Kas yra mokesčių lengvata pensininkui? Mokesčio lengvata pensininkui: sąlygos, registracijos taisyklės. Paraiškų teikimo laikotarpio pradžia

Rusijos Federacijos įstatymų leidžiamoji valdžia pensininkams suteikė galimybę įsigyti (pasistatyti) būstą (tapti buto ar namo savininku), nusipirkti tinkamą žemės sklypą ir grąžinti dalį sumokėtų pinigų. Grąžinimo mechanizmas susideda iš išlaidų kompensavimo iš privalomųjų įmokų fondo, kurie sumokami į biudžetą – tai vadinama mokesčių atskaitymu. Pasinaudojęs šiuo atsipalaidavimu įsigydamas nekilnojamąjį turtą, savininkas gali sumažinti faktines gyvenimo sąlygų gerinimo išlaidas. Tai garantuoja Rusijos Federacijos teisės aktai, jei tenkinamos kelios sąlygos. Savo straipsnyje mes jums pasakysime, kokias mokesčių lengvatas turi pensininkai.

Mokesčių teisės aktai nurodo objektų, kurių savininkai (ar akcijų savininkai) gali reikalauti atskaityti, kategorijas:

1. Turtas daugiabučiame gyvenamajame fonde (arba statomame pastate).
2. Baigtas ar nebaigtas objektas.
3. Izoliuotas kambarys bute ar name.
4. Individualios būsto statybos, privatus namų ūkio sklypas su jame pastatytu namu arba laisvas panašios paskirties sklypas.

Pavyzdys paskutinės kategorijos žemės sklypų savininkams: 2010 m. laisva žemė individualaus būsto statybai įregistruota kaip nuosavybė - joje nebuvo nurodyta jokių statinių. Naujasis savininkas gyvenamojo namo statybas pradėjo po trejų metų. Tokiu atveju prašymą dėl mokesčių atskaitymo galima pateikti po 2014 m. pabaigos. Savininkas turėtų pasinaudoti šia galimybe, kuriai būtina surinkti ir pateikti mokesčių inspekcijai gyvenamojo namo nuosavybės dokumentus. , žemė ir oficialus išlaidų patvirtinimas (įskaitant lėšas, kurias pilietis investavo į žemės įsigijimą, būsto statybą, taip pat papildomas išlaidas, kurios būtinos įsikurti ir gyventi, jei dėl to susitarta sandorio metu ir patvirtinama įrašu sutartyje).

Paskutinėje kategorijoje gali būti sąmatų, statybinių medžiagų, apdailos ir prisijungimo prie miesto komunalinių paslaugų kaina. Norėdami patvirtinti išlaidas, turėsite ne tik pateikti sutartį, bet ir dokumentus apie mokėjimus, oficialiai nurodančius, kad naujasis savininkas investavo, kad objektas būtų visiškai pradėtas eksploatuoti.

Žemiau pateikiamos tipinės parinktys, kada savininkai gali tapti mokesčių lengvatų savininkais, ir atitinkami dokumentai.

1 lentelė. Reikalingi dokumentai įvairioms išmokoms gauti

Dokumento tipas	Perkamas butas/kambaris	Namo pirkimas	Statyba nuo nulio	Dalyvavimas gyvenamajame name (daugiabutyje)	Perkama žemė su paruoštu namu	Žemės pirkimas plėtrai	Buto/kambario remontas	Nebaigto objekto suvedimas į užbaigtą formą
Pirkimo-pardavimo sutartis, objektas – gyvenamasis namas	-	+	-	-	+	-	-	-
Pirkimo-pardavimo sutartis, objektas - butas, kambarys	+	-	-	-	-	-	+	-
DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Objekto nuosavybės teisės gavimo DDU sistemoje aktas	-	-	-	+	-	-	-	-
Įregistruota nuosavybė, objektas – gyvenamasis namas	-		-	-	-	-	-	-
Įregistruota nuosavybė, objektas-butas, kambarys	+	-	-	-	-	-	+	-
Nuosavybės teisių įregistravimas, objektas - žemės sklypas	-	-	-	-	+	+	-	-
Statybinių (apdailos) medžiagų pirkimo dokumentai, darbų išlaidų patvirtinimas	-	-	+	-	-	-	+	+
Finansiniai dokumentai, patvirtinantys nuosavybės teisę į nekilnojamąjį turtą	+	+	-	+	+	+	-	-
Teisė naudotis inžineriniais tinklais ir susisiekimo komunikacijomis – su oficialiai patvirtintomis išlaidomis	-	-	-	-	-	-	+	+

Jei pensininkas pasinaudojo banko būsto pasiūlymu įsigyti būstą, jis prie aukščiau pateikto sąrašo papildomai pridės paskolos sutartį su grąžinimo grafiku ir pažymą, patvirtinančią, kad laiku ir visiškai sumokėtos palūkanos.

Kad pensininkas gautų išskaitą, jo būstas turi būti įregistruotas Rusijos Federacijos teritorijoje ir priklausyti tinkamų gyventi objektų kategorijai. Perkėlęs turtą į negyvenamąją kategoriją, savininkas negalės tikėtis, kad mokesčių inspekcija priims prašymą dėl kompensacijos. Ne kiekvienas „namas su žeme“ suteikia galimybę pasinaudoti pranašumais - visi potencialūs savininkai turi tai atsiminti.

Mokesčių lengvata pensininkams perkant butą ir kitą gyvenamąjį būstą

Išlaidas kompensuoti mokesčiais gali bet kuris Rusijos Federacijos pilietis, įnešantis į biudžetą pajamų mokesčio tarifą. Šiuo atveju mokesčių mokėtojas turi priklausyti pilnamečių asmenų grupei (pensininkams tai reiškia automatinį įėjimą). Nepriklausomai nuo apmokėjimo schemos (juos atlieka darbą pagal sutartį dirbantis pilietis, verslininkas ar konkretaus asmens darbdavys), nuosavybės teisės į gyvenamąjį turtą perdavimo momentu savininkas gali deklaruoti savo teisę į mokesčių atskaita. Norint sužinoti, ar ji prieinama konkrečiam asmeniui, reikia kreiptis į įgaliotą rajono mokesčių inspekciją – inspektorius paaiškins situaciją ir padės sutvarkyti dokumentus.

Kompensacijos skaičiuojamos tik nuo į biudžetą įnešamų gyventojų pajamų mokesčio sumų, todėl tarifas yra griežtai 13% – pagal šį skaičių daromi kaupimai

Pavyzdys. Pilietis pateikė informaciją apie 2012 metų pajamas, apmokestintas skirtingais tarifais – 9, 30 ir 35 proc. Iš viso iš jo į biudžetą buvo pervesta 80 tūkstančių rublių pajamų išmoka. Iš jų tik 30 tūkstančių rublių buvo sumokėta taikant 13% mokesčio tarifą - ši suma taps kompensacijos pagrindu.

Valstybinė pensija nėra apmokestinama, todėl daugeliu atvejų pensininkas negaus mokesčių atskaitos, jei neturi kitų pajamų šaltinių (žr. Mokesčių kodeksą ir Rusijos Federacijos finansų ministerijos laiškus).

Šios situacijos išimtis yra perkėlimas iš ankstesnių laikotarpių, kurio galimybė šios kategorijos asmenims atsirado 2012 m. Anksčiau, iki 2014 m., galiojo apribojimas: piliečiui, kuris ir toliau dirba išėjus į pensiją, išskaitoma pagal bendrąją dirbančiųjų schemą, be teisės perkelti likutį. Nedirbantys pensininkai galėjo susigrąžinti mokesčius už trejus metus iki darbo santykių nutraukimo ar būsto įsigijimo. Nuo šiol dėl turto atskaitymų pervedimo gali kreiptis ir išėję į pensiją, ir toliau dirbantys – šios Rusijos Federacijos piliečių kategorijos dabar yra lygios teisės. Atitinkamas nurodymas yra Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos 2014 m. Dirbantys pensinio amžiaus žmonės turi pranašumą – jiems gali būti kompensuojama už praėjusius 4 metus. Panaši schema galioja, jei būstas įsigytas prieš išėjus į pensiją arba oficialios darbo sutarties nutraukimo metais.

Turime atsiminti, kad negalite pateikti prašymo ir reikalauti išskaitos iš karto – reikia palaukti iki metų pabaigos, kada buvo atliktas pirkimo-pardavimo sandoris. Jei būstą savininkas gavo 2017 m., išmokos objektu jis taps tik kitais – 2018 m. Savininkui bus grąžintos mokestinės lėšos už 2014-2017 m. pateikus reikiamą informaciją.

Išskaitymų požiūriu pažeidžiamiausia kategorija yra asmenys, išėję į pensiją prieš 5 metus ir neturintys kitų pajamų šaltinių. Mokesčių inspekcija turi teisę atsisakyti juos išskaičiuoti perkant namą ar butą.

Panagrinėkime konkrečius pavyzdžius, kur galima atsekti šių mechanizmų taikymą.

Pavyzdys. 2016 metais pilietis Filippovas išėjo į pensiją, o 2017 metais nusprendė įsigyti butą ir sudarė sandorį, tapdamas naujo būsto savininku. Informuoti mokesčių inspekciją ir pateikti dokumentus jis galės ne anksčiau kaip 2018 m. 2017 metais jis nebebuvo pajamų mokesčio mokėtojas, todėl jam bus mokami pinigai už 2016 metus (laiką, kai jis dirbo organizacijoje), 2015 ir 2014 m.

Pavyzdys. Buto pirkimo sandorį 2015 metais sudarė pilietė Filatova. Pasibaigus 2015 ir 2016 metų laikotarpiui, ji visą reikiamą informaciją pateikė savo gyvenamosios vietos mokesčių inspektoriui ir už šiuos laikotarpius gavo išskaitas. Pensininkas gr. Filatova piliete tapo 2017 m., todėl atsirado teisė pervesti atskaitą. Ji turi teisę į sumokėtų mokesčių grąžinimą pagal paskutinius 4 metus, išskyrus 2015–2016 m. Už tą 2017 metų dalį, kai Filatova buvo dabartinė organizacijos darbuotoja, ji taip pat turėtų gauti mokesčių kompensaciją. Tačiau dokumentai šiai sumos daliai pateikiami ne anksčiau kaip 2018 m. sausio mėn.

Pavyzdys. 2015 metais išėjęs į pensiją pilietis Petrovas toliau dirbo gyventojų pajamų mokesčio mokėtoju. Buto pirkimo sandorį jis baigė 2016 m. Pasibaigus šiam laikotarpiui, jis informaciją apie išskaitos gavimą perdavė savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai. Jei bus priimtas teigiamas sprendimas, Petrovas tikisi atskaitymų už 2013–2016 m. Jei sumos, kurias jis, kaip mokesčių mokėtojas, įneša į biudžetą, negali kompensuoti visos atskaitos sumos, skaičiuoti galima ir vėlesniais laikotarpiais.

Jei yra mokesčių atskaitymų pervedimas, deklaracijas reikia pildyti atvirkštine tvarka. Iš pradžių kompensacija formuojama tuo laikotarpiu, kai buvo įsigytas būstas, o jos likutis, likęs nenaudojamas, automatiškai perkeliamas į ankstesnius metus. Pavyzdžiui, perkeliant turto išskaitą į 2015, 2014 ir 2013 m., pildoma pirmoji deklaracija už 2015 m., vėliau iš atitinkamos 2015 m. formos išskaitos likusi dalis perkeliama į 2014 m. deklaraciją, tada atliekami panašūs skaičiavimai ir veiksmai 2013 metų forma.

Papildomas pensininkų pajamas, oficialiai patvirtintas ir mokesčių lengvatų šaltiniu, sudaro nuomos mokesčiai (kai pensininkas išnuomoja butą ar namą ir už tai gauna pinigų), pajamos iš būsto pardavimo, taip pat nevalstybinės pajamos. pensijų išmokos.

Pavyzdys. Pilietė Mironova yra pensininkė ir gauna atitinkamus pervedimus iš valstybės, taip pat yra nuomotoja. Valstybė apmokestina nuomos pajamas iš jai priklausančio buto, apie kurį pilietė Mironova, mokesčių mokėtoja, nustatyta tvarka pateikia informaciją (deklaracijas). 2016 metais tapęs kito buto savininku, pensininkas nuo šio laikotarpio nemokės gyventojų pajamų mokesčio, kol bus išnaudota mokesčio atskaitos suma.

Kompensacijų sumos – nuo ​​ko jos priklauso

Skaičiuojant daroma prielaida, kad atskaita iš valstybės gali būti gaunama tik iš 2 milijonų rublių, išleistų būstui įsigyti. Sandoris vykdomas nuosavų lėšų sąskaita. Tada maksimali, kuria mokesčių mokėtojas gali tikėtis, yra 13% nurodytos sumos.

Pavyzdys. Perkant būstą, kuris mokesčių mokėtojui kainavo 1,4 milijono rublių, galite reikalauti 182 tūkstančių rublių atskaitymo (atitinka 13% išlaidų).

Svarbu žinoti, kad mokesčių lengvata apima ir palūkanų atskaitymus, t.y. palūkanų mokėjimas yra įtrauktas į kainą ir rodomas išlaidų kategorijoje. Kartu griežtai stebima, kad savininkas kreiptųsi dėl tikslinių paskolų būstui įsigyti, statyti ir renovuoti, įsigytų statybai tinkamą žemės sklypą ir pragyventų iš paskolos, ar yra būsto paskolos gavėjas, buvo refinansuotas bankui pagerinti būsto sąlygas ir pan. Tuo pačiu metu baudos, baudos ir delspinigiai už pavėluotus mokėjimus nesusiję su mokesčių atskaitymu.

Jei pilietis skolinasi pinigus būstui įsigyti iš organizacijos, verta atidžiai išstudijuoti sutarties tekstą. Būtina, kad tekste būtų punktas apie numatomą paskolos, skirtos pagerinti būsto sąlygas, paskirtį. Priešingu atveju išskaitymas nebus atliktas.

Pavyzdys. Pilietis Shilova paima 1 milijono rublių paskolą, kuri deklaruojama kaip vartojimo paskola, ir naudoja ją 2 milijonų rublių vertės būstui įsigyti. Skolintos lėšos nėra skirtos ir iš šios sumos ji negaus turto išskaitymo (13% nuo 2 mln. rublių – 260 tūkst. rublių).

Jei būstą įsigyja banko hipotekos programos dalyvis, didžiausia palūkanų suma, už kurią mokesčių inspekcija gali imti kompensaciją, yra apribota iki 3 milijonų rublių (šiuo atveju grąžinama 390 tūkst. rublių - 13% nurodytos sumos). ). Šios lėšos į mokesčių mokėtojo sąskaitą gali būti pervedamos per kelerius metus (mokėjimų greitis priklauso nuo faktinių pajamų darbo vietoje), tačiau tik neviršijant nurodytos ribos. Jeigu savininkas būstui įsigyti naudojo skolintas būsto paskolos lėšas, o paskolos terminas buvo 20 metų, vėlesniais metais jam bus kaupiami atskaitymai mokant palūkanas.

Mokesčių lengvatos taikomos tik mokant palūkanas – tai netaikoma pagrindinei skolos sumai.

Teisė į atskaitą pagal hipotekos programą, kurią pirkėjas naudoja mokėdamas už būstą, atsiranda tik jam oficialiai perėjus nuosavybėn – tai yra įforminama dokumentais ir keičiasi savininko statusas.

Pavyzdys. 2013 m. pilietis Panovas sudarė hipotekos sutartį, kad įsigytų būstą naujame pastate. Kūrėjo atstovai su juo pasirašė sutartį. Priėmimo pažymėjimą Panovas gavo po trejų metų. Per tą laiką jis nuolat mokėjo būsto paskolą, tačiau iš įmokų gali reikalauti tik 2017 m. Gavusi Panovo prašymą, mokesčių inspekcija apskaičiuos kompensaciją už laikotarpį nuo 2013 m.

Vykdydami būsto pirkimo operaciją, turėtumėte atidžiai perskaityti dokumentus. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato apribojimus būsto nuosavybės trukmei perkant ir parduodant. Savininkas sutartyje gali tyčia neįvertinti vertės, kad šios pajamos nebūtų apmokestinamos. Jei sandorio kaina yra mažesnė nei 2 milijonai rublių, pirkėjas gali neturėti geriausių galimybių gauti naudos – išlaidomis bus laikoma tik informacija iš sutarties, kuri buvo sudaryta užbaigus sandorį. Mokesčių institucijos nepriims papildomų čekių ir kvitų kaip atskaitos pagrindo.

Dažnai kyla klausimas dėl būsto, kuris piliečiui kainuoja daug, palyginti su maksimalia suma (2–3 milijonai rublių). Turėsime nuliūdinti potencialius savininkus, tačiau įstatymai nenumato kitaip – ​​sandorio kainos padidėjimas nereiškia proporcingo atskaitos didėjimo.

Jei po sandorio pilietis negauna didžiausios išskaitos sumos, jis gali deklaruoti likutį, susikaupusį vėliau perkant būstą. Tačiau yra tam tikri įstatyme numatyti apribojimai: būstas įsigytas ne anksčiau kaip 2014 m. ir anksčiau nedalyvavo kaip naudos objektas.

Kalbant apie palūkanų mokėjimą, išskaitą galima gauti tik už vieną nekilnojamąjį turtą, įsigytą skolintomis lėšomis. Tuo pat metu mokesčių inspekcija nežiūri, ar pirkimo kaina pasiekė maksimalią 5 mln. sumą (3 mln. už palūkanas + 2 mln. už nekilnojamąjį turtą), kai atskaitymai sumuojasi ir sudaro 650 tūkst. 260 tūkst. ir 390 tūkst. suma).

Šios išlaidos negali būti įtrauktos į išlaidas:

1. Lėšos, gautos iš valstybės ar savivaldybių pagal motinystės kapitalo panaudojimo, subsidijų, dotacijų, pašalpų ir kt.
2. Iš darbdavio nemokamai gautos lėšos, kurias pilietis išleido gyvenimo sąlygoms gerinti.

Pavyzdys. Butui nusipirkti turėjau išleisti 1 608 000 rublių, iš kurių 408 tūkst. prisidėjo prie gauto motinystės kapitalo. Šiuo atveju apskaičiuojant turto atskaitymo sumą reikia atsižvelgti į tai, kad jis bus parduotas už mažesnę sumą nei pirkimo suma: 1 608 000 – 408 000 = 1,2 milijono rublių.

Sandoris tarp suinteresuotų šalių

Jei gyvenamasis nekilnojamasis turtas perkamas, kai viena iš sandorio šalių yra pensinio amžiaus asmuo, reikia atkreipti dėmesį į asmenų, kurie laikomi tarpusavyje priklausomais, sąrašą. Jei jie dalyvauja sandoryje, išskaita naujajam savininkui nebus priskaičiuojama, nes tai laikoma „neskaidriu“ ir gali atsirasti neapskaityta nauda.

Suinteresuotosios šalys gali būti potencialaus savininko giminaičiai - specialiame sąraše yra visas sąrašas ir kelios kategorijos. Ji pradėjo veikti 2012 m. – ankstesniems sandoriams buvo naudojami senesni mechanizmai.

Nuo šio momento į suinteresuotųjų šalių grupes pradėjo būti:

1. Potencialaus pirkėjo vyras/žmona.
2. Tėvas, mama (taip pat ir įvaikintus).
3. Vaikai (įskaitant į šeimą įvaikinimo būdu).
4. Broliai ir seserys (įskaitant pabrolius).
5. Globėjai ir esantys globotinių statuse.

1 pavyzdys. 2016 metais Ivanas Petrovas įsigijo butą iš savo senelio. Pagal str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 105.1 punktu, sandoris nesusijęs su susijusių šalių susitarimu, todėl Ivanas Petrovas turi teisę pateikti Prašymą dėl atskaitymo.

2 pavyzdys. 2015 metais Pavelas Vasiljevičius iš savo motinos nusipirko gyvenamąjį pastatą. Inspektorius, prašydamas sumažinti mokestį, atsisakė ją suteikti, remdamasis glaudžiais sandorio šalių santykiais.

Teoriškai, kreipiantis į teismą, galima pasiekti sandorio tarpusavio priklausomybės pripažinimą, nepaisant to, ar jis įtrauktas į sąrašą, tačiau tai greičiau išimtis, o ne taisyklė, o norint išspręsti problemą, reikėtų vadovautis mokesčių teisės aktais.

Akcijos ir mokesčių lengvatų dydis

Kai gyvenamasis nekilnojamasis turtas tampa bendrąja daline nuosavybe, nauda paskirstoma pagal turimas dalis. Šiuo atveju į skaičiavimą įtraukiama maksimali 2 milijonų rublių suma, jei ji buvo įsigyta iki 2014 m. Kai objektas turi du savininkus, kiekvienas grąžina mokestį nuo 1 mln. Jei pensininkų savininkai yra trys, jų išskaita atitinkamai skaičiuojama nuo 1/3 didžiausios sumos.

2014 metais buvo padaryti įstatymo pakeitimai dėl dalinių savininkų ir jų teisių. Dabar visi akcininkai gali gauti kompensaciją nuo maksimalios ribos.

Pavyzdys. Du pensininkai, kurie yra kraujo giminaičiai, namo savininkais tapo 2012 m. Jiems tai kainavo 4,2 milijono rublių. Atėjus oficialios registracijos momentui, vyresniajam broliui buvo skirta 2/3 dalis, jaunesnysis tapo 1/3 buto savininku. Kreipdamasis į mokesčių inspekciją, vyresnysis brolis reikalaus 1 333 333 rublių išmokos (2/3 iš 2 mln.), antroji sandorio šalis – 666 667 rublius. (1/3 ribos). Atsižvelgiant į indėlio dydį, jie gauna mokesčių atskaitą į savo asmeninę sąskaitą.

Jei sandoris įvyko 2015 m., pagal įstatymų pakeitimus mokesčių administratoriai turėtų pradėti nuo galutinės būsto kainos kiekvienam akcijų savininkui. Vyriausiajam įsigytame būste priklauso 2,8 milijono rublių (2/3 sandorio kainos), jauniausiam - 1/3 kainos (1 400 tūkst. rublių). Vyresnysis gauna išskaitą neviršijant ribos (13% nuo 2 mln.), jaunesniam bus 13% nuo minėtos sumos.

Perskirstymas perkant bendrą būstą yra neįmanomas (išimtis yra sutuoktinių nuosavybė) - vienas iš savininkų negali nepaisyti savo teisės, kad antrasis gautų didžiausią atskaitos sumą.

Pateiktame pavyzdyje vyresnio amžiaus žmogus turi perteklių, kuris negrąžinamas kaip atskaitymas, o jaunesnis gauna mažesnę pašalpą. Tačiau jų pakeisti ir perskirstyti tarp savininkų negalima – yra nuosavybės teisės dokumentas, kuriame aiškiai nurodytos akcijos.

Toks perleidimas negalimas, jei pirkdamas pensininkas tampa bendrosios jungtinės nuosavybės teise priklausančio buto dalies savininku. Įsigijus ir įregistravus akciją, lygią 1,5 milijono rublių, iš antrojo savininko, išlaikiusio savo statusą, dalies pervesti 500 tūkstančių rublių neįmanoma. Be to, atskaita negali būti perskirstyta, jei vienas iš savininkų jau pasinaudojo mokesčių kompensacija.

Jei pensininkai pirkdami naudoja hipotekos programą ir išsiima akcijas, taikoma panaši schema. Vienintelis skirtumas yra didžiausia suma, lygi 3 milijonams rublių.

Pavyzdys. Du į pensiją išėję giminaičiai pasinaudojo banko pasiūlymu dėl būsto paskolos ir įsigijo paskolos butą, kurio vertė 5 milijonai rublių. Vyresnysis giminaitis, kuriam priskirta dalis, lygi 2/3 buto, vėliau kreipsis dėl atskaitymo, apskaičiuoto iš 3 milijonų rublių (tada apskaičiuojama taip: 5 * 2/3 = 3 333 333 rubliai), jaunesnis giminaitis gaus trečdalį buto. Galima išskaityti 1 666 667 rublius (1/3 išlaidų).

Pateiktuose pavyzdžiuose iškyla nepanaudoto likučio atvejis. Siekdamas maksimalios mokesčių lengvatos, mokesčių mokėtojas ją gali gauti per kitą būsto sandorį. Pakartotinai prašyti lengvatos skirti objektus, kurie buvo įsigyti ir įregistruoti nuosavybėn po 2014 m., anksčiau nebuvo įtraukti į atskaitą.

Akcijų registravimo schema aktuali būstą perkantiems sutuoktiniams. Esantiems įregistruotoje santuokos sąjungoje be sutarties, kai nėra konkrečių sąlygų turto padalijimui ir taikoma bendra tvarka, tai gali būti įrašoma vieno arba abiejų sutuoktinių vardu. Šeimos kodekse nurodyta informacija apie bendrą turtą, kuris apmokamas iš bendrojo biudžeto. Tokiu atveju abu turi galimybę gauti atskaitą, kuri gali būti paskirstoma bendru susitarimu (šiam faktui patvirtinti surašomas Prašymas). Taip pat formali nuosavybė gali būti priskiriama nuosavybės teisės savininkui – vyrui ar žmonai. Kiekvienas, kuris gauna vienintelę nuosavybės teisę į turtą, pagal nutylėjimą gauna kompensaciją.

Dokumentą kaip pareiškėjai pasirašo abu sutuoktiniai. Jis surašomas ir pateikiamas mokesčių inspekcijai vieną kartą, o jame nurodytos sąlygos negali būti keičiamos.

Kiekvienas sutuoktinis gali dalyvauti pildant gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją ir parengti individualų atitinkamų dokumentų paketą. Tai darydami jie veikia kaip atskiri mokesčių mokėtojai. Atsakant į prašymus, pateiktus po 2014 m., abiem priteisiama maksimali kompensacijos suma, jei būsto kaina yra 4 mln. Neįvykdžius šių sąlygų, atskaita skaičiuojama už du. Jei būstas įsigytas iki 2014 m., kompensacija už du – 2 mln.

Pavyzdys. Pora už butą sumokėjo 3 milijonus rublių. Būstas buvo įregistruotas žmonos vardu, o pašalpa buvo pareikalauta tik 2016 m. Sužinoję apie kompensacijos galimybę nusprendė, kad išskaitą gaus dirbantis vyras (žmona nuo 2011 m. pensininkė). Vyras deklaruos maksimalią išskaitos sumą (2 mln. rublių) ir prie deklaracijos pridės Prašymą, kuriame informuos mokesčių inspekciją apie paskirstymą jo naudai.

Kaip gauti iš valstybės skirtą sumą?

Šiuo metu yra du būdai gauti kompensaciją – vienkartinė ir daugkartinė išmoka. Pirmuoju atveju mokesčių atskaita pervedama vienkartine įmoka – prašymą, kaip minėta aukščiau, galite pateikti ne anksčiau kaip kitais metais po pirkimo. Mokesčių mokėtojas pateikia deklaraciją, taip pat dokumentų rinkinį, įskaitant:

1. Sąrašas su visu priedų sąrašu.
2. Prašymas dėl atskaitymo.
3. Nustatytos formos deklaracija (), kurioje jis savarankiškai arba padedamas įgalioto asmens/specialistų atlieka skaičiavimus ir parodo galutinį išmokos dydį.
4. Pažyma apie pajamas (viena ar daugiau – bedarbių kategorijai).
5. Dokumentai apie nuosavybės teisę, hipotekos paskolos palūkanų mokėjimą ir kitas objekto nuosavybės teisės konkrečiam asmeniui patvirtinimas.
6. Kvitai, kuriuose nurodyta statybos/remonto išlaidų suma.
7. Jei reikia, perdavimo-priėmimo aktas.
8. Mokesčių mokėtojo pasas.

Dauguma dokumentų pateikiami patvirtintų kopijų forma (viskas, išskyrus prašymo ir gyventojų pajamų mokesčio formas), tačiau patvirtinimui gali prireikti originalų. Dokumentinis auditas atliekamas ne ilgiau kaip 3 mėnesius (sprendimui priimti papildomai skiriama 10 darbo dienų). Tada mokesčių inspekcija paprašo banko duomenų raštu arba žodžiu telefonu (gavus teigiamą atsakymą). Perdavus duomenis, mokesčių mokėtojo sąskaita pasipildo per 2-3 savaites (ne ilgiau kaip per 1 mėnesį). Sąskaita turi būti atidaryta Rusijos banke. Grynųjų pinigų atskaitymai taip pat neišrašomi.

Kartais mokesčių pareigūnai prašo papildomų dokumentų: pavyzdžiui, santuokos liudijimo, sutuoktinių pasirašyto prašymo paskirstyti akcijas ir pan.

Prieš grąžindamas mokestį, pensininkas, neatsižvelgiant į jo esamą statusą (dirbantis, gaunantis papildomų pajamų ne organizacijoje, nedirbantis ir neturintis kitų pajamų), turės užpildyti visus reikiamus dokumentus, įregistravęs nuosavybės teisę į objektą. atitinkamas įrašas Rosreestr.

Jei įmanoma asmeniškai perduoti informaciją mokesčių inspekcijai, turėtumėte naudoti šį metodą. Ekstremaliais atvejais (jei pensininkas serga arba negali nuvykti į mokesčių inspekciją iš atokios vietos), informaciją galima išsiųsti paštu vertingu laišku. Tokiu atveju teks gana ilgai laukti atsakymo, ar turto savininkas teisingai užpildė formas, parašė prašymą, patvirtino dokumentus ir pan. Sunku stovėti eilėje, bet kreipiantis asmeniškai, inspektorius nurodys akivaizdžias klaidas ir pasiūlys galimus būdus jas ištaisyti.

Jei būstą įsigyjantis pensininkas pasirenka kitą mokėjimo būdą (mėnesines pajamas iš darbdavio), pirmuosius pinigus jis gali gauti jau įsigijimo metais. Prašymas, sąrašas ir nuosavybės dokumentų rinkinys (tas pats paketas kaip ir pirmuoju atveju, išskyrus pajamų mokesčio pažymas) keliauja į mokesčių inspekciją – juos galite pateikti svarstyti bet kuriuo metu. Jei atsakymas teigiamas, per 30 dienų bus išsiųstas pranešimas apie išlaidų būsto sąlygų gerinimui dydį ir rūšis, rekvizitai apie darbdavį ir pirmasis išskaitos apskaičiavimo etapas. Šis pranešimas išsiunčiamas 1 darbdaviui ir suteikia galimybę per vienerius metus išmokėti darbuotojui kompensaciją.

Jei pensininkas dirba keliose organizacijose, patogiau išsiųsti prašymą dėl atskaitymo per biudžetą (1 schema su pajamomis iš Federalinės mokesčių tarnybos). Vienaip ar kitaip, atsiradus nepanaudotiems likučiams ir pateikiant informaciją apie atitinkamus kaupimus, pagrindžiančių dokumentų dažniausiai nereikia.

Kada pensininkui gali būti atsisakyta mokėti kompensaciją?

Dokumentinis auditas turi keletą pagrindų atsisakyti grąžinti pajamų mokestį:

1. Pajamų deklaracijoje ar pažymoje yra prieštaringos informacijos ir matematinių skaičiavimų klaidų.
2. Pagal gautus dokumentus pareiškėjui negalima taikyti bendros atskaitos gavimo schemos (nupirktas žemės sklypas nepriklauso reikiamai kategorijai, arba objektas anksčiau dalyvavo skaičiuojant mokesčių lengvatas, ir tt).
3. Būstas įsigytas darbdavio lėšomis, nepaisant to, kad jis buvo įregistruotas darbuotojo vardu, arba buvo apmokėtas iš biudžeto lėšų (valstybės programos, subsidijos ir kt.) – lengvatinis režimas taikomas tik objektams kurioms išleido savo lėšas.
4. Aptiktas sandoris tarp tarpusavyje priklausomų ar su darbu susijusių asmenų (pavaldiniai ir vadovas yra glaudžiai susiję).
5. Pareiškėjas nėra Rusijos Federacijos gyventojas (jei jis nori gauti išskaitą už konkretų laikotarpį ir dažnai keliauja, turi stebėti savo buvimo šalyje trukmę – per šį laikotarpį jis turi trukti ne mažiau kaip 183 dienas).
6. Neoficialios „juodosios“ pajamos, nedarbo stulpelis.
7. Pervedant išskaitą, faktinės pajamos yra bent vieną metų laikotarpį, kai atsiranda kaupimas – jei to nebus laikomasi, išskaita bus atsisakyta (tokie atvejai pasitaiko, kai asmuo visus metus buvo išėjęs į pensiją ir neturi trečiosios šalies pajamos).

Galiojantys Mokesčių teisės aktai suteikia dirbantiems piliečiams teisę gauti dalinį gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą pateikus mokesčių atskaitą. Šiame straipsnyje apžvelgsime, kaip pensininkams grąžinamas pajamų mokestis, kaip kreiptis dėl atskaitos dirbančiam pensininkui, ar nustoję dirbti pensininkai gali grąžinti gyventojų pajamų mokestį.

Pensininkų teisė į mokesčių atskaitą

Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nuostatomis, dirbantys piliečiai, nustatyta tvarka pervedantys gyventojų pajamų mokestį į biudžetą, turi teisę sumažinti mokestines prievoles arba susigrąžinti mokestį grynaisiais tais atvejais, kai mokesčių mokėtojas:

• gavo pajamų iš nekilnojamojo turto ar transporto pardavimo;
• įsigytas būstas, automobilis;
• patirtas gydymo, mokymosi išlaidas (savo ar artimųjų).

Kiekvienu atveju teisė į mokesčių grąžinimą įgyvendinama išduodant mokesčių atskaitą.

Piliečiai, kurie, sulaukę pensinio amžiaus, toliau dirbti, ir todėl yra gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai ir turi teisę į pajamų mokesčio grąžinimą bendromis sąlygomis. Vienas iš teisės į grąžinimą įgijimo pagrindų – pensininko pervedama gyventojų pajamų mokesčio suma už ataskaitinį laikotarpį turi būti ne mažesnė už kompensacijos sumą.

Nedirbantys pensininkai taip pat turi teisę grąžinti gyventojų pajamų mokestį, perkeliant atskaitą į ankstesnius ataskaitinius laikotarpius (4 metus).

Žemiau pateikiama pajamų mokesčio grąžinimo pensininkui tvarka tipiniais atvejais.

Kaip grąžinti gyventojų pajamų mokestį perkant būstą

Pensininkas, patyręs išlaidų būstui (butui, namui, kambariui) ar kitam nekilnojamajam turtui (vasarnamiui, garažui) įsigyti, dalį išleistų pinigų gali grąžinti pateikęs mokesčių atskaitą.

Grąžinama suma yra lygi 13% perkamo turto sutarties vertės, bet negali būti didesnė nei 260 000 rublių.

Jeigu grąžinamą sumą išduoda dirbantis pensininkas , tada, įvykdęs būsto pirkimo sandorį, pilietis turėtų Kreipkitės į savo darbo vietą su šiais dokumentais :

• paraiška laisva forma (paprastai paraiškos formą galima gauti apskaitos skyriuje arba žmogiškųjų išteklių skyriuje);
• nekilnojamojo turto įsigijimą patvirtinantys dokumentai (sutartis, perdavimo-priėmimo aktas, mokėjimo kvitas;
• Vieningo valstybės registro išrašas apie būsto nuosavybės perdavimą pensininkui;
• mokėjimo patvirtinimas (kvitas, banko išrašas, kvitas ir kt.).

Procedūra pajamų mokesčio grąžinimas dirbančiam pensininkui susideda iš šių žingsnių :

1. Pensininkas kreipiasi į darbdavį (buhalterijos skyrių, žmogiškųjų išteklių skyrių) su prašymu susigrąžinti mokesčius.
2. Darbdavys patvirtina pensininko teisę į atskaitą (tikrina gautus dokumentus, apskaičiuoja pensininkų per ataskaitinius metus sumokėto gyventojų pajamų mokesčio sumą), po to apskaičiuoja grąžinamą sumą (būsto kaina * 13 proc., bet ne daugiau). nei 260 tūkstančių rublių).
3. Kitą mėnesį po pensininko kreipimosi mėnesio darbdavys pradeda mokesčių kompensavimo procesą. Pagal tvarką, mokesčiai grąžinami kas mėnesį po 13% pensininko atlyginimo, kol bus išnaudota visa grąžinama mokesčių suma.

Jeigu pensininkas nedirba o jo vienintelis pajamų šaltinis yra pensija, tada jis gali susigrąžinti pajamų mokestį per Federalinę mokesčių tarnybą . Norėdami tai padaryti, pensininkas turi kreiptis į mokesčių tarnybos instituciją gyvenamojoje vietoje nuo šiuos dokumentus :

• pažyma 2-NDFL su informacija apie sumokėtą mokesčio sumą per 4 metus iki teisės į atskaitą atsiradimo;
• deklaracija 3-NDFL;
• dokumentai, patvirtinantys sandorį, būsto perėjimą nuosavybėn, apmokėjimą už nekilnojamąjį turtą (sutartis, perdavimo-priėmimo aktas, Vieningo valstybės registro išrašas, kvitas/mokėjimo kvitas).

Kartu su aukščiau pateiktais dokumentais pensininkas turėtų užpildyti prašymą, kuriame būtų nurodyti mokesčių grąžinimo pervedimo duomenys. Dokumentų ir deklaracijų pateikimo terminas – kitų metų, einančių po sandorio sudarymo, balandžio 30 d.

Pajamų mokesčio grąžinimas už gydymą

Nedirbantys pensininkai ir pensinio amžiaus asmenys, kurie ir toliau dirba, turi teisę susigrąžinti pajamų mokestį, apskaičiuotą nuo gydymo išlaidų sumos.

Mokesčių grąžinimo suma yra 13% gydymui išleistų lėšų, bet negali viršyti 15 600 rublių.Į gydymo išlaidas su galimybe iš dalies kompensuoti įeina:

• išlaidos vaistams, medicinos reikmenims;
• analizių ir tyrimų išlaidos;
• stacionarinis ir ambulatorinis gydymas;
• kitos mokamos gydytojų paslaugos.

Nedirbantis pensininkas, einamaisiais metais patyręs gydymo išlaidų, pajamų mokestį gali grąžinti perkeldamas atskaitą į praėjusius 4 metus. Pavyzdžiui, pensininkas nustojo dirbti 2018 m., o 2019 m. buvo apmokamas gydymas. Tokiu atveju gyventojas gali grąžinti gyventojų pajamų mokestį, perkeldamas atskaitą į 2014–2018 m.

Dirbantys pensininkai kreipiasi dėl mokesčių grąžinimo per savo darbdavį, nedirbantys pensininkai – per Federalinę mokesčių tarnybą savo gyvenamojoje vietoje. Dokumentai kurios suteikia teisę pensininkui susigrąžinti pajamų mokestį už gydymą, yra:

• patvirtinimas apie gydymo įstaigos paslaugų teikimą (pažyma apie atliktus darbus), aprūpinimas vaistais, medicinos reikmenimis (sąskaitos faktūros, pardavimo kvitai);
• kvitai ir kiti mokėjimo dokumentai, patvirtinantys, kad pensininkas sumokėjo už gautas medicinos paslaugas ir vaistus;
• gydymo įstaigos, turinčios teisę teikti medicinos paslaugas, licencijos kopija.

Mokesčių grąžinimas dirbantiems pensininkams vykdomas pagal prašymą. Nedirbantys pensininkai, be mokėjimo už gydymą patvirtinimo, Federalinė mokesčių tarnyba:

• deklaracija 3-NDFL;
• sertifikatas 2-NDFL už 4 metus iki ataskaitinių metų;
• pareiškimas, kuriame nurodoma informacija apie pinigų grąžinimą.

Pensininko pajamų mokesčio už gydymą grąžinimas vykdomas bendra tvarka. Dirbantys pensininkai kreipiasi dėl išskaitos į darbdavį, kuris vėliau grąžina, neišskaičiuodamas gyventojų pajamų mokesčio 13% nuo atlyginimo (kas mėnesį, kol bus visiškai grąžinta kompensacijos suma).

Nedirbantys pensininkai kreipiasi dėl pajamų mokesčio grąžinimo dėl gydymo per Federalinę mokesčių tarnybą, remdamiesi 3-NDFL deklaracija. Tokiu atveju visa grąžinama suma įskaitoma į prašyme nurodytą pensininko kortelės sąskaitą.

Mokesčio atskaitymas už mokslą

Pensininkas, apmokantis vaiko mokymosi išlaidas universitete, technikume, profesinėje mokykloje ar kitoje mokymo įstaigoje, gali grąžinti 13% gyventojų pajamų mokestį nuo tokio mokymo išlaidų per metus (bet ne daugiau kaip 15 600 rublių / metai).

Pajamų mokesčio grąžinimas pensininkams už vaiko išsilavinimą atliekama remiantis šiais dokumentais:

• susitarimas su mokymo įstaiga;
• mokymo įstaigos licencija teikti švietimo paslaugas;
• atlikto darbo aktas, nurodant paslaugų rūšį („mokymai“, „švietimo paslaugos“);
• mokėjimo kvitas (mokėtojas – pensininkas);
• vaiko gimimo liudijimas (įvaikiams - įvaikinimo liudijimas).

Kreipdamasis dėl pinigų grąžinimo, dirbantis pensininkas taip pat pateikia prašymą darbdaviui.

Nedirbantis pensininkas kreipiasi dėl pajamų mokesčio už mokslą grąžinimo per Federalinę mokesčių tarnybą, papildomai pateikdamas mokesčių tarnybai 3-NDFL deklaraciją, 2-NDFL pažymą už praėjusius 4 metus ir prašymą su išsamia mokesčių grąžinimo informacija. .

Nustatyta tvarka pensininkas gali grįžti 13% gyventojų pajamų mokesčio nuo jūsų pačių mokymų kainos , įskaitant išlaidas už:

• automobilių kursai;
• profesiniai mokymai, seminarai;
• kvalifikacijos kėlimo kursai;
• užsienio kalbų kursai.

Pagrindinis reikalavimas gauti teisę į pajamų mokesčio už mokymus grąžinimą – švietimo paslaugų teikimą patvirtinantys dokumentai (sutartyje, pažymoje apie darbų atlikimą turi būti nurodyta formuluotė „mokymai“, „švietimo paslaugos“).

Jeigu pensininkas butą (ar kitą būstą) įsigijo dar dirbdamas (bent 3 metus iki pirkimo), jis turi teisę grąžinti sumokėtą gyventojų pajamų mokestį.

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos pranašumas pensininkui įsigyjant butą yra galimybė susigrąžinti mokesčius, sumokėtus už praėjusius 4 metus.

Tačiau ne visi gali tuo pasikliauti. Išskaita netaikoma tiems, kurie iki būsto įsigijimo nedirbo 3 metus (neturėjo apmokestinamųjų pajamų) ir nedirbs ateityje. Iš biudžeto tiesiog nebus ką grąžinti.

Apie kokius pensininkus mes kalbame?

Bet kokia pensija (draudimo, invalidumo, maitintojo netekimo) yra atskaitoma. Išėjimo priežastis taip pat gali būti bet kokia: lengvatinė (ankstyva) arba eilinė (sulaukus reikiamo amžiaus ir stažo ir pan.).

Iki 2014-01-01 išskaitą buto pirkimui vienu metu gavo tik nedirbanti pensininkė už viską 4 metus. Dirbantis pensininkas lėšas grąžino tik 1 metus.

Nuo 2014 m. sausio 1 d. šis apribojimas panaikintas. Kiekvienas pensininkas turi teisę užfiksuoti visą laikotarpį.

Pasitaiko situacijų, kai pirmiausia perkamas nekilnojamasis turtas, o vėliau seka išėjimas į pensiją. Ir nėra jokių kliūčių pratęsti atskaitymo laikotarpį. Svarbiausia, kad kreipimosi dėl gyventojų pajamų mokesčio grąžinimo metu turėtumėte pensijos statusą.

Ką jau kalbėti apie priešpensininkus

Išskaitos lengvatos netaikomos priešpensinio amžiaus asmenims. Tai yra, reikalingas pensininko statusas. Kitaip naudos nebus.

Kokios sumos yra grąžinamos?

Sumos, iš kurių atskaitomi, yra standartinės:

Yra pajamų, kurios neapmokestinamos, sąrašas. Iš jų negalima grąžinti biudžeto lėšų:

• pensijos;
• alimentai;
• vienkartinė federalinė/savivaldybių finansinė parama pažeidžiamoms socialinėms grupėms;
• pajamos, gautos pardavus privačiame ūkyje užaugintas daržoves/vaisius, naminius gyvulius ir kt.

Turto atskaitą galima taikyti, jei buvo pajamų, apmokestintų 13 mokesčio tarifu (tai yra darbo užmokestis, turto pardavimas, būsto nuoma, loterijos laimėjimų gavimas ir kt.).

Kitų mokesčių (transporto, turto, žemės ir kt.) sumokėjimo faktas nėra susijęs su gyventojų pajamų mokesčiu, todėl neturi įtakos mokesčių atskaitai.

Už kokį laikotarpį gaunama išskaita?

Mokesčiai grąžinami iki ketverių metų į priekį.

Už metus, kai buvo pirktas turtas

Kai turtas įregistruotas, arba pasirašomas perdavimo-priėmimo aktas (dalyvaudami statyboje);

Plius treji metai (iš eilės), iki būsto įsigijimo metų

Pavyzdys: pilietis butą įsigijo 2018 m.. Atitinkamai 2018 metais galite pateikti deklaraciją už 2018, 2017, 2016 ir 2015 m.

Pensininkas pats nusprendžia, kaip panaudoti 3 ankstesnius metus atskaitymui. Galite paimti ne visus trejus, o 1 ar 2 metus - tai neprivaloma. Bet pagal užsakymą.

Retas kuris gali grąžinti visus pinigus iš biudžeto per vienerius metus (anksčiau sumokėto gyventojų pajamų mokesčio dažnai neužtenka). Atitinkamai, jis sudaro balansą, kurį galima perkelti į kitus metus.

Taigi, jei nepasirenkamas atskaitymas už metus, kuriais buvo įsigytas būstas, tai per praėjusius 3 metus likutis pervedamas iš vienų metų į kitus aiškia chronologine tvarka. Būtent nuo artimiausių metų iki vėlesnių.

Pavyzdys, kaip nesielgti. 2018 metais pirktas gyvenamasis namas.2019 metais pateikiama deklaracija ir patvirtinama 2018m atskaitos teise.Bet fizinis asmuo pilnai negauna. Nepaisant to, kad privalo deklaruoti 2017-2015 metų pajamas, mokesčių mokėtojas, ignoruodamas 2017 metų atskaitomybę, pateikia deklaraciją už 2016 metus, kadangi šiemet gavo pakankamai pajamų, kad išeikvotų atskaitos limitą. Taip neturi būti.

Trejų metų laikotarpis skaičiuojamas nuo tų metų, kuriais pirmą kartą prašoma išskaitos, bet ne tada, kai buvo įsigytas turtas ar apmokėta už būstą, ar kitais laikotarpiais.

Tarkim pilietis butą įsigijo 2016 m., o 2017 m. kreipęsis su visu dokumentų paketu, galėtų susigrąžinti pinigus už 2016 - 2013 m. Tačiau jis delsė ir kreipėsi tik 2019 m. Atitinkamai jam priklausys kompensacija už 2018, 2017, 2016 ir 2015 metus. Kaip matote, dvejų metų delsimas privedė prie dvejų metų sudeginimo.

Perkelti į vėlesnius laikotarpius

Jei pagrindinių metų ir trijų ankstesnių metų likutis nėra išnaudotas, pensininkas turi teisę pasirinkti papildomą mokestį ateinančiais metais.

Išėjimas į pensiją įsigijus butą

Kai butą (namą, kambarį) perka paprastas dirbantis žmogus, o vėliau išeina į pensiją, gauti pensininkui išskaitą perkant butą ypatingų sunkumų nekyla. Toks savininkas gali remtis esamu pensijos statusu ir grąžinti gyventojų pajamų mokestį, kaip numatyta pensininkams.

Pavyzdys, butas pirktas 2016 m.. Savininkas darbinę karjerą baigė 2018 m.. 2019 m. pateikė dokumentus pinigų grąžinimui už 2018 m., taip pat už praėjusius 3 metus (2017, 2016, 2015 m.). Tai reiškia, kad atgalinis skaičiavimas prasidės nuo 2018 m. - nuo išėjimo į pensiją momento, o ne nuo to momento, kai atsiranda „teisė atskaityti“ (2016 m.).

Tačiau kuo daugiau laiko praeina tarp būsto pirkimo ir išėjimo į pensiją, tuo mažiau galimybių susigrąžinti praėjusius metus. O kai laiko tarpas tampa daugiau nei 3 metai, pensijų išmokos išnyksta.

Tarkime turtas įsigytas 2014 m., o išskaitos deklaracijos teikiamos nuo 2015 m. Išėjimas į pensiją įvyko 2018 m. Reikalaujant likutį 2019 m., pareiškėjas negalės pretenduoti į likutį iki 2014 m., tik už 2018, 2017, 2016, 2015 m. O gyventojų pajamų mokestis nuo jų jau buvo grąžintas.

Jei yra kitų atskaitymų

Tais pačiais metais galite reikalauti kelių rūšių atskaitymų (nuosavybės, socialinių ir standartinių).

Būstas (turtas) ir gydymas (socialinis) dažnai derinami. Galų gale jie sumuojasi.

Pavyzdys: 2018 metais butas įsigytas už 1,2 mln. Išėjęs į pensiją pilietis turi vieninteles pajamas iš savo turto nuomos. Tais pačiais metais buvo atlikta mokama chirurginė operacija, kurios išlaidos siekė 18 tūkstančių rublių. 2018 metų pabaigoje pilietis gavo 300 tūkstančių rublių pajamų, apmokestinamų gyventojų pajamų mokesčiu, tai yra, jis privalo sumokėti 39 000 rublių mokestį. 2018 metų deklaracijoje nurodytos apmokestinamos pajamos, mokėtinas mokestis – 39 000 rublių. Galite gauti išskaitą už butą ir gydymą, bet ne daugiau nei mokėtina mokesčio suma (39 tūkst.). Atsižvelgiant į išskaitą būstui įsigyti, mokesčių mokėti nereikės (2300 rublių (13 proc. išskaita už gydymą) ir 36 700 rublių – likęs turto atskaitymas šiais metais). Deklaracija pateikiama, kai mokesčio suma lygi nuliui.

Išskaitomos sumos gali būti skirstomos skirtingomis proporcijomis, piliečio nuožiūra.

Racionalu (daugeliu atvejų) reikalauti socialinio atskaitymo. Kadangi jo likutis, skirtingai nei turtas, neperkeliamas į vėlesnius metus, o perdega.

Kur kreiptis

Federalinei mokesčių tarnybai:

1. Jei turite nuolatinę registraciją - į teritorinį patikrinimą savo gyvenamojoje vietoje;
2. Nuolatinės registracijos nėra, tik laikina - Federalinėje mokesčių tarnyboje laikinuoju registracijos adresu;
3. Registracijos iš viso nėra, tada įsigyto būsto vietoje. Ir jei jūsų apsilankymo Federalinėje mokesčių tarnyboje metu turtas jau buvo parduotas, galite kreiptis į bet kurią piliečio pasirinktą inspekciją. Bet pirmiausia turite parašyti prašymą dėl piliečio registracijos (priskyrimo) Federalinei mokesčių tarnybai.

Keičiant gyvenamosios vietos adresą keičiasi ir registracijos vieta (nuoroda į apžiūrą). Norėdami susigrąžinti pinigus, turėtumėte susisiekti su naująja Federaline mokesčių tarnyba, kurioje bus nurodytas mokesčių mokėtojas.

Darbdaviui:

Gauti išskaitą ir pateikti dokumentus einamaisiais metais (kuriais buvo įregistruota turtinė teisė) leidžiama per darbdavį (tačiau tai netaikoma nedirbantiems pensininkams). Bet darbdavys gali mokėti darbo užmokestį neišskaičiuodamas gyventojų pajamų mokesčio tik einamaisiais metais.

Darbdavys negalės grąžinti mokesčių iš biudžeto už praėjusius trejus metus. Dėl šių sumų turite patys kreiptis į inspekciją įprasta tvarka.

Kaip pateikti mokesčių deklaraciją

Yra trys išskaitymo dokumentų pateikimo galimybės.

„Gyvas“ pasirodymas mokesčių inspekcijoje.

Savininkui ar jo atstovui (naudojant notaro patvirtintą įgaliojimą) tereikia apsilankyti teritorinėje federalinėje mokesčių tarnyboje. Grąžinimo paketas perduodamas specialistui atitinkamame lange (administratorius arba bet kuris kitas Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojas jums pasakys lango numerį / vietą). Su savimi reikia atsinešti ir kopijas (kurias pateikiate mokesčių inspekcijai), ir originalus (kuriuos tiesiog parodote specialistui, kad patikrintų kopijas). Deklaracijos priėmimo inspektorius ant jos kopijos privalo pažymėti žymą (pareigos, pilnas tikrintojo vardas, pavardė, parašas, data). Todėl turėtumėte nedelsdami pateikti dvi 3-NDFL kopijas (vieną Federalinei mokesčių tarnybai, kitą - pasižymėti). Patartina pateikti viso paketo inventorių, kurį pasirašys Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojas. Šis būdas patogus tuo, kad pristatymo metu inspektorius gali nurodyti trūkumus, kuriuos galima nedelsiant arba artimiausiu metu ištaisyti, neatidėliodamas problemos sprendimo.

Pašto siuntimas.

Išskaitų paketą galima siųsti registruotu paštu su priedų sąrašu. Šiuo atveju pristatymą vykdo bet kuri pašto įstaiga (Rusijos paštas, kurjerių tarnybos ir kt.). Pateikimo Federalinei mokesčių tarnybai data bus pašto kvite nurodyta data. Siunčiamas paketas turi būti pateiktas notaro patvirtintomis kopijomis (tai užtikrins dokumentų autentiškumą ir pašalins daug klausimų iš Federalinės mokesčių tarnybos). Tokiu atveju buto dokumentų kopijos pateikiamos vienu metu pagal pirmą prašymą, atėmus atskaitą.

Per internetą

Siuntimas galimas elektroniniu būdu iš „asmeninės sąskaitos“ Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje. Galite siųsti ne tik 3-NDFL deklaraciją, bet ir prašymą patvirtinti atskaitą, prašymą susigrąžinti mokesčius bei pridėti elektroninių dokumentų kopijas. Norėdami tai padaryti, jums reikia elektroninio parašo (jei mokesčių mokėtojas neturi savo daugiadalykio elektroninio parašo tikrinimo rakto sertifikato, tada mokesčių tarnybos svetainėje galite užsisakyti elektroninį parašą mokesčių dokumentų srautui).

Skirtingai nuo Federalinės mokesčių tarnybos svetainės asmeninės paskyros galimybių, jūs negalite reikalauti išskaitymo per valstybės paslaugų portalą. Yra tik galimybė išsiųsti pajamų mokesčio deklaraciją.

Kada?

Galite pateikti dokumentus Federalinei mokesčių tarnybai kitais metais po būsto įregistravimoį savo nuosavybę Rosreestr.

Paraiškų teikimo laikotarpio pradžia:

• paštu – nuo ​​pirmos metų kalendorinės dienos,
• jei asmeniškai, tai nuo pirmos naujųjų metų darbo dienos.

Jei, be išskaitymo, reikia nurodyti ir pajamas gautas pernai, deklaracija turi būti pateikta iki balandžio 30 d.

Deklaracija pateikiama tik norint grąžinti mokestį, sumoka darbdavys (t.y. nėra kitų apmokestinamųjų pajamų), tuomet nereikia skubėti iki balandžio 30 d. Dokumentus galima pateikti bet kurią dieną ištisus metus.

Mokesčių inspekcija turi teisę patikrinti deklaraciją ir joje esančius dokumentus 3 mėnesiai. Tada viduje 2 savaitės privalo grąžinti mokestį į pensininko banko sąskaitą.

Kokius dokumentus

Mokesčių atskaitos grąžinimo dokumentų rinkinys yra standartinis:

• 3-NDFL deklaracija(pagrindinis, jei nebuvo pateiktas už ataskaitinius metus, arba patikslinantis);
• Prašymas dėl atskaitymo. Jo forma yra patvirtinta mokesčių tarnybos, todėl ją pildant būtinas tam tikras aiškumas ir taisyklių laikymasis.
• Pagalba 2-NDFL. Jį galima gauti iš darbdavio arba Federalinės mokesčių tarnybos svetainės asmeninėje paskyroje (skilties „Fizinių pajamų mokestis ir draudimo įmokos“, poskyryje „Informacija apie 2-NDFL formos pažymas“) arba mokesčių inspekcijoje. (jei sunku gauti iš darbdavio, pvz., įmonė buvo likviduota). Pažyma išduodama kasmet už ataskaitinį laikotarpį.
• Pažyma apie pensininko statusą. Pažymą turėjo asmenys, išėję į pensiją iki 2015 m. Vėliau jis buvo pakeistas pažyma, kurią pareikalavus išduoda teritorinis pensijų fondas.
• Pagrindinė sutartis: buto (kambario, namo) pirkimas-pardavimas, keitimas, dalyvavimas nuosavu kapitalu naujo namo statyboje su būsto šiame daugiabutyje priėmimo ir perdavimo aktu. Tokios sutartys turi turėti Rosreestr valstybinį registracijos ženklą. Be to jie yra nereikšmingi ir į juos nebus atsižvelgta.
• Mokėjimo dokumentas. Kvitai, užsakymai, kvitai, banko išrašai ir kt.
• Nuosavybės teisės sertifikatas/išrašas.
• Paso kopija.
• Prašymas dėl perkėlimo nurodant banko sąskaitos duomenis. Teoriškai toks pareiškimas pateikiamas patvirtinus atskaitą. Tačiau norėdami sutaupyti laiko, galite jį pateikti kartu su pagrindiniu dokumentų paketu.

Iki 2016-07-15 nuosavybės teisės buvo patvirtintos pažyma. Dabar jis neišduodamas, o išrašas iš Valstybės registro. Todėl, jei sandoris yra iki 2016 m. liepos mėn., tada Federalinei mokesčių tarnybai pateikiamas nuosavybės pažymėjimas. Po šios datos – išrašas.

Kadangi perkant nekilnojamąjį turtą naujame pastate, turto registracija nereikalinga (užtenka įregistruoti dalinio dalyvavimo sutartį ir gauti aktą), atitinkamai ir nuosavybės teisę liudijančio pažymėjimo/išrašo nereikia.

Deklaracijų ir prašymų pildymo ypatybės

3-NDFL deklaracija

Deklaraciją galima užpildyti dviem būdais: popierine forma arba specialia programa, po to spausdinama ant popieriaus (arba siunčiama elektroniniu būdu Federalinei mokesčių tarnybai).

Daugumoje atvejų inspekcija nepritaria tuščiam 3-NDFL. Tokio tipo deklaraciją leidžia įstatymai. Tačiau norint išvengti nereikalingų ginčų, naudojant programą lengviau paruošti 3-NDFL. Todėl toliau kalbėsime apie programos deklaraciją.

Pirmiausia turite atsisiųsti programą. Tai galima padaryti be jokių sunkumų Federalinės mokesčių tarnybos svetainėje.

Reikia atsisiųsti ne naujausią programos versiją, o deklaracijų versijas už metus, už kuriuos bus teikiama ataskaita. Tai yra, jei lėšos grąžinamos už 2018 m., tuomet reikia atsisiųsti ir užpildyti „2018 m. deklaraciją“, jei atsižvelgsime į pajamas ir suformuosime likusius atskaitymus už 2017 m., atsisiųskite „2017 m. deklaraciją“ ir kt.

Svarbu, kokia tvarka jį pildysite. Kadangi vyresnio amžiaus asmenys pateikia kelias deklaracijas iš karto (už teisės atsiradimo metus ir ankstesnes tris), reikėtų vadovautis frančizės likučio pervedimo seka iš metų į metus. 3-NDFL sudarymas pradedamas vėlesniu laiku, o pervedant likutį pereina į ankstesnius metus.

Pavyzdžiui, sandoris baigtas 2018. Pirmiausia surašoma deklaracija už 2018 metus, jei yra likutis (nesurinkta visa mokesčių suma), tada surašoma už 2017 metus, tada už 2016 metus ir t.t.

Duomenys deklaracijoje įrašomi remiantis sandorio dokumentais (pirkimo sutartis, perdavimo ir priėmimo aktas), informacija apie nekilnojamąjį turtą iš Rosreestr, piliečio asmens pasą, darbdavio pažymas (sertifikatas 2-NDFL). Tai yra iš tų dokumentų, kurie bus pateikti mokesčių inspekcijai.

Paprastai nekyla jokių sunkumų pildant 3-NDFL. Svarbiausia nesusipainioti su atskaitymo likučių pervedimu. Iš visos grąžinamos sumos išskaičiuojamas teisės į kompensaciją atsiradimo (turto įregistravimo) metais sumokėtas mokestis. Iš gauto rezultato atimamas sekančiais mažėjančiais metais sumokėtas mokestis. Toliau – kitų metų mokesčių suma. Ir taip grandinėje 4 metus.

Visa atskaitos suma nurodyta „D1“ lapo „1.12“ eilutėje. O likučiai nurodomi deklaracijos „D1“ lapo eilutėse „2.10“ (jei daromi atskaitymai ir/ar paskolos sutarčių palūkanoms - „2.11“).

Pensininkas mokesčių mokėtojas likutį formuoja 4 metams, tuo pačiu metu mokesčių inspekcijai pateikdamas 4 atitinkamas deklaracijas. Jei likutis nesumažės iki nulio, tuomet galėsite ir toliau rinktis ateinančiais (ateities) laikotarpiais.

Pavyzdys: Butas įsigytas 2018 metais už 1,5 milijono rublių. Asmuo gavo pajamų ir mokėjo mokesčius tokiomis sumomis: 2015 metais gyventojų pajamų mokestis buvo 35 000 rublių, 2016 metais - 39 000 rublių, 2017 metais - 34 000 rublių, 2018 metais - 42 000 rublių. Ji turi teisę gauti 195 000 rublių išskaitymą iš pirkimo sumos. (1,5 mln. X13 proc.). Už nurodytus laikotarpius (2015–2018 m.) savininkas gavo 150 000 rublių kompensaciją. (35 tūkst. + 39 tūkst. + 34 tūkst. + 42 tūkst.). Likutis yra 45 tūkstančiai rublių. (195 tūkst. - 150 tūkst.) pensininkas galės gauti kitais finansiniais metais, pradedant nuo 2019 m. ir vėliau. Tarkime, 2019 metais gyventojų pajamų mokestis buvo lygus 30 tūkstančių rublių, o 2020 metais – 33 tūkst. Atitinkamai per šiuos dvejus metus bus atrinkta likusi dalis.

Jei tam tikrais metais nebuvo pajamų, mokesčių mokėtojas gali neteikti „nulinės“ deklaracijos, o praleisti metai iš metų. Taigi vietoj 4 deklaracijų galima pateikti mažesnį skaičių.

Kai kartu deklaruojamos kitos gyventojų pajamų mokesčio atskaitos (socialinės, standartinės), jos atsispindi vienoje deklaracijoje. Norėdami tai padaryti, puslapyje „Išskaitymai“, be nuosavybės, pasirinkite atitinkamus lapus „Standartinis“ ir (arba) „Socialinis“ ir užpildykite reikiamus duomenis.

Būna, kad kai kurie atskaitymai jau buvo deklaruoti anksčiau ir iš biudžeto gautos lėšos. Tada turėsite deklaruoti „būsto“ kompensaciją vadinamajame aiškinamajame 3-NDFL. Apie tai, kad patikslina, galima spręsti iš antraštinio lapo stulpelio „Pataisymo numeris“ skaičių (pradinėje deklaracijoje yra skaičius „0“, visi kiti skaičiai nurodo patikslinimų skaičių, pvz., dedame 1 priemonę yra tik vienas koregavimas, jei dedame 2, tai reiškia, kad ataskaita taisoma antrą kartą ir pan.).

Pildydami atnaujintą deklaraciją, pirmiausia perkeliame duomenis iš pirminės, o vėliau papildome nauja informacija (dėl to atliekame patikslinimus).

Jeigu leistina metinė kompensacijos suma jau išnaudota ankstesniu atskaitymu (priimtas sprendimas ir gauti pinigai), tai gautos lėšos negali būti perskirstytos.

Pavyzdžiui: 2015 metais asmuo iš biudžeto kaip socialinę atskaitą gavo 15 tūkstančių rublių, o 2016 metais - 20 tūkstančių rublių. 2017 metais ji nusipirko gyvenamąjį pastatą už 2 mln. Mokesčių mokėtojas turi pastovių, identiškų nurodytų laikotarpių pajamas ir sumokėjo 45 tūkstančių rublių gyventojų pajamų mokestį. kasmet. Ketindamas kompensuoti lėšas už turto atskaitymą, asmuo už 2017 m. gali gauti 45 tūkst., o už 2016 m. – 25 tūkst. (45 tr. - 20 tr.), 2015 metams - 30 tr. (45 tr. – 15 tr.).

Prašymas dėl atskaitymo

Oficialiai ši paraiška vadinasi „Dėl permokėto mokesčio sumos grąžinimo“. Jis turi griežtą formą (nesurašytas laisva forma), numatytą 2015 m. kovo 30 d. Rusijos federalinės mokesčių tarnybos įsakymo Nr. ММВ-7-8/90@ priede Nr. 8.

Paraišką užpildyti labai paprasta. Pakanka užpildyti anketos duomenis, kur visi stulpeliai yra aiškūs. Turite turėti pasą, banko sąskaitos duomenis, užpildytą deklaraciją ir žinoti keletą kitų reikšmių (KBK, mokesčių kodo straipsnių numerius ir kt.).

Kiekvienais metais pildoma atskira paraiška, tai yra, prašymas nėra bendras (ne pavienis) visam laikui. Taigi, jei pareiškėjas iš karto pateikia 4 deklaracijas (pagrindinę ir už 3 ankstesnius metus), tuomet turėtų būti ir 4 prašymai.

Paraiškos pildymo instrukcijos

1. Teritorinė mokesčių inspekcija, kuriai pateikiamas dokumentų paketas išskaityti;
2. Mokesčių mokėtojo vardas, pavardė, INN, adresas (pagal registraciją), kontaktinis telefono numeris;
3. Visada nurodoma ši teisės norma;
4. Nurodomi metai, už kuriuos grąžinamas mokestis;
5. Nekeičiamas rodiklis bet kuriam mokesčių mokėtojui, nepriklausomai nuo regiono;
6. Tas pats kaip deklaracijoje;
7. Tas pats kaip deklaracijoje;
8. Daugeliu atvejų tai yra mokesčių mokėtojo banko sąskaitos pavadinimas;
9. Išsamią informaciją galima užsisakyti aptarnaujančiame banke;
10. Be vardo ir pavardės, būtina nurodyti visus paso duomenis;
11. Geriau įrašyti datą tokią pat, kaip ir deklaracijoje.

Problemos su dokumentų perdavimu

Geriau dokumentus pateikti „gyvai“. Pristačius Federalinės mokesčių tarnybos specialistas pirmiausia patikrins dokumentus. Defektai gali būti ištaisyti vietoje. Jei klaida rimta, sutvarkę dokumentus, pristatymą perkelkite į kitą artimiausią susitikimo dieną.

Gali būti pažeisti turtinių atskaitymų tvirtinimo ir mokėjimo terminai. Todėl būtina užfiksuoti dokumentų pateikimo patikrinimui momentą ir dokumentų sudėtį (kad Federalinė mokesčių tarnyba negalėtų paneigti pateikimo fakto). Turi būti reikalaujama, kad inspektorius pažymėtų dokumentų pateikimą. Jis dedamas ant deklaracijos kopijos. Bet geriau parengti motyvacinį laišką, kuriame atsispindėtų visas dokumentų sąrašas. Kiekvienai (metinei) pakuotei turėtumėte parašyti atskirą motyvacinį laišką.

Mokesčių institucijos turi nedaug priežasčių atsisakyti priimti dokumentų paketą (dokumentų pateikimas neįgalioto asmens, parašo trūkumas 3-NDFL ir pan.), tačiau jei kyla klausimų, neturėtumėte uoliai reikalauti priimti dokumentus, kadangi pats perdavimo ir priėmimo faktas nėra pats išskaitos patvirtinimas. Sprendimas iš esmės priimamas išnagrinėjus dokumentaciją ir atlikus dokumentų auditą.

Patvirtinimas ir apmokėjimas

Turėtumėte žinoti, kad prašoma sumokėti suma gali skirtis nuo faktiškai sumokėtos sumos. Tarkime, kad asmuo turi skolų už kitus mokesčius, tada Federalinė mokesčių tarnyba pirmiausia sumokės skolą, o tada sumokės likusią sumą.

Turto atskaitymas pensininkams 2019 m

Mokesčių spektre pensininkai yra ypatinga kategorija. Jie gali nedirbti, taigi ir nebūti mokesčių mokėtojais, tačiau gali toliau dirbti ir/ar gauti papildomų pajamų, kurios pagal įstatymus turi būti apmokestinamos.

Nuosavybė atskaita- tai pinigai, grąžinami asmeniui iš jo sumokėto mokesčio:

• butui, kambariui, namui ir/ar žemės sklypui tolesnei gyvenamajai statybai įsigyti (statyti);
• grąžinti sukauptas palūkanas už paskolą, paimtą būstui ar žemei Rusijos Federacijoje įsigyti;
• refinansuoti minėtas paskolos sumas.

Turto atskaitymas dirbančiam pensininkui

Nuo 2014 m. pensininkas, kuris ir toliau dirba, turi teisę į išskaitą visuotinai priimta tvarka. Galite susigrąžinti pinigus tiesiai iš savo darbdavio arba iš Federalinės mokesčių tarnybos.

Dirbantis pensininkas turi teisę reikalauti tik išskaitos savininko pažymėjimo gavimo metais. Tuo pačiu metu jis gali pasinaudoti turto likučio perkėlimu į ankstesnius laikotarpius.

Turto atskaitymas nedirbančiam pensininkui

Pensininkui suteikiama galimybė turto likutį pervesti į paskutinius 3 stažo metus prieš išvykstant atostogų. Esmė tokia:

• jei asmuo jau išėjo atostogauti ir įsigijo būstą ar žemę statyboms, tada jis turi teisę reikalauti grąžinti turto išskaitą;
• jei tai buvo padaryta anksčiau (iki išėjimo į pensiją) ir nepraėjo treji metai, tuomet jis taip pat gali būti ieškovu dėl turto atskaitymo;
• inspektoriai pradeda skaičiuoti trejų metų laikotarpį nuo metų, buvusių prieš balanso sudarymo laikotarpį.

Iš visko išplaukia, kad nedirbantis pensininkas turi teisę į turto mokesčio grąžinimą, jeigu jis nustojo dirbti nuo oficialios išėjimo į pensiją momento, prieš tai jau buvo gavęs turto atskaitą ir nepraleido trejų metų perleidimo termino.

Visais kitais atvejais pinigų grąžinimas priklauso nuo to pagal standartines taisykles:

• atskaitymas yra lygus faktinėms išlaidoms, riba yra 260 000 rublių., ir faktinė riba neviršija dviejų milijonų;
• atskaitos galimybė prarandama, jei objektas buvo įsigytas motinystės kapitalu, federalinio / vietinio biudžeto lėšomis, darbdavio lėšomis, taip pat tuo atveju, kai sandoris buvo sudarytas su asmeniu, kuris priklauso nuo pirkėjo mokesčių mokėtojo;
• grąžinama suma gali būti kompensuojama per kelis laikotarpius, kol bus sumokėta visa prašoma suma.

Turto išskaitos gavimo tvarka

Pirmas būdas- Federalinėje mokesčių tarnyboje pagal registraciją registruojant. Pareiškėjas Federalinės mokesčių tarnybos mokesčių inspektoriui turi atnešti dokumentų paketą. Toliau paleidžiamas visų rūšių kruopštaus pateiktų popierių autentiškumo tikrinimo mechanizmas. Procedūra pagrįstai gali užtrukti ilgai iki trijų mėnesių. Jei paraiška bus patvirtinta, pareiškėjas gaus pranešimą ir tada turės parašyti prašymą, nurodydamas banko sąskaitą, į kurią bus pervesti pinigai. Pateikus paraišką, mokėjimas bus gautas per 30 dienų. Jeigu atsakymas įgauna neigiamą formą, tuomet pilietis gauna ir pranešimą, įpareigojantį pagrįsti ir pagrįsti pateiktuose dokumentuose nurodytą informaciją.

Reikalingų dokumentų sąrašas

1. 3-NDFL formos deklaracija, kurioje nurodoma tik pajamų rūšis, nuo kurios buvo sumokėtas 13% mokestis. Standartinę formą galite gauti iš FSN inspektoriaus. Dokumentą galima įteikti asmeniškai arba išsiųsti registruotu laišku, ant voko nurodant privalomą jame esančių dokumentų sąrašą. Deklaracijų skaičius tiesiogiai priklauso nuo atskaitos laikotarpio.
2. Pažyma 2-NDFL forma apie gautas pajamas, priskaičiuotus/sumokėtus mokesčius iš įmonės apskaitos skyriaus.
3. Nuosavybės dokumentus ir jų kopijas.
4. Mokėjimo dokumentų kopijos.
5. Jeigu svarstomas objektas perkamas bendram naudojimui, tuomet reikėtų pridėti santuokos liudijimą ir rašytinį sutikimą sandoriui, patvirtintą notaro.

Pavyzdys, kaip gauti mokesčių lengvatą pensininkui

Ušakovas E.I. išėjo į pensiją 2005 m. Po aštuonerių metų jis pardavė turėtą butą 1 metai ir 8 mėnesiai, už 2 milijonus rublių. ir nusipirko namą už 5 milijonus rublių. Dėl to, kad Ušakovui priklausė butas mažiau nei treji metai, jis turės sumokėti 13% nuo pelno. Atsižvelgiant į tai, ką jis tada naudojo mokesčių lengvata perkant butą pensininkams ir sumažino apmokestinamąją sumą (1 mln. rublių), tada šio laikotarpio mokesčio suma yra 130 tūkstančių rublių.

Namo įsigijimo metu Ušakovas vėl įgijo teisę į atskaitą. Grynųjų pinigų grąžinimas yra 260 tūkstančių rublių. Dėl to, kad abu sandoriai įvyko tais pačiais metais, gali būti atliktas įskaitymas.

Išvada

Išėję į užtarnautą pensiją pensininkai gauna nemažai lengvatų būsto ir komunalinėms paslaugoms apmokėti, įvairių mokesčių tarifams mažinti ir kt. Mokesčių teisės aktai suteikia jiems tokią teisę kaip turto atskaitymas.

Atleisti nuo mokėjimo nuosavybės teisių įgijimo atveju gali ir dirbantys pensininkai, ir baigę darbinę veiklą, jei tenkinamos visos standartinės deklaracijos įforminimo procedūros sąlygos. Kartu sąvoka „atskaita (grąžinimas)“ apima ne tik tiesiogines perkamų gyvenamųjų patalpų savikainą, bet ir išlaidas, patirtas atliekant vidaus apdailos procesą, jeigu.

Bet kokiu atveju visą reikiamą informaciją apie atskaitymą, jo apskaičiavimo būdus ir kompensaciją pensininkai visada gali sužinoti iš FSN inspektorių.

Populiariausi klausimai ir atsakymai dėl mokesčių lengvatų pensininkams

Klausimas: Jei žmogus tapo buto savininku likus keleriems metams iki išėjimo į pensiją, ar jis gali reikalauti, kad būtų atleistas nekilnojamojo turto mokestis?

Atsakymas: Asmuo savininku tapo, pavyzdžiui, 2013 m., o pensininku – 2008 m. Prarandamas trejų metų atskaitos teikimo terminas, nes jį perleisti leidžiama tik už 2013-2011 metus. Šiuo metu pilietis nebegavo apmokestinamųjų pajamų, todėl negali tapti atskaitos gavėju. Bet yra vienas niuansas. Jei turtas buvo įsigytas santuokos metu, o sutuoktinis nėra pensininkas arba dirba būdamas pensininkas, ji gali būti pareiškėja dėl atskaitymo.

Rusijos Federacijoje pensinio amžiaus sulaukusiems piliečiams teikiama nemažai lengvatų, kurios apima įvairias sritis. Mes nesigilinsime į visų rūšių „nuolaidų“ sąrašą, nes šiame straipsnyje mes išsamiai ir su visais niuansais apsvarstysime išmokų pensininkams perkant butą klausimą. Kokia išmokų esmė, kokios pensininkų kategorijos jas turi, taip pat dokumentų joms gauti pateikimo tvarka. Mūsų straipsnis atsakys į šiuos ir kitus klausimus, todėl pereikime prie esmės.

Ne kiekvienas mūsų šalies pilietis išeina iš darbo sulaukęs pensinio amžiaus. O ar blogai vienu metu gauti ir pensiją, ir algą? Remiantis tuo, Rusijos Federacijos teisės aktai numato išmokas tiek dirbantiems, tiek nedirbantiems pensininkams.

Apie visas mokesčių lengvatas pensininkams skaitykite atitinkamame skyriuje.

Nekilnojamojo turto mokesčio lengvata dirbantiems pensininkams

Dirbančiam pensininkui padėtis gaunant išmokas yra beveik tokia pati, kaip jas gauna bet kuris Rusijos Federacijos pilietis, nes pensininkas, dirbdamas oficialiame darbe, moka gyventojų pajamų mokestį (NDFL). Mokesčio tarifas yra 13%. Teisės aktuose numatyta grąžinti sumokėtą gyventojų pajamų mokesčio sumą už butui įsigyti išleistą sumą, bet ne daugiau kaip 2 000 000 rublių. Todėl atlikdami paprastus matematinius skaičiavimus matome, kad galite grąžinti 260 000 rublių. Šiai grąžinimui taikomas nekilnojamojo turto mokesčio atskaitos įstatymas.

Tačiau atkreipkite dėmesį, kad nuo 2015 m. dirbantys pensininkai, kaip ir nedirbantys, gali kreiptis į mokesčių inspekciją dėl anksčiau sumokėto mokesčio įskaitymo 3 metų laikotarpiui iki teisės į nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą atsiradimo. Plačiau apie šią mokesčių lengvatą pensininkams pažvelgsime kitame skyriuje. Apie visas dirbančių pensininkų išmokas skaitykite atitinkamame straipsnyje.

Pažvelkime atidžiau į 13% grąžą. Mokesčių teisės aktai reglamentuoja fizinių asmenų nuosavybės mokesčio atskaitymų tvarką. Ką reikia padaryti norint susigrąžinti 13 %, procedūra:

1. Iš tikrųjų nusipirkite butą ir paruoškite visus dokumentus, patvirtinančius, kad esate savininkas.
2. Kreipkitės į savo darbovietės buhalteriją, kad gautumėte pažymą, kad faktiškai sumokėjote gyventojų pajamų mokestį. Sertifikatas išduodamas nustatytos formos 2-NDFL.
3. Mokesčių deklaracijos formą 3-NDFL užpildykite specialioje formoje mokesčių inspekcijoje savo gyvenamojoje vietoje.

Svarbu žinoti, kad kreipiantis dėl 13% grąžinimo į buto pirkimui išleistą sumą įskaičiuojamos ne tik faktinės pirkimo išlaidos, bet ir paties buto vidaus apdailos darbų išlaidos. Kartu svarbi viena sąlyga: pirkimo-pardavimo sutartyje turi būti nurodyta, kad butą priimate su trūkumais, tai yra ne „iki raktų“. Tik pasirinkus šią galimybę galima į bendrą sumą įskaičiuoti ir apdailos darbams išleistas lėšas, nuo kurių bus skaičiuojamas 13 proc.

Be to, jei jūsų faktinės pajamos už einamąjį laikotarpį nesiekia 2 000 000 rublių ribos, tokiu atveju reikia surašyti dokumentus 13% grąžos per kelerius metus, kad būtų pasiekta maksimali galima suma 260 000 rublių, kurie iš tikrųjų jums priklauso pagal įstatymą.

Turto mokesčio lengvata nedirbantiems pensininkams

Dabar spręskime sudėtingesnę situaciją, kai pensininkas išeina į pensiją ir oficialiai niekur nedirba. 13% grąžinama iš jau sumokėtų mokesčių, tačiau pensininkas gauna valstybinę pensiją, kuri yra neapmokestinama. Anksčiau, iki 2012 m. imtinai, teisės aktai nustatė, kad nemokantys gyventojų pajamų mokesčio neturi teisės į turto atskaitą įsigydami butą. Tačiau po 2012 m. buvo pakeisti teisės aktai ir priimtas federalinis įstatymas Nr. 330-FZ, kuriuo buvo pakeisti Mokesčių kodeksas. Pagal naujas pataisas, dabar net ir pensininkas, nedirbantis oficialaus darbo ir nemokantis gyventojų pajamų mokesčio, turi tokią pat teisę į turto atskaitą, kaip ir kiti Rusijos Federacijos piliečiai. Tačiau čia svarbus nedidelis niuansas; išskaitos gavimo schema yra šiek tiek kitokia - priešingai.

Schema tokia: mokesčių inspekcija atsižvelgia į „būsimo“ pensininko sumokėtą gyventojų pajamų mokestį už paskutinius trejus metus iki išėjimo į pensiją.

Pažvelkime į tai su pavyzdžiu. Tarkime, kad pensininku tapote 2016 m. pabaigoje, o butą įsigijote jau 2017 m., tai reiškia, kad 2018 m. turite pateikti pažymą mokesčių inspekcijai apie faktiškai sumokėtus mokesčius, taikant 13% už laikotarpį. nuo 2014 iki 2016 m. O jei išėjote į pensiją 2015 metų pabaigoje, o būstą įsigijote ir 2017 metais, tai atskaita bus taikoma tik už 2014 ir 2015 metus.

Ši nedirbančių pensininkų turto atskaitymo schema reiškia, kad nepanaudotos pašalpos perkeliamos į ankstesnius laikotarpius (bet ne daugiau kaip 3 metus), leidžiant ja (išmoką) panaudoti iki galo. Svarbiausias veiksnys yra oficialių pajamų buvimas, kitaip jūs negalėsite pasinaudoti teise į pašalpas.

Jei išėjimo į pensiją metai ir buto įsigijimo metai sutampa, tai nustatant laikotarpį, už kurį bus grąžinama 13 proc., bus pradėta skaičiuoti būtent nuo šių metų, o ne nuo praėjusių.

Įsigiję nekilnojamąjį turtą 2018 m., anksčiau sumokėtus mokesčius galėsite susigrąžinti 2019 m.

Išmokų iš mokesčių institucijos gavimo tvarka

Tiek jūsų, tiek mokesčių tarnybos tvarka nesiskiria, net jei jums 30 metų ar 60. Nekilnojamojo turto mokesčio grąžinimo mechanizmas, taip pat teisės aktai yra vienodi visų kategorijų piliečiams. Kaip buvo aprašyta aukščiau, mokesčių inspekcijai turite pateikti nustatytos formos pajamų deklaraciją (3-NDFL); savo ranka parašytas pareiškimas; pažyma (ar pažymos, nedirbantiems pensininkams) apie gyventojų pajamų mokesčio sumokėjimą; Jūsų nuosavybės teisę patvirtinančius dokumentus apie įsigytą butą; taip pat apdailos medžiagų pirkimo kvitus (šis atvejis buvo aptartas aukščiau).

Toliau iš jūsų nieko nereikia, išskyrus laukimą. Per tris mėnesius nuo dokumentų paketo pateikimo datos mokesčių tarnyba nuodugniai patikrins Jūsų pateiktų duomenų tikrumą ir patikimumą. Jei problemų nekils, gausite pranešimą, kad jūsų paraiška buvo patvirtinta. Tada turėsite kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją ir specialioje formoje nurodyti atsiskaitomosios sąskaitos numerį, į kurią jums bus pervestos lėšos, sudarančios atskaitą apie nekilnojamąjį turtą. Svarbu turėti einamąją sąskaitą bet kurio Rusijos banko padalinyje, nes lėšos negali būti pervedamos į sąskaitą užsienio šalyje. Be to, grynieji pinigai taip pat neišduodami.

Jei mokesčių tarnyba audito metu aptiks netikslumų ar informacijos trūkumo, jums taip pat bus pranešta ir jums reikės paaiškinimų bei patikslinimų.

„spąstai“ gaunant turto atskaitymą

Rengiant mokesčių atskaitymo dokumentus pensininkams svarbu nepamiršti daugybės ypatybių.

1. Svarbu atsiminti, kad nedirbantis pensininkas gauna išskaitą už paskutinius trejus metus iki būsto įsigijimo. Tai reiškia, kad jei 2014 metais įsigijote butą, 2013 metais tapote pensininku, o į mokesčių inspekciją kreipėtės tik 2015 metais, tuomet prarasite ištisus metus, į kuriuos nebus atsižvelgta. Išskaita bus skaičiuojama už laikotarpį nuo 2012 iki 2014 metų, tačiau 2014 metais jau esate pensininkas ir nemokate mokesčių, todėl bendra atskaitos suma bus gerokai mažesnė.
2. Perkant butą įnašu, tai yra, kai esate akcininkas, pavyzdžiui, su dukra ar sūnumi, taip pat turite teisę į mokesčių lengvatą, tačiau ji yra proporcinga jūsų išlaidoms.
3. Pensininkas, kaip ir paprastas pilietis, gali gauti mokesčių atskaitą ne tik iš mokesčių inspekcijos, bet ir iš savo darbdavio, jei jis yra oficialiai įdarbintas. Norėdami tai padaryti, turite susisiekti su mokesčių tarnyba ir pateikti atitinkamą prašymą. Be to, jei dirbate ne visą darbo dieną keliose darbovietėse (vėlgi svarbus veiksnys yra „oficialiai“), tada mokesčių inspekcija savo nuožiūra nustatys darbdavių, iš kurių gausite išmokas, tvarką.

Parengė "Personal Prava.ru"