS karštąja linija.

Dabar yra nemokama Federalinės mokesčių tarnybos linija, kurioje jie atsakys į jūsų klausimą:

Kokios individualių verslininkų mokesčių sistemos atostogaus?

1. Individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą (supaprastinta arba supaprastinta mokesčių sistema)
2. SP PSN (patentų apmokestinimo sistema)

Kitos apmokestinimo sistemos įstatyme nenurodytos, vadinasi, jos negali tikėtis šios lengvatos.

Kas nutiks, jei viršysiu mokesčių atostogų apribojimus?

Racionalus klausimas. Iš tiesų, jūs iš karto prarasite šią išmoką, kai tik pažeisite vieną iš aukščiau nurodytų sąlygų. Jei individualus verslininkas praranda teisę taikyti nulinį tarifą, tada pagal:

Pažeidus šiame skyriuje ir Rusijos Federaciją sudarančio subjekto įstatyme nustatytus 0 procentų dydžio mokesčio tarifo taikymo apribojimus, laikoma, kad individualus verslininkas neteko teisės jį taikyti. ir privalo mokėti mokestį šio straipsnio 1, 2 ar 3 dalyse numatytais mokesčio tarifais už mokestinį laikotarpį, kurį šie apribojimai buvo pažeisti.... (4 straipsnis buvo įtrauktas į 2014 m. gruodžio 29 d. federalinį įstatymą N 477-FZ)

Tai yra, jei jūsų išmoka laikoma negaliojančia, mokėkite mokesčius už visą laikotarpį, kai ji buvo pripažinta negaliojančia jums, kaip individualiam verslininkui.

O 1, 2, 3 dalys pažodžiui skamba taip:

1. Jeigu apmokestinimo objektas yra pajamos, mokesčio tarifas nustatomas 6 proc. 2. Jeigu apmokestinimo objektas yra pajamos, sumažintos išlaidų suma, nustatomas 15 procentų mokesčio tarifas. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymai gali nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus nuo 5 iki 15 procentų, priklausomai nuo mokesčių mokėtojų kategorijų. (su pakeitimais, padarytais 2008 m. lapkričio 26 d. federaliniu įstatymu N 224-FZ) 3. Pagal Krymo Respublikos ir federalinio Sevastopolio miesto įstatymus mokesčių tarifas gali būti sumažintas atitinkamų Rusijos Federaciją sudarančių subjektų teritorijose. Federacija visiems arba tam tikroms mokesčių mokėtojų kategorijoms. 2015 - 2016 metų laikotarpiams mokesčio tarifas gali būti sumažintas iki 0 procentų. 2017 - 2021 metų laikotarpiams mokesčio tarifas gali būti mažinamas: - iki 4 procentų, jei apmokestinimo objektas yra pajamos; - iki 10 procentų, jei apmokestinimo objektas yra pajamos, sumažintos išlaidų suma. Tuo pačiu mokesčių tarifai negali būti mažesni nei 3 procentai ir gali būti diferencijuojami pagal mokesčių mokėtojų kategorijas. Mokesčių tarifai, nustatyti pagal šią dalį Krymo Respublikos ir Sevastopolio federalinio miesto įstatymuose, negali būti didinami šioje dalyje nurodytais laikotarpiais, skaičiuojant nuo mokestinio laikotarpio, nuo kurio taikomas lengvatinis mokesčio tarifas. (3 punktas buvo įtrauktas į 2014 m. lapkričio 29 d. federalinį įstatymą N 379-FZ)

Kiek truks atostogos?

Nuo 2015 m. sausio 1 d. iki 2020 m. gruodžio 31 d. Tai yra, jūs galite tikėtis dar trejų metų šios išmokos. Tiksliau, jie veiks 2018, 2019 ir 2020 metais. Tačiau konkrečiam individualiam verslininkui mokestinės atostogos gali trukti ne ilgiau kaip du mokestinius laikotarpius nuo įregistravimo individualiu verslininku datos.

Galbūt jie bus pratęsti po 2020 m., tačiau šiuo metu tokių prielaidų nėra. Sekite tinklaraščio atnaujinimus, jei kas pasikeis, tada apie tai parašysiu.

O įnašai į FŽP? Ar reikia jiems mokėti?

Taip reikia.

Didelė klaida manyti, kad jei individualus verslininkas atostogauja, nereikia mokėti privalomų įmokų į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir FFOMS (už save ir darbuotojus). Būtinas.

Dar kartą noriu pabrėžti, kad tai mokesčių lengvata supaprastintai mokesčių sistemai (arba PSN). O įmokos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir FFOMS nėra susijusios su mokesčiais.

Ar reikia pateikti ataskaitas?

Būtinai. Net jei neturite jokių ataskaitų, turite ją pateikti. Ir dar kartą kartoju, kad mokestinės atostogos individualiems verslininkams nereiškia, kad ataskaitų teikimas gali būti visiškai ignoruojamas.

Mokėkite visas įmokas FŽP ir FFOMS (už save ir darbuotojus), pateikite ataskaitas. Viskas kaip įprasta.

Kaip iš viso gauti šią naudą? Ar reikia parašyti kokį nors prašymą?

Geras klausimas. Kadangi mokesčių atostogos įvedamos regioniniu lygiu, dėl informacijos tokiais klausimais turite kreiptis į savo mokesčių inspekciją. Dar kartą priminsiu, kad tai patikrinimas, „pririštas“ prie registracijos adreso pase.

Apibendrinti:

1. Turėtumėte išsiaiškinti, ar jūsų vietovėje yra mokesčių atostogų;
2. Sužinokite konkrečius OKVED kodus, kuriems taikoma ši lengvata;
3. Jūsų individualus verslininkas turi turėti STS arba PSN;
4. Privalote laikytis visų įstatymų nustatytų apribojimų;
5. Pateikite visas mokesčių ataskaitas, nepaisant to, kad jos bus lygios nuliui.

Na, o dirbant gali atsirasti kitų niuansų.

P.S. Jei turite šios informacijos papildymų, galite parašyti, galite parašyti žemiau.

Kiti svarbūs 2017 m. pakeitimai individualiems verslininkams:

Nepamirškite užsiprenumeruoti naujų IP straipsnių!

Ir jūs pirmieji sužinosite apie naujus įstatymus ir svarbius pakeitimus:

Mieli skaitytojai!

Išsamus žingsnis po žingsnio vadovas, kaip atidaryti IP 2019 m., Yra paruoštas. Ši elektroninė knyga pirmiausia skirta pradedantiesiems, norintiems pradėti individualų verslininką ir dirbti sau.

Jis vadinamas taip:

"Kaip atidaryti IE 2019 m.? Žingsnis po žingsnio instrukcijos pradedantiesiems"

Iš šios instrukcijos sužinosite:

1. Kaip tinkamai surašyti dokumentus norint atidaryti individualų verslininką?
2. OKVED kodų pasirinkimas individualiems verslininkams
3. Mokesčių sistemos pasirinkimas individualiems verslininkams (trumpa apžvalga)
4. Atsakysiu į daugelį susijusių klausimų
5. Kokioms priežiūros institucijoms reikia pranešti atidarius IP?
6. Visi pavyzdžiai yra 2019 m
7. Ir daug daugiau!

Gerbiami verslininkai!

Parengta nauja el. knyga apie mokesčius ir draudimo įmokas individualiems verslininkams dėl supaprastintos 6% mokesčių sistemos be darbuotojų 2019 m.

„Kokius mokesčius ir draudimo įmokas moka individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% be darbuotojų 2019 m.?

Knyga apima:

1. Kyla klausimų, kaip, kiek ir kada mokėti mokesčius ir draudimo įmokas 2019 m.?
2. Mokesčių ir draudimo įmokų apskaičiavimo „sau“ pavyzdžiai
3. Pateiktas mokesčių ir draudimo įmokų mokėjimo kalendorius
4. Dažnos klaidos ir atsakymai į daugybę kitų klausimų!

Mieli skaitytojai, paruošta nauja el. knyga individualiems verslininkams 2019 m.:

„Individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą 6% BE pajamų ir darbuotojų: kokius mokesčius ir draudimo įmokas reikia mokėti 2019 m.?

Tai el. knyga individualiems verslininkams apie 6% USN be darbuotojų, neturinčių JOKIŲ pajamų 2019 m. Parašyta remiantis daugybe individualių verslininkų, kurie neturi pajamų ir nežino, kaip, kur ir kiek mokėti mokesčius ir draudimo įmokas, klausimų.

Federalinis įstatymas tai numato regionai gali įvesti mokesčių lengvatas smulkiam verslui, kuriam atstovauja individualūs verslininkai, buvo priimtas dar 2014 m. gruodžio mėn. Nr. 477-FZ. Jis pakeitė Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 2 dalį. Kokia yra norminio akto esmė? Remiantis įstatymo tekstu, Rusijos Federaciją sudarontiems subjektams tokias atostogas galima įvesti laikotarpiu nuo 2015 m. iki 2020 m. pabaigos. Nuo ko per šias šventes pailsės smulkusis verslas?

Naujai įregistruotas verslas turės teisę taikyti 0% tarifą du mokestinius laikotarpius, kurie prasidės nuo įregistravimo momento. Žinoma, viskas nėra taip paprasta. Ne visi galės pasinaudoti nuliniu tarifu.

Verslininkai jau seniai įpratę spręsti tokio pobūdžio ir daugelį kitų klausimų paslauga, stenkitės sumažinti riziką ir sutaupyti laiko.

Įvardinkime pagrindinius dalykus:

• Atostogos įvedamos tik individualiems verslininkams;
• Šventės taikomos tik įmonėms, naudojančioms arba;
• Verslininkas turi atitikti „pirmo registruoto“ statusą;
• Smulkaus verslo veiklos sritis yra pramoninė, socialinė, mokslinė;
• Pirmiau nurodytos „lengvatinės“ veiklos dalis turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų individualaus verslininko pajamų;
• Norėdami įvesti šventes, regionas turi priimti atitinkamą įstatymą.

Ką reiškia „naujai įregistruotas“ individualus verslininkas?

Čia yra du labai svarbūs dalykai, kuriuos reikia gerai suprasti:

1. Individualaus verslininko registracijos procedūrą turite atlikti po to, kai jūsų regionas priims savo įstatymą - tik tada būsite laikomas „pirmuoju registruotu“!
2. Jei anksčiau užsiregistravote kaip individualus verslininkas, bet nutraukėte veiklą, išregistravote, o dabar nusprendėte vėl registruotis, priėmus regioninius teisės aktus dėl „nulinio“ mokesčio tarifo, taip pat galite pasinaudoti šia lengvata!

Beje, dar visai neseniai antroji sąlyga buvo prieštaringa. Finansų ministerija ne kartą išsakė savo nuomonę, nurodydama, kad privilegija gali pasinaudoti tik naujai užsiregistravę verslininkai. Teismai taip pat ne visada palaikydavo verslininkus šiuo klausimu. Aukščiausiasis Teismas galutinai užbaigė ginčą, teismų praktikos, susijusios su Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 26.2 ir 26.5 skyrių taikymu, 14 punkte nurodydamas, kad teisę kreiptis turi ir „persiregistravę“ individualūs verslininkai. mokesčių atostogos. Aukščiausiasis Teismas atkreipė suinteresuotų asmenų dėmesį į tai, kad verslininkas čia laikytinas veiklą atnaujinusiu piliečiu.

Taip pat priminsiu, kad geriau pateikti naudojimosi paraišką arba iš karto pateikti dokumentų paketą.

Ką jau kalbėti apie veiklą

Federaliniame įstatyme yra nurodytos tik trys sritys: socialinė, mokslinė ir gamybos. Konkrečias veiklos rūšis turės nustatyti regioninės valdžios institucijos pagal OKUN ir OKVED. Labiausiai tikėtina, kad šios veiklos rūšių sąrašas skirsis pagal temą.

Kokius apribojimus turi teisę nustatyti regioninės valdžios institucijos

Taip, Rusijos Federacijos subjektas, priimdamas regioninį įstatymą, gali nustatyti apribojimus, pagal kuriuos individualus verslininkas gali naudoti 0% tarifą. Tarp tokių apribojimų:

• Vidutinis verslininko darbuotojų skaičius;
• Didžiausia pajamų suma iš veiklos, kuri nepatenka į 0% tarifą (jos gali būti mažinamos, bet ne daugiau kaip 10 kartų).

Yra dar vienas apribojimas, kuris galioja visiems. Pajamos iš veiklos, kuri atitinka mokestinių atostogų reikalavimus, turi sudaryti ne mažiau kaip 70% visų verslininko pajamų. Šis reikalavimas yra bendras, jis nepriklauso nuo verslo regioninės priklausomybės.

Kas atsitiks, jei per „nulinį“ mokestinį laikotarpį kuris nors iš apribojimų viršys ribą? Individualus verslininkas šio laikotarpio mokestį turės perskaičiuoti pagal standartinius tarifus.

Galimos situacijos, kai individualus verslininkas derins dvi veiklos rūšis ir mokės mokesčius standartiniu tarifu po vieną, o kitam bus taikomas 0 proc. Taip gali būti, tačiau verslininkui bus svarbu vesti teisingą atskirą pagrindinių rodiklių apskaitą.

Į ką dar atkreipti dėmesį

Regionai turi teisę įvesti mokesčių lengvatas individualiems verslininkams, tačiau neprivalo to daryti. Tai yra, federalinis įstatymas dar nereiškia, kad jūsų regione kai kurioms veiklos rūšims bus įvestas nulinis tarifas. Reikia palaukti, kol regionų valdžios institucijos priims atitinkamą įstatymą, bet jos gali nepriimti...

Kas dar? Nors mokesčių atostogos leidžia nemokėti pajamų mokesčio STS ir STS esančiam verslininkui, jos neatleidžia darbuotojų nuo draudimo įmokų mokėjimo „už save“ ir darbuotojus. Taip pat individualus verslininkas privalės mokėti žemės, transporto mokestį, akcizus, jei priskiriamas šių mokesčių mokėtojo kategorijai ir pateikti deklaraciją pagal supaprastintą mokesčių sistemą, nurodant „nulinį“ mokesčio tarifą.

Ką galima pasakyti pabaigai

Taip, veiklos mastas gerokai apribotas. Manau, mokesčių atostogos labiausiai sudomins tuos, kurie nori užsiimti gamyba. Tačiau moksle ir socialinėje srityje kažkaip mažai galimybių. Taip, regionams prireiks laiko priimti įstatymus savo lygiu. Teoriškai tiriamieji gali nepritarti mokesčių atostogų idėjai. Nepaisant to, plėtoti verslą regionams apsimoka: po dviejų mokestinių laikotarpių šie „naujai įregistruoti“ individualūs verslininkai mokesčius jau mokės kaip įprastai.

Mokesčių atostogos – puiki proga „ištrūkti iš šešėlio“ oficialiai neįsiregistravusiems verslininkams ir galvojantiems apie nuosavo verslo kūrimą. Nulinis tarifas verslo pradžioje nuims nuo jauno verslo mokesčių naštą ir leis jam įsibėgėti. Todėl, jei galite užtikrinti, kad jūsų verslas atitiktų visus mokesčių atostogų įstatymo kriterijus, palaukite, kol bus priimtas regioninis įstatymas – ir užsiregistruokite.

Pradedantieji verslininkai manęs dažnai klausia: ar naujai kuriamam verslui taikomos mokesčių lengvatos?

Trumpas atsakymas yra „taip“, yra privalumų.

Mokesčių kodeksas leidžia Rusijos Federaciją sudarantiems subjektams nustatyti 0% mokesčio tarifą naujai registruotiems verslininkams - „supaprastintam“ arba PSN, vykdantiems veiklą gamybos, socialinėje, mokslo ir buities srityse.

Skirtinguose regionuose veiklos rūšys skiriasi. Būtina pakelti savo krašto įstatymą ir jį perskaityti. Yra suvestinis visų regionų įstatymų sąrašas, kurį naudodami galite rasti tinkamą įstatymą ir tiksliai susipažinti su savo situacija.

Pateiksiu pavyzdį – individualių verslininkų veiklos rūšių sąrašą Maskvoje, kurios atleidžiamos nuo mokestinių prievolių.

Supaprastinta mokesčių sistema:

1. Tekstilės gaminių gamyba.

2. Drabužių gamyba: kailių išdirbimas ir dažymas.

3. Odos, odos dirbinių ir avalynės gamyba.

4. Maisto produktų, įskaitant gėrimus, gamyba (išskyrus alkoholinių ir alkoholio turinčių produktų gamybą).

5. Celiuliozės, medienos plaušienos, popieriaus, kartono ir jų gaminių gamyba.

6. Medienos apdirbimas ir medienos bei kamštienos gaminių, išskyrus baldus, gamyba. Gumos ir plastiko gaminių gamyba.

7. Gatavų metalo gaminių gamyba.

8. Leidyba ir spausdinimas, įrašytų informacijos laikmenų dauginimas. Elektros mašinų ir elektros įrangos gamyba.

9. Radijo, televizijos ir ryšių įrangos gamyba.

10. Baldų gamyba.

11. Muzikos instrumentų išleidimas.

12. Mašinų ir įrangos gamyba (išskyrus ginklų ir šaudmenų gamybą). Sporto prekių gamyba.

13. Perdirbamų medžiagų apdirbimas.

14. Sportinė veikla.

15. Švietimo paslaugos.

16. Tyrimų, plėtros vykdymas.

17. Paslaugų teikimas socialiniame ir sveikatos sektoriuose.

18. Žaidimų ir žaislų išleidimas.

19. Šluotų ir šepečių gamyba.

20. Medicinos gaminių ir įrangos, matavimo priemonių, optinių prietaisų ir aparatų, laikrodžių gamyba.

21. Biuro įrangos ir kompiuterių gamyba.

Patentų apmokestinimo sistema:

2. Batų taisymas, dažymas ir gamyba.

3. Odinių ir kailinių drabužių, kepurių, tekstilinės galanterijos taisymas ir gamyba, trikotažo taisymas, gamyba ir mezgimas.

4. Baldų gamyba ir remontas.

5. Buitinės elektroninės įrangos, buitinių mašinų ir prietaisų, laikrodžių remontas ir priežiūra, metalo gaminių remontas ir gamyba, elektroninių laikrodžių ir kitų prietaisų baterijų keitimas.

6. Rankdarbių gamyba.

7. Kursų vedimas ir konsultavimas (švietimo paslaugos).

8. Metalo, stiklo, porceliano, keramikos, medžio graviravimas.

9. Žaislų restauravimas.

10. Kooperatyvo dirbinių ir keramikos remontas ir gamyba.

11. Vaikų ir ligonių priežiūra ir priežiūra.

12. Dauginimo, knygų įrišimo, siuvimo, apvado, kartonavimo darbų atlikimas.

13. Vizitinių kortelių ir kvietimų šeimos šventėms gamyba ir spausdinimas.

14. Sportinės veiklos ir kūno kultūros pamokų vedimas.

15. Kilimų ir kilimėlių gamyba ir taisymas.

16. Privati ​​medicinos ar farmacijos veikla, kurią vykdo asmuo, turintis licenciją šios rūšies veiklai.

Lengvatinis tarifas gali būti nepertraukiamai taikomas du mokestinius laikotarpius nuo verslininkų įregistravimo dienos.

Tai yra, jei asmuo verslininku įregistruotas 2018 m., tada jis turi teisę taikyti lengvatinį 0% „supaprastinto“ mokesčio tarifą per du mokestinius laikotarpius - 2018 ir 2019 m.

0% tarifo galiojimo laikotarpiu individualūs verslininkai pagal supaprastintą mokesčių sistemą „pajamos atėmus išlaidas“ nemoka minimalaus mokesčio, numatyto PMĮ 6 dalyje. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.18 str.

Bet jie ir toliau moka įmokas!

0 % lengvatinio tarifo taikymo sąlyga nustatoma 2005 m. 4 p. 4 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.20 str. - pagal mokestinio laikotarpio rezultatus, prekių pardavimo pajamų dalis, kuriai taikytas 0% tarifas, turi būti sudaryta iš bendros prekių pardavimo pajamų apimties. turi būti bent 70 proc.

Gali būti, kad verslininkas patikrinimo metu turės patvirtinti, kad laikomasi šios sąlygos dokumentais, nes mokesčių administratorius gali juos reikalauti.

Informuoti mokesčių inspekciją, kad išvykstate į mokestines šventes, nebūtina, nes Rusijos Federacijos mokesčių kodekse to nėra.

Verslininkas bendra tvarka turi teikti ataskaitas apie supaprastintą mokesčių sistemą, nepaisant to, kad tarifas yra 0%. Ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio mokestinio laikotarpio, balandžio 30 d.

„Mokesčių atostogos“ individualiems verslininkams supaprastinta forma ir patentu taikomos tik tiems, kurie pirmą kartą užsiregistravo įsigaliojus regioniniams įstatymams. Pirminė registracija reiškia, kad verslininkas pirmą kartą gyvenime įregistravo individualų verslininką!

Jei anksčiau turėjote individualų verslininką, tuomet neturite teisės taikyti 0% tarifo. Yra susiklosčiusi teismų praktika - bylos Nr.А34-12768 / 2016 m.

Visa informacija apie „mokesčių atostogas“ pagal regionus surenkama į failą lentelės pavidalu.

Norėdami sužinoti, ar jūsų vietovėje yra naudos.

Nuo 2015 metų mokesčių teisės aktuose įvestas nulinis tarifas individualiems verslininkams, naudojantiems supaprastintą apmokestinimo sistemą (STS) arba patentų apmokestinimo sistemą (PSN), tai yra suteikiama galimybė nemokėti mokesčių.

Įvestos vadinamosios „mokesčių atostogos individualiems verslininkams“.

Kokia šios naujovės esmė?

Pagal priimtas federalines normas nuo 2015 m. sausio 1 d. Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymų leidėjai gali nustatyti nulinį tarifą. naujai įregistruoti individualūs verslininkai, kurie pasirinko mokesčių sistemą STS arba PSN ir dirba tokiose srityse kaip:

• gamyba;
• socialinis;
• mokslinis;
• buitinių paslaugų teikimas gyventojams.

Tuo pačiu metu verslo veiklos rūšys, kurios bus susijusios su pirmiau nurodytomis veiklos sritimis, nustatomos atitinkamais Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymais. Ir jei jūsų regiono valdžios institucijos nepriėmė sprendimo įvesti nulinį tarifą, tai reiškia, kad jūsų regione individualiems verslininkams mokesčių lengvatų nebus.

Be to, „mokesčių atostogos individualiems verslininkams“ įvedamos nuo įregistravimo momento ir galioja tik dvejus metus, jei individualaus verslininko veikla nenutrūko. Čia svarbu nepamiršti, kad registracija individualiu verslininku turėtų būti tikrai pirmoji, o ne kartojama, kaip mano daugelis anksčiau individualiais verslininkais dirbusių asmenų.

Jei anksčiau buvote verslininkas

Jei kažkada užsiėmėte verslumo veikla, tada ją nutraukėte, o dabar vėl norite registruotis kaip individualus verslininkas, tada „mokesčių atostogos“ jums nebus taikomos.

Be to, jei pirmą kartą užsiregistravote po 2015 m. sausio 1 d., tačiau regioninis įstatymas dėl „mokesčių lengvatų individualiems verslininkams“ įvedimo dar nepriimtas, tuomet taip pat negalėsite pasinaudoti teise į atleidimą nuo mokesčių. .

Pavyzdžiui, pirmą kartą individualiu verslininku užsiregistravote 2017 m. kovo mėnesį ir planuojate pradėti teikti gyventojams buitines paslaugas. Jei registruojantis kaip individualus verslininkas Rusijos Federaciją sudarantis subjektas nepriėmė įstatymo dėl „nulinio tarifo“ įvedimo, tada 2017 m. negalėsite taikyti „mokesčių atostogų“, ir vėliau taip pat.

Kaip iš anksto nustatyti, ar individualaus verslininko verslumo veikla priklauso gyventojų buitinėms paslaugoms, ar ne

Jei esate pradedantysis individualus verslininkas ir bandote apsispręsti, kokios rūšies veiklą norite vykdyti, ir 2017 m. patenkate į individualaus verslininko „mokestines atostogas“, tuomet turite:

1. visų pirma susipažinkite su visos Rusijos ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriumi. Beje, pildydami prašymą registruotis individualiu verslininku, taip pat turite nurodyti veiklos rūšies kodą arba kelis kodus, jei planuojate vykdyti kelias rūšis, iš šio klasifikatoriaus. Ir šiandien veikia naujas klasifikatorius. Tai gerai 029-2014 (EVRK 2 red.);

1. iš Klasifikatoriaus pasirinkite reikiamą veiklos rūšį, kurią vykdysite, ir nustatykite šios veiklos rūšies kodą (ne mažiau kaip 4 skaitmeninės reikšmės);
2. patikrinkite, ar šios rūšies veikla yra tų veiklų, kurioms jūsų regiono valdžios institucijos įvedė mokesčių lengvatas individualiems verslininkams jūsų regione, sąraše;
3. prašyme registruotis individualiu verslininku nurodyti pasirinktos veiklos rūšies kodą ir būti atleistas nuo mokesčio mokėjimo 2 metus, jei pasirinktai veiklos rūšiai taikomos „mokestinės atostogos“.

Pavyzdžiui, tarkime, kad norite taisyti batus. Tada pagal minėtą Klasifikatorių galima nustatyti, kad šios veiklos rūšies kodas bus 95.23 „Avalynės ir kitų odos gaminių taisymas“. O tokia veikla įtraukta į skyrių „S. Kitų rūšių paslaugų teikimas ":

• 95 klasė „Kompiuterių, asmeninių ir namų apyvokos daiktų taisymas“;
• 95.2 poklasis „Asmeninių ir namų apyvokos daiktų taisymas;
• 95.23 grupė „Avalynės ir kitų odos gaminių taisymas“.

Be to, galite pamatyti norimo tipo veiklos iššifravimą, tai yra, ką apima grupė. Pavyzdžiui, grupė, į kurią įtraukta veikla, kurią radome, apima:

• avalynės ir odos gaminių: batų, batų, lagaminų ir kitų panašių gaminių taisymas;
• kulniukai;
• batų dažymas.

Taigi, naudodamiesi Klasifikatoriumi galite tiksliau nustatyti, kokią veiklą planuojate vykdyti, ir sužinoti, ar ši veikla taikoma „mokesčių atostogoms“, ar ne.

Kokios sąlygos nustatomos individualiems verslininkams per „mokestines šventes“?

Įvesdami naują normą, palengvinančią mokėtojo naštą, įstatymų leidėjai paprastai nustato tam tikras sąlygas ar apribojimus. Įvedus „mokesčių atostogas“ individualiems verslininkams, neapsiėjo ir šią normą lydintys apribojimai:

1. remiantis mokestinio laikotarpio rezultatais, pajamų dalis, gauta iš veiklos minėtose srityse (t. y. kuriai taikomas nulinis tarifas), turi būti ne mažesnė kaip 70% visų individualaus verslininko gaunamų pajamų. Tai pagrindinė sąlyga, kurios turi laikytis individualūs verslininkai, 2 metus taikantys ir supaprastintą mokesčių sistemą, ir gyventojų apmokestinimo sistemą. Tai ypač pasakytina apie tuos IP, kuriuose derinami režimai. Pavyzdžiui, jei individualus verslininkas užsiregistravo pirmą kartą, bet be veiklos pagal supaprastintą mokesčių sistemą su nuliniu tarifu, jis taip pat taiko UTII;
2. regioninės valdžios institucijos gali nustatyti skaičiaus ir pajamų apribojimus.

Kas bus, jei individualus verslininkas nutrauks veiklą per „mokestines šventes“?

Jei individualus verslininkas, esantis „mokesčių atostogose“, nustoja veikti iki antrųjų nulinio tarifo taikymo metų arba pažeidžia kitus regioninių įstatymų nustatytus apribojimus, individualus verslininkas privalės mokėti mokesčius pagal realius metus (mokestinį laikotarpį) kurioje šie apribojimai pažeidžiami.